CUPRINS

INTRODUCERE
Capitolul I. Structura, organizarea i funcionarea bncii comerciale
Capitolul II. Organizarea i gestiunea activitii de pli i ncasri
Capitolul III. Organizarea i gestiunea activitii de decontare
Capitolul IV. Organizarea i gestiunea activitii de creditare
Capitolul V. Organizarea i gestiunea activitii economico-financiare
Capitolul VI. Organizarea i gestiunea activitii valutare i relaii internaionale
Capitolul VII. Organizarea activitii cu valori mobiliare












2


Capitolul I. STRUCTURA, ORGANIZAREA I FUNCIONAREA
BNCII
Banca Comercial Victoriabank SA, a fost nfiinat la 22 februarie
1990fiind nregistrat la Banca de Stat a URSS, cu licena nr. 246. Aceasta este
reorganizat prin transformare n societate pe aciuni la 12 septembrie 1991, obinnd
licena Bncii Naionale a Moldovei cu nr. 7, i este renregistrat ca Banc cu
investiii strine n decembrie 1995. Banca este organizat i funcioneaz ca
persoan juridic conform legislaiei Republicii Moldova. Conform statutului BC
Victoriabank SA, care este reglementat n special de Legea privind societile pe
aciuni, Legea instituiilor financiare, Regulamentul cu privire la autorizarea
bncilor, banca funcioneaz ca societate pe aciuni de tip deschis cu caracter
universal cu o durat de activitate nelimitat.
Denumirea complet a Bncii este: Banca Comercial Victoriabank SA, iar
denumirea prescurtat a Bncii este: BC Victoriabank SA. Sediul central al Bncii
este n Republica Moldova, mun. Chiinu, str. 31 August 1989, nr.141, cod potal
2004. Banca i desfoar activitile financiare prevzute de lege, n baza Licenei
(Anexa 1), eliberat de organul public abilitat (Banca Naional a Moldovei).
Statutul BC Victoriabank S.A. corespunde legislaiei i este format din 11
capitole care conin informaii despre: titular i adresa juridic a bncii, forma
juridic de organizare (dispoziii generale); capitalul bncii i valori mobiliare ale
bncii; statutul juridic al acionarilor; operaiunile bncii; resursele de creditare ale
bncii; organele de conducere i control; tranzacii de proporii i tranzacii cu
conflict de interese; profituri i dividende; evidena contabil i sistemul de raportare;
protecia drepturilor clienilor bncii i secretul bancar; relaii cu personalul;
reorganizarea i lichidarea bncii (model de statut este prezentat n Anexa 2).
3

Banca este independent de organele puterii i administraiei publice centrale i
locale, ia propriile decizii de orice natur legate de activitatea pe care o desfoar, n
interesul acionarilor i n conformitate cu legislaia n vigoare din Republica
Moldova. Banca i desfoar activitatea pe baza autogestiunii i autofinanrii
integrale i este titular a dreptului de proprietate asupra bunurilor sale. Scopul
activitii Bncii const n utilizarea eficient a resurselor financiare i materiale n
vederea obinerii profitului. Banca rspunde pentru ndeplinirea propriilor obligaii,
inclusiv fa de deponeni, cu ntreg patrimoniul su. Banca nu rspunde pentru
angajamentele luate de stat. Statul nu rspunde pentru angajamentele Bncii, cu
excepia cazurilor cnd statul i asum o atare rspundere. Banca nu rspunde pentru
obligaiile acionarilor si. Acionarii nu rspund pentru obligaiile Bncii. Acionarii
suport riscul pierderilor n limita participaiunii lor la capitalul social al Bncii.
Organele de conducere i control ale bncii sunt (Anexa 3):
1. Organul suprem de conducere - Adunarea General a Acionarilor Bncii;
2. Organul de conducere - Consiliul de Administraie;
3. Organul executiv - Comitetul de Direcie;
4. Organul de control - Comisia de cenzori.
Adunarea General a Acionarilor este organul suprem de conducere al Bncii.
Adunarea General a Acionarilor poate fi ordinar anual i extraordinar. Adunarea
General ordinar anual a Acionarilor se ntrunete nu mai devreme de o lun i nu
mai trziu de 2 luni de la data primirii de ctre organul financiar abilitat a drilor de
seam anuale ale Bncii. Termenul de ntrunire a Adunrii Generale extraordinare a
Acionarilor se stabilete prin decizia organului care a convocat-o. Adunarea
General extraordinar a Acionarilor se convoac de ctre Comitetul de Direcie al
Bncii n temeiul deciziei Consiliul de Administraie, luate:
- din iniiativa Consiliului de Administraie;
- la cererea Comisiei de Cenzori sau a organizaiei de audit, dac aceasta
exercit atribuiile Comisiei de Cenzori;
4

- la cererea acionarilor care dein, individual sau n grup, cel puin 25%
din aciunile cu drept de vot, sau n temeiul unei hotrri (ncheieri) a
instanei judectoreti.
Adunrile Generale ale Acionarilor se pot desfura:
- n prezena acionarilor;
- prin coresponden;
- sub form mixt.
Adunarea General ordinar anual nu poate avea loc prin coresponden.
Adunarea General ordinar anual sub form mixt este n drept s se desfoare
doar dac acionarii cu drept de vot prezeni la Adunarea General constituie mai
mult de dou treimi din numrul total de acionari cu drept de vot. Procedura de
desfurare a Adunrii Generale a Acionarilor este stabilit n Regulamentul
Adunrii Generale a Acionarilor Bncii, aprobat de Adunarea General a
Acionarilor Bncii.
Adunarea General a Acionarilor este deliberativ dac acionarii prezeni la
ea reprezint mai mult de o jumtate din aciunile cu drept de vot. Adunarea General
a Acionarilor este prezidat de Preedintele Consiliului de Administraie sau de o
alt persoan aleas de Adunarea General.
Atribuiile Secretarului Adunrii Generale a Acionarilor sunt exercitate de
Secretarul Consiliului de Administraie sau o alt persoan aleas de Adunare.
Chestiunile ce se vor discuta i hotrrile ce se vor adopta la Adunarea
General a Acionarilor trebuie s corespund subiectelor incluse n agend.
Dezbaterile i hotrrile Adunrii Generale a Acionarilor trebuie s fie consemnate n
procesul-verbal al Adunrii, care se ntocmete n cel puin n dou exemplare.
Fiecare exemplar al procesului-verbal este semnat de Preedintele Adunrii Generale
i de Secretarul Adunrii Generale. Procesul-verbal al Adunrii Generale a
5

Acionarilor, potrivit hotrrii Adunrii Generale, se autentific de Comisia de
Cenzori sau de notar, dup caz.
Consiliul de Administraie este organul de administrare a Bncii, care
supravegheaz activitatea ei, elaboreaz i asigur aplicarea politicii Bncii. Consiliul
de Administraie este subordonat Adunrii Generale a Acionarilor. Membrii
Consiliului de Administraie sunt alei de ctre Adunarea General a Acionarilor pe
o perioad de 4 (patru) ani i este format dintr-un numr de 7 (apte) membri.
Membrii Consiliului pot fi realei de un numr nelimitat de ori. Adunarea General a
Acionarilor poate revoca Consiliul de Administraie nainte de terminarea
mandatului.
Preedintele Consiliului de Administraie este ales de membrii Consiliului. La
propunerea Preedintelui Consiliului de Administraie, Consiliul alege un
Vicepreedinte al Consiliului de Administraie din rndul membrilor si. Cvorumul
necesar pentru desfurarea edinelor Consiliului de Administraie este de cel puin
dou treimi din numrul total de membri ai Consiliului de Administraie. edinele
Consiliului de Administraie pot fi ordinare i extraordinare. edinele ordinare se
desfoar cel puin o dat pe trimestru. edinele Consiliului se in de regul la
sediul Bncii. Consiliul de Administraie se poate ntruni ns i n orice alt loc din
Republica Moldova sau din strintate. edinele se in n prezena membrilor
Consiliului, prin coresponden sau n form mixt. Membrii pot participa la edinele
Consiliului de Administraie i prin telefon. Procedura edinelor Consiliului este
stabilit n Regulamentul Consiliului de Administraie.
Comitetul de Direcie este organul executiv al Bncii, care organizeaz,
conduce i rspunde de activitatea curent a Bncii. Comitetul de Direcie este
subordonat Consiliului de Administraie. Comitetul de Direcie const dintr-un numr
impar de membri, dar nu mai puin de 3 (trei) i nu mai mult de 5 (cinci) persoane,
desemnate pentru un termen de 4 (patru) ani. Membrii Comitetului de Direcie pot fi
realei de un numr nelimitat de ori.
6

Comitetul de Direcie are urmtoarea componen:
- Preedintele Comitetului de Direcie, denumit n Statut i n alte acte
oficiale ale Bncii "Preedinte",
- Prim-vicepreedintele Comitetului de Direcie, denumit n Statut i n
alte acte oficiale ale Bncii "Prim-vicepreedinte",
- unul sau mai muli Vicepreedini ai Comitetului de Direcie, denumii n
Statut i n alte acte oficiale ale Bncii "Vicepreedini",
- ali membri ai Comitetului de Direcie, dup caz.
Preedintele Bncii este n drept s acioneze n numele Bncii fr mandat, n
limitele competenelor acordate de Consiliul de Administraie sau, dup caz,
Adunarea General a Acionarilor, precum i s emit ordine i dispoziii obligatorii
pentru angajaii Bncii. n lipsa Preedintelui, atribuiile lui sunt exercitate de Prim-
vicepreedinte sau de un Vicepreedinte desemnat n acest scop de Preedinte. De
asemenea preedintele poate delega o parte din atribuiile sale altor membri ai
Comitetului de Direcie sau altor salariai ai Bncii. Modul de activitate i atribuiile
Comitetului de Direcie sunt stabilite n Regulamentul Comitetului de Direcie, care
este aprobat de Consiliul de Administraie al Bncii.
Comisia de cenzori exercit controlul activitii economico-financiare a Bncii
i aceasta se subordoneaz doar Adunrii Generale a Acionarilor. Controlul
obligatoriu se efectueaz o dat pe an i privete activitatea economico-financiar a
Bncii n anul financiar ncheiat.
Controlul extraordinar se efectueaz de Comisia de Cenzori din iniiativ
proprie, pe baza hotrrii Adunrii Generale a Acionarilor sau a Consiliului de
Administraie, precum i la cererea acionarilor ce dein cel puin 10% din aciuni.
Comisia de Cenzori este alctuit din 3 (trei) membri, numii de Adunarea
General a Acionarilor pe o perioad de cel mult 4 (patru) ani, dup care pot fi
realei. Cel puin unul dintre cenzori trebuie s fie contabil autorizat n condiiile legii
sau contabil-expert. Cenzorii trebuie s fie acionari ai Bncii, cu excepia
7

contabililor-experi. Nu pot fi cenzori membrii Consiliului de Administraie i ai
Comitetului de Direcie, ali salariai ai Bncii i alte persoane crora li se interzice
prin lege deinerea funciei de cenzor. Comisia de cenzori se ntrunete n edine
ordinare o dat n trimestru i n edine extraordinare, la convocarea consiliului
bncii sau a doi membri ai si. Deciziile se iau cu votul majoritii membrilor care nu
sunt n drept s se abin de la votare.
Comisia de Cenzori controleaz modul n care sunt respectate de Banc actele
normative aplicabile i prezint Consiliului de Administraie rapoarte n aceast
privin. De asemenea, aceasta stabilete proceduri interne de eviden i control
pentru Banc, n temeiul regulamentelor Bncii Naionale a Moldovei, i
supravegheaz respectarea lor.
Rapoartele Comisiei de Cenzori se remit Comitetului de Direcie i Consiliului
de Administraie. In cazul n care controlul a fost efectuat la cererea acionarilor care
dein cel puin 10% din aciunile cu drept de vot ale Bncii, rapoartele Comisiei de
Cenzori se remit i acestora. Raportul de activitate al Comisiei de Cenzori se prezint
Adunrii Generale a Acionarilor.
Pe baza rezultatelor controlului efectuat, Comisia de Cenzori are dreptul s
solicite convocarea Adunrii Generale extraordinare a Acionarilor i s-i prezinte
anumite rapoarte cu privire la situaiile i/sau neregulile constatate.
Comisia de Cenzori prezint anual raportul privind controlul obligatoriu al
activitii economico-financiare a Bncii n anul ncheiat. Raportul va cuprinde opinia
Comisiei de Cenzori asupra gradului de conformitate al drilor de seam financiare
cu rezultatele financiare reale ale Bncii. Dac se consider necesar, raportul va
cuprinde i recomandri ale Comisiei de Cenzori pentru eliminarea neajunsurilor.
Atribuiile Comisiei de Cenzori pot fi delegate, n baza hotrrii Adunrii
Generale a Acionarilor, unei companii de audit cu renume. Delegarea ctre compania
de audit a atribuiilor Comisiei de Cenzori nu exonereaz Banca de efectuarea
controalelor de audit obligatorii conform legii.
8

B.C. Victoriabank S.A. dispune de o structur organizatoric divizional,
ilustrarea grafic a structurii organizatorice este efectuat prin organigram (Anexa
4), care arat nivelurile de conducere i structurile de raportare. Gradul de control
managerial corespunde piramidei organizaionale nalt, respectiv structura
organizatoric are mai multe nivele de raportare. Astfel banca are o structur
organizatoric bine determinat i echilibrat.
Structura organizatoric a Bncii se aprob de Consiliul de Administraie n
funcie de volumul i direciile de activitate ale Bncii. Structura organizatoric a
Bncii poate fi modificat de Consiliul de Administraie la propunerea Comitetului de
Direcie sau din iniiativ proprie.
Regulamentul de organizare i funcionare este cadrul general prin care
banca opereaz i descrie structura organizatoric de baz, structura operaional i
principalele atribuii ale bncii (Anexa 5).
Managementul resurselor umane. Ritmul, direciile i calitatea dezvoltrii
bncii depind hotrtor de caracteristicele factorului uman (vrsta, calificarea
profesional, moralitatea, parametrii psihologici, structur etc.), astfel importana
factorului uman, a resurselor umane pentru bnci este primordial, calitatea i
pregtirea personalului determin evoluia bncii pe pia. Deci funcionarea adecvat
a bncii depinde de faptul dac personalul are pregtirea profesional i aptitudini
necesare obinerii rezultatelor pozitive pentru banc.
Pentru sporirea competitivitii Bncii, o atenie deosebit se acord procesului
de selectare, angajare, dezvoltare i meninere a personalului calificat, crerii n
colectivul Bncii a unui climat psihologic favorabil pentru activitatea eficient a
subdiviziunilor, aspect considerate fundamentale ale politicii de personal i a Codului
de Etic n Victoriabank.
Conform managementului resurselor umane a bncii pregtirea i
perfecionarea profesional cuprinde 2 aspecte:
9

1. Pregtirea organizat a personalului pe ansamblul bncii, implicnd strategii
i politici, organizarea cursurilor, testarea absolvenilor etc.;
2. Pregtirea profesional la locul de munc, prin perfecionarea cunotinelor,
abilitilor i aptitudinilor conform planului individual de pregtire sub
ndrumarea managerului sau a unui specialist.
Un important element al strategiei de dezvoltare a Bncii este creterea
gradului de calificare i a nivelului de competen profesional a angajailor bncii. n
anul 2013 au fost organizate siminare de instruire a personalului la care au participat
cumulative 1687 angajai, instruirea fiind efectuat att n cadrul Centrului propriu
de instruire, ct i de ctre companiile autohtone de consultan (51 angajai) i de
peste hotare (18 angajai). Planul de instruire a angajailor Bncii s-a axat nemijlocit
pe subiecte care au sporit abilitile i competenele acestora.
Secretul commercial al bncii. La baza pstrrii secretului comercial al bncii
se afl Regulamentul cu privire la pstrarea secretului comercial. Conform acestui
regulament banca informaiile i documentele ce constituie secret comercial banca
instituie urmtoarele grade de securitate:
- Secret comercial accesul la informaie este interzis, fiind permis
accesul doar organelor de conducere;
- Confidenial cunotin cu astfel de informaie pot s-o fac i efii de
direcii sau secii;
- Pentru uz intern informaia este destinat doar pentru lucrtorii seciei;
- Fr grad de securitate accesul la informaie nu este restrictat.
De asemenea pentru protejarea intereselor bncii fiecare lucrtor semneaz
contractul de munc care prevede obligaiile lucrtorului pentru pstrarea secretului
comercial.
Astfel administratorii, salariaii i agenii bncii, actuali i precedeni, sunt
obligai s pstreze secretul comercial i bancar, s nu foloseasc n interes personal
sau al terilor informaiile la care au avut acces n exerciiul funciei, precum i s nu
10

permit accesul terilor la aceast informaie. n cazul n care se fac vinovate de
dezvluirea secretului comercial i bancar, persoanele menionate mai sus vor fi trase
la rspundere n conformitate cu regulamentele interne i legislaiei n vigoare.
Informaia secret poate fi adus numai la cunotina Bncii Naionale,
inspectorilor ei, experilor contabili i contabililor autorizai externi acceptai de ea,
organelor judiciare i de urmrire penal, oficiilor de executare ale Departamentului
de executare, n limita necesar executrii documentului executoriu, Curii de
Conturi, Serviciului de Informaii i Securitate al Republicii Moldova, Centrului
pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei, organelor fiscale respective,
dup cum prevede legislaia, precum i n cazul n care protecia intereselor bncii n
cadrul unor aciuni n justiie necesit dezvluirea secretului comercial.












11

Capitolul II. ORGANIZAREA I GESTIUNEA ACTIVITII DE
NCASRI I PLI
Operaiile cu numerar efectuate de ctre bnci prezint importan deosebit
deoarece pentru respectarea strict a disciplinei operaiilor bancare cu numerar,
creeaz premisele asigurrii echilibrului bnesc i a stabilitii monetare.
Operaiile de cas sunt operaiile bncii privind primirea si eliberarea banilor si
a valorilor clienilor bncii, de asemenea aceste operaiuni privesc modul de
alimentare a bncii cu numerarul. Astfel, operaiunile de cas sunt toate operaiunile
bncii cu numerarul.
Deservirea de cas a clienilor bncii se efectueaz prin intermediul caselor
bncii. Totalitatea banilor n numerar aflat la banc formeaz casa operaional a
bncii. Toate operaiunile de cas se efectueaz conform regulamentului stabilit de
ctre BNM.
La BC Victoriabank SA structura casieriei este urmtoarea:
1. casa de ncasri si pli (lei);
2. casa de circulaie valutar;
3. casa de schimb valutar.
Casele operative efectueaz: ncasri, pli n lei, operaiuni de ncasri
i pli n valut, schimb de bancnote cu monede metalice, schimb de bancnote
deteriorate, schimb de bancnote, vnzarea formularelor cu regim special, a
certificatelor de depozit, aciunilor i a altor hrtii de valoare.
Case de schimb valutar care efectueaz: operaiuni de cumprare a valutei
strine n numerar i a cecurilor de cltorie de la persoane fizice din contul
mijloacelor lor proprii, operaiuni de vnzare a valutei strine n numerar i a
cecurilor de cltorie persoanelor fizice din contul mijloacelor lor proprii;
operaiunile de cumprare i vnzare a valutei strine.

12

n realizarea unei circulaii bneti normale un rol important l au unitile
bancare operative, respectiv compartimentele tezaur i caserie din cadrul lor prin
intermediul crora se efectueaz ncasrile i plile n numerar, compartimentul
tezaur i caserie este astfel organizat nct s poat s raspund cerinelor impuse de
necesitatea asigurrii circulaiei numerarului n mod continu i eficient.
Pentru desfurarea operaiunilor de casierie banca dispune de:
1. Casa de circulaie;
2. Tezaur;
3. Ghiee;
4. Birou pentru verificarea numerarului;
5. Birou pentru trierea i ambalarea numerarului.
Casa de circulaie reprezint o ncpere destinat operaiunilor de retragere sau
depunere a numerarului n tezaur, precum i dup caz, alimentarea ghieelor.
Tezaur este o ncpere special amenajat i destinat pstrrii numerarului i
altor valori depuse din casa de circulaie.
Ghieu este un spaiu n care se efectueaz operaiunile de ncasri i pli n
numerar cu clienii.
Birou pentru verificarea numerarului este un spaiu adiacent ghieului, n care
la necesitate clienii au posibilitatea de verificare a numerarului primit.
Birou pentru trierea i ambalarea numerarului reprezint o ncpere dotat cu
utilaj i echipament necesar pentru verificarea i ambalarea numerarului, conform
cerinelor stabilite de Banca Naional a Moldovei.
Banca este obligat s asigure securitatea i integritatea numerarului i a altor
valori gestionate de ea, precum i a ncperilor special destinate pentru pstrarea
acestora, inclusiv n filiale i reprezentane. Astfel BC Victoriabank SA a dotat
casieria cu echipament special care include, sistemul de supraveghere video, sistemul
de alarm, sistemul control acces, sistemul de prevenire a incendiului. Gestionarea
numerarului i a altor valori din casa de circulaie i tezaur se efectueaz n mod
obligatoriu de ctre trei persoane, desemnate prin ordin de ctre conductorul Bncii.
13

Tezaurul trebuie s fie prevzut cu trei chei, din care:
- una va fi deinut de ctre casierul-ef;
- una va fi deinut de ctre contabilul-ef;
- una va fi deinut de ctre conductorul bncii sau adjunctul acestuia.
Gestionarii au cte un sigiliu de metal, pe care este gravat funcia respectiv:
Conductor, Contabil-ef i Casier-ef cu care sigileaz zilnic tezaurul.
Casele bncii efectueaz ncasri i eliberri de numerar.
ncasrile de numerar includ:
a. depuneri n conturile entitilor sau persoanelor fizice, deschise la
Banc;
b. ncasri n numerar generate de activitatea Bncii;
c. retrageri de numerar de la filialele aceleiai Bnci sau de la oricare alt
Banc sau filialele acesteia;
d. retrageri de numerar de la BNM.
Eliberrile de numerar includ:
a. retrageri de numerar de ctre clienii Bncii;
b. pli generate de activitatea Bncii;
c. eliberri de numerar ntre casieriile filialelor aceleiai Bnci sau ctre
orice alt Banc sau filialele acesteia;
d. depuneri de numerar la BNM.
Pentru efectuarea operaiunilor cu numerar, se utilizeaz dup caz, urmtoarele
documente:
ordin de ncasare a numerarului - este un document de cas care se
utilizeaz la orice tip de ncasare a numerarului de ctre Banc (Anexa
6);
ordin de eliberare a numerarului - este un document de cas care se
utilizeaz la eliberarea numerarului de ctre Banc (Anexa 7);
cecul de numerar - este un instrument de plat prin care emitentul de cec
d ordin bncii de a elibera la prezentare o anumit sum n numerar
mandatarului indicat n cec sau nsui emitentului (Anexa 8). Carnetul de
14

cecuri se elibereaz n baza cererii de eliberare i se ntoarce n baza
cererii de restituire a carnetului de cecuri (Anexa 9, Anexa 10);
delegaia - este un document de care se utilizeaz la eliberarea
numerarului de ctre Banc (Anexa 11), la moment banca substituie
eliberrile de numerar prin intermediul cecurilor cu eliberarea
numerarului doar la utilizarea delegaiei.
Documentele utilizate pentru reflectarea operaiunilor cu numerar se ntocmesc
de ctre funcionarul responsabil al Bncii i se execut n ziua operaional n care
au fost emise. Pe documentele utilizate la operaiunile cu numerar se aplic amprenta
tampilei i semnturile persoanelor mputernicite ale Bncii.
Banca ofer servicii de ncasare a numerarului prin geni sigilate. La ncasarea
prin geni sigilate ca document de confirmare a numerarului n geni servete
borderoul nsoitor, care este ntocmit de depuntor n trei exemplare. Primul
exemplar se pune n geant, exemplarul doi se transmite ncasatorilor, iar al treilea
rmne la client ca confirmare c a fost efectuat ncasarea.










15

Capitolul III. Organizarea i gestiunea activitii de decontare
Decontarea reprezint orice plat efectuat prin intermediul documentelor de
decontare fr a ntrebuina moneda n forma sa concret. Documentul de decontare
reprezint ordinul sau cererea ntreprinderii ntocmit pe suport material, dat Bncii
cu scopul executrii plii fr numerar pentru livrarea mrfii sau valorilor, precum i
altor pli. Documentele de plat care se utilizeaz la efectuarea plilor fr numerar:
Ordinul de plat (Anexa 12) este o dispoziie dat de ctre pltitor Bncii
care l deservete de a transfera benefeciarului o anumit sum de bani, pentru
stingerea unei obligaiuni a pltitorului fa de beneficiar. n baza ordinului de plat
se pot efectua operaiuni de pli pentru mrfurile livrate, servicii prestate, lucrri
executate, tranzacii cu valori mobiliare de stat, precum i alte pli.termenul de
valabilitate pentru a fi prezentat la banc este de o zi lucrtoare (ziua emiterii nu se ia
n calcul ).
Conform Regulamentului privind transferul de credit din 21 arilie 2006, cu
ultima modificare n 14 iunie 2007, transferul de credit poate fi:
a. Transfer ordinar, care este utilizat in scopul efectuarii tuturor
platilor, care nu se refera la bugetul public national si poate fi initiat
atit de catre clientul bancii (titular de cont bancar) cit i nemijlocit de
banca in nume si pe cont propriu, precum si la transferarea
sumelor incasate in numerar de la persoanele fizice.
b. Transfer bugetar, utilizat in scopul efectuarii platilor care se refera
numai la bugetul public national si poate fi initiat atit de catre
clientul bancii (titular de cont bancar) cit si nemijlocit de banca in
nume si pe cont propriu, precum si la transferarea sumelor incasate
in numerar de la persoanele fizice.
Att transferul ordinar ct i cel bugetar pot fi utilizate la date programate i
sume fixe, fiind numite transferuri programate, care se efctueaz de banc n numele
titularului de cont bancar n anumite intervale de timp conform contractului de
16

mandat, n funcie de solicitarea clientului transferul de credit poate fi efectuat n
regim de urgen cu denumirea de transfer de urgent sau n regim normal cu
denumirea transfer normal.
Transferul de credit se efectueaz n baza ordinului de plat ntocmit de ctre
emitentul acestuia se efectueaz astfel:
1. ncheierea contractului cu indicarea formei de plat transfer de credit;
2. livrarea mrfurilor i prestarea serviciilor;
3. prezentarea ordinului de plat n 2 exemplare la banc;
4. verificarea corectitudinii ndeplinirii documentelor i trecerea la scdere a
sumei din document din contul curent al pltitorului;
5. exemplarul 2 al ordinului de plat mpreun cu extrasul din cont se transmite
pltitorului ca confirmare de efectuare a operaiunii;
6. n baza exemplarului 1, rmas la banc prin sistemul SAPI se tansmite la
BNM.
7. dup verificarea corectitudinii ndeplinirii ordinului de plat suma din contul
corespondent al bncii pltitoare (BP) se trece la contul corespondent al
bncii beneficiare (BB) ;
8. transmiterea informaiei i a documentelor de plat la BB;
9. BB scoate la imprimant 2 exemplare a ordinului de plat i n baza unui
exemplar trece suma din document n contul beneficiarului i-l coase n
mapa cu documentele zilei;
10. exemplarul 2 mpreun cu extrasul din cont se transmite beneficiarului, ca
confirmare de nscriere sumei n cont.
Ordinul de plat trezorerial se utilizaez pentru plata impozitelor i taxelor
n veniturile bugetului de stat, i bugetelor unitilor administrativ-teritoriale,
transferul mijloacelor bneti n fondurile extrabugetare, precum i la efectuarea altor
pli.
17

Tremenul de valabilitate a dispoziiei de plat/ dispoziiei de plat trezorerial
privind prezentarea de ctre emitent la banca pltitoare este de o zi lucrtoare.
Cererea de plat reprezint cererea benefeciarului naintat pltitorului de a
plti o anumit sum de bani pentru marfa livrat, serviciile prestate, precum i la
achitarea cambiilor i efectuarea altor pli stipulate n contract. Are un timp de
procesare mai ndelungat ca n cazul dispoziiei de plat, deoarece necesit
procesarea documentelor n sens dublu.
Termenul de valabilitate a cererii dispoziiei de plat este un an de zile de la
data emiterii. Cererea dispoziiei de plat acceptat de ctre pltitor i neachitat n
termen reprezint un document de executare silit. Primirea documentelor de
decontare de la ntreprinderi se efectueaz de ctre Banc pe parcursul zilei
operaionale.
Debitarea direct este o modalitate fr numerar, care se face prin debitarea de
ctre banca pltitoare (BP) a contului pltitorului la suma din cecerea de plat i
creditarea de ctre banca beneficiar (BB). Debitarea direct se face n baza
mandatului de debitare direct (Anexa 14) care se ntocmete n 3 exemplare. Iar
creditarea contului beneficiarului, se efectueaz n baza angajamentului privind
debitarea direct (Anexa 15) ncheeat ntre beneficiar i banca sa n 2 exemplare.
Ordinul incaso (Anexa 13) - se utilizeaz n cazul perceperii n mod
incontestabil a mijloacelor bneti de la debitori conform prevederilor actelor
normative n vigoare i documentelor de executare silit, ct i a restanelor la bugetul
asigurrilor sociale de stat etc., cu excepia perceperii n/din contul bancar al unitii
Trezorriei de stat.
Ordin incaso trezorerial - se utilizaeaz n cazul perceperii n mod
incontestabil a mijloacelor bneti (restane ale contribuabililor la impozite i taxe,
alte pli obligatorii n bugetul public naional etc.) n contul bancar trezorerial al
unitii Trezoreriei de Stat.
18

Acreditivul este un instrument de plat fr numerar, care asigur sum
necesar pentru efectuarea plilor de ctre debitori. Acest form de plat reprezint
un angajament prin care banca emitent din numele clientului su efectueaz o
operaiune de plat contra documentelor prezentate de ctre beneficiar sau
autorizeaz o alt banc s efectueze aceast plat. BC Victoriabank SA utilizeaz
ambele forme ale acreditivului: acoperit i irevocabil. n ultima perioad de timp att
pe teritoriul RM, ct i de ctre BC Victoriabank se utilizeaz acreditivul
documentar transferabil, n cazul cnd beneficiarul cere bncii sale s plteacs sau s
accepte plata pentru mai muli beneficiari.
Din punct de vedere al unui acreditiv de import, banca emitent avnd un
angajament de plat asumat, trebuie s acorde o importan aspectelor:
- S verifice bonitatea importatorului i eventual s solicite acestuia
diferite garanii;
- Verificarea instruciunilor date de importator;
- Analiza riscului pe care l implic tranzacia;
- Deschiderea efectiv a acreditivului;
- La momentul plii banca emitent va aciona n sensul instruciunilor de
rambursare stipulate n acreditiv.
Extrasul de cont se ntocmete pentru a documenta operaiunile nregistrate n
contul analitic al titularului de cont n decursul perioadei determinate (zi) i/sau altei
perioade prevzute n contract.
Extrasul de cont se elibereaz titularului de cont conform prevederilor
contractului ncheiat ntre pri. La extrasele de conturi analitice interne sau ale
titularilor de conturi (n cazul n care acordul ntre parti nu prevede altfel), trebuie
anexate documentele de plata, contabile, de casa, n baza carora au fost efectuate
nscrierile n contul analitic.

19

Informaia inclus n extrasul de cont al contului analitic:
- codul bncii;
- numrul contului analitic;
- perioada nregistrarilor operaiunilor n cont (data precedent i curent);
- soldul iniial;
- conturi de coresponden;
- numrul documentului;
- tipul documentului;
- rulajul pe debit;
- rulajul pe credit;
- total rulajul pe debit i credit;
- soldul final;
- alt informaie la latitudinea bncii.
Pe extrasele de conturi pe suport de hrtie se aplic tampila i semntura
persoanei mputernicite, care verifica corespunderea datelor din documentele primare
i din extrasul de cont, prezena anexelor la extras, precum i corectitudinea
perfectrii lor.
n cazul pierderii de catre titularul de cont a extrasului de cont, duplicatul
acestuia se elibereaz cu permisiunea scris a conductorului bancii sau a persoanei
mputernicite n baza cererii titularului de cont, semnat de ctre conducatorul i
contabilul-ef al acestuia sau de ctre persoana mputernicit. Pe duplicatul extrasului
de cont se aplic data eliberrii, semntura executorului responsabil i a contabilului-
ef sau a persoanei mputernicite, tampila bncii. n partea de sus a duplicatului se
face meniunea: "duplicat de extras de cont". Duplicatul se elibereaz
reprezentantului titularului de cont n baz de semntura depus pe cerere.
Transferul incontestabil Incaso se face din contul pltitorului prin ordinul
incaso, care se emite n 2 exemplare n cazul cnd emitentul ordinului este n calitate
20

de de beneficiar i n 3 exemplare cnd emitentul ordinului este mputernicit de ctre
organele abilitate, adic a unei persoane tere.
E de menionat faptul c n cazul cnd n contul pltitorului nu este suma
necesar pentru efectuarea plii, BP ia la eviden la un cont de memorandum
documentele de plat i transfer suma parial beneficiarului cu indicare pe versoul
documentului-achitat parial.
BC Victoriabank SA n conformitate cu legislaia n vigoare i regulamentele
interne deschide clienilor si diverse conturi att n moned naional, ct i n valut.
n funcie de necesitile clientului banca poate deschide urmtoarele tipuri de
conturi:
- Cont curent cont deschis de banc pentru titularul de cont, care
servete la nregistrarea n ordine cronologic a operaiunilor n numerar
i/sau fr numerar efectuate n/din acest cont n conformitate cu
legislaia n vigoare.
- Cont Loro - cont curent deschis de banc pentru o alt banc.
- Cont de depozit - cont deschis de banc pentru titularul de cont, destinat
evidenei operaiunilor de depunere i plasare a mijloacelor bneti
temporar libere la termen (cont de depozit la termen - cont deschis de
banc, n care sunt depuse mijloace bneti cu dobnd, pentru o
perioad fix de timp) sau la vedere (cont de depozit la vedere - cont
deschis de banc, n care sunt depuse mijloace bneti cu sau fr
dobnd fr fixarea termenului de plasare) n conformitate cu legislaia
n vigoare.
- Cont de credit - cont deschis de banc, care servete la nregistrarea
operaiunilor legate de evidena i rambursarea creditelor acordate de
banc titularilor de cont.
- Cont provizoriu - cont deschis de banc pe o anumit durat de timp,
destinat acumulrii mijloacelor bneti pentru formarea capitalului social
21

sau pentru acumularea mijloacelor bneti obinute n procesul
plasamentului valorilor mobiliare.
Contul provizoriu se deschide doar persoanelor juridice, contul Loro doar
bncilor autorizate i bncilor strine, iar celelalte tipuri de conturi se deschid tuturor
clienilor indiferent de statutul juridic-organizatoric.
Deschiderea conturilor curente. Pentru a deschide un cont clientul este nevoit
s prezinte bncii un set de documente, acest set de documente depinde de statutul
juridic al clientului, dac este rezident sau nu. ns n general pentru deschiderea
conturilor persoanele juridice trebuie s prezinte urmtoarele documente:
1. Cererea de deschidere a contului, n forma prevzut de Banca;
2. Statutul (original i copie);
3. Documentele de constituire: actul constitutiv, statutul, regulamentul (original
i copie);
4. Certificatul de nregistrare eliberat de Camera nregistrrii de Stat (original
i copie);
5. Certificatul de atribuire a codului fiscal emis de Inspectoratul Fiscal sau
documentul recunoscut ca atare (original i copie);
6. Extras din Registrul de Stat al ntreprinderilor i organizaiilor, eliberat de
Camera nregistrrii de Stat (originalul);
7. Fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei (2 exemplare).
8. Copia actelor de identitate ale persoanelor mputernicite cu drept de
semntur ale ntreprinderii
9.Actul de identitate a persoanei care prezint documentele pentru deschiderea
contului.
22

10.Actul juridic (procur, contract de mandat) autentificat notarial sau copia
actului legalizat notarial care atest mputernicirile persoanei de a deschide contul
(n cazul deschiderii contului de ctre persoana mputernicit).
Iar persoanele fizice prezint:
1. cererea de deschidere a contului;
2. copia actului de identitate al titularului de cont;
3. chestionarul pentru persoana fizic.
Pentru persoanele care nu au atins majoratul (minorii pn la 14 ani) i
persoanele cu capacitate de exerciiu limitat, deschiderea conturilor i gestionarea
lor se efectueaz de ctre prini sau reprezentanii legali, n condiiile prevzute de
lege.
Dac contul se deschide de ctre o persoan mputernicit, este necesar s fie
prezentat copia actului de identitate autentificat notarial, a persoanei pe numele
creia se deschide contul, copia actului su de identitate, precum i procura.
Setul de documente este universal i se folosete la deschiderea oricrui tip de
cont, n afar de contul provizoriu.
Prima etap de deschidere a contului este naintarea cererii, n care clientul
specific tipul contului solicitat spre deschidere. Cererea prezentat la deschiderea
contului de ctre persoanele juridice, se semneaz de ctre conductorul i contabilul-
ef al titularului de cont (Anexa 16). Iar cererea prezentat la deschiderea contului de
ctre persoanele fizice care nu practic activitate de ntreprinztor sau alt tip de
activitate se semneaz de ctre titularul de cont sau de persoana mputernicit (Anexa
17). La cerere clientul anexeaz setul de documente solicitat de banc.
La deschiderea mai multor conturi n aceeai filial, sau la sediul central al
bncii, titularul de cont prezint n mod obligatoriu pentru fiecare cont urmtoarele
documente:
- cererea de deschidere a contului;
23

- copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru
deschiderea contului/conturilor.
Celelalte documente, la deschiderea mai multor conturi n aceeai filial sau la
sediul central al bncii, respectiv se prezent ntr-un singur exemplar. n cazul
deschiderii contului de ctre persoana mputernicit prin act juridic (procur, contract
de mandat etc.) se prezint actul autentificat notarial sau copia actului legalizat
notarial, care confirm mputernicirile persoanei de a deschide contul.
De asemenea n setul de documente intr fia cu specimene de semnturi i
amprenta tampilei legalizat notarial (Anexa 18), care se prezint de ctre
persoanele juridice, reprezentanele nfiinate n Republica Moldova ale persoanelor
juridice nerezidente, ntreprinderile cu statut de persoan fizic, persoanele fizice care
practic activitate de ntreprinztor sau alt tip de activitate, crora li se deschid
conturi la bncile autorizate din Republica Moldova. Pe fia cu specimene de
semnturi i amprenta tampilei pot fi aplicate dou semnturi, semntura directorului
i a contabilului-ef sau a altei persoane mputernicite. n cazul substituirii persoanei
cu drept de semntur sau de modificare a specimenului de semntur, se prezint o
nou fi cu semnturile persoanelor cu drept de prima i a doua semntur, iar fia
precedent se anuleaz. Fia anulat se pstreaz n dosarul juridic privind
deschiderea conturilor cu nota respectiv.
n caz de includere suplimentar a unei persoane cu drept de semntur, se
prezint o fi doar cu semntura persoanei respective, legalizat notarial, care se
pstreaz mpreun cu fia prezentat la deschiderea contului. Pe prima fi se indic
numrul fielor existente ale titularului de cont.
Persoanele fizice rezidente i nerezidente, inclusiv misiunile diplomatice
prezint fia cu specimene de semnturi (Anexa 19) sau fia cu specimene de
semnturi i amprenta tampilei fr legalizarea notarial forma creia se stabilete de
banc. Semntura pe fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei se pune n
prezena lucrtorului bancar (ofierului de cont).
24

Fia se prezint la banc n dou exemplare. Banca poate solicita titularului de
cont exemplare suplimentare ale fiei n cazul deinerii a mai multe conturi, dac
aceast necesitate rezult din condiiile de amplasare a sectoarelor de operaiuni ale
bncii.
Fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei se pstreaz la
contabilul-ef /persoana responsabil a bncii i executorul responsabil. Modificrile
efectuate n setul de documente se prezint la banc, n termen de 5 zile de la data
efecturii acestora, n modul similar celor prezentate la deschiderea conturilor i se
pstreaz n dosarul juridic al titularului de cont.
La deschiderea contului persoana responsabil a bncii verific documentele
prezentate de client i pe fiecare copie aplic tampila cu inscripia Copia
corespunde cu originalul i aplic semntura proprie. Dup verificarea setului de
documente lucrtorul bancar prezint cererea administraiei bnci pentru a fi
aprobat. Ulterior lucrtorul bancar semneaz cu clientul contractul de gestiune a
contului (Anexa 20), care reglementeaz drepturile i obligaiile prilor i regimul de
funcionare a contului. Contractul se semneaz n 2 exemplare, exemplarul doi se
restituie clientului. Mai apoi lucrtorul bancar deschide contul i anun clientul
despre deschiderea contului, indic n fia cu fia cu specimene de semnturi i
amprenta tampilei cifrul contului. n special pentru persoanele juridice dup ce a
fost deschis contul, banca trimite la Inspectoratul Fiscal informaia privind
deschiderea contului, care include denumirea clientului, tipul, cifrul, iar Inspectoratul
Fiscal transmite bncii avizul privind nregistrarea contului, doar dup nregistrare
clientul poate efectua operaiuni cu contul.
Documentele prezentate la deschiderea contului, precum i alte documente
aferente (confirmarea organelor fiscale privind luarea la eviden a contului,
modificarea contului .a.) se pstreaz n dosarul juridic al titularului de cont.
25

Codificarea conturilor. Sistemul de codificare a conturilor este conceput astfel
nct conine o informaie referitoare la client. Pentru banc codurile faciliteaz
gestionarea conturilor. Cifrul contului este constituit din 2 nivele:
nivelul sintetic;
nivelul analitic.
Nivelul sintetic al contului este format din patru caractere i reprezint clasa,
grupa, subgrupa i tipul contului. Care coincide cu contul din planul de conturi al
instituiilor financiare.
Nivelul analitic al include un numr de caractere ce poate varia de la cteva
caractere la dousprezece. Aceste poziii sunt folosite la identificarea mai multor
tipuri de date pentru a facilita operaiunile n cont sau ca informaii de gestionare
solicitate de banc. Caracterele din nivelul analitic redau urmtoarele: cifra-cheie a
bncii, codul bncii, al filialei, numrul clientului, tipul clientului, indicatorul de
valut, alte informaii.
Codificarea conturilor permite bncilor s elaboreze periodic rapoarte att de uz
intern, ct i de relaie cu Banca Naional a Moldovei. Un alt avantaj este c bncile
pot structura bilanul consolidat pe tipuri de conturi, formnd o imagine complet a
lichiditii lor.
Modificarea conturilor se efectueaz n urmtoarele cazuri:
- modificarea denumirii (datelor personale), formei organizatorico-juridice a
titularului de cont;
- modificrile rezultate din modificarea planului de conturi al evidenei contabile
n bnci i alte instituii financiare din Republica Moldova;
- modificarea codului numeric al valutei n care a fost deschis contul;
- alte cazuri prevzute de legislaia n vigoare.
26

Conducerea bncii este n drept s adopte de sine stttor decizia privitor la
modificarea contului n cazul modificrii planului de conturi al evidenei contabile.
Despre aceste modificri banca este obligat s informeze titularul de cont n termen
de 30 de zile pn la efectuarea acestora.
Pentru modificarea contului n caz de lichidare a persoanei juridice,
reprezentanei nfiinate n Republica Moldova a persoanei juridice nerezidente,
ntreprinderii cu statut de persoan fizic comisia de lichidare/lichidatorul prezint la
banc:
- hotrrea organului competent privind lichidarea, care trebuie s conin
termenul de aciune a comisiei de lichidare/lichidator;
- fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei comisiei de
lichidare/lichidator, legalizat notarial, 2 exemplare.
nchiderea conturilor. Conturile deschise nu pot fi nchise din motivul lipsei
de operaiuni n/din cont. n scopul evitrii cazurilor de lezare a intereselor titularilor
de cont i dac aceasta nu contravine prevederilor contractelor, conturile, la care timp
ndelungat (2 ani) nu s-au efectuat operaiuni n/din cont, la decizia conducerii bncii,
pot fi nchise convenional.
n cazul suspendrii activitii titularului de cont nchiderea convenional a
conturilor se efectueaz n baza cererii depuse n temeiul hotrrii
fondatorilor/asociailor sau a organelor abilitate prin lege.
Soldurile din aceste conturi se consolideaz la un cont centralizat separat cu
perfectarea Registrului conturilor bancare nchise convenional, care include:
a) denumirea titularului de cont;
b) numrul i denumirea contului,
c) soldul n cont;
d) data iniial a deschiderii contului;
e) data nchiderii convenionale;
27

f) alte date la decizia bncii.
n Registrul conturilor analitice deschise la banc se efectueaz nscrierea
respectiv.
Contul centralizat se deschide la acelai cont sintetic. Numerele conturilor
nchise convenional nu se permite de a fi atribuite altor conturi deschise. n cazul
nchiderii definitive a contului nchis convenional se face meniunea respectiv n
Registrul conturilor bancare nchise convenional.
Conturile, la care, n corespundere cu legislaia n vigoare, sunt suspendate
operaiunile sau sechestrate mijloacele bneti, nu pot fi nchise convenional.
La reluarea operaiunilor la contul nchis convenional, la solicitarea titularului
contului, acestuia i se deschide un cont nou iar contul nchis convenional se nchide.
Conturile pot fi nchise:
a) n baza cererii titularului de cont;
b) n baza hotrrii fondatorilor persoanei juridice (reprezentanei nfiinate n
Republica Moldova a persoanei juridice nerezidente, ntreprinderii cu statut
de persoan fizic)/a organelor care au constituit persoana juridic sau
conform prevederilor documentelor de constituire a acestora;
c) n baza hotrrii instanei de judecat;
d) achitarea creditului/restituirea depozitului.
Nu pot fi nchise conturile, la care, n corespundere cu legislaia n vigoare,
sunt suspendate operaiunile sau sechestrate mijloacele bneti.
La nchiderea contului curent/ de depozit mijloacele bneti se
transfer/restituie titularului de cont, persoanei mputernicite, succesorilor n drept
sau altor persoane ndreptite conform legislaiei.
Conturile provizorii se nchid conform legislaiei n vigoare dup transferarea
soldului la contul curent sau dup restituirea mijloacelor bneti n cazul n care
28

emisiunea valorilor mobiliare nu a avut loc sau ntreprinderea nu a fost constituit.
Numerele conturilor nchise nu se atribuie altor conturi. La nchiderea contului,
dosarul juridic privind deschiderea contului se pstreaz n arhiva bncii cu
respectarea legislaiei n vigoare i a regulilor de organizare a lucrrilor de arhiv.
Cardul este un instrument cu ajutorul cruia se poate efectua plata unui produs
sau serviciu, avnd la baz un sistem bine organizat pe baze contractuale nre
deintor, emitent i comerciant sau prestatorul de servicii. Cardul este un instrument
de plat fr numerar, prin care un posesor autorizat poate achita contravaloarea unor
mrfuriisau servicii achiziionate de la comercianii abilitais accepte cardul. Cardul
bancar se poate deschide numai dac solicitantul de card va avea deschis la banc un
cont. Pe teritoriul RM, precum i la BC Victoriabank SA, cardul este utilizat
conform Regulamentului cu privire la cardurile bancare din 24.02.2005.
n funcie de caracteristicile de identificare se pot distinge urmatoarele tipuri de
carduri:
a) card bancar personalizat card bancar care este ataat la un cont curent i pe
care este tiparit/embosat informaia despre deintor;
b) card bancar prepltit card bancar care nu este personalizat i care poate fi
procurat, fr depunerea cererii de emitere a acestuia. Acest card se emite numai n
lei moldoveneti cu un nominal anumit i nu poate fi suplinit. Nominalul maxim al
cardului prepltit nu poate depai suma de 3000 lei.
c) card bancar personificat card bancar care este ataat la un cont curent i pe
care nu este tiparit/embosat informaia despre client. Acest card se emite numai n
lei moldoveneti prin completarea cererii de emitere a cardului, cu furnizarea datelor
i documentelor necesare pentru identificarea deintorului n evidena intern a
bncii. Cardul bancar personificat poate fi emis i dup epuizarea mijloacelor bneti
utilizate aferente cardului prepltit (limita cruia a fost stabilit la emiterea acestuia)
29

cu furnizarea datelor i documentelor necesare pentru identificarea deintorului n
evidena intern a bncii.
n funcie de proveniena mijloacelor bneti disponibile n contul
deintorului de card personalizat/personificat se disting urmtoarele tipuri de carduri
bancare:
a) card de credit, prin intermediul cruia deintorul dispune de mijloacele
bneti oferite de banc sub forma unei linii de credit;
b) card de debit, prin intermediul cruia deintorul dispune de mijloacele
bneti depozitate la banc i care poate oferi posibilitatea acordrii unei faciliti de
overdraft (descoperit de cont) n cazul insuficienei mijloacelor bneti n contul
acestuia.
1. Emisiunea de card: - cererea include: cererea solicitantului, adresa, cuvntul
cheie (n caz daca uit parola), adresa electronic, se depune cererea la banca
sau firm, banca verific datele i examineaz ntr-un timp util cererea (max 3
zile) se deschide contul bancar - se elibereaz cardul posesorul obine cardul
ntr-o foaie (plic) tampilat pe care scrie numele i denumirea contului (13
cifre), nuntru gsim PIN-ul de 4 cifre - stabilirea condiiilor (banca este
obligat se explice cum s-l foloseti)
2. Avizarea i acceptarea cardurilor nu este suficient ca cardul s fie emis, el
mai trebuie acceptat, pentru aceasta banca ncheie contracte.
Pe parcursul anului 2013 au fost emise 58 020 carduri, numrul cardurilor
active atingnd o cantitate de 176 566 uniti, nregistrnd o cretere de 20,0% fa de
anul precedent. Cota cardurilor emise de BC Victoriabank SA a constituit 15,3%
din totalul cardurilor active a ntregului sistem bancar al Republicii Moldova,
nregistrnd o cretere de 0,8 p.p. (figura din raport)
30

Decontrile prin intermediul conturilor corespondente Nostro i Loro,
decontrile ntre filial i centrala bncii se efectueaz n baza existenei unor relaii
inter i intrabancare. La formarea relaiilor interbancare particip:
- relaiile ntre B.C. i B.Central prin intermediul conturilor curente ale
clienilor i contul corespondent al bncii la BNM;
- relaiile dintre diferite B.C. prin intermediul relaiilor de coresponden
prin conturile Nosto i Loro;
- relaiile externe dintre bnci din diferite sisteme bancare, prin intermediul
relaiilor de coresponden sau de parteneriat cu B.C. strine.
Relaiile intrabancare sunt relaiile stabilite ntre unitile ce aparin aceleiai
B.C. aceste relaii se pot desfura pe plan vertical ntre filiale, sucursale i centrala
bncii,iar relaiile ce se desfoar pe orizontal cuprind subuniti diferite.
Plile intrabancare se efectueaz prin intermediul sediului central al Bncii
Comerciale, unde fiecare filial a bncii are un cont Loro, prin intermediul cruia se
fac decontrile ntre sediul central i filiale. Iar pentru filiale acest cont este un cont
Nostro, prin intermediul cruia se fac decontri ntre filial i central. (Anexa 21)
Contul corespondent se deschide n momentul nregistrrii bncii i primirii
autorizaiei n baza unui contract ncheiat ntre BC Victoriabank SA i BNM, unde
se indic drepturile i obligaiile prilor, comisioanele pentru deschiderea i
deservirea contului, precum i a ratelor dobnzii pe care BNM o pltete lunar la
soldul contului. Fiecare banc conform legislaiei n vigoare este obligat s-i
alimenteze contul corespondent, pentru existena permanent a disponibilitilor
bneti suficiente.
Plile intrabancare se efectueaz prin SAPI, care a fost introdus n 2006 i este
organizat din: sistemul de plat pe baz brut pe timp real; sistemul de compensare cu
decontare pe baz net.
Decontrile intrabancare realizeaz stingerea obligaiuniolor aprute ntre
clienii care se deservesc de aceeai banc sau n aceeai subunitate bancar.
31

Pe teritoriul RM plile interbancare se efectueaz prin intermediul BNM,
unde fiecare B.C. pentru a putea efectua operaiuni interbancare i deschide un cont
corespondent Nosto, care pentru aceasta va fi un cont de activ. Pentru BNM ns
acest cont va fi un cont de pasiv Loro.

















32

Capitolul IV. ORGANIZAREA I GESTIUNEA ACTIVITII
DE CREDITARE
Politica de creditare, conform regulamentului B.C. Victoriabank din 29
septembrie 2006, cu modificarea ulterior din 18 septembrie 2007, politica de
creditare a bncii este elaborat n scopul stabilirii unei strategii unice de acordare i
gestiune a creditelor. Aceasta este ntocmit pentru a ajuta personalul s execute
calitativ funciile i este menit s genereze rspunsuri de ordin general ce apar n
procesul operativ de activitate.
Obiectivele principale ale politicii de creditare sunt:
- crearea unui instrument intern de creditare performant;
- stabilirea filosofiei generale de creditare;
- formare unui portofoliu de credite.
n cadrul politicii de creditare se determin recomandrile privind filosofia
general, procesului general de acordare a creditului, stuctura portofoliului,
elementele de baz ale creditului, noiunii de credit neordinar, reglementri privind
tranzaciile aferente i de acordare a garaniei bancare.
Politica de creditare a BC Victoriabank prevede urmtoarea ordine de
acordare a creditului, care se mparte n mai multe trepte:
1. discuia preliminar cu clientul;
2. ndeplinirea chestionarului de ctre client;
3. ofierul de credit analizeaz i completeaz notele bncii;
4. transmiterea setului de documente ctre secia credite;
5. secia de credite n termen de 3 zile lucrtoare analizeaz i anun decizia
luat ofierului sau efului filialei, rspunsul este prezentat n form oral, iar
la solicitare n scris;
33

6. n cazul solicitrii prolongrii creditului aceasta trebuie s fie naintat cu o
lun nainte de scaden, iar prezentarea documentelor la centrala bncii
trebuie s fie facut cu dou sptmni pn la scaden.
n cadrul tuturor bncilor conform regulamentelor stabilite de BNM, precum i
din iniiativa proprie a bncii pentru acordarea creditului la banc se nainteaz un set
de documente.

Capitolul V.
Activitatea oricrei bnci este nsoit de venituri i pierderi.(Anexa 44) Formula de calcul a
rezultatelor financiare este urmtoare: Rezultatele obinute de banc = Venit Cheltuieli.
B.C. Victoriabank n activitatea sa suport anumite cheltuieli conform Cerinelor
Standardului Naional, unde venitul bncii se clasific pe mai multe categorii de activiti:
1. venituri din activitatea operaional;
2. venituri din activitatea neoperaional;
3. venituri extraordinare.
Crearea veniturilor la banc sumeaz existena a patru aspecte importante: crearea, facturarea,
ncasarea i ncorporarea.
n dependen de proveniena lor, veniturile bancare se clasific n mai multe categorii:
- venituri procentuale, sunt acele venituri care se formeaz n urma ncasrii dobnzilor
aferente investiiilor n valori mobiliare de stat i corporative; din creditele acordate
bncilor, persoanelor fizice i juridice, guvernului;
- venituri neprocentuale, venituri formate n urma ncasrilor comisioanelor din serviciile
prestate: operaiuni de asigurare, operaiuni de brokeraj al valorilor mobiliare i al
valutei n urma eliberrii garaniilor bancare; deinerea conturilor clienilor; servicii de
consulting; comisioanele prestate la operaiunile de credit i investiii n valori
mobiliare; prestarea serviciilor privitor la carduri; .a. comisioane;
- alte venituri, venituri aferente operaiunilor de comercializare a valorilor mobiliare i a
valutei; venituri aferente reevalurii valutelor i valorilor mobiliare, venituri obinute
din comercializarea metalelor preioase; vnzarea activelor fixe i altor materiale;
ncasarea amenzilor, penalitilor, venituri neprogramate; venituri provenite din
reluarea rezervei generale pentru riscul de credit.
34

Acumularea acestor venituri se clasific n:
- veneturi aferente dobnzilor, aceste se reflect n eviden canform metodei calculrii,
iar dobnda calculat se reflect conform principiului acumulrii veniturilor la conturile
din clasa 4;
- venituri neaferente dobnzilor, se reflect n eviden conform metodei de casa.
Cheltuielile se determin inndu-se cont de patru aspecte eseniale n activitatea bncii i
anume: angajarea, consumul, plata, imputarea.
Dup natura lor cheltuielile bancare se clasific n:
- cheltuieli procentuale, sunt sumele de bani pltite clienilor sub form de dobnzi fixate
sau variabile: achitate la depozitele la vedere i la termen, la depozitele de economii,
plasamentele bancare, dobnzi achitate la certificatele de depozit, alte valori mobiliare
i alte dobnzii.;
- cheltuieli neprocentuale;
- cheltuieli de amortizare a cldirilor, mobilei, mijloacelor de transport;
- cheltuieli aferente remunerrii muncii i defalcrile obligatorii;
- cheltuieli aferente imobilului;
- cheltuieli de transport, deplasrile;
- cheltuieli de birou;
- alte cheltuieli, amenzi, penaliti, canciuni, cheltuieli extraordinare, plata impozitelor i
taxelor, pierderi din vnzarea valorilor mobiliare, mijloacelor fixe, cheltuieli pentru
reduceri la credite.
n timpul anului de gestiune banca suport unele cheltuieli, care se clasific n:
- Cheltuieli aferente dobnzilor (cheltuieli legate de plata dobnzilor operaiunile pasive
ale bncii);
- Cheltuieli neaferente dobnzilor (comisioanele i taxele pltite, cheltuieli pentru
remunerarea muncii).
Evidena contabil ale acestor cheltuieli se face conform metodei de cas.
Pentru a determina rezultatul net al bncii, este nevoie de comparat veniturile i cheltuielile,
care de fapt se reflectat ca profitul bncii, n cazul cnd veniturile depesc cheltuielile, n caz
contrar banca va suporta pierderi.
Rezultatul financiar al bncii se calculeaz lunar n urma nchiderii conturilor din clasele 4 i
5, i reflectarea lor la contul 3504 Profit nedistribuit. Profitul nedistibuit al bncii se repartizeaz
timestrial n conformitate cu deciziile organelor abilitate ale bncii, iar reprezentarea contabil se
face n felul urmtor:
- La decizia Adunrii Generale a Acionarilor la majorarea capitalului social
35

Dt 3504 / Ct 3000;
- La majorarea sau formarea capitalului de rezerv Dt 3504 / Ct 3502.
Cnd la B.C. Victoriabank se achit dividendele n avans se ntocmete formula contabil
Dt 3508 / Ct 2224 1001. la sfritul periaaodei de gestine calcularea dividendelor contra plat se
efectueaz prin Dt 3504 / Ct 2808. La determinarea sumei ctre plat, innd cont de suma pltit
n avans se face recalcularea Dt 2808 / Ct 3508, iar efecturea plii dividendelor se efectueaz prin
nregistrarea Dt 2808 / Ct 2224 1001.
Indicatori de profitabilitate bancar
Pentru a putea mai consolidat de perceput evaluarea activitii, este nevoie de analizat
indicatorii de profitabilitate a bncii, astfel unii din cei mai importani sunt:
Rata profitului net
Rpn = Pn / Vt * 100, unde Rpn rata profitului net;
Pn profit net;
Vt venituri totale.
Mrimea acestui indicator depinde de raportul dintre venituri i cheltuieli ale bncii, i de
structura veniturilor i costurilor bancare.
Rata rentabilitii economice (ROA-return on asset)
Re = Pn / At * 100, unde Re rata rentabilitii economice;
Pn profit net;
At active totale.
Acest indicator reflect capacitate managerial de a utiliza resursele bncii pentru obinerea
profitului. Deasemeni exprim rezultatul, profitul net n funcie de modulul specific al procesului de
operare cu activele bncii, n condiiile unui volum al resurselor stabilit.
Rata rentabilitii financiare (ROE-return on investment,equity)
Rf = Pn / C *100, unde Rf rata rentabilitii financiare;
Pn profit net;
C capital acionar.
Acest indicator evalueaz rezultatele managementului bancar n ansamblu i indic pentru
acionari eficiea investiiei fcute. Se consider fevorabil pentru banc cnd rata rentabilitii
financiare este mai mare dect rata medie a dobnzii pe pia, cu scopul de a crete cursul aciuniolr
la burs, adic a fi atractive.


36

Activitatea de gestionare a activelor i pasivelor la B.C. Victoriabank, ca i n
restul sistemului bancar este o activitate cu o importan notorie pentru banc,
deoarece anume de gestionarea corect i echilibrat depinde bunstarea activitii
integre a bncii.La B.C. Victoriabank cu aceast direcie de activitate se ocup
Comitetul ALCO (comitet de dirijare a activelor cu pasivele), scopul cruia este
atingerea profitabilitii dorite la banc n condiiile unei activiti bancare
prudeniale.
Procesul de dirijare a riscurilor cele trei niveluri de gestionare:
Nivelul de dirijare funcional, care este reprezentat de comitetele formate n scopul
dirijrii eficiente a riscurilor aferente operaiunilor bancare: Comitetul ALCO,
Comitetul de credite.aceste comitete determin politicele de dirijare a riscurilor,
elaborez metode de apreciere i reglare a riscurilor, elaboreaz metode de apreciere
i reglare a riscurilor, primesc decizii ce in de minimizarea riscurilor i nainteaz
recomandri organelor de conducere ce in de minimizare riscurilor eferente
activitii bancare.
Nivelul deciziilor strategice, este reflectat de managementul de top al bncii, adic
prin Consiliul de Administraie a bncii. Acesta este organul bncii responsabil
pentru aprobarea i revizuirea periodic a politicii i sistemului de gestionare a
riscurilor bancare. Deasemeni n funciile Consiliului de Administraie se include i
implimentarea adecvat a sistemului de dirijare a riscurilor bancare.
Nivelul operaional de dirijare a riscurilor, acest nivel de gestionare este realizat prin
intermediul a mai multor direcii, ce zilnic execut obiectivele politicii de gestionare
a riscurilor bancare:
Direcia Credite gestioneaz riscul de credit;
Direcia Trezorrie gestioneaz riscul de capital, riscul de rat a dobnzii, riscul de
lichiditate;
Direcia valutar i relaii internaionale gestioneaz riscul valutar;
37

Direcia tehnologii i metodologii, Direcia reea i logistic gestioneaz riscul
operaional.
Activitatea de gestionarea riscurilor, prin implimentarea corect a politicii de dirijare
a riscurilor se efectueaz de ctre Secia de audit intern al bncii.
Riscul de credit mai poate fi numit i riscul de insolvabilitate a debitorului sau risc de
nerambursare, care reprezint probabilitatea pierderilor de pe urma nclcrii
obligaiunilor debitorilor, stipulate n contractul de credit, care de fapt se manifest
prin nerambursarea creditelor i achitrii dobnzilor aferente n volumul i termenul
stabilit. Creterea riscului de credit n banc se datorez urmtorilor factori de
influen:
concentrarea riscant a creditelor pe anumite piee, sau anumite categorii de
debitori;
nerespectarea normelor metodologice de creditare;
lipsa metodelor de depistare a creditelor problematice;
creterea excesiv a valorilor portofoliului de credite peste posibilitile rezonabile
ale bncii de a acoperi riscurile aferente, i ali factori de influen.
Riscul de rat a dobnzii reprezint probabilitatea c banca va suferi pierderi sau
nerealizri a profitului prevzut datorit variaiei nefavorabile pentru banc a Rd pe
pia. Fluctuaiile Rd pe pia pot influena profitul bncii, valoarea economic de
baz a activelor, pasivelor i a posturilor extrabilaniere ale bncii.
Consiliul de Administraie analizeaz activele i pasivele bncii determinnd
dependena acestora fa de schimbrile Rd, prin analiza GAP (diferena de scadene
care analizeaz sensibilitatea activelor i pasivelor la variaia Rd pe pia).(Anexa 47)
Exist mai multe strategii manageriale ce pot fi utilizate pentru gestinarea riscului
Rd:
1. Srategia managementului ofensiv al activelor i pasivelor:
38

previzionarea schimbrii Rd pe pia;
ajustarea portofoliului de active i pasive sensibile la Rd pentru a profita de
variaia acesteia pe pia.
2. Strategia managementului defensiv al activelor i pasivelor bncii, nu
urmrete obinerea unui profit de pe urma variaiilor Rd pe pia, dar are scop
prevenirea efectelor negative asupra rentabilitii nregistrate de banc, prin
meninerea unui echilibru ntre activele i pasivele bncii.
Riscul de lichiditate reprezint unul din riscurile de baz aferente din activitatea
bancar, ce survine din gestionarea incorect a activelor i pasivelor bncii. Riscul de
lichiditate apare atunci cnd banca sufer de neajunsuri de lichiditate, pentru onorarea
obligaiunilor fa de clieni. Riscul de lichiditate este cel mai anticipat atunci cnd
banca nu poate s ridice cererea de noi mprumuturi sau retrageri de depozite nainte
de scaden i cnd nu are acces la noi resurse financiare.
Pentru ca banca s suporte ct mai uor riscul de lichiditate, aceasta deine un
portofoliu diversificat de active cu lichiditate nalt (Valori Mobiliare de Stat,
plasamente bancare pe termen scurt pe piaa interbancar .a.), care pot fi
transformate rapid, cu costuri minime, pentru a fi utilizate dup necesitate.
Deasemeni pentru minimizarea acestui risc, n baza normelor prudeniale bancare, se
calculeaz i se manine lichiditatea pe termen lung, utiliznd Principiul I i II al
lichiditii. ilnic banca analizeaz fluxurile de mijloace bneti, adic intrrile i
ieirile n moned naional i n valut. Deasemeni zilnic se analizeaz structura
activelor i pasivelor bncii n funcie de scaden. Cnd banca sufer de insuficien
de lichiditate, aceasta aplic diferite tehnici de asigurare cu lichiditate: creditele
overnight, facilitile de lombard, creditele intraday, precum i atragerea depozitelor
de pe opiaa interbancar.
39

Diversificarea portofoliului de depozite la banc, n funcie de scadena, valut, tipul
depozitului, precum i de alte creiterii, riscul de lichiditate poate fi minimalizat, adic
banca este pregtit pentru retrageri neateptate de depozite nainte de termen.
Riscul valutar reprezint riscul de pierdere la variaia schimbului valutar. Cea mai des
ntlnit problem n acest risc este imposibilitatea de a putea evalua riscul asociat i
complex de posibiliti i probabiliti. O anumit poziie valutar poate fi favorabil
sau nu pentru banc n dependen de evoluia cursului valutar. Poziia favorabil
const n aprecierea unei valute fa de moneda naional, ceea ce se numete poziia
valutar lung pentru valuta respectiv, i vicevers, n cazul unei poziii valutare
scurte, ceea ce este nefavorabil pentru banc, deoarece nregistreaz pierderi.
Riscul de solvabilitate reprezint riscul de adecvare a capitalului care apare din urma
manifestrii unor sau mai multor riscuri financiare pe care banca nu le-a previzionat.
Aceste riscuri sunt : riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul de Rd .a.
Riscul de solvabilitate indic c banca nu dispune de resurse proprii suficiente pentru
acoperirea pierderilor parvenite. Minimizarea acestui risc se poate produce prin
reducerea nivelului riscului de portofoliu de active sau prin majorarea capitalului
propriu.
Riscul operaional reprezint riscul de pierdere de pe urma utilizrii unor procese,
sisteme i resurse umane incompetente dintr-un punct sau altul de vedere. n
conformitate cu legislaia n vigoare referitor la prevenirea i combaterea splrii
banilor i finanrii terorismului, precum i a recomandrilor BNM, n banc trebuie
s existe un sistem de gestionare care permite prevenirea i combaterea splrii
banilor i finanrii terorismului. Verificarea acestui program este asigurat de ctre
Scia de audit intern a bncii.Consiliul de Administraie n gestionarea riscurilor
bancii se conduce dup actele normative ale BNM, i ale sale interne, precum i de
alte acte i legislaii n vigoare.
n funciile Comitetului ALCO se includ atribuiile: analizeaz gradul de
expunere a bncii. Exprimat prin indicatori de msurare a riscurilor;
40

Reglementeaz modul de utilizare a instrumentelor financiare de acoperire i
administrare a riscurilor n banc;
Analizeaz riscurile, derivnd din influena factorilor macroeconomici i
microeconomici asupra activitii bncii;
Satbilete periodic nivelul Rd la active i pasive n funcie de strategia bncii i
evoluia Rd pe piat interbancar;
Analizeaz suficiena capitalului n raport cu activele ponderate la risc .a.;