PROIECT DISCIPLINA ANALIZ ECONOMICO FINANCIAR

CORINA BISTRICEANU PROF. DR.

MASTER COMPLEMENTAR MIRONIUC MARILENA
CONTABILITATEA AFACERILOR
AN II
PIATRA NEAM
ID
CUPRINS
Capitolul 1. PREZENTAREA SOCIETII
SCURT ISTORIC AL SOCIETII
OBIECTUL DE ACTIVITATE AL SOCIETII
STRUCTURA ORGANIZAIONAL
RESURSE DE MUNC ALE SOCIETII
Capitolul 2. ANALIZA FINANCIAR A SC EUROAS SRL
EXPUNEREA INDICATORILOR UTILIZAI N ANALIZA ECHILIBRULUI
FINANCIAR
ANALIZAREA INDICATORILOR



Capitolul I
SCURT ISTORIC AL SOCIETII
Societatea EUROAS SRL a luat fiin n anul 2000 i este o firm productoare de tmplrie
lemn stratificat, executat din lemn de mahon, stejar sau rinoase, n structur cu tblie prevzut cu
sticl termopan
!"#$%S este o societate cu rspundere limitat, avnd un numr de doi asociai cu puteri depline
i e&ale' (n& )inu *enic i (n& +orfu (or&u %portul la capitalul privat al societii, n valoare de
,0000 #$- este adus de ctre cei doi asociai n proporii e&ale
.irma are sediul n satul (zvoare +om /umbrava #oie, *ud -eam, iar activitatea de producie
ia curs n incinta spaiului special amenajat i echipat din punct de vedere tehnic, deinut de S+ !"#$%S
S#0$biectul principal de activitate al S+ !"#$S+ S#0 este ,, .abricarea altor elemente de dul&herie i
tmplrie pentru construcii1 conform +$/ +%!- ,223
S+ !"#$%S S#0 este o ntreprindere focusat pe obinerea unor rezultate excepionale n
domeniul de activitate precum i pe crearea unui nume de referin pe piata national si nu numai
%ctivitatea pe care o presteaz S+ !"#$%S S#0 nu implic necesitatea utilizrii unui numr
mare de personal i cu att mai puin o an&ajare frecvent de noi salariai .irma are un personal calificat
in numr de ,4 an&ajati, majoritatea aflai n societate nc de la nfiinare i care ocup urmatorele
posturi'
.unctionari administrativi, in&ineri, economiti,tehnicieni
5efi echip, mecanici utilaje, tmplari, fochiti, oferi, mecanici auto
/at fiind activitatea firmei ' producie tmplrie lemn stratificat, precum i existena unui sediu
stabil i a unui caracter permanent al activitii ntreprinse, numrul an&ajailor este unul constant,
salariai cu vechime i de baz n societate %ctivitatea pe care o desfoar firma se poate realiza doar
dac dispune de oameni calificai, deoarece implic multe cunostine tehnice, tehnolo&ice, proceduri
standard care trebuie respectate $ structur a personalului dup nivelul studiilor este prezentat n
urmtorul tabel'
Nivelul de pregatire al salariatilor
Studii Studii superioareLieu Soala pro!esio"ala #i$"a%iu
-ran&ajati 6 3 6 ,
7rocentaj 328 2,8 328 98
$r&ani&rama este o reprezentare &rafic a structurii de conducere :n stabilirea or&ani&ramei
trebuie inut cont de particularitile ntreprinderii, de obiective, de dezvoltarea n perspectiv, de
acceptarea dele&rii de autoritate $r&ani&rama firmei S+ !"#$%S S#0 se prezint n urmtorul mod'

Succesul unei or&anizaii, &radul de competitivitate al acesteia, toate pornesc de la premisa c oamenii
sunt bunul cel mai de pre al or&anizaiei %ceasta este i viziunea conducerii S+ !"#$%S S#0 nc de
la nceputurile societii #esursele umane constituie un potential uman deosebit care trebuie inteles,
motivat si implicat cit mai deplin in realizarea obiectivelor or&anizatiei 7entru aceasta, deciziile
mana&eriale din domeniul resurselor umane trebuie adaptate intotdeauna personalitatii si trasaturilor
an&ajatilor
Capitolul II.
%/"-%#!% ;!-!#%0< % %S$+(%=(0$#
%/"-%#!% ;!-!#%0< % %S$+(%=(0$#
%/)(-(S>#%>$#
%/)(-(S>#%>$#
/(#!+>$#
/(#!+>$#
#!S"#S! ")%-!
#!S"#S! ")%-!
/!7>!?-(+ 5( /! 7#$(!+>%#!
/!7>!?-(+ 5( /! 7#$(!+>%#!
(-;(-!#
(-;(-!#
+$->#$0 >!?-(+ 5( /! +%0(>%>!
+$->#$0 >!?-(+ 5( /! +%0(>%>!
/!7%#>%)!->
!+$-$)(+
/!7%#>%)!->
!+$-$)(+
/(#!+>$#
!+$-$)(+
/(#!+>$#
!+$-$)(+
/!7 .(-%-+(%#
+$->%@(0
/!7 .(-%-+(%#
+$->%@(0
/!7%#>%)!-> 7#$/"+=(!
/!7%#>%)!-> 7#$/"+=(!
5!. /! !+?(7<
5!. /! !+?(7<
)%(S>#" >A)70%#
)%(S>#" >A)70%#
.$+?(S>
.$+?(S>
>%)70%#
>%)70%#
>%)70%#
>%)70%#
>%)70%#
>%)70%#
A"ali%a !i"a"iar& a SC EUROAS SRL
%naliza echilibrului financiar al societii S+ !"#$%S S#0 se face prin intermediul unor
indicatori clasici, exprimai n mrime absolut Bom ncerca, n cele ce urmeaz, s realizm o astfel de
analiz pe baza bilanului contabil studiat
-r +rt /enumire indicator !xerciiu financiar , !xerciiu financiar ((
, Situaia net
SN ' At()t ' Cpr
43942 44,C9
2 #ata solvabilitii &enerale
Rsg ' At*)t
,,,3 ,,0C
3 .ond rulment net
+RN ' CP ( Ai"."ete
D9244, D26026
4 #ata finanrii stabile a imob
R! ' CP*Ai".
0,3C 0,40
6 .ond rulment propriu
+Rpr ' Cpr , Ai"."ete
D9244, D26026
2 #ata autofinanrii
Ra! ' Cpr*Ai"."ete
0,3C 0,40
9 .ond rulment strin
+RS ' +RN( +Rpr
0 0
C #ata finanrii strine a imob
R!s ' )-1a"*Ai"."ete
0 0
E -ecesar fond rulment
N+R ' .AC(At%/( .)1a"(Pt%/
D92344 D9332E
,0 Biteza de rotaie a stocurilor
0rs ' CA*S
,,02 0,22
,, /urata de rotaie a stocurilor
)rs ' S*CA1234
362,C 692
,2 Biteza de rotaie a crcom
0r ' CA*Co$.
C,,C 2,49
,3 >imp recuperare cr comerciale
Tro$ 'Co$*CA1234
44 ,46
,4 Biteza de rotaie a datctre furniz
0rd ' A!%*)o$
0,9C ,,,0
,6 >erm plat datorii ctre furniz
Tp!% ' )o$*A!%1234
422 322
,2 >rezoreria net
TN ' +RN( N+R
3E03 C344
,9 >rezoreria net
TN ' At% (Pt%
3E03 C344
,C #ata finanrii &lobale
R!g ' +RN*N+R
0,E6 0,CE
,E #ata lichiditii &enerale
Rlg ' AC*)at.ure"te
0,9C 0,C9
20 #ata lichiditii reduse
Rlr ' .AC,S/ * )1a"
0,,C 0,,E
2, #ata lichiditii imediate 0,02 0,0E
Rli ' At%*)1a"
22 #ata ndatorrii &lobale
R5#1 ' )t*Pt
,,,0 ,,04
23 #ata ndatorrii &lobale
R5#6 ' )t*Cpr
9,CC ,2,,C
24 #ata ndatorare la termen
R5T1 ' )-1a"*CP
0 0
26 #ata ndatorare la termen
R5T6 ' )-1a"*Cpr.
0 0
Situa7ia "et& a S+ !"#$%S S#0 a crescut de la un exerciiu financiar la altul, evideniind astfel
creterea capitalului propriu al ntreprinderii %cest lucru demonstrez faptul c societatea comercial are
autonomie financiar i nu este riscant pentru creditori, deoarece ar putea &aranta mprumuturi cu
capitalurile proprii
Rata solva8ilit&7ii ge"erale att n primul exerciiu financiar ct i n cel deDal doilea are valori
mai mici dect limita care indic riscul de insolvabilitateF,,22G, lucru ce indic incapacitatea societii de
a face fa plii datoriilor totale cu activul total de care dispune, precum i faptul c S+ !"#$%S S#0
are o poziie riscant pentru creditori
+o"dul de rul$e"t "et n ambele exerciii financiare este unul ne&ativ, fapt ce evideniaz c nu
exist suficient capital propriu pentru finanarea activelor imobilizate, iar o parte din acestea vor fi
finanate din datorii curente +a urmare, ntreprinderea nu va putea saDsi achite imediat datoriile cu
scadenta apropiata, daca i se va impune de ctre creditorii si, motiv pentru care fondul de rulment
ne&ativ este asimilat instabilitii financiare
.#-H0 IJ +7H %in IJ #fH,
Rata !i"a"7&rii sta8ile a i$o8ili%&rilor ne arat c exist un deficit al capitalului permanent de
228 n primul exerciiu financiar i 208 n cel deDal doilea, lucru ce indic incapacitatea acoperirii
imobilizrilor din capitalul permanent al S+ !"#$%S S#0
+o"dul de rul$e"t propriu ne arat c societatea are un deficit de capital propriu n raport cu
activele imobilizate nete, de D9244, n prima perioad i D26026 n cea deDa doua perioad %ceast
constatare ne demonstreaz c ntreprinderea nu i poate finana necesarul permanent din capitalurile
proprii
Rata auto!i"a"7&rii este ne&ativ att n exerciiul financiar ,, cnd nre&istreaz valoarea de
D228, ct i n exerciiul financiar nr 2 cnd are valoarea de K 208, ceea ce ne arat c S+ !"#$%S
S#0 nu este capabil s se autofinaneze
+o"dul de rul$e"t str&i" nre&istreaz valoare nul n ambele exerciii financiare, fapt ce
evideniaz faptul c societatea nu a fost nevoit s se mprumute pe o perioad mai mare de un an de zile
pentru finanarea necesarului permanent
Rata !i"a"7&rii str&i"e a i$o8ili%&rilor nre&istreaz i ea valoare 0 n ambele perioade, ceea ce
demonstreaz c este nevoie s se foloseasc datoriile pe o perioada mai mare de un an pentru finanarea
activelor imobilizate nete
Neesarul de !o"d de rul$e"t este unul ne&ativ n ambele exerciii financiare i nre&istreaz
valorile de D92344 n prima perioad i K 9332E n cea deDa doua perioad %ceste lucru ne evideniaz o
situaie favorabil, ntruct activele circulante pot fi finanate n acest caz, doar din resursele atrase de la
furnizori i de la clieni !xist un surplus de resurse temporare n raport cu necesarul de finanat al
activelor circulante
0ite%a de rota7ie a stourilor ne arat c n primul exerciiu financiar transformarea stocurilor
din form material n form bnesc se realizeaz de ,,02 ori, iar n cel deDal doilea exerciiu financiar
de 0,22 ori
)urata de rota7ie a stourilor evideniaz intervalul de timp n care are loc transformarea
stocurilor din form material n form bneasc :n primul exerciiu financiar aceast transformare are
loc n 362,C zile, iar in cel deDal doilea n 692 zile
0ite%a de rota7ie a rea"7elor o$eriale scade de la un exerciiu financiar la altul, astfel c n
prima perioad recuperarea creanelor se realizeaz de C,,C ori, iar n al doilea exerciiu financiar
creanele se recupereaz doar de 2,49 ori ceea ce va duce la creterea necesitii de fond de rulment i la
diminuarea lichiditii S+ !"#$%S S#0
Ti$pul de reuperare al rea"7elor o$eriale ne arat c societatea recupereaz n primul
interval de timp creanele la ,03,29 zile, iar in cel deDal doilea la ,4C,0C zile
0ite%a de rota7ie a datoriilor &tre !ur"i%ori crete de la un exerciiu financiar la altul, astfel c
n prima perioad rambursarea obli&aiilor fa de furnizori se realizeaz de 0,9C ori F422G zile, iar n cea
deDa doua perioad de ,,,0 ori F326,E6G zile, ceea ce va conduce la creterea necesitii de fond de
rulment i la diminuarea lichiditii societii
Tre%oreria "et& este pozitiv att n primul exerciiu financiar ct i n al doilea, fapt ce indic
un echilibru financiar al ntreprinderii, precum i capacitatea acesteia de aDi finana activele circulante
din resursele atrase i din fondul de rulment net
Rata !i"a"7&rii glo8ale ne arat c n primul exerciiu financiar fondul de rulment net particip n
proporie de E68 la finanarea activitii curente, iar n al doilea exerciiu financiar n proporie de CE8
Rata li9idit&7ii ge"erale ne arat c n cazul n care toate activele circulante ale ntreprinderii
vor fi transformate n lichiditi prin vnzarea lor, vor fi mai mici cu 228 dect datoriile care trebuie
pltite ntrDo perioad de un an n primul exerciiu financiar i cu ,28 mai mari dect datoriile de pn la
un an n al doilea exerciiu financiar
Rata li9idit&7ii reduse arat c n prima perioad creanele comerciale i activele de trezorerie ar
putea finana ,C8 din datoriile de pn la un an, iar in cea deDa doua perioad aceste elemente ar putea
finana cu ,E8 datoriile de pn la un an ale S+ !"#$%S S#0
Rata :"dator&rii glo8ale depete n ambele perioade analizate valoarea maxim admisibil a
acestui indicator F0,228G, astfel c n primul exerciiu financiar valoarea este de ,,,08, iar n cel deDal
doilea exerciiu financiar aceast valoare scade puin, ajun&nd la ,,048 %cest lucru evideniaz
imposibilitatea societii de a se ndatora n nici una din cele dou perioade analizate
Rata :"dator&rii la ter$e" nre&istreaz valoare nul n ambele perioade, fapt se su&ereaz
faptul c ntreprinderea dispune de capacitate de ndatorare pe o perioad mai mare de un an de zile