ficaMinisterul Educaiei al Republicii Moldova Universitatea de Stat din Moldova Facultatea tiine Economice Catedra Finane i Bnci

RAPORT
privind efectuarea practicii de producie la
Banca comercial Victoriabank S. A.

Ilica Irina Grupa Fb1005 Conductor tiinific tahovschi Ada Dr.conf. univ.

Chiinu, 2013

Cuprins
Introducere Capitolul I. Reglementarea, controlul, supravegherea i normativele economice obligatorii ale activitii bncii comerciale Capitolul II. Statutul bncii. Structura organizatoric i de conducere a bncii comerciale Capitolul III. Resursele bncii, modul formrii lor Capitolul IV. Modul deschiderii, modificrii i nchiderii conturilor la banc Capitolul V. Operaiunile de decontare, efectuate de banca comercial Capitolul VI. Operaiunile de cas ale bncii comerciale Capitolul VII. Operaiunile de credit i investiionale ale bncii comerciale Capitolul VIII. Operaiunile cu valuta, tipurile i modul organizrii lor Capitolul IX. Operaiunile de leasing, factoring i trust ale bncii Capitolul X. Rezultatul activitii bncii comerciale i rapoartele financiare anuale ale bncii comerciale Concluzii Bibliografie Anexe

INTRODUCERE La 22 decembrie 1989 a fost fondat prima banc comerciale din Republica Moldova, B.C.Victoriabank, obinnd autorizaia de activare n domeniul bancar. B.C. Victoriabank S.A. activeaz pe piaa bancar de douzeci i trei de ani oferind un spectru divers de servicii bancare. Dac, iniial, clientului i se propunea numai servicii de cas, decontare i atragerea mijloacelor bneti, actualmente Banca presteaz o gam larg de servicii devenind astfel o instituie financiar universal. Actualitatea raportului ntocmit, este confirmat prin multitudinile de probleme existente ca ridicarea nivelului de deservire a bncii la un nivel interneional, gestionare efectiv a operaiunilor bncii, minimizarea riscurilor, obinerea ncrederii n rndurile populaiei att autohtone ct i strine, meninerea relaiilor de coresponden cu alte bnci de peste hotarele rii, cu care se confrunt ntregul sistem bancar autohton, i nu doar B.C. Victoriabank. Scopul raportului const n studierea mai profund a activitii bancare, precum i implimentarea cunotinelor deja obinute n practic. Iar pentru ca scopul propus s fie realizat este necesar ndeplinirea sarcinilor: 1. formarea treptat a deprinderilor de lucru n cadrul bncii; 2. aplicarea actelor normativ-juridice i economice n practica bancar; 3. elaborarea i completarea documentelor i drilor de seam sub diferite aspecte n cadrul bncii; 4. formarea deprinderilor de comunicare cu clienii bncii; 5. analiza clienilor dup potenialul su economic. Structura lucrrii se reflect din scopul i sarcinile propuse drept obiectiv al raportului practicii de producere, care const din: Introducere, n care se argumenteaz actualitatea raportului, scopul i sarcinile acestuia, importana cunotinelor obinute n cadrul desfurrii practicii n cadrul B.C. Victoriabank. Capitolul I Reglementarea, controlul, supravegherea i normativele economice obligatorii ale activitii bancare n care se prezint baza legislativ ce reglementeaz activitatea instituiei financiare, etapele licenierii bncii comerciale, organul ce efectueaz controlul i supravegherea activitii bncii comerciale, modul efecturii controlului, cazuri i procedura de retragere a autorizaiei bancare i de reorganizare. Capitolul II Statutul bncii. Structura organizatoric i de conducere a bncii comerciale, n care se analizeaz interdependena funcional a bncii. Capitolul III Resursele bncii, modul formrii lor n care sunt prezentate trasturile caracteristice i formarea resurselor bncii comerciale, fondurile proprii, capitalul social al 3

bncii, modul gestionrii, deschiderii i nchiderii conturilor de depozit, garantarea depozitelor persoanelor fizice, creditele atrase de la BNM, folosirea facilitilor de lombard. Capitolul IV Modul deschiderii, modificrii i nchiderii conturilor clienilor bncii, n care se reflect procedura de gestionare a conturilor bancare. Capitolul V Operaiunile de decontare efectuate de banca comercial n care se detalizeaz formele operaiunilor de decontare, documentele utilizate i mecanismul lor de funcionare. Capitolul VI Operaiuni de cas a bncii comerciale, n care se descrie tipurile caselor existente la banc i modul de funcionare a acestora. Capitolul VII Operaiunile de credit i investiionale ale bncii comerciale, n care se analizeaz tipurile operaiunilor active, politica de creditare a bncii, monitorizarea i controlul acestor operaiuni. Capitolul VIII Operaiuni cu valut, tipuri i modul organizrii lor n care se cerceteaz tipurile operaiunilor cu valut cu sau fr numerar efectuate de ctre B.C. Victoriabank, precum i transferurile internaionale. Capitolul IX Operaiuni de leasing, factoring i trust a bnciin care se studiaz formele de leasing din punct de vedere teoretic, iar factoring i trust ca operaiuni existente la banc. Capitolul X Rezultatul activitii bncii comerciale i rapoartele financiare anuale ale bncii comerciale n care se cerceteaz sursele principale de venituri ale bncii, determinarea profitului bancar i distribuirea acestuia, principalele direcii de cheltuieli ale bncii, determinarea marjei procentuale, gestionarea i meninerea lichiditii de ctre banca comercial, calculul coeficienilor lichiditii conform reglementrilor naintate de BNM, factorii influeni asupra meninerii lichiditii bncii comerciale, tipurile i coninutul rapoartelor anuale ale bncii, structura i modul perfectrii bilanului contabil, raportul privind rezultatele financiare: coninutul i modul ntocmirii lui de ctre banca comercial, coninutul altor rapoarte financiare, prile componente ale drii de seam, termenele i modul prezentrii rapoartelor financiare de ctre banca comercial Bncii Naionale. Concluzii se prezint rezultatele obinute n urma efecturii raportului privind activitatea bncilor comerciale din Republica Moldova i n caz particular a particularitilor a B.C.Victoriabank S.A., a operaiilor efectuate i trsturilor de derulare, se propun metode pentru optimizarea sistemului bancar din Republica Moldova, se identific problemele i performanele obinute de banc..

CAPITOLUL I. REGLEMENTAREA, CONTROLUL, SUPRAVEGHEREA I NORMATIVELE ECONOMICE OBLIGATORII ALE ACTIVITII BNCII COMERCIALE Sistemul bancar din Republica Moldova este structurat pe dou nivele: primul nivel este reprezentat de Banca Naional a Moldovei, iar al doilea nivel l reprezint bncile comerciale. n 1991, conform legislaiei a fost format un sistem bancar de dou niveluri, n care Banca Naional a Moldovei ndeplinete funcia de banc central, dar nu este angajat n activitatea bancar comercial. n iulie 1995 Parlamentul a adoptat dou legi cu privire la Banca Naional a Moldovei i instituiile financiare. Aceste legi includ elemente orientate spre ntrirea rolului Bncii Naionale n elaborarea i implementarea politicii monetare i valutare i spre o activitate sigur i durabil a sistemului financiar. Banca Naional a Moldovei este responsabil pentru autorizarea, reglementarea i supravegherea activitii instituiilor financiare. Aceste funcii se exercit lund n consideraie Principiile de baz ale Comitetului Basel pentru supravegherea bancar efectiv. Autorizaiile, inclusiv pentru tranzacii cu cote substaniale din capitalul bncilor, se elibereaz numai dac Banca Naional a Moldovei este pe deplin convins c persoanele autorizate vor avea o situaie financiar stabil i vor activa n conformitate cu cerinele legale de pruden, inclusiv cerinele aferente calificrii, experienei, reputaiei administratorilor i proprietarilor acestora. Reglementarea prudenial determin indicii maximi i poziiile, care urmeaz a fi respectate de bnci, cu privire la activele lor, activele ponderate la risc, elementele extrabilaniere i la diferite categorii de capital i rezerve. Bncile sunt obligate s armonizeze termenele i dobnzile la active i pasive, s nu depeasc poziiile neasigurate n valut strin, s menin resursele lichide n limita exigenelor raportate la valoarea activelor sau pasivelor. Sistemele de control intern ale bncilor sunt ndreptate spre protejarea intereselor deponenilor, acionarilor i a clientelei prin asigurarea respectrii prevederilor legislaiei n vigoare, reglementarea conflictelor de interese, asigurarea folosirii depline a veniturilor pentru sporirea profiturilor, efectuarea cheltuielilor autorizate conform destinaiei, protejarea adecvat a activelor, nregistrarea corect a obligaiunilor i limitarea riscurilor.

Respectarea de ctre bnci a cerinelor prudeniale, evaluarea riscurilor aferente activitilor acestora se monitorizeaz att la distan, ct i pe teren. Legislaia bancar acord drepturi substaniale Bncii Naionale a Moldovei de a interveni n activitatea bncilor cu scopuri de remediere. Banc comercial este instituia financiar care accept depozite transferabile i le investete n operaiuni active din numele su. Bncile comerciale reprezint al doilea nivel al sistemului bancar. Ele concentreaz partea principal a resurselor creditare, efectueaz un diapazon larg de operaiuni bancare i servicii financiare pentru persoanele juridice i fizice. Bncile comerciale se organizeaz ca societi pe aciuni. Funciile de baz pe care le ndeplinesc bncile comerciale sunt urmtoarele: deservirea conturilor agenilor economici i gestionarea lor la dispoziia clienilor, deservirea de cas a agenilor economici, cumprarea, pstrarea i vnzarea valutelor strine, leasing, operaiuni de factoring, deservirea de cas a bugetului de stat, servicii de pstrare a valorilor (depozitar), servicii de marketing i consultaie. Cadrul legislativ n baza cruia activeaz sistemul bancar este format din: Constituia Republicii Moldova, legile constituionale, organice, ordinare, actele normative ale guvernului, actele normative elaborate de Banca Naional i de alte instituii ale statului, regulamentele interne, statul bncii, deciziile adunrii generale i consiliului. Bazele constitutionale ale activitii bancare includ normele cu privire la activitatea bancar, coninute n Constituia Republicii Moldova din 29 iulie 1994, snt de urmtoarele feluri: norme ce se refer nemijlocit la activitatea bancar: art. 130 Sistemul financiar-de credit". Acest articol acorda monopolul emisiunii monedei nationale - leul - Bncii Nationale a Republicii Moldova, la decizia Parlamentului; norme ce se refer indirect la activitatea bancar. Acestea snt: a) normele ce reglementeaz drepturile i obligaiile cetenilor; b) norme ce stabilesc competena adoptrii actelor normative bancare. Importana principiilor constituionale ale activitii bancare const n faptul c acestea servesc drept cadru general pentru elaborarea i adoptarea legilor i actelor subordonate legii n acest domeniul totodata, aceste norme stabilesc minimul de drepturi i garanii pentru subiecii tuturor raporturilor juridice, inclusiv celor bancare . Legile generale i speciale n domeniul bancar 6

Totalitatea legilor organice i ordinare, ce au inciden asupra sectorului bancar al republicii, se grupeaz n dou categorii de baz: legi generale, obiectul de reglementare al carora nu l constituie activitatea bancar, ns unele norme din legile menionate privesc anumite aspecte ale activitii bancare, i legi speciale, care au fost elaborate cu scopul reglementrii raporturilor juridice bancare. Legile generale, aplicabile activitii bancare: 1. Legea Republicii Moldova Cu privire la proprietate", nr. 459-X11,22.01.1991; 2. Legea Republicii Moldova Cu privire la antreprenoriat i ntreprinderi", nr. 845XII, 03.01.1992; " 3. Legea Republicii Moldova Privind limitarea activitii monopoliste i dezvoltarea concurenei", nr. 906-XII, 29.02.1992; 4. Legea Republicii Moldova Cu privire la secretul comercial", nr. 171-XIII, 06.07.1994; 5. Legea Republicii Moldova Cu privire la leasing", 731 -XIII, 15.02.1996; 6. Legea Republicii Moldova Cu privire la gaj", 838-XIII, 23.05.1996 .a. Aceste legi stabilesc cerinele generale fa de formele organizaional-juridice ale activitilor de antreprenoriat, regulile generale cu privire la tranzacii i rspunderea contractuala etc. n calitate de legi speciale bancare putem meniona: 1. Legea cambiei, nr. 1527-XII, 22.06.1993; 2. Legea cu privire la Banca Naional, nr. 548-XIII, 21.07.1995; 3. Legea instituiilor financiare, nr. 550-XUI, 21.07.1995; 4. Legea Republicii Moldova Privind asociaiile de economii i mprumut ale cetenilor", 1505-XIII, 18.02.1998 i altele. Aceste legi stabilesc principiile de activitate n sectorul bancar, principii ce se vor aplica prioritar cu titlu de lex specialis, n cazul n care coninutul legii speciale difer de regulile similare prevzute de legea generala. Banca Naional emite hotrri, regulamente, instruciuni i dispoziii. Acele din aceste acte, ce snt obligatorii pentru bncile comerciale, alte persoane juridice i fizice, se public n Monitorul Oficial al Republicii Moldova i intra n vigoare de la data publicarii sau de la data indicata n actul BNM. Practica arat c regulamentele i instruciunile snt aprobate prin Hotrrea Consiliului de Administratie al BNM. Din aceasta se poate conchide, c hotrrile snt actele emise de Consiliul de Administratie al B.N.M., i data fiind cerina ca toate actele indicate s fie aprobate de el, acestea vor fi aprobate prin hotarrile consiliului. Actele internaionale n materie de drept bancar se clasific n 3 grupe mari: Conveniile bi- i multilaterale, ce acioneaz pe teritoriul statelor semnatare. 7

Uzane uniformizate, ce reglementeaz efectuarea unor operaiuni bancare. Particularitatea acestor acte este aplicabilitatea lor fa de operaiunile reglementate doar atunci cnd prile prevd expres aplicarea lor, prin inserarea clauzei respective n contractul ncheiat. Standardele internationale, ex. cele elaborate de Organizaia Internaional de Standardizare Standardele n cauz prezint totalitatea de cerine tehnice, agreate de ISO pentru documentele bancare. Respectarea lor este important deoarece la standardele ISO s-au aliniat multe din rile lumii. Banca Naional este nvestit cu dreptul exclusiv de a elibera licene bncilor. Suma minim subscris i depus n capitalul bncii se stabilete n cuantum de 200 de milioane de lei. Aciunile se achit integral cu mijloace bneti.
Banca comercial obine licena prin parcurgerea urmtoarelor etape :

1.ntregistrarea cererii la BNM cererea se ntocmete de ctre fondatorii bncii i se

prezint Guvernatorului BNM la care se anexeaz:

a) date despre calificarea i experiena administratorilor viitoarei instituii financiare, activitatea lor profesional din ultimii 10 ani; b) date despre capitalul viitoarei bnci care se prevede s fie pltit; c) business-planul viitoarei bnci cuprinznd structura organizatoric, tipurile de activiti financiare preconizate, pronosticul rezultatelor financiare pentru urmtorii 3 ani etc.; d) informaii privitoare la numele (denumirea), domiciliul (sediul), activitatea comercial sau profesional din ultimii 10 ani i cota de participare a fiecrei persoane care intenioneaz s dein 5 la sut sau mai mult din aciunile cu drept de vot ale bncii. n scopul aplicrii acestei prevederi asupra persoanelor afiliate, cota de participare a acestora se stabilete prin agregarea cotelor lor; e) orice alte informaii prevzute de regulamentele Bncii Naionale. 2.Aprobarea preliminar a cererii n termen de 3 luni de la data primirii cererii, Banca Naional o aprob preliminar sau o respinge, aducnd n scris la cunotina solicitantului decizia sa. Refuzul de a elibera licen trebuie s fie motivat. Ca motiv de respingere a cererii poate servi i faptul informaia depus este insuficient pentru a se constata c solicitantul corespunde cerinelor. Banca Naional elibereaz licen numai dac este pe deplin convins c: a) banca se va conforma condiiilor ; b) calificarea, experiena i integritatea moral a administratorilor i acionarilor cu cote substaniale corespund business-planului i activitilor financiare pentru care banca va primi licen; c) situaia financiar a bncii va fi satisfctoare. 8

Dup aprobarea preliminar a cererii, Banca Naional stabilete urmtoarele cerine pentru primirea licenei: a) depunerea capitalului iniial, care nu trebuie s fie mai mic dect capitalul prevzut b) angajarea de specialiti; c) ncheierea de contract cu o firm de audi; d) nchirierea sau cumprarea de utilaj pentru efectuarea operaiunilor bancare i de edificii bancare. 3. Eliberarea licenei Dac n decursul unui an banca nu ndeplinete cerinele enumerate, aprobarea preliminar a cererii se anuleaz. Dac cerinele enumerate snt satisfcute, Banca Naional elibereaz licena n termen de o lun. Bncii strine se acord licene pentru filiale i sucursale dac: a) n ara de origine banca strin este liceniat pentru activiti de atragere a depozitelor sau a altor fonduri rambursabile; b) autoritile competente din ara de origine care supravegheaz activitatea financiar a bncii strine la sediul ei central au aprobat n scris eliberarea unei astfel de licene; c) Banca Naional constat c banca strin este supravegheat adecvat, n mod consolidat, de autoritile competente din ara de origine. Licena se elibereaz pe un termen nedeterminat i este netransferabil. n scopul supravegherii i reglementrii activitii instituiilor financiare, Banca Naional are dreptul de a emite acte normative, de a efectua controale asupra acestor instituii, de a examina registre, conturi contabile i alte documente, de a ntreprinde orice alte aciuni n vederea executrii prezentei legi. Actele normative ale Bncii Naionale emise ntru executarea prezentei legi se public n Monitorul Oficial al Republicii Moldova i intr n vigoare la data publicrii ori la data prevzut n ele, cu condiia informrii instituiilor financiare. Retragerea licenei Banca Naional poate retrage licena bncii n cazul n care: a) retragerea licenei este solicitat de banc; b) nu s-a respectat legislaia n vigoare; c) licena a fost obinut n baza unor informaii eronate, oferite de solicitant sau referitoare la el; 9

d) banca nu a nceput activitatea ntr-un termen de un an de la data eliberrii licenei sau a fost incapabil timp de peste 6 luni de a efectua operaiuni de atragere a depozitelor sau a altor fonduri rambursabile; e) a fost retras licena unei alte bnci care deine o cot substanial n banca respectiv; f) a avut loc reorganizarea bncilor sau vinderea unei pri substaniale din activele bncii; g) deintorul unei cote substaniale n banc a transferat sau a pierdut n alt mod aceast cot fr permisiunea scris a Bncii Naionale; h) banca este lichidat conform hotrrii luate de acionarii ei sau nceteaz s existe ca unitate juridic independent; i) activitile financiare ale bncii din primii 3 ani de funcionare se deosebesc considerabil de cele preconizate n cererea de eliberare a licenei, iar n opinia Bncii Naionale o astfel de deviere nu este justificat de noile circumstane economice; Banca Naional retrage licena bncii n cazul insolvabilitii ei. n cazul n care retragerea licenei este solicitat de banc sau de acionarii ei n baza hotrrii luate. Licena eliberat unei bnci strine pentru filialele ei trebuie s fie retras de Banca Naional n cazul n care banca strin a pierdut mputernicirea de a desfura activiti de acceptare a depozitelor sau a altor fonduri rambursabile n ara de origine. Hotrrea Bncii Naionale de retragere a licenei va cuprinde temeiurile de retragere a licenei. Despre retragerea licenei se comunic imediat n scris bncii respective, Fondului de garantare a depozitelor n sistemul bancar i Inspectoratului Fiscal Principal de Stat. Publicarea i intrarea n vigoare a hotrrii de retragere a licenei Hotrrea de retragere a licenei se public, n cel mult 7 zile de la adoptare, n Monitorul Oficial al Republicii Moldova. Un anun privind retragerea licenei se public n termenul indicat n ziarele de circulaie general, precum i n ziarele din localitile n care banca are subdiviziuni separate. Hotrrea de retragere a licenei intr n vigoare la data adoptrii. De la data intrrii n vigoare a hotrrii de retragere a licenei, banca este obligat s nu se angajeze n activiti financiare, s-i lichideze activele ntr-un timp ct mai scurt, s nceteze acceptarea depozitelor i s-i onoreze obligaiile. n procesul de lichidare banca este obligat s activeze conform legislaiei Banca Naional supravegheaz procesul de lichidare a bncii pn la ncheierea acestuia i radierea bncii din Registrul de stat al persoanelor juridice. Banca, la cererea Bncii Naionale, asigur accesul angajailor mputernicii la ncperile i registrele bncii, prezint documente, informaii i rapoarte n legtur cu lichidarea bncii. 10

Reorganizarea bncilor Reorganizarea bncilor sau vnzarea unei pri substaniale din activele bncii se efectueaz cu permisiunea scris a Bncii Naionale. Decizia privind o astfel de permisiune se emite conform procedurii de eliberare a licenei. Banca sau bncile constituite n urma contopirii sau dezmembrrii ncep activitatea numai dup obinerea licenei Bncii Naionale. Nu pot fi permise reorganizrile care particip n aciuni i operaiuni anticompetitive. Banca Naional este unica institutie care efectueaz autorizarea, supravegherea i reflementarea activitii instituiilor financiare. n acest scop Banca Naional este mputernicit: a) s emit actele normative necesare i s ia masurile cuvenite pentru a-i exercita mputernicirile i atribuiile ce decurg din prezenta lege, prin acordarea de licene instituiilor financiare i elaborarea de standarde de supraveghere a acestora i s stabileasc modul de aplicare a actelor normative i msurilor menionate; b) s efectueze, prin intermediul funcionarilor si sau al altor specialiti calificai antrenai n acest scop, controale asupra tuturor instituiilor financiare, precum i s examineze registrele, documentele i conturile acestora, condiiile la care i desfaoar activitatea, i respectarea de ctre aceste instituii a legislaiei; c) s cear oricrui salariat dintr-o instituie financiar s furnizeze Bncii Naionale informaiile necesare n scopul supravegherii i reglementrii activitii instituiilor financiare; d) s impun oricrei instituii financiare msuri de remediere sau s aplice sanciunile prevzute de Legea cu privire la instituiile financiare, dac instituia financiar sau salariaii ei; au nclcat legea menionat sau vreun act normativ al Bncii Nationale; au nclcat vreo obligaiune fiduciar, s-au angajat n operaiuni riscante sau incorecte ale instituiei financiare sau ale oricreia din sucursalele ei. Banca, filialele, sucursalele sale, inclusiv cele din strintate vor fi supuse unor inspecii efectuate de ctre inspectori ai Bncii Naionale sau de experi contabili i contabili autorizai, numii de aceasta. Asupra bncii care este filial sau sucursal a unei bnci strine sau care are o cot substanial n capitalul unei bnci strine astfel de inspecii pot fi efectuate de experii contabili i contabilii autorizai care supravegheaz activitatea financiar din ara respectiv. Banca i sucursalele sale vor permite accesul n banc inspectorilor Bncii Naionale, experilor contabili i contabililor autorizai, numii de aceasta, i vor conlucra cu ei. n cadrul inspeciei bncilor i sucursalelor acestora, inspectorii Bncii Naionale, experii contabili i contabilii autorizai numii de ea au dreptul: a) s examineze conturile, registrele i orice alte documente; 11

b) s solicite administratorilor, funcionarilor i agenilor bncii i ai sucursalelor orice informaie referitoare la activitatea i operaiunile efectuate. Accesul organelor fiscale, al Serviciului de Informaii i Securitate al Republicii Moldova, al organelor Centrului Naional Anticorupie i ale altor organe, nvestite cu funcii de control, n instituiile financiare pentru a efectua controale i punerea la dispoziia acestor organe a informaiilor i documentelor sau copiilor de pe acestea, necesare pentru exercitarea funciilor ncredinate, n limitele competenei lor, se permit i se nfptuiesc n conformitate cu legislaia ce reglementeaz activitatea organelor menionate i cu prevederile prezentei legi.

12

CAPITOLUL II. STATUL BNCII. STRUCTURA ORGANIZATORIC I DE CONDUCERE A BNCII COMERCIALE B.C. Victoriabank S.A. activeaz n Republica Moldova n baz licenei (Anexa 1) seria A MMII numrul 004457 acordate de Banca Naional prin care se oblig s respecte condiiile pentru liceniere specificate n Legea instituiilor finaciare i tipurile de activitate pentru care este liceniat s le desfoare. Banca are un statut n care se specific denumirea, adresa, obiectul activitii, funciile consiliului bncii, cuantumul capitalului, tipul, numrul, valoarea nominal a aciunilor i drepturile de vot legate de ele. Statutul bncii poate fi modificat doar cu aprobarea Bncii Naionale dat n scris. Banca se conduce de regulamente interne, aprobate de consiliul su, care, n conformitate cu statutul bncii, stabilesc: a) structura organizatoric i funciile bncii, modul de formare i competena organelor de administrare i de control; b) funciile unitilor din structura bncii, ale administratorilor lor i ale funcionarilor bncii; c) limitele competenei administratorilor i ale funcionarilor bncii de a se angaja n activiti financiare n numele i n favoarea bncii; d) funciile comisiei de cenzori i ale altor comisii permanente. Bncile prezint Bncii Naionale copia autorizat de pe statut i de pe regulamentele bncii, lista persoanelor oficiale autorizate s acioneze n numele ei, documentul care stabilete limitele competenei acestora i specimenele semnturilor lor. Structura organizatoric este prezentat n organigrama Victoriabank (Anexa 2). Organele de conducere ale bncii snt adunarea general a acionarilor, consiliul, organul executiv i comisia de cenzori. Consiliul este organul de administrare al bncii care exercit funcii de supraveghere, elaboreaz i asigur aplicarea politicii bncii. Atribuiile consiliului se stabilesc n statutul bncii i regulamentele interne ale acesteia. Organul de control al bncii este comisia de cenzori, care exercit controlul activitii ei. 1. Adunarea General a Acionarilor Bncii este organul suprem de conducere a Bncii i se poate ntruni n sesiuni ordinare sau extraordinare. Adunarea General a Acionarilor se convoac de ctre Preedinte n temeiul deciziei Comitetului de Direcie cel puin o dat pe an. Adunarea General extraordinar se convoac de ctre Preedinte n temeiul deciziei Comitetului de Direcie sau la cererea Comisiei de Cenzori. Acionarul poate ncredina prin mandat (procur) realizarea drepturilor sale la Adunarea General a Acionarilor altei persoane (reprezantantului su) care poate fi att acionar al Bancii ct i neacionar. Reprezentantul 13

acionarului poate fi permanent sau numit pe un anumit termen stabilit. Mandatul (procura) de participare la Adunarea General a Acionarilor se autentific de notar. De competena Adunrii Generale a Acionarilor in urmtoarele chestiuni: Aprobarea statutului Societii n redacie nou sau modificrilor i completrilor aduse n Statut, inclusiv cele ce in de schimbarea claselor i numrului de aciuni autorizate spre plasare, de convertirea, denominalizarea lor etc; modificare capitalului social; aprobarea direciilor prioritare de activitate i planul de afacere; adoptarea hotrrii privind repartizarea profitului anual, inclusiv plata dividendelor anuale, sau acoperirea pierderilor; adoptarea hotrrii privind achiziionarea de ctre Societate a aciunilor emise de ea, n scopul reducerii capitalului social; confirmarea organizaiei de audit i stabilirea cuantumului retribuiei serviciilor ei; examinarea drii de seam financiar etc. adunarea General a Acionarilor este deliberativ, dac, la momentul ncheierii nregistrrii, au fost nregistrai i particip la ea acionarii care dein mai mult de 2/3 din aciunile cu drept de vot ale Societii. 2.Consiliul bncii Consiliul bncii este format dintr-un numr impar de membri, dar nu mai puin de trei. Membrii consiliului snt alei de adunarea general a acionarilor bncii pentru un termen de pn la 4 ani. Membrii consiliului pot fi redesemnai pentru un nou termen. Adunarea general a acionarilor bncii poate stabili remunerarea membrilor consiliului. Majoritatea membrilor consiliului trebuie s fie persoane care nu snt afiliate bncii, cu excepia afilierii determinate de calitatea de membru al consiliului bncii. Nu poate fi ales membru al consiliului bncii sau i se retrage aceast calitate prin decizie a adunrii generale a acionarilor bncii. Consiliul bncii i membrii lui nu pot delega unor alte persoane responsabilitile lor. Componena Consiliului de Administraie la BC Victoriabank S.A: -Preedinte al Consiliului de Administraie; -Prim-vicepreedinte al Consiliului de Administraie; -Vicepreedinte al Consiliului de Administraie; - 4 membri al Consiliului de Administraie. 3. Comitetului de Directie Comitetul de Direcie este organul executiv al BC Victoriabank S.A. care organizeaz, conduce i rspunde de activitatea curent a Bncii. Comitetul de Direcie este subordonat Consiliului de Administraie al Bncii. Comitetul de direcie examineaz i soluioneaz toate chestiunile de conducere ale activitii curente a Bncii, cu excepia celor ce in de competena Adunrii Generale a Acionarilor i ale Consiliului de Administraie. n funciile Comitetului de Direcie intr organizarea i asigurarea ndeplinirii hotrrilor Adunrii Generale a Acionarilor i a deciziilor 14

Consiliului de Administraie al Bncii. Comitetul de Direcie este responsabil pentru organizarea activitii Bncii, este obligat s acioneze n interesul cel mai bun al Bncii i se angajeaz s creasc valoarea ei. -Preedinte al Comitetului de Direcie -Prim-vicepreedinte al Comitetului de Direcie -3 Vicepreedini al Comitetului de Direcie. 4.Comisia de cenzori Comisia de cenzori este alctuit dintr-un numr impar, dar nu mai puin de 3 membri alei de adunarea general a acionarilor bncii pentru o perioad de pn la 4 ani. Membrii consiliului bncii nu pot fi concomitent membri ai comisiei de cenzori. Majoritatea membrilor comisiei de cenzori trebuie s fie persoane care nu snt angajai ai bncii. Comisia de cenzori: a) stabilete pentru banc proceduri de eviden i de control contabil n temeiul regulamentelor Bncii Naionale, supravegheaz respectarea lor i controleaz conturile i alte documente ale bncii; b) controleaz respectarea legilor i a regulamentelor aplicabile bncii i prezint consiliului bncii rapoartele respective; c) prezint avize n problemele solicitate de consiliul bncii i n alte probleme pe care le consider necesare. Comisia de cenzori se ntrunete n edine ordinare o dat n trimestru i n edine extraordinare, la convocarea consiliului bncii sau a doi membri ai si. Deciziile se iau cu votul majoritii membrilor, care nu snt n drept s se abin de la votare. Comitetul de achiziii este un comitet permanent, organizat la nivel central al bncii, sub conducerea Vicepreedintelui, se ntrunete cel puin o dat pe lun sau la necesitate. n atribuiile de baz a acestui organ a bncii se incadreaz: aprob utilizarea fondurilor de investiii pentru proiectele incluse n buget, decide asupra metodelor de organizare a licitaiilor i concursurilor de oferte, elaboreaz actele normative cu privire la achiziii, aprob rezultatele preseleciei de calificare, selecteaz n urma licitaiei furnizorii de servicii i produse. Comitetul de personal este un comitet permanent, organizat la nivel central al bncii, se subordoneaz Preedintelui, se ntunete cel puin o dat pe lun sau la necesitate. n funciile Comitetului de personal se includ: angajarea personalului n baza propunerilor Direciei resurse umane, promovarea i transferul de personal dintr-o funcie n alta, analiza nivelului salariilor, revizuie nivelul salariilor anuale, coordonarea disciplinei, reclamaiilor fcute de salariai, perfecionarea personalului. 15

Comitetul de credite este un comitet permanent, organizat la nivel central al bncii, se subordoneaz vicepreedintelui, se ntrunete la necesitate. n activitatea sa de creditare va solicita opinia a Direciei juridice pentru confirmarea legal a actelor cu care operez inclusiv cu cele ale clienilor. n funciile Comitetului de Credite intr: analiza solicitrii unui credit naintea Direciei de credite, analiza i aprobarea facilitilor de credite la propunerea direciei de credite, analiza propunerilor privind renoirea, prelungirea i rescadenarea de faciliti la credite, modificarea garaniei, analiza rapoartelor privind situaia portofoliului de credit, opin ia se prezint ctre Comitetul de Direcie sau Consiliul de Administraie, iniierea n organele judiciare a procedurii de recuperare la credite. Comitetul ALCO ( comitet de dirijare a activelor cu pasivele ) este un comitet permanent , organizat la nivel central, se subordoneaz vicepreedintelui, se ntrunete o dat pe lun sau la necesitate. Scopul acestui comitet este atingerea profitabilitii dorite la banc n condiiile unei activiti bancare prudeniale. n atribuiile eseniale ale Comitetului ALCO se numr: examinarea lunar a rezultatelor financiare, elaborarea prognozelor curente( rapoartele pe venitul net aferent dobnzilor, marja procentual net, bilanul comparativ, raportul rezultatelor financiare comparative), examinarea sensibilitii bncii la rata dobnzii, dirijeaz expunerea bncii la riscul ratei dobnzii, stabilete costul produselor, stabilete obiectivul minim referitor la costul activelor i obligaiunilor, meninerea limitei stabile, utilizarea sistemelor i standardelor adecvate de msur a riscului. n subordinea Consiliului de Administraie intr urmtoarele uniti structurale: 1. Direcia audit intern format din seciile: audit intern, servciul audit al tehnologiilor informaionale, control intern 2. Direcia gestiune gaj format din seciile: de analiz i evaluare a gajului; monitorizare gaj, comercializare gaj. n subordinea Comitetul de direcie: 1. Secia secretariat i protocol care include serviciul protocol; 2. Direcia securitate i ncasare format din: secia de ncasare, secia securitate, serviciul gestiune activitate paz. 3. Direcia trezorerie: Secia depozite i clientel corporativ; Secia valori mobiliare i investiii efectuarea operaiunilor de investiii n valorile mobiliare de stat i corporative, gestiunea portofoliilor investiionale, acordarea consultaiilor privind investiiile, administrarea i pstrarea valorilor mobiliare i a altor valori 4. Direcia carduri bancare format din seciile: emitere carduri; acceptare carduri; carduri de credit; administrare relaii bnci i sisteme de pli; suport clientel; monitorizarea riscurilor 16

i contestare pli; suport infrastructur, eviden operaiuni carduri, dezvoltare anliz i suport. 5. Direcia valutar i relaii internaionale: Secia dealing (poziia valutar, cotaiile pentru comercializarea valutei prin virament, analiza evoluiei cursurilor prin sistemul informaional REUTER); Secia relaii externe i operaiuni documentare; Secia relaii corespondente; Serviciul SWIFT - efectueaz transferuri rapide de numerar i decontri internaionale prin anumite modaliti de plat n favoarea persoanelor fizice sau juridice, efectueaz decontri interbancare internaionale, angajeaz linii de credit bancare externe, evalueaz cererile de credite bancare n valut, deschid i gestioneaz conturi n valut pentru persoanele fizice i juridice, efectueaz operaiuni de schimb valutar i alte operaiuni n valut strin. 6. Direcia contabilitatate: Secia decontri; Secia eviden contabil; Secia gestiune impozite i dri de seam; Secia sechestrri i suspendri; Secia remunerarea muncii; Secia disponibiliti, valori materiale, mobiliare; Secia supraveghere eviden primar filiale asigur organizarea i conducerea activitii contabile, exercitarea controlului asupra operaiunilor contabile, finanarea i plile efectuate de unitile operative ale bncilor pentru clienii lor, organizarea i exercitarea controlului asupra plilor reciproce ntre unitile teritoriale ale bncii, elaborarea proiectelor bugetelor de venituri i cheltuieli, efectuarea periodic a controlului patrimonial asupra valorilor materiale ale bncii, ntocmirea bilanurilor i rapoartelor lunare i anuale ale bncii. 7. Direcia resurse umane: Secia de eviden i monitorizare a resurselor umane; Secia instruire i evaluare se ocup de structura organizatoric a bncii, organizarea, normarea i asigurarea condiiilor de munc ale salariailor, selecionarea, ncadrarea i utilizarea forei de munc, elaborarea mpreun cu celelalte departamente a proiectelor i prognozelor trimestriale i anuale privind activitatea bncii n vederea executrii lor, recalificarea funcionarilor bancari; 8. Direcia reea i logistic: Secia suport logistic; Secia transport; planificare. 9. Direcia credite: Secia credite corporative; Secia credite ntreprinderi mici i mijlocii; Secia credite persoane fizice; Secia rapoarte poate fi specializat n funcie de valoarea creditelor, tipul de clieni i termenul de creditare i asigur efectuarea operaiunilor de creditare. Acest departament are urmtoarele atribuii stabilirea politicii de credit a bncii, analiza cererilor de credit i evaluarea performanelor financiare i nefinanciare ale solicitanilor de credit, monitoringul creditelor, urmrirea creditelor nerambursate la scaden, lichidarea i prevenirea acestora; 17 Secia achiziii i

10. Direcia monitorizare credite: Secia monitorizare credite, Secia metodologie creditar i monitorizare tranzacii, Secia conformare standarde, Secia credite neperformante 11. Direcia economico-financiar: Secia analiz, prognoz, bugetare, planificare; Secia dirijare lichiditi i riscuri; Secia organizare activitate filiale; 12. Direcia tehnologii informaionale: Secia automatizare i soft; Secia administrare reea i hard; Secia implimentare i exploatare soft i sisteme de pli electronice vizeaz informatizarea activitii decizionale, de analiz, proiectarea, implimentarea i ntreinerea subsistemelor informatice n legtur cu toate operaiunile derulate de bnci, exploatarea aplicaiilor respective, asigurarea telecomunicaiilor interbancare. 13. Direcia juridic: secia asiten juridic, Secia litigii, creditare, executare; Secia monitorizare, tranzacii, prevenire, splare bani asigur legalitatea n desfurarea activitii bncii i n aprarea intereselor patrimoniale i nepatrimoniale proprii activitii bancare. 14. Direcia strategie i marketing: Seci studii de pia i promovare produse; Secia publicitate i relaii publice desfoar cercetarea pieei bancare naionale i strine, stabilirea strategiilor de preuri la operaiunile i serviciile bancare prestate, segmentarea clienilor bancari, promovarea i gestionarea produselor. 15. Secia metodologie responsabil de activitatea n ansamblu privind elaborarea bazelor de funcionare a bncii, gestionarea activelor i pasivelor, elaborarea strategiilor de activitate pe viitor, nfiinarea altor uniti subordonate bncii. 16. Filiale care includ ageniile. Filiala este o unitate distinct, juridic dependent de banc, ce desfoar toate tipurile de activiti financiare sau unele din ele. Bilanul filialei e parte component a bilanului bncii liceniate. Filialele au autonomie gestionar i operativ n limita competenelor atribuite de centrala bncii. Filialele, ca i centrala bncii, i desfoar activitatea pe anumite compartimente. Bncile au dreptul de a nfiina filiale n urmtoarele condiii: banca care intenioneaz s creeze o filial trebuie s dein capitalul minim necesar conform autorizaiei eliberate i coeficientului capitalului normativ total, corelat cu activele ponderate la risc; banca trebuie s activeze minimum un an de zile dup acordarea autorizaiei i cel puin o dat s fie supus controlului de la Banca Naional; banca trebuie s ndeplineasc prevederile legilor Republicii Moldova i ale actelor normative bancare ale Bncii Naionale; banca nu trebuie s fie obiectul aplicrii msurilor de sancionare i remediere din partea Bncii Naionale. 18

Filialele au urmtoarele atribuii: rspund, prin conducerea numit de Consiliul bncii, n faa centralei, de activitatea desfurat n unitile din subordine; ndeplinesc toate cerinele i ordinele naintate de centrala bncii i primesc ordonane de la centrala bncii; emit ordine i dispoziii privind problemele ce in de activitatea filialei i a ageniilor ei n limitele competenei lor; ndeplinesc atribuiile stabilite de central pe linie de personal, salarizare i organizare; stabilesc relaii cu clienii: acord credite persoanelor fizice, i juridice (n lei i n valut) n limitele plafoanelor fixate de Consiliul bncii; folosesc n calitate de resurse creditare mijloacele proprii, precum i mijloacele atrase; deschid conturi tuturor clienilor i le gestioneaz; efectueaz operaiuni de schimb valutar; consultan i au alte mputerniciri. Unele societi bancare pot nfiina agenii n localitile n care exist oportuniti pentru desfurarea unei activiti deosebit de profitabile. Ageniile reprezint puncte de lucru ale filialelor, direct subordonate acestora. Ageniile i realizeaz activitatea profesional sub supravegherea si ndrumarea filialei, fiind uniti operative, nfiinate pe baza criteriului acoperirii de clieni i efectund predominant un volum mare de operaiuni, dar de valori mai mici. Compartimentele ce se regsesc la nivelul ageniilor asigura desfurarea operaiunilor de cas, viramente interne i externe, schimb valutar etc. n general, la nivelul ageniilor se desfoar activiti legate strict de relaiile cu clienii, gama operaiunilor oferite fiind mult mai redus dect n cazul filialelor. Direcia resurse umane i desfoar activitatea sa n comun acord cu subdiviziunile Bncii i n conformitate cu Politica de personal, Regulamentele i Instruciunile bncii, Hotrrile Consiliului de administraie, deciziile Comitetului de Direcie, ordinele Preedintelui bncii. Aceste documente sunt orientate spre mbuntirea lucrului cu personalul, care este cea mai important component a competitivitii Bncii i care depinde n mod direct i decisiv de poziionarea Victoriabank pe pia. O atenie deosebit a fost acordat chestiunilor ce in de selectarea, angajarea i pregtirea personalului, ridicarea nivelului profesional, conformarea structurii subdiviziunilor, sarcinilor bncii la etapa actual, crerii n colectivul bncii a unui climat moral -psihologic adecvat i a unei ambiane de munc corespunztoare cerinelor Politicii de personal i a Codului de Etic n cadrul bncii. Cointeresarea moral i motivarea material a contribuit la meninerea personalului, micorarea fluctuaiei cadrelor, fiind orientat spre mbuntirea lucrului cu acesta. 19

Rezultatele obinute n anul 2011 sunt expresia unei politici adoptate eficient de managementul bncii; corectitudinii aciunilor ntreprinse, orientate spre aplicarea celor mai optime soluii i desigur a profesionalismului, responsabilitii i productivitii ntregului personal al bncii. Calitatea i competitivitatea produselor i serviciilor bancare prestate clienilor i nivelul deservirii au fost o prioritate pentru banc. n anul precedent banca i -a orientat eforturile asupra creterii volumului vnzrilor de produse i serviciilor bancare, extinderea reelei de filiale i agenii, explornd, elabornd i lansnd o serie de proiecte inovatoare pe piaa financiar din Republica Moldova. Fora motric a Bncii o constituie salariaii care manifest concuren n activitate, perspectiv, energie, responsabilitate, potenial, tendin de dezvoltare profesional i pstrarea ntietii n activitatea lor profesional. Echipa constituit din salariai calificai este un izvor de energie creatoare, necesar pentru dezvoltarea bncii i realizarea obiectivelor stabilite. Instruirea i dezvoltarea personalului Bncii s-a manifestat prin organizarea de numeroase seminare, n cadrul instituiilor de nvmnt de stat din ar, instituiilor de nvmnt de peste hotarele Republicii Moldova. Acetia au realizat formare profesional continu, prin completarea cunotinelor profesionale i aprofundarea cunotinelor ntr-un anumit domeniu al specialitii de baz sau prin deprinderea unor metode sau procedee noi aplicate n cadrul specialitii respective au fost pregtii i au urmat instruirea profesional continu iniial, n vederea pregtirii profesionale i n scopul optimizrii activitii bncii. Instruirea a fost realizat n funcie de responsabilitile i funciile fiecrei persoane n cauz i n msura posibilitilor pentru toate categoriile de salariai: casieri, economiti, ingineri, juriti, manageri. Scopul principal al instruirii stagiarilor este pregtirea specialitilor necalificai pentru suplinirea funciilor vacante cu specialiti calificai, nsuirea de ctre ei a metodologiei operaiunilor bancare i antrenarea abilitilor nemijlocit la locul de munc. Persoana desemnat n funcie de administrator ncepe s-i exercite funcia doar dup confirmarea Bncii Naionale a Moldovei. Administratorii bncii trebuie s aib o reputaie de afaceri impecabil, studii universitare, s nu aib antecedente penale, s nu aib evidene privind responsabilitatea apariiei problemelor administrative i financiare la locurile precedente de lucru, s nu aib mrturii privind escrocheriile financiare sau evaziunile fiscale, precum i alte mrturii care denot o gestiune i/sau o activitate necorespunztoare i/sau imprudent la locurile anterioare de munc. privind tranzacii cu persoane afiliate bncii. Administratorul bncii (cu excepia membrului comisiei de cenzori) poate exercita funcia de membru al Consiliului bncii n aceeai banc fr determinarea repetat a 20

corespunderii acestuia exigenelor n vigoare. Acesta se consider confirmat n funcia de membru al Consiliului bncii din data desemnrii lui n funcia dat. Bncile snt obligate s respecte urmtoarele limite maxime prevzute de Banca Naional: a) indicii maximi i poziiile care urmeaz s fie respectate de ctre banc cu privire la activele sale, la activele ponderate la risc, la elementele extrabilaniere i la diferite categorii de capital i rezerve; b) suma maxim a creditelor acordate i contractate, raportat la capitalul reglementat, pe care o banc are dreptul s o acorde unei persoane sau unui grup de persoane aflate n relaii speciale cu banca; c) suma maxim a creditelor acordate i contractate, raportat la suma total a creditelor bncii, de care pot beneficia 10 cei mai mari debitori (inclusiv grupurile de persoane aflate n relaii speciale cu banca). Conform regulamentelor Bncii Naionale, bncile trebuie s respecte cerinele privind: a) suma minim a resurselor lichide sau a unor categorii specifice de astfel de resurse raportat la valoarea ori la schimbarea valorii activelor (inclusiv garanii i gajuri primite) ori la unele categorii specifice ale acestora sau raportat la valoarea ori la schimbarea valorii pasivelor sau la unele categorii specifice ale acestora; b) suma total maxim de investiii n imobil sau categoriile specifice ale acestora; c) clasificarea i evaluarea activelor, precum i provizioanele specifice de risc ce trebuie fcute, pe baza unor astfel de clasificri i evaluri, pentru acoperirea eventualelor pierderi legate de credite i termenele cnd dobnzile de la aceste credite nu mai pot fi considerate ca venit dect dac snt pltite de fapt; d) acordarea unor anumite tipuri i forme de credite i investiii; e) armonizarea termenelor i dobnzilor la active i pasive; f) poziiile neasigurate n valut strin, metale preioase sau pietre preioase ce depesc o anumit limit; g) transparena structurii de proprietate a bncii i de control asupra bncii prin obinerea, acumularea, deinerea i actualizarea informaiilor cu privire la acionari (beneficiarii efectivi); h) externalizarea activitilor de importan material; i) sistemele de control intern. Banca nu poate acorda credite garantate cu aciunile emise de ea. Nici o instituie financiar nu se poate angaja direct n activiti de ntreprinztor sau n servicii altele dect cele financiare. 21

Plan de conturi al evidenei contabile n bnci i alte instituii financiare din Republica Moldova este elaborat n conformitate cu art. 5, 11 i 44 din Legea cu privire la Banca Naional a Moldovei nr.548-XIII din 21.07.95, art.33 din Legea Instituiilor financiare nr.550-XIII din 21.07.95, n baza Standardelor Naionale de Contabilitate i legislaiei n vigoare. Planul de conturi conine 7 clase: Clasa 1- Active, Clasa 2- Obligaiuni, Clasa 3- Capital i rezerve, Clasa 4- Venituri, Clasa 5- Cheltuieli, Clasa 6- Conturi condiionale, Clasa 7- Conturi memorandum. Conturile claselor Active i Cheltuieli snt active, conturile claselor Obligaiuni, Capital i rezerve, Venituri snt pasive, cu excepia contra - conturilor. Conturile din clasa Active prevzute n planul de conturi sunt ordonate n funcie de descreterea lichiditii. Pentru evidenierea n clase a grupelor de conturi, iar n grupe a conturilor aparte este folosit principiul ierarhic. Ierarhia claselor, grupelor, conturilor este reflectat cu ajutorul sistemului de notaii numerice din patru cifre: Prima cifr a numrului contului reprezint apartenena la clasa contului respectiv.A doua i a treia cifr reprezint grupa contului care include conturi cu apartenena economic omogen. A patra cifr reprezint obiectul concret al evidenei. n cadrul acestei structuri fiecare grup poate include pn la 9 conturi. Cu toate acestea, pentru a evita divizarea conturilor avnd coninut general economic, unele grupe includ un numr mai mare de conturi. n acelai timp, ntr-o grup se includ conturile care (ar fi trebuit raportate la diferite grupe. Evidena pe conturile primelor cinci clase (conturi de bilan) se efectueaz dup metoda partidei duble, care reprezint modul de reflectare a operaiunilor economice i evenimentelor n expresie valoric concomitent n debitul unui cont i creditul altui cont a aceleiai sume. Evidena pe conturile extrabilaniere (condiionale i memorandum) se efectueaz dup metoda partidei simple, care reprezint modul de reflectare unilateral a operaiunilor economice. Conturile condiionale snt destinate pentru evidena obligaiunilor ce depind de anumite circumstane eventuale. Dup destinaia operaiunii efectuate conturile condiionale se divizeaz n conturi debitoare i creditoare. Evidena se ine prin nscrierea operaiunilor n debitul/creditul contului i trecerea la scderi prin contabilizarea invers. Conturile memorandum se ine dup metoda intrare - ieire. Conturile clasei 1 Active snt conturi de activ i reprezint suma tuturor activelor materiale i nemateriale deinute de banc. Soldurile conturilor de activ snt debitoare, excepie 22 snt destinate pentru evidena valorilor i documentelor importante n activitatea bncii sau consemnate la aceasta. Evidena pe conturile memorandum

fcnd contra - conturile care snt conturi de pasiv i au sold creditor. n cazuri excepionale unele conturi aferente reevalurii pot avea sold negativ. Conturile clasei 2 Obligaiuni snt conturi de pasiv i reprezint suma tuturor obligaiunilor bncii aferente activitii economico-financiare. Soldurile conturilor de obligaiuni snt creditoare, excepie fcnd contra conturile care snt conturi de activ i au sold debitor. Micrile pe conturile de obligaiuni n vederea micorrii soldului pot fi fcute doar de banc, excepie fcnd conturile curente i de depozit ale clienilor, ale cror ieiri din cont snt fcute la indicaiile i cerinele clienilor sau n cazurile prevzute de legislaie i de contract. Conturile clasei 3 Capital i rezerve snt conturi de pasiv i reprezint suma tuturor mijloacelor care aparin acionarilor bncii. Soldurile conturilor de capital i rezerve snt creditoare, cu excepia contra - conturilor care snt conturi de activ i au sold debitor. Totodat conturile de profit/pierderi pot avea sold creditor i sold debitor. Conturile clasei 4 Venituri snt conturi de pasiv i reprezint suma tuturor veniturilor obinute n activitatea economico- financiar a bncii pe parcursului anului de gestiune. Soldurile conturilor de venit snt creditoare, cu excepia conturilor grupei de venituri/pierderi care pot avea att sold creditor n caz de obinere a veniturilor, ct i sold debitor n cazul suportrii pierderilor. De asemenea, n cazuri excepionale (stornarea veniturilor aferente creditrii n cazul trecerii creditelor n stare de neacumulare) unele conturi aferente veniturilor din creditare (dobnzi i comisioane) pot avea sold debitor Conturile clasei 5 Cheltuieli snt conturi de activ i reprezint suma tuturor cheltuielilor suportate n activitatea economico- financiar a bncii pe parcursul anului de gestiune. Soldurile conturilor de cheltuieli snt debitoare. Conturile clasei 6 Conturi condiionale snt destinate pentru evidena obligaiunilor ce depind de anumite circumstane eventuale. Evidena pe conturile condiionale se divizeaz n conturi debitoare i creditoare dup destinaia operaiunilor efectuate. Evidena se ine prin nscrierea operaiunilor la debitul/creditul contului i trecerea la scderi prin contabilitatea invers. Metoda dublei nscrieri nu se aplic. Astfel, conturile condiionale nu corespondeaz cu nici un cont. Conturile clasei 7 Conturi memorandum snt destinate pentru evidena extrabilanier a valorilor i documentelor importante n activitatea bncii sau consemnate la aceasta. Evidena se ine prin nscrierea operaiunilor la intrare i ieire. Metoda dublei nscrieri nu se aplic. Astfel conturile memorandum nu corespondeaz cu nici un cont. Bncile autorizate, de sine stttor, elaboreaz procedurile interne de reflectare n evidena contabil a bncii a operaiunilor economico-financiare, n conformitate cu prevederile Planului de conturi i a legislaiei n vigoare. 23

Capitolul III. Resursele bncii, modul formrii lor

Resursele bncilor sunt constituite din resurse proprii, resurse atrase i resurse mprumutate.

Resursele proprii ale bncii sunt constituite din capital subscris de acionari i din beneficiile distribuite i nglobate n diferite fonduri de rezerv sau de risc, plus profitul anului n curs, i anilor trecui i fondurile constituite de banc. Deinerea capitalului propriu contribuie n mare msur la asigurarea stabilitii bncii i a eficienei activitiie ei. Resursele proprii ale bncii sunt formate din: Capitalul social ( acionar ), se formeaz n urma atragerii mijloacelor bneti prin emisiunea aciunilor bncii i plasarea acestora din urm. Suma total a acestuia depinde de numrul de aciuni plasate. Mrimea aporturilor fcute de ctre acionari este determinat de actele de constituire a bncii i de actele normative elaborate de Banca Naional, care prevede c aportul unui fondator nu trebuie s depeasc 35 % din capitalul acionar, iar numrul fondatorilor s nu fie mai mic de 3 persoane. Ca fondatori ai bncii nu pot fi ntrep rinderi cu balane nelichide deasemeni lucrtorii puterii de stat Majorarea marimii capitalului social se efectueaz prin mrirea valorii nominale a unei aciuni, precum i prin mrirea numarului de aciuni (emisiune de noi aciuni). Micorarea capitalului social poate fi efectuat prin micorarea valorii nominale a unei aciuni sau prin rscumprare unei pri din aciunile deja plasate. Capitalul acionar a crescut n anul 2012 cu 493 mil. Lei, din care 230 mil. Lei reprezint impactul trecerii bncii la Standardele Internaionale de raportare financiar. La 31 decembrie 2012 capitalul bncii constituia 1,466 mil. Lei. Fondurile proprii de rezerv ( Capitalul de rezerv ) n scopul asigurrii ndeplinirii obligaiunilor sale fa de clientel banca creaz un fond de rezerv. Mrimea acestui fond trebuie s constituie nu mai puin de 15% de la mrimea capitalului social al bncii. Acesta se formeaz din profitul net al bncii, care reprezint de fapt rezultatul financiar al bncii dup impozitare. Formare fondului de rezerv se face treptat prin defalcrile anuale din profitul net al bncii, pn la mrimea prevzut de statut, ns care conform prevederilor BNM nu trebuie s fie mai mici de 5%. Capitalul de rezerv este plasat de ctre banc n active cu lichiditate nalt, care asigur utilizarea lor n caz de necesitate. Aceste cazuri sunt: plata dividendelor fixe la aciunile privelegiate; completarea fondului de risc; plata dobnzilor la depozite n cazul insuficienei beneficiului bncii.
Capitalul de rezerv nu poate fi distribuit acionarilor. La data de 31 decembrie 2011 capitalul de rezerva era completat n mrime de 5.8%.

24

Profitul nerepartizat, o alt component a capitalului reprezint suma profitului acumulat n procesul activitii financiare care rmne la dispoziia bncii. Aceste mijloace se utilizeaz pentru plata dividendelor, plata impozitelor i pentru formarea fondului de rezerv. Soldul profitului nerepartizat sunt resursele bneti rmase la dispoziia administraiei i acionarilor bncii dup plata impozitelor i dividendelor, i care se utilizeaz conform planurilor bncii, crearea fondurilor de stimulare economic. n anul 2012, BC Victoriabank S.A. a obinut un profit de 220,7 mil. Lei, cu peste 16,4% mai mult dect obiectivele stabilite n planul de afaceri i 37,3 peste nivelul nregistrat n 2011. Fondurilor create de banc pentru asigurarea stabilitii financiare i beneficiului aprut din activitatea bncii au diverse scopuri dintre care: 1. fondul statutar reprezint numrul aciunilor emise i cumprate de acionari la valoarea lor
nominal;

2. fondul de rezerv trebuie s constituie 25% din capital statutar. El se utilizeaz la plata
dividendelor la aciunile priveligiate i dobnzilor pentru obligaiuni n cazul n ca re n perioada curent banca nu a nregistrat profit i este format din: profit pn la impozitare (bncile se strduie ca mrimea lui s depeasc minimul necesar , este format din contul defalcarilor din

beneficiu dup impozitare n marimea stabilit de Adunarea general a acionarilor.; 3. fondul de risc este creat pentru acoperirea pierderilor posibile, cauzate de nerambursarea creditelor acordate de ctre banc, n cazul cnd creditul este considerat irecuperabil, el este trecut
la scderi din contul fondului de risc;

4. datoriile subordonate reprezint obligaiuni neasigurate pe termen scurrt, se numesc subordonate din cauza c exist o subordonare n procesul de lichidare a bncii, adic se vor rambursa mai nti datoriile fa de creditori i deponeni, n a doua instan creditorii care au cumprat aciunile neasigurate i n a treia instan datoriile fa de acionari. Conform regulamentului cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc capitalul normativ total include suma total a urmtoarelor: Capitalul de gradul nti plus Capitalul de gradul doi Minus: Cotele de participare n capitalul altor bnci, care dein licena Bncii Naionale a Moldovei. La rndul lor capitalul de gradul I include: suma total a urmtoarelor: a) Aciuni ordinare; b) Aciuni prefereniale cu dividende nefixate i aciuni prefereniale cu dividende fixate necumulative emise cu termen nelimitat; c) Surplus de capital; d) Profitul nedistribuit i rezervele obinute sau majorate ca rezultat al distribuirii profitului; minus suma total a urmtoarelor: 25

e) Mrimea necompletat a reducerilor pentru pierderi de la credite i leasing financiar (fondul de risc); f) Active nemateriale nete. Capitalul de gradul doi este componenta suplimentar a capitalului normativ total i include: a) Aciuni prefereniale cumulative i parial cumulative cu scaden nefixat; b) Surplusul de capital atribuit aciunilor prefereniale cumulative i parial cumulativ inclusiv aciunilor prefereniale convertibile n aciuni ordinare sau n alte clase de aciuni prefereniale; c) Datoriile subordonate cu scaden nefixat; d) Datorii subordonate cu scaden i aciunile prefereniale, rscumprare i/sau convertirea crora este prevzut prin decizia de emitere a lor minus marimea capitalui de gardul II care depete capitalul de gradul I Capitalul minim necesar , reprezint suma minim necesar pe care banca este obligat s o depoziteze i s o menin la BNM pentru a efectua activiti financiare. B.C. Victoriabank fiind de 200 mln lei. Coeficientul suficienei capitalului ponderat la risc servete la .evaluarea suficienei capitalului. ponderat la risc, unde capitalul normativ total reprezint numrtorul, iar activele ponderate la risc reprezint numitorul:

(1) Bncile trebuie s dein i s menin coeficientul suficienei capitalului ponderat la risc n mrime de cel puin dousprezece procente (12.0%). La 31 decembrie 2011 i 31 decembrie 2010 Victoriabank a respectat coeficientul suficienei capitalului conform prevederilor legislative n vigoare. Pentru evidena formrii i utilizrii capitatului de rezerv al bncii constituit n conformitate cu legislaia este utilizat contul 3502. n creditul contului se nregistreaz suma formarii (majorrii) capitalului de rezerv. n debitul contului se nregistreaz utilizarea capitalului de rezerv pentru acoperirea pierderilor sau pentru majorarea capitalului social. Soldul contului este creditor i reprezint volumul surplusului de capital. Contul 3507 este destinat pentru evidena rezervelor create n conformitate cu decizia adunrii generale a acionarilor sau consiliului bncii, cu actele normative sau recomandrile BNM.

26

n creditul contului se nregistreaz suma prelevrilor din profit n rezervele prevzute de statut. n debitul contului se nregistreaz suma utilizrii altor rezerve cu scopul de a: - plti dividende; - majora capitalul social; - acoperi pierderile; - reduce contul de alte rezerve. Soldul este creditor i reprezint volumul altor rezerve. Contul 2808 este destinat pentru evidena dividendelor calculate ctre plat, dar care nu au fost pltite nc acionarilor. n creditul contului se nregistreaz suma dividendelor calculate ctre plat. n debitul contului se nregistreaz plile efectuate. Soldul contului este creditor i reprezint datoriile privind dividendele ce urmeaz s fie pltite. Dividendele spre plat se nregistreaz dup aprobarea de ctre Adunarea general anual a acionarilor Bncii. Plata dividendelor se efectueaz sub form de mijloace bneti sau sub form de aciuni. Sursa de achitare a dividendelor este venitul net al bncii dup achitarea tuturor impozitelor (profit). Resursele atrase n dependen de caracteristica acestora avem: Resurse depozit n componena acestora se includ conturile curente ale agenilor economici i ale persoanelor fizice, ale instituiilor financiare i publice, ale altor bnci i Trezoreriei statului, depozitele la vedere i la termen ale persoanelor fizice i juridice, certificatele de depozit, depozite ale instituiilor financiare internaionale, depozitele bncilor corespondente, sumele n tranzit ntre unitile bncii. Resurse nondepozit, pe aceste banca le poate cumpra n cazul lipsei de lichiditate, ca de exemplu mprumuturile de la BNM, de pe piaa interbancar de la alte bnci, vnzarea unor hrtii de valoare de stat sau corporative, emiterea obligaiunilor i a cambiilor bancare. Depozitele, banca stabilete de sine stttor condiiile de efectuare a operaiunilor cu depozitele populaiei. Primirea depozitelor se efectueaz n baze contractuale. Depozitele se primesc pe numele unei anumite persoane. Suma minim se stabilete de ctre banc. Banca pltete dobnzi la depozite n conformitate cu clauzele stipulate n contract. Victoriabank ofer o serie de depozite cu condiii care s satisfac necesitile fiecruia (Anexa 4). n anul 2012 soldul total al depozitelor s-a majorat fa de anul precedent cu 1,4285.5 mil. Lei. Astfel, la situaia din 31 decembrie 2012, Victoriabank al treilea an consecutiv ocup poziia 27

de lider pe sistemul bancar n privina soldului depozitelor gestionate, atingnd cota de pia de 20,6 %.

Figura 1. Evoluia soldurilor de depozite Sursa Raportul anual 2012 BC Victoriabank SA

Identificm urmtoarele tipuri de depozite: 1. n dependen de categoria deponenilor: - persoane fizice - persoane juridice. 2. n dependen de condiiile contractuale: - la vedere - la termen - de economii.

Depozitul la vedere are urmtoarele caracteristici: mijloacele pot fi depuse n cont i retrase fr preaviz , pe baza acestor conturi pot fi eliberate cecuri, pot fi retrase att sub form de numerar ct i prin virament, deintorul contului va plti un comision n sum fix lunar sau pentru fiecare cec emis, banca comercial este obligat s menin la banca central rezerve mai mari pentru depozitele la vedere fa de cele la termen.
Depozitele la termen: aceste conturi nu sunt destinate pentru efectuarea decontrilor i n baza lor nu se slibereaz cecuri , mijloacele pe aceste conturi circul foarte ncet, mijloacele de pe aceste conturi pot fi retrase doar dup preaviz, rata dobnzii e mai mare dect la depozitele la ved ere i de multe ori Banca Central stabilete limita maxim a ratei dobnzii , pentru acest tip de depozite, norma rezervelor obligatorii este mai mic comparativ cu depozitele la vedere. Depozitele la termen pot fi de 2 tipuri: 1. depozite la termen propriu-zise - se depun bani n cont pe un anumit termen prestabilit i dup expirarea termenului, depozitul se consider la vedere;

28

2. depozite la termen cu preaviz - se depun mijloace n cont, i dup expirarea contractului se consider contractul reperfectat, de aceea n cazul n care clientul dorete s retrag banii, el tre buie s ntiineze banca.

Modul de deschidere a conturilor de depozit este urmtoarea: pn la deschiderea contului de depozit, colaboratorul Bncii trebuie s-l fac cunoscut pe deponent cu condiiile depozitului , s stabileasc clauzele contractului. Deponentului i se deschide un cont de depozit, prin ntocmirea cererii de deschidere a contului de depozit conform modelului stabilit (Anexa 3) i prezentarea actului de identitate dac anterior nu l-a avut. Dac depunerea se efectueaz n numerar, deponentul nfptuiete avizul de introducere a banilor n numerar , iar n caz de transfer din alte conturi din Banc o cerere de transfer. Colaboratorul Bncii perfecteaz contractul de depozit (Anexa 5) n dou exemplare, nregistrndu-l n registrul de eviden a contractelor de depozit. Dac beneficiarul contului dorete ca contul lui s fie alimentat automat ndeplinete mandatul de alimentare automat a contului su. Deponentul semneaz contractul, depune banii n casieria Bncii dup ce primete un exemplar al contractului de depozit, semnat de persoana mputernicit i legalizat prin tampila Bancar a subdiviziunii, iar dac clientul dorete s retrag mijloacele bneti din contul de depozit ndeplinete cererea de reziliere a contractului de depozit. La nceputul zilei operaionale, colaboratorul bncii selecteaz contractele cu termen de expirare n ziua respectiv , pregtete notele de contabilitate pentru efectuarea operaiunilor de restituire a depozitelor. Dac n cursul zilei deponentul s-a adresat cu cererea de prelungire a depozitului, nota de contabilitate se anuleaz i se perfecteaz din nou contract de dep ozit. La ncheierea zilei operaionale, colaboratorul bncii face totalurile pe operaiuni, verific datele din documente cu cele din bilan. Dobnda la depozite se calculeaz n ultima zi bancar a lunii i n ziua expirrii termenului contractului i se transfer la contul indicat n contract. Dobnda se calculeaz ncepnd cu ziua intrrii mijloacelor bneti n contul de depozit pn la data expirrii contractului. Data expirrii contractului nu se include. Formula de calcul:

,
unde D-suma dobnzii; T-perioada (zile) pentru care se calculeaz dobnda; S- suma costului de depozit; Rd- rata dobnzii.

(2)

Banca propune dobnzi capitalizate la depozite pentru atragerea resurselor bneti libere. 29

Reprezentant al deponentului este persoana care are procur eliberat de deponent, prin care poate dispune de suma depozitului i de dobnda la el. Deponentul are dreputul de a indica Bncii persoanele crora urmeaz s le fie restituit depozitul n cazul decesului lui, perfectnd o dispoziie testamentara n dou exemplare. Aceast dispoziie se semneaz n prezena colaboratorului Bncii, indicnd data ,luna i anul perfectrii. La rezilierea anticipat a contractului de 3, 6, 12, 24 luni Banca restituie suma depozitului i 30% din dobnda calculat. La depozitele de 3 ani 50%. n baza art.17 din Legea cu privire la BNM, nr.548-XIII din 21 iulie 1995, Banca Naional a Moldovei stabilete bncilor cerine de meninere a rezervelor obligatorii. Rezervel e obligatorii (RO) reprezint nivelul minim al rezervelor pe care o banc autorizat trebuie s le dein la BNM. Rezervele obligatorii se stabilesc n scopul influenrii asupra cererii de bani de scurt durat i respectiv asupra ratei de dobnd pe termen scurt. Bncile menin rezervele obligatorii separat n lei moldoveneti i valut strin (dolari SUA i Euro) n conturi deschise la Banca Naional a Moldovei, constituite din mijloacele atrase n valutele respective, reflectate n bilanurile bncilor n conturile din clasa II Obligaiuni, la o norm stabilit de Consiliul de administraie al BNM. Ratele aplicate de ctre BNM la efectuarea plii pentru meninerea rezervelor obligatorii se stabilesc i se modific de ctre Consiliul de administraie al BNM pentru anii 2011, 2012 aceasta norm a fost de 14%. La data de 31 decembrie 2011 soldul n contul curent deschis la BNM era n suma de MDL000 417.454 (31 decembrie 2010: MDL000 196.123). Soldul rezervat n conturile rezervelor obligatorii n USD i EUR a constituit USD000 11.794 i EUR000 21.519 respectiv (31 decembrie 2010: USD000 7.398 i EUR000 11.317). Dobnda oferit de ctre BNM pentru soldurile conturilor rezervelor obligatorii, a variat pe parcursul anului 2011 ntre 0.09% i 0.15% pe an, la rezervele n valut strin, i ntre 4.81% i 7% la rezervele n MDL (pe parcursul anului 2010: 0.18% - 0.39% pe an la rezervele n valut strin i 2% - 4% la rezervele n MDL). Rezervele obligatorii deinute la conturi curente n Banca Naional pot fi folosite de ctre Banc n operaiunile sale zilnice. Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar garanteaz, n condiiile i n limitele prevzute de Legea nr.575-XV din 26.12.2003 privind garantarea depozitelor persoanelor fizice n sistemul bancar, depozitele n moneda naional i n valut strin deinute de rezideni i nerezideni persoane fizice n bncile autorizate. Fondul garanteaz depozitele ce au forma unui sold creditor care rezult din fondurile existente n conturile persoanelor fizice sau din situaii tranzitorii create prin operaiuni bancare, 30

ce urmeaz a fi restituit de ctre banc n condiii legale i contractuale aplicabile, precum i cele ce au forma unei datorii ctre o persoan fizic, reprezentat printr-un titlu de crean emis de banc. Informaiile privind tipurile de depozite (operaiuni bancare) garantate se gsesc n materialele destinate informrii publicului despre serviciile acordate de ctre banc. Plafonul de garantare a depozitelor este 6 000 lei moldoveneti, indiferent de numrul i mrimea depozitelor sau valuta n care s-au constituit la banc. Creditele interbancare, reprezint o metod de atragere i plasare a mijloacelor temporar libere care aparin instituiilor de creditare . Aceste credite pot fi : centralizate acordate de BMN; descentralizate preluate de la alte bnci comerciale.

Piaa resurselor creditare interbancare se deosebesc de alte segmente ale pieii financiare prin universalitatea deservirii necesitilor bancare. Acest segment este cea mai operativ surs pentru meninerea lichiditii bncilor, pentru completarea conturilor corespondente i pentru efectuarea operaiunilor active pe alte segmente ale pieii financiare. Subieci ai pieii creditelor interbancare sunt: Banca Naional a Moldovei; Bncile Comerciale; Alte instituii financiare care posed autorizare de efectuare a operaiunilor corespunztoare. La baza acestor relaii st evaluarea bncii debitoare n calitate de subiect al relaiilor creditare. n acest caz o importan deosebit o au relaiile de coresponden ntre banca debitoare i cea creditoare. La determinarea sumei creditului, banca creditoare ia n consideraie mrimea capitalului social a bncii debitoare. Creditele interbancare pot fi acordate cu sau fr asigurare . Mai rspndite sunt acordurile creditare care conin condiiile de asigurare. De obicei, asigurare pentru creditul interbancar servete: Patrimoniul debitorului; Mijloacele bneti din contul corespondent; Mijloacele bneti din cas. Creditele centralizate sunt credite preluate de la BNM din care fac parte: 1. faciliti permanente de creditare acoradate n lei; 2. credite de Lombard; 3. acordarea creditelor sub forma operaiunilor REPO. Creditele directe sunt acordate de BNM., n scopul alocrii acestora cooperativelor de construcie a locuinelor, n complexul agro-industrial i n alte sectoare ala economiei de importan major. Pe parcursul anului 2011 rata dobnzii la mprumutul BNM a constituit 7% anual. mprumutul pe termen lung de la Banca Naional al bncii este scadent n 2015 i poart o dobnd de 5% (2009 i 2010 - 5.0%). 31

Banca Naional a Moldovei acord faciliti de creditare bncilor care au ncheiat cu Banca Naional a Moldovei: contract de acordare a facilitilor permanente de creditare; contract privind participarea la Sistemul de nscrieri n conturi al Bncii Naionale a Moldovei i acordurile adiionale respective. Contractul de acordare a facilitilor permanente de creditare se ncheie pe o perioad nelimitat de timp. Creditul overnight este un credit cu pe termen ultrascurt, care se acord peste noape n scopul meninerii rezervelor obligatorii. Acesta se acord n lei moldoveneti. Pentru ca banca s poat beneficia de asemenea credit, ea trebuie s ndeplineasc unele condiii ca: ncheierea unui contract ntre BNM i banc, s nu aib restane la creditele de lombard i s dispun de garanii bune (HVS). Achitarea acestui credit precum i a dobnzii aferente se face prin ordinul de plat din contul Loro al bncii. Credit intraday este un credit sub form de trageri n descoperit de cont (overdraft) pe conturile de decontare ale bncilor, acordat de BNM pe parcursul zilei operaionale pentru asigurarea efecturii plilor curente n termen, garantat cu valori mobiliare amanetate BNM. Facilitatea de lombard reprezint o form de creditare pe o perioad de 5 zile i const n cumprarea de ctre BNM a activelor eligibile ale bncii la un pre determinat, iar mai apoi la un pre de rscumprare stabilit de BNM banca le rscumpr. Scopul acestui credit este de meninere a lichiditii. n categoria activelor eligibile se clasific VM de stat, dematerializate emise de Ministerul Finanelor n moned naional, eligibilitatea acestora depinde de termenul de scaden a lor. Pentru a putea beneficia de acest tip de credit banca trebuie s ncheie un contract cu BNM pe o perioad nelimitat de timp. Operaiunile REPO reprezint operaiuni de vnzare a valorilor mobiliare de stat cu rscumprarea ulterioar a acelorai valori la o dat anumit sau la vedere la un pre anumit stabilit la data vnzrii. Creditele descentralizate - Creditele procurate de la alte bnci Aceste credite au scopul de a acoperi dificitul de lichiditate.Bncile comerciale preiau astfel de credite nu n scopul formrii rezervelor minime obligatorii, dar pentru administrarea lichiditii i obinerea profitului.Ele pot fi preluate de la bncile autohtone ct i de la organisme financiare internaionale. Creditele interbancare sunt acordate n baza unor contracte ncheiate ntre bnci, care la rndul su sunt ncheiate n baza unor convenii generale ale bncilor privind colaborarea pe pia. Un factor important la solicitarea sau acordarea unui asemenea credit sunt relaiile de coresponden ntre bnci. Creditele interbancare atrase de pe piaa interbancar 32

naional, ca regul sunt pe termen scurt, scopul acestora fiind lichiditatea, iar cele de pe piaa internaional au scopul strategice ca majorarea capitalului i creditarea diferitor ramuri ale economiei, acestea fiind pe termen lung. Rata dobnzii la creditele interbancare este mai mare dect la depozite. Aceste credite necesit acoperire, deoarece sunt privite ca oricare alte credite ce ncorporeaz n sine un anumit grad de risc. Victoriabank a preluat credite descentralizate: mprumuturile de la Ministerul Finanelor al Republicii Moldova pentru diverse proiecte agricole sunt finanate de Banca Mondial, Asociaia Internaional pentru Dezvoltare i Fondul Internaional pentru Dezvoltare n Agricultur. Scopul acestui mprumut este de a finana anumite proiecte agricole. Pe parcursul anului 2011 rata dobnzii la aceste mprumuturi a variat: MDL 7%-10.25%; USD 0.75% - 2.15%, EUR 1.8% - 3.2% (2010: MDL 2.75%-11.9%; USD 0.75% - 2.14%, EUR 1.95% - 2.10%). Aceste mprumuturi nu sunt asigurate cu gaj. n cursul anului 2011, Banca a rambursat la scaden mprumutul obinut de la Corporaia Financiar Internaional (CFI) linia de credit destinat finanrii ntreprinderilor mici i mijlocii. Creterea soldului ali creditori la 31 decembrie 2011 fa de 31 decembrie 2010 se datoreaz contractrii unui mprumut pe termen scurt de la Banca Comercial Romn Chiinu S.A., n sum de USD000 2.000, echivalentul al MDL000 23.430 la 31 decembrie 2011. mprumutul poart o dobnd de 5% p.a. i este rambursabil pe 30 ianuarie 2012.

33

CAPITOLUL IV. MODUL DESCHIDERII, MODIFICRII I NCHIDERII CONTURILOR LA BANC

Contul bancar poate fi privit sub 4 aspecte: Aspect contabil este un mod de eviden a operaiunilor efectuate n relaiile Banc Client; Aspect juridic o convenie ncheiat ntre Banc i Client referitor la spectrul operaiunilor acordate de banc i beneficiate de client, n scgimbul unor dobnzi percepute ( de Banc sau client dup caz ) sau n schimbul comisioanelor; Contul bancar se prezint sub forma unui instrument de plat sub forma urmtoarelor operaiuni: - ncasri, - pli.Totodat contul bancar poate fi privit sub form de garanie ( n cazul n care clientul solicit bncii o operaiune forte riscant atunci banca impune/solicit clientului meninerea unui anumit sold credita.

Cadrul legislativ al conturilor se bazeaz pe Regulamentul BNM cu privire la modul de deschidere i nchidere a conturilor la bncile autorizate din Republica Moldova din 25.11.2004. Conturile bancare din cadrul B.C. Victoriabank au anumite principii n ceea ce privete sistemul de codificare a conturilor, care de fapt este specific tuturor bncilor. Codificare contului se divide n dou nivele: nivelul sintetic, este format din patru caractere ce indic clasa, grupa, subgrupa i tipul contului. Nivelul sintetic al conturilor utilizat de ctre bnci trebuie s fie aprobat de ctre BNM. Acest nivel al contului este standardizat pentru toate instituiile financiare i conine informaii similare pentru toate bncile; nivelul analitic, este format dintr-un numr de caractere ce poate varia, ns numrul maxim de caractere este de 12. Coninutul caracterelor din conturile analitice redau: cifra-cheie a bncii, codul bncii, al filialei, numrul clientului, tipul clientului, indicatorul de valut .a. Persoanele juridice sunt obligate s prezinte la banc urmtoarele documente pentru deschiderea unui cont curent: 1. Cererea de deschiderea contului (Anexa 3), care trebuie s fie semnat de persoanele cu drept de semntur(conductorul, contabilul-ef). n cazul cnd nu se prevede funcia de contabilef conform legislaiei se semneaz doar conductorul (proprietar); 2. Extrasul din Registrul Comercial de Stat, eliberat de Camera de nregistrare de Stat sau de structurile teritoriale ale acesteia, acest act este prevzut doar pentru persoanele juridice care se nregistreaz la Camera nregistrrii de Stat.;

34

3. Copia documentului care confirm nregistrarea de stat sau copia actului normativ prin care se aprob regulamentul sau statutul persoanei juridice. Acest act se prezint de ctre persoanele juridice care sunt nregistrate la alte organe de stat dect Camera nregistrrii de Stat; 4. Copia documentelor de constituire, statutul, regulamentele interne, contractul de constituire .a. Acest act se prezint de ctre persoanele juridice care sunt nregistrate la alte organe de stat dect Camera nregistrrii de stat; 5. Copia certificatului de atribuire a codului fiscal; 6. Fia cu specimene de semnturi i cu amprenta tampilei, autentificate notarial, n dou exemplare; 7. Copia actului de identitate a persoanei care depune documentele pentru deschiderea contului; n cazul cnd solicitantul n reeaua sa posed filialiale sau reprezentane pe lng setul de documente enumerat mai sus, aceasta mai prezint: 8. Demersul ntreprinderii privind deschiderea contului curent pentru o filial sau o reprezentan, unde se indic lista operaiunilor autorizate spre efectuare din/n acest cont de ctre subdiviziunea respectiv,precum i alte date la cerea bncii; Pentru deschiderea contului curent de ctre o instituie public finanat din buget pe lng lista prezentat mai sus cu excepia demersului ntreprinderii privind deschiderea contului acesta mai prezint: 9. Autorizaia eliberat de ctre Ministerul Finanelor al Republicii Moldova sau de ctre direcia general de finane raional, sau de unitatea administrativ-teritorial; Pentru deschiderea contului curent de ctre persoane juridice nerezidente pe lng lista prezentat mai sus, prezint (excepie p.8,9,3): 10. Copia documentului care confirm statutul legal n Republica Moldova i/sau copia documentului care confirm nregistrat n ara de origine; Pentru deschiderea contului curent de ctre persoanele fizice care practic activitatea de ntreprinztor prezint aceleai documente ca i persoanele juridice. Pentru deschiderea contului curent de ctre persoanele fizice care practic alt tip de activitate dect cea de ntreprinztor sunt necesare urmtoarele documente: cererea de deschidere a contului; copia actului de identitate al persoanei ce prezint documentele pentru deschiderea contului; copia documentului care confirm dreptul de a desfura activitatea; copia certificatului de atribuire a codului fiscal; alte documente la cererea bncii. n cazul cnd nu se prevede tampila, se poate prezenta numai fia cu specimenele semnturilor, autentificate notarial, sau semnturile se vor executa n prezena funcionarului bancar pe un formular elaborat de ctre banc. 35

n cadrul B.C. Victoriabank documentele prezentate de ctre clieni pentru deschiderea conturilor curente se pstreaz n dosarul juridic, excepie fiind actul de identitate, care se restituie dup recepionarea informaiei necesare, precum i fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei, deoarece acesta se pstreaz n fiierele specializate ale contabilului -ef, sau la o person mputernicit, precum i la executorul de conturi. Cnd solicitantul unui cont curent dorete deschiderea mai multor conturi, acesta poate prezenta doar un set de documente, excepie fcnd urmtoarele documente care se solicit n mod obligatoriu pentru fiecare cont: cererea de deschidere a contului; copia actului de identitate. Dup ce clientul a prezentat la banc toate documentele necesare, analizndu-le banca ncheie un contract de gestionare/deservire a contului curent. Conturi provizorii, aceste conturi sunt predestinate pentru persoanele juridice, iar pentru deschiderea acestui cont la banc se prezint urmtoarele documente: 1. Cererea privind deschiderea contului; 2. Certificatul eliberat de Camera nregistrrii de Stat; 3. Decizia privind emisiunea valorilor mobiliare (la nfiinarea societii pe aciuni); 4. Copia actului de identitate a persoanei care prezint documentele pentru deschiderea contului. Persoanele juridice dup nregistrarea de stat a acestora, prin virament se face transferul din contul provizoriu al acestuia n contul curent deschis, titularul de cont prezint cererea de plat i fia cu specimene i cu amprenta tampilei. Conturi de depozit, pentru deschiderea conturilor de depozit sunt necesare documentele spre prezentare analogice celor pentru deschiderea conturilor curente att pentru persoanele fizice, ct i pentru cele juridice. Contul de depozit se deschide n baza unui contract (Anexa 4) ncheiat ntre banc i client, n care se va include: adresa titularului de cont; suma depozitului; rata dobnzii; termenul de pstrare; modul de restituire a mijloacelor bneti la expirarea termenului.Gestionarea contului de depozit se face conform prevederilor contractului ncheiat preventiv ntre pri. Conturile de credit, acest tip de cont se deschide conform prevederilor legislative i reglementrilor de la BNM. Pentru deschiderea contului de credit este nevoie de prezentat la banc un set de documente care sunt stabilite de ctre banc individual n dependen de tipul creditului, tipul debitorilor, precum i a altor factori. Acest set de acte este analogic celui pentru deschiderea contului curent, ns plus documentele necesare pentru solicitarea creditului. Conturile Loro, acest tip de cont poate fi deschis n lei moldoveneti i n valut ns dup unele criterii. n moned naional se deschid pentru: bncile autorizate la BNM; bncile autorizate la banca de decontare a Bursei de Valori a Moldovei i a Depozitarului Naional al 36

Valorilor Mobiliare ale moldovei (DNVM); bncilor strine autorizate la bncile cu drept de autorizare. n valut se deschid pentru: bancile autorizate la bncile cu drept de autorizare; bncile strine autorizate la bncile cu drept de autorizare. Pentru deschiderea conturilor Loro este necesar de prezentat urmtor set de documente, excepie fiind filialele din subordinea acestor bnci: 1. Cererea de deschidere a contului (Anexa 3); 2. Extrasul din Registrul Comercial de Stat, eliberat de Camera nregistrrii de Stat; 3. Autorizaia eliberat de BNM de a desfura activiti financiare,atunci cnd contul se deschide la alt banc dect la BNM sau n cazul deschiderii contului la banca de decontare BVM sau DNVM; 4. Copia licenei pentru desfurarea activitii pe piaa valorilor mobiliare(n cazul cnd banca desfoar activitate de brokeraj sau dealer) eliberat de CNVM, atunci cnd se deschide contul la banca de decontare BVM i DNVM. 5. Pentru bncile strine extrasul din registrul bancar sau documentul ce confirm existena autorizaiei pentru desfurarea activitii bancare, emis de organul supravegherii bancare, mputernicit prin lege, din ara de origine a bncii. 6. Pentru bncile strine copia documentelor de constituire ca actul constitutiv, statutul, regulamentul .a.; 7. Copia certificatului de atribuire a codului fiscal; 8. Fia cu specimene de semnturi i cu amprenta tampilei, autentificat notarial, n 2 exemplare; 9. Copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru deschiderea contului; 10. Fia cu specimene i amprenta tampilei. Acest document se prezint de ctre persoanele juridice i fizice ce desfoar activitate de ntreprinztori sau alt tip de activitate. Fia este utilizat n scopul verificrii de ctre lucrtorul bancar a autenticitii semnturilor i a tampile pe documentele de plat i de cas. Fia include specimenele de semnturi ale persoanelor care sunt desemnate pentru gestionarea conturilor i semnarea documentelor de plat. Ea mai include amprenta tampilei, numrul de cont, adresa complet a titularuluide cont, i codul fiscal. n caz de schimb a persoanei cu drept de semntur, sau a unor modificri, la banc se prezint o nou fi n care sunt indicate toate modificrile, fia anulat se pstreaz n dosarul juridic privind deschiderea conturilor. Iar n caz de includere a unei noi persoane cu drept de semntur, la banc se prezint o fi cu semntura acestuia, autentificat notarial. 37

Suspendarea conturilor, aceast procedur presupune ntreruperea derulrii operaiunilor din contul titularului la decizia unor anumite instane de stat, n caz de suprandatorare i neexecuie a plilor ctre beneficiari.Suspendarea conturilor poate fi efectuat de ctre banc doar n cazul cnd exist decizia instanelor de judecat, dispoziia inspectoratelor fiscale de stat sau la decizia altor organe mputernicite cu acest drept. Modificarea conturilor, aceast procedur reprezint schimbarea numrului de cont la nivel analitic i/sau la nivel sintetic care poate fi efectuat n cazul cnd: se modific planul de conturi la nivel naional; schimbarea denumirilor n datele personale; formei organizatorico-juridic a titularului de cont, modificarea codului numeric al valutei n care a fost deschis contul; n alte cazuri prevzute de legislaia n vigoare. n cazul cnd banca efectueaz schimri ale codului, susinute legislativ, este obligat s inforneze clientul cu cel mult 30 de zile pn la survenirea acestora. Pentru modificare contului n cazul lichidrii ntreprinderii la banc se prezint hotrrea privind lichidarea, fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei comisiei de lichidare autentificat notarial. nchiderea conturilor poate fi: 1. nchiderea conturilor convenional se aplic la conturile n care nu s-au efectuat micarea mijloacelor bneti n decursul a doi ani. Soldurile acestor conturi se consolideaz ntr-un cont separat centralizat prin perfectarea Registrului de conturi bancare nchise convenional. Numerele conturilor nchise convenional nu se atribuie altor conturi deschise, iar cele centralizate se deschid la acelai cont sintetic. Cnd clientul manifest dorina de continua relaiile cu banca se deschide un cont nou, n caz contrar i se vor elibera mijloacel e bneti n numerar integral numai cu permisiunea conducerii bncii, anume dup acest operaiune lucrtorul bancar poate face meniunile n registrele respective de nchiderea definitiv a conturilor. 2. nchiderea definitiv a conturilor se poate efectua: n baza cererii titularului de cont; n baza deciziei fondatorilor ntreprinderii, organului care a constituit ntreprinderea sau potrivit stipulrilor menionate n documentele de constituire a ntreprinderii, ns numai n cazul cnd acestea au mputerniciri speciale; n baza hotrrii instanei de judecat; n baza achitrii creditului; n baza restituirii depozitului. Cnd se efectueaz nchiderea conturilor, titularul de cont este obligat s restituie carnetul de cecuri neutilizate. Conturile bancare deschise pentru care nu a fost primit n termenele prevzute de legislaie confirmarea autoritilor fiscale privind luarea n eviden a contului se se nchide ctre banc cu informarea ulterioar a titularului de cont. Dosarele ce conin informaiile privind conturile nchise se pstreaz la banc n arhiv. 38

Operatiunile bancare la conturile curente ale Clientului vor fi efectuate n modul i n temeiul documentelor prevzute de legislaia n vigoare, actelor normative ale BNM i prezentului contract. n cazul n care Banca i Clientul vor conveni asupra utilizrii sistemului de pli electronice (Personal.Bank), relaiile dintre pri vor fi reglementate suplimentar. Trecerea la scderi a mijloacelor din contul Clientului se efectueaz n temeiul ordinului de plat semnat de Client. Fac exceptie cazurile de percepere n mod incontestabil a mijloacelor baneti din conturile Clientului, stabilite de actele normative n vigoare. Documentele de plata privind transferul de credit din contul Clientului se primesc spre executare de ctre Banc conform programului de lucru al bncii i se execut cu data emiterii, n limita soldului contului Clientului. nregistrarea n cont a mijloacelor baneti se face fr limitarea sumei n ziua primirii documentelor de plat corespunzatoare. Depunerea i eliberarea mijloacelor baneti n/din contul Clientului se efectueaz de ctre Client sau reprezentanii lui n temeiul documentelor de cas stabilite de actele normative ale BNM.

39

CAPITLOLU V. OPERAIUNILE DE DECONTARE,EFECTUATE DE BANCA COMERCIAL

Decontarea reprezint orice plat efectuat prin intermediul documentelor de decontare fr a ntrebuina moneda n forma sa concret. Documentul de decontare reprezint ordinul sau cererea ntreprinderii ntocmit pe suport material, dat Bncii cu scopul executrii plii fr numerar pentru livrarea mrfii sau valorilor, precum i altor pli. Documentele de plat care se utilizeaz la efectuarea plilor fr numerar: Ordinul de plat (Anexa 6) este o dispoziie dat de ctre pltitor Bncii care l deservete de a transfera beneficiarului o anumit sum de bani, pentru stingerea unei obligaiuni a pltitorului fa de beneficiar. n baza ordinului de plat se pot efectua operaiuni de pli pentru mrfurile livrate, servicii prestate, lucrri executate, tranzacii cu valori mobiliare de stat, precum i alte pli.termenul de valabilitate pentru a fi prezentat la banc este de o zi lucrtoare. Ordinul de plat se ntocmete n limba de stat. La ntocmirea ordinului de plat utilizat pentru efectuarea transferului naional i internaional n valut strin, elementele utilizate n sistemele de pli internaionale se completeaz ntr-o limb strain, conform practicii internaionale. n ordinul de plat nu se admit corectri i/sau tersturi. Conform Regulamentului privind transferul de credit din 21 aprilie 2006, cu ultima modificare n 14 iunie 2007, transferul de credit poate fi: Transfer ordinar, care este utilizat n copul efecturii tuturor plilor, care nu se refer la bugetul public naional i poate fi iniiat att de ctre clientul bncii (titular de cont bancar) ct i nemijlocit de banca n nume i pe cont propriu, precum i la transferarea sumelor ncasate n numerar de la persoanele fizice. Transfer bugetar, utilizat n scopul efecturii plilor care se refer numai la bugetul public naional i poate fi iniiat att de ctre clientul bncii ct i nemijlocit de banca n nume i pe cont propriu, precum i la transferarea sumelor ncasate n numerar de la persoanele fizice. Att transferul ordinar ct i cel bugetar pot fi utilizate la date programate i sume fixe, fiind numite transferuri programate, care se efctueaz de banc n numele titularului de cont bancar n anumite intervale de timp conform contractului de mandat, n funcie de solicitarea clientului transferul de credit poate fi efectuat n regim de urgen cu denumirea de transfer de urgent sau n regim normal cu denumirea transfer normal.

40

Transferul de credit se efectueaz n baza ordinului de plat ntocmit de ctre emitentul acestuia se efectueaz astfel: 1. ncheierea contractului cu indicarea formei de plat transfer de credit; 2. livrarea mrfurilor i prestarea serviciilor; 3. prezentarea ordinului de plat n 2 exemplare la banc; 4. verificarea corectitudinii ndeplinirii documentelor i trecerea la scdere a sumei din document din contul curent al pltitorului; 5. exemplarul 2 al ordinului de plat mpreun cu extrasul din cont se transmite pltitorului ca confirmare de efectuare a operaiunii; 6. n baza exemplarului 1, rmas la banc prin sistemul SAPI se tansmite la BNM. 7. dup verificarea corectitudinii ndeplinirii ordinului de plat suma din contul corespondent al bncii pltitoare (BP) se trece la contul corespondent al bncii beneficiare (BB) ; 8. transmiterea informaiei i a documentelor de plat la BB; 9. BB scoate la imprimant 2 exemplare a ordinului de plat i n baza unui exemplar trece suma din document n contul beneficiarului i-l coase n mapa cu documentele zilei; 10. exemplarul 2 mpreun cu extrasul din cont se transmite beneficiarului, ca confirmare de nscriere sumei n cont. Ordinul de plat trezorerial se utilizeaz pentru plata impozitelor i taxelor n veniturile bugetului de stat, i bugetelor unitilor administrativ-teritoriale,transferul mijloacelor bneti n fondurile extrabugetare, precum i la efectuarea altor pli. Termenul de valabilitate a dispoziiei de plat/ dispoziiei de plat trezorerial privind prezentarea de ctre emitent la banca pltitoare este de o zi lucrtoare. Cererea de plat (Anexa 7) reprezint cererea benefeciarului naintat pltitorului de a plti o anumit sum de bani pentru marfa livrat, serviciile prestate, precum i la achitarea cambiilor i efectuarea altor pli stipulate n contract. Are un timp de procesare mai ndelungat ca n cazul dispoziiei de plat, deoarece necesit procesarea documentelor n sens dublu. Termenul de valabilitate a cererii dispoziiei de plat este un an de zile de la data emiterii. Cererea dispoziiei de plat acceptat de ctre pltitor i neachitat n termen reprezint un document de executare silit. Primirea documentelor de decontare de la ntreprinderi se efectueaz de ctre Banc pe parcursul zilei operaionale. Debitarea direct este o modalitate fr numerar, care se face prin debitarea de ctre banca pltitoare (BP) a contului pltitorului la suma din cererea de plat i creditarea de ctre banca beneficiar (BB). Debitarea direct se face n baza mandatului de debitare direct care se 41

ntocmete n 3 exemplare. Iar creditarea contului beneficiarului, se efectueaz n baza angajamentului privind debitarea direct ncheiat ntre beneficiar i banca sa n 2 exemplare. 1. ncheierea contractului cu indicarea formei de plat debitare direct; 2. livrarea mrfurilor i prestarea serviciilor; 3. prezentarea cererii de plat la BB; 4. transmiterea documentului de plat la BB; 5. BNM prin SAPI transmite informaia la BP; 6. BP scoate la imprimant 2 exemplare a documentului de plat , verific dac n contul pltitorului sunt suficiente mijloace bneti n caz c aceste sunt, trece la scdere suma dat din contul pltitorului; 7. transmiterea exemplarului 2 mpreun cu extrasul din contul pltitorului, pltitorului ca confirmare de efectuare a operaiunii; 8. transmiterea informaiei despre efectuarea operaiunii la BB; 9. n bauza unui exemplar al documentului de plat BB nscrie suma dat n contul beneficiarului prin nregistrarea ( Dt 1031; Ct 2224); 10. exemplarul 2 mpreun cu extrasul din cont se transmite beneficairului ca confirmare de nscriere a sumei date n contul su. Ordinul incaso (Anexa 8) - se utilizeaz n cazul perceperii n mod incontestabil a mijloacelor bneti de la debitori conform prevederilor actelor normative n vigoare i documentelor de executare silit, ct i a restanelor la bugetul asigurrilor sociale de stat etc., cu excepia perceperii n/din contul bancar al unitii Trezorriei de stat. Ordin incaso trezorerial - se utilizeaz n cazul perceperii n mod incontestabil a mijloacelor bneti(restane ale contribuabililor la impozite i taxe, alte pli obligatorii n bugetul public naional etc.) n contul bancar trezorerial al unitii Trezoreriei de Stat. Ordinul incaso se emite n limba de stat i se nainteaz att la contul deschis n lei moldoveneti ct i la contul deschis n valut strin, n dependen de contul i valuta indicat n ordinul incaso se prezint nemjlocit de ctre emitent sau de persoana mputernicit a acestuia la banca n care se deservete emitentul nu mai trziu de o zi lucrtoare dup ziua emiterii. Ordinul incaso se emite: a) n dou exemplare - n cazul n care emitentul ordinului incaso este n calitate de beneficiar; b) n trei exemplare - n cazul n care emitentul este mputernicit prin lege cu dreptul de a emite ordin incaso n numele unei tere persoane.

42

Banca emitentului aplic meniunile necesare pe ordinal incaso, i n aceeai zi remite pentru executare bncii pltitoare. Banca pltitoare accept spre execturare ordinal incaso dac sunt respectate urmtoarele condiii: este emis de pesoane abilitate prin lege sunt ntocmite n conformitate cu cerinele reglementate este nsoit de originalul documentului excutoriu i informaiile din ordinal incaso corespund cu acesta sunt aplicate semntura i amprenta tampilei bncii n care se deservete emitentul mijlocele bneti din cont sunt suficiente pentru executarea total/parial a sumei nscrise n ordinal incaso i disponibile pentru a fi utilizate. Pe ordinal incaso banca pltitoare aplic meniunile necesare i trece la scderi suma total sau parial nscris n ordinal incaso n ziua primirii acestuia spre executare. Un exemplar se include n dosarul bncii pltitoare, al doilea exemplar i copia documentului executoriu se remit pltitorului cu extrasul de cont bancar, al treilea exemplar se remite bncii n care se deservete emitentul mputernicit cu dreptul de a emite ordinal incaso n numele unei tere personae pentru a fi prezentat emitentului. Acreditivul este un instrument de plat fr numerar, care asigur sum necesar pentru efectuarea plilor de ctre debitori. Acest form de plat reprezint un angajament prin care banca emitent din numele clientului su efectueaz o operaiune de plat contra documentelor prezentate de ctre beneficiar sau autorizeaz o alt banc s efectueze aceast plat. B.C.Victoriabank , SA utilizeaaz ambele forme ale acreditivului: acoperit i irevocabil. n ultima perioad de timp att pe teritoriul RM, ct i de ctre B.C. Victoriabank se utilizeaz acreditivul documentar transferabil, n cazul cnd beneficiarul cere bncii sale s plteacs sau s accepte plata pentru mai muli beneficiari. 1. ncheierea contractului cu indicarea formei de plat- acreditiv documentar; 2. pltitorul prezint bncii sale BP, o cerere n 4 exemplare, pentru a deschide acreditivul, n care se indic toate atribuiile acreditivului (termen, denumirea contului, tipul, suma); 3. n baza 1 exemplar al cererii se trece la scdere din contul pltitorului suma indicat n cerere, care se coase n mapa cu documentele zilei; 4. exemplarul 2,3 cu meniunile BP se transmit prin SAPI la BB; 5. n baza exemplarului 2 se deschide un cont de acreditiv pe numele beneficiarului, care se coase n mapa cu documentele zilei; 6. exemplarul 3 se transmite beneficiarului ca ntiinare despre deschiderea acreditivului pe numele su; 7. beneficiarul primind ntiinarea livreaz sau presteaz serviciile conform contractului; 43

8. beneficiarul n aceeai zi n baza documentelor de livarare ntocmete borderoul de utilizare a acreditivului n 4 exemplare, care le autentific cu semntura i tampila sa i se transmite la BB; 9. borderoul se verific, se semneaz i se legalizeaz de ctre banc, 1 exemplar al acestuia servete pentru transferul sumei n cont prin nregistrarea contabil (Dt 2807; Ct 2224); 10. exemplarul 4 mpreun cu extrasul din cont se transmite beneficiarului ca confirmare a trecerii sumei n cont; 11. exemplarul 2,3 prin SAPI se transmit la BP ca confirmare de utilizare a acreditivului; 12. exemplarul 2 rmne la BP n documentele zilei, iar exemplarul 3 se transmite pltitorului ca confirmarea de utilizare a sumei totale a acreditivului. Din punct de vedere al unui acreditiv de import, banca emitent avnd un angajament de plat asumat, trebuie s acorde o importan aspectelor: s verifice bonitatea importatorului i eventual s solicite acestuia diferite garanii; verificarea instruciunilor date de importator; analiza riscului pe care l implic tranzacia ; deschiderea efectiv a acreditivului; la momentul plii banca emitent va aciona n sensul instruciunilor de rambursare stipulate n acreditiv. Extrasul de cont se ntocmete pentru a documenta operaiunile nregistrate n contul analitic al titularului de cont n decursul perioadei determinate (zi) i/sau altei perioade prevzute n contract. Extrasul de cont se elibereaz titularului de cont conform prevederilor contractului ncheiat ntre pri. La extrasele de conturi analitice interne sau ale titularilor de conturi (n cazul n care acordul ntre parti nu prevede altfel), trebuie anexate documentele de plata, contabile, de casa, n baza carora au fost efectuate nscrierile n contul analitic. Informaia inclus n extrasul de cont al contului analitic: - codul bncii; - numrul contului analitic; - perioada nregistrarilor operaiunilor n cont (data precedent i curent); - soldul iniial; - conturi de coresponden; - numrul documentului; - tipul documentului; - rulajul pe debit; - rulajul pe credit; - total rulajul pe debit i credit; - soldul final; - alt informaie la latitudinea bncii. 44

Pe extrasele de conturi pe suport de hrtie se aplic tampila i semntura persoanei mputernicite, care verifica corespunderea datelor din documentele primare i din extrasul de cont, prezena anexelor la extras, precum i corectitudinea perfectrii lor. n cazul pierderii de catre titularul de cont a extrasului de cont, duplicatul acestuia se elibereaz cu permisiunea scris a conductorului bancii sau a persoanei mputernicite n baza cererii titularului de cont, semnat de ctre conducatorul i contabilul-ef al acestuia sau de ctre persoana mputernicit. Pe duplicatul extrasului de cont se aplic data eliberrii, semntura executorului responsabil i a contabilului-ef sau a persoanei mputernicite, tampila bncii. n partea de sus a duplicatului se face meniunea: "duplicat de extras de cont". Duplicatul se elibereaz reprezentantului titularului de cont n baz de semntura depus pe cerere. Decontrile prin intermediul Cardurilor Cardul este un instrument cu ajutorul cruia se poate efectua plata unui produs sau serviciu, avnd la baz un sistem bine organizat pe baze contractuale nre deintor, emitent i comerciant sau prestatorul de servicii. Cardul este un instrument de plat fr numerar, prin care un posesor autorizat poate achita contravaloarea unor mrfuriisau servicii achiziionate de la comercianii abilitais accepte cardul. Cardul bancar se poate deschide numai dac solicitantul de card va avea deschis la banc un cont. Pe teritoriul RM, precum i la B.C. Victoriabank, cardul este utilizat conform Regulamentului cu privire la cardurile bancare din 24.02.2005. n functie de caracteristicile de identificare se pot distinge urmatoarele tipuri de carduri: a) card bancar personalizat card bancar care este ataat la un cont curent i pe care este tiparit/embosat informaia despre deintor; b) card bancar prepltit card bancar care nu este personalizat i care poate fi procurat, fr depunerea cererii de emitere a acestuia. Acest card se emite numai n lei moldoveneti cu un nominal anumit i nu poate fi suplinit. Nominalul maxim al cardului prepltit nu poate depai suma de 3000 lei. c) card bancar personificat card bancar care este ataat la un cont curent i pe care nu este tiparit/embosat informaia despre client. Acest card se emite numai n lei moldoveneti prin completarea cererii de emitere a cardului, cu furnizarea datelor i documentelor necesare pentru identificarea deintorului n evidena intern a bncii. Cardul bancar personificat poate fi emis i dup epuizarea mijloacelor bneti utilizate aferente cardului prepltit (limita cruia a fost stabilit la emiterea acestuia) cu furnizarea datelor i documentelor necesare pentru identificarea deintorului n evidena intern a bncii. n funcie de proveniena mijloacelor bneti disponibile n contul deintorului de card personalizat/personificat se disting urmtoarele tipuri de carduri bancare: 45

a) card de credit, prin intermediul cruia deintorul dispune de mijloacele bneti oferite de banc sub forma unei linii de credit; b) card de debit, prin intermediul cruia deintorul dispune de mijloacele bneti depozitate la banc i care poate oferi posibilitatea acordrii unei faciliti de overdraft (descoperit de cont) n cazul insuficienei mijloacelor bneti n contul acestuia.
1. Emisiunea de card: - cererea include: cererea solicitantului, adresa, cuvntul cheie (n caz daca uit parola), adresa electronic, se depune cererea la banca sau firm, banca verific datele i examineaz ntr-un timp util cererea (max 3 zile) se deschide contul bancar - se elibereaz cardul posesorul obine cardul ntr-o foaie (plic) tampilat pe care scrie numele i denumirea contului (13 cifre), nuntru gsim PIN-ul de 4 cifre stabilirea condiiilor (banca este obligat se explice cum s -l foloseti)

2. Avizarea i acceptarea cardurilor nu este suficient ca cardul s fie emis, el mai

trebuie acceptat, pentru aceasta banca ncheie contracte. Pe parcursul anului 2012 au fost emise 46,124 carduri, numrul cardurilor active atingnd o cantitate de 147,102 uniti, nregistrnd o cretere de 23,4% fa de anul precedent. Cota cardurilor active emise de Victoriabank a constituit 14,5 % din totalul cardurilor active a ntregului sistem bancar al Republicii Moldova, nregistrnd o cretere de 1,46 p.p.

Figura 2. Carduri active n dinamic Sursa Raportul anual 2012 BC Victoriabank SA

46

Decontrile prin intermediul conturilor corespondente Nostro i Loro, decontrile ntre filial i centrala bncii. Aceste decontri se efectueaz n baza existenei unor relaii inter i intrabancare. La formarea relaiilor interbancare particip: relaiile ntre banca comercial i Banca Central prin intermediul conturilor curente ale clienilor i contul corespondent al bncii la BNM; relaiile dintre diferite B.C. prin intermediul relaiilor de coresponden prin conturile Nost ro i Loro; relaiile externe dintre bnci din diferite sisteme bancare, prin intermediul relaiilor de coresponden sau de parteneriat cu B.C. strine. Relaiile intrabancare sunt relaiile stabilite ntre unitile ce aparin aceleiai B.C. aceste relaii se pot desfura pe plan vertical ntre filiale, sucursale i centrala bncii,iar relaiile ce se desfoar pe orizontal cuprind subuniti diferite. Plile intrabancare se efectueaz prin intermediul sediului central al B.C. unde fiecare filial a bncii are un cont Loro, prin intermediul cruia se fac decontrile ntre sediul central i filiale. Iar pentru filiale acest cont este un cont Nostro, prin intermediul cruia se fac decontri ntre filial i central. Contul corespondent se deschide n momentul nregistrrii bncii i primirii autorizaiei n baza unui contract ncheiat ntre B.C. Victoriabank i BNM, unde se indic drepturile i obligaiile prilor, comisioanele pentru deschiderea i deservirea contului, precum i a ratelor dobnzii pe care BNM o pltete lunar la soldul contului. Fiecare banc conform legislaiei n vigoare este obligat s-i alimenteze contul corespondent, pentru existena permanent a disponibilitilor bneti suficiente. Plile intrabancare se efectueaz prin SAPI, care a fost introdus n 2006 i este organizat din: sistemul de plat pe baz brut pe timp real, care este destinat prelucrrii plilor urgente i de mare valoare; sistemul de compensare cu decontare pe baz net destinat procesrii pachetelor de plat transmise de participanii i calcularea poziiilor nete multilaterale ale acestora la un timp stabilit pe parcursul zilei operaionale. Modalitile de plat internaionale utilizate de ctre B.C. Victoriabank conform autorizaie deinute sunt reprezentate prin: ordinul de plat; incaso-ul documentar; acreditivul documentar.

Ordinul de plat reprezint cea mai simpl modalitate de realizare a unei pli, cu caracter revocabil pn la executare, iar restituirea sumei poate fi depus numai de ctre beneficiarul 47

sumei primite. Dup modul de transmitere ordinul de plat poate fi : letric, telegrafic sau transmis prin telex. n funcie de cerine pentru efectuarea plii avem:ordin de olat n valut naional i ordin de plat n valut. Incaso-ul documentar este modalitatea de plat folosit n relaiile comerciale internaionale prin care exportatorul, asumndu-i anumite riscuri, transmite bncii sale documentele de expediie, nsoite de anumite instruciuni de ncasare. Banca emitent expediaz documentele prezentatoare din ara importatorului, care va elibera importatorului aceste documente doar contra plat sau contra acceptrii unei cambii, n conformitate cu instruciunile exportatorului. n funcie de tipul documentelor remise avem: incaso simplu; incaso documentar; incaso cu remitere de documente contra plat; incaso cu documente cu remitere contra acceptare. Decontarea prin incaso este relativ simpl i mult mai ieftin, dar negarantat din punct de vedere bancar. Principala obligaie a bncii este de a transmite documentele i de a ncasa comision la evaluarea lor, cu stricta respectare a instruciunilor ordonatorului. Acreditivul documentar este utilizat cel mai des n relaiile de pli internaionale datorit gradului ridicat de siguran i certitudine i respectiv controlul reciproc. Clasificarea acreditivului se face dup mai multe criterii: din punct de vedere al fermitii angajamentului bancar, acreditivul documentar poate fi revocabil i irevocabil ( confirmat i neconfirmat ). dup domiciliere se deosebete: acreditiv domiciliat la banca cumprtorului i acreditiv domiciliat la banca vnztorului. dup momentul plii exist: acreditiv pltibil la vedere i acreditiv pltibil la termen. din punct de vedere al clauzelor speciale avem:acreditiv documentar utilizabil prin cambii, acreditiv documentar cu clauz roie, acreditivul documentar revolving, acreditiv documentar transferabil, acreditiv documentar de rambursare, acreditiv documentar back-toback. Folosirea preferenial a acreditivului documentar n schimburile de mrfuri internaionale, se explic, n primul rnd prin perioada destul de ndelungat din momentul n care vnztorul a expediat marfa i pn cnd cumprtorul poate dispune de ea. n al doilea rnd, prile contractante nefiind n relaii directe, rmn deseori n imposibilitatea de a culege informaii precise asupra probitii i solvabilitii lor, ceea ce ar putea s-l afecteze pe cumprtor. Pentru atenuarea acestor contradicii este necesar intervenia unei tere persoane, care s-l asigure pe cumprtor c va intra n posesia mrfii, i pe vnztor c va ncasa contravaloarea marfii vndute. Acest garant intermediar este o banc n care ambele pri au ncredere. 48

Garania bancar reprezint angajamentul bncii n favoarea unei persoane, beneficiar, de a plti acesteia o sum de bani n condiia n care alt persoan nu i-a ndeplinit obligaia asumat ntr-un contract fa de beneficiarul garaniei. Exist cteva tipuri de garanii bancare pe care banca le acord: garania bancar pentru licitaii de angajare, care se folosete n conexiune cu licitai ile garania bancar de bun execuie, care are scopul de a asigura beneficiarul c m rfurile vor garania bancar de restituire a avansului apare n situaia n care cumprtorul efectueaz o

publice i este iniiat de o firm ce particip la licitaie, pentru a garanta valoarea ofertei sale; fi livrate n concordan cu condiiile din contract; plt n avans furnizorului, iar acesta nu respect obligaiile ce decurg din acreditivul docume ntar ce st la baza garaniei; garania de transfer valutar, este garania prin care banca acoper riscul valutar i de Cecul ordin scris dat de client bncii, prin care cere acesteia s plteasc o sum indicat n favoarea altei persoane (decontare) sau siei (extragere de numerar). n cazul decontrilor prin intermediul cecului apar 3 persoane: trgtor (semtor de cec), benefeciar, tras. Tipuri de cec: 1. Dup indicarea beneficiarului: cec nominativ; cec la purttor. 2. Dup condiiile de plat: cec barat e specificat banca ce achit suma special i general; cec nebarat - nu e condiionat locul de plat; cec certificat eliberat n baza unui cont deschis special i suplimentat de trgtor doar pentru achitarea lui; cec de virament cec ce nu poate fi utilizat pentru extragere de numerar. Transferul are loc din cont n cont; Cec de cltorie emis de banc n sume standarte i vndute trgtorului, este utilizat att pentru extragere de numerar ct i de plat, Victoriabank accept i vinde doar cecuri de cltorie American Express; Cec circular poate fi emis doar de banc n favoarea unei subuniti a ei sau altei bnci. Serviciul SWIFT - SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecomunication), nfiinat n anul 1973 n Belgia. Funcionalitatea SWIFT se bazeaz pe o reea bine structurat, care are principalele componente cele trei centre de procesare a mesajelor i anume: procesoare regionale aflate la Bruxelles, Amsterdam i Capple Town (SUA). Reeaua este accesibil 24 ore, 7 zile pe sptmn. Pentru a efectua un transfer interbancar prin SWIFT este necesar ca ambele bnci participante la transfer sa fie membre ale acestui sistem i s schimbe coduri de autenticitate. Toate transferurile SWIFT sunt garantate cu viteza sporita, protecie si sunt econome.B.C. Victoriabank S.A. s-a conectat la sistemul SWIFT n martie 1996 securitate, datorat transferului unor fonduri din ara debitorului n cea a beneficiarului garaniei.

49

Toate mesajele care circula ntre utilizatori trebuie sa corespund standardelor mesajelor textuale, elaborate de ctre reprezentanii comunitarii utilizatorilor i care sunt n prezent n circulaie. Aceste standarde cuprind doua grupe generale: Standarde de Informaie General Definiii standarde ale cmpurilor i 9 categorii de standarde ale mesajelor textuale: categoria 1 - pli ale clienilor si cecuri; categoria 2 - transferuri ale instituiilor financiare; categoria 3 - piaa bonurilor de trezorerie - dealing, piaa monetar; categoria 4 - cambii, bilete la ordin i incaso; categoria 5 - piaa hrtiilor de valoare; categoria 6 - metale preioase; categoria 7 - acreditive documentare i garanii; categoria 8 - cecuri de cltorie; categoria 9 - transfer de numerar i alte mesaje. O modalitate de efectuare a transferului internaional de fonduri este utilizarea transferului rapid de numerar, care ine de efectuarea transmiterii mesajelor monetare fr deschiderea contului conturilor la B.C. Victoriabank de ctre participanii la transfer persoanele particulare. Pentru efectuarea transferului internaional rapid de numerar B.C. Victoriabank apeleaz la: Zolotaya Korona, Unistream, Western Union, Moneygram, Contact, Leader, Migom, Ria, Interexpres, Bistraya Pochta, Blizko, Smith&Smith, Privatmoney, Coinstar, Intel Expres. Numrul de transferuri a nregistrat o evoluie pozitiv de 14% sau cu 75,217 transferuri fa de anul 2011, care a contribuit la creterea rulajului total a transferurilor valutare rapide atingnd valoarea de 3,773.62 mil. Lei cu cretere de 11,06 % fa de anul precedent.

Figura 3. Dinamica rulajelor valutare rapide dup tip de transfer Sursa Raportul anual 2012 BC Victoriabank SA 50

CAPITOLUL VI. OPERAIUNILE DE CAS ALE BNCII COMERCIALE Operaiile cu numerar efectuate de ctre bnci prezint importan deosebit deoarece pentru respectarea strict a disciplinei operaiilor bancare cu numerar, creeaz premisele asigurrii echilibrului bnesc i a stabilitii monetare. n realizarea unei circulaii bneti normale un rol important l au unitile bancare operative, respectiv compartimentele tezaur i caserie din cadrul lor prin intermediul crora se efectueaz ncasrile i plile n numerar, compartimentul tezaur i caserie este astfel organizat nct s poat s raspund cerinelor impuse de necesitatea asigurrii circulaiei numerarului n mod continu i eficient. n cadrul casieriei se pot organiza mai multe tipuri de case: - case operative de ncasri primesc depunerile de numerar de la clienii si pentru diverse operaiuni n timpul programului de ghieu sau programului prelungit. Operaiunile de primire a numerarului se efectueaz n baza urmtoarelor documente de cas: ordin de ncasare a numerarului, borderou nsoitor; - case operative de pli efectueaz eliberarea de numerar la cererea clienilor n timpul programului de lucru stabilit. Operaiunile de eliberare a numerarului se efectueaz pe baza urmtoarelor documente de cas: cec de numerar; ordin de eliberare a numerarului; - case pentru primirea diverselor valori depuse spre pstrare de deponeni n principal se ocup de operaiunile legate de expertizarea i depozitarea acestora. Valorile depuse la banc spre pstrare se depoziteaz n tezaurul cu casete; - case cu program prelungit (special) - funcioneaz, de obicei, cteva ore (de la 2 la 5 ore) dup programul obinuit de lucru al casei operative; - case de ncasri serale - funcioneaz pe toat perioada de noapte; - case de verificare a numerarului numerarul ncasat de bnci cu borderou nsoitor sau ordin de ncasare se verific, se triaz i se mpacheteaz de ctre grupele de verificare organizate n cadrul casieriei. Verificarea se face dup ndeprtarea banderolelor, numrndu se bancnot cu bancnot de la 1 la 100 fiecare pacheel; - case de ncasri n lei, amplasate n afara sediului bncii; - case pentru operaiuni valutare: ncasri i pli n conturile curente valutare ale persoanelor fizice i juridice; ncasri de cecuri de cltorie i nominale; alte operaiuni valutare cu valute efective. Casele valutare vor fi dotate cu tehnic de calcul adecvat, precum i cu aparatura necesar pentru depistarea falsurilor (lmpi cu lumin ultraviolet i detectoare 51

de cerneal magnetic, albume cu specimene de bancnote, buletine informative de falsuri i emisiuni de valut etc. - case de schimb i de vnzare a formularelor de strict eviden, a certificatelor de depozit, a aciunilor i a altor htrii de valoare: se ocup cu schimbul de bancnote uzate prezentate de ctre clieni cu bancnote bune. n bncile unde nu se pot organiza astfel de case, aceste operaiuni se vor efectua de ctre unul din casierii de ghieu, stabilit pentru efectuarea acestor operaiuni. Operaiile de cas sunt operaiile bncii privind primirea si eliberarea banilor si a valorilor clienilor bncii, de asemenea aceste operaiuni privesc modul de alimentare a bncii cu numerarul. Astfel, operaiunile de cas sunt toate operaiunile bncii cu numerarul. Deservirea de cas a clienilor bncii se efectueaz prin intermediul caselor bncii. Totalitatea banilor n numerar aflat la banc formeaz casa operaional a bncii. Toate operaiunile de cas se efectueaz conform regulamentului stabilit de ctre BNM. La B.C.Victoriabank structura casieriei este urmtoarea: a) casa de ncasri si pli (lei); b) casa de circulaie valutar; c) casa de schimb valutar. Dac banca are nevoie de numerar banca l poate obine de la BNM sau de la oricare alt banca comercial. Eliberarea mijloacelor bneti de la BNM se efectueaz n felul urmtor: Banca n prima zi transfer pe contul su corespondent la BNM, n baza ordinului de plat, suma necesar, iar a doua zi efectueaz transferul. Serviciul de ncasatori la deservirea de cas, la BNM prezint o procur special pe numele efului serviciului dat cu indicarea numelor ncasatorilor care-l nsoesc vizat de ctre B.C.Victoriabank. Dup expedierea valorilor procurile se coase n documentele de cas ale zilei. Transportarea valorilor se efectueaz din tezaurul central al BNM conform dispoziiilor aprobate de conducerea BNM. Transportarea valorilor din tezaurul se efectueaz cu transport specializat i armament respectiv. Bancnotele, monedele i alte valori se elibereaz ncasatorilor n baza ordinelor de plat sau extrabilaniere, semnate de conductor, contabil-ef i eful casieriei bncii. n ordin se face trimitere la numrul i data dispoziiei de expediere a valorilor de destinaie. B.C.Victoriabank casa de ncasri i pli este o singur cas. Operaiunile de primire a numerarului se efectueaz n baza urmtoarelor documente: a) ordinul de ncasare a numerarului ; b) document intern al bncii utilizat de ctre serviciul de ncasare. 52

c) Borderou nsoitor Ordinul de ncasare se utilizeaz pentru: depunerea numerarului de ctre banc, depunerea n fondul statutar, pentru achitrile de ctre persoanele fizice a serviciilor acordate de persoane tere; depuneri de numerar aferente operaiunilor interne ale bncii (restituirea avansului neutilizat, salarii nepltite), pentru nregistrarea numerarului primit de la BNM sau alt banc; ncasarea numerarului n lei i valut pentru nregistrrile n conturi curente la cursul stabilit de banc. Ordinul de ncasare a numerarului se perfecteaz n 3 exemplare la calculator de ctre executorul de cont (sau de nsi clientul bncii), care l semneaz, l transmite pentru verificare controlorului, care dup semnare l nregistreaz n jurnalul de cas. Apoi pe cale intern l transmite casierului. Casierul la rndul su verific semnturile, suma n cifre i n litere, primete numerarul de la client i dac suma coincide la verificare, semneaz ordinul de ncasare, aplic tampila bncii i restituie un exemplar depuntorului, alt exemplar rmne n cas, ca document de cas, iar al treilea exemplar se transmite executorului de cont pentru efectuarea nregistrrii sumei n contul curent al clientului. Bncile pot organiza depunerea numerarului prin geni sigilate de ctre clienii cu un volum mare de ncasri. Programul de depunere a genilor sigilate se stabilete de banc de comun acord cu clienii. Pentru depunerea numerarului prin geni sigilate banca ncheie un contract cu clienii respectivi. Ca document de depunere n toate cazurile se folosete borderoul nsoitor ntocmit n 3 exemplare, dactilografiat sau completat manual. Depunerea ncasrilor la banc prin geni sigilate se poate face: prin colectarea de ctre seviciul de ncasare a valorilor din cadrul bncii; la ghieele bncii n timpul programului operativ de ghieu la ghieele bncii; n afara programului operativ de ghieu, dar pn la finele programului de lucru; la ghieele bncii, la casa de ncasri serale . Programul de ridicare de la clieni a genilor sigilate cu numerar se stabilete de banc, de comun acord cu clienii, n baza unui contract. Totodat, clientul care depune numerarul prin geni sigilate prezint bncii cte dou specimene ale sigiliului, imprimate pe plumb (cu care urmeaz s sigileze genile cu numerar), pe care trebuie imprimate clar denumirea prescurtat a unitii depuntoare sau sigla acesteia. Casierul-ef verific specimenele prezentate bncii de clienii si i le certific prin sigilare cu cletele de sigilat al bncii pe suportul cu sfoar pe care se afl aplicat specimenul sigiliului unitii depuntoare. Un specimen se reine de banc n vederea efecturii controlului cu ocazia primirii genilor cu numerar, iar un exemplar se restituie clientului. Dac numerarul care urmeaz a fi depus nu ncape ntr-o singur geant acesta va fi depus n 53

mai multe geni cu ntocmirea pentru fiecare geant cte un borderou nsoitor. Pe baza contractelor ncheiate cu unitile care urmeaz s depun ncasrile la banc prin geni sigilate casierul-ef va ntocmi cte un tabel form liber pentru fiecare form de depunere a ncasrilor prin geni sigilate. nregistrarea contabil a acestei operaiuni este Dt 1001/ Ct 2224. n cazul constatrii unor divergene dintre suma nregistrrii i suma primit, ordinul de ncasare se anuleaz i se ntoarce executorului de cont pentru ntocmirea altui ordin la suma real depus, iar nregistrarea fcut n jurnalul de cas n cazul cnd clientul nu mai depune numerar se anulez de ctre contabilul ef. Eliberarea numerarului din caseria bncii se efectueaz n baza: a) Ordinului de eliberare a numerarului ; b) Cecul de numerar. Ordinul de eliberare a numerarului se utilizeaz la: eliberarea numerarului din contul curent n valut; eliberarea numerarului aferent cheltuielilor proprii ale bncii. Ordinul de eliberare se perfecteaz se perfecteaz n 3 exemplare la calculator de ctre executorul de cont (sau de nsi clientul bncii). casierul verific semnturile, suma i elibereaz numerarul indicat n document. Primul exemplar rmne n cas, ca document de cas, al doilea se transmite clientului, i al treilea executorului de cont pentru efectuarea nregistrrilor respective. Carnet de cecuri de numerar, titularilor de cont o dat cu deschiderea contului curent li se elibereaz un carnet de cecuri de numerar, care se primete de ctre banc n baza cererii depuse la BNM. Pentru retragerea numerarului din contul curent titularul de cont ndeplinete cecul de numerar, l prezint executorului de cont care verific corectitudinea ndeplinirii, starea contului, l semneaz, l nregistreaz n jurnalul de cas i-l transmite casierului. Dup verificarea cecului casierul semneaz cecul i cotorul, pune tampila eliberat i elibereaz numerarul clientului.n baza cecului rmas ca document de cas, executorul de cont trece la scdere suma dat din contul clientului prin nregistrarea contebil Dt 2224/ Ct 1001. Cnd clientul nchide contul su, este obligat s restituie bncii carnetul de cecuri de numerar. Pentru efectuarea operaiunilor de plat eful casieriei elibereaz casierului pltitor un avans de numerar contra recipis n registrul de evidena a numerarului manipulat. Toate sumele primite n avans de ctre casierul pltitor de la eful casieriei, numrul si suma documentelor pltite i soldul de avans restituit contra recipisa se nscriu n registrul de evidena a numerarului manipulat. Primind documentul de plat (cecul de numerar, ordinul de plat) casierul este obligat: s verifice prezena semnturilor referenilor responsabili autorizai s permit eliberarea numerarului i caracterul identic al acestor semnturi cu specimenele de 54

semnturi; s confrunte suma n cifre cu suma n litere; s verifice prezena pe document a semnturilor de primire a numerarului; s verifice prezena datelor din paaport; s pregteasc suma, s o elibereze beneficiarului si s semneze documentele de plat. La sfritul zilei operative de lucru, casierul totalizeaz sumele ncasate, pe grupe sau pe fiecare referent pe baza documentelor de cas, dup care totalurile rezultate sunt trecute n situaia ncasrilor i plilor i apoi confruntate cu totalurile nscrise de ctre refereni n jurnalele de cas. Casierul semneaz n jurnalul de cas att pentru confruntarea exactitii sumei ct si pentru primirea documentelor de cas din ziua respectiv, iar referentul semneaz situaia ncasrilor i plilor n dreptul totalului respectiv. La nchiderea casei, casierul va preda casierului-ef situaia ncasrilor i plilor mpreuna cu documentele de cas, precum i registrul de eviden a numerarului manipulat de ctre personalul casieriei. Pentru ncasare direct de la unitile economice a numerarului sunt constituite servicii de ncasare a bncii comerciale. Deservirea unitilor economice de ctre aparatul de ncasare se efectueaz n baza conveniilor. Ordinea deschiderii i nchiderii caselor operaionale. Numerarul disponibil al casei operaionale i alte valori din tezaur se afl sub rspunderea conductorului, contabilului -ef i efului casieriei bncii. Tezaurul, n care se pstreaz numerarul i alte valori ale casei de circulaie se descuie i se ncuie nu mai puin dect cu dou chei i se sigileaz cu tampile a trei deintori de chei. Cheile de la tezaur trebuie s se afle: 1cheie - la eful casieriei; 2 cheie - la conductor; 3 cheie - dac exist, la contabilul-ef. Accesul n tezaur l au numai deintorii de chei i tampile de la tezaur. n zilele de lucru tezaurul se deschide i se examineaz de ctre deintorii de chei, indiferent dac au avut loc operaiuni cu valorile sau nu. nainte de a deschide tezaurul, deintorii de chei n prezena reprezentantului pazei, trebuie s verifice dac uile, lacile, sfoara i tampilele nu au defecte, dup care semneaz n registrul despre primirea de la paz, a amprentelor de tampile cu care a fost sigilat tezaurul. n cazul unor defeciuni ale uilor, lacilor, sfoarei sau tampilelor, precum i a unor presupuneri de ptrundere n tezaur, se ntocmete urgent pn la deschiderea tezaurului un proces verbal semnat de toi deintori de chei i de reprezentantul pazei, se iau msuri necesare pe teren, se comunic direciei ierarhic superioare. n cursul zilei de lucru tezaurul, safeurile i dulapurile trebuie s fie ncuiate, iar n prezena n ele a valorilor sigilate cu tampile ale deintorilor de chei. Sigilarea la finele zilei de lucru se efectueaz n prezena reprezentantului pazei. Despre primirea tezaurului colaboratorul pazei semneaz n registrul, confruntnd n prealabil amprentele tampilei cu specimenele lor. 55

Ordinea pstrrii i evidenei valorilor i documentelor din tezaur Toate bancnotele i alte valori sunt pstrate n tezaur. n interiorul tezaurului bancnotele i alte valori sunt pstrate pe stelaje metalice cu condiia c aceste stelaje au grile i se ncuie cu lcat. n tezaurul valorile se pstreaz separat: numerarul casei operaionale; valuta strin; aurul, platina i alte metale preioase; alte valori. Toate formulare de evidena strict se sconteaz n contul extrabilanier 7611 Formulare de evidena strict att n carnete, ct i n foi separate cu preul convenional 1 leu pentru fiecare carnet sau foaie. Evidena eliberrii formularelor de evidena strict se reflect n ordinul de plat extrabilanier. Eliberarea valorilor din tezaur se efectueaz contra recipis n registru, n care se efectueaz nscrieri pe tipuri de valori, iar a bancnotelor i pe valoare. Registrul se pstreaz n tezaur i dup utilizare se transmite n arhiv. Bancnotele, moneda i alte valori primite n tezaur se trec n registrele. Registrele se in de ctre casierul-ef. nainte de a ncuia tezaurul deintorii de chei sunt obligai s verifice nemijlocit n tezaur dac: toate valorile, registrele i documentele expuse pstrrii n tezaur sunt introduse acolo; prezena efectiv a caselor circulante i altor valori corespunde datelor evidenei contabile i soldurilor indicate n registre; toate dulapurile, geamurile sunt nchise, iar ventilatoarele i lumina deconectate. Contabilul-ef este obligat s verifice soldurile de valori, nscrise n registrele i cu datele soldurilor corespunztoare din evidena contabil. n registrele se efectueaz nscrierea soldurilor totale pe fiecare cont pentru fiecare zi operaional pn la nchiderea tezaurului. Tot numerarul care a intrat n timpul zilei operaionale trebuie s fie introdus n cas circulant i nscris n conturile corespunztoare n aceeai zi lucrtoare. De asemeni din casa circulant se efectueaz eliberarea numerarului ntreprinderilor i organizaiilor. Pentru acesta fiecare banc trebuie s organizeze circulaia bneasc corespunztoare. ncasrilor bneti a ntreprinderii se fac prin formulele contabile: Dt 1001/ Ct 2251. Primirea banilor pe conturi de depozit a persoanelor fizice: Dt 1001 Numerar n cas Ct 2374Depozitele pe termen scurt a persoanelor fizice. Evidena analitic a operaiunilor n valut strin se duce cu aprecierea dubl: n valuta strin dup nominalul lor i n lei dup cursul de schimb curent al BNM. La sfritul fiecrei zi operaionale se ntocmesc documentele de cas care includ: 1. Documentele de cas pentru ncasri buc.__ lei__ 2. Documentele de cas pentru pli buc.__lei__ 3. Documentele privind intrri n conturi n afara bilanului buc.__lei__ 4. Documentele privind ieiri din conturi n afara bilanului buc.__lei__ 5. Documentele privind cas de circulaie valut: - ncasri, nr. buc.;- pli, nr. buc. 56

6. Documente pentru cas de schimb valutar: - cumprri, nr. buc.__val.n lei__;- vnzri, nr. buc.__val.n lei__ De asemenea se ntocmete: registrul de tezaur al casei (total intrri, total ieiri, total sold); registrul de cas n lei (total alimentri, total depozitri, total pli, total ncasri, total sold); jurnal zilnic de operaiuni (toate operaiuni); jurnal zilnic de operaiuni (depuneri de numerar) la acest jurnal se anexeaz avize de ncasri; jurnal zilnic de operaiuni (ridicare cec) la acest jurnal se anexeaz cecuri din carnet de cecuri i borderoul de plat cec n numerar; jurnal zilnic de operaiuni (ridicare de numerar) la acest jurnal se anexeaz dispoziie de plat ctre casierie i borderoul de plat n numerar. Casierie valut. Se ntocmesc urmtoarele documente: registru de tezaur al casei n valut strin pentru fiecare valut aparte n acest registru se indic total ncasri, total ieiri i total sold; registru de cas n valut strin; jurnal zilnic de operaiuni n lei (toate operaiuni): jurnal zilnic de operaiuni (depuneri de

numerar); jurnal zilnic de operaiuni (ridicri de numerar) Casa de schimb valutar. Se ntocmesc urmtoarele documente: registru de cas a casei de schimb valutar (lei); registru de cas a casei de schimb valutar n valuta strin pentru fiecare valut aparte; darea de seam privind operaiunile efectuate (toate operaiuni), unde se indic denumirea

valutei, sold la nceputul zilei, valuta primit spre decontare pe parcursul zilei, ncasri i pli n valut i n lei, transmis pe parcursul zilei n cas, sold la sfritul zilei; registru valutei strine n numerar cumprate, unde se indic denumirea valutei, suma primit n valuta strin, cursul de cumprare, suma n lei, comision i lei eliberai, nr. buletinului de schimb valutar. Se anexeaz buletine de schimb valutar (cumprri de valut); registru valutei strine n numerar vndute, unde se indic denumirea valutei, suma primit n lei, cursul de vnzare, suma eliberat n valut strin, suma comisionului, nr. buletinului de schimb valutar. Se anexeaz buletine de schimb valutar (vnzri de valut). B.C. Victoriabank S.A. ofer servicii de pstrare a bunurilor n safeuri. Safeurile sunt localizate n ncperi special amenajate. Sistemele moderne de paz i echipament tehnic computerizat garanteaz pstrarea averii n siguran. Termenul minim de arend este 1 zi; plata 57

de arend se achit n avans pentru termenul total (pentru perioada integr), n cazul rezilierii anticipate a contractului de arend suma avansului nefolosit nu se restituie; la ncheierea contractului de arend se achit amanet pentru chei: 50 USD (pentru ceteni ai RM) i 70 USD (pentru nerezideni ai RM); plata de arend se achit n lei dup cursul oficial al Bncii Naionale a Moldovei. Asigurarea activitii de caserie presupune existena unei infrasctructuri format din boxe de caserie, spaiu pentru numratorii de bani, spaiu pentru numrat banii de ctre clieni, tezaur, echipamente de numrat banii, sisteme de supraveghere i alarm, mijloace de transport a banilor, precum i un personal bine pregtit professional i de o corectitudine ireproabil.

58

CAPITOLUL VII. OPERAIUNILE DE CREDIT I INVESTIIONALE ALE BNCII COMERCIALE

Politica de creditare, conform regulamentului B.C. Victoriabank din 29 septembrie 2006, cu modificarea ulterior din 18 septembrie 2007, politica de creditare a bncii este elaborat n scopul stabilirii unei strategii unice de acordare i gestiune a creditelor. Aceasta este ntocmit pentru a ajuta personalul s execute calitativ funciile i este menit s genereze rspunsuri de ordin general ce apar n procesul operativ de activitate. Obiectivele principale ale politicii de creditare: crearea unui instrument intern de creditare performant; stabilirea filosofiei generale de creditare; formare unui portofoliu de credite. n cadrul politicii de creditare se determin recomandrile privind filosofia general, procesului general de acordare a creditului, stuctura portofoliului, elementele de baz ale creditului, noiunii de credit neordinar, reglementri privind tranzaciile aferente i de acordare a garaniei bancare. Politica de creditare a B.C. Victoriabank prevede urmtoarea ordine de acordare a creditului, care se mparte n mai multe trepte: discuia preliminar cu clientul; ndeplinirea chestionarului de ctre client; ofierul de credit analizeaz i completeaz notele bncii; transmiterea setului de documente ctre secia credite; secia de credite n termen de 3 zile lucrtoare analizeaz i anun decizia luat ofierului sau efului filialei, rspunsul este prezentat n form oral, iar la solicitare n scris; n cazul solicitrii prolongrii creditului aceasta trebuie s fie naintat cu o lun nainte de scaden, iar prezentarea documentelor la centrala bncii trebuie s fie facut cu dou sptmni pn la scaden. n cadrul tuturor bncilor conform regulamentelor stabilite de BNM, precum i din iniiativa proprie a bncii pentru acordarea creditului la banc se nainteaz un set de documente. Exist o list standard de documente pentru persoane juridice n cadrul tuturor bncilor: 1. cererea de solicitare a creditului La B.C. Victoriabank clientul ndeplinete chestionarul de accept spre analiz a creditului. 2. buletinul de identitate n original i copia, a persoanei ce depune setul de documente; 3. documente care confer constituirea juridic: Certificatul nregistrrii de stat, sau alt document de nregistrare conform legislaiei n vigoare, documente de constituire (statutul, contract de constituire .a.), licene pe genuri de activitate, extrasul din procesul verbal al Adunrii Generale a acionarilor, extrasul din Registrul comercial de stat ce confirm administratorul firmei; 59

4. documente care confer activitatea economic i situaia financiar: rapoartele trimestriale, dri de seam anuale pe ultimii doi-trei ani de gestiune vizate de Inspectoratul de Stat, raportul privind rezultatele financiare, fluxul mijloacelor bneti, bilanul contabil, declaraii privind impozitul pe venit, planul de afaceri pe urmtorii trei ani, iformaia despre creditele anterioare; 5. documente privind argumentarea sau fundamentarea tehnico-economic a necesitii creditului: contract cu furnizorii poteniali i beneficiari privind desfacerea produciei; contracte de parteneriat; 6. documente ce confirm asigurarea creditului: gaj, ipotec, garanie bancar, depozit bancar; 7. documente ce confirm asigurarea gajului; 8. alte documente reeind din specificul activitii agentului economic. De la persoanele fizice lista standard de documente solicitat este urmtoarea: 1. cererea de solicitare a creditului; 2. buletinul de identitate n original i n copie; 3. documente privind calificarea personal; 4. adeverina privind venitul de la locul de munc; 5. contractul de munc; 6. declaraia cu privire la venituri vizat de organele fiscale; 7. documente de proprietate asupra bunurilor gajate (extrasul de la Oficiul Cadastral Teritorial, Cerficat de privatizare, Contract de vnzare-cumprare,); 8. 9. confirmarea achitrii plii comunale (prezentarea a trei chitane) ; prognozarea veniturilor, pentru stabilirea bonitii clientului;

10. documente de confirmare a garantrii creditului; 11. alte documente solicitate dup caz. Analiza i determinarea bonitii clientului. Metodele utilizate de analiz a situaiei economico-financiar sunt stipulate n politica de creditare a bncii. Cnd se efectueaz analiza compartimentului financiar trebuie de menionat urmtorii indicatori n caz de situaie nefavorabil: coeficienii calitii situaiei financiare a clientului (aplicai la B.C. Victoriabank) : C1- ponderea creditului solicitat n total active ( <0,2 ); C2- raportul sumei creditului la suma vnzrilor nete medii lunare ( <3 ); C3- coeficientul de onorare a angajamentelor, adic suma activelor curente raportat la suma angajamentelor scadente n perioada creditrii ( >1,5 ), rentabilitatea redus a profitului brut; existena pierderilor n bilan; capitalul propriu foarte mic (raportul capitalului propriu ctre total angajamente 1,8 ); angajamente totale mai mari de dou ori dect activele curente; decalajul mare ntre suma 60

vnzrilor nete i ncasrile bneti din vnzri, indicatorii de lichiditate, indicatorii de rentabilitate, de gestiune, ai fondului de rulment, ai fluxului de numerar. Dup analiza situaiei economico-financiare a clientului n banc n cadrul direciei de credite se ntocmete raportul economistului n cazul acordrii creditului persoanelor juridice n care sunt analizate datele de identificare, situaia juridic, situaia economic conine date despre modificrile n posturile de bilan n ultimele dou perioade de gestiune, cauzele modificrii acestora, descifrarea elementelor de activ i pasiv, determinarea indicatorilor de profitabilitate, expunerea bncii la risc, nivelul de ndatorarare a debitorului, istoria creditar n baza raportului obinut de la Biroul Istorie Creditar, analiza sursei primare de achitare din previzionarea veniturilor viitoare i din planul de afaceri, analiza sursei secundare de achitare n baza raportului de evaluare a imobilului, n baza documentelor ce certific dreptul de proprietate asupra acestuia, determinarea dac valorea gajului este suficient pentru recuperarea creditului. n urma acestui studiu profund pe care economistul l efectueaz axndu-se pe documentele prezentate de client, se ia decizia de acordare sau respingere de acordare a creditului. Competena de aprobare a solicitrilor de credit : Consiliul de Administraie credite ce depesc 10% de la capitalul normativ al Bncii; Comitetul de Direcie creditele ce depesc echivalentul a 400 000 dolari SUA i pn la 10% de la capitalul normativ al Bncii; Comitetul de Credite din Central pn la echivalentul a 400 000 dolari SUA; Limitele filialelor Bncii se stabilesc de Comitetul de Direcie n funcie de performanele i nivelul de pregtire a fiecrei n parte, n baza deciziei Consiliului de Administraie i se revizuiesc cel puin o dat pe an sau pe msura necesitilor. Dup aprobarea creditului banca i debitorul ncheie un contract de credit, n care sunt reflectate toate condiiile de acordare a creditului att din punct de vedere legal ct i economic i conine datele: 1. Preambul conine denumirea contractului, data i locul ncheierii, descrierea datelelor prilor participante; 2. Obiectul contractului conine informaii privind suma, destinaia creditului, termenul de acoradare, modaliti de acordare, preul creditului care include rata dobnzii i taxe suplimentare, modaliti de calculare i rambursare a dobnzii, garanii de asigurare; 3. Obligaiile i drepturile solicitantului i bncii; 4. Metode de soluionare a litigiilor i alte clauze 5. Data ncheierii contractului, semnturile i amprenta tampilei ambelor pri cu autentificare notarial 61

Documentele i eliberarea creditului n cazul aprobrii acordrii creditului se efectueaz prin ntocmirea raportului juridic aferent creditrii se documenteaz prin: contract de credit; contract de gaj a bunurilor mobile; act de verificare a existenei efective i strii bunului gajat; confirmare cu privire la evaluarea bunului propus n gaj; contract de ipoteca; cerere de primire a creditului bancar; contract privind eliberarea garaniei bancare; scrisoare de garantie; contract de fidejusiune. Eliberarea creditului poate avea loc n trane sau integral , toat suma fiind nscris n contul de disponibil al beneficiarului. Monitorizarea i supravegherea creditului Monitorizare creditului de fapt presupune cunoaterea permanent a situaiei debitorului pentru a putea interveni promt i eficient pe parcursul derulrii creditului. Monitorizarea se va efectua de asemenea prin inerea legturii permanente ce debitorul, inclusiv vizite n teren, contacte telefonice, verificarea efecturii plilor. n cadrul vizitelor de monitorizare ofierul de credit va examina: activitatea de producie, corespunderea acesteia cu planul de afacere; documentele interne, contracte curente i documentele de eviden; starea i uilizarea gajului; alte aspecte relevante pentru credit. Aceas monitorizare va porni de la : prezentarea de ctre mprumutat a rapoartelor financiare i de activitate; prezentarea documentelor primare(facturi, contracte); analiza situaiei financiare; prezentarea rapoartelor despre implimentarea proiectului finanat de banc, la cererea acesteia din urm. Rambursarea creditelor Rambursarea mprumutului poate s nu dureze ntreaga perioad permis pentru produsul de creditare respectiv. Frecvena i suma rambursrii mprumutului vor fi determinate de prognoza fluxului de mijloace bneti evaluate de ofierul de credit responsabil de proiectul n cauz. Rambusarea creditelor are loc n conformitate cu condiiile stipulate n contractul de credit. Dobnda se va calcula zilnic, la soldul nerambursat a mprumutului, dar se va plti cu frecvena determinat n contractul de credit, ca regul lunar cu o perioad de gra ie maxim de 6 luni. Metodele de calcul a ratelor dobnzii i a comisioanelor la credite de asemeni sunt stabilite pe baze normativelor standarde, ns la prevederile conducerii bncii. Metoda de calcul a Rd este clasic, i utilizat pe ntreg teritoriul Republicii Moldova. Dobnda simpl ( suma ce va fi achitat la scaden)
( )

(7.1.)

unde: St - suma total spre rambursare; Si - suma creditului iniial acordat; 62

Rd - rata dobnzii; n - numrul de zile n perioada de acordare a creditului; N numrul (360). Dobnda compus:

(
unde : St suma total spre rambursare;

(7.2.)

Si suma creditului iniial acordat; Rd rata dobnzii pentru o perioad capitalizat; n numrul de capitalizri pe o perioad dat. La acordarea creditelor Banca cere ca solicitanii s prezinte garanii pentru rambursarea lor la scaden.Garaniile la creditele acordate trebuie s asigure rambursarea ratelor din credit i achitarea dobnzilor aferente calculate pentru 3 luni. n relaiile sale cu debitorii, Banca este expus unor riscuri care impun luarea unor msuri pentru garantarea creanei. n cazul n care n ziua scadenei debitorul nu poate s-i achite datoriile i nu mai poate s-i execute obligaia asumat, Banca are garanii constituite n condiiile legii, pe baze contract uale, le poate executa ndestulndu-i creana. Dup natura lor, garaniile pot fi: a) Garanii reale mijloace juridice de garantare a obligaiilor prin afectarea unui bun al debitorului n vederea asigurrii executrii obligaiei asumate. Garaniile reale confer Bncii: Dreptul de preferin n temeiul cruia, n cadrul executrii silite, din valoarea bunului Drept de urmrire, n temeiul cruia Banca va putea urmri bunul n minile oricui s-

respectiv se va asigura mai nti satisfacerea integral a Bncii. ar afla, n msura necesar satisfacerii creanei garantate. Cea mai utilizat form a creditelor asigurate prin garanii reale sunt creditele asigurate prin gaj. Gajul ca form de asigurare a rambursrii creditului, este reglementat de Legea Republicii Moldova cu privire la gaj nr.449-XV din 30.07.2001. Conform Legii, gajul este o garanie real n al crei temei creditorul gajist poate urmri bunul gajat avnd prioritate fa de ali creditori, inclusiv fa de stat, la satisfacerea creanei garantate.

Gajul poate mbrca urmtoarele forme: gajul bunurilor mobile, gajul bunurilor imobile i gajul bunurilor procurate n viitor. Totodat, gajul se clasific n dou tipuri de baz: gaj nregistrat i amanetul. n cazul gajului nregistrat, obiectul gajului rmne n posesia debitorului gajist sau a unui ter care acioneaz n numele debitorului gajist. n cazul amanetului, obiectul gajului se transmite n pstrare Bncii sau unui ter care acioneaz n numele Bncii, sau se las la debitorul gajist dac obiectul gajului este ncuiat i sigilat de Banc. b) Garanii personale mijloace juridice de garantare a obligaiilor prin care una sau mai multe persoane se angajeaz printr-un contract accesoriu ncheiat cu Banca, s plteasc acesteia datoria debitorului n cazul n care acesta nu o va plti el nsui. Formele de garanii personale aplicabile conform reglementrilor n legislaia n vigoare sunt: Fidejusiunea (cauiunea); Garaniile prezentate sub form de scrisoare de garanie emise de bnci, Cesiunea de crean dei nu face parte din categoria garaniilor reale sau personale

ntruct este un mijloc specific de transmitere a obligaiilor, se constituie pentru garantarea propriu-zis a creditelor acordate de Banc. Prin rezultatul su, cesiunea de crean asigur, ca orice garanie, recuperarea creanelor Bncii. Cesiunea ncasrilor n conturile curente. Proprietatea intelectual.

Comisioanele percepute de ctre banc se clasific n dependen tipul creditului, se estimeaz n coresponden cu tarifele i comisioanele n vigoare. Consoriul bancar reprezint asocierea mai multor bnci n vederea acordrii unui credit de mare anvergur unui creditor, n scopuri investiionale. Consoriul bancar are ca scop meninerea lichiditii bncilor, reducerea riscului posibil i a pierderilor n cazul insolvabilitii mprumutailor, reducerea cheltuielilor aferente creditului etc. Acordarea creditelor de consoriu de bncile comerciale din Republica Moldova este reglementata de BNM n scopul minimizrii riscurilor de credit. mprumutatul care intenioneaz s obin un credit n valoare mare n mod independent i alege banca ce i va asuma responsabilitatea pentru organizarea consoriului bancar i exercitarea funciilor de conducere n afacerea de credit. Aceast banc ndeplinete rolul de banc coordonatoare. Drepturile n cauz se acord unei bnci mai influente sau, de regul, bncii la care agentul economic are deschis contul curent. Banca coordonatoare efectueaz analiza eficienei acordrii creditului de consoriu i, la adoptarea deciziei, selectioneaz bncile poteniate pentru creditul de consoriu. Numrul bncilor participante la consoriu nu este limitat i se determin de 67

la caz la caz, lundu-se n considerare mrimea creditului solicitat, capacitatea bncilor i cointeresarea lor n afacerea dat. Creditul de consoriu se perfecteaz printr-un acord de credit ntre banca coordonatoare i bncile participante la creditul de consoriu i prin contracte de credit ntre debitor i fiecare banc participant la creditul de consoriu. Creditul mare" constituie datoria net a unei persoane sau a unui grup de persoane acionnd n comun, alctuind zece la suta sau mai mult din capitalul normativ total al bncii. Prin persoana ce solicit un credit mare" se subnelege persoan fizic sau juridic, inclusiv asociaie sau un grup de persoane care acioneaz mpreun. La grupul de persoane acionnd n comun se refer: dou sau mai multe persoane fizice sau juridice, care se expun aceluiai risc, n urma cruia una din ele, direct sau indirect, controleaz pe cealalt sau pe celelalte dou sau mai multe persoane fizice sau juridice, relaiile dintre care nu se controleaz, dar care trebuie considerate ca expuse aceluiai risc, deoarece ele acioneaz n comun. Astfel, dac una din ele va avea dificulti financiare, alta sau altele pot avea dificulti privind rambursarea creditelor. Datoria neta la credite a unei persoane sau a unui grup de persoane acionnd n comun include datoria total la credite minus suma: creditelor asigurate cu valori mobiliare emise de Ministerul Finanelor al Republicii Moldova, precum i a creditelor asigurate complet i irevocabil de garania Guvernului Republicii Moldova sau de guvernul unei ri membre a Organizaiei de Colaborare Economic i Dezvoltare; datoriilor la credite, asigurate complet i irevocabil cu gaj n form de depozite bneti, consemnate la banca care a acordat creditul. Restriciile naintate de BNM bncilor comerciale privind meninerea unor limite maxime la acordarea creditelor mari" sunt urmtoarele : datoria net la creditele acordate de banca unei persoane sau unui grup de persoane nu trebuie sa depeasc 25% din capitalul normativ total al bncii; suma datoriilor nete la creditele acordate la zece persoane, inclusiv grupurilor de persoane ce acioneaz n comun, care au cele mai mari datorii, nu trebuie s depeasc 50% din portofoliul total al creditelor bncii; valoarea tuturor creditelor mari" nu trebuie s depeasc mai mult de cinci ori

capitalul normativ total. Orice cerere de acordare a creditelor mari" trebuie sa fie preliminar aprobat prin vot de ctre majoritatea membrilor Consiliului bncii. Bncile prezint Direciei de supraveghere i control al 68

bncilor a Bncii Naionale a Moldovei dri de seam lunare, anexnd lista tuturor creditelor mari" existente la data gestionar. Acordarea de credite persoanelor afiliate bncii comerciale La categoria persoanelor afiliate bncii comerciale se ncadreaz : - administratorul bncii - la aceast categorie se refer urmtoarele persoane: persoana oficial de conducere a bncii, orice membru al Adunrii generale a acionarilor, orice membru al Consiliului bncii, al Comisiei de cenzori i al Comitetului de credit; - orice persoan care conform legislaiei civile are relaii de cstorie sau de rudenie de gradul I ori II cu administratorul, sau are acelai interes intr-o ntreprindere cu administratorul; - acionarii mari care, direct sau indirect, dein sau controleaz zece sau mai multe procente din capitalul acionar al bncii. Dac aciunile sunt deinute sau controlate de soul (soia) unei astfel de persoane sau de rud de gradul I, se consider ca aciunile sunt deinute i controlate de aceast persoan; - orice persoan care exercit control asupra bncii, sau se afl sub controlul bncii, sau se afl mpreuna cu banca sub controlul unei alte persoane care se consider, dar nu se vor limita la: sucursalele (companiile-fiice) ale bncii i sucursalele (companiile-fiice) ale persoanelor afiliate bncii, persoanele juridice, ale cror sucursale (companii-fiice) sunt banca sau persoana afiliat bncii, persoane juridice aflate sub controlul persoanelor afiliate bncii. Acordurile ncheiate de banc trebuie s reflecte interesele bncii. Persoanele afiliate poart rspundere n faa bncii n cazul n care interesul lor personal prevaleaz interesului bncii. Bncile trebuie s fie foarte prevztoare la ncheierea acordurilor cu persoanele afiliate n scopul prevenirii riscului de nerambursare a creditelor. Banca poate acorda credite persoanelor afiliate numai pe acelai termen i n aceleai condiii ca i altor mprumutai. Conform acestor condiii, banca nu are dreptul s perceap de la persoanele afiliate dobnd mai mic sau tax mai mic de comision la credit, contra ncasrilor de la ali mprumutai pentru acorduri de credit analogice. De asemenea, banca comercial e obligat s nainteze persoanelor afiliate cerine privind asigurarea rambursrii creditului, achitarea creditului, prezentarea informaiei complete referitoare la situaia financiar i a informaiei viznd utilizarea eficient a creditului. La acordarea de credite persoanelor afiliate riscul de rambursare asumat de banc nu trebuie s fie mai mare decat n cazul acordrii de credite altor mprumutai. BNM nainteaz urmtoarele restricii privind meninerea limitelor maxime la acordarea de credite persoanelor afiliate bncii:

69

a) Datoria total a creditelor acordate unei persoane afiliate sau unui grup de persoane care acioneaz mpreun cu persoana afiliat nu trebuie s depeasc 20 la suta din capitalul normativ total. b) Valoarea total a datoriilor aferente creditelor acordate persoanelor afiliate ale bncii nu trebuie s depeasc mrimea capitalului de gradul I al acestei bnci. Acordarea de credite funcionarilor bancari Bncile din Republica Moldova pot acorda credite funcionarilor lor. La categoria funcionari bancari se refer toi lucrtorii bncii, ct i categoria administratorilor bncii. Acestora din urm, li se acord credite conform Regulamentului privind ncheierea acordurilor cu persoanele afiliate bncilor comerciale. Creditele acordate funcionarilor bancari sunt de dou tipuri: credite pentru necesiti primordiale. Aceste credite sunt acordate pentru procurarea de bunuri de consum: aparate de buctrie, mobil, covoare, frigidere, televizoare, autoturisme, credite pentru studii etc. Creditele pentru necesiti primordiale sunt acordate de ctre bnci n valoare maxim de zece salarii tarifare (de funcie) la data acordrii creditului lucrtorului respectiv. Aceste credite se acord perioad de n la 2 ani; credite pentru investiii imobiliare. Creditele respective sunt acordate pentru procurarea imobilelor. Creditele pentru investiii imobiliare sunt acordate perioad de pn la 20 de ani n valoare maxima de 100 de salarii tarifare (de funcie) la data acordrii creditului. La acordarea creditelor funcionarilor bancari, banca ia n considerare mai muli factori: vechimea n munc n sistemul bancar i nemijlocit la banca dat, importana subdiviziunii n care lucreaz funcionarul i aportul lui la realizarea obiectivelor bncii. Modul de acordare a creditelor funcionarilor bancari nu difer de acordarea creditelor celorlali clieni ai bncii. Respectiv, funcionarul solicitant de credit prezint la banc pachetul de documente n baza cruia vor fi analizate i evaluate aspectele financiare i nefinanciare. Totodat, banca solicit, garanii ale rambursrii creditului. Drept garanii pot servi: mijloacele bneti depuse sub form de depozit bancar, ipoteca, gaj sau garanii reale. Suma necesar a mijloacelor pentru rezervarea n conturile reduceri/provizioane pentru pierderi la active/angajamente condiionale se formeaz n urmtoarele mrimi de la suma activelor /angajamentelor condiionale din fiecare categorie de clasificare: 1. Standard 2 %; 2. Supravegheate 5 %; 3. Substandard 30 %; 4. Dubioase (ndoielnice) 60 %, 70

5. Compromise (pierderi) 100 % Creditele acordate agenilor economici i persoanelor fizice se nregistreaz n conturile bilaniere din grupele 1230-1490- Credite acordate clienilor . Aceste conturi fac parte din clasa I Active . n Debitul lor se reflect sumele creditelor eliberate, iar creditul acestor conturi reflect sumele creditelor rambursate sau transferul sumelor creditelor cu termen expirat, dintr-un cont n altul, n conformitate cu ordinea privind creditele expirate i creditele fr dobnd. Pe parcursul anului 2012 banca a finanat att proiecte investiionale i activitatea curent a agenilor economici,ct i a susinut populaia prin acordarea de credite n scopul satisfacerii necesitilor de consum, mbuntirii condiiilor de trai. Soldul protofoliului de credite la data de 31 decembrie 2012 a constituit 6,202.34 mil. Lei, nregistrnd o cretere considerabil de 1,413.34 mil. Lei sau 29,50% fa de anul precedent. Cota de pia la total de credite a bncii n sistem ul bancar a crescut de la 16,06% la finele anului 2011 pn la 17,53% la 31 decembrie, 2012. Evoluia portofoliului de credite i a cotei de pia a bncii fa de total sistemul bancar se prezint astfel:

Figura 4. Evoluia portofoliului de credite i cota de pia Sursa Raportul anual 2012 BC Victoriabank SA Ponderea portofoliului de credite n total active la finele anului 2012 a constituit 61,73% ceea ce corespunde cerinelor prudeniale de activitate ale bncii. Pe parcursul anului 2012 au fost acordate credite care se disting prin flexibilitate i dobnzi atractive unui numr mare de clieni persoane juridice i fizice, n sum total de 4,134.87 mil. Lei. 71

Persoanelor juridice le sunt oferite credite pentru completarea mijloacelor fixe, circulante, garanii bancare, faciliti overdraft. n 2012 banca a diversificat ansamblul de produse resursele oferite de Banca European de Investiii. Totodat, banca n continuare ofer posibilitatea clienilor pesroane juridice de a benficia de finanare din contul liniilor de credit externe RISP, FIDA, PAC, KfW, COMPACT, PASET i altele, oferite de Instituiile Financiare Interanionale pe termen lung i costuri mici. Tipurile de credite acordate persoanelor fizice sunt urmtoarele: credit Magic, credit Magic Metro, credit Casa Magic, credit ordinar, credit Renaissance City pe parcursul anului 2012 au fost lansate 5 promoii destinate cu oferirea condiiilor speciale de creditare. Gestionarea valorilor mobiliare n cadrul B.C. Victoriabank este n competena Direciei de trezorerie. Acesta se bazeaz pe mai multe tipuri de activiti cum ar fi : activitatea de dealer cu valori mobiliare de stat i mai puin cu cele corporative; activitatea de broker pe piaa valorilor mobiliare de stat i corporative; activitatea de underwriting; emiterea valorilor mobiliare (certificate de depozit). n calitate de clieni ai bncii n sectorul de activitate de brokeraj pe piaa valorilor mobiliare corporative se deservesc att persoane fizice ct i juridice rezideni sau nerezideni. Valorile mobiliare de stat snt instrumente financiare care atest datoria public, sub form de bonuri de trezorerie i obligaiuni de stat, constituind mprumuturi ale statului n moned naional pe termen scurt, mediu i lung. Bonurile de trezorerie se emit cu scont i se rscumpr la scaden la valoarea lor nominal, avnd termenul de circulaie pn la un an. Obligaiunile de stat se emit cu scont, la preul lor nominal sau cu prim, cu o rat fix sau flotant a dobnzii i se rscumpr la scaden la valoarea lor nominal, avnd termenul de circulaie un an i mai mare. Volumul emisiunii obligatiunilor de stat se stabilete de ctre Ministerul Finanelor, n coordonare cu Banca Naional a Moldovei, n limitele datoriei de stat interne prevazute de Legea bugetului de stat pe anul respectiv. Pentru fiecare emisiune de obligatiuni de stat, Ministerul Finanelor stabilete urmtorii indicatori, care se anun n Comunicatul oficial de plasare a valorilor mobiliare de stat:data desfurrii licitaiei; termenul de circulaie a valorii mobiliare de stat; numrul de nregistrare; valoarea nominala a unei valori mobiliare de stat; volumul ofertei; mrimea maximala a marjei acceptate. 72 i servicii creditare destinate pesroanelor juridice adernd la proiectul de finanare Fondul Circulant de Investiii din

Ministerul Finanelor prezint Bncii Naionale a Moldovei cu 5 (cinci) zile calendaristice pna la data desfurrii licitaiei Comunicatul oficial de plasare a valorilor mobiliare de stat, iar Banca Naional a Moldovei cu 4 (patru) zile calendaristice pna la data desfurarii licitatiei l expediaza dealerilor primari i participanilor. Titlurile corporative (aciunile) sunt emise n conformitate cu principiile stabilite n legea privind societile pe aciuni i legea cu privire la instituiile finanicare. Totodat, particularitile emiterii de ctre bncile comerciale a titlurilor de valoare, sunt stabilite i de actele normative ale Bncii Naionale, principiul dintre care este Instruciunea privind particularitile emisiunilor de aciuni ale bncilor i modul de autorizare a lor de ctre B.N.M. Operaiile de investiie sunt operaii active ale bncii i se gestioneaz n clasa I Active " la grupul de conturi 1180 "Hrtii de valoare investiionale". n Debit - se reflect valoarea nominal a investiiilor procurate. n Credit-este reflectat rscumprarea titlurilor de valoare investiionale. Operaiile de emitere a titlurilor de valoare sunt operaii pasive ale bncii i sunt gestionate n clasa II "Obligaiuni la grupul de conturi 2180 "Hrtii de valoare emise".Grupa este destinat pentru evidena tuturor titlurilor de valoare emise de banc. n Credit - se reflect valoarea nominal a titlurilor de valoare emise, plasate. n Debit - este reflectat rscumprarea titlurilor de valoare emise.

73

CAPITOLUL VIII. OPERAIUNILE, CU VALUT TIPURILE I MODUL ORAGANIZRII LOR

Operaiuni n valut strin - Banca Naional a Moldovei efectueaz operaiuni de cumprare i vnzare a valutei strine cu dealerii autorizai, cu bncile strine i cu Guvernul Republicii Moldova. Dealerii autorizai au dreptul s cumpere i s vnd valut strin att rezidenilor, ct i nerezidenilor, n conformitate cu prevederile licenelor eliberate, documentele normative i alte documente, elaborate de Banca Naional a Moldovei.

Operaiunile valutare ale bncii sunt:

Deschiderea conturilor valutare; ncasarea valutei convertibile in numerar; Transferul mijloacelor valutare; Eliberarea valutei convertibile n numerar; Vnzarea/cumprarea valutei strine prin virament; Vnzarea/cumprarea mijloacelor valutare n numerar; Verificarea autenticitii bancnotelor; Garanii bancare; Acordarea creditelor in valuta strina; Overdrafturi n valuta strina; Acreditive de import si export; Servicii cu privire la incaso documentar; Primirea depozitelor n valuta strina; Operaiuni cu bncile corespondente; Eliberarea la cererea clienilor a unor adeverine si scrisori perfectate in limba strina; Acordarea informaiei cu privire la ratele de schimb ale valutelor strine; Eliberarea adeverinelor si extraselor privind deinerea conturilor si micarea mijloacelor de pe cont; ntocmirea si verificarea declaraiei de repatriere/cartelei de plata. Poziia valutar este folosit de ctre banc n scopul diminurii riscurilor valutare i a

controlului asupra acestora. Poziia valutar este de dou tipuri: deschis i nchis. Poziia valutar apare la data ncheierii tranzaciei pentru cumprarea sau vnzarea valutei i a altor valori n valut, precum i la data veniturilor aferente dobnzii i nscrierii n cont a al tor venituri 74

n valut. La determinarea poziiei valutare B.C. Victoriabank calculeaz mrimile i raporturile poziiei valutare deschise separat pentru fiecare valut. n scopul supravegherii respectrii de ctre bnci limitele poziiei valutare deschise bncile trebue s prezinte la Banca Naional a Moldovei Raprtul privind poziia valutar deschis a bncii la finele zilei lucrtoare care urmeaz s fie ntocmite n lei moldoveneti, se prezint nu mai trziu de ora 12:00 a urmtoarei zile lucrtoare.n scopul diminurii riscului valutar al bncii, Banca Naional a Moldovei stabilete urmtoarele limite privind raportul poziiei valutare deschise: a) raportul poziiei valutare deschise lungi la fiecare valut strin nu trebuie s depeasc "+10%"; b) raportul poziiei valutare deschise scurte la fiecare valut strina nu trebuie s fie mai mic de "-10%"; c) suma raporturilor poziiilor valutare deschise lungi la toate valutele nu trebuie s depeasc "+20%"; d) suma raporturilor poziiilor valutare deschise scurte la toate valutele nu trebuie s fie mai mica de "-20%"; e) raportul dintre suma activelor bilaniere n valut strin i suma obligaiunilor bilaniere n valut strin nu trebuie s depeasc +25% sau s fie mai mic de -25%. Pentru a deschide un cont n valut la B.C. Victoriabank persoana fizic va nainta o cerere de deschidere a contului, prezentnd buletinul de identitate. Pentru sustragerea sau amplasarea banilor de pe cont nu este necesar de a prezenta la banc documente confirmative de n provinien a banilor, cum se practica mai nainte. Persoanele juridice pot deschide conturi curente n valut pentru efectuarea plilor n favoarea nerezidenilor, n limitele operaiunilor curente internaionale sau cu scopul de a achita datoriile n valut nerezidenilor i n cazul cnd mijloacele au fost cumprate de pe piaa valutar intern. B.C. Victoriabank deservete att persoane fizice, ct i pe cele juridice. Persoanele juridice pot efectua pli peste hotare numai prin virament, nsoite de documentele ce confirm necesitatea efecturii acestor pli. Deasemeni persoanele juridice pot s cumpere valut strin, numai pentru efectuarea lilor permise din strintate i n cazul rambursrii creditelor n valut. Banca stabilete cursurile de vnzare-cumprare a valutei n tranzaciile cu persoanele juridice, cursurile pot fi unice pentru toi clienii sau individuale n funcie de valoarea tranzaciei, diferena dintre cursul de cumprare i cursul de vnzare constituie comisionul bncii, lista acestor cursuri este accesibil pentru clieni. Cursul de cumprare se stabilete zilnic printr-o 75

poziie semnat de conductorul bncii i se legalizeaz prin tampila bncii.dispoziia privind cursurile stabilite se notez ntr-un registru numerotat, cusut. Cumprarea sumelor ce depete valoarea de 50,000 de dolari SUA se efectueaz cu permisiunea BNM, iar la vnzarea valutei strine persoanelor fizice nu li se elibereaz permisiunea de scoate valuta peste hotare. n cazul efecturii unor operaiuni de schimb valutar a unei sume mai mari de 500 de dolari SUA, persoanele fizice trebuie s prezinte actul de identitate n scopul combaterii splrii banilor. Pentru ca banc s poat deschide case de schimb valutar, banca printr -un aviz n acris comunic BNM hotrrea cu trei zile nainte de a deschide casa de chimb valutar. Avizul va conine: sediul casei de schimb valutar; dotarea tehnic i documentar, care trebuie s corespund cerinelor stabilite de BNM; asigurarea serviciului de paz. Casa de schimb valutar are dreptul s efectueze aa operaiuni ca: operaiuni de cumprare a valutei n numerar i a cecurilor de cltorie de la persoane fizice din contul mijloacelor lor proprii; operaiunea de vnzare a valutei n numerar i a cecurilor de cltorie de la persoanele fizice din contul mijloacelor lor proprii; operaiuni de schimb valutar n numerar pe o alt valut; operaiuni de schimb valutar prin intermediul cardurilor. B.C. Victoriabank stabilete cursul casei de schimb valutar de cumprare i cursul de vnzare a valutei strine pentru persoanele fizice, iar diferena dintre cursuri reprezint venitul bncii, adic comisionul bncii. Cursurile de cumprare i de vnzare a valute, care se stabilesc se nregistreaz ntr-un registru numerotat, cusut i vizat prin semnturile conductorului, contabilului ef i prin tamipila bncii, n fiecare zi pn la orele 12 dimineaa B.C. Victoriabank este obligat s informeze BNM despre cursurile stabilite de cumprare i de vnzare a valutei a casalor de schimb valutar proprii. Casa de schimb valutar este obligat s nregistreze la casa de marcaj toate operaiunile de schimb valutar prestate persoanelor fizice. Pentru fiecare operaiune de chimb se deschide un registru aparte n care se ine evidena ndeplinirii operaiunilor. Pentru confirmarea efecturii operaiunii, funcionarul casei i va nmna clientului buletinul de schimb valutar, iar cellalt rmne n casa de schimb valutar i este depus n mapa cu documntele zilei. Controlul valutar reprezint totalitatea msurilor aplicate de ctre organele i agentii controlului valutar n scopul asigurrii respectrii de ctre rezideni i nerezideni a prevederilor legislaiei valutare. Ca rezultat al controlului valutar efectuat de catre organele controlului valutar se ntocmeste un act (raport) de control. Organele controlului valutar sunt: Banca Nationala a Moldovei ; organele vamale; organele fiscale; Comisia Naional a Pieei Financiare; Serviciul Prevenirea i Combaterea Splrii Banilor din cadrul Centrului Naional Anticorupie; Curtea de Conturi. 76

CAPITOLUL IX. OPERAIUNILE DE LEASING, FACTORING I TRUST ALE BNCII Leasing Creditele pentru susinerea activitii de leasing se acord societilor i instituiilor financiare specializate n desfurarea activitii de leasing pentru achiziionarea activelor ce fac obiectul contractelor de leasing ncheiate cu furnizorii. n situaia n care societatea specializat n activitate de leasing nu are suficiente fonduri pentru finanarea acestei activiti, ele pot fi mprumutate de la banc. Leasingul poate fi intern i internaional atunci cnd mcar un participant la operaiunea de leasig este nerezident. Operaiunile de leasing la banc decurge n 3 etape: studierea condiiilor presupune ntocmirea cererii i a contractului de credit ntre locator i banc. ntocmirea contractului de vntare-cumprare a mijloacelor fixe presupune perfectarea actului de primire i dare n exploatare a mijloacelor fixe i a contractului de leasing. Perioada de exploatare a mijloacelor fixe presupune efectuarea plii de ctre locator n baza contractului de leasing. Deosebim : Leasing financiar , presupune ndeplinirea a cel puin unuia din criteriile: 1. riscurile i beneficiile aferente dreptului de proprietate trec asupra utilizatorului din momentul ncheierii contractului de leasing; 2. prile au prevzut expres c la expirarea contractului de leasing se transfer utilizatorului dreptul de proprietate asupra bunului; 3. utilizatorul poate opta pentru cumprarea bunului, iar preul de cumprare va reprezenta cel mult 50% din valoare de intrare pe care acesta o are la data la care op iunea poate fi exprimat; 4. perioada de folosire a bunului n sistemul de leasing acoper cel puin 75% din durata normat de utilizare a bunului, chiar dac, n final dreptul de proprietate nu este transferat. Bncile utilizeaz numai operaiunile de leasing financiar. Leasing operaional presupune o nchiriere pe o perioad mai scurt, iar la sfritul contractului prile pot opta pentru : 1. Prelungirea duratei de nchiriere, prin incheierea unui nou contract de leasing 2. ncetarea contractului i returnarea bunului societii de leasing.

77

n cazul acestui tip de leasing, nu exist o relaie direct ntre preul la care a fost achiziionat bunul de ctre societatea de leasing i mrimea chiriei percepute.Leasingul prezint dou avantaje economice pentru utilizatori deoarece:1) bunurile mobile care sunt importate n scopul utilizrii n sistem de leasing se ncadreaz n regimul bunurilor admise temporar la import, fr plata taxelor vamale, deci cu un impact pozitiv asupra trezoreriei acestora, datorit faptului c taxele vamale se vor plti, la intrarea n proprietatea utilizatorului, asupra valorii riziduale a bunului; 2) faciliteaz introducerea tehnicii noi n procesul de producie al utilizatorului. n vederea acordrii creditelor pentru activitatea de leasing, banca urmrete: s fie inclus n obiectul de activitate a solicitantului de credit activitatea de leasing; existena contractelor de leasing ncheiate cu utilizatrii din care s rezulte natura bunurilor, valoarea de achiziie a acestora, cota lunar de amortizare, perioada pentru care bunul va fi nchiriat ect.; nscrierea n contractul de leasing a clauzei obligatorii penztru societatea de asigurri de aface dovada plii primilor de asigurare pe toat perioada de creditare ; perioada de acreditare s nu depeaswc durata contractului de leasing; contractul de leasing s nu prevad clauza posibilitii rezilierii nainte de termenul prevzut; plata chiriei s se efectueze n contul socitii de leasing deschis la banca finanatoare. Pentru fundamentarea deciziei de creditare banca analizez bonitatea solicitanilor de credite pe baza indicatorilor finaciari, concomitent cu analiza acestei boniti i pentru locatar, obligaia depunerii documentilor financiare ale acestuia revenind solicitantului de credite. La acordarea creditelor pentru activitatea de leasing snt acceptate, cu prioritate, n garanie care fac obiectul contractului de leasing, cesiunea de creane asupra ncasrilor din contractul de leasing precum i alte garanii. Factoring. Factoring este operaiunea prin care clientul denumit aderent transfer proprietatea creanelor sale provenite din facturile sale comerciale ctre un creditor (banc sau alt firm angajat n operaiuni de factoring ), denumit factor, aceasta avnd obligaia, conform contractului ncheiat, de a ncasa creanele aderentului. Pentru aceast operaiune aderentul pltete factorului un comision sau o dobnd, dup caz. Factoringul este o metod nou de acordare a creditului la noi n RM, precum i la B.C. Victoriabank , esena acestuia const n transferarea de ctre aderent, acreanelor sale sau a unei pri din acestea factorului, care se oblig s ncaserze i s suporte riscul insolvabilitii debitorului. Pentru a obine un contract de tip factoring clientul prezint la banc o cerere unde indic suma factorilor i scopul acestora, anexnd un set de documente cerute de ctre banc, cel mai important fiind ns raportul financiar anual. Dup prezentarea pachetului de documente banca 78

analizeaz situaia economico-financiar a clientului, dup care i expune decizia privitor la creditul de factoring. Este de menionat faptul c banca nu iniiaz un credit de factoring pentru persoanele fizice ce au datorii pe termen lung; pentru documentele de plat prezentate de la instituiile bugetare; pentru documentele de plat a agenilor economici anunai ca insolvabili. Participanii la operaiunea de factoring: 1. furnizorul sau aderentul; 2. cumprtorul; 3. factorul sau banca. n practica bancar se deosebesc operaiuni de factoring de tip deschis, cnd debitorul este adus la cunotin c n afacere s-a implicat un nou participant, factorul i factoring de tip nchis, cnd debitorul nu se aduce la cunotin despre existena factorului. Banca ca regul, achit cererea de plat a furnizorului n mrime de 80%-90%, profitul constituinduse din exeplu: 100% (a sumei)-90% (din sum) = 10%(profit bancar). Dup modalitatea de efectuare a plii creanelor de ctre factor, exist dou tipuri principale de factoring: Factoringul la scanden, n cazul n care factorul cumpr toi clienii nencasai (creane) i face plata aderentului o dat pe lun constnd din valoarea creanelor ncasate n cursul lunii. Factoringul n avans, n cazul n care factorul achit aderentului contravaloarea facturilor prezentate i acceptate de factor (acord un credit). Numai factoringul n avans reprezint propriu-zis un credit de factoring, deoarece n cazul factoringului la scaden aderentul primete doar valoarea ncasat n cursul lunii din facturile cedate acestuia i pltete un comision factorului pentru efortul depus pentru evidena i ncasarea creantelor respective.n cazul factoringului n avans factorul pltete la prezentarea facturilor, de obicei, numai o parte din contravaloarea acestora ub form de avans, reprezentnd cel mult 80% din valoarea creanelor acceptate, iar diferena se se constituie n garanie reinut de factor pentru limitarea riscului de ncasare, din cauze ce in de nerespectarea de ctre aderent a clauzelor din contractele comerciale. Aceast diferen se pltete aderentului ulterior. Pe msur ncasrii creanelor de la debitori.Banca preia facturile de la aderent, n baza contractului factoring, pe baza cererii de plat a facturilor care are anexat un borderou ce conine toate facturile acceptate de factor. n cadrul contractului de factoring, banca n calitate de factor, asigur realizarea sarcinilor ce decurg din contract, asumndu-i urmtoarele obligaii : Preluarea selectiv a facturilor pe baza documentelor justificative: contracte de livrare, documente ce atest expedierea mrfurilor sau prestarea serviciilor, confirmarea aderentului c facturile n cauz nu se afl n litigiu cu debitorii 79

etc.; Plata facturilor acceptate; Gestionarea creanelor acceptate; Asigurarea ncasrii acestor creane. La preluarea selectiv a creanelor, banca se asigur c acestea se refer la operaiuni economice reale; dac au teremene de ncasare mai mici de 180 de zile; s nu fi fcut obiectul unui alt gen de creditare (credit pe baza creanelor nencasate, de exemplu) i ca aderentul s prezinte garanie bancar valabil , emis de banca debitorului. Pentru ca banca s accepte plata facturilor (acordarea creditului ), acesta din urm trebuie s-i informeze debitorii respectivi privind existena contractului de factoring ncheiat cu banca i s semneze o chitan subrogatorie (de sustituire n exercitarea dreptului de proprietate) prin care se constat transmiterea proprietii asupra creanelor de la aderent la factor i faptul c plata se va face de ctre debitor direct factorului. Creditul de factoring se garanteaz cu nsui creanele respective care prin operaiunea de factoring revin duirect bncii care le-a preluat. Agioul (diferena de valoare sau ctigul ) reinut de banc n operaiunea de factoring reprezint costul suportat de aderent pentru finanarea primit i el include , practic, un comision oferit factorului i dobnda aferent creditului. Finanarea furnizat de factor ce mbuntete lichiditatea firmei nu ieste ieftin i, deci, mprumutul bancar clasic este mai flexibil i mai puin costisitor. Ca urmare, finanarea prin factoring constituie pentru firme o finaare de ultim instan, cnd firma a epuizat posibilitile apelrii la creditul bancar i nici nu poate s-i creasc propriul capital. Evidena operaiunilor de factoring se ine la banc la contul de activ 1494 Factoring .n cadrul evidenei analitice se deschid conturi personale pe fiecare furnizor n parte. Documentele de plat cumprate de la furnizor se i-au la eviden la contul de memorandum 7303 Documente de decontare la operaiuni de factoring.pentru creditul factoring banca formeaz un fond de risc, asemeni creditelor de alt tip,ncaseaz dobnda pentru creditul acordat i un comision. Evidena acordrii creditului de factoring se face prin nregistrarea contabil: Dt. 1491/ Ct .2224 (1031 pentru o alt B.C.); 7303 intrare. Dobnda calculat pentru acesta se face prin nregistrarea: Dt. 1743/ Ct. 4494. Achitarea datoriei de ctre furnizor n baza ordinului de plat se ntocmete nregistrarea: Dt. 2224 (1031 n alt B.C.)/ Ct 1494; 7303 ieire. Trust (Serviciul fiduciar sau custodie) Trustul reprezint serviciul de gestiune a patrimoniului clientului n numele lui conform contractului de trust. Dup persoanele care apeleaz la trust avem: Pentru persoanele fizice deosebim servicii de trust prin testament i prin agent. Trust prin agent presupune c banca gestioneaz toate fluxurile financiare ale clientului : 80

Prin agent fiduciar direct banca achit toate conturile clientului fr a confirma acceptul lui, Prin agent fiduciar indirect fiecare plat din contul clientului este confirmat de ctre client. Operaiuni de tutelare banca controleaz conturile firmei i achit conturile, aceasta Operaiuni de agent banca ofer servicii speciale firmei(transmiterea n gestiunea bncii

ea doar l informeaz despre efectuarea plii; Pentru firmele comerciale: -

doar produce de ctra client a unor activiti ale sale); Pentru firmele necomerciale( fond de pensii etc.) care n virtutea activitii sale formeaz stocuri de active financiare, le pot transmite bncii n serviciul fiduciar. Poate fi efectuat prin : Serviciul fiduciar direct - banca decide asupra politicii investiionale a firmei i Serviciul fiduciar discret firma singur i formeaz politica investiional, iar banca Serviciile fiduciare reprezint pentru banc o surs de venit sub form de comisioane: comision fix (un procent stabilit de la sum); comision onorar (o parte din veniturile aduse firmei suplimentar). Trustul nu necesit plasament din partea bncii, este o operaiune care nu modific bilanul bancar i deci este lipsit de risc. efectueaz toate activitile n corelare cu ea. efectueaz doar operaiunile n conformitate cu ea.

81

CAPITOLUL X. REZULTATUL ACTIVITII BNCII COMERCIALE I RAPOARTELE FINANCIARE ANUALE ALE BNCII COMERCIALE Activitatea oricrei bnci este nsoit de venituri i pierderi. Formula de calcul a rezultatelor financiare este urmtoare: Rezultatele obinute de banc = Venit Cheltuieli. Veniturile bancare reprezint valorile sau sumele ncasate sau care urmeaz a fi ncasate din dobnzile aferente creditelor acordate i altor investiii, livrrile de bunuri, executrile de lucrri, prestrile de servicii i din avantajele pe care banca a consimit s le primeasc, executarea unei obligaii legale sau contractuale din partea terilor, sumele sub forma veniturilor excepionale i a altor sume, obinerea crora reprezint scopul activitii bncii. B.C. Victoriabank n activitatea sa suport anumite cheltuieli conform Cerinelor Standardului Naional, unde venitul bncii se clasific pe mai multe categorii de activiti: 1. venituri din activitatea operaional; 2. venituri din activitatea neoperaional; 3. venituri extraordinare. Crearea veniturilor la banc sumeaz existena a patru aspecte importante: crearea, facturarea, ncasarea i ncorporarea. n dependen de proveniena lor, veniturile bancare se clasific n mai multe categorii: venituri procentuale, sunt acele venituri care se formeaz n urma ncasrii dobnzilor aferente investiiilor n valori mobiliare de stat i corporative; din creditele acordate bncilor, persoanelor fizice i juridice, guvernului; venituri neprocentuale, venituri formate n urma ncasrilor comisioanelor din serviciile prestate: operaiuni de asigurare, operaiuni de brokeraj al valorilor mobiliare i al valutei n urma eliberrii garaniilor bancare; deinerea conturilor clienilor; servicii de consulting; comisioanele prestate la operaiunile de credit i investiii n valori mobiliare; prestarea serviciilor privitor la carduri; .a. comisioane; alte venituri, venituri aferente operaiunilor de comercializare a valorilor mobiliare i a valutei; venituri aferente reevalurii valutelor i valorilor mobiliare, venituri obinute din comercializarea metalelor preioase; vnzarea activelor fixe i altor materiale; ncasarea amenzilor, penalitilor, venituri neprogramate; venituri provenite din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit. Acumularea acestor venituri se clasific n: venituri aferente dobnzilor, aceste se reflect n eviden canform metodei calculrii, iar dobnda calculat se reflect conform principiului acumulrii veniturilor la conturile din clasa 4; 82

venituri neaferente dobnzilor, se reflect n eviden conform metodei de casa.

Cheltuielile se determin inndu-se cont de patru aspecte eseniale n activitatea bncii i anume: angajarea, consumul, plata, imputarea. Dup natura lor cheltuielile bancare se clasific n: cheltuieli procentuale, sunt sumele de bani pltite clienilor sub form de dobnzi fixate sau variabile: achitate la depozitele la vedere i la termen, la depozitele de economii, plasamentele bancare, dobnzi achitate la certificatele de depozit, alte valori mobiliare i alte dobnzii.; cheltuieli neprocentuale; cheltuieli de amortizare a cldirilor, mobilei, mijloacelor de transport; cheltuieli aferente remunerrii muncii i defalcrile obligatorii; cheltuieli aferente imobilului; cheltuieli de transport, deplasrile; cheltuieli de birou; alte cheltuieli, amenzi, penaliti, canciuni, cheltuieli extraordinare, plata impozitelor i taxelor, pierderi din vnzarea valorilor mobiliare, mijloacelor fixe, cheltuieli pentru reduceri la credite. n timpul anului de gestiune banca suport unele cheltuieli, care se clasific n: Cheltuieli aferente dobnzilor (cheltuieli legate de plata dobnzilor operaiunile pasive ale bncii); Cheltuieli neaferente dobnzilor (comisioanele i taxele pltite, cheltuieli pentru remunerarea muncii). Evidena contabil ale acestor cheltuieli se face conform metodei de cas. Pentru a determina rezultatul net al bncii, este nevoie de comparat veniturile i cheltuielile, care de fapt se reflectat ca profitul bncii, n cazul cnd veniturile depesc cheltuielile, n caz contrar banca va suporta pierderi. Profitul bancar se formeaz din marja procentual, la rndul su marja este diferena dintre dobnzile ncasate i cele pltite. Are ca scop compensarea tuturor pierderilor i cheltuielilor realizate de banca. Deosebim 2 metode de calculare a marjei procentuale: 1. Metoda absolut Marja % = dobnda pltit dobnda ncasat 2. Metoda relativ (coeficienilor) sunt mai multe variante de calculare a coeficientului. CMarjei % efective (4)

83

Activele care asigur venit se consider: Credite - Investiii n hrtii de valoare - Investiii
reale - Operaiunile de leading i factoring b. CMarjei % efective = (5)
efective

c. Coeficientul marjei % pe diferite tipuri de activiti (ex. pentru credite) C Marjei %

direcionate) pentru creane.

(Dobnda ncasat efectiv Dobnda pltit efectiv) / Valoarea medie activelor (investiii

Rezultatul financiar al bncii se calculeaz lunar n urma nchiderii conturilor din clasele 4 i 5, i reflectarea lor la contul 3504 Profit nedistribuit. Rata impozitului pe venit pentru anul 2013 constituie 12%, 2011 era de 0%. La calcularea impozitului pe venit, se nregistreaz urmtoarea formul contabil: Debit contul 5991 Impozitul pe venit Credit contul 2801 Datorii curente privind impozitul pe venit Profitul nedistribuit al bncii se repartizeaz trimestrial n conformitate cu deciziile organelor abilitate ale bncii, iar reprezentarea contabil se face n felul urmtor: La decizia Adunrii Generale a Acionarilor la majorarea capitalului social Dt 3504 /Ct 3000; La majorarea sau formarea capitalului de rezerv Dt 3504 / Ct 3502. Cnd la B.C. Victoriabank se achit dividendele n avans se ntocmete formula contabil Dt 3508 / Ct 2224 1001. la sfritul periaaodei de gestine calcularea dividendelor contra plat se efectueaz prin Dt 3504 / Ct 2808. La determinarea sumei ctre plat, innd cont de suma pltit n avans se face recalcularea Dt 2808 / Ct 3508, iar efecturea plii dividendelor se efectueaz prin nregistrarea Dt 2808 / Ct 2224 1001. Indicatori de profitabilitate bancar Pentru a putea mai consolidat de perceput evaluarea activitii, este nevoie de analizat indicatorii de profitabilitate a bncii, astfel unii din cei mai importani sunt: Rata profitului net

*100
Unde: Rpn rata profitului net; Pn profit net; Vt venituri totale.

(6)

Mrimea acestui indicator depinde de raportul dintre venituri i cheltuieli ale bncii, i de structura veniturilor i costurilor bancare. Rata rentabilitii economice (ROA-return on asse)

*100

(7) 84

unde Re rata rentabilitii economice; Pn profit net; At active totale. Acest indicator reflect capacitate managerial de a utiliza resursele bncii pentru obinerea profitului. De asemeni exprim rezultatul, profitul net n funcie de modulul specific al procesului de operare cu activele bncii, n condiiile unui volum al resurselor stabilit. Rata rentabilitii financiare (ROE-return on investment,equity) (8) unde Rf rata rentabilitii financiare; Pn profit net; C capital acionar. Acest indicator evalueaz rezultatele managementului bancar n ansamblu i indic pentru acionari eficiea investiiei fcute. Se consider favorabil pentru banc cnd rata rentabilitii financiare este mai mare dect rata medie a dobnzii pe pia, cu scopul de a crete cursul aciunilor la burs, adic a fi atractive. Raportul privind rezultatele financiare (Anexa 8) se ntocmesc potrivit unui formular unic, unde se reflect analiza veniturilor, cheltuielilor i profitului obinut prin segmente de activitate, repartizarea profitului net, pierderile nregistrarea i modul de acoperire sau de recuperare a acestora. Rapoartele sunt prezentate pe suport de hrtie sau pe band magnetic. Toate rechizitele rapoartelor trebuie s fie completate, iar n caz c banca nu are nimic de reflectat referitor la anumite activiti din raporturi, categoria respectiv trebuie s fie egal cu zero obligatoriu. n cazul comiterii unor greeli modificri i completri n raport nu se admit, acesta trebuie s fie ndeplinit cu un scris cite. Fiecare raport este semnat de ctre dou persoane oficial autorizate de ctre Consiliul bncii, precum i de executorul responsabil. n raport sumele se rotungesc pn la 1 leu, iar mijloacele n valut strin se recalculeaz n lei moldoveneti la cursul oficial al BNM la data gestionrii. Banca ntocmete i prezint urmtoarele rapoarte financiare: bilanul contabil; raportul privind rezultatele financiare; raportul privind circulaia capitalului propriu; raportul privind fluxul mijloacelor bneti; note explicative la rapoartele financiare. Bilanul contabil (Anexa 9) Reprezint bilanul bncii la sfritul perioadei de comunicare a datelor. El are menirea de a reflecta starea financiar a bncii la data gestionar. n Bilanul contabil se vor indica conturile claselor active, obligaiuni i conturile de capital. La B.C. Victoriabanktoi lucrtorii bncii 85

sunt unii n reea (serviciul contabilitate, serviciul decontri, serviciul creditare i casierie). La sfritul zilei se ntocmete bilanul zilnic pe baza documentelor primare. Activul bilanier cuprinde mijloacele economice precum i rezultatele nete sub forma pierderilor. Tratarea pierderilor ca elemente de activ se ntemeiaz pe faptul ca ele reprezint mijloace economice consumate dar neacoperite, neproduse prin veniturile obinute, altfel spus, cheltuielile care nu ajung n faza de realizare economic. Pasivul bilanului cuprinde sursele de finanare si rezultatele sub forma profitului; n calitate de pasiv, profitul reprezinta surse de finantare create ca excedent al veniturilor in raport cu cheltuielile acoperite. Raportul privind fluxul mijloacelor bneti (Anexa 10) Este divizat pe urmtoarele tipuri de activiti : operaional, de investiii, financiar. Gruparea fluxului mijloacelor bneti asigur utilizatorii de rapoarte financiare cu informaii care le permit s aprecieze influiena tipurilor de activiti asupra situaiei financiare a bncii, mrimii mijloacelor bneti, precum i evelurea interconexiunii genurilor de activitate specificate. Fluxurile mijloacelor bneti din activitatea operaional include : suma veniturilor i cheltuielilor aferente dobnzilor, suma impozitului pe venit, suma conturilor Nostro i Loro n BNM i B.C. Victoriabank, suma creanelor privind leasingul financiar, suma depozitelor i mprumuturile overnight. Activitatea investiional include: suma dividendelor i a dobnzilor primite, procurarea HV investiionale, suma veniturilor din realizarea HV, investiii, cumprarea-vnzarea activelor pe termen lung. Activitatea financiar cuprinde informaia despre emiterea aciunilor, achitarea datoriilor subordonate i dividendele pltite. Raportul privind fluxul capitalului propriu Conine informaia despre suma aciunilor simple i privilegiate la nceputul anului i emiterea noilor aciuni, surplus de capital al bncii la nceputul anului i rscumprarea aciunilor. Deasemeni conine profitul net al bncii i suma dividendelor declarate, suma profitului nedistribuit al bncii i suma capitalului acionar total. Notele explicative la rapaortele financiare anuale Aceste includ informaii despre metode de evaluare a conturilor privind portofoliul de credite i formarea fondului de risc, suma mprumuturilor primite i eliberate, structura capitalului i distribuirea portofoliului i informaii despre emisia bncii.

86

CONCLUZII Sectorul bancar reprezint componenta de baz a pieei financiare din Republicii Moldova, n condiiile n care alte elemente sunt slab dezvoltate, au o pondere redus (instituiile de microfinanare i creditare nebancar, leasing), sau sunt virtual inexistente. Sectorul bancar moldovenesc a crescut continuu pe parcursul ultimilor 13 ani, cu excepia perioadei de criz septembrie 2008-februarie 2010, cnd au fost nregistrate reduceri ai majoritii indicatorilor de performan. ncepnd cu luna martie 2010, ns, sectorul bancar moldovenesc a intrat din nou ntr-o curb de ascensiune. Evoluiile n ascensiune ale sistemului bancar moldovenesc au fost determinate de creterea economic per ansamblu a rii, nsoit de cererea sporit pentru produse bancare, ct i de sporirea volumului de remitene. Banca este o instituie financiar, n cele mai multe cazuri o societate pe aciuni pe principii de libertate, autonomie financiar i supunere a legislaiei n vigoare n ara care activeaz. Pentru crearea unei bnci exist anumite reguli transcrise n legislaia fiecrei ri, numai respectarea integral a acestor reguli permite societii financiare s se denumeascBANC, i s acorde toate serviciile permise de legislaie pentru bnci i oricrei instituii financiare n activitatea sa. Pentru oriceactivitate a unei bnci este nevoie de careva resurse care vor fi utilizate pentru a-i desfura activitatea. De 23 de ani de cnd activeaz pe piaa din Republica Moldova, Victoriabank nregistreaz noi performane i succese considerabile, care o plaseaz n locuri de frunte n topul bncilor comerciale din ar. Performanele Victoriabank se datoreaz n special necesitilor diferite ale clienilor si, dar i concurenei puternice din sistemul financiar-bancar naional, care determin Victoriabank s evolueze continuu, punnd un accent deosebit pe implementarea celor mai noi tehnologii i strategii bancare. Pentru Victoriabank, este o condiie esenial ca produsele i serviciile sale s fie prezentate i promovate cu succes, ntruct acestea contribuie cel mai mult la creterea activelor, a profitabilitii i a ncrederii clienilor n Banc. Anume acest vot de ncredere, acordat de clienii i partenerii si, a determinat meninerea i consolidarea Victoriabank ca frunta al sistemului financiar-bancar din Moldova, performan nregistrat datorit majorrii cotei de pia la principalii indicatori de activitate bancar.

87

BIBLIOGRAFIE

1. Legea cu privire la Banca Naional a Moldovei, nr. 548-XIII, 21.07.1995 2. Legea Republicii Moldova cu privire la gaj nr.449-XV din 30.07.2001. 3. Legea privind reglementarea valutara nr.62-XVI din 21 martie 2008 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.127-130, art.496) 4. Regulament cu privire la desfurarea licitaiilor de refinanare Nr.2/08 din 22.11.95 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.71-72/32 din 21.12.1995) 5. Legea instituiilor financiare Nr.550-XIII din 21.07.95 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.1/2 din 01.01.1996). 6. Regulamentul cu privire la deschiderea filialelor de ctre bnci Nr.37/09-01 din 15.11.96 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.75-76/91 din 21.11.1996) 7. Regulamentul cu privire la folosirea facilitii de lombard ntre Banca Naional a Moldovei i bncile comerciale Nr.4/08 din 18.10.95 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.5-6/1 din 25.01.1996) 8. Regulamentul cu privire la licenierea bncilor Nr.23/09-01 din 15.08.96 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.59-60/74 din 12.09.1996). 9. Regulamentul cu privire la deinerea cotei substaniale n capitalul bncii Nr.42/09-01 din 29.11.96 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.80/104 din 12.12.1996) 10. Regulamentului cu privire la exigenele fa de administratorii bncii Nr.15 din 26.03.97 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.24/39 din 17.04.1997) 11. Regulament cu privire la operaiunile de pia deschis ale Bncii Naionale a Moldovei Nr.57 din 11.09.97 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.62/103 din 18.09.1997) 12. Regulamentul cu privire la deinerea de ctre bnci a cotelor n capitalul unitilor economice Nr.81 din 09.04.98 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.49/151 din 28.05.1998) 13. Hotrre cu privire la aprobarea Regulamentului privind modul de efectuare de ctre bnci a operaiunilor cu cambii Nr.156 din 02.06.2000 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.78-80/257 din 08.07.2000)

88

14. Hotrre cu privire la aprobarea Regulamentului privind modul de efectuare de ctre bnci a operaiunilor cu cambii Nr.156 din 02.06.2000 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.78-80/257 din 08.07.2000) 15. Instruciunea privind particularitile emisiunilor de aciuni i obligaiuni ale bncilor i modul de autorizare a lor de ctre Banca Naional a Moldovei Nr.181 din 22.06.2000 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.81-83/261 din 13.07.2000) 16. Regulament privind modul de acordare de ctre Banca Naional a Moldovei a creditelor overnight din 28.12.2000 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.14-15/62 din 08.02.2001) 17. Regulament privind modul de acordare de ctre Banca Naional a Moldovei a creditelor overnight din 28.12.2000 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.14-15/62 din 08.02.2001) 18. Regulamentul cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc Nr.269 din 17.10.2001 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.130/310 din 26.10.2001) 19. Hotrre privind aprobarea Regulamentului cu privire la condiiile, modul de emisiune i circulaie a certificatelor bancare de depozit i a cambiilor bancare Nr.94 din 31.03.2005 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.67-68/248 din 06.05.2005) 20. Hotrre privind aprobarea Regulamentului cu privire la condiiile, modul de emisiune i circulaie a certificatelor bancare de depozit i a cambiilor bancare Nr.94 din 31.03.2005 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.67-68/248 din 06.05.2005 21. 19 Regulament cu privire la cardurile bancare (aprobat prin HCA al BNM nr.62 din 24.02.2005, MO al RM nr.36-38 din 04.03.2005) 22. Regulamentul privind organizarea contabilitii n bancile din Republica Moldova (aprobat prin hotarrea Consiliului de administratie al Bancii Nationale a Moldovei nr. 238 din 10 octombrie 2002) 23. Regulament privind suspendarea operaiunilor, sechestrarea i perceperea n mod incotestabil a mijloacelor bneti din conturile, Moldova nr.1-4/6 din 6 ianuarie 2006. 24. Regulament cu privire la activitatea de creditare a bncilor comerciale din Republica Moldova, Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1998, nr. 8, art.24 25. Hotrre privind aprobarea Regulamentului cu privire la clasificarea creditelor i formarea reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc) Nr.164 din 22.06.98 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.87-89/176 din 24.09.1998). Publicat: Monitorul Oficial al R.

89

26. Regulament privind condiiile de acordare rezidenilor a creditelor n valut strin de ctre bncile liceniate (aprobat prin Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr.16 din 22 ianuarie 2009) 27. Regulamentului cu privire la creditele expirate Nr.130 din 15.05.98 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.87-89/174 din 24.09.1998). 28. Regulament cu privire la creditele "mari" Nr.3/09 din 01.12.95 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.70/31 din 14.12.1995) 29. Regulamentului cu privire la activitatea de creditare a bncilor care opereaz n Republica Moldova Nr.153 din 25.12.97 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.8/24 din 30.01.1998 30. Regulament cu privire la acordarea de ctre bncile comerciale a creditelor de consoriu din 03.02.95 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.38-39/11 din 14.07.1995) 31. Regulament cu privire la acordarea creditelor de ctre bnci funcionarilor si Nr.33/0901 din 18.09.96 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.64/81 din 03.10.1996)

90

ANEXE

91