Sunteți pe pagina 1din 9

CAMERA CONSULTANILOR FISCALI

Numrul legitimaiei ____________________

EXAMEN PENTRU ATRIBUIREA CALITII DE CONSULTANT FISCAL

Numele _______________________________

CHESTIONAR DE EXAMEN

Prenumele tatlui _______________________


Prenumele _____________________________

VARIANTA

1. Un antrepozit fiscal de producie produse energetice din Romnia livreaz:


- 5.000 tone de motorin ctre Forele Armate Romne, destinate utilizrii pentru producia de energie
termic;
- 300 tone de motorin ctre reeaua proprie de distribuie la pomp a carburanilor;
- 2.000 tone de motorin ctre un orfelinat n vederea utilizrii drept combustibil pentru nclzire.
Pentru ce cantitate de motorin se datoreaz accize bugetului de stat?
a) 7.300 tone; b) 5.300 tone; c) 2.300 tone; d) 300 tone; e) 7.000 tone; f) 2.000 tone.
2. Societatea X nregistrat n scopuri de TVA n Romnia vinde la data de 15 ianuarie 2014 energie electric
lui Y. Din punct de vedere al TVA, pentru livrarea de energie electric se aplic taxarea invers n Romnia
dac beneficiarul este:
a) Un comerciant persoan impozabil, nestabilit dar nregistrat n scopuri de TVA n Romnia;
b) O persoan juridic neimpozabil, stabilit n Romnia; c) Un comerciant persoan impozabil,
nenregistrat n scopuri de TVA n Romnia; d) O persoan impozabil, care achiziioneaz energia electric
exclusiv pentru consumul propriu; e) O persoana juridic neimpozabil nestabilit n Romnia;
f) Un comerciant persoan impozabil, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia.
3. Care dintre urmtoarele operaiuni nu sunt cuprinse n sfera TVA?
a) Cesiunea drepturilor de autor; b) Transmiterea folosinei bunurilor n cadrul unui contract de leasing;
c) Serviciile de intermediere efectuate de persoane care acioneaz n numele i n contul altei persoane;
d) nchirierea de bunuri; e) Serviciile prestate n mod gratuit n cadrul perioadei de garanie de ctre
persoana care a efectuat iniial livrarea de bunuri sau prestarea de servicii; f) Prestrile de servicii efectuate
pe baza unui ordin emis de o autoritate public.
4. Care este cerina documentar n vederea aplicrii prevederilor conveniilor de evitare a dublei impuneri?
a) Prezentarea actului de proprietate al locuinei de domiciliu; b) Prezentarea actului de identitate, n copie
legalizat; c) Prezentarea adeverinei eliberate de angajator; d) Prezentarea actului de proprietate asupra
sediului social al persoanei; e) Prezentarea certificatului de rezident fiscal, emis de autoritatea fiscal
competent din ara de reziden; f) Prezentarea oricrui alt document emis de orice autoritate din ara de
reziden.
5. Asociaia nonprofit X a desfurat n anul 2013 i activitate economic din care au rezultat: venituri din
nchirieri n valoare de 150.000 lei i venituri din consultan pentru management n afaceri n valoare de
1.000.000 lei. Pentru activitatea economic desfurat n anul 2013, asociaia X este obligat la plata:
a) Impozitului pe veniturile persoanelor fizice nerezidente care desfoar o activitate independent prin
intermediul unui sediu permanent n Romnia; b) Impozitului pe veniturile microntreprinderilor;
c) Impozitului pe veniturile persoanelor fizice rezidente care desfoar activiti dependente n Romnia;
d) Nu are obligaii fiscale deoarece este o asociaie nonprofit; e) Impozitului pe veniturile persoanelor fizice
nerezidente care desfoar activiti dependente n Romnia; f) Impozitului pe profit.

CF-B1

6. O persoan impozabil nregistrat n Registrul persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la
ncasare aplic sistemul TVA la ncasare pentru:
a) Livrrile de bunuri taxabile efectuate ctre beneficiari care nu sunt persoane afiliate, pentru care nu se
aplic taxarea invers i nici regimuri speciale de TVA; b) Livrrile de bunuri pentru care se aplic regimul
special pentru bunuri second-hand; c) Livrrile de bunuri scutite de TVA cu drept de deducere; d) Prestrile
de servicii pentru care se aplic regimul special pentru ageniile de turism; e) Livrrile de bunuri pentru care
se aplic taxarea invers n interiorul rii; f) Livrrile de bunuri scutite de TVA fr drept de deducere.
7. De regul, accizele armonizate sunt accize specifice exprimate n echivalent euro pe unitatea de msur, cu
excepia:
a) Cocsului; b) Gazului petrolier lichefiat; c) Pcurei; d) Motorinei; e) igaretelor; f) igrilor i igrilor de
foi.
8. Ctigul net anual impozabil din transferul titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile
mobiliare n cazul societilor nchise, se determin ca:
a) Diferena ntre ctigul brut anual i pierderile reportate din anii anteriori; b) Diferen ntre ctigul net
anual i pierderile reportate din anii fiscali anteriori; c) Diferen ntre venitul salarial brut i deducerile
personale, conform legii; d) Suma dintre ctigul net anual i pierderile reportate din anii fiscali anteriori;
e) Diferen ntre profitul anual i cheltuieli de achiziie reportate din anii fiscali anteriori; f) Diferen ntre
ctigul net anual i cheltuielile n avans reportate din anii fiscali anteriori.
9. Precizai care din urmtoarele categorii de venituri nu sunt considerate venituri brute:
a) Aporturile n numerar sau echivalentul n lei al aporturilor n natur fcute la nceperea unei activiti sau
n cursul desfurrii acesteia; b) Veniturile nregistrate de casele de marcat cu memorie fiscal, instalate ca
aparate de taxat pe autovehiculele de transport persoane sau bunuri n regim de taxi; c) Ctigurile din
transferul activelor din patrimoniul afacerii, utilizate ntr-o activitate independent, exclusiv contravaloarea
bunurilor rmase dup ncetarea definitiv a activitii; d) Veniturile din anularea sau scutirea unor datorii
de plat aprute n legtur cu o activitate independent; e) Veniturile din angajamentul de a nu desfura o
activitate independent sau de a nu concura cu o alt persoan; f) Veniturile sub form de dobnzi din
creane comerciale sau din alte creane utilizate n legtur cu o activitate independent.
10. Acciza datorat bugetului de stat pe o unitate de msur nu poate fi mai mic dect nivelul accizei minime
exprimat n echivalent euro/u.m., prevzut n Titlul VII Accize i alte taxe speciale din Legea
nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru urmtoarele produse
accizabile:
a) Vinuri spumoase; b) Gaze naturale; c) igarete; d) Cafea solubil; e) Energie electric; f) Petrol lampant.
11. Actul administrativ fiscal produce efecte:
a) La data emiterii de ctre organul fiscal competent; b) La data constatrii actului sau faptului supus
dispoziiilor legale fiscale; c) Din momentul n care este comunicat contribuabilului sau la o dat ulterioar
menionat n actul administrativ comunicat, potrivit legii; d) La data depunerii declaraiei de venit; e) La
data aprobrii de ctre conductorul organului fiscal competent; f) n 15 zile de la data la care a fost nmnat
contribuabilului.
12. Cine are obligaia de a elibera certificatul de atestare a impozitului pltit de nerezideni n Romnia?
a) Ministerul Administraiei i Internelor; b) Autoritatea fiscal competent; c) Trezoreria Statului, prin
structurile teritoriale; d) Primriile din localitile n care i au sediul pltitorii de venit; e) Administraia
financiar de la sediul beneficiarului de venit; f) Pltitorul de venit, rezident romn.

CF-B2

13. n care dintre urmtoarele situaii organele fiscale competente nu anuleaz nregistrarea n scopuri de TVA
a unei persoane:
a) Dac persoana are nscrise n cazierul fiscal fapte de natura infraciunilor; b) Dac a intrat n inactivitate
temporar, nscris n registrul comerului, potrivit legii; c) Dac n deconturile de TVA depuse pentru 6
luni consecutive nu au fost evideniate achiziii de bunuri / servicii i nici livrri de bunuri / prestri de
servicii; d) Dac nu a depus pe parcursul a 6 luni consecutive niciun decont de TVA; e) Dac nu a depus pe
parcursul unui trimestru calendaristic niciun decont de TVA; f) Dac este declarat inactiv conform
Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare.
14. Conform Lg 31/1990 republicat, Legea societilor, aporturile n numerar sunt obligatorii:
a) Doar n cazul societii cu rspundere limitat; b) Doar pentru societi n comandit pe aciuni; c) Pentru
toate formele de societi prevzute de Lg 31/1990; d) Doar n cazul societii pe aciuni; e) Doar pentru
societi n comandit simpl; f) Doar n cazul societii n nume colectiv.
15. Organul fiscal competent pentru nregistrarea sediilor secundare cu mai mult de 5 salariai este:
a) Direcia general regional a finanelor publice n a crui raz teritorial este situat sediul secundar;
b) Administraia finanelor publice pentru contribuabili mijlocii n a crui eviden fiscal este nregistrat
contribuabilul care nfiineaz sediul secundar; c) Organul fiscal din subordinea autoritii publice locale;
d) Direcia general regional a finanelor publice n a crui eviden fiscal este nregistrat contribuabilul
care nfiineaz sediul secundar; e) Organul fiscal n a crui raz teritorial este situat sediul secundar;
f) Organul fiscal n a crui eviden fiscal este nregistrat contribuabilul care nfiineaz sediul secundar.
16. Orice persoan care constat pierderea, sustragerea sau distrugerea unor documente justificative sau
contabile are obligaia s aduc la cunotin, n scris, conductorului unitii (administratorului unitii,
ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaia gestionrii unitii respective):
a) n termen de 2 zile de la constatare; b) n termen de 15 zile de la constatare; c) n termen de 10 zile de la
constatare; d) n termen de 3 zile de la constatare; e) n termen de 25 zile de la constatare; f) n termen de 24
de ore de la constatare.
17. Societatea X, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia achiziioneaz servicii furnizate pe cale
electronic de la societatea Y, stabilit n Canada. Din punct de vedere al TVA, serviciile achiziionate de
societatea X sunt:
a) Scutite de TVA cu drept de deducere; b) Neimpozabile n Romnia; c) Taxabile n Romnia, iar obligaia
plii taxei revine societii X; d) Taxabile n Romnia, iar obligaia plii taxei revine societii Y, care nu
trebuie s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia; e) Taxabile n Romnia, iar obligaia plii taxei
revine societii Y, care trebuie s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia; f) Taxabile n Romnia,
iar obligaia plii taxei revine societii Y, care trebuie s aplice regimul special pentru serviciile furnizate
pe cale electronic.
18. n cazul achiziiei de vehicule rutiere motorizate care au o mas total maxim autorizat care nu depete
3.500 kg i care nu au mai mult de 9 scaune, inclusiv scaunul oferului, se limiteaz la 50% dreptul de
deducere a TVA dac vehiculele sunt utilizate:
a) Exclusiv pentru servicii de urgen; b) Pentru prestarea de servicii cu plat; c) Pentru deplasri n scopul
desfurrii activitii economice i ocazional n scop personal; d) Pentru transportul de persoane cu plat;
e) n cadrul activitii desfurate de ctre agenii de vnzri; f) n cadrul activitii desfurate de ctre
agenii de achiziii.

CF-B3

19. Pentru un mijloc de transport de persoane cu 5 scaune de pasageri, incluznd i scaunul oferului, din
categoria M1, utilizat de administratorul firmei, la determinarea impozitului pe profit cheltuielile cu
amortizarea sunt deductibile n limita a:
a) 2.500 lei/lun; b) 1.500 lei/lun; c) integral deductibile; d) 2.000 lei/lun; e) 1.800 lei/lun; f) 1.700
lei/lun.
20. Mrfurile originare dintr-o ar sunt acele mrfuri obinute sau produse n ntregime n ara respectiv.
Expresia mrfuri obinute n ntregime ntr-o ar reprezint:
1) Produse minerale extrase pe teritoriul rii respective;
2) Produse vegetale cultivate n ara respectiv;
3) Animale vii, nscute i crescute n ara respectiv;
4) Produse obinute de la animale vii crescute n ara respectiv;
5) Animale vii, crescute n ara respectiv cel puin 2 ani;
6) Orice fel de mrfuri produse n ara respectiv, aprobate prin hotrrea Guvernului Romniei.
a) 1,2,6; b) 3,4,5; c) 1,3,4,6; d) 4,5; e) 1,4,5; f) 1,2,3,4.
21. Sunt scutite de impozitul pe veniturile obinute din Romnia de nerezideni urmtoarele venituri:
a) Premiile unei persoane fizice nerezidente obinute din Romnia, ca urmare a participrii la festivalurile
naionale i internaionale artistice, culturale i sportive finanate din fonduri publice; b) Venituri din
servicii prestate n Romnia, exclusiv transportul internaional i prestrile de servicii accesorii acestui
transport; c) Venituri din activiti sportive i de divertisment desfurate n Romnia, indiferent dac
veniturile sunt primite de ctre persoanele care particip efectiv la asemenea activiti sau de ctre alte
persoane; d) Venituri realizate de nerezideni din lichidarea unei persoane juridice romne; e) Venituri
reprezentnd remuneraii primite de nerezideni ce au calitatea de administrator, fondator sau membru al
consiliului de administraie al unei persoane juridice romne; f) Venituri obinute la jocurile de noroc
practicate n Romnia, de la fiecare joc de noroc, obinute de la acelai organizator ntr-o singur zi de joc.
22. Actul administrativ fiscal este valabil i n cazul n care nu poart semntura persoanelor mputernicite ale
organului fiscal, potrivit legii, i tampila organului emitent, dac:
a) Este emis prin intermediul unui centru de imprimare masiv; b) Are antetul organului fiscal; c) Face parte
din categoriile de acte administrative stabilite prin ordin al ministrului finanelor publice i este emis prin
intermediul unui centru de imprimare masiv; d) Face parte din categoriile de acte administrative stabilite
prin ordin al ministrului finanelor publice; e) Cuprinde celelalte elemente ale actului administrativ fiscal;
f) n toate situaiile.
23. Perioada fiscal semestrial/anual pentru declararea i plata taxei pe valoarea adugat se stabilete:
a) De ctre persoana impozabil, prin simpla cerere depus la organul fiscal competent; b) Din oficiu, de
ctre organul fiscal competent, dac persoana impozabil efectueaz achiziii intracomunitare de bunuri;
c) La solicitarea persoanei impozabile i dup aprobarea, n urma analizei, de ctre organul fiscal
competent; d) Din oficiu, de ctre organul fiscal competent, n funcie de activitatea desfurat de persoana
impozabil; e) n funcie de cifra de afaceri realizat la sfritul anului precedent, n toate cazurile; f) Din
oficiu, de ctre organul fiscal competent, dac persoana impozabil efectueaz livrri intracomunitare de
bunuri.

CF-B4

24. La calculul impozitului pe profit sunt considerate venituri neimpozabile:


a) Veniturile generate de evaluarea ulterioar i executarea instrumentelor financiare derivate, nregistrate
potrivit reglementrilor contabile; b) Veniturile reprezentnd dobnzile/penalitile/daunele-interese
contractuale anulate prin convenii ncheiate ntre prile contractante, n condiiile n care
dobnzile/penalitile/daunele-interese stabilite n cadrul contractelor economice iniiale au reprezentat
cheltuieli deductibile; c) Ctigurile legate de vnzarea sau anularea titlurilor de participare proprii
dobndite/rscumprate; d) Diferenele favorabile de curs valutar, rezultate n urma evalurii creanelor i
datoriilor n valut, nregistrate n evidena contabil n rezultatul reportat, ca urmare a retratrii sau
transpunerii; e) Veniturile din anularea cheltuielilor pentru care s-a acordat deducere; f) Veniturile din
impozitul pe profit amnat determinat i nregistrat de ctre contribuabilii care aplic reglementrile
contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar.
25. Firma X, persoan juridic romn obligat la plata impozitului pe profit, deine 30% din capitalul social al
unei persoane juridice situate n Italia ncepnd cu 01 ianuarie 2010. n anul 2014, persoana juridic din
Italia distribuie i pltete dividende aferente anului 2013, n valoare de 100.000 euro, firmei X.
Dividendele ncasate de firma X, la calculul impozitului pe profit datorat n Romnia n anul 2014, sunt
considerate:
a) Venituri impozabile; b) Venituri ce trebuie impozitate cu o cot de 5%; c) Venituri ce nu se iau n
calculul impozitului pe profit n anul 2014 deoarece sunt venituri impozabile n anul 2013; d) Venituri
pentru care se acord o deducere suplimentar la calculul profitului impozabil, n proporie de 50%;
e) Venituri pentru care se acord o deducere suplimentar la calculul profitului impozabil, n proporie de
20%; f) Venituri neimpozabile.
26. Din punct de vedere al TVA, perioada fiscal este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabil care
n cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifr de afaceri care nu a depit plafonul de:
a) 100.000 euro; b) 500.000 euro; c) 65.000 euro; d) 10.000 euro; e) 35.000 euro; f) 50.000 euro.
27. Cheltuielile cu dobnzile la calculul impozitului pe profit sunt integral deductibile:
a) n cazul n care gradul de ndatorare a capitalului este negativ; b) n cazul n care gradul de ndatorare a
capitalului este mai mare dect cinci; c) n cazul n care gradul de ndatorare a capitalului este mai mare sau
egal cu nou; d) n cazul n care gradul de ndatorare a capitalului este mai mare sau egal cu cinci;
e) n cazul n care gradul de ndatorare a capitalului este mai mic sau egal cu trei; f) n cazul n care gradul
de ndatorare a capitalului este mai mare dect trei.
28. Persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA depun declaraia recapitulativ (390VIES):
a) Pn la data de 25 inclusiv a lunii, pentru achiziiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care
exigibilitatea taxei a luat natere n luna calendaristic anterioar; b) pn la data de 25 inclusiv a lunii,
pentru achiziiile de bunuri taxabile efectuate pe teritoriul Romniei, pentru care exigibilitatea taxei a luat
natere n luna calendaristic anterioar; c) pn la data de 15 inclusiv a lunii, pentru toate operaiunile
impozabile efectuate n luna anterioar; d) pn la data de 20 inclusiv a lunii, pentru achiziiile de bunuri
efectuate de la persoane impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia, pentru care exigibilitatea
taxei a luat natere n luna anterioar; e) pn la data de 20 inclusiv a lunii, pentru livrrile intracomunitare
scutite de tax, pentru care exigibilitatea taxei a luat natere n luna anterioar; f) pn la data de 25 inclusiv
a lunii, pentru toate operaiunile efectuate n luna anterioar.
29. Pentru a fi considerat rezident, perioada de prezen activ n Romnia a unei persoane fizice este:
a) O perioad sau mai multe perioade ce depesc n total 183 de zile; b) O perioad sau mai multe perioade
ce depesc n total 183 de zile, pe parcursul oricrui interval de 36 luni consecutiv; c) Maxim 183 de zile,
pe parcursul oricrui interval de 12 luni consecutive, care se ncheie n anul calendaristic vizat;
d) O perioad sau mai multe perioade ce depesc n total 183 de zile, pe parcursul a doi ani consecutivi;
e) 183 zile n ultimii 5 ani; f) O perioad sau mai multe perioade ce depesc n total 183 de zile, pe
parcursul oricrui interval de 12 luni consecutive, care se ncheie n anul calendaristic vizat.
CF-B5

30. Principalul obligat este inut s constituie o garanie pentru asigurarea plii datoriei vamale sau a altor taxe
care pot lua natere n ceea ce privete mrfurile. n cazul n care principalul obligat a fost autorizat s
foloseasc o garanie global se elibereaz o autorizaie. Aceast autorizaie se acord numai persoanelor
care:
1) sunt stabilite n Comunitate;
2) recurg cu regularitate la regimurile de tranzit comunitar sau despre care autoritile vamale tiu c
sunt n msur s-i ndeplineasc obligaiile legate de aceste regimuri i
3) nu au svrit nclcri grave sau repetate ale legislaiei vamale sau fiscale;
4) au intenia de a se stabili n Comunitate n viitorul apropiat;
5) recurg ntmpltor la regimurile de tranzit comunitar.
a) 1,2,5; b) 4,5; c) 1,5; d) 1,2,3; e) 1,4; f) 3,4.
31. Firma X, pltitoare de impozit pe profit, a achiziionat n anul 2012 un teren la preul de achiziie de
1.000.000 lei (exclusiv TVA). La 31.12.2013, firma X reevalueaz terenul i l nregistreaz n evidenele
contabile la valoarea reevaluat de 800.000 lei. La data de 30.06.2014, firma vinde terenul respectiv la un
pre de vnzare de 850.000 lei (exclusiv TVA). Care este valoarea impozitului pe profit datorat de firma X
pentru vnzarea terenului?
a) 8.000 lei; b) 136.000 lei; c) 32.000 lei; d) 0 lei; e) 24.000 lei; f) 160.000 lei.
32. Un antrepozit fiscal autorizat pentru producia de vinuri linitite a produs o cantitate de 100.000 de hl de
vin, din care:
- 50.000 hl de vin au fost livrai ctre un antrepozit fiscal autorizat pentru depozitarea de vinuri linitite;
- 5.000 hl de vin au fost livrai ctre Ambasada Maltei la Bucureti;
- 5.000 hl de vin au fost livrai ctre Consulatul Greciei din Constana;
- 30.000 hl de vin au fost livrai ctre un antrepozit fiscal autorizat pentru producia de vinuri spumoase.
Pentru ce cantitate de vinuri linitite datoreaz bugetului de stat accize antrepozitul fiscal autorizat pentru
producia de vinuri linitite?
a) 50.000 hl; b) 100.000 hl; c) 0 hl; d) 35.000 hl; e) 40.000 hl; f) 10.000 hl.
33. Potrivit noului cod civil contractul de mandat poate fi:
a) Numai cu titlu oneros, iar remuneraia nu poate fi mai mic de 500 lei; b) Numai cu titlu oneros;
c) Numai cu titlu gratuit; d) Numai cu titlu oneros, iar remuneraia nu poate fi mai mic de 1.000 lei;
e) Numai cu titlu oneros, iar remuneraia nu poate fi mai mare de 1.000 lei; f) Cu titlu gratuit sau oneros.
34. Taxa pe valoarea adugat solicitat la rambursare prin deconturile cu sum negativ de tax pe valoare
adugat cu opiune de rambursare se ramburseaz:
a) Cu efectuarea, ulterior, a inspeciei fiscale, n toate cazurile n care suma solicitat la rambursare este mai
mare de 35.000 lei; b) Cu efectuarea, ulterior, a inspeciei fiscale, dac suma solicitat la rambursare este de
pn la 45.000 lei, contribuabilul nu are nscrise n cazierul fiscal infraciuni i organul fiscal nu deine
informaii privind riscul unei rambursri necuvenite; c) Cu efectuarea inspeciei fiscale anticipate, n toate
cazurile n care suma solicitat la rambursare este mai mare de 10.000 lei; d) Cu efectuarea inspeciei
fiscale anticipate, n toate cazurile; e) Cu efectuarea, ulterior, a inspeciei fiscale, n toate cazurile;
f) Cu efectuarea, ulterior, a inspeciei fiscale, n toate cazurile n care suma solicitat la rambursare este mai
mare de 10.000 lei.

CF-B6

35. Nu sunt venituri impozabile veniturile realizate de persoanele fizice/membrii asocierilor fr personalitate
juridic din valorificarea n stare natural a urmtoarelor:
a) Exploatarea plantaiilor viticole, pomicole, arbutilor fructiferi i altele asemenea; b) Produse culese din
flora slbatic, exclusiv masa lemnoas. n cazul masei lemnoase sunt venituri neimpozabile numai
veniturile realizate din exploatarea i valorificarea acesteia n volum de maximum 20 mc/an din pdurile pe
care contribuabilii le au n proprietate; c) Veniturile din silvicultur; d) Veniturile din piscicultur;
e) Creterea i exploatarea ovinelor i caprinelor, inclusiv din valorificarea produselor de origine animal, n
stare natural; f) Cultivarea produselor agricole vegetale.
36. Firma <X>, cu sediul social n Romnia, deine un sediu permanent situat ntr-un stat care nu este stat
membru al Uniunii Europene, al Asociaiei Europene a Liberului Schimb, i cu care Romnia nu are
ncheiat o convenie de evitare a dublei impuneri. La determinarea impozitului pe profit:
a) Pierderea realizat de sediul permanent se recupereaz din profitul fiscal realizat prin activitatea
desfurat n Romnia, n cel mult 7 ani consecutivi; b) Pierderea realizat de sediul permanent se
recupereaz din profitul fiscal realizat prin activitatea desfurat n Romnia, n cel mult 3 ani; c) Pierderea
realizat de sediul permanent este deductibil doar din veniturile obinute de firma <X> n Romnia;
d) Pierderea realizat de sediul permanent nu se ia n considerare; e) Pierderea realizat de sediul permanent
este deductibil doar din veniturile obinute de sediul permanent respectiv; f) Pierderea realizat de sediul
permanent se recupereaz din profitul fiscal realizat prin activitatea desfurat n Romnia, n cel mult 5
ani consecutivi.
37. Un antrepozit fiscal din Romnia, autorizat pentru producia de produse energetice, livreaz:
-15.000 de tone de motorin n vederea utilizrii drept carburant pentru navigaia n apele comunitare,
ctre un operator economic care deine n acest sens un certificat eliberat de Autoritatea Naval
Romn;
- 11.000 de tone de motorin ctre o central termic pentru producerea de energie termic;
- 3.000 de tone pentru a fi utilizai drept combustibil pentru nclzire n incinta antrepozitului fiscal.
Pentru ce cantitate de motorin se datoreaz accize bugetului de stat de ctre antrepozitul fiscal autorizat
pentru producia de produse energetice?
a) 15.000 tone; b) 26.000 tone; c) 3.000 tone; d) 18.000 tone; e) 29.000 tone; f) 14.000 tone.
38. Conform Titlului V din Codul fiscal, sunt venituri impozabile obinute din Romnia, indiferent dac
veniturile sunt primite n Romnia sau n strintate:
a) Comisioanele de la un nerezident care are un sediu permanent n Romnia, dac comisionul este o
cheltuial a sediului permanent; b) Dobnzile de la un nerezident care are un sediu permanent n Romnia,
dar dobnda nu este o cheltuial a sediului permanent; c) Veniturile din vnzare de marf n Romnia n
baza unui contract ncheiat cu o persoan juridic romn; d) Profitul obinut de persoana nerezident din
activitatea desfurat de aceasta n ara de reziden; e) Veniturile din sponsorizri efectuate de persoane
juridice romne; f) Veniturile obinute de nerezideni dintr-o asociere constituit n Romnia.
39. Veniturile sunt recunoscute n contul de profit i pierdere (component a situaiilor financiare anuale) atunci
cnd:
a) Se poate evalua n mod credibil o scdere a capitalurilor proprii ale entitii sau o cretere a valorii unei
datorii; b) Se poate evalua n mod credibil o cretere a beneficiilor economice viitoare legate de scderea
valorii unui activ i de creterea valorii unei datorii; c) Se poate evalua n mod credibil o scdere a activelor
imobilizate ale entitii sau o cretere a valorii unei datorii; d) Se poate evalua n mod credibil o scdere a
beneficiilor economice viitoare legate de scderea valorii unui activ sau de creterea valorii unei datorii;
e) Se poate evalua n mod credibil o cretere a beneficiilor economice viitoare legate de creterea valorii
unui activ sau de scderea valorii unei datorii; f) Se poate evalua n mod credibil o scdere a beneficiilor
economice viitoare legate de creterea valorii unui activ sau de scderea valorii unei datorii.

CF-B7

40. O societate A, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia a achiziionat o cldire n data de 18
martie 2010, pentru care a dedus TVA aferent achiziiei. n data de 10 noiembrie 2014, societatea a vndut
cldirea n regim de scutire de TVA. n perioada cuprins ntre data achiziiei i data vnzrii, cldirea a
fost nchiriat ctre o alt societate, n regim de taxare. Ca urmare a vnzrii cldirii, societatea A are, din
punct de vedere al TVA, urmtoarea obligaie:
a) S ajusteze 50% din taxa dedus; b) S ajusteze taxa aferent valorii rmase neamortizate a cldirii la
momentul vnzrii; c) S ajusteze ntreaga tax dedus; d) S colecteze TVA la nivelul taxei deduse;
e) S ajusteze taxa dedus, corespunztor perioadei rmase din perioada de ajustare de 5 de ani;
f) S ajusteze taxa dedus, corespunztor perioadei rmase din perioada de ajustare de 20 de ani.

CF-B8

CF
15 Nov 2014

COD VARIANT CHESTIONAR


A

14

37

25

12

36

24

11

35

23

10

34

22

33

21

32

20

31

19

30

18

29

17

28

16

a
27

15

13

38

26

f
39

40

CF-B9