Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Cuprins
..................................................................................................
Capitolul I
1.1
1.2
Capitolul II
2.1
Capitolul III
3.1
Capitolul IV
4.1
4.2
4.3
Capitolul V
6
8
13
19
Depozite bancare........................................................................
19
21
24
29
29
34
36
ncheiere
......................................................................................................... 43
Bibliografie
......................................................................................................... 45
Anexe
......................................................................................................... 46
Introducere
Banca Comercial FinComBank a fost constituit pe 23 noiembrie anul 1992, avnd loc
semnarea contractului
obinnd licena BNM nr.50 de desfurare a activitii bancare (Anexa 1, Anexa 2).
Banca de Finane i Comer S.A. (FinComBank) este una din bncile comerciale universale
de avangard din Republica Moldova. FinComBank ofer un spectru larg de servicii bancare
corporative i investiionale att cetenilor locali, ct i persoanelor strine. Clientela bncii este
reprezentat de persoanele fizice, bussinesul mic i mijlociu, la fel i ntreprinderile mari, care
reprezint toate sectoarele de baz a economiei Moldovei.
Din momentul crerii FinComBank tinde spre inovaie, permanent acord clienilor si
servicii i produse bancare noi. n 1995 Banca a fost una din iniiatorii decontrilor prin
intermediul cardurilor VISA, Diners Club i Europay/MasterCard n Moldova, n 2000 a devenit
membru al Europay International, iar din 2001, banca este membru al sistemului internaional de
pli VISA International. n vara anului 2005 FinComBank a implemetat programul on line de
achitare a serviciilor comunale, elabond special pentru aceasta site-ul www.fincompay.com.
De asemenea, banca activ colaboreaz cu sistemele internaionale de transferuri bneti
WESTERN Union, Anelik, Pota Rapid i Unistream, Contact i Zolotaya Corona
n anul 2001, cu asistena tehnica din partea companiei RABO International Advisory
Services (RIAS)BV, care intr n componena bncii din Olanda " Rabobank", FinComBank
modific structura sa organizatoric cu scopul deservirii mai eficiente i calitative a clientilor.
Indicatorii financiari nali, dinamica dezvoltrii i stabilitatea Bncii au determinat, n
mare msur, selectarea bncii de ctre organizaiile occidentale donatoare i instituiile
financiare, cointeresate n gsirea unor parteneri siguri n Moldova. FinComBank beneficiaz de
linia de credit a Bncii Mondiale n cadrul "Primului proiect de dezvoltare a sectorului privat n
Moldova", de garania Ageniei USA n dezvoltarea internaional (USAID) de creditare
ntreprinderilor mici. n 2002 Banca a semnat contractul de creditare cu Corporaia financiar
Internaional (IFC) i a devenit participant la Proiectul de Finanare a sectorului rural i
dezvoltare a ntreprinderilor mici (RISP), precum i la Proiectul de investiii i servicii pentru
sectorului rural (IFAD). Participarea activ a Bncii la aceste proecte, a dus la ncheierea unor
noi acorduri i contracte.
n august 2007 cunoscutul fond de riscuri Western NIS Enterprises Fund (WNISEF) a
devenit unul dintre cei mai mari acionari a Bncii, procurnd 25% din aciuni. n luna noiembrie
a aceluiai an FinComBank a semnat un acord de primire a unui mprumut n mrime de 5 mln.
dolari SUA cu Fondul European pentru Sud-Estul Europei (European Fund for Southeast
3
Europe). n iunie 2008 Consiliul directorilor WNISEF a primit hotrrea despre acorarea unui
mprumut pentru FinComBank n mrime de 5 milioane dolari pe un termen de 5 ani. n
februarie 2009 FinComBank a semnat un acord cu Corporaia investiiilor private strine
(Overseas Private Investment Corporation (OPIC)) despre acordarea mprumutului n mrime de
6 milioane dolari SUA pe termen de 10 ani, care va fi predestinat pentru finanarea
ntreprinderilor mici i mijlocii.
FinComBank este unul din fondatorii si membrii Asociatiei bancilor din Moldova si a
Bursei de valori din Moldova, membru Camerei de Comer American n Moldova.
Performanele bncii depind de activitatea perfect a fiecrei secii, departament, iar
problemele ce persist n sistemul bancar de gestionare a conturilor clienilor, de conducere i de
organizare a serviciilor de cas precum i coordonarea operaiunilor active i pasive, modul
organizrii tipurilor de operaiuni cu valut, pot fi soluionate doar la aplicarea unui management
modern i efectiv. Iar pentru aceasta managerii trebuie s cunoasc mai multe aspecte ale
activitii bncii, nu doar a acelui departament de care rspunde. Astfel aceasta confirm
actualitatea studierii activitii
teoretic ct i practic.
Scopul cercetrii const n ntrirea cunotinelor teoretice acumulate la colegiu cu
exemple practice i acaparrii deprinderilor de lucru n cadrul bncii.
Pentru a realiza scopul cercetrii, pe parcursul practicii care a avut loc FinComBank S.A.
au fost realizate urmtoarele obiective: perfecionare a cunotinelor teoretice n domeniul
financiar-bancar, ntrirea deprinderilor de lucru n cadrul bncii, studierea actelor normative
juridice i a regulamentelor interne i aplicarea acestora n activitatea de zi cu zi, elaborarea i
completarea documentelor bancare, formarea i dezvoltarea abilitii de comunicare cu clienii i
lucrtorii bancari.
Scopul, sarcinile si metodologia cercetrii au determinat structura raportului practicii de
master care const din 20de subiecte care reflecta coninutul de baza al cercetrii, bibliografie i
anexe care integreaz n sine o mic parte a informaiei practice aferente activitii bncii.
Fiecare subiect reprezint o descriere a unui segment din activitatea bncii, iar ntreaga lucrare
red aspectul general de activitate al FinComBank S.A.
Bazele teoretice i metodologice ale activitii bancare au fost cercetate n regulamentele
BNM i regulamentele interne ale bncii.
I.
Banca de Finane i Comer S.A. "FinComBank" este una din bncile comerciale
universale de frunte din Republica Moldova. FinComBank acord un spectru larg de servicii
bancare investiionale i corporative cetenilor autohtoni i celor strini. Clientela bncii
reprezint toate sectoarele de baz a economiei naionale, dispune de o experien bogat de
activitate cu parteneri strini i un potenial de export. 15 filiale i 57 reprezentane ale
FinComBank-ului sunt plasate n Chiinu, Otaci, Rezina, Hnceti, Bli, Rcani, Edine,
Glodeni, Drochia, Soroca, Floreti, Cahul, Comrat, Orhei, Ialoveni, Anenii-Noi i Ungheni.
FinComBank a fost creat in iulie 1993 sub forma de societate pe actiuni. Banca posed
licena Bncii Naionale a Moldovei (Anexa 1, Anexa 2).
n prezent Banca are 131de acionari, 600 de angajai i circa 95 mii de clieni.
Banca este organizat i funcioneaz ca persoan juridic conform legislaiei Republicii
Moldova. Conform statutului FinComBank S.A., care este reglementat n special de Legea
Privind societile pe aciuni, Legea Instituiilor financiare, Regulamentul Cu privire la
autorizarea bncilor, banca funcioneaz ca societate pe aciuni de tip deschis cu caracter
universal cu o durat de activitate nelimitat.
Denumirea complet a Bncii este: Banca de Finane i Comer S.A, iar denumirea
prescurtat a Bncii este: FinComBank S.A. Sediul Bncii este n Republica Moldova, mun.
Chiinu, MD-2012, str. Pukin, 26. Banca desfoar activitile financiare prevzute de lege, n
baza Licenei (Anexa 1, Anexa 2), eliberat de organul public abilitat (Banca Naional a
Moldovei).
Statutul FinComBank S.A. corespunde legislaiei i conine informaii despre: titular i
adresa juridic a bncii, forma juridic de organizare (Dispoziii generale); capitalul bncii i
valori mobiliare ale bncii; statutul juridic al acionarilor; operaiunile bncii; resursele de
creditare ale bncii; organele de conducere i control; tranzacii de proporii i tranzacii cu
conflict de interese; profituri i dividende; evidena contabil i sistemul de raportare; protecia
drepturilor clienilor bncii i secretul bancar; relaii cu personalul; reorganizarea i lichidarea
bncii.
Banca este independent de organele puterii i administraiei publice centrale i locale, ia
propriile decizii de orice natur legate de activitatea pe care o desfoar, n interesul acionarilor
i n conformitate cu legislaia n vigoare din Republica Moldova. Banca i desfoar
activitatea pe baza autogestiunii i autofinanrii integrale i este titular a dreptului de
proprietate asupra bunurilor sale. Scopul activitii Bncii const n utilizarea eficient a
5
la cererea acionarilor care dein, individual sau n grup, cel puin 25% din aciunile cu
drept de vot, sau n temeiul unei hotrri (ncheieri) a instanei judectoreti.
n tabelul de mai jos sunt indicate datele despre acionarii, care dein cote semnificative
(mai mari de 5%) de aciuni ordinare ale Bncii, la situaia din 31 decembrie 2011. Cota-parte
este calculat din cantitatea total a aciunilor ordinare, care se afl n posesia acionarilor, ce
constituie 1 351 442 uniti.
Tabelul 1.1
Acionarii de baz a FinComBank S.A.
1
2
3
4
5
6
Numrul de aciuni
323897
264310
90392
89758
89740
88641
7
8
9
74370
1021108
1351442
5,65
75,55
100
n prezena acionarilor;
prin coresponden;
Adunarea General ordinar anual nu poate avea loc prin coresponden. Adunarea
General ordinar anual sub form mixt este n drept s se desfoare numai dac acionarii cu
drept de vot prezeni la Adunarea General constituie mai mult de dou treimi din numrul total
de acionari cu drept de vot. Procedura de desfurare a Adunrii Generale a Acionarilor este
stabilit n Regulamentul Adunrii Generale a Acionarilor Bncii, aprobat de Adunarea General
a Acionarilor Bncii.
Adunarea General a Acionarilor este deliberativ dac acionarii prezeni la ea reprezint
mai mult de o jumtate din aciunile cu drept de vot. Adunarea General a Acionarilor este
prezidat de Preedintele Consiliului de Administraie sau de o alt persoan aleas de Adunarea
General.
Atribuiile Secretarului Adunrii Generale a Acionarilor sunt exercitate de Secretarul
Consiliului de Administraie sau o alt persoan aleas de Adunare.
Chestiunile ce se vor discuta i hotrrile ce se vor adopta la Adunarea General a
Acionarilor trebuie s corespund subiectelor incluse n agend. Dezbaterile i hotrrile
Adunrii Generale a Acionarilor trebuie s fie consemnate n procesul-verbal al Adunrii, care
se ntocmete n cel puin n dou exemplare. Fiecare exemplar al procesului-verbal este semnat
de Preedintele Adunrii Generale i de Secretarul Adunrii Generale. Procesul-verbal al
Adunrii Generale a Acionarilor, potrivit hotrrii Adunrii Generale, se autentific de Comisia
de Cenzori sau de notar, dup caz.
Consiliul de Administraie este organul de administrare a Bncii, care supravegheaz
activitatea ei, elaboreaz i asigur aplicarea politicii Bncii. Consiliul de Administraie este
subordonat Adunrii Generale a Acionarilor. Membrii Consiliului de Administraie sunt alei de
ctre Adunarea General a Acionarilor pe o perioad de 4 (patru) ani i este format dintr-un
numr de 7 (apte) membri. Membrii Consiliului pot fi realei de un numr nelimitat de ori.
Adunarea General a Acionarilor poate revoca Consiliul de Administraie nainte de terminarea
mandatului.
Fiecare filial are graficul deservirii clienilor diferit. n filiala nr.7,unde am efectuat
practica,graficul este urmtorul:de luni pn vineri de la ora 9:00 pn la18:00,fr pauz de
mas,iar smbta de la ora 9:15 pn la 17:15,iar pauza de mas de la 13:00 pn la 13:30.
II.
bncii;
-
inventarierea patrimoniului;
rezultatele obinute.
Bilanul contabil al Fincombank (anexa 5), aa cum prevede Legea Contabilitii, reprezint
documentul oficial de gestiune al unitilor patrimoniale, asigurnd formarea unei imagini fidele,
clare si complete n ceea ce privete patrimoniul, situaia financiar i rezultatele obinute de
Fincombank. Prin coninutul i funciile pe care le ndeplinete, bilanul constituie un instrument
deosebit de important n procesul de fundamentare a deciziilor privind dirijarea activitii curente i
ndeosebi a celei de perspectiv.
Toate operaiunile efectuate n contabilitate la Fincombank se nregistreaz pe baza
documentelor bancare. Documentaia reprezint actul scris n care se reflect executarea
operaiunilor economice sau modul n care vor fi reflectate aceastea.
Caracterul operaiilor bancare i diferena lor de alte operaii efectuate n ramurile economiei
naionale necesit utilizarea unei documentaii specifice. Documentaia bancar este elaborat i
certificat de BNM i este obligatorie pentru toate unitile bancare, persoanele fizice i juridice
care efectueaz diferite operaiuni prin intermediul instituiilor financiare.
Fincombank efectueaz zilnic un volum mare de operaiuni. Aceste operaiuni necesit o
organizare raional a lucrului cu documentele. n
standardizate i unificate.
Dup caracterul operaiunilor efectuate documentele se mpart n :
documente de cas;
documente memoriale;
documente de memorandum sau extrabilaniere.
Destinaia documentelor de cas const n perfectarea dreptului de ncasare i eliberare a
numerarului n valut national sau strin. La ele se refer:
Ordinul de ncasare (anexa 6);
Ordinul de eliberare (anexa 7);
12
Borderoul nsoitor;
Ordinul de plat (anexa 8);
Documentele memoriale prezint documentele utilizate pentru efectuarea operaiunilor de
decontari prin virament. La ele se refer:
Ordinul de plat (anexa 9);
Ordinul de plat incasso (anexa 10);
Cererea de plat ;
Cererea de acreditiv (anexa 11);
Documentele extrabilaniere sunt utilizate la banc pentru reflectarea operaiunilor la
conturile extrabilaniere. La ele se refer: dispoziii extrabilaniere pe venit i
dispoziii
extrabilaniere pe cheltueli.
Documentele primite la banc, att n timpul operativ ct i dup expirarea lui, sunt semnate
de executorul responsabil i de un lucrtor al bncii care a verificat operaiunea. Contabilul - ef
semneaz numai documentele ce reflect operaiunile de casare incontestabil de la conturile
clientilor.
Circuitul documentar reprezint micarea succesiv a documentelor bancare de la momentul
ntocmirii lor pn la transmiterea lor n arhiv. De la organizaia reuit a circuitului documentar
depinde reflectarea la timp a operaiunilor bancare n bilanul bncii. Pentru aceasta n banc
este ntocmit graficul circuitului documentar.
n graficul circuitului documentar se prevede micarea documentului de la o diviziune la
alta. Acest grafic este aprobat de conductorul bncii. Circuitul bancar intern are loc n baza unor
principii bine determinate:
La efectuarea operaiilor de cas cu numerarul sunt respectate dou condiii:
verificarea operaiunilor bancare poart denumirea de control bancar intern. Controlul bancar
intern se divizeaz n control preventiv, control curent i ulterior. Controlul preventiv
este
efectuat cu scopul prevenirii efecturii unor operaiuni bancare n care se ncalc legislaia, el
este executat de contabilul ef al bncii, directori de filiale i efi de agenii. Controlul curent
este efectuat n procesul circuitului documentar i se
Persoanelor fizice;
Persoanelor juridice;
Pentru a atrage mai multe credite banca ofer diferite dobnzi la diferite produse creditare
care de obicei depind de perioada depozitului i n funcie de unitatea monetar. Banca ofer n
cea mai mare parte depozite cu dobnd simpl:
Iar pentru a atrage clieni noi banca ofer depozite cu dobnda capitalizat , astfel de
depozit trebuie s fie plasat minimum pe 1 an, astfel banca folosete formula de calcul la dobnda
capitalizat:
15
Unde:
D - dobnda acumulat n a n perioad de capitalizare;
n numrul de capitalizri pe an (n2);
Rd rata anual a dobnzii;
S suma depozitului;
Sn Suma la sfritul anului.
Pentru a deschide un depozit solicitatul trebuie s prezinte un set de documente. Acest set
de documente difer n dependen de categoria depuntorului. Astfel persoanele fizice trebuie s
prezinte:
1. Cererea de deschidere a depozitului(anexa );
2. Buletinul de identitate.
Persoanele juridice i celelalte entiti care desfoar activitate de antreprenoriat pe lng
cererea de deschidere a depozitului trebuie s prezinte setul de documente ca la deschiderea
contului curent.
Dup aprobarea cererii banca semneaz cu clientul contractul de depozit unde sunt
reglementate drepturile i obligaiile prilor. Ca urmare Banca i deschide clientului un cont de
depozit pe care clientul depune mijloacele bneti.
La depozitele oferite bncilor rata dobnzii anuale se negociaz, aceste depozite cel mai des
sunt pe termen scurt sau la vedere.
Ca urmare a implementrii unui management performat valoarea total a depozitelor
plasate la banc la data de 30 septembrie 2014 au constituit circa 298 milioane lei. O evolu ie a
valorii depozitelor n ultimii 3 ani, poate fi analizat cu ajutorul graficului de mai jos.
16
5000 lei
5000 lei
5000 lei
5000 lei
5000 lei
5000 lei
5000 lei
5000 lei
5000
lei
Credit contul 2225 Conturi curente ale persoanelor fizice
5000 lei
5000 lei
20000 lei
20000 lei
20000 lei
20000 lei
20000 lei
20000 lei
20000 lei
Credit contul 2374 Depozite la termen scurt primite de la persoane fizice (1 an i mai puin)
20000 lei
5) prin deschiderea depozitului la termen mediu al persoanei fizice
Debit contul 2225 Conturi curente ale persoanelor fizice
20000 lei
Credit contul 2375 Depozite la termen mediu primite de la persoane fizice (mai mult de 1 an
i pn la 5 ani)
20000 lei
20000 lei
18
Credit contul 2376 Depozite la termen lung primite de la persoane fizice (mai mult de 5
ani)
20000 lei
Contabilitatea dobnzii la conturile de depozit se ine n clasa a II la grupul de conturi 2700
Dobnda sporit ce urmeaz s fie pltit. conturi pasive . n credit se nregistreaz calcularea
dobnzii la depozitele deschise la banc, n debit se reflect achitarea dobnzii.La calculul
dobnzii pentru depozite se va respecta principiul sincronizrii, care const n concordana dintre
clasele: a II-a cu a V-a din planul de conturi contabile. Conturile din grupul 2700 sinhronizeaz
cu grupurile de conturi din clasa a V Cheltuieli 5310-5370.
Formula de calcul: D=Si*T*Rd/360*100% unde:
Si-soldul contului de depozit (Si=5000 lei)
T-timpul pentru care se calculeaz dodnda (n zile) (T=360 zile)
Rd-rata procentual a dobnzii. (Rd=13 %)
D=5000*30*13/360/100=54,16 lei
Reflectarea n contabilitate are loc n felul urmtor:
1)
Calcularea dobnzii:
Debit contul 5252 Cheltuieli aferente dobnzilor la conturi curente ale persoanelor fizice
54,16 lei
Credit contul 2252 Conturi curente ale persoanelor fizice
2)
54,16 lei
n numerar
54,16 lei
54,16 lei
54,16 lei
54,16 lei
54,16 lei
54,16 lei
54,16 lei
54,16 lei
54,16 lei
Credit contul 2259 Depozitul privind cardurile de debit ale persoanei fizice
54,16 lei.
19
Atunci cnd mijloacele fixe nu necesit montaj, iar data procurrii acestora nu coincide cu
momentul punerii n funciune( de exemplu, conform condiiilor tehnice de exploatare, a
mijloacelor de transport auto noi, le pot fi incluse n componena mijloacelor fixe numai
dup rodaj. Sau alt exemplu, banca a procurat n ianuarie anul curent, un set de mobil i
l-a instalat, n luna februarie, atunci cheltuielile acumulate la achiziionare sunt iniial
colectate n contul 1602 Active materiale n curs de execuie.
25000 lei
25000 lei.
200 lei
200 lei.
40 lei
40 lei.
21
Prin urmare banca ncepe calcularea uzurii pe tipurile respective de mijloace fixe, n
conformitate cu metoda aleas ncepnd cu luna urmtoare de la momentul punerii n funciune.
Formula contabil n cazul intrrii cu titlu gratuit va fi intocmit n felul urmtor:
Exemplu : Bncii i s-a donat un automobil evaluat la valoarea venal n sum de 45000 lei,
suma uzurii calculate la momentul intrrii automobilului constituind 44000 lei.
Debit contul 1605 - Mijloace de transport
45000 lei
45000 lei
Venituri neaferente dobnzii care sunt veniturile formate n rezultatul desfurrii activitaii
neoperationale a bncii, din aceast cauz mai sunt numite i venituri neoperaionale sau venituri
neprocentuale. Aceste venituri includ veniturile formate n urma ncasrii comisioanelor de la
urmtoarele tipuri de activiti i servicii prestate:
operaiunile de creditare;
Venituri extraordinare care sunt veniturile care apar foarte rar n activitatea bancar, ele includ
veniturile de la creditele care au fost anulate nainte i la moment achitate. Ele mai incorporeaz
sumele primite de la organele de stat, companiile de asigurari sub form de recuperare a pierderilor din
calamiti, perturbri politice, accidente i alte evenimente excepionale.
Evidena analitic a veniturilor se ine pe tipuri de venituri, surse, perioade de obinere a acestora i
alte direcii stabilite n politica de contabilitate a bncii. Evidena sintetic a veniturilor se gestioneaz
n clasa a IV-a Venituri.Conturile din clas sunt conturi pasive. n credit este indicat formarea i
majorarea veniturilor, iar n debit- nchiderea veniturilor la sfritul anului de gestiune la contul 3504
Profit nedistribuit(pierdere neacoperit)- anul curent.
La reflectarea dobnzilor calculate se va nregistra formula contabil:
Debit grupa de conturi 1700 Dobnda sporit ce urmeaz s fie primit
Credit contul din grupa de conturi de venituri aferente unei din categoriile de credite
1) Calcularea dobnzii la contul NOSTRO:
Debit contul 1701 Dobnda sporit la conturile Nostro
Credit contul 4031 Venituri aferente dobnzilor la contul Nostro
2) Venituri de la plasri n bnci:
Debit contul 1707 Dobnda sporit la plasri la termen n bnci
Credit contul 4090 Venituri aferente dobnzilor la plasri la termen.
3) Dobnzile la creditele acordate agriculturii:
Debit contul 1716 Dobnda sporit la creditele acordate agriculturii
Credit contul 4230Venituri aferente dobnzilor la creditele agriculturii.
4) ncasarea n numerar a comisionului pentru inerea contului:
Debit contul 1001 Numerar n casierie
Credit contul 4677 Comisioanele bncii pentru inerea conturilor.
5) Trecerea la scderi de la contul curent al clientului a unei amenzi achitate bncii:
Debit contul 2224 Conturi curente ale persoanelor juridice
Credit contul 4951 Amenzi, penalizri i alte sanciuni primite
25
Alte cheltuieli.
sume de bani pltite clienilor sub form de dobnzi fixate sau variabile;
plasamentele bancare;
Alte cheltuieli:
cheltuieli extraordinare;
pierderi din vnzarea valorilor mobiliare, a activelor fixe i a altor materiale etc.
plata devidendelor. Devidend este cota-parte din profitul net al sociatii, care se
repartizeaz ntre acionari n conformitate cu clasele i proporional numrului de aciuni
deinute.
5) Majorarea rezervelor:
Debit contul 3504 Profit nedistribuit(pierdere neacoperit)- anul curent
Credit contul 3502 Capital de rezerv
6) Calcularea devidendelor:
Debit contul 3504 Profit nedistribuit (pierdere neacoperit) anul curent
Credit contul 2808 Devidende ctre plat
Calculul rezultatului financiar obinut de banc:
29
bancar ;
-
Contabilitatea decontarilor prin ordin de plata se tine la grupurile de conturi 2220 si 2250, la
contul 2224,2225, 2251, 2252 conturi de pasiv.In credit deschiderea i completarea lor, iar in
debit transferarea sumelor sumelor din cont, eliberarea in numerar i inchiderea conturilor .
Soldul este creditor i se reflecta suma disponibil la cont la o dat concret.
Astfel:
1) n cazul cnd ambii clienii sunt deservii de Fincombank achitarea prin intermediul
ordinului de plat are loc debitndu-se contul pltitorului i creditndu-se contul
beneficiarului:
exemplarele
cererii
de
acreditiv
se
legalizeaz
cu
semnturile
persoanelor
(documentele
date
vor
fi
indicate
cererea
de
deschidere
a
33
34
Figura 9.1 Portofoliul de credite FinComBank S.A. dup tipul debitorilor (anul
2014)
Surs: elaborat de autor n baza datelor FinComBank S.A.
35
Analiznd figura 9.1., observm c chiar dac cea mai mare pondere o deine creditarea
ntreprinderilor mari, urmnd strategia bncii orientat spre dezvoltarea business-ului mic i
mijlociu, FinComBank a acord o atenie sporit creditrii persoanelor juridice. Acest fapt a
influenat asupra structurii portofoliului de credite dup tipul debitorilor: cota ntreprinderilor
micro-, mici i mijlocii a atins spre finele anului 2014 cifra de 63.15%.
Scopul politicii de creditare a FinComBank S.A. este satisfacerea cerinelor de creditare
a Clientelei actuale si poteniale.
FinComBank S.A. propune mprumuturi pentru urmtoarele tipuri de credite n
dependen de scop i termen:
Credite pe termen scurt i mediu:
- suplinirea capitalului circulant sub forma creditelor ordinare i liniilor de credit cu
termenul de pn la 2 ani;
- suplinirea capitalului circulant sub forma creditelor sezoniere cu termenul de pn la 1 an
ntreprinderilor la care nu corespunde perioada de efectuare a cheltuielilor cu perioada primirii
veniturilor ( de exemplu, ntreprinderile ce practic activitate de agricultur);
- finanarea tranzaciilor singulare (cheltuieli, legate de realizarea unui contract specific)
Credite pe termen mediu i lung business - proiecte investiionale:
- procurarea mainilor i utilajelor;
- finanarea construciilor i reconstruciei imobilului;
- finanarea investiiilor capitale n agricultur.
Documentele necesare pentru obinerea creditului:
1. Cerere n forma stabilit de Banca;
2. Documente juridice, n baza crora ntreprinderea i desfoar activitatea sa i ia
decizii de obinere a creditului.
3. Rapoartele financiare.
4. Business-planul (la necesitate).
5. Documente, ce confirm dreptul de proprietate asupra bunurilor propuse n gaj.
6. Alte documente dup necesitate.
Decizia despre acordarea creditului este luat de ctre Banc n cel mai scurt timp, dup
naintarea de ctre client a pachetului complet de documente.
n corespundere cu Politica Tarifelor Bncii, mrimea dobnzii se stabilete individual
pentru fiecare client separat, n dependen de gradul de risc a tranzaciei de credit, istoriei de
credit a clientului i altor factori.
Politica de creditare pune baza procesului de creditare, ns nu reprezint reguli pentru
strict executare, ci este o filozofie general, care reprezint recomandri pentru managementul
36
bncii, stricte pentru executare fiind cerinele bazei regulamentare interne, elaborate n
conformitate cu prezenta Politic.
Tabel 9.1
Structura creditelor la 31 decembrie 2014 (%)
Sistemul bancar
Credite acordate agriculturii i industriei alimentare
15,87
Credite pentru imobil, construcie i dezvoltare
12,54
Credite de consum
8,73
Credite pentru industria energetic i a combustibilului
3,30
Credite acordate bncilor
0,05
Credite acordate Guvernului
0,07
Credite acordate industriei i comerului
51,60
Credite pentru construcia drumurilor i transport
1,42
Alte credite
6,40
Credite n valut
46,31
FinComBank
24,24
13,21
1,75
2,02
0,00
0,00
55,45
0,06
3,28
25,74
37
credite de consum;
alte credite.
- credite n valut (Euro i Dolari SUA) - astfel de credite se acord mprumutailor din
contul mijloacelor n valut strin din liniile de credit, primite de ctre banc de la
instituiile de finanare internaionale sau de la bnci nerezidente.
40
Operaiile de
investiie sunt operaii active ale bncii i se gestioneaz n clasa I Active " la grupul de
conturi 1180 "Hrtii de valoare investiionale".
n Debit - se reflect valoarea nominal a investiiilor procurate.
n Credit-este reflectat rscumprarea titlurilor de valoare investiionale.
Titlurile de valoare investiionale snt procurate la valoare de pia, care poate s difere
de cea nominal. Diferena dintre valoarea nominal i valoarea de pia, n cazul cnd
ultima este mai mare poart denimirea de PRIM.
Primele la valorile mobiliare investiionale snt gestioneaz la contul 1191 "Prime la
hrtii de valoare investiionale".
Sconturile la valorile mobiliare investiionale sunt gestionate la contul 1192"Sconturi
la hrtii de valoare investiionale". Titlurile de investiie sunt titluri cu venit fix, care au
fost achiziionate cu intenia de a fi deinute o perioad lung de timp, n principiu pn la
scaden.
Reflectarea n eviden a titlurilor de valoare investiionale cu scont. Sconturile la
titlurile de valoare investiionale sunt gestionate la contul de Activ 1192"Sconturi la hrtii
de valoare investiionale".
La procurarea titlurilor de valoare investiionale la valoare nominal cu nregistrare
n caserie:
Debit 1182"Hrtii de valoare investiionale"
Credit 1001 "Numerar n caserie"
Contul 1001-cont de Activ:
n Debit se reflect ncasarea, depunerea, primirea mijloacelor bneti, n credit
eliberarea sau transferarea banilor.
41
Sporirea sconturilor
42
43
45
ncheiere
n prezentul raport efectuat n cadrul practicii la S.A. Banca de Finane i Comer au fost
examinate toate compartimentele posibile conform programei.
n urma studierii detaliate a structurei bncii, creia i revin, n limitele competenei sale,
activitile ce in de deservirea nemijlocit a populaiei n domeniul bancar, a genurilor de
activitate, a modului de organizare pot s menionez c FinComBank S.A. are ca scop stabilirea
parteneriatului reciproc avantajos cu clienii prin prestarea serviciilor bancare profesioniste de
nalt nivel, care corespund scopurilor sale antreprenoriale, investiionale i consumatorii, i, de
asemenea, n atingerea rentabilitii maxime i a siguranei nalte a Bncii.
Avnd ca obiective primordiale de a deveni una din instituiile financiare de frunte n
sectorul bancar al Moldovei cu o reputaie i poziie nalt, asigurarea clienilor cu servicii i
produse bancare de cea mai nalt calitate, care ar corespunde n totalitate cerinelor i chiar ar
depi ateptrile clienilor, FinComBank S.A. are ca scopuri contribuirea la dezvoltarea
mediului de afaceri i a antreprenoriatului, simplificarea accesului business-ului mic i mijlociu la
resursele financiare.
Pe perioada practicii am studiat i analizat toate compartimentele de activitate i pot remarca
un nivel nalt al profesionalismului angajailor care sunt amabili i binevoitori n orice situaie.
Studiind actele normative, legislative, actele consultative regulamentele, instruciunile,
ordinele i alte documente, am reuit s nsuesc specificul aplicrii practice ale acestor acte.
Pentru a-i atinge scopurile, banca este condus de un set de principii, care pun accent pe
satisfacerea nevoilor clienilor, ce reprezint un punt forte al ntregii politici bancare. Printre
principiile analizate, pot s accentuez urmtoarele:
- competen- avnd ca baz cele mai bune standarde ale deservirii financiare i analiza
exact a pieii, n permanen banca se prefecioneaz n acest domeniu i susine iniiativele
creative i profesionalismul angajailor si;
- orientare spre client- n relaiile cu clienii, banca este adept al filosofiei parteneriatului.
Astfel, ea tindem spre a fi exemplul siguranei i eficacitii pentru toi cei care colaboreaz cu
FinComBank S.A.;
- onestitate i confidenialitate- fiind oneti i coreci cu angajaii, partenerii i concurenii,
banca se conbduce nu numai de litera legii, dar i de spiritul ei;
46
47
Bibliografie
1. Legea RM instituiilor financiare, nr. 550 din 21.07.1995. n: Monitorul Oficial, 1996, nr. 1
(cu modificrile ulterioare);
2. Regulamentul BNM privind emiterea, circulaia i rscumprarea Certificatelor Bncii
Naionale a Moldovei, nr. 200 din 12.08.2004. n: Monitorul Oficial, 2004, nr. 163-167 (cu
modificrile ulterioare);
3. Regulamentul BNM cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale i
formarea reducerilor pentru pierderi la active i provizioanelor pentru pierderi la
angajamente condiionale, nr. 224 din 30.08.2007. n: Monitorul Oficial, 2007, nr. 149-152;
4. Regulamentul BNM cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc, nr. 269 din 17.10.
2001. n: Monitorul Oficial, 2001, nr. 130 (cu modificrile ulterioare);
5. Regulamentul BNM cu privire la operaiunile de pia deschis ale Bncii Naionale a
Moldovei nr.57 din 11.09.1997, nr. 33 din 11.09.1997. n: Monitorul Oficial, 1997, nr. 62
(cu modificrile ulterioare);
6. Regulamentul BNM cu privire la expunerile "mari", nr. 3/09 din 01.12.1995. n: Monitorul
Oficial, 1995, nr. 70 (cu modificrile ulterioare);
7. Instruciunea BNM cu privire la modul de ntocmire i prezentarea de ctre bnci a
rapoartelor financiare. n: Monitorul Oficial nr.64-65 din 2/X-1997;
8. Regulamentul BNM cu privire la transferul de credit, nr.373 din 15.12.2005. n: Monitorul
Oficial al Republicii Moldova nr.176-181/643 din 30.12.2005 (cu modificrile ulterioare);
9. Regulament BNM cu privire la operaiunile cu numerar n bncile din Republica Moldova,
nr. 200 din 27.07. 2006. n: Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 120-123 din
4.08.2006 (cu modificrile ulterioare);
10. Grigori, Cornelia. Activitatea bancar ed. a III-a. Editura Cartier, Chiinu, 2005, 418 p.;
11. http://www.allmoldova.com/ro/banking/banks/fin-com-bank/index.html (citat 15.01.2013);
12. http://bancamea.md/banks/fincombank#info (citat 15.01.2013);
13. Bilanul contabil al FinComBank S.A., anii 2007-2012;
14. Rapoartele privind rezultatele financiare FinComBank S.A., anii 2007-2012.
48