Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
S.C. POLICOLOR S.A., cu sediul social n Bd. Theodor Pallady nr. 51, sector 3, 032258,
BUCURETI, avnd codul unic de nregistrare nr. 326318, atribut fiscal RO326318 i numr de
ordine n registrul comeului J40/205/1991, cu capital social de 7.125.740, divizat n 712.574
pri sociale, cu o valoare nominal de 10 lei fiecare, deinute de:
- THE ROMANIAN INVESTMENT FUND (CYPRUS) LTD., societate cu rspundere
limitat de naionalitate cipriot, cu sediul n Bd. Kyriakou Matsis no. 16, EAGLE House, et. 10,
Agioi Omologites, cod potal 1082, Nicosia, Cipru, nregistrat n registrul comerului din Cipru
cu nr. 85751, deintoare a unui numr de 351.228 aciuni nominative ordinare, avnd fiecare o
valoare nominala de 10 RON, reprezentnd 49,29% din capitalul social al POLICOLOR S.A.,
aciuni n valoare nominal total de 3.512.280 RON;
- RC2 (CYPRUS) LIMITED, societate cu rspundere limitat de naionalitate cipriot, cu
sediul n Bd. Kyriakou Matsis no. 16, EAGLE House, et. 10, Agioi Omologites, cod potal 1082,
Nicosia, Cipru, nregistrat n registrul comerului din Cipru cu nr. HE167712, deintoare a unui
numr de 285.030 aciuni nominative ordinare, avnd fiecare o valoare nominala de 10 RON,
reprezentnd 40.00% din capitalul social al POLICOLOR S.A., aciuni in valoare nominal
total de 2.850.296 RON;
- ROMANIAN RECONSTRUCTION (CYPRUS) LTD., societate cu rspundere limitat
de naionalitate cipriot, cu sediul social n Bd. Kyriakou Matsis no. 16, EAGLE House, et. 10,
Agioi Omologites, cod potal 1082, Nicosia, Cipru, nregistrat n registrul comerului din Cipru
cu nr. HE87942, deintoare a unui numr de 76.318 aciuni nominative ordinare, avnd fiecare o
valoare nominal de 10 RON, reprezentnd 10,71% din capitalul social al POLICOLOR S.A.,
aciuni n valoare nominal total de 763.167 RON
II. FUNDAMENTUL I CONDIIILE DIVIZRII
2.1. Divizarea societii se impune din urmtoarele motive:
- Din punct de vedere economic divizarea POLICOLOR S.A. se justific prin necesitatea
separrii activitilor i operaiunilor specifice producerii i comercializrii vopselurilor auto de
cele specifice producerii i comercializrii vopselurilor arhitecturale, precum i de cele specifice
domeniului imobiliar n vederea exploatrii lor mai eficiente ca activiti i operaiuni
independente i a organizrii acestora n societi comerciale distincte n vederea creterii
rentabilitii la nivelul ntregii afaceri. Ulterior desprinderii i transferului prilor de patrimoniu
n proprietatea Societilor Beneficiare acestea vor decide cu privire la strategia specific de
urmatpentru creterea eficienei lor n exploatare.
- Separarea activitilor i operaiunilor de baz (core business) ce se desfoar la
nivelul societii ce se divizeaz, respectiv fabricare i comercializare vopsea auto, fabricare i
comercializare vopsea arhitectural administrare / gestionare, valorificare, dezvoltare portofoliu
imobiliar propriu sau deinut cu alt titlu va fi de natur s confere celor 3 (trei)societi
comerciale POLICOLOR S.A. si cele 2 (dou) Societi Beneficiare - o mai mare flexibilitate
n stabilirea strategiilor i politicilor specifice fiecrei activiti n parte, piaa fabricrii i
comercializrii vopselurilor auto fiind una care necesit o abordare diferit de cea a fabricrii i
comercializrii vopselurilor arhitecturale, att n privina dimensionrii resurselor financiare i
umane, ct i n privina promovrii i comercializrii portofoliului specific de produse, inclusiv
a dimensionrii reelei de distribuie. Astfel, att POLICOLOR S.A. ct i Societile Beneficiare
vor avea posibilitatea s-i administreze i s-i gestioneze mult mai adecvat, rapid i orientat
resursele disponibile, ceea ce va determina o utilizare mai eficient a capitalurilor proprii.
- Crearea unor societi comerciale de dimensiuni mai mici (structuri independente
capabile s efectueze activiti economice separate), corespunztor celor 3 (trei) mari activiti
independente de baz ale societii ce se divizeaz, va permite un management mult mai eficient
i adaptat la nevoile specifice fiecreia dintre cele 3 activiti de baz, dar i rspunsuri mult mai
rapide la reaciile i micrile pieei, precum i identificarea mult mai uoar a activitilor i
operaiunilor nerentabile ori a celor supuse multiplelor riscuri specifice fiecrei activiti de baz
urmat de aciuni specifice pentru rentabilizare i eficientizare.
- Divizarea parial urmrete, prin separarea activitilor principale, secundare i auxiliare
ce corespund unor ramuri de activitate specifice, i raionalizarea cheltuielilor specifice, precum
i rentabilizarea activitilor ce se separ (att cele care rmn la societatea ce se divizeaz, ct i
a celor care vor fi ndeplinite de fiecare din Societile Beneficiare).
2.2. Divizarea se realizeaz prin dizivare parial prin mprirea patrimoniului ntre
societatea care se divizeaz, creia i revine 20%, societile beneficiare ale divizrii, crora le va
reveni cate 40% (KLAR COATINGS S.R.L. (Societatea Beneficiar nr. 1) societate existent
i WHITEBEAM HOLDING S.R.L. (Societatea Beneficiar nr. 2) societate nou nfiinat.).
2.3. Societatea mam, n urma divizrii va rmne cu un capital social de 1.425.148,
divizat n 142.514,8 aciuni, n valoare de 10 lei fiecare, aparinnd asociailor dup cum
urmeaz:
- THE ROMANIAN INVESTMENT FUND (CYPRUS) LTD - 49,29% din capitalul social,
respectiv 702.455,45 lei;
- RC2 (CYPRUS) LIMITED - 40.00% din capitalul social, respectiv 570.059,2 lei;
- ROMANIAN RECONSTRUCTION (CYPRUS) LTD - 10,71% din capitalul social,
respectiv 152.633,35 lei.
2.4. Societatea KLAR COATINGS S.R.L (societate deja existent) va prelua prin diviziune
un capital social de 2.850.296 lei, divizat n 570.059,2 pri sociale, n valoare de 5 lei fiecare,
aparinnd asociailor dup cum urmeaz:
- THE ROMANIAN INVESTMENT FUND (CYPRUS) LTD - 49,29% din capitalul social,
respectiv 1.404.910,90 lei
- RC2 (CYPRUS) LIMITED - 40.00% din capitalul social, respectiv 1.140.118,4 lei;
- ROMANIAN RECONSTRUCTION (CYPRUS) LTD - 10,71% din capitalul social,
respectiv 305.266,70 lei.
2.5. Societatea WHITEBEAM HOLDING S.R.L (societate nou nfiinat) va primi n urma
divizrii 285.029,6 lei pri sociale, cu o valoare nominal de 10 lei fiecare.
Etapele divizrii
Societatea S.C. POLICOLOR S.A. se divizeaz, ea pstreaz 20% din patrimoniu i
cedeaz 40% societii S.C. KLAR COATINGS S.R.L, care este deja nfiinat i 20 din
patrimoniu societii S.C. WHITEBEAM HOLDING S.R.L. , care se nfiineaz.
n urma evalurii globale a societilor, valoarea global a societii S.C. POLICOLOR
S.A. nregistreaz o creetre fa de activul net contabil de 1.229.250 lei.
Societile S.C. KLAR COATINGS S.R.L. i S.C. WHITEBEAM HOLDING S.R.L.
preiau, prin divizare, cota-parte din valoarea global a S.C. POLICOLOR S.A.evaluate.
1. Situaia elementelor de activ i de pasiv, conform bilanurilor celor dou societi care
particip la divizare, n baza datelor de contabilitate, date care au fost puse de acord cu
rezultatele inventarierii efectuate cu aceast ocazie, se prezint astfel:
Denumirea elementului
A
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZRI NECORPORALE
(ct.201+203+205+2071+208+233+234-280-2902933)
II. IMOBILIZRI
CORPORALE(ct.211+212+213+214+231+232281-291-2931)
- Terenuri = 81.949.820 lei
- Construcii = 10.008.427 lei
- Instalaii tehnice, mijloace de trans. =
20.864.519 lei
III. IMOBILIZRI FINANCIARE
(ct.261+263+265+267* - 296* )
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 + 02 +
03)
Nr. Rd.
B
Sold la
31.12.2010
2
2.553.639
112.822.766
71.804.763
187.181.168
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct.301+302+303+/308+331+332+341+345+346+/348+351+354+356+357+358+361+/-368+371+/378+381+/-388-391-392-393-394-395-396-397398+4091-4428)
- materii prime = 11.270.570 lei
- mrfuri = 9.844.186 lei
II. CREANE (ct. 267*- 296*
+4092+411+413+418+425+4282+431+437+4382+
441+4424+4428+444+445+446+447+
4482+451+453+456+4582+461+473-491-495496+5187)
III. INVESTIII PE TERMEN
SCURT(ct.501+505+506+508+5113+5114-591595-596-598)
IV. CASA I CONTURI LA BNCI (ct. 5112 +
512 + 531 + 532 + 541 + 542)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 +06 +
07 + 08)
C. CHELTUIELI N AVANS (ct. 471)
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE
PLTITE NTR-O PERIOAD DE PN LA
UN AN(ct.161+162+166+167+168169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+
424+426+427+4281+431+437+4381+
441+4423+4428+444+446+447+4481+451+453+4
55+456+457+4581+462+473+509+5186+519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII
CURENTE NETE (rd.09+10-11-18)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd.04+12)
G. DATORII:SUMELE CARE TREBUIE
PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE
UN AN(ct.161+162+166+167+168169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+
424+
426+427+4281+431+437+4381+441+4423+4428+
444+446+447+4481+451+453+455+456+457+458
1+462+473+509+5186+519)
H. PROVIZIOANE (ct. 151)
I. VENITURI IN AVANS (rd. 17+18), din care :
- subvenii pentru investiii (ct. 131 + 132 + 133
+ 134 + 138)
- venituri nregistrate n avans (ct. 472)
J. CAPITAL I REZERVE
I. CAPITAL (rd.20 +21+22), din care:
Capital subscris vrsat (ct. 1012)
(712.574 ac. x 10 lei)
21.114.756
45.505.285
7
8
2.055.800
68.675.841
10
11
903.623
50.922.646
12
18.192.792
13
205.373.960
14
15
16
17
487.787
464.026
18
464.026
19
7.125.740
20
7.125.740
21
22
23
24
25
26
27
5.486.616
152.225.802
31.768.836
28
29
6.058.248
30
31
2.220.930
32
33
34
204.886.173
35
36
204.886.173
Nr. Rd.
B
Sold la
31.12.2010
2
785.008
5.104.235
3
4
5.889.243
I. STOCURI (ct.301+302+303+/308+331+332+341+345+346+/348+351+354+356+357+358+361+/-368+371+/378+381+/-388-391-392-393-394-395-396-397398+4091-4428)
II. CREANE (ct. 267*- 296*
+4092+411+413+418+425+4282+431+437+4382+
441+4424+4428+444+445+446+447+
4482+451+453+456+4582+461+473-491-495496+5187)
III. INVESTIII PE TERMEN
SCURT(ct.501+505+506+508+5113+5114-591595-596-598)
IV. CASA I CONTURI LA BNCI (ct. 5112 +
512 + 531 + 532 + 541 + 542)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 +06 +
07 + 08)
C. CHELTUIELI N AVANS (ct. 471)
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE
PLTITE NTR-O PERIOAD DE PN LA
UN AN(ct.161+162+166+167+168169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+
424+426+427+4281+431+437+4381+
441+4423+4428+444+446+447+4481+451+453+4
55+456+457+4581+462+473+509+5186+519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII
CURENTE NETE (rd.09+10-11-18)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd.04+12)
G. DATORII:SUMELE CARE TREBUIE
PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE
UN AN(ct.161+162+166+167+168169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+
424+
426+427+4281+431+437+4381+441+4423+4428+
444+446+447+4481+451+453+455+456+457+458
1+462+473+509+5186+519)
H. PROVIZIOANE (ct. 151)
I. VENITURI IN AVANS (rd. 17+18), din care :
- subvenii pentru investiii (ct. 131 + 132 + 133
+ 134 + 138)
- venituri nregistrate n avans (ct. 472)
J. CAPITAL I REZERVE
I. CAPITAL (rd.20 +21+22), din care:
11.677.224
28.797.067
7
8
900.000
41.374.291
10
11
0
23.104.405
12
18.269.886
13
24.159.129
14
15
16
17
0
0
18
19
840.220
20
840.220
21
22
23
24
2.654.981
25
26
27
19.949.570
28
29
588.638
30
31
125.720
32
33
34
24.159.129
35
36
24.159.129
Stabilirea valorii contabile a prilor sociale ale S.C. POLICOLOR S.A. i S.C. KLAR
COATINGS S.R.L.:
- S.C. POLICOLOR S.A.: 82.446.169 lei / 285.029 (cota parte de 40% din 712.574)
pari sociale = 289,25 lei
- S.C. KLAR COATINGS S.R.L. : 24.159.129/168.044 pri sociale = 143,76 lei
Stabilirea raportului de schimb al prilor sociale, prin raportarea valorii contabile a unei
pri sociale a societii S.C. POLICOLOR S.A. la valoarea contabil a unei pri sociale
a S.C. KLAR COATINGS S.R.L.: 289,25/143,76 = 2,012, adic se schimb o parte
social a societii S.C. POLICOLOR S.A. pentru 2,012 pri sociale ale societii S.C.
KLAR COATINGS S.R.L.
4. Determinarea numrului de pri sociale ce trebuie emise de Societatea S.C. KLAR
COATINGS S.R.L., fie prin raportarea aportului net dup evaluare al societii S.C.
POLICOLOR S.A la valoarea contabil a unei pri sociale a S.C KLAR COATINGS S.R.L., fie
prin nmulirea numrului de pri sociale ale S.C. PLOLICOLOR S.A. cu raportul de schimb:
- 82.446.169 lei/143,76 lei = 573.498 pri sociale, sau
- 285.030 pri sociale x 2,012 (raportul de schimb) = 573.499 pri sociale
determinarea creterii capitalului social la S.C KLAR COATINGS S.R.L., prin nmulirea
numrului de pri sociale ce trebuie emise de S.C KLAR COATINGS S.R.L. cu valoarea
nominal a unei pri sociale de la aceast societate:
573.499 pri sociale x 5 lei = 2.867.490 lei
Calcularea primei de divizare, ca diferen ntre valoarea contabil a prilor sociale i
valoarea nominal a acestora:
(143,76 5) x 573.498 = 79.578.676 lei
82.446.169 lei 2.867.490 = 79.578.676 lei
5. Evidenierea n contabilitatea societilor a operaiunilor efectuate cu ocazia
divizrii:
Contabilitatea la Societatea S.C. POLICOLOR S.A., care s-a divizat n proporie de 80%.
a) evidenierea activului transferat:
Notam societile astfel:
- S.C. KLAR COATINGS S.R.L cu X
- S.C. WHITEBEAM HOLDING S.R.L. cu Y
461/X debitori diveri = 7583 Venituri din vnzarea
activelor i alte op. de capital
103.195.953 lei
103.195.953 lei
411 clieni
5121 conturi la bnci n lei
471 cheltuieli n avans
-
18.202.114 lei
822.320 lei
361.449 lei
Ctre societatea Y:
6583 Cheltuieli priv. activ. cedate =
%
102.704.253 lei
i alte op. de capital
205 Concesiuni, brevete,
1.021.456 lei
licene, mrci comerciale,
drepturi i active similare
211 Terenuri
32.779.928 lei
212 Construcii
4.003.371 lei
213 instalaii tehinice, mij.
8.345.808 lei
de transport, animale i
plantaii
263 interese de participare
28.721.905 lei
301 materii prime
4.508.228 lei
371 mrfuri
3.937.674 lei
411 clieni
18.202.114 lei
5121 conturi la bnci n lei
822.320 lei
471 cheltuieli n avans
361.449 lei
205.408.506 lei
7583 Venituri din vnzarea activelor = 121 profit sau pierdere 206.391.906 lei
i alte op. de capital
d) Transmiterea elementelor de pasiv:
%
=
461/X debitori diveri
401 furnizori
151 provizioane
472 venituri nregistrate n avans
20.749.783 lei
20.369.058 lei
195.115 lei
185.610 lei
%
=
461/Y debitori diveri
401 furnizori
151 provizioane
472 venituri nregistrate n avans
20.749.783 lei
20.369.058 lei
195.115 lei
185.610 lei
Ctre societatea X
%
= 456 decontri cu ac./asoc. privind capitalul 82.446.168 lei
1012 capital subscris vrsat
2.850.296 lei
104 prime de capital
2.194.646 lei
105 Rezerve din reevaluare
60.890.321 lei
1068 alte rezerve
12.707.534 lei
2.423.299 lei
1.380.072 lei
Ctre societatea Y
%
= 456 decontri cu ac./asoc. privind capitalul 82.446.168 lei
1012 capital subscris vrsat
2.850.296 lei
104 prime de capital
2.194.646 lei
105 Rezerve din reevaluare
60.890.321 lei
1068 alte rezerve
12.707.534 lei
117 rezultatul reportat
2.423.299 lei
121 profit sau pierdere
1.380.072 lei
82.446.168 lei
1012 capital subscris
2.867.490 lei
vrsat
1042 prime de fuziune
79.578.678 lei
102.704.253 lei
1.021.456 lei
32.779.928 lei
4.003.371 lei
8.345.808 lei
28.721.905 lei
4.508.228 lei
3.937.674lei
18.202.114 lei
822.320 lei
361.449 lei
%
401 furnizori
20.749.783 lei
20.369.058 lei
151 provizioane
195.115 lei
185.610 lei
82.446.168 lei
2.850.296 lei
2.194.646 lei
60.890.321 lei
12.707.534 lei
2.423.299 lei
1.380.072 lei
102.704.253 lei
1.021.456 lei
32.779.928 lei
4.003.371 lei
8.345.808 lei
28.721.905 lei
4.508.228 lei
3.937.674lei
18.202.114 lei
822.320 lei
361.449 lei
%
401 furnizori
151 provizioane
472 Venituri n avans
20.749.783 lei
20.369.058 lei
195.115 lei
185.610 lei
Nr. Rd.
A
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZRI NECORPORALE
(ct.201+203+205+2071+208+233+234-280-2902933)
II. IMOBILIZRI
CORPORALE(ct.211+212+213+214+231+232281-291-2931)
III. IMOBILIZRI FINANCIARE
(ct.261+263+265+267* - 296* )
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 + 02 +
03)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct.301+302+303+/308+331+332+341+345+346+/348+351+354+356+357+358+361+/-368+371+/378+381+/-388-391-392-393-394-395-396-397398+4091-4428)
II. CREANE (ct. 267*- 296*
+4092+411+413+418+425+4282+431+437+4382+
441+4424+4428+444+445+446+447+
4482+451+453+456+4582+461+473-491-495496+5187)
III. INVESTIII PE TERMEN
SCURT(ct.501+505+506+508+5113+5114-591595-596-598)
IV. CASA I CONTURI LA BNCI (ct. 5112 +
512 + 531 + 532 + 541 + 542)
Sold la
31.12.2010
2
785.008 +
1.021.456 =
1.806.464
5.104.235 +
45.129.107 =
50.233.342
28.721.905
80.761.711
11.677.224 +
8.445.902 =
20.123.126
28.797.067 +
18.202.114 =
46.999.181
7
8
900.000 +
822.320 =
1.722.320
68.844.627
10
11
361.449
23.104.405 +
20.369.058 =
43.473.463
12
25.547.003
13
106.308.714
14
15
16
17
195.115
185.610
18
185.610
19
3.707.710
20
840.220 +
2.867.490 =
3.707.710
21
22
23
24
25
26
27
79.578.678
2.654.981
19.949.570
28
29
588.638
30
31
125.720
32
33
34
106.113.599
35
36
106.113.599
Nr. Rd.
B
Sold la
31.12.2010
2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZRI NECORPORALE
(ct.201+203+205+2071+208+233+234-280-2902933)
II. IMOBILIZRI
CORPORALE(ct.211+212+213+214+231+232281-291-2931)
III. IMOBILIZRI FINANCIARE
(ct.261+263+265+267* - 296* )
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 + 02 +
03)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct.301+302+303+/308+331+332+341+345+346+/348+351+354+356+357+358+361+/-368+371+/378+381+/-388-391-392-393-394-395-396-397398+4091-4428)
II. CREANE (ct. 267*- 296*
+4092+411+413+418+425+4282+431+437+4382+
441+4424+4428+444+445+446+447+
4482+451+453+456+4582+461+473-491-495496+5187)
III. INVESTIII PE TERMEN
SCURT(ct.501+505+506+508+5113+5114-591595-596-598)
IV. CASA I CONTURI LA BNCI (ct. 5112 +
512 + 531 + 532 + 541 + 542)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 +06 +
07 + 08)
C. CHELTUIELI N AVANS (ct. 471)
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE
PLTITE NTR-O PERIOAD DE PN LA
UN AN(ct.161+162+166+167+168169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+
424+426+427+4281+431+437+4381+
441+4423+4428+444+446+447+4481+451+453+4
55+456+457+4581+462+473+509+5186+519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII
CURENTE NETE (rd.09+10-11-18)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd.04+12)
G. DATORII:SUMELE CARE TREBUIE
PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE
UN AN(ct.161+162+166+167+168169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+
424+
426+427+4281+431+437+4381+441+4423+4428+
444+446+447+4481+451+453+455+456+457+458
1+462+473+509+5186+519)
H. PROVIZIOANE (ct. 151)
1.021.456
45.129.107
28.721.905
74.872.468
8.445.902
18.202.114
7
8
822.320
27.470.336
10
11
361.449
20.369.058
12
7.277.117
13
82.149.585
14
15
195.115
16
17
185.610
18
185.610
19
20
21
22
23
24
25
26
27
2.850.296
2.850.296
2.194.646
60.890.321
12.707.534
28
29
2.423.299
30
31
1.380.072
32
33
34
81.954.470
35
36
81.954.470
Nr. Rd.
B
Sold la
31.12.2010
2
510.728
22.564.553
14.360.953
37.436.234
03)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct.301+302+303+/308+331+332+341+345+346+/348+351+354+356+357+358+361+/-368+371+/378+381+/-388-391-392-393-394-395-396-397398+4091-4428)
II. CREANE (ct. 267*- 296*
+4092+411+413+418+425+4282+431+437+4382+
441+4424+4428+444+445+446+447+
4482+451+453+456+4582+461+473-491-495496+5187)
III. INVESTIII PE TERMEN
SCURT(ct.501+505+506+508+5113+5114-591595-596-598)
IV. CASA I CONTURI LA BNCI (ct. 5112 +
512 + 531 + 532 + 541 + 542)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 +06 +
07 + 08)
C. CHELTUIELI N AVANS (ct. 471)
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE
PLTITE NTR-O PERIOAD DE PN LA
UN AN(ct.161+162+166+167+168169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+
424+426+427+4281+431+437+4381+
441+4423+4428+444+446+447+4481+451+453+4
55+456+457+4581+462+473+509+5186+519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII
CURENTE NETE (rd.09+10-11-18)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd.04+12)
G. DATORII:SUMELE CARE TREBUIE
PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE
UN AN(ct.161+162+166+167+168169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+
424+
426+427+4281+431+437+4381+441+4423+4428+
444+446+447+4481+451+453+455+456+457+458
1+462+473+509+5186+519)
H. PROVIZIOANE (ct. 151)
I. VENITURI IN AVANS (rd. 17+18), din care :
- subvenii pentru investiii (ct. 131 + 132 + 133
+ 134 + 138)
- venituri nregistrate n avans (ct. 472)
J. CAPITAL I REZERVE
I. CAPITAL (rd.20 +21+22), din care:
Capital subscris vrsat (ct. 1012)
(142.514,8 ac. x 10 lei)
- Capital subscris nevrsat (ct. 1011)
- Patrimoniul regiei (ct. 1015)
4.222.951
9.101.057
7
8
411.160
13.735.168
10
11
180.725
10.184.529
12
3.638.559
13
41.074.793
14
15
16
17
97.557
92.805
18
92.805
19
20
1.425.148
1.425.148
21
22
23
24
25
26
27
1.097.323
30.445.160
6.353.767
28
29
1.211.650
30
31
444.186
32
33
34
40.977.236
35
36
40.977.236