Capitolul 1.

Descrierea firmei

Societatea AGA ONIX GRUP SRL a fost nfiinat n data de 14.03.2012 i i desfoar activitatea n domeniul activitilor
creative i distractive n mediul online. Sediul social se afl n judeul Iai strada Ipsilante nr. 39 Iasi. Societatea este nregistrat n
Registrul Comerului cu numrul de ordine J22/439/14.03.2012.
Obiectul de activitate principal:
9329 Alte activiti recreative i distractive n.c.a.
Obiective realizate:
SC AGA ONIX GRUP SRL a fcut investiii n sum de 81,211 lei pentru renovarea i mobilarea sediului precum i pentru
achiziia noilor calculatoare.
n prezent SC AGA ONIX GRUP SRL deine 14 angajai conform contractelor de munc pe perioad nedeterminat.
Cifra de afaceri a crescut de la 101,691lei n 2012 la 235,677 lei n 2013.

Capitolul 2.Lucrri contabile de nchidere a exerciiului financiar

Lucrrile contabile de nchidere a exerciiului financiar sunt cunoscute i sub denumirea de lucrri preliminare sau lucrri
premergtoare nchiderii exerciiului i se refer la:

1. ntocmirea balanei de verificare primar.

Balana de verificare primar este ntocmit n vederea redactrii situaiilor financiare anuale i cuprinde datele sistematizate i
prelucrate n conturile registrului Cartea mare. Scopul ntocmirii balanei de verificare naintea inventarierii const n furnizarea
informaiilor cu privire la situaia real determinat prin inventariere. Cele mai utilizate sunt balana de verificare cu 4 sau 5 serii de
egaliti.

2.Inventarierea general a patrimoniului.

Dac toate operaiile economice au fost corect reflectate att n evidena cronologic ct i n cea sistematic, balana de
verificare primar ar trebui s reflecte situaia real a patrimoniului. La inventariere se urmrete att situaia faptic, ct i starea
bunurilor n vederea stabilirii deprecierii acestora.
n urma inventarierii generale a patrimoniului societii comerciale SC OLD AGE SRL s-au constatat, conform listelor de
inventariere, urmatoarele plusuri i minusuri:

1. n urma inventarierii se constat lipsa unui calculator cu o valoare contabil de 500 lei, amortizat integral. Aceast lipsa se
dovedete a fi imputabil unui salariat al entitii.
2. n urma inventarierii generale a patrimoniului societii SC AGA ONIX GRUP SRL , s-a constat plus un scaun directorial
evaluat la suma de 460 lei.
3. n urma inventarierii se constat minus la inventar un aspirator evaluat la 300 lei. Aceast lips nu este imputat gestionarului.
4. n urma inventarierii se constat plus un sistem de protecie evaluat la 2500 lei.
5. Lipsa a 5 buci de echipamente de protecie , la preul de 50 lei bucata.Preul actual de aprovizionare al acestui sortiment este
de 55 lei/buc.Se input gestionarului, conform deciziei de imputare, contravaloarea lipsei la preul actual, TVA 24%.
6. La 20 decembrie sa nregistrat scoaterea din gestiune a unei piese de mobilier a crei valoare de nregistrare n contabilitate
este de 1000 RON. Mobilierul care va fi scos din gestiune este amortizat partial pn n acel moment, n valoare de 500 RON.
7. Clientul Trofin Dumitru este declarat, conform unei hotrri judectoreti n stare de faliment, societatea are fa de acesta o
crean de 1240 lei.
8. Se constat c exist riscul ca societatea s piard n instan un proces cu unul din furnizorii de materiale consumabile , iar
suma pe care unitatea o poate pierde este de 1500 lei.
9. Societatea achiziioneaz de la un furnizor extern materiale de natura obiectelor de inventar n sum de 3000 euro. Materialele
sunt primite i recepionate n data de 27 decembrie la un curs de schimb valutar de 4,3745 lei/euro. Recepia se face pe baz de aviz
de nsoire (Delivery Note). Factura aferent este primit n data de 31 decembrie la un curs de schimb valutar de 4,4120 lei/euro.
10.Se achit anticipat n luna decembrie suma de 500 ron ce reprezint cota parte din primele de asigurare.

3. nregistrarea n contabilitate a operaiunilor de regularizare privind diferenele constatate la inventar.

Comisia de inevntar are n vedere constatarea existenei fizice a bunurilor, creanelor i datoriilor( situaia faptic), dar i
stabilirea valorii acestora, motiv pentru care din comisia de evaluare trebuie s fac parte i un specialist n evaluare.
La stabilirea rezultatelor inventarierii pot s apar diferene cantitative (plusuri sau minusuri) i diferene de valoare.
Stabilirea rezultatelor inventarierii se realizeaz prin compararea cantitilor i valorilor consemnate n listele de inventar cu
cantitile i valorile nregistrate n contabilitate, respectiv prin compararea valorii de inventar cu valoarea contabil a
elementelor. Din aceste comparaii, pot s rezulte diferene care sunt tratate diferit n contabilitate, i anume :
a) nregistrarea n contabilitate a operaiunilor de regularizare privind plusurile i minusurile de inventar
n situaia n care cantitile i valorile constatate faptic pentru un anumit element patrimonial sunt mai mari dect cele ce
figureaz n contabilitate, rezult un plus de inventar, iar n situaia invers, rezult un minus de inventar. Att plusurile, ct i
minusurile de inventar se consemneaz n listele de inventar. Dup stabilirea plusurilor i minusurilor de inventar, se procedeaz la
regularizarea diferenelor. ndiferent de natura elementelor patrimoniale, plusurile de inventar se nregistreaz ca intrri n patrimoniu,
iar minusurile de inventar, fie se imput persoanelor vinovate, fie se trec asupra cheltuielilor.
Exemplificarea operaiunilor cu privire la contabilizarea operaiunilor de regularizare privind plusurile i minusurile de
inventar din cadrul S.C AGA ONIX GRUP SRL se prezint astfel :

Registru Jurnal

Nr.crt

Data

Documentul

Explicaii

Simbol conturi

Sume

inreg.

1.a

1.b

31.dec

Proces Verbal

nregistrare lips calculator

de Inventariere

amortizat integral

31.dec

Stat de Salarii

1.c

31.dec

Decont TVA

31.dec

3.

31.dec

4.

31.dec

5.a

31.dec

Proces Verbal
de Inventariere

31.dec

Stat de salarii

500

4282

620

500

7582

500

4427

120

4423

432

432

Plus la inventar

214

4754

460

460

603

303

300

300

214

4754

2500

2500

6588

214

250

250

Plus la inventar
nregistrat scdere din
gestiune a echip de
protecie

nregistrat imputarea
5.b

214

4427

neimputat gestionarului

de inventariere

2814

Creditoare

Regularizare TVA

de Inventariere

Proces verbal

Debitoare

contravalorii calculatorului

Minus la inventar

de Inventariere

Creditoare

nregistrat, imputarea

Proces Verbal

Proces Verbal

Debitoare

gestionarului

4282

341
%
7588

275

4427

66

5.c

31.dec

Decont TVA

Regularizare TVA

4427

4423

66

66

b) nregistrarea n contabilitate a operaiilor de regularizare privind amortizarea imobilizrilor

Pentru imobilizrile amortizabile, entitile calculeaz i nregistreaz amortizarea pe baza planului de amortizare sau a fielor
mijloacelor fixe. La sfritul exerciiului, valoarea actual stabilit prin inventariere trebuie s coincid cu valoarea contabil net.
Exist ns i situaii n care valoarea actual este mai mic dect valoarea contabil net, diferena nregistrndu-se:

Fie pe seama unei amortizri suplimentare, dac aceasta corespunde unei deprecieri defnitive

Fie printr-o ajustare pentru depreciere, dac aceasta corespunde unei deprecieri reversibile .

Exemplificarea operaiunilor cu privire la contabilizarea operaiunilor de regularizare privind amortizarea imobilizrilor din
cadrul S.C AGA ONIX GRUP SRL se prezint astfel :

Registru Jurnal
Nr.crt

6.a

Data
inreg.

31.12

Documentul

NC 2

Simbol conturi

Sume

Debitoare

Creditoare

Debitoare

214

Explicaii

Scoatere din gestiune

mobilier

2814
6583

500
500

Creditoare
1000

c) nregistrarea n contabilitate a operaiilor privind ajustrile pentru depreciere

La ncheierea exerciiului, n vederea reflectrii n bilanul contabil a elementelor patrimoniale, valoarea contabil a acestora
trebuie pus de acord cu valoarea de utilitate stabilit pe baza inventarierii. Ajustrile pentru depreciere se nregistreaz atunci cand
valoarea de utilitate a elementelor patrimoniale de activ la data ncheierii exerciiului este mai mic dect valoarea lor de ntrare,
diferena datorndu-se unei deprecieri reversibile. nregistrarea ajustrilor, n condiiile respectrii principiului prudenei, se explic
prin necesitatea asigurrii imaginii fidele a patrimoniului n bilanul contabil.
La sfritul fiecrui exerciiu sau la ieirea din entitate a elementelor de activ, ajustrile nregistrate pn la acel moment se
analizeaz i se regularizeaz, dup caz, astfel :
n situaia n care deprecierea reversibil este superioar ajustrii existente se nregistreaz o ajustare suplimentar, stabilinduse o coresponden identic cu cea de la constituire ;
n situaia n care deprecierea constat este inferioar ajustrii nregistrate, diferena se deduce din ajustarea pentru depreciere
i se nregistreaz la venituri ;
la ieirea din patrimoniu a elementelor de activ, ajustrile pentru depreciere rmase fr obiect se anuleaz nregistrndu-se la
venituri.
Firma SC AGA ONIX GRUP SRL a nregistrat pe parcursul perioadei contabile urmtoarele nregistrri privind ajustrile
pentru depreciere:

Registru Jurnal
Nr.
crt

Data inreg.

Documentul

Explicaii

Simbol
conturi
Debitoare

Sume
Creditoare

Debitoare

Creditoare

nregistrat crean
7.a

31.12

H.G

fa de clientul
declarat n stare de

4118

4111

1240

1240

6814

491

1000

1000

faliment
nregistrare ajustare
crean fa de
7.b

31.12

NC 3

clientul n stare de
faliment, n sum de
1000 lei
(1024-240(TVA))

d) nregistrarea n contabilitate a operaiunilor de regularizare privind provizioanele

Un provizion este o datorie cu exigibilitate sau valoare incert. Acesta va fi recunoscut numai n momentul n care :
O entitate are o obligaie curent generat de un eveniment anterior;
Este probabil ca o ieire de resurse s fie necesar pentru a onora obligaia respectiv;
Poate fi realizat o estimare credibil a valorii obligaiei.
Constatnd c exist riscul ca societatea s piard n instan un proces cu unul din furnizori, pentru suma estimat a se pierde se
va constitui un provizion pentru litigii.

Exemplificarea operaiunilor cu privire la contabilizarea operaiunilor de regularizare privind amortizarea imobilizrilor din
cadrul S.C AGA ONIX GRUP SRL se prezint astfel:

Registru Jurnal

Nr.crt

Data
inreg.

Documentul

Simbol conturi

Sume

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

6812

1511

1500

1500

Explicaii
nregistrat constituirea

8.

31.12

Not contabil

provizionului aferent
litigiului cu unul din
furnizori

a) nregistrarea n contabilitate a operaiilor de regularizare privind diferenele de curs valutar

Dac ntre elementele patrimoniale de care dispune o firm se numr creane, datorii i disponibiliti (la bnci, n caserie, sub form
de acreditive) n valut, pentru a se asigura reflectarea acestora n contabilitate la mrimea real, este necesar valoarea lor n lei n
funcie de cursul de schimb de la finele fiecrei luni.
Datorit fluctuaiei, de regul, zilnice a cursului de schimb a monedei naionale n raport cu diverse valute, valoarea n lei a creanelor,
datoriilor i disponibilitilor n valut la sfritul fiecrei luni (implicit la sfritul exerciiului pe 31 decembrie) poate s fie mai mare
sau mai mica dect valoarea n lei a acestora la data intrrii n patrimoniu, respectiv dect soldul conturilor de disponibiliti n valut
determinat dup contabilizarea operaiunilor de ncasri i pli n valut din cursul execiiului.

Diferenele nefavorabile de curs valutar aferente creanelor i disponibilitilor exprimate n valut, ca urmare a scderii cursului
valutar, respectiv cele aferente datoriilor exprimate n valut, ca urmare a creterii cursulu valutar se nregistreaz n contul 665
Cheltuieli din diferene de curs valutar.
Diferene favorabile de curs valutar aferente creanelor i disponibilitilor exprimate n valut, ca urmare a creterii cursului
valutar, respectiv cele aferente datoriilor exprimate n valut, ca urmare a scderii cursului valutar, se nregistreaz n contul 765
Venituri din diferene de curs valutar.
Exemplificarea operaiunilor cu privire la contabilizarea operaiunilor de regularizare privind diferenele de curs valutar din
cadrul S.C AGA ONIX GRUP SRL se prezint astfel :

Registru Jurnal

Nr.crt

Data
inreg.

Simbol conturi
Documente

Sume

Explicaii
Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

303

408

13.123,5

13.125,5

lei

lei

Achiziie materiale de
natura obiectelor de
9.a

27.dec

Aviz de
nsoire

inventar
3.000 euro x 4,3745
lei/euro = 13.123,5 lei

nregistrare primire
401

factur i inregistrarea
9.b

31.dec

Factur

datoriei la cursul de
schimb valutar de

13.236

13.109

408

127

665

4,4120 lei/euro.
3.000 euro x 4,4120 lei
nregistrare TVA aferent
din data emiterii facturii
Decont
9.c

31.dec

TVA

la cursul de 4,4120
lei/euro

4426

4427

3.177

3.177

13.236 lei x 24% = 3.177

lei

Plata facturii ctre

furnizor la cursul de
Extras de
9.d

31.dec

Cont

schimb valutar de 4,4135

lei/euro.
3.000 euro x 4,4135
lei/euro = 13.241 lei

5124

13.241

401

13.236

665

a) Delimitarea n timp a cheltuielilor i veniturilor

Exprimarea n bilanul contabil a unui rezultat real presupune respectarea principiului independenei exerciiului, adic
delimitarea n timp a cheltuielilor i veniturilor aferente activitii unitii, pe msura angajrii acestora i trecerii lor la rezultatul
exerciiului la care se refer, fr a se ine seama de data ncasrii sumelor sau data efecturii plilor.
Dac la sfritul exerciiului se constat c au fost efectuate i nregistrate la cheltuielile exerciiului diverse cheltuieli ce
privesc exerciiile urmtoare, atunci trebuie s se procedeze la transferul sumelor corespunztoare din conturile de cheltuieli din clasa
6 n contul 471Cheltuieli nregistrate n avans. n mod corespunztor, toate veniturile nregistrate pn la sfritul exerciiului,
constatate a fi venituri aferente exerciiilor urmtoare sau ncasri n vederea prestrii unor servicii ulterioare, se transfer din conturile
de venituri ale perioadei n contul 472Venituri nregistrate n avans.
Exemplificarea operaiunilor cu privire la contabilizarea operaiunilor de regularizare privind delimitarea n timp a cheltuielilor
i veniturilor n cadrul S.C AGA ONIX GRUP SRL se prezint astfel :

Registru Jurnal

Nr.crt

Data
inreg.

Documente

Simbol conturi

Sume

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

613

471

500

500

Explicaii

nregistrare, cheltuieli cu
10

31.12

NC 4

primele de asigurare
achitate anticipat,
aferente lunii decembrie

4. Stabilirea rezultatului contabil.

Rezultatul contabil al exerciiului se determin cadiferen ntre venituri i cheltuieli, indiferent de data ncasrii sau pliilor.Pe baza
nregistrrilor corespunztoare operaiunilor de regularizare situaia conturilor de cheltuieli i venituri ale perioadei care au suferit
modificri este urmtoarea:
Registrul Cartea Mare
D
5.a

6588

250

603

613

3. 300

10. 500

Rd 250

Rd 300

Rd 500

Tsd 250

Tsd 300

Tsd 500

250 Sfd

300 Sfd

6583 C

D 665 C

500 SFd

6812 C

6. 500

9.b 127

8. 1500

Rd 500

9.d 5

Rd 1500

Tsd 500
D

500
6814 C

7.b 1000

Sfd

Rd 132

132 Sfd

Tsd 1500

1500 Sfd

Rd 1000
Tsd 1000
1000 Sfd

7582

1.b 500

Sfc 500

7588

5.b 275

500 Rc

275 Rc

500

275 Tsc

Tsc
Sfc 275

nchiderea conturilor de cheltuieli i a conturilor de venituri.

Pentru a stabili rezultatul contabil al exerciiului se procedeaz la nchiderea conturilor de cheltuieli i a conturilor de venituri.
nchidere conturi de cheltuieli:

nchidere
venituri:

Nr.crt

11

Data
inreg.
31.12

Documente
Not Contabil

Simbol conturi

Sume

Debitoare

Creditoare

Debitoare

121

4182

Explicaii

nregistrare nchidere
conturi de cheltuieli

Rezultatul
exerciiului
venituri cheltuieli
n balana
totalul

Nr.crt

12

Data
inreg.

31.12

Documente

Not Contabil

Explicaii

nregistrare nchidere
conturi de venituri

6588
Sume

Debitoare

Creditoare
6583

Debitoare

665
121
6812

7588

6814

conturi de

250

603
Simbol conturi
613

7582

Creditoare

300
500
Creditoare
500

contabil al
= Total
Total

132
775
1500
500
275

1000

primar,
veniturilor

este de 235.721,99 lei, iar iar totalul cheltuielilor 87.812,57 lei.

Total venituri = total venituri din balana de verificare primar + total venituri aferente rezultatului inventarierii =235.721,99 +
775= 236.496,99 lei
Total cheltuieli = total cheltuieli din balana de verificare primar + total cheltuieli aferente rezultatului inventarierii
=87.812,57 + 4182 = 83.630,57 lei
Rezultatul contabil al exerciiului = 236.496,99 - 83.630,57 = 152.866,42 lei

Determinarea profitului impozabil, a impozitului pe profit i contabilizarea acestuia, repartizarea

profitului

5.1. Determinarea profitului impozabil, a impozitului pe profit i contabilizarea acestuia

Rezultatul fiscal reprezint profitul impozabil sau pierderea fiscal a exerciiului, stabilit potrivit regulilor fiscale. Dac
rezultatul fiscal este profit, atunci se calculeaz impozitul pe profit.
Rezultatul fiscal = Venituri totale - Cheltuieli totale + Cheltuieli nedeductibile -Deduceri fiscale - pierderea fiscal reportat

Total venituri: 236.496,99 lei

Total cheltuieli: 83.630,57 lei
Rezultatul brut = Total venituri - Total cheltuieli
=236.496,99 -83.630,57

= 152.866,42 lei

Cheltuieli nedeductibile:
- cheltuieli cu impozitul pe profit: 147 lei
- provizioane pentru litigii: 1500 lei
- ajustri pentru deprecierea creanelor-clieni: 1000
Total cheltuieli nedeductibile: 2647 lei
Rezultat fiscal (Profit impozabil) = 236.496,99 - 83.630,57 + 2647 = 155.513,42 lei
Impozitul pe profit = 16% * Profitul fiscal = 16% *155.513,42 = 24.882,1472 lei

Contabilizarea diferenei de impozit pe profit de nregistrat:

Diferena de impozit pe profit = Impozitul pe profit - Cheltuieli cu impozitul pe profit
=24.882,1472 - 147 = 24.735,1472 lei
Registrul Jurnal

Nr.crt

5.2.

Data
inreg.

Documente

13.

31.12

Not Contabil

14.

31.12

Not Contabil

Simbol conturi

Sume

Debitoare

Debitoare

Creditoare

24.735,1

24.735,1

472

472

24.735,1

24.735,1

472

472

Explicaii

nregistrare impozit pe
profit

nchiderea contului 691

Creditoare

691

4411

121

691

Repartizarea profitului
Societatea are deja nregistrat rezerva legal la nivelul limitei maxime de 40 lei (20% din capitalul social), iar profitul obinut se va
reflecta la rezultatul reportat pn cnd AGA va hotr modalitatea de utilizare a acestuia.

Profitul net = Profitul brut - Impozitul pe profit - Cheltuieli cu impozitul pe profit

= 152.866,42 lei - 24.735,1472 - 147 = 127.984,273 lei

Nr.crt

Data
inreg.

Documente

Explicaii

Simbol conturi

Sume

Debitoare

Debitoare

Creditoare

Creditoare

nregistrare reportare
15

31.12

Not Contabil

129

1171

profit n exerciiul
urmtor

127.984,
273

127.984,
273

nchiderea conturilor de activ i de pasiv

ncheierea exerciiului financiar este marcat n Registrul jurnal prin dou articole contabile: unul pentru nchiderea
conturilor de activ, iar cellalt pentru nchiderea conturilor de pasiv, folosindu-se drept corespondent contul 892 Bilan de nchidere.
Astfel, contul 892 Bilan de nchidere se debiteaz cu soldurile finale creditoare ale conturilor de pasiv, pentru nchiderea acestora.

6.1. Registru Cartea Mare

1171 C

SI 3.162,62
15. 127.984,273
Rd 3.162,62

127.984,273 Rc

Tsd 3.162,62

127.984,273 Tsc

Sfc 124.821,653
D

121

C
147.909,42 SI

11. 4182

129

SI 40
15. 127.984,273

12. 775
14. 24.735,1472

Rd 127.984,273

Rd 28.917,1472

775 Rc.

Tsd: 28.917,1472

148.684,42 Tsc.

Sfc 119.767,273

Tsd 128.024,273
128.024,273 Sfd

1511

8. 1500
1500 Rc
1500

Tsc

SfC 1500

214

SI 4.200
(4)2500 (2) 460
Rd 2960
Tsd 7160

D
500 1.a

5. 250
1250 Rc
1250 Tsc
5910 Sfd

500

2814
1. 500

6.

1.050,03

6. 500
Rd 1000
Tsd 1000
Sfc 50,3

1050,03 TSC

SI

303

401

300 3.
9.a 13.123,5

C
1.187,36 SI

300 Rc

13.236

Rd 13.123,5
Tsd 13.123,5

13.236 Rc
300 Tsc

14.423,36 Tsc

Sfd 12.823,5

Sfc14.423,36

408

4111

9.a 13.123,5

1240
13 .123,5 Rc

Tsd 13 109
Sfc

C
1240 7.a

9.b 13 109
Rd 13 109

13.123,5 Tsc

14,5

(9)

Sfc

4118

1240

7.a 1240

1.b

620

Rd 1240

5.b

341

4282

Rc

Rd

961

1240 Sfd

4423

961

120 1.c
66

9.c

5.c

186

3177

Rd 3177

186 Rc
Sfc

4426

Tsd 3177

186 Tsc

4427

SFD

3177 Sfd

4411

1.c 120

120

1.b

1.798 SI

5.c 66

66

5.b

24.735,1472

3177

9.c

24.735,1472 Rc

Rd
Sfc
D

186
3177

3363 Rc

471

C
500
500
500

Sfc

26.533,1472
D

(10)
Rc
Tsc

26.533,1472 Tsc

4754

C
460

(2)

2500 (4)
2960

Rc

Sfc 500

491

Sfc 2960

1000

(7.b)

C
0,45 SI

1000

Rc

13.241 (9.d)

1000

Tsc

13.241 Rc

Sfc 1000

5124

2960

Sfc 13.241,45

691

(13) 24.735,1472 24.735,1472 (14)

13.241,45 Tsc

Tsc

6.2 nchiderea conturilor de activ i de pasiv cu ajutorul contului 892 "Bilan de nchidere"
892 = %

180.724,773
129

128.024,273

2131

460

214

5450

303

12.823,5

4118

1240

4282

961

4426

31766

892

184.542,7302

121

119.767,273

1511

1500

2814

50,3

401

14.423,36

408

14,5

4111

1240

4423

186

4427

3177

4411

26.533,1472

471

500

4754

2960

491

1000

5124

13.241,45

ntocmirea balanei de verificare final

Balana de verificare final conine, pentru fiecare cont sintetic, datele cele mai semnificative privind situaia de la nceputul i
respectiv sfritul exerciiului pentru care se ntocmesc situaiile financiare, precum i cele privind micrile din cursul exerciiului
(inclusiv a celor generate de diferenele de inventar, determinarea rezultatului exerciiului, a impozitului pe profit i repartizarea
profitului net). n plus, balana de verificare final are i rolul de a asigura controlul corectei preluri i prelucrri a datelor
corespunztoare micrilor de valori intervenite dup elaborarea balanei de verificare primare.

S. C. AGA ONIX GRUP SRL Iai

CUI: RO 29906658
Nr. Registrul Comertului: J22/439/2012

Balana de verificare final

Cont

Denumire cont

Sold initial

Rulaj curent

Total sume

Sold final

Debit

Credit

Debit

Credit

Debit

Credit

Debit

Credit

1012

Capital subscris vrsat

0,00

220,00

0,00

0,00

0,00

200,00

0,00

220,00

1061

Rezeve legale

0,00

40,00

0,00

0,00

0,00

40,00

0,00

40,00

117

Rezultat reportat

3.162,62

0,00

0,00

127.984,273

3.162,62

127.984,273

0,00

124.821,653

121

Profit i pierdere

0,00

147.909,42

28.917,1472

775

28.917,1472

148.684,42

0,00

119.767,273

167

Alte mprumuturi i datorii asimilate

0,00

24604,31

0,00

0,00

36648,65

36648,65

0,00

0,00

129

Repartizarea profitului

0,00

0,00

117743,78

0,00

117743,78

0,00

117743,78

0,00

Provizioane pentru garanii acordate

clienilor

0,00

0,00

0,00

3000,00

0,00

3000,00

0,00

3000,00

17685,21

52719,62

147312,36

164981,28

324552,48

474689,92

117743,78

267881,22

1008,00

0,00

0,00

0,00

1008,00

0,00

1008,00

0,00

976,00

0,00

0,00

0,00

976,00

0,00

976,00

0,00

99913,00

0,00

0,00

0,00

99913,00

99913,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2016,05

0,00

1512

Total clasa 1
205

Concesiuni, brevete, licene, mrci

comerciale i alte drepturi i valori
assimilate

208

Alte imobilizri necorporale

213

Instalaii tehnice, mij. de transp.,

animale i plantaii

214

Mobilier, ap. birotic, echip.

2016,05

0,00

2016,05

0,00

Cont

Denumire cont

Sold initial

Rulaj curent

Total sume

Sold final

Debit

Credit

Debit

Credit

Debit

Credit

Debit

Credit

protecie i alte active corporale

2805

Amortizarea concesiunilor,
brevetelor

0,00

1008,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1008,00

0,00

1008,00

2808

Amortizarea altor imobilizri

necorporale

0,00

976,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

976,00

0,00

976,00

2813

Amortizarea mainilor, utilajelor i

instalaiilor

0,00

81179,28

0,00

0,00

95749,92

14570,64

95749,92

95749,92

0,00

0,00

101897,00

83163,28

0,00

0,00

97765,97

114483,64

199662,97

197646,92

4000,05

1984,00

5041,10

0,00

222,00

5133,00

0,00

0,00

5263,10

5133,00

130,10

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

9120,54

9120,54

9120,54

9120,54

0,00

0,00

Total clasa 2

3028

Alte materiale consumabile

303

Materiale de natura obiectelor de

inventar

371

Mrfuri

10552,78

0,00

0,00

0,00

143432,50

46050,13

153985,28

46050,13

107935,15

0,00

Total clasa 3

15593,88

0,00

222,00

5133,00

152553,04

55170,67

168368,92

60303,67

108065,25

0,00

401

Furnizori

0,00

27693,93

200,00

0,00

63246,14

69113,05

63446,14

96806,98

0,00

33360,84

404

Furnizori de imobilizri

0,01

0,00

2499,90

2499,90

56581,75

56581,75

56581,75

56581,75

0,00

0,00

16925,35

0,00

0,00

0,00

115131,85

106802,78

132057,20

106802,78

25254,42

0,00

4111

Clieni

4282

Alte creane n legtur cu personalul

0,00

0,00

8726,99

0,00

0,00

0,00

8726,99

0,00

8726,99

0,00

4411

Impozitul pe profit

0,00

0,00

0,00

16557,58

980,00

1982,00

980,00

18539,58

0,00

17559,58

Cont

Denumire cont

Sold initial

Rulaj curent

Total sume

Sold final

Debit

Credit

Debit

Credit

Debit

Credit

Debit

Credit

4423

TVA de plata

0,00

3763,62

0,00

0,00

10227,00

9192,88

10227,00

12956,50

0,00

2729,50

4426

TVA deductibil

0,00

0,00

0,00

0,00

19346,04

19346,04

19346,04

19346,04

0,00

0,00

4427

TVA colectat

0,00

0,00

0,00

1689,09

27786,92

27786,92

27786,92

29476,01

0,00

1689,09

Alte impozite, taxe i vrsminte

asimilate

0,01

0,00

0,00

0,00

864,00

864,00

864,01

864,00

0,01

0,00

Alte datorii fa de bugetul statului

9,00

0,00

0,00

0,00

632,00

641,00

641,00

641,00

0,00

0,00

14044,28

0,00

0,00

0,00

45725,40

31226,40

59769,68

31226,40

28543,28

0,00

446
4481
461

Debitori diveri

471

Cheltuieli nregistrate n avans

0,00

0,00

0,00

300,00

0,00

0,00

0,00

300,00

0,00

300,00

472

Venituri nregistrate n avans

0,00

0,00

37000,00

0,00

0,00

0,00

37000,00

0,00

37000,00

0,00

491

Ajustri pt. Deprecierea creanelor clieni

0,00

0,00

0,00

4500,00

0,00

0,00

0,00

4500,00

0,00

4500,00

30978,65

31457,55

48426,89

25546,57

340521,10

323536,82

417426,73

378041,04

99524,70

60139,01

918,45

0,00

0,00

0,00

76549,63

77359,13

77468,08

77359,13

108,95

0,00

0,00

0,00

0,00

300,00

0,00

0,00

0,00

300,00

0,00

300,00

267,26

0,00

0,00

0,00

94790,64

94195,99

95057,90

94195,99

861,91

0,00

Total clasa 4
5121

Conturi la bnci n lei

5124

Conturi la bnci n valut

5311

Casa n lei

542

Avansuri de trezorerie

0,00

0,00

0,00

0,00

27500,00

27500,00

27500,00

27500,00

0,00

0,00

581

Viramente interne

0,00

0,00

0,00

0,00

19342,00

19342,00

19342,00

19342,00

0,00

0,00

1185,71

0,00

0,00

300,00

218182,27

218397,12

219367,98

218697,12

970,86

300,00

0,00

0,00

0,00

0,00

4017,01

4017,01

4017,01

4017,01

0,00

0,00

Total clasa 5
6022

Cheltuieli privind combustibilul

Cont

Denumire cont

Sold initial

Rulaj curent

Total sume

Sold final

Debit

Credit

Debit

Credit

Debit

Credit

Debit

Credit

6024

Cheltuieli privind piesele de schimb

0,00

0,00

0,00

0,00

56,44

56,44

56,44

56,44

0,00

0,00

6028

Chelt. priv. mat. consumabile

0,00

0,00

5133,00

5133,00

0,00

0,00

5133,00

5133,00

0,00

0,00

603

Cheltuieli privind materialele de

natura obiectelor de inventar

0,00

0,00

0,00

0,00

9120,54

9120,54

9120,54

9120,54

0,00

0,00

604

Cheltuieli privind materialele

nestocate

0,00

0,00

0,00

0,00

114,52

114,52

114,52

114,52

0,00

0,00

605

Cheltuieli priv. energia i apa

0,00

0,00

0,00

0,00

1062,44

1062,44

1062,44

1062,44

0,00

0,00

607

Cheltuieli privind materiile mrfurile

0,00

0,00

0,00

0,00

48860,40

48860,40

48860,40

48860,40

0,00

0,00

612

Cheltuieli cu redev., locat. de gest.,

chirii

0,00

0,00

0,00

0,00

51,90

51,90

51,90

51,90

0,00

0,00

613

Cheltuieli cu primele de asigurare

0,00

0,00

300,00

300,00

4992,14

4992,14

5292,14

5292,14

0,00

0,00

624

Chelt. cu transp. de bunuri i de

personal

0,00

0,00

0,00

0,00

111,91

111,91

111,91

111,91

0,00

0,00

625

Chelt. cu deplasri, detari sau

transfer

0,00

0,00

0,00

0,00

1553,56

1553,56

1553,56

1553,56

0,00

0,00

626

Chelt. potale i taxe de

telecomunicaii

0,00

0,00

0,00

0,00

3681,80

3681,80

3681,80

3681,80

0,00

0,00

627

Chelt. Cu serviciile bancare i

asimilate

0,00

0,00

0,00

0,00

644,55

644,55

644,55

644,55

0,00

0,00

628

Alte chelt. cu serviicile exec. de teri

0,00

0,00

0,00

0,00

594,42

594,42

594,42

594,42

0,00

0,00

635

Chelt. Cu alte impoz., taxe i vrs.

Asimilate

0,00

0,00

0,00

0,00

963,75

963,75

963,75

963,75

0,00

0,00

Cont

Denumire cont

Sold initial

Rulaj curent

Total sume

Sold final

Debit

Credit

Debit

Credit

Debit

Credit

Debit

Credit

6581

Amenzi, penaliti i majorri

0,00

0,00

0,00

0,00

680,82

680,82

680,82

680,82

0,00

0,00

6583

Chelt. privind activele cedate

0,00

0,00

0,00

0,00

4163,08

4163,08

4163,08

4163,08

0,00

0,00

6588

Alte chelt. de exploatare

0,00

0,00

0,00

0,00

1232,71

1232,71

1232,71

1232,71

0,00

0,00

665

Diferene de curs valutar

0,00

0,00

300,00

300,00

12408,60

12408,60

12708,60

12708,60

0,00

0,00

666

Cheltuieli priv. dobnzile

0,00

0,00

0,00

0,00

1661,34

1661,34

1661,34

1661,34

0,00

0,00

6811

Chelt. de exploatare privind

amortizrile

0,00

0,00

0,00

0,00

14570,64

14570,64

14570,64

14570,64

0,00

0,00

6812

Chelt. de expl. priv. provizioanele

0,00

0,00

3000,00

3000,00

0,00

0,00

3000,00

3000,00

0,00

0,00

6814

Chelt. de expl. priv. ajust. Pt.

deprecierea activelor circ.

0,00

0,00

4500,00

4500,00

0,00

0,00

4500,00

4500,00

0,00

0,00

691

Chelt. Cu impozitul pe profit

0,00

0,00

16557,58

16557,58

1982,00

1982,00

18539,58

18539,58

0,00

0,00

Total clasa 6

0,00

0,00

29790,58

29790,58

112524,57

112524,57

142315,15

142315,15

0,00

0,00

704

Venituri din servicii prestate

0,00

0,00

37000

37000,00

0,00

0,00

37000

37000,00

0,00

0,00

707

Venituri din vnzarea mrfurilor

0,00

0,00

0,00

0,00

190596,15

190596,15

190596,15

190596,15

0,00

0,00

7583

Ven. din vz. activelor i op. de

capital

0,00

0,00

0,00

0,00

25182,58

25182,58

25182,58

25182,58

0,00

0,00

7588

Alte venituri din exploatare

0,00

0,00

7037,9

7037,9

0,00

0,00

7037,9

7037,9

0,00

0,00

765

Venituri din diferene de curs valutar

0,00

0,00

200,00

200,00

0,00

0,00

200,00

200,00

0,00

0,00

766

Ven. din dobnzi

0,00

0,00

0,00

0,00

0,09

0,09

0,09

0,09

0,00

0,00

Cont

767

Denumire cont

Sold initial

Rulaj curent

Total sume

Sold final

Debit

Credit

Debit

Credit

Debit

Credit

Debit

Ven. din sconturi obinute

0,00

0,00

0,00

0,00

18784,20

18784,20

18784,20

18784,20

0,00

0,00

Total clasa 7

0,00

0,00

44237,90

44237,90

234563,02

234563,02

278800,92

278800,92

0,00

0,00

167340,45

167340,45

269989,73

269989,73

1315664,88

1315664,88

1750495,15

1750495,15

330304,64

330304,64

TOTAL

Credit