ANEXA 4.

1
la instruciuni
Compartiment .....................
Conductor de compartiment
...........................................
Numele i prenumele, funcia/semntura/data
CHESTIONAR DE AUTOEVALUARE
a stadiului de implementare a standardelor de control intern/managerial
______________________________________________________________________________
|
Criterii generale de evaluare a
| Rspuns i
| La nivelul
|
|
stadiului implementrii
| explicaii*2) | compartimentului
|
|
standardului*1)
|
| standardul este*4):|
|
|_________________|____________________|
|
|Da/ |Explicaie |
I/PI/NI
|
|
|Nu*3)|asociat
|
|
|
|
|rspunsului|
|
|_______________________________________|_____|___________|____________________|
|
1
| 2 |
3
|
4
|
|_______________________________________|_____|___________|____________________|
| I. MEDIUL DE CONTROL
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 1 - Etic, integritate
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| A fost comunicat personalului un cod |
|
|
| de conduit, care stabilete reguli de|
|
|
| comportament etic n realizarea
|
|
|
| atribuiilor de serviciu, aplicabil
|
|
|
| att personalului de conducere, ct i|
|
|
| celui de execuie din cadrul
|
|
|
| compartimentului?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Salariaii beneficiaz de consiliere |
|
|
| etic i li se aplic un sistem de
|
|
|
| monitorizare a respectrii normelor de|
|
|
| conduit?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 2 - Atribuii, funcii, sarcini
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Personalului i sunt aduse la
|
|
|
| cunotin documentele actualizate
|
|
|
| privind misiunea entitii,
|
|
|
| regulamentele interne i fiele
|
|
|
| posturilor?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Sarcinile/Atribuiile asociate
|
|
|
| posturilor sunt stabilite n
|
|
|
| concordan cu competenele
|
|
|
| decizionale necesare realizrii
|
|
|
| acestora?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 3 - Competen, performan
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Au fost analizate i stabilite
|
|
|
| cunotinele i aptitudinile necesare |
|
|
| a fi deinute n vederea ndeplinirii |
|
|
| sarcinilor/atribuiilor asociate
|
|
|
| fiecrui post?
|
|
|

|_______________________________________|_____|________________________________|
| Sunt identificate nevoile de
|
|
|
| perfecionare a pregtirii
|
|
|
| profesionale a personalului?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Sunt elaborate i realizate programe |
|
|
| de pregtire profesional a
|
|
|
| personalului, conform nevoilor de
|
|
|
| perfecionare identificate anterior? |
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 4 - Funcii sensibile
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| A fost ntocmit inventarul funciilor |
|
|
| sensibile?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Este stabilit o politic adecvat de |
|
|
| rotaie a salariailor din funciile |
|
|
| sensibile?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 5 - Delegarea
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Sunt stabilite i comunicate limitele |
|
|
| competenelor i responsabilitilor |
|
|
| care se deleag?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Delegarea/Subdelegarea de competen |
|
|
| se realizeaz n baza unor proceduri |
|
|
| specifice aprobate?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 6 - Structura organizatoric
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Sunt efectuate analize, la nivelul
|
|
|
| principalelor activiti, n scopul
|
|
|
| identificrii eventualelor
|
|
|
| disfuncionaliti n fixarea
|
|
|
| sarcinilor de lucru individuale prin |
|
|
| fiele posturilor i n stabilirea
|
|
|
| atribuiilor compartimentului?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Structura organizatoric asigur
|
|
|
| funcionarea circuitelor i fluxurilor|
|
|
| informaionale necesare supravegherii |
|
|
| i realizrii activitilor proprii? |
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| II. PERFORMANA I MANAGEMENTUL RISCULUI
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 7 - Obiective
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Sunt stabilite obiectivele specifice |
|
|
| la nivelul compartimentului?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Obiectivele sunt astfel stabilite
|
|
|
| nct s rspund pachetului de
|
|
|
| cerine S.M.A.R.T.? (Unde:
|
|
|
| S - precise; M - msurabile i
|
|
|
| verificabile; A - necesare;
|
|
|
| R - realiste; T - cu termen de
|
|
|
| realizare.)
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Sunt stabilite activitile
|
|
|
| individuale pentru fiecare salariat, |
|
|

| care s conduc la atingerea

|
|
|
| obiectivelor specifice
|
|
|
| compartimentului?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 8 - Planificarea
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Resursele alocate sunt astfel
|
|
|
| repartizate nct s asigure
|
|
|
| activitile necesare realizrii
|
|
|
| obiectivelor specifice
|
|
|
| compartimentului?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| n cazul modificrii obiectivelor
|
|
|
|
| specifice, sunt stabilite msurile
|
|
|
|
| necesare pentru ncadrarea n
|
|
|
|
| resursele repartizate?
|
|
|
|
|_______________________________________|_____|___________|____________________|
| Standardul 9 - Coordonarea
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Sunt adoptate msuri de coordonare a |
|
|
|
| deciziilor i activitilor
|
|
|
|
| compartimentului cu cele ale altor
|
|
|
|
| compartimente, n scopul asigurrii
|
|
|
|
| convergenei i coerenei acestora?
|
|
|
|
|_______________________________________|_____|___________|____________________|
| n compartiment se realizeaz
|
|
|
|
| consultarea prealabil, n vederea
|
|
|
|
| coordonrii activitilor?
|
|
|
|
|_______________________________________|_____|___________|____________________|
| Standardul 10 - Monitorizarea performanelor
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Este instituit un sistem de
|
|
|
|
| monitorizare i raportare a
|
|
|
|
| performanelor, pe baza indicatorilor |
|
|
|
| asociai obiectivelor specifice?
|
|
|
|
|_______________________________________|_____|___________|____________________|
| Atunci cnd necesitile o impun, se |
|
|
|
| efectueaz o reevaluare a relevanei |
|
|
|
| indicatorilor asociai obiectivelor
|
|
|
|
| specifice, n scopul operrii
|
|
|
|
| coreciilor cuvenite?
|
|
|
|
|_______________________________________|_____|___________|____________________|
| Standardul 11 - Managementul riscului
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Sunt identificate i evaluate
|
|
|
|
| principalele riscuri, proprii
|
|
|
|
| activitilor din cadrul
|
|
|
|
| compartimentului?
|
|
|
|
|_______________________________________|_____|___________|____________________|
| Sunt stabilite msuri de gestionare a |
|
|
|
| riscurilor identificate i evaluate la|
|
|
|
| nivelul activitilor din cadrul
|
|
|
|
| compartimentului?
|
|
|
|
|_______________________________________|_____|___________|____________________|
| Este asigurat completarea/
|
|
|
| actualizarea registrului riscurilor? |
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 15 - Ipoteze, reevaluri
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Stabilirea obiectivelor specifice are |
|
|
| la baz formularea de ipoteze/premise,|
|
|

| acceptate prin consens?

|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Sunt reevaluate obiectivele specifice |
|
|
| atunci cnd se constat modificri ale|
|
|
| ipotezelor/premiselor care au stat la |
|
|
| baza fixrii acestora?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| III. INFORMAREA I COMUNICAREA
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 12 - Informarea
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Au fost stabilite tipurile de
|
|
|
| informaii, coninutul, calitatea,
|
|
|
| frecvena, sursele i destinatarii
|
|
|
| acestora, astfel nct personalul de |
|
|
| conducere i cel de execuie, prin
|
|
|
| primirea i transmiterea
|
|
|
| informaiilor, s i poat ndeplini |
|
|
| sarcinile de serviciu?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Colectarea, prelucrarea i
|
|
|
| centralizarea informaiilor se
|
|
|
| realizeaz n sistem informatizat?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 13 - Comunicarea
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Circuitele informaionale (traseele pe|
|
|
| care circul informaiile) asigur o |
|
|
| difuzare rapid, fluent i precis a |
|
|
| informaiilor, astfel nct acestea s|
|
|
| ajung la timp la utilizatori?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Sunt stabilite canale adecvate de
|
|
|
| comunicare prin care managerii i
|
|
|
| personalul de execuie din cadrul unui|
|
|
| compartiment s fie informai cu
|
|
|
| privire la proiectele de decizii sau |
|
|
| iniiative, adoptate la nivelul altor |
|
|
| compartimente, care le-ar putea afecta|
|
|
| sarcinile i responsabilitile?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 14 - Corespondena i arhivarea
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Sunt aplicate proceduri pentru
|
|
|
| primirea/expedierea, nregistrarea i |
|
|
| arhivarea corespondenei?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Reglementrile legale n vigoare cu
|
|
|
| privire la manipularea i depozitarea |
|
|
| informaiilor clasificate sunt
|
|
|
| cunoscute i aplicate n practic?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 16 - Semnalarea neregularitilor
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| A fost comunicat salariailor
|
|
|
| procedura aplicabil n cazul
|
|
|
| semnalrii unor neregulariti?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| n cazul semnalrii unor
|
|
|
| neregulariti, conductorul de
|
|
|
| compartiment a ntreprins cercetrile |
|
|

| adecvate n scopul elucidrii acestora|

|
|
| i a aplicat msurile care se impun? |
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| IV. ACTIVITI DE CONTROL
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 17 - Proceduri
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Pentru activitile proprii au fost
|
|
|
| elaborate/actualizate proceduri
|
|
|
| operaionale?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Procedurile operaionale comunicate
|
|
|
| salariailor sunt aplicate?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 18 - Separarea atribuiilor
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Funciile de iniiere, verificare i |
|
|
| aprobare a operaiunilor sunt funcii |
|
|
| separate i exercitate de persoane
|
|
|
| diferite?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Conceperea i aplicarea procedurilor |
|
|
| asigur separarea atribuiilor?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 19 - Supravegherea
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Managerii supravegheaz i
|
|
|
| supervizeaz activitile care intr |
|
|
| n responsabilitatea lor direct?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Supervizarea unor activiti care
|
|
|
| implic un grad ridicat de expunere la|
|
|
| risc se realizeaz pe baza unor
|
|
|
| proceduri prestabilite?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 20 - Gestiunea abaterilor
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| n situaia n care, din cauza unor
|
|
|
| circumstane deosebite, apar abateri |
|
|
| fa de procedurile stabilite, se
|
|
|
| ntocmesc documente adecvate, aprobate|
|
|
| la nivel corespunztor, nainte de
|
|
|
| efectuarea operaiunilor?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Se efectueaz o analiz periodic a
|
|
|
| circumstanelor i a modului cum au
|
|
|
| fost gestionate abaterile n vederea |
|
|
| desprinderii, pentru viitor, a unor
|
|
|
| concluzii de bun practic?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 21 - Continuitatea activitii
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Sunt inventariate situaiile
|
|
|
| generatoare de ntreruperi n
|
|
|
| derularea unor activiti?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Sunt stabilite i aplicate msuri
|
|
|
| pentru asigurarea continuitii
|
|
|
| activitii, n cazul apariiei unor |
|
|
| situaii generatoare de ntreruperi? |
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|

| Standardul 22 - Strategii de control

|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Au fost elaborate strategii de control|
|
|
| adecvate pentru atingerea obiectivelor|
|
|
| specifice?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Strategiile de control aplicate
|
|
|
| furnizeaz o asigurare rezonabil cu |
|
|
| privire la atingerea obiectivelor
|
|
|
| specifice?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 23 - Accesul la resurse
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Sunt emise acte administrative de
|
|
|
| reglementare a accesului salariailor |
|
|
| din compartiment la resursele
|
|
|
| materiale, financiare i
|
|
|
| informaionale?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Accesul personalului la resurse se
|
|
|
| realizeaz cu respectarea strict a
|
|
|
| normelor cuprinse n
|
|
|
| actele administrative de reglementare |
|
|
| cu acest obiect?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| V. AUDITAREA I EVALUAREA
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 24 - Verificarea i evaluarea controlului
|
|______________________________________________________________________________|
| Conductorul compartimentului
|
|
|
| realizeaz, anual, operaiunea de
|
|
|
| autoevaluare a subsistemului de
|
|
|
| control intern/managerial existent la |
|
|
| acest nivel?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Operaiunile de autoevaluare a
|
|
|
| subsistemului de control intern/
|
|
|
| managerial au drept rezultat date,
|
|
|
| informaii i constatri pertinente
|
|
|
| necesare lurii de decizii
|
|
|
| operaionale, precum i raportrii?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 25 - Auditul intern
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Compartimentul de audit intern
|
|
|
| execut, n afara misiunilor de
|
|
|
| asigurare, planificate i aprobate de |
|
|
| manager, i misiuni de consiliere
|
|
|
| privind pregtirea procesului de
|
|
|
| autoevaluare a sistemului de control |
|
|
| intern/managerial al compartimentului?|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Compartimentul de audit intern dispune|
|
|
| de suficient personal pentru a realiza|
|
|
| integral programul anual de audit?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Concluzii cu privire la stadiul de implementare a standardelor de control
|
| intern/managerial .......................................................... |
| Msuri de adoptat .......................................................... |
|______________________________________________________________________________|

*1) Pe lng criteriile generale de evaluare a stadiului implementrii standardului,

structura cu atribuii de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic privind
sistemul propriu de control intern/managerial poate defini i include n chestionarul de
autoevaluare i criterii specifice proprii.
*2) Fiecare rspuns la criteriile generale de evaluare din coloana 1 a chestionarului se
motiveaz n coloana 3 "Explicaie asociat rspunsului".
*3) n cazul criteriilor generale de evaluare aferente standardelor, neaplicabile unui
anumit compartiment, n coloana 2 se precizeaz "neaplicabil", prin acronimul "NA", i se
motiveaz n coloana 3 "Explicaie asociat rspunsului".
*4) Un standard aplicabil la nivelul compartimentului se consider a fi:
- implementat (I), atunci cnd la fiecare dintre criteriile generale de evaluare aferente
standardului s-a rspuns cu "Da";
- parial implementat (PI), atunci cnd la cel puin unul dintre criteriile generale de
evaluare aferente standardului s-a rspuns cu "Da";
- neimplementat (NI), atunci cnd la fiecare dintre criteriile generale de evaluare
aferente standardului s-a rspuns cu "Nu".