Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Balanta
Cont
1012
1063
1068
1171
121
121
129
1621
208
211
212
2133
214
261
2808
2812
2813
2814
2961
301
302
303
345
371
4011
4012
404
4091
4092
411.1
411.2
421
Denumire
Capital social subscris vrsat
Rezerve legale
Alte rezerve
Rezultatul reportat
Profit i pierdere N-1
Profit i pierdere N
Repartizarea profitului
Credite bancare pe termen lung
TOTAL CLASA 1
Alte imobilizri necorporale
Terenuri
Construcii
Mijloace de transport
Mobilier, aparatur birotic, echipamente
Aciuni deinute la entitile afiliate
Amortizarea altor imobilizri necorporale
Amortizarea construciilor
Amortizarea instalaiilor, mijl de transport
Amortizarea altor imobilizri corporale
Ajustri pentru deprecierea aciunilor
deinute
TOTAL CLASA 2
Materii prime
Materiale consumabile
Obiecte de inventar
Produse finite
Mrfuri
TOTAL CLASA 3
Furnizori interni
Furnizori externi
Furnizori de imobilizri
Furnizori debitori pentru stocuri
Furniz. debitori. pt. servicii i lucrri
Clieni interni
Clieni externi
Personal-salarii datorate
Sold iniial
DEBIT
CREDIT
0
500.000
0
200.000
0
200.000
0
600.000
0
3.420.000
0
0
20.000
0
0
2.500.000
0
7.620.000
100.000
0
1.500.000
0
6.000.000
0
300.000
0
250.000
0
1.000.000
0
0
25.000
0
1.000.000
0
150.000
0
30.000
Sold final
DEBIT
CREDIT
0
450.000
0
225.000
0
200.000
0
0
0
0
0
4.070.000
0
0
0
4.000.000
0
8.945.000
220.000
0
1.500.000
0
7.000.000
0
300.000
0
250.000
0
1.000.000
0
0
37.000
0
1.200.000
0
200.000
0
70.000
0
9.150.000
1.000.000
100.000
200.000
240.000
800.000
2.340.000
0
0
0
120.000
160.000
620.000
615.000
0
0
10.270.000
800.000
150.000
150.000
330.000
600.000
2.030.000
0
0
0
100.000
250.000
900.000
850.000
0
500.000
1.705.000
0
0
0
0
0
0
1.200.000
200.000
1.000.000
0
0
0
0
500.000
400.000
1.907.000
0
0
0
0
0
0
1.000.000
300.000
600.000
0
0
0
0
550.000
425
4311
4312
4313
4314
4371
4372
4411
4423
444
447
471
5081
590
5121
5124
5191
5311
10.000
0
0
260.000
50.000
0
0
260.000
0
0
110.000
70.000
0
0
110.000
80.000
0
0
0
0
0
0
63.000
6.000
6.000
100.000
800.000
120.000
0
0
0
0
0
0
75.000
7.000
7.000
200.000
968.000
130.000
0
200.000
1.725.000
400.000
5.000
0
4.440.000
0
0
150.000
2.300.000
800.000
6.000
0
4.293.000
0
0
700.000
700.000
0
25.000
1.825.000
0
0
0
1.295.000
0
1.295.000
0
1.350.000
530.000
0
15.000
2.695.000
250.000
0
0
2.000.000
0
2.250.000
Cont
601
6022
603
604
605
607
611
612
613
623
626
627
628
635
641
6451
6452
6453
6581
6582
6588
665
666
6811
6814
691
701
704
707
711
7588
761
765
766
7814
Elemente
Cheltuieli cu materii prime
Cheltuieli cu materiale consumabile
Cheltuieli prv obiectele de inventar
Cheltuieli prv materialele nestocate
Cheltuieli prv energia i apa
Cheltuieli prv mrfurile
Cheltuieli de ntreinere i reparaii
Cheltuieli cu redevenele loc. gest i chirile
Cheltuieli cu primele de asigurare
Cheltuieli de protocol, reclam, publicitate
Cheltuieli potale si taxe de telecomunicaii
Cheltuieli cu serviciile bancare i asimilate
Alte cheltuieli cu serviciile executate de teri
Cheltuieli cu alte impozite, taxe asimilate
Cheltuieli cu salariile personalului
Chelt prv contrib unitii la asig soc
Chlet prv contrib unitatii pt ajutorul de omaj
Chelt prv contrib unitii pt asig soc santate
Despgubiri, amenzi i penaliti
Donaii i subvenii acordate
Alte cheltuieli de exploatare
Chelt din diferene de curs valutar
Chelt prv dobnzile
Chelt de expl. priv. amortizarea imobilizrilor
Chelt. Priv ajustrile
Chelt priv impozitul pe profit
TOTAL CLASA 6
Venituri din vnzarea produselor finite
Venituri din lucrri exec si servicii prestate
Venituri din vnzarea mrfurilor
Variaia stocurilor
Alte venituri din exploatare
Venituri din participatii
Venituri din diferene de curs valutar
Venituri din dobnzi
Venituri din ajustri la depreciere
TOTAL CLASA 7
N
5.000.000
250.000
64.000
100.000
60.000
2.500.000
600.000
1.500.000
100.000
50.000
180.000
25.000
2.000.000
100.000
12.000.000
3.000.000
60.000
580.000
100.000
15.000
45.000
800.000
1.000.000
301.000
350.000
500.000
31.280.000
22.000.000
6.000.000
4.500.000
90.000
900.000
160.000
300.000
1.200.000
200.000
35.350.000
N-1
3.500.000
30.000
32.000
150.000
40.000
1.500.000
400.000
1.100.000
60.000
80.000
150.000
30.000
3.000.000
250.000
12.500.000
3.200.000
65.000
620.000
50.000
40.000
27.000
420.000
1.576.000
280.000
0
400.000
29.500.000
20.000.000
6.500.000
5.000.000
0
100.000
320.000
100.000
800.000
100.000
32.920.000
ACTIV
N
7.445.000
5.690.000
200.000
13.335.000
F.G.
55,80%
42,70%
1,50%
100,00%
Structura activului
B Active circulante
43%
A Active imobilizate
56%
Observaii:
PASIV
Nr. Crt.
A
B
C
Elemente
Datorii pe termen scurt
Datorii pe termen lung
Capital propriu
TOTAL PASIVE
N
5.735.000
2.500.000
5.100.000
13.335.000
F.G.
43,00%
18,75%
38,25%
100,00%
Structura pasivului
C Capital propriu
38%
A Datorii pe
termen scurt
43%
B Datorii pe
termen lung
19%
Indicatori de lichiditate
1. Lichiditate general = Active circulante/Datorii curente (<1an).
Pentru exerciiul N-1
5.690.000/5.735.000 = 0.99
Pentru exerciiul N
6.625.000/6.293.000 = 1,05
Lichiditatea general are un optim ntre 1,5 i 2, n cazul de fa lichiditatea
general este n cretere dar se afl mult sub optimul recomandat.
0.6
0.5
0.4
0.3
0.2
0.1
0
Optim
N-1
0.6
0.5
0.4
0.3
0.2
0.1
0
Optim
N-1
N-1
Producia exerciiului (Qe) = Producia vndut (Qv) +/- Producia stocat (Qs) +
Producia imobilizat (Qi)
EBE ( excedent brut din exploatare) = Valoarea adaugat + Venit din subvenii
aferente cifrei de afaceri Cheltuieli cu personalul Cheltuieli cu alte impozite i
taxe.
Pentru exerciiul N-1
EBEN-1 = 20.161.000 15.640.000 100.000 = 4.421.000
Pentru exerciiul N
EBEN = 21.428.000 16.385.000 250.000 = 4.793.000
EBE = 372.000
IEBE = 4.793.000 / 4.421.000 * 100 = 92,24%
EBE este un indicator dorit / solicitat de analiti ntruct reprezint profitul
operaional ( generat de activitatea de exploatare).
Acest indicator reprezint un profit comparabil altor eniti din ramura respectiv
ntruct nu ine cont de politica de amortizare / politica investiional / politica
financiar / politica fiscal a entitii respective.
Rezultatul exploatrii (Re) = Venit din exploatare Cheltuieli din exploatare = EBE + Alte
venituri din exploatare Cheltuieli cu amortizarea Alte cheltuieli din exploatare.
Pentru exerciiul N-1
ReN-1 = 4.793.000 + 100.000 180.000 117.000 = 4.596.000
Pentru exerciiul N
ReN = 4.421.000 + 900.000 451.000 160.000 = 4.710.000