Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
R 7AP-Raportarea
R 7AP-Raportarea
SIBIU 2013
Curtea de Conturi
Curtea de Conturi
7.1. Structura raportului
Structura raportului
a)titlul raportului de audit al performanei;
b)introducerea raportului de audit al performanei;
c)sinteza principalelor constatri i concluzii rezultate;
d)prezentarea contextului n care se deruleaz programul;
e)prezentarea obiectivelor generale i specifice, precum i a intelor auditul;
f)prezentarea criteriilor de audit care au fost utilizate pentru evaluarea
performanei;
g)descrierea metodologiei de audit;
h)prezentarea constatrilor i concluziilor legate de respectarea/nerespectarea
principiilor EEE;
i)punctul de vedere al conducerii entitii auditate;
j)msurile luate de conducerea entitii;
k)concluziile generale i recomandrile formulate;
l)propunerile de mbuntire a cadrului legislativ;
m)semnturile membrilor echipei de audit.
Curtea de Conturi
7.2. Elaborarea proiectului de raport de
audit al performanei
Presupune parcurgerea urmtorilor pai:
- stabilirea coninutului raportului:
- explicarea relaiei dintre obiectivele auditului, criterii, constatri i concluzii;
- luarea deciziei de includere a recomandrilor pertinente;
- stabilirea modului de prezentare a datelor i informaiilor;
Elaborarea
proiectului
de raport
de audit al
-7.1
stabilirea
principalelor
mesaje ale raportului
de audit;
ei proiectului de raport.
-performan
elaborarea schiei
Curtea de Conturi
Revizuirea raportului
Curtea de Conturi
Curtea de Conturi
7.4 Definitivarea i transmiterea raportului
de audit al performanei
- Raportul de audit al performanei este semnat doar de ctre auditorii publici
externi care au efectuat auditul;
- Un exemplar al raportului de audit al performanei, mpreun cu anexele sale,
nregistrate la registratura entitii auditate i n registrul unic de control al
acesteia, se transmit entitii auditate nsoite de o adres de naintare;
- Raportul de audit vor fi evideniate n registrul de intrri ieiri de la nivelul
structurilor de specialitate respective, n Registrul special privind evidena actelor
ntocmite i modul de valorificare a constatrilor consemnate n acestea i n
aplicaia INFOPAC;
- Dup finalizarea raportului i aprobarea de ctre conducerea Curii de Conturi
acesta va fi postat pe website-ul Curii de Conturi, pentru a fi disponibil prilor
interesate i mijloacelor de informare n mas.
Curtea de Conturi
Ex.14: Elaborarea raportului
Cerine:
ntocmii un Raport de audit, respectnd principalele elemente componente
obligatorii, n cazul misiunii de Audit al performanei privind
___________________________________
Curtea de Conturi