Instruciuni

de completare a Raportelor anuale privind auditul de calitate

Raportul anual privind auditul de calitate este solicitat de CECCAR pentru

monitorizarea activitii desfurate de membrii si n conformitate cu
Regulamentul privind auditul de calitate n domeniul serviciilor contabile.
Membrii Corpului au obligaia de a ntocmi i de a transmite filialei un
raport anual, iar nedepunerea aceastuia la termenul stabilit conform art. 14 din
Regulamentul privind auditul de calitate n domeniul serviciilor contabile i art.
124 din Regulamentul de organizare i funcionare a CECCAR, constituie caz de
abatere disciplinar.
Raportul anual privind auditul se refer la perioada ncheiat la data de 31
decembrie i trebuie depus la filiala CECCAR pn la 31 martie a fiecrui an.
Auditorii de calitate cu ocazia efecturii auditului de calitate la cabinetele
membrilor au obligaia de a verifica acurateea raportului anual pe ultimii 3 ani i
probele care vin n susinerea celor declarate n aceste rapoarte.
Dac nu putei s declarai unul sau mai multe din punctele cuprinse n
raport, v rugm s tiai i s includei o prezentare detaliat a motivelor pentru
care nu putei s facei declaraia respectiv.
V rugm ca la completare s adugai orice explicaii sau note direct pe
acest formular. Dac spaiul nu este suficient, ataai pagini suplimentare i scriei
pe formular c ai fcut acest lucru, notnd numrul de pagini adugate.
1. Informaii generale privind completarea raportului
Punctele E1, E2, E3 i E8 sunt secini ce cuprind date relativ constante.
E1 - Informaii generale despre cabinet
1.1 Forma juridic de exercitare a profesiei - se completeaz prin bifarea csuei
corespunztoare.
1.2 Filiale (F), sucursale (S), puncte de lucru (PI) - se completeaz conform
captului de tabel. n cazul n care exist mai multe puncte de lucru i spaiul
rezervat n tabel nu v permite, ataai pagini suplimentare i scriei pe formular c
a-i fcut acest lucru.
1.3 Structura acionariatului - se completeaz conform captului de tabel.
E2 Organizarea cabinetului
2.1 Organigrama cabinetului se va descrie structura organizatoric a cabinetului
i se ataeaz o anex dac este cazul.

E8 Certificare
Se completeaz cite numele i prenumele, se anuleaz categoria profesional care
nu corespunde, se dateaz, semneaz i tampileaz OBLIGATORIU.
Punctele E3, E4, E5, E6, E7 sunt seciuni ce conin date variabile; ele trebuie
completate cu informaiile variabile la data de 31 decembrie a anului pentru care se
ntocmete raportul (n acest caz pentru anul 2007).
n anumite circumstane, raportul cere ataarea unei declaraii ce conine informaii
suplimentare. Acolo unde astfel de informaii au fost oferite ntr-un raport anterior,
iar circumstanele nu s-au schimbat de la acea dat, ataai copia acelei declaraii.
Acolo unde se cer rspunsuri de tipul DA, NU, ncercuii opiunea adecvat.
E3 Personal
3.1 Numr personal utilizat n cursul anului:
- subpunctele a) i b) se vor completa n spaiile marcate cu cifrele
corespunztoare,
- subpunctul c) se completeaz prin specificarea n spaiul marcat DA sau DA.
- subpunctul d) se completeaz prin ncercuirea variantei corespunztoare DA sau
NU. Este obligatorie anexarea unui model de contract de munc i unul de
prestri servicii pentru colaboratori.
- subpunctul e) se va completa prin ncercuirea variantei corespunztoare. Dac
DA, se va face o descriere care se anexeaz.
E4- Formarea profesional
4.1 A existat un program de formare profesional pe anul ncheiat? - se
completeaz prin ncercuirea variantei corespunztoare DA sau NU.
4.2 Cte ore/om au fost consacrate formrii i dezvoltrii profesionale a
membrilor Corpului din cadrul cabinetului?- se completeaz n cifre spaiile
marcate.
4.3 Care sunt sursele de documentare n cadrul cabinetului?- se completeaz n
cifre spaiile marcate.
E5- Clieni i misiuni
5.1 Prezentai numrul (sau cea mai bun estimare a numrului) clienilor
cabinetului n anul ncheiat, precum i cifra de afaceri realizat (sau cea mai bun
estimare a cifrei de afaceri).- se completeaz n cifre pe ambele coloane marcate.
Totalul onorariilor de la punctul 5.1 reprezint baza de calcul a cotizaiei variabile
aferente anului pentru care se ntocmete Raportul anual privind auditul de calitate.
Acesta se verific dac este cel menionat n Declaraia anual i cu ocazia
auditului de calitate efectuat la cabinete se va verifica conformitatea cu realitatea.
5.2 Care sunt primii 5 clieni n funcie de volumul onorariilor n totalul cifrei de
afaceri realizat de cabinet? se completeaz conform captului de tabel (natura

misiunii se va specifica conform normelor profesionale emise de CECCAR, care se

regsesc la punctul 5.1)
5.3 Modaliti de stabilire i percepere a onorariilor se ncercuiete varianta
corespunztoare DA sau NU.
5.4 a) Clieni noi n anul ncheiat
b) Clieni pierdui n anul ncheiat
se completeaz prin menionarea misiunii conform normelor profesionale emise de
Corp iar la numr se completeaz n cifre. La punctul a) se vor meniona i
clienii cu care s-a ncheiat contract de prestri servicii chiar dac nu ai emis
facturi n anul de raportare.
5.5 Modaliti de raportare fa de client se completeaz n spaiul marcat
conform normelor profesionale, care este natura misiunilor contractate de cabinet
i pentru fiecare din aceste misiuni ce rapoarte i la ce perioade (termene) se
predau conducerii entitii client.
5.6 Asigurare se alege prin ncercuire varianta corespunztoare DA sau NU. Dac
DA, n spaiile marcate se completeaz numrul poliei pentru anul ncheiat, suma
asigurat i asiguratorul.
E6 Metode de lucru
6.1 a) Ce norme profesionale sunt utilizate n cadrul cabinetului? - se completeaz
n spaiile marcate care sunt misiunile conduse de fiecare cabinet i care sunt
nomele profesionale folosite pentru fiecare din aceste misiuni (denumirea i
numrul normei). Referin: Normele profesionale editate de CECCAR.
b) Exist n dotarea cabinetului numrul suficient de norme profesionale
emise de Corp? - se ncercuiete varianta corespunztoare DA sau NU.. Dac DA,
s se menioneze cte i denumirea acestora.
6.2 Instrumente informatice se ncercuiete varianta corespunztoare DA sau NU
i se precizeaz n spaiile marcate detaliile solicitate de formular.
6.3 Exist un sistem de control intern n cadrul cabinetului? se ncercuiete
varianta corespunztoare DA sau NU. Dac DA , n spaiul marcat se descrie
sistemul de control intern implementat.
6.4 Dosarele de lucru se vor nscrie misiunile cabinetului i la fiecare din acestea
se ncercuiete DA sau NU.
6.5 Delegare i supraveghere se va descrie n spaiul marcat cum este organizat
supravegherea lucrrilor (procedura folosit). Dac spaiul nu permite se va ataa o
anex cu descrierea respectiv i se va meniona acest lucru pe formular.
E7- Colaborarea cu organismele profesionale de profil
7.1 Cabinetul este membru i al organismelor profesionale care funcioneaz prin
lege. se va selecta varianta corespunztoare DA sau NU prin ncercuire.
7.2 Cabinetul este membru i al urmtoarelor asociaii se vor meniona n spaiul
rezervat denumirile asociaiilor sau organizaiilor din care cabinetul face parte.
7.3 Colaborarea cu filiala CECCAR

- ai beneficiat de revista lunar a Corpului? se ncercuiete varianta

corespunztoare DA sau NU. Dac DA se va meniona n spaiul marcat numrul
de exemplare din cursul anului 2007.
Dac NU v rugm s facei o anex n care s enumerai numerele pe care
nu le-ai primit. Relatai motivul pentru care nu ai intrat n posesia lor.
- ai participat la cursuri, seminarii i ore de consultaii oferite de filiala
Corpului? se menioneaz DA sau NU, dac DA specificai numrul de
participri i natura acestora n spaiul marcat.
- ai participat la adunarea general a membrilor filialei? se ncercuiete
varianta corespunztoare DA sau NU. Dac NU, se va anexa o explicaie a
motivului neparticiprii.
- ai participat la vreun Congres Internaional al Profesiei contabile din
Romnia? - se ncercuiete varianta corespunztoare DA sau NU. Dac DA , se va
completa n spaiul marcat cnd ai participat.
Procedura de verificare
nainte de a expedia raportul completat, v rugm s revedei toate punctele,
pentru a v asigura c raportul este corect i complet.
Corecturile i corespondena suplimentar sunt costisitoare.
1. Verificai dac ai completat toate punctele (nu se primesc la filialele
CECCAR formularele incomplete).
2. Verificai dac angajamentele i confirmrile de pe prima pagin au fost
citite i semnate de persoanele potrivite.
3. Asigurai-v c toate valorile monetare sunt exprimate n RON (se va ignora
specificarea din formular n mil. lei).
4. Verificai c ai ataat raportului toate declaraiile suplimentare cerute, acolo
unde este cazul.
5. Pstrai o copie a raportului i a oricror declaraii mpreun cu datele
primare utilizate pentru compilarea acestuia.
6. Asigurai-v c trimitei filialei Corpului toate paginile completate ale
raportului, mpreun cu orice declaraii cerute.
7. V rugm s anexai urmtoarele documente:
- copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent
perioadei de raportare.
- copii ale documentelor care atest ndeplinirea obligaiilor de ctre
toi acionarii/asociai, administratori sau angajai, privind cele 40 de
ore de pregtire profesional continu, eliberate de filiala de care
aparinei.
- copie a documentului care justific plata cotizaiilor profesionale
pentru anul 2007.