MANAGER PROIECT,

ADMINISTRATOR,

BOGDAN CAMPANU

NICOLAE IOSUB

DOCUMENTAIE
Achizitie de servicii de auditare financiara
Cod CPV 79212100-4

PROCEDURA DE ACHIZITIE: ACHIZITIE DIRECTA

Titlul proiectului POSDRU: O sansa pentru viitor

Nr. Contractului de finantare: POSDRU/125/5.1/S/125569
Cod SMIS 51350

INFORMATII GENERALE
Achizitor: S.C. ALISTAR SECURITY S.R.L.
Adresa: Bd. Dimitrie Pompei, Nr. 10A, Etaj 3, Camera 3, Modul I si IV, Sector 2,
Bucuresti
Persoana contact: Catalina Necula
Adresa e-mail: necula.catalina@gmail.com
Titlul proiectului POSDRU: O SANSA PENTRU VIITOR
Nr. Contractului de finantare: POSDRU/125/5.1/S/125569
Calitatea achizitorului n cadrul proiectului: Beneficiar
Denumirea contractului de achiziie: Servicii de auditare financiara
Cod CPV: 79212100-4
Obiectul contractului: Servicii de auditare financiara - pentru rambursrile
intermediare i final in implementarea proiectului O SANSA PENTRU VIITOR - ID
125569. Proiectul este cofinanat din Fondul Social European i bugetul naional prin
Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013 i din
fonduri proprii ale achizitorului, conform specificatiilor din caietul de sarcini.
Clasificare CPV (vocabularul comun privind achiziiile)
Vocabular principal
Obiect principal

CPV: 79212100-4 Servicii de

auditare financiara
Contractul intr sub incidena acordului privind contractele de achiziii
publice da nu
mprire n loturi (pentru precizri privind loturile utilizai anexa B de cte ori este
necesar, pentru fiecare lot n parte) da nu
II.1.9) Vor fi acceptate variante (oferte alternative) da nu
CANTITATEA SAU DOMENIUL CONTRACTULUI
Servicii de audit financiar in cadrul proiectului O sansa pentru viitor
Valoare totala estimata (18 luni perioada de derulare a proiectului, inclusiv
depunerea cererii de rambursare finala) 14.516 lei fara TVA respectiv 806 lei
Lunar.
Termene limit de depunere a ofertelor: 30.04.2014, ORA 10.00
2

Data deschidere oferte: 30.04.2014, ora 12.00

Ofertele trebuie sa contina propunerea tehnica si financiara, declaratii similare cu
cele din Sectiunea Formulare Model, precum si dovezile indeplinirii conditiilor
specificate in contractul de finantare, respectiv acelea de a fi membru activ al
Camerei Auditorilor Financiari din Romania si certificarea de catre aceasta entitate
pentru a desfasura activitati specific in cadrul POSDRU.
Adresa unde se primesc ofertele: Ofertele se vor transmite la BIROUL
PROIECTULUI din: Str. Turturelelor nr. 11 A, etaj 3, sector 3, 030881 , Bucureti
(luni vineri 9.00 15.30) sau prin e-mail la adresa necula.catalina@gmail.com
Orice ofert primit dup termenul limit de depunere a ofertelor, stabilit n
documentatia pentru ofertanti sau la o alt adres dect cea indicat mai sus nu va fi
evaluat de achizitor, acestea fiind pastrate la sediul Achizitorului, nedeschise.
Informatii detaliate si complete cu privire la criteriul aplicat pentru stabilirea
ofertei cstigtoare:
Pretul cel mai sczut

Oferta cea mai avantajoas din punct de vedere economic

Pretul cel mai scazut reprezinta valoarea intregului contract.

Pentru stabilirea ofertei ctigtoare vor fi comparate valorile totale (fr
T.V.A.) ale ofertelor financiare depuse de ctre operatorii economici.
PREZENTAREA OFERTEI:
Limba de redactare a ofertei: limba romn
Moneda n care este exprimat preul contractului: LEI
Perioada minim de valabilitate a ofertei: 30.05.2014
Modul de prezentare a ofertei: Oferta va contine valoarea fara TVA, descrierea
tehnica a serviciilor ofertate, Declaratia privind INDEPLINIREA CERINTELOR
PREVAZUTE IN CAIETUL DE SARCINI, Declaratia de eligibilitate, Declaratia
prevazuta de art.181 din Legea 34/2006 si Declaratia privind conflictul de interese.

INFORMAII SUPLIMENTARE
3

CONTRACTUL ESTE PERIODIC: da nu

Contractul se inscrie intr-un proiect/program finanat din fonduri comunitare: da nu
Dac da, trimitere (trimiteri) la proiect(e) i/sau program(e):
Proiecte finantate din fonduri europene, prin POSDRU
ALTE INFORMATII
NU SE POATE DEPASI VALOAREA ESTIMATA.
OFERTELE CARE DEPASESC VALOAREA ESTIMATA VOR FI DECLARATE
NECONFORME.

CAIET SARCINI

SPECIFICAII TEHNICE PENTRU VERIFICAREA

CONTRACT FINANAT N CADRUL POSDRU (ST)

CHELTUIELILOR

UNUI

Responsabilitile prilor cu privire la angajament:

Beneficiarul se refer la organizaia care primete finanarea nerambursabil i
care a semnat contractul de finanare cu Autoritatea de Management/Organismul
Intermediar.

Beneficiarul este responsabil pentru furnizarea CRC pentru aciunea finanat

prin contractul de finanare i pentru asigurarea faptului c acest CRC poate
fi reconciliat adecvat cu sistemul de contabilitate i nregistrare al
Beneficiarului, cu nregistrrile de baz i conturile contabile.
Beneficiarul accept ca abilitatea auditorului de a executa procedurile cerute
de acest angajament depinde de Beneficiar i de partenerii si dac este
cazul, furniznd acces liber i total la personalul beneficiarului, la toate
informatiile i nregistrrile pe care auditorul le consider necesare n vederea
emiterii raportului su.

Auditorul este persoana fizic sau firma de audit autorizat potrivit legislaiei n
vigoare de ctre autoritatea competent, respectiv Camera Auditorilor Financiari din
Romnia, s desfoare audit n conformitate cu reglementrile adoptate de aceasta.
Auditorul este responsabil pentru executarea procedurilor agreate aa cum sunt
specificate n aceste ST i pentru transmiterea ctre Beneficiar a unui Raport privind
Constatrile Factuale.
Auditorul este membru al CAFR care este la rndul su membru al Federaiei
Internaionale a Contabililor (IFAC).
Subiectul angajamentului: Subiectul acestui angajament este CRC cu privire la
contractul de finanare pentru perioada 01.04.2014 30.09.2015. Informaiile, att
financiare ct i non-financiare, care sunt supuse verificrii de ctre auditor,
reprezint toate informaiile care fac posibil verificarea cheltuielilor pretinse de ctre
Beneficiar n CRC, respectiv dac acestea s-au efectuat, sunt legale, exacte i
eligibile. Anexa nr.1 a acestor ST conine o prezentare general a informaiilor cheie
a contractului de finanare i a aciunilor n cauz.
Motivul angajamentului: Beneficiarul trebuie s transmit Autoritii de
Management/Organismului Intermediar un RCF realizat de un auditor financiar
independent n sprijinul plii solicitante de Beneficiar n conformitate cu articolul 5 al
Condiiilor Specifice, litera D Rambursarea cheltuielilor ale contractului de
finanare. Responsabilul cu ordonanarea cheltuielilor din cadrul AM solicit acest
6

raport ntruct el realizeaz plata cheltuielilor solicitate de ctre Beneficiar,

condiionat n funcie de acest raport al constatrilor factuale.
Articolul 5 al Conditiilor Specifice, litera D Rambursarea cheltuielilor ale
contractului de finanare precizeaza, refeitor la auditul financiar al proiectului,
urmatoarele:

Tipul i obiectivul angajamentului: Prezentul document constituie un angajament

de a executa proceduri specifice agreate cu privire la verificarea cheltuielilor unui
contract de finanare nerambursabil finanat n cadrul POSDRU. Obiectivul
angajamentului este verificarea de ctre auditorul financiar a faptului c sumele
solicitate spre rambursare de ctre Beneficiar n CRC pentru aciunea finanat n
cadrul contractului de finanare, s-au efectuat (realitatea desfurrii), sunt legale
(legalitatea), exacte (exactitate) i eligibile, precum i transmiterea ctre
Beneficiar a raportului constatrilor factuale cu privire la procedurile agreate
executate. Eligibilitate nseamn c fondurile furnizate n cadrul finanarii
nerambursabile au fost cheltuite n conformitate cu termenii i condiiile contractului
de finanare. Avnd n vedere c acest angajament nu reprezint un angajament de
asigurare, auditorul nu furnizeaz o opinie de audit i nu exprim o asigurare.
Autoritatea de Management/ Organismul Intermediar obine asigurarea prin
concluziile proprii pe care le trage din raportul auditorului financiar asupra CRC a
Beneficiarului aferente acelui raport.
Scopul activitii:
1. Auditorul va ndeplini acest angajament att n conformitate cu aceste ST, ct i:
- n conformitate cu Standardul Internaional privind Serviciile Conexe 4400 (ISRS)
Angajamente pentru realizarea procedurilor agreate privind informaiile financiare
emis de ctre IFAC i adoptat de ctre CAFR;
- n conformitate cu Codul etic emis de ctre IFAC i adoptat de ctre CAFR. Dei
ISRS 4400 prevede c independena nu este o cerin pentru angajamentele
procedurilor agreate, Autoritatea de Management/Organismul Intermediar solicit ca
auditorul s respecte de asemenea cerinele de independen prevzute de Codul
etic.
8

2. Termeni i condiii ale contractului de finanare : Auditorul verific faptul c

finanarea nerambursabil acordat a fost cheltuit n conformitate cu termenii i
condiiile contractului de finanare.
3. Planificare, proceduri, documentaie i probe: Auditorul financiar trebuie s-i
planifice activitatea astfel nct s poat realiza o verificare eficient a cheltuielilor. n
acest scop, auditorul realizeaz procedurile specificate n Anexa nr.2 a acestor ST
(Scopul activitii proceduri care trebuie realizate) i utilizeaz probele obinute din
aceste proceduri ca baz pentru raportul constatrilor factuale. Auditorul trebuie s
utilizeze documente care sunt importante n furnizarea probelor pentru sprijinirea
Raportului privind Constatrile Factuale i probe care s ateste c lucrarea a fost
realizat n conformitate cu ISRS 4400 i aceste ST.
Raportarea: RCF trebuie s descrie scopul i procedurile agreate ale acestui
angajament n detalii suficiente astfel nct s permit Beneficiarului i Autoritii de
Management/Organismului Intermediar s nteleag natura i msura procedurilor
realizate de ctre auditor. Modelul formatului de raportare atasat prezentelor ST la
punctul 2; in cazul in care intervin modificari legislative, formatul raportului se va
modifica conform legislatiei in vigoare; predarea RCF este obligatorie.
Proceduri de realizat: Auditorul elaboreaz i ndeplinete programul de lucru
privind verificarea n conformitate cu obiectivul i scopul acestui angajament i
procedurile care trebuie realizate aa cum sunt specificate mai jos. Pe parcursul
realizrii acestor proceduri, auditorul poate aplica tehnici precum ancheta i analiza,
(re)calcularea, comparaia, alte verificri de precizie, observaii, inspectarea
nregistrrilor i a documentelor, inspectarea activelor i obinerea confirmrilor.
Auditorul financiar obine probe adecvate i suficiente din aceste proceduri pentru a
putea elabora un raport al constatrilor factuale. n acest scop, auditorul poate utiliza
orientarea furnizat de Standardul Internaional de Audit 500 Probe de audit i n
special paragrafele care fac referire la probe de audit adecvate i suficiente.
Auditorul exercit o judecat profesional cu privire la ce nseamn probe adecvate
i suficiente dac se consider c orientarea furnizat de ISA 500, termenii i
condiiile contractului de finanare i ST pentru acest angajament nu sunt suficiente.
Lista indicativ a tipurilor i naturii probelor pe care auditorul le poate gsi
adesea la verificarea cheltuielilor include:

nregistrri contabile (n format electronic sau manual) din sistemul contabil al

Beneficiarului, precum Registrul jurnal, subcapitole ale acesteia i toate
conturile de salarii, registrele activelor fixe i alte informaii contabile relevante;
Dovada procedurilor de achiziie precum documentaiile licitaiilor, ofertele
pentru licitaii i rapoartele de evaluare;
9

Dovada angajamentelor precum contracte i formulare de comand;

Dovada prestrii serviciilor precum rapoarte aprobate, fie de pontaj, bilete de
transport (incluznd tichetele de mbarcare), dovada participrii la seminarii,
conferine i stagii de pregtire (incluznd documentaia relevant i
materialele obinute, certificatele) etc;
Dovada primirii bunurilor precum documente de recepie din partea
furnizorilor;
Dovada finalizrii lucrrilor precum facturi i chitane;
Dovada plii precum extrase bancare, ntiinri de plat, dovada plii din
partea subcontractorilor;
Pentru cheltuielile cu benzina i motorina, o list centralizatoare a distanelor
acoperite, consumul vehiculelor folosite, preul carburanilor i costurile de
ntreinere;
Registrele privind plile salariale i personalul precum i contractele
aferente , statul de plat a salariilor, fiele de pontaj. Pentru personalul
recrutat de pe plan local pentru contracte pe o perioada fix, detalii ale
remuneraiilor pltite, probate de persoanele responsabile pe plan local,
defalcate n salarii brute, contribuii sociale aferente, asigurri i salariul net.
Pentru experi i/sau personalul din spatiul UE (dac activitatea este
implementat n Europa) analize i defalcri ale cheltuielilor lunare a muncii
prestate: evaluate pe baza preurilor unitare pe unitatea cuantificabil de timp
i defalcate n salariu brut, contribuii i asigurri sociale i salariu net.
Aceasta poate varia n funcie de natura cheltuielilor i practicile din ara n cauz.
1. nelegerea suficient a aciunii i a termenilor i condiiilor contractului de
finanare: Auditorul obine o nelegere suficient a termenilor i condiiilor
contractului de finanare prin revizuirea contractului de finanare i a anexelor lui i
alte informaii relevante, precum i prin interogarea Beneficiarului. Auditorul se
asigur c obine o copie a originalului contractului de finanare (semnat de
Beneficiar i de Autoritatea de Management/Organism Intermediar) i a anexelor
sale. Auditorul obine i revizuiete CRC, mpreun cu toate anexele acestuia.
Auditorul acord o atenie deosebit Condiiilor Generale i Speciale ale Contractului
de Finanare i Anexelor contactului de finanare, care conine descierea aciunii. n
cazul neconformitii cu aceste reguli, cheltuielile nu vor fi eligibile pentru finanarea
din POS DRU. Dac auditorul consider c termenii i condiiile verificate nu sunt
suficient de clare, trebuie s cear clarificri de la Beneficiar.
2. Proceduri pentru verificarea eligibilitii cheltuielilor solicitate de Beneficiar
n Raportul Financiar pentru aciune. Auditorul financiar independent si autorizat in
conditiile legii verifica faptul ca toate cheltuielile declarate de Beneficiar in cererea de
rambursare intermediara sau finala sunt reale, inregistrate corect si eligibile in
conformitate cu prevederile contractului de finantare si emite un raport de verificare a
cheltuielilor in conformitate cu formatul standard furnizat de AMPOSDRU. Sunt
10

exceptate de la verificare cheltuielile aferente valorilor forfetare si a finantarilor la rate

forfetare.
2.1 Proceduri generale
2.1.1 Auditorul verific dac CRC este conform cu condiiile contractului de
finanare.
2.1.2 Auditorul verific dac evidentele contabile ale Beneficiarului sunt n
conformitate cu regulile pentru pstrarea nregistrrilor i cu regulile contabile din
contractul de finanare. Scopul este de:
- a evalua dac o verificare eficient i efectiv a cheltuielilor este fezabil; i
- a raporta excepii importante i puncte slabe cu privire la contabilitate, pstrarea
nregistrrilor, cerinele documentaiei, astfel nct Beneficiarul s poat ntreprinde
msuri ulterioare pentru corectarea i mbuntirea acestora pe perioada de
implementare rmas a aciunii.
2.1.3 Auditorul verific dac informaiile din CRC se reconciliaz cu sistemul de
contabilitate i nregistrrile Beneficiarului (ex: balana de verificare, nregistrri din
conturile analitice i sintetice).
2.1.4 Auditorul verific dac au fost aplicate rate de schimb corecte pentru
conversiile monedei, unde este cazul i n conformitate cu legislatia nationala
aplicabila.
2.2 Conformitatea cheltuielilor cu bugetul i revizuire analitic
Auditorul realizeaz o revizuire analitic a rubricilor cheltuielilor din CRC i:
- verific dac bugetul din CRC corespunde cu bugetul contractului de finanare
(autenticitatea i autorizarea bugetului iniial) i dac cheltuielile realizate au fost
prevzute n bugetul contractului de finanare.
- verfic dac suma total solicitat la plat de Beneficiar nu depete finanarea
nerambursabil maxim prevzut n Condiii Generale i Specifice ale contractului
de finanare, precum i sumele totale prevzute pe categorii de cheltuieli.
- verific dac orice amendament la bugetul contractului de finanare este n
conformitate cu condiiile pentru astfel de amendamente (inclusiv dac se aplic
necesitatea unui addendum la contractul de finanare) aa cum se prevede in
Condiiile Generale i Speciale ale Contractului de Finanare.
2.3 Selectarea cheltuielilor pentru verificare
11

2.3.1 Categoriile i tipurile de cheltuieli. Cheltuielile solicitate de Beneficiar n CRC

sunt prezentate n urmtoarele categorii:
1. Costuri cu resursele umane
2. Costuri cu participantii
3. Costuri administrative
4. Alte costuri, din care cheltuieli de tip FEDR fiind evidentiate distinct.
Categoriile de cheltuieli pot fi n principiu defalcate n tipuri de cheltuieli individuale
sau tipuri pe clase de cheltuieli cu aceleai caracteristici sau caracteristici
asemnntoare. Forma i natura probei suport (de ex o plat, un contract, o factur
etc) i modul n care cheltuial este nregistrat (adic registrul de intrri) variaz n
funcie de tipul i natura cheltuielilor i aciunilor sau tranzaciilor de baz. In toate
cazurile tipurile de cheltuieli reflect valoarea contabil (sau finanicar) a aciunilor
sau tranzaciilor de baz, indiferent de tipul i natura aciunii sau tranzaciei n cauz.
2.3.2 Selectarea tipurilor de cheltuieli
Auditorul va verifica toate categoriile i tipurile de cheltuieli prezentate in CRC.
2.4 Verificarea cheltuielilor
Auditorul verific cheltuielile i prezint n RCF toate excepiile care rezult din
aceast verificare. Excepiile verificrii sunt toate abaterile de la reglementarile din
aceste ST descoperite pe parcursul realizrii procedurilor prevzute n prezenta
anex. n toate cazurile auditorul evalueaz impactul financiar (estimat) al excepiilor
n termeni de cheltuieli neeligibile. De exemplu: dac auditorul descoper o excepie
cu privire la regulile achiziiilor, atunci evalueaz n ce msur aceast excepie a
condus la cheltuieli neeligibile. Auditorul prezint toate excepiile gsite, inclusiv pe
acelea crora nu le poate msura impactul financiar. Auditorul va verifica toate
categoriile i tipurile de tranzacii care genereaz cheltuielile declarate n CRC prin
testarea criteriilor prevzute mai jos.
2.4.1 Eligibilitatea costurilor directe: Auditorul financiar verific eligibilitatea costurilor
directe cu termenele i condiiile contractului de finanare, n special cu articolul 4 din
Condiiile Generale si Speciale. Acesta verific dac aceste costuri:
- sunt necesare pentru desfurarea aciunii. In acest sens, auditorul verific dac
cheltuielile pentru o tranzacie sau aciune au fost asumate pentru scopul propus al
aciunii i dac au fost necesare pentru activitile i obiectivele aciunii. Auditorul
verific mai departe dac costurile directe sunt cuprinse n bugetul contractului de
12

grant i dac sunt n conformitate cu principiile managementului financiar riguros, n

special cu privire la cost-eficien i cea mai bun utilizare a banilor.
- au fost asumate de Beneficiar sau de partenerii lui pe perioada de implementare a
aciunii.
- sunt nregistrate n conturile Beneficiarului i sunt identificabile, verificabile i
dovedite cu originalele evidenelor suport.
Auditorul consider ca fiind costuri neeligibile aa cum sunt descrise n articolul 3 din
Condiiile Generale si Speciale. n acest sens, auditorul va tine cont de prevederile
Hotrrii Guvernului nr.759/2007 privind regulile de eligibilitate a cheltuielilor
efectuate n cadrul operaiunilor finanate prin programele operaionale, cu
modificrile i completrile ulterioare, de Ordinul comun al MMFPS i MFP
nr.3/185/2008 pentru stabilirea regulilor de eligibilitate i a listei cheltuielilor eligibile
n cadrul operaiunilor finanate prin POSDRU, cu modificrile i completrile
ulterioare, de Ghidul Solicitantului, de clauzele contractului de finanare, de
instruciunile AMPOSDRU, precum i de alte dispoziii legale aplicabile.
2.4.2 Acuratee i nregistrare: Auditorul verific dac cheltuielile pentru o tranzacie
sau aciune au fost nregistrate corespunztor n sistemul contabil al Beneficiarului i
n CRC i dac sunt sprijinite de evidene adecvate i documente suport justificative.
Aceasta include o evaluare adecvat i utilizarea unor rate de schimb corecte, atunci
cnd este cazul.
2.4.3 Clasificare
Auditorul verific dac cheltuielile pentru o tranzacie sau aciune au fost corecte pe
categorii n CRC.
2.4.4 Realitate (desfasurare/existen): Auditorul caut n mod profesional s obin
probe adecvate i suficiente privind verificarea cheltuielilor efectuate i dac este
cazul i pentru existena activelor. Auditorul verific realitatea i oportunitatea
cheltuielilor pentru o tranzacie sau aciune prin examinarea dovezilor lucrrilor
efectuate, bunurilor livrate sau serviciilor prestate ntr-un cadru de timp (de precizat
perioada de implementare, pentru care se solicit rambursarea), la o calitate
acceptabil i agreat i la preuri sau costuri rezonabile.
2.4.5 Conformitatea cu regulile de achiziii publice : Regulile de achiziie publica
aplicabile tuturor contractelor de finanare sunt cele nationale. Auditorul finaciar
examineaz ce reguli de achiziii publice se aplic pentru fiecare categorie de
cheltuieli, tipuri de cheltuieli. Auditorul verific dac Beneficiarul este n conformitate
cu astfel de reguli i dac cheltuielile n cauz sunt eligibile. Cnd auditorul
descoper aspecte de neconformitate cu regulile de achiziii publice, prezinta n RCF
13

natura i impactul lor financiar n termeni de cheltuieli neeligibile. Pentru calcularea

impactului financiar urmare a procesului de achizitii publice, auditorul va tine cont de
legislatia nationala si legislatia europeana si de alte prevederi legale aplicabile.
2.4.6 Costuri administrative (indirecte): Auditorul nu va verifica documentele
justivicative referitoare la cheltuielile administrative (indirecte) declarate de
Beneficiar, acestea fiind rambursate in mod automat de catre AM/OI in baza
cheltuielilor directe declarate de Beneficiar si verificate de auditor, prin aplicarea ratei
forfetare stabilite in Contractul de Finanare. Totusi, auditorul va verifica incadrarea
acestor cheltuieli in procentele ratelor forfetare stabilite de AM/OI prin Contractul de
Finanare.
2.5 Verificarea veniturilor aciunii
Atunci cnd este cazul, auditorul verific faptul c veniturile generate de Beneficiar n
contextul aciunii au fost alocate n mod adecvat aciunii care face subiectul
contractului de finanare i au fost trecute corect n CRC. Avnd n vedere c acest
angajament nu reprezint un audit, auditorului nu i se cere s evalueze totalitatea
veniturilor. Auditorul verific dac veniturile au fost corect nregistrate n evidena
contabil a proiectului finantat prin POSDRU.
2.6 Comunicarea i raportarea
Comunicarea i raportarea cu privire la exercitarea contractului se va desfura
numai utiliznd formularele tip puse la dispoziie de promotor i anexate la prezenta.
Auditorul financiar are obligatia de a executa obligatiile contractuale in conformitate
cu prevederile legislative nationale si respectiv europene referitoare la fondurile
structurale, in special la Fondul Social European.
Abrevieri
Pe parcursul prezentului document, se vor folosi urmtoarele prescurtri:
Specificaii Tehnice = ST
Fondul European de Dezvoltare Regional = FEDR
Cerere de Rambursare a Cheltuielilor = CRC
Raportul privind Constatrile Factuale = RCF
Programul Operaional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane = POSDRU
Fondul Social European = FSE
14

FORMULARE MODEL

15

OFERTANTUL
_____________________

Declaraie privind conflictul de interese

Subsemnatul

reprezentant
legal
al
.. (denumirea/numele i sediul/adresa
operatorului economic), n calitate de ofertant la procedura de achiziie
privind ............................
declar pe propria rspundere, sub sanciunea
excluderii din procedura de achizitie publica i sub sanciunile aplicabile faptei de fals
n acte publice, c:
Nu ma aflu in situatiile prevazute la art. 69 1 din OUG nr. 34/2006 privind
atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri
publice i a contractelor de concesiune de servicii.
De asemenea, nu sunt n conflict de interese, aa cum este acesta definit la art.
14 din Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea,
constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor
europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora, i anume nu m
aflu n situaia n care exist legturi ntre structurile acionariatului Achizitorului i
Ofertant, ntre membrii comisiei de evaluare i Ofertant i nu dein pachetul majoritar
de aciuni n dou firme participante la aceasta procedura de achiziie.
Declar c am luat cunotin de obligaia pe care o am de a notifica n scris
Achizitorul de ndat ce apare o situaie de conflict de interese pe perioada derulrii
procedurii de achiziie i de a lua msuri pentru nlturarea situaiei respective, n
conformitate cu art. 15 alin. (2) din O.U.G. nr. 66/2011, imi asum raspunderea de
respectare a Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonantei de
Urgenta 66/2011 si imediat ce voi avea cunostinta de existenta unor nereguli si/sau
fraude voi sesiza achizitorul i autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor
europene.
Subsemnatul, declar c informaiile furnizate sunt complete i corecte n fiecare
detaliu i neleg c Achizitorul are dreptul de a solicita, n scopul verificrii i
confirmrii declaraiilor, orice documente doveditoare de care dispun.
n sensul celor de mai sus, depun anexat prezentei declara ii Certificat
constatator eliberat de eliberat de Ministerul Justi iei - Oficiul Registrului Comer ului
(sau echivalent n cazul persoanelor juridice strine) [SAU] Extras din Registrul
acionarilor, certificate de administrator, n cazul societ ilor pe ac iuni , din care
s rezulte c nu avem acionari persoane care sunt so /so ie, rud sau afin pn la
gradul al patrulea inclusiv sau care se afl n rela ii comerciale cu persoanele
nominalizate n documentatia de achizitie.

16

Declar de asemenea ca in cazul in care voi fi ofertantul/candidatul castigator nu

voi avea voie sa divulg informatiile la care am acces in virtutea furnizarii si/sau
prestarii de bunuri sau servicii, timp de cinci ani de zile de la semnarea procesului
verbal de receptie finala.

Inteleg ca in cazul in care aceasta declaratie nu este conforma cu realitatea

sunt pasibil de incalcarea prevederilor legislatiei penale privind falsul in declaratii.

Data _____/_____/_____
___________________________(Nume, prenume reprezentant legal)

17

DECLARATIE PRIVIND ELIGIBILITATEA

Subsemnatul,
reprezentant
imputernicit
al ................................................................ (denumirea/numele i sediul/adresa
operatorului economic), declar pe propria raspundere, sub sanctiunea excluderii din
procedura i sub sanctiunile aplicate faptei de fals n acte publice, ca nu ma aflu n
situatia prevazuta la art. 180 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 34/2006
privind atribuirea contractelor de achizitie publica, a contractelor de concesiune de
lucrari publice i a contractelor de concesiune de servicii, aprobata cu modificari i
completari prin Legea no. 337/2006, respectiv n ultimii 5 ani nu am fost condamnat
prin hotarare definitiva a unei instante judecatoresti pentru participarea la activitati
ale unei organizatii criminale, pentru coruptie, frauda si/sau spalare de bani.
Subsemnatul declar ca informatiile furnizate sunt complete i corecte n
fiecare detaliu i inteleg ca autoritatea contractanta are dreptul de a solicita, n scopul
verificarii i confirmarii declaratiilor, orice documente doveditoare de care dispun.
neleg c n cazul n care aceast declaraie nu este conform cu realitatea
sunt pasibil de nclcarea prevederilor legislaiei penale privind falsul n declaraii.

Data completarii ......................

Operator economic,
................................
(semnatura autorizata)

18

OFERTANTUL
_____________________
(denumirea/numele)
DECLARAIE
privind nencadrarea n situaiile prevzute la art. 181 din OUG nr.34/2006

Subsemnatul(a)..................................................
(se
insereaz
numele
operatorului economic - persoan juridic), n calitate de ofertant /candidat/
concurent la procedura de ......................... (se menioneaz procedura) pentru
achiziia de ........................................................................... (se insereaz, dup caz,
denumirea produsului, serviciului sau lucrrii i codul CPV), la data de .............. (se
insereaz data), organizat de ................................................ (se insereaz numele
autoritii contractante), declar pe proprie rspundere c:
a) nu sunt n stare de faliment ori lichidare, afacerile mele nu sunt conduse de un
administrator judiciar sau activitile mele comerciale nu sunt suspendate i nu
fac obiectul unui aranjament cu creditorii. De asemenea, nu sunt ntr-o situaie
similar cu cele anterioare, reglementat prin lege;
b) nu fac obiectul unei proceduri legale pentru declararea mea n una dintre
situaiile prevzute la lit. a);
c) mi-am ndeplinit obligaiile de plat a impozitelor, taxelor i contribuiilor de
asigurri sociale ctre bugetele componente ale bugetului general consolidat,
n conformitate cu prevederile legale n vigoare n Romnia sau n ara n care
sunt stabilit pn la data prezentei oferte;
c^1) n ultimii 2 ani mi-am ndeplinit toate obligaiile contractuale n mod corect i
nu am produs grave prejudicii beneficiarilor contractelor din motive imputabile
subsemnatului;
d) nu am fost condamnat, n ultimii trei ani, prin hotrrea definitiv a unei
instane judectoreti, pentru o fapt care a adus atingere eticii profesionale
sau pentru comiterea unei greeli n materie profesional;
e) Nu am prezentat informaii false i am prezentat ntotdeauna informaiile
solicitate de ctre autoritatea contractant, n legtur cu situaia proprie
aferent cazurilor prevzute la lit.a)d).
Subsemnatul declar c informaiile furnizate sunt complete i corecte n
fiecare detaliu i neleg c autoritatea contractant are dreptul de a solicita, n
scopul verificrii i confirmrii declaraiilor orice documente doveditoare de care
dispun.
19

neleg c n cazul n care aceast declaraie nu este conform cu realitatea

sunt pasibil de nclcarea prevederilor legislaiei penale privind falsul n declaraii.

Data completarii ......................

Operator economic,
................................
(semnatura autorizata)

20

DECLARAIE
privind disponibilitatea pe toat perioada derulrii contractului

Subsemnatul
.........................................................
avnd
poziia
de...................................................... ,declar pe propria raspundere, sub sanctiunile
aplicate faptei de fals in acte publice, c voi fi disponibil pe ntreaga durata a
contractului i voi fi prezent la sediul achizitorului, conform Planului de lucru, pentru
prestarea
serviciilor
de
audit
financiar, n
cazul
n
care
oferta
firmei ................................................, este declarata ctigtoare.

Data completarii .......................

Semnatura,
..................................

21

OFERTANTUL
__________________

FORMULAR DE OFERTA
Catre ....................................................................................................
(denumirea autoritatii contractante si adresa completa)
Domnilor,
1. Examinand documentatia de atribuire, subsemnatul, reprezentant al ofertantului
_________________________________________________, ma ofer ca, in conformitate
(denumirea/numele ofertantului)
cu prevederile si cerintele cuprinse in documentatia mai sus mentionata, sa prestez
___________________________________pentru suma de
(denumirea serviciului)
(se elimina optiunile neaplicabile) _______________________________________lei,
reprezentand
(suma in litere si in cifre)
________________ euro, la care se adauga taxa pe valoarea adaugata in valoare de
(suma in litere si in cifre)

_________________________lei.
(suma in litere si in cifre)
22

2. Ne angajam ca, in cazul in care oferta noastra este stabilita castigatoare, sa

prestam serviciile in graficul de timp anexat.
3. Ne angajam sa mentinem aceasta oferta valabila pentru o durata de __________
___________________zile, respectiv pana la data de ___________________________, si
(durata in litere si cifre)

(ziua/luna/anul)

ea va ramane obligatorie pentru noi si poate fi acceptata oricand inainte de expirarea

perioadei de valabilitate.
4. Pana la incheierea si semnarea contractului de achizitie publica aceasta oferta,
impreuna cu comunicarea transmisa de dumneavoastra, prin care oferta noastra este
stabilita castigatoare, vor constitui un contract angajant intre noi.
5. Intelegem ca nu sunteti obligati sa acceptati oferta cu cel mai scazut pret sau
orice alta oferta pe care o puteti primi.
6. Actele de procedura vor fi comunicate catre ofertant de catre autoritatea
contractanta la adresa _______________________________________________
(se completeaza cu adresa ofertantului pentru comunicare)

Data _____/_____/_____

_____________, in calitate de _____________________, legal autorizat sa semnez

(semnatura)
oferta pentru si in numele ____________________________________.

23

Ofertantul
...............................
(denumirea/numele)

DECLARATIE
privind INDEPLINIREA CERINTELOR PREVAZUTE IN CAIETUL DE SARCINI
catre: ...............................................................
(denumirea autoriatii contractante si adresa completa)

Examinand documentatia de atribuire, ..................................................... (denumirea

si sediul/adresa ofertantului), declaram ca indeplinim conditiile descrise in caietul de
sarcini si ne oferim ca, in conformitate cu prevederile cuprinse in documentatia de
atribuire
susmentionata,
sa
prestam
serviciile ................................................................... cu respectarea cerintelor incluse
in caietul de sarcini.

Semnatura si stampila ofertantului

..........................................
(Semnatura autorizata)

24

Contract de servicii
nr.______________data_______________

Preambul
n temeiul Procedurii pentru atribuirea contractelor de achiziii de produse, servicii
sau lucrri finanate din FSE prin POSDRU 2007-2013, efectuate de ctre beneficiari
sau partenerii acestuia, care nu sunt autoriti contractante n conformitate cu art. 8
din OUG 34/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, sau nu ndeplinesc
cumulativ condiiile prevzute la art 9 lit. c1 din aceeai ordonan, s-a ncheiat
prezentul contract de prestari servicii, ntre
...........................................................................................
denumire
autoritate
contractanta
adresa
sediu
.....................................................................
telefon/fax
..............................................
numar
de
inmatriculare .................................................. cod fiscal ................................... cont
trezorerie
...............................................................................
reprezentata
prin ....................................................................................................... (denumirea
conducatorului), functia...............................................
in calitate de achizitor, pe de o parte
si
... ................ ...........................
.
denumire
operatorul
economic
...............................................
adresa
sediu

........................................................................
telefon/fax
..........................................
numar
de
inmatriculare ..................................... cod fiscal ................................... cont
(trezorerie,
banca)
..............................................................................................................
reprezentat
prin
................................................................................................
(denumirea conducatorului) functia...............................................
in calitate de prestator, pe de alta parte.
2. Definitii
2.1 - In prezentul contract urmatorii termeni vor fi interpretati astfel:
a. contract - prezentul contract i toate anexele sale;
b. achizitor i prestator - prile contractante, aa cum sunt acestea numite n
prezentul contract;
c. auditorul (prestator) - persoana fizica sau firma de audit autorizata potrivit
legislatiei in vigoare de catre autoritatea competenta, respective Camera Auditorilor
Financiari din Romania, da desfasoare audit in conformitate cu reglementarile
adoptate de aceasta. Auditorul este membru al Camerei Auditorilor Financiari din
Romania
25

d. preul contractului - preul pltibil furnizorului de ctre achizitor, n baza

contractului, pentru ndeplinirea integral i corespunztoare a tuturor obligaiilor
asumate prin contract;
e. servicii - serviciile de audit finaciar extern care fac obiectul preyentului contract.
3. Interpretare
3.1 In prezentul contract, cu excepia unei prevederi contrare, cuvintele la forma
singular vor include forma de plural si vice-versa, acolo unde acest lucru este permis
de context.
3.2 Termenul zisau zile sau orice referire la zile reprezint zile calendaristice daca
nu se specifica in mod diferit.
Clauze obligatorii
4. Obiectul principal al contractului
4.1 - Prestatorul se oblig s presteze ctre Beneficiar servicii de audit financiar
extern pentru proiectului .................., co-finantat din Fondul Social European,
prin ............... prin contractul de finantare nr. ..... din ........ incheiat intre ...........
si ................, conform condiiilor din Documentatia de achizitie, anexata prezentului
contract.
4.2 - Achizitorul se oblig s recepioneze serviciile prestate integral de Prestator,
respectiv s cumpere i s plteasc preul convenit n prezentul contract dup
ndeplinirea, integral, de ctre Prestator a condi iilor din Documentatia de achizitie,
anexa la prezentul contract.
5. Pretul contractului
5.1 Preul convenit pentru ndeplinirea contractului, pltibil prestatorului de ctre
achizitor, conform ofertei financiare este in valoarea totala de .......... lei, la care se
adaug ................. lei reprezentand TVA, respectiv total cu TVA ............ lei dupa cum
urmeaza:
Nr. Crt

Serviciul

Nr. luni

Pret unitar
fara TVA
.......

Servicii
18
auditare
proiect O
sansa
pentru viitor
TOTAL fara TVA
TOTAL cu TVA

Pret total
fara TVA
.............

Pret total
cu TVA
........

..........
..............

6. Durata contractului
6.1 Durata prezentului contract este de 18 luni, incepand de la data de 01.04.2014
31.09.2015.
7. Documentele contractului
7.1 - Documentele contractului sunt:
26

- Anexa 1 Documentatia de achizitie

- Anexa 2 Propunerea tehnic a ofertantului
- Anexa 3 Propunerea financiar a ofertantului
- Anexa 4 Proces Verbal de recepie (partiale si finala) a serviciilor ce fac obiectul
prezentului contract.
8. Obligaiile principale ale prestatorului (Auditorului)
8.1 - Auditorul va realiza auditul financiar al intregului proiect, al cheltuielilor aferente
activitatilor sale, al inregistrarilor si conturilor, conform legislatiei in vigoare si
cerintelor AMPOSDRU/OIRPOSDRU. Evaluarea acuratetei financiare a proiectului se
va aprecia prin audit. Auditorul va verifica daca cheltuielile prezentate in cuprinsul
cererilor de rambursare s-au facut in interesul proiectului si daca acestea sunt
corecte si eligibile.
8.2. - Serviciul de audit, prestat de Auditor, va consta in activitatea de examinare, in
vederea exprimarii de catre auditorul financiar, a unei opinii asupra proiectului mai
sus mentionat, in conformitate cu standardele de audit, armonizate cu standardele
international de audit si adoptate de Camera Auditorilor Financiari din Romania, cu
prevederile Contractului de finantare si cu cererile prezentului caiet de sarcini.
Auditarea proiectului cod .................. se va desfasura in concordanta cu Standardele
Internationale de Audit (ISA) publicate de IFAC.9.2.
8.3. - Auditorul este responsabil pentru executarea procedurilor agreate, necesare
conform legislatiei in vigoare.
8.4. - Auditorul executa proceduri specifice agreate cu privire la verificarea
cheltuielilor cu contractul de finantare nerambursabila nr. ........ din ........... aferent
proiectului ............., finantat in cadrul ...........
8.5. - Auditorul va respecta condiiile din Anexa 1 la prezentul contract pe care i le
nsuete necondiionat.
8.6. - Prestatorul se oblig s presteze serviciile incepand cu data semnrii
contractului, n conformitate cu prevederile prezentului contract.
8.7. - Prestatorul se oblig s despgubeasc achizitorul mpotriva oricror:
i) reclamaii i aciuni n justiie, ce rezult din nclcarea unor drepturi de proprietate
intelectual (brevete, nume, mrci nregistrate etc.), legate de echipamentele,
materialele, instalaiile sau utilajele folosite pentru sau n legtur cu serviciile
achiziionate;
ii) daune-interese, costuri, taxe i cheltuieli de orice natur, aferente, cu excepia
situaiei n care o astfel de nclcare rezult din respectarea caietului de sarcini
ntocmit de ctre achizitor.
8.8. Prestatorul se oblig s transmit factura fiscal cu serviciile prestate n
conformitate cu prezentul contract.
9. Obligatiile principale ale achizitorului
9.1 - Achizitorul se oblig s recepioneze serviciile (rapoartele de audit si
documentele menionate in Anexa 1) pe baz de proces verbal de recepie a
serviciilor.
9.2. - Achizitorul este responsabil pentru intocmirea cererilor de rambursare, pentru
actiunea finantata prin contractul de finantare si pentru asigurarea faptului ca aceste
cereri de rambursare pot fi reconciliate adecvat cu sistemul de contabilitate si
inregistrare propriu, cu inregistrarile de baza si conturile contabile.
27

9.3. - Achizitorul asigura auditorului acces liber si total la personalul propriu implicat
in implementarea proiectului, la toate informatiile si inregistrarile pe care auditorul le
considera necesare in vederea emiterii rapoartelor sale de audit.
9.4. - Achizitorul se oblig s plteasc contravaloarea facturilor emise de ctre
prestator n termen de 30 de zile de la data primirii facturii fiscale la sediul
Achizitorului, nsoit de procesul verbal de recepie, semnat de prile contractante,
fr obieciuni.
9.5. - Dac achizitorul nu onoreaz facturile n termen de 30 zile de la expirarea
perioadei prevzute convenite, furnizorul are dreptul de a sista prestarea serviciilor.
Imediat ce achizitorul onoreaz factura, prestatorul va relua prestarea serviciilor n
cel mai scurt timp posibil, dar nu mai mult de 3 zile lucrtoare.
9.6. - Termenele de plata mentionate in prezentul contract vor fi conditionate de
termenele de primire a fondurilor alocate de Institutiile abilitate ale Statului, perioada
de plata mentionata mai sus putand fi devansata de catre Achizitor, prin notificare
adresata Prestatorului, cu inca 30 de zile calculate de la termenul prevazut mai sus,
fara a se calcula penalitati si daune interese de catre Furnizor, pana la momentul
obtinerii fondurilor aferente alocate prezentului contract.
9.7. In situatia in care termenele de plata mentionate mai sus nu pot fi respectate
de catre Achizitor, pentru motivul mentionat la articolul de mai sus, de comun acord
se aplica dispozitiile prezentului contract care privesc rezilierea contractului incheiat,
Prestatorul avand dreptul de a solicita eventualele sume de plata scadente de la
Institutiile ablitate ale Statului, fara culpa Achizitorului.
10. Sanctiuni pentru neindeplinirea culpabila a obligatiilor
10.1 - n cazul n care, din vina sa exclusiv, Prestatorul nu reuete s-i execute
obligaiile asumate prin contract, atunci achizitorul are dreptul de a deduce din preul
contractului, ca penaliti, o sum echivalent cu 0,01%/ din preul contractului
pentru fiecare zi de intarziere.
10.2 - n cazul n care achizitorul nu onoreaz facturile n termen de 30 de zile de la
expirarea perioadei convenite, atunci acesta are obligaia de a plti ca penaliti o
sum echivalent cu 0,01%/ zi din plata neefectuat.
10.3 - Nerespectarea obligaiilor asumate prin prezentul contract de ctre una dintre
pri, n mod culpabil i repetat, d dreptul prii lezate de a considera contractul de
drept reziliat i de a pretinde plata de daune-interese.
10.4 - Achizitorul are dreptul de a rezilia unilateral prezentul contract, fara alte
penalitati si/sau daune interese pentru nici o parte, cand rezilierea se datoreaza
insuficientei sau/si inexistentei fondurilor aferente alocate prezentului contract de
catre institutiile abilitate ale statului, sau a altor cauze care tin de forta majora, caz
fortuit, faliment sau declarare a Prestatorului in stare de insolventa, in acest caz
obligatiile asumate urmand a acoperi valoarea serviciilor efectuate pana la momentul
rezilierii.

Clauze specifice
11. Recepie, inspecii i teste
28

11.1 - Achizitorul sau reprezentantul su are dreptul de a inspecta i/sau de a testa

serviciile pentru a verifica conformitatea lor cu specificaiile din propunerea tehnic,
anex la contract.
11.2 - (1) Inspeciile i/sau testrile la care vor fi supuse serviciile, ct i condiiile de
ndeplinire a recepiei calitative se vor efectua prin verificarea conformitii cu
specificaiile din propunerea tehnic.
(2) Achizitorul are obligaia de a notifica, n scris, prestatorului identitatea
reprezentanilor si mputernicii pentru efectuarea recepiei, testelor i inspeciilor, in
cazul in care acestia sunt altii decat managerul de proiect si/sau responsabilul
financiar.
11.3 - Dac vreunul din serviciile recepionate nu corespunde specificaiilor din Anexa
1 la prezentul contract, achizitorul are dreptul s l resping, iar Prestatorul are
obligaia, fr a modifica preul contractului de a nlocui serviciile refuzate.
12. Livrarea i documentele care nsoesc serviciile
12.1 - Prestatorul va transmite achizitorului documentele care nsoesc serviciile
dup cum urmeaz:
- factura fiscal,
- rapoarte de audit,
- alte documente prevzute in Anexa 1 la prezentul contract,
- procesul-verbal aferent, semnat de ctre cele doua pri: achizitor, prestator.
12.2 - Prestarea serviciilor se consider ncheiat n momentul n care sunt
ndeplinite prevederile clauzelor de recepie a serviciilor.
13. Ajustarea preului contractului
13.1 - Pentru serviciile prestate, plile datorate de achizitor prestatorului sunt cele
declarate n propunerea financiar, anex la contract, i indicate n clauza de mai
sus a contractului.
13.2 Preul contractului nu se ajusteaz.
14. Amendamente
14.1 - Prile contractante au dreptul, pe durata ndeplinirii contractului, de a conveni
modificarea clauzelor contractului, prin act adiional, numai n cazul apariiei unor
circumstane care pun in imposibilitate indeplinirea obligatiilor asumate prin prezentul
contract de catre oricare dintre parti i care nu au putut fi prevzute la data ncheierii
contractului.
15. Subcontractani
15.1 - Prestatorul are obligaia, n cazul n care subcontracteaz pri din contract, de
a ncheia contracte cu subcontractanii desemnai, n aceleai condiii n care el a
semnat contractul cu achizitorul.
15.2 - (1) Prestatorul are obligaia de a prezenta la ncheierea contractului toate
contractele ncheiate cu subcontractanii desemnai.
(2) Lista subcontractanilor, cu datele de recunoatere ale acestora, precum i
contractele ncheiate cu acetia se constituie n anexe la contract.
15.3 - (1) Prestatorul este pe deplin rspunztor fa de achizitor de modul n care
ndeplinete contractul.
29

(2) Subcontractantul este pe deplin rspunztor fa de Prestator de modul n care i

ndeplinete partea sa din contract.
(3) Prestatorul are dreptul de a pretinde daune-interese subcontractanilor dac
acetia nu i ndeplinesc partea sa din contract. Schimbarea subcontractantului nu
va schimba preul contractului i va fi notificat achizitorului.
16. ntrzieri n ndeplinirea contractului
16.1 - Dac pe parcursul ndeplinirii contractului prestatorul nu respect perioada
convenita, acesta are obligaia de a notifica, n timp util, achizitorului; modificarea
perioadei de prestari servicii asumate se face cu acordul prilor, prin act adiional.
16.2 - n afara cazului n care achizitorul este de acord cu o prelungire a termenului
contractului, orice ntrziere n ndeplinirea contractului d dreptul achizitorului de a
solicita penaliti Prestatorului.
17. Cesiunea
17.1 Prestatorul poate transfera total sau parial doar creantele sale asumate prin
contract.
17.2 - Cesiunea nu va afecta obligatiile Prestatorului nascute din contract si vor
ramane in sarcina sa, asa cum au fost acestea stipulate si asumate initial si nici nu
vor exonera Prestatorul de responsabilitatea sa privind garantia.
18. Fora major
18.1 - Fora major este constatat de o autoritate competent.
18.2 - Fora major exonereaz prile contractante de ndeplinirea obligaiilor
asumate prin prezentul contract, pe toat perioada n care aceasta acioneaz.
18.3 - ndeplinirea contractului va fi suspendat n perioada de aciune a forei
majore, dar fr a prejudicia drepturile ce li se cuveneau prilor pn la apariia
acesteia.
18.4 - Partea contractant care invoc fora major are obligaia de a notifica
celeilalte pri, imediat i n mod complet, producerea acesteia i s ia orice msuri
care i stau la dispoziie n vederea limitrii consecinelor.
18.5 - Dac fora major acioneaz sau se estimeaz c va aciona o perioad mai
mare de 6 luni, fiecare parte va avea dreptul s notifice celeilalte pri ncetarea de
plin drept a prezentului contract, fr ca vreuna dintre pri s poat pretinde
celeilalte daune-interese.
19. Soluionarea litigiilor
19.1 - Achizitorul i Prestatorul vor depune toate eforturile pentru a rezolva pe cale
amiabil, prin tratative directe, orice nenelegere sau disput care se poate ivi ntre
ei n cadrul sau n legtur cu ndeplinirea contractului.
19.2 - Dac, dup 15 de zile de la nceperea acestor tratative, achizitorul i
prestatorul nu reuesc s rezolve n mod amiabil o divergen contractual, fiecare
poate solicita ca disputa s se soluioneze prin arbitraj la Camera de Comer i
Industrie a Romniei.
20. Limba care guverneaz contractul
20.1 - Limba care guverneaz contractul este limba romn.
30

21. Comunicri
21.1 - (1) Orice comunicare ntre pri, referitoare la ndeplinirea prezentului contract,
trebuie s fie transmis n scris.
(2) Orice document scris trebuie nregistrat att n momentul transmiterii, ct i n
momentul primirii.
21.2 (1) Comunicrile dintre pri se pot face i prin telefon, fax sau e-mail, cu
condiia confirmrii n scris a primirii comunicrii.
(2) Comunicrile referitoare la prezentul contract vor fi adresate la urmatoarele
coordonate:
Pentru Achizitor:
Telefon: .............
Fax: .............
E-mail: .............
Pentru Prestator:
Telefon: .............
Fax: .............
E-mail: .............
Partile au inteles sa incheie azi ..............
exemplare, cate unul pentru fiecare parte.
Achizitor
.............................
..............................
(semnatura autorizata)
autorizata)
LS

prezentul contract in doua

Prestator
(semnatura
LS

INFORMAII CU PRIVIRE LA SUBIECTUL VERIFICRII CHELTUIELILOR

31

[Tabelul de mai jos trebuie completat de ctre Beneficiar i ataat ca Anexa nr.1
la Specificaiile ST pentru a fi utilizat de auditor]
Informaii cu privire la subiectul verificrii cheltuielilor
Numrul de referin i data contractului <Referina
Autoritii
de
de finanare
Management/Organism
Intermediar
pentru contactul de finanare>
Titlul contractului de finanare
ara/Regiunea
Beneficiarul
Referina
Proiecte

<Numele ntreg i adresa Beneficiarului

contractului de finanare>
Cererii

Baza legal
finanare

de

Propuneri

de <Referina
Autoritii
de
Management/Organismului Intermediar
Cererea de Propuneri de Proiecte>

pentru

contractul

de <referina aprobrii POS DRU>

Data de nceput a aciunii

Data de sfrit a aciunii
Costul total al aciunii
Suma
maxim
nerambursabile

<suma din art 3.1. al Condiiilor Generale

i Speciale ale contractului de finanare>
a

finanrii <suma din art 3.1. al Condiiilor Generale

i Speciale ale contractului de finanare>

Suma total primit la zi de ctre <Suma total primit la zi.lun.an>

Beneficiar
de
la
Autoritatea
de
Management
Suma total a cererii de rambursare <Furnizai suma total cerut pentru
intermediar/ final
rambursare ca n Anexa nr.15 la Condiiile
Generale i Speciale din contractele de
finanare (CRC)>
Autoritatea de Management/Organism <furnizai numele, poziia/titlul, telefon i
Intermediar
email-ul persoanei de contact a Autoritii
de
Management/Organismului
Intermediar>.
32

Auditor financiar

<Numele i adresa auditorului/ firma de

audit/ numrul autorizaiei/ numrul
certificatului din registrul auditorilor activi
ai CAFR>

33

2. RAPORTUL PRIVIND CONSTATRILE FACTUALE CU PRIVIRE LA

VERIFICAREA CHELTUIELILOR A UNUI CONTRACT DE GRANT PENTRU
ACIUNI EXTERNE FINANAT DE CTRE C.E.
S fie printat cu antetul auditorului
<Numele persoanei/perosanelor de contact>, <Poziia>
<Numele Beneficiarului>
<Adresa>
<zi lun an>

Stimate <Numele persoanei/persoanelor de contact>

n conformitate cu contractul nostru datat <zi lun an> cu <numele beneficiarului>
Beneficiarul i Specificaiile Tehnice ataate (Anexa 1 a acestui Raport), v
furnizm Raportul Constatrilor Factuale (Raportul), referitor la CRC ataata pe
care ne-ai furnizat-o pentru perioada <zi lun an zi lun an> (Anexa 2 a
Raportului). Ai solicitat realizarea anumitor proceduri n legtur cu contractul de
finanare n cauz [titlul i numrul contractului], contractul de finanare. Raportul
este alctuit din aceast scrisoare i detaliile Raportului prevzute n capitolele 1 i
2.
Obiectiv
Angajamentul nostru a fost de a realiza procedurile agreate cu privire la verificarea
cheltuielilor efectuate in cadrul contractului de finanare semnat ntre dumneavoastr
i Autoritatea de Management/Organism Intermediar. Acest lucru a implicat
realizarea anumitor proceduri specifice, ale cror rezultate vor folosi Autoritii de
Management/Organismului Intermediar pentru a putea formula concluzii proprii pe
baza procedurilor executate de noi.
Obiectivul acestui angajament este verificarea de ctre auditor a faptului c sumele
(cheltuielile) solicitate de Beneficiar n CRC pentru aciunea finanat de contractul
de finanare au fost efectuate (realitatea desfasurarii), sunt exacte (exactitate) i
eligibile i transmiterea ctre Beneficiar a Raportului cu privire la realizarea
procedurilor agreate. Eligibilitate nseamn c finanarea nerambursabila furnizat a
fost cheltuit n conformitate cu temenii i condiiile contractului de finanare.
Scopul lucrrii
Angajamentul nostru s-a realizat n conformitate cu:
34

- ST din Anexa 1 a acestui Raport i :

- Standardul Internaional privind serviciile conexe (ISRS) 4400 Angajamente
pentru realizarea procedurilor agreate privind informaiile financiare emis de ctre
Federaia Internaional a Contabililor (IFAC) si adoptat de catre CAFR
- Codul etic emis de ctre IFAC
Dei ISRS 4400 prevede c independena nu este o cerin pentru angajamantele
privind procedurile agreate, Autoritatea de Management/Organismul Intermediar
solicit ca auditorul s respecte de asemenea cerinele de independen prevzute
de Codul;
Aa cum s-a solicitat, noi am realizat doar procedurile stabilite n ST pentru acest
angajament i am raportat constatrile noastre factuale cu privire la aceste proceduri
n capitolul 2 al acestui Raport.
Scopul acestor proceduri agreate a fost stabilit exclusiv de catre Autoritatea de
Management i procedurile au fost realizate exclusiv pentru a sprijini Autoritatea de
Management/Organismul Intermediar n a evalua dac cheltuielile solicitate de
Beneficiar n CRC atasata au fost realizate (realitatatea desfasurarii), sunt exacte
(exactitate) i eligibile.
Deoarece procedurile ntreprinse de noi nu reprezint un audit sau o revizuire
realizat n conformitate cu Standardele internaionale de audit sau Standardele
internaionale privind angajamentele de revizuire, noi nu exprimm nici o asigurare
cu privire la CRC atasata.
Dac am fi ntreprins proceduri adiionale sau dac am fi realizat un audit sau o
revizuire a declaraiilor financiare ale Beneficiarului n conformitate cu Standardele
internaionale de audit, alte elemente, ar fi putut fi supuse atentiei noastre, care var
fi fost raportate.
Sursele informaiilor
Raportul prevede informaiile furnizate de managementul Beneficiarului n legtur
cu ntrebrile specifice sau care au fost obinute sau extrase din sistemele
informatice i contabilitate ale Beneficiarului. <Suplimentar, am obinut informatii
verbale din partea managementului Beneficiarului, care nu au fost documentate.> [se
terge dac s-au primit numai informaii n scris]
Constatri factuale
Cheltuielile totale care reprezint subiectul acestei verificri se ridic la suma de
<xxxxxx> lei. Suma mentionat anterior este egal cu suma total a cheltuielilor
raportate de beneficiar n CRC (Anexa 2), iar suma solicitat de Beneficiar spre
35

rambursare, <dup deducerea din suma total a cotei de prefinanare> [se

menioneaz acolo unde este cazul] conform contractului de finanare se ridic la
suma de <xxxxxx> lei, aa cum rezult din CRC din <zi,lun, an >.
Auditorul trebuie sa verifice toate categoriile i tipurile de cheltuieli.
Pe baza procedurilor agreate pe care le-am realizat, am descoperit c suma
cheltuielilor de <xxxx> lei nu este eligibil.
Detaliile constatrilor noastre factuale inclusiv un tabel rezumat al cheltuielilor
neeligibile sunt prezentate n capitolul 2 al acestui Raport.
Utilizarea acestui Raport
Acest Raport este exclusiv pentru scopul stabilit n obiectivul de mai sus.
Acest Raport este elaborat exclusiv pentru utilizarea confidenial a Beneficiarului i
a Autoritii de Management/Organism Intermediar i exclusiv pentru scopul
transmiterii ctre Autoritatea de Management/Organism Intermediar n conformitate
cu cerinele prevzute n Condiiile Generale si Speciale ale contractului de finanare.
Acest Raport nu poate fi invocat de Beneficiar sau de Autoritatea de
Management/Organismul Intermediar pentru alt scop i nici nu poate fi distribuit altor
pri. Autoritatea de Management/Organism Intermediar poate face cunoscut acest
Raport altor pri care au drepturi reglementate de a l accesa, n special Comisia
European, Oficiul European de Lupt Antifraud i Curtea European a Auditorilor.
Acest Raport se bazeaz doar pe CRC specificat mai sus i nu se extinde asupra
altor declaraii financiare ale Beneficiarului.
Ateptm cu interes discutarea acestui Raport cu dumneavoastr i v stm la
dispoziie cu orice alte informaii suplimentare sau sprijin pe care l solicitai.
Cu consideraie,
<zi lun an>
<numele auditorului>

DETALIILE RAPORTULUI
Capitolul 1 Informaii privind contractul de finantare i aciunea
[Capitolul 1 trebuie s includ o descriere a aciunii n cauz i a contractului de
finantare, structura de implementare a Beneficiarului i informaii financiare/bugetare
cheie.
36

Auditorul trebuie de asemenea s prezinte aici tabelul cu Informaii privind subiectul

verificrii cheltuielilor ataat de Beneficiar la ST. Informaiile din acest tabel trebuie
verificate de auditor].
Capitolul 2 Proceduri realizate i constatri factuale
Am realizat procedurile agreate n ST pentru verificarea cheltuielilor contractului de
finanare n cauz <titlul i numrul aciunii/contractului> (vezi Anexa 1). Constatrile
factuale ale acestor proceduri sunt stabilite n categoriile de mai jos.
[Descriei rezultatele procedurilor realizate. Folosii programe suport precum anexe
la raport, dac este cazul].
[Inserai, dac este cazul: Detalii ale excepiilor:................ ]
1 nelegerea eficient a aciunii i a termenilor i condiiilor contractului de grant
2 Proceduri pentru verificarea eligibilitii cheltuielilor solicitate de Beneficiar n
Raportul Financiar al aciunii
2.1 Proceduri generale
2.2 Conformitatea cheltuielilor cu bugetul i revizuirea analitic
2.3 Selectarea cheltuielilor pentru verificare
2.4 Verificarea cheltuielilor
2.4.1 Eligibilitatea costurilor directe
2.4.2 Acuratee i nregistrare
2.4.3 Clasificare
2.4.4 Realitate (desfasurarea/existen)
2.4.5 Conformitate cu regulile de achiziii publice
2.4.6 Costuri administrative (indirecte)
2.5 Verificarea veniturilor aciunii

37

38