Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
2007
CONSILIUL DE ADMINISTRAIE
AL BNCII NAIONALE A MOLDOVEI
HOTRREA nr. 231
din 27 octombrie 2011
NREGISTRAT:
Ministrul Justiiei
al Republicii Moldova
nr.856 din 1 decembrie 2011
Oleg EFRIM
Preedintele
Consiliului de administraie
Dorin DRGUANU
Anexa nr.1
la Hotrrea Consiliului de administraie
al Bncii Naionale a Moldovei
nr. 231 din 27 octombrie 2011
REGULAMENT
cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale
I. DOMENIUL DE APLICARE I NOIUNI
(varianta compilat cu modificrile i completrile din:
HCA nr.301 din 20.12.2012, MO al RM nr.270-272a din 27.12.2012)
a) activ expirat activul, a crui plat n vederea rambursrii/stingerii n-a fost achitat
mai mult de 30 zile de la data scadenei plilor prevzute de contract. n cazul n care un activ
devine expirat i soldul acestuia se consider expirat;
b) activ renegociat activul nerambursat/nestins (activ iniial), la care ulterior, n baza
unui acord, au fost modificate termenele de efectuare a plilor expirate. Pentru calificarea
activului ca renegociat, n cadrul renegocierii oricrui activ, pot fi stabilite condiii prefereniale
prin reducerea ratei dobnzii i/sau sumei activului iniial (sumei specificate n contract), innd
cont de nrutirea situaiei financiare a contraprii;
c) activ prelungit activ al crui termen de rambursare/stingere a plii, stabilite
conform contractului, este prelungit n baza unui acord. Pentru calificarea activului ca prelungit,
acordul trebuie s fie semnat nainte de calificarea activului ca expirat conform termenului de
plat prevzut n contractul iniial. Determinarea strii de expirare a activului se efectueaz n
baza contractului iniial i conform noiunii activ expirat;
d) contraparte persoana care reprezint parte a contractului ncheiat cu banca i are
anumite obligaii fa de banc aferente activelor/angajamentelor condiionale supuse riscului de
credit;
e) plat dobnda sau suma iniial a activului i dobnda, sau o parte a activului i
dobnda, sau o parte a activului achitat n conformitate cu condiiile i modul de
rambursare/stingere a activului prevzute n contract;
f) reduceri pentru pierderi la active i angajamente condiionale rezerve pentru
absorbirea pierderilor estimate ca urmare a evalurii activelor/angajamentelor condiionale
supuse riscului de credit.
(Pct.2 modificat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012)
19. Prelungirea i renegocierea unui activ nu poate s determine clasificarea acestuia ntro categorie mai bun, dect acea care a fost la data prelungirii sau renegocierii.
20. Activele/angajamentele condiionale clasificate ca substandard, dubios i compromis
snt considerate neperformante.
21. n cazul n care contrapartea dispune de mai multe active/angajamente condiionale
acordate de aceeai banc i oricare dintre acestea snt clasificate ca neperformante, toate
datoriile contraprii urmeaz a fi clasificate n aceeai categorie de active/angajamente
condiionale neperformante.
22. n cazul n care satisfacerea creanelor bncii aferente anumitor active/angajamente
condiionale evaluate conform pct.13-17 poate fi influenat i de circumstanele i condiiile
existente ntr-o ar strin ca urmare a evalurii activelor/angajamentelor condiionale
respective, acestea se includ n una din urmtoarele categorii:
1) Standard n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile
internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la AAA/Aaa pn
la A-/A3 inclusiv.
2) Supravegheat n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile
internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la BBB+/Baa1
pn la BBB-/Baa3 inclusiv.
3) Substandard n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile
internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la BB+/Ba1 pn
la BB-/Ba3 inclusiv.
4) Dubios (ndoielnic) n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din companiile
internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la B+/B1 pn la
CCC-/Caa3/C inclusiv.
5) Compromis (pierderi) n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din
ageniile internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la
CC/Ca/ DDD pn la R/C/D inclusiv.
23. n cazul n care ratingul atribuit unei ri difer de la o agenie la alta, se ia n
consideraie ratingul ageniei care a atribuit ratingul cel mai mic.
24. ara care nu a fost evaluat de ctre una dintre ageniile menionate la pct.22 va fi
evaluat de ctre banc, de sine stttor, n baza politicilor i procedurilor sale interne.
25. n situaia n care clasificarea activului/ angajamentului condiional conform pct.1317 este diferit de clasificarea acestuia conform pct.22, acesta se refer la categoria mai dur.
26. Constatarea unui activ ca activ expirat nu are drept efect anularea datoriilor aferente
activului ale debitorului sau ale altei contrapri obligate i nu afecteaz dreptul bncii de a cere
efectuarea plilor respective sau executarea altor creane aferente activului.
IV. REZERVAREA NECESAR A MIJLOACELOR CALCULATE PRIVIND
REDUCERILE PENTRU PIERDERI LA ACTIVE I LA ANGAJAMENTELE
CONDIIONALE
27. Suma necesar a mijloacelor privind reducerile pentru pierderi la active/angajamente
condiionale se calculeaz n urmtoarele mrimi de la suma activelor/angajamentelor
condiionale din fiecare categorie de clasificare conform pct.13-17 sau pct.22:
1) Standard
2) Supravegheate
3) Substandard
4) Dubioase (ndoielnice)
5) Compromise (pierderi)
2%
5%
30%
60%
100%
de risc al bncii n scopul meninerii permanente a unui mediu al riscului de credit adecvat i
controlat n modul corespunztor.
29. Politica de management al riscului de credit va cuprinde cel puin urmtoarele
componente:
1) procesul i modalitile de asumare a riscului de credit;
2) criteriile de definire i modalitile de aprobare a activelor i angajamentelor
condiionale noi, precum i a activelor prelungite i renegociate;
3) proceduri de administrare efectiv a creditului care s includ:
a) analiza continu a capacitii debitorului de a achita plile conform contractului i
determinarea nivelului de ndatorare a debitorului;
b) examinarea permanent a documentaiei aferente creditului (contractul de credit, de gaj
i alte garanii, documente ce atest situaia financiar a contraprii etc.);
c) evaluarea sistemului de clasificare pentru ca acesta s corespund cu specificul,
mrimea i complexitatea activitilor bncii;
4) proceduri comprehensive pentru identificarea activelor i angajamentelor condiionale
neperformante;
5) derularea testelor de stres n scopul identificrii punctelor slabe sau a vulnerabilitilor
poteniale privind poziiile riscului de credit, n baza diferitelor scenarii de stres;
6) procesul de monitorizare n vederea conformrii cu limitele stabilite privind asumarea
riscului de credit;
7) procesul de raportare intern care s asigure conducerea bncii cu informaii adecvate
de msurare, estimare i raportare a mrimii i calitii riscului de credit.
VI. PARTICULARITILE CLASIFICRII UNOR ACTIVE I ANGAJAMENTE
CONDIIONALE
30. Activul/angajamentul condiional (cu excepia activului/angajamentului condiional
aferent cardurilor de credit i activului/angajamentului condiional care reprezint rezerve pentru
decontri cu sistemele internaionale de pli, liniilor de credit cu condiia c la data prelungirii
toate plile sunt achitate) care a fost prelungit sau renegociat se clasific:
1) n cazul prelungirii nu mai sus de categoria supravegheat pentru activele care la
data prelungirii snt clasificate n categoria standard sau supravegheat i nu mai sus de
categoria activului la data prelungirii pentru activele care la aceeai dat snt clasificate n
categoria substandard sau dubios (ndoielnic), dac plile la data prelungirii au fost achitate
bncii. n aa fel acesta se clasific pentru o perioad de 3 luni dup prelungire, dac dobnda i
suma de baz a activului/angajamentului condiional vor fi achitate regulat (cel puin lunar).
Ulterior, pentru activele care la data prelungirii snt clasificate n categoria supravegheat, dac
dobnda i suma de baz a activului/angajamentului condiional vor fi achitate regulat (cel puin
lunar) i situaia financiar atest o nalt capacitate de executare a angajamentelor de ctre
debitor, acestea ar putea fi clasificate mai favorabil, iar pentru cele clasificate n categoria
substandard sau dubios (ndoielnic), dac dobnda i suma de baz a
activului/angajamentului condiional vor fi achitate regulat (cel puin lunar), acesta ar putea fi
clasificat mai favorabil n funcie de circumstane, dar nu mai sus de categoria supravegheat. n
caz contrar, se face o clasificare mai dur.
2) n cazul renegocierii nu mai sus de categoria substandard pentru activele care la
data renegocierii sunt clasificate n categoria standard sau supravegheat i nu mai sus de
categoria activului la data renegocierii pentru activele care la aceeai dat snt clasificate n
categoria substandard sau dubios (ndoielnic), dac dobnda calculat la data renegocierii a
fost achitat bncii sau urmeaz a fi achitat n primele 3 luni dup data renegocierii. n aa fel
acesta se clasific pentru o perioad de 3 luni dup renegociere, dac dobnda i suma de baz a
activului/angajamentului condiional vor fi achitate regulat (cel puin lunar). Ulterior, pentru
activele care la data renegocierii snt clasificate n categoria substandard sau dubios
(ndoielnic), dac dobnda i suma de baz a activului/angajamentului condiional vor fi achitate
regulat(cel puin lunar), acesta ar putea fi clasificat mai favorabil, n funcie de circumstane dar
nu mai sus de categoria supravegheat. n caz contrar, se face o clasificare mai dur.
7
acordate debitorului n categoria nu mai sus ca substandard n cazul n care debitorul respectiv
dispune de credit/credite n alte bnci i nu a dat acordul pentru prezentarea de ctre banc a
informaiei n vederea formrii istoriei de credit.
40. Activele, cu excepia bunurilor imobile, precum i bunurilor imobile cu echipamentul
aferent ce reprezint
parte component a unui complex patrimonial, transmise n
posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii datoriilor se clasific n felul urmtor:
1) nu mai sus de categoria substandard pe o perioad de 12 luni din data recunoaterii n
evidena contabil a acestora ca active deinute pentru vnzare;
2) nu mai sus de categoria dubios, dac banca nu a comercializat activele respective n
decursul a 12 luni din data recunoaterii n evidena contabil a acestora, dar perioada de
clasificare a activului deinut pentru vnzare a fost prelungit;
3) nu mai sus de categoria compromis, dac banca nu a comercializat activele respective
n decursul a 12 luni i perioada de clasificare a activului ca deinut pentru vnzare nu a fost
prelungit;
4) n categoria compromis, dac banca nu a comercializat activele respective n limita
perioadei prelungite de clasificare a activului deinut pentru vnzare;
5) n categoria compromis, dac proprietarul activelor respective reprezint o persoan
juridic n proces de insolvabilitate/lichidare, cu excepia bunurilor separate sau n proces de
separare din masa debitoare, care se clasific, n funcie de situaii, conform alin.1)-4) din
prezentul punct;
(Pct.40 modificat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012)
6) conform pct.33-34, dac activul este comercializat cu plata valorii acestuia n rate i
reflectat n evidena contabil ca datorie debitoare.
401. Bunurile imobile, precum i bunurile imobile cu echipamentul aferent ce reprezint
parte component a unui complex patrimonial, transmise n posesiune/achiziionate n schimbul
rambursrii datoriilor se clasific n felul urmtor:
1) nu mai sus de categoria substandard pe perioada de 24 luni din data recunoaterii
activului n evidena contabil cu efectuarea evalurii independente, cel puin, anuale a activului
respectiv;
2) nu mai sus de categoria dubios la expirarea termenului de 24 luni din data
recunoaterii activului n evidena contabil cu efectuarea evalurii independente, cel puin,
anuale a activului respectiv;
3) n categoria compromis, dac proprietarul activelor respective reprezint o persoan
juridic n proces de insolvabilitate/lichidare, cu excepia bunurilor separate sau n proces de
separare din masa debitoare, care se clasific, n funcie de situaii, conform alin.1)-2) din
prezentul punct;
4) conform pct. 33-34, dac activul este comercializat cu plata valorii acestuia n rate i
reflectat n evidena contabil ca datorie debitoare.
Evalurile independente menionate la alineatele 1) i 2) urmeaz a fi confirmate de o
societate de audit independent n conformitate cu Standardul Internaional de Audit: ISA 805
Considerri speciale Misiuni de audit ale componentelor individuale ale situaiilor financiare
i ale elementelor specifice, conturilor sau altor aspecte ale componentelor situaiilor financiare
preliminar clasificrii activelor respective..
(Pct.401 completat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012)
10
43. n cazul n care profitul nedistribuit al bncii este insuficient pentru a acoperi nivelul
necesar al rezervelor pentru riscurile bancare, deficitul se consider ca mrime incomplet a
reducerilor pentru pierderi la active/angajamente condiionale care diminueaz capitalul de
gradul I i urmeaz s fie dezvluit n Notele la situaiile financiare.
44 n cazul micorrii mrimii reducerilor pentru pierderile la active/angajamente
condiionale, calculate conform prezentului regulament, fa de mrimea reflectat n contul
rezerve generale pentru riscuri bancare, restituirea mijloacelor se efectueaz pe aceleai conturi
de profit nedistribuit din care au fost formate rezervele respective.
VIII. ALTE PREVEDERI
45. Banca nu acord mijloace bneti suplimentare n scopul achitrii de ctre contraparte
a datoriilor la suma iniial i la dobnda aferent activului existent, cu excepia cazurilor de
rscumprare a datoriei (suma de baz a activului i/sau angajamentului condiional) clientului de
la alt banc.
46. Banca prezint raportul privind clasificarea activelor i angajamentelor condiionale i
calcularea reducerilor pentru pierderi la active/angajamente condiionale n conformitate cu
cerinele actelor normative ale Bncii Naionale a Moldovei aferente raportrii.
11
Anexa nr.2
la Hotrrea Consiliului de administraie
al Bncii Naionale a Moldovei
nr. 231 din 27 octombrie 2011
LISTA
hotrrilor Bncii Naionale a Moldovei care se abrog
1. Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr. 224 din 30
august 2007 Cu privire la Regulamentul cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor
condiionale i formarea reducerilor pentru pierderi la active i provizioanelor pentru pierderi la
angajamente condiionale (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.149-152, art.560).
2. Punctul VIII din Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a
Moldovei nr. 171 din 11 septembrie 2008 Cu privire la modificarea i completarea unor acte
normative ale Bncii Naionale a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008,
nr.180-181, art.536).
3. Punctul 2 din Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei
nr. 86 din 30 aprilie 2010 Privind modificarea i completarea unor acte normative ale Bncii
Naionale a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.94-97, art.357).
4. Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr. 229 din 18
noiembrie 2010 Cu privire la modificarea i completarea Regulamentului cu privire la
clasificarea activelor i angajamentelor condiionale i formarea reducerilor pentru pierderi la
active i provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiionale (Monitorul Oficial al
Republicii Moldova, 2011, nr.1-4, art.59).
5. Punctul 1 din Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei
nr. 82 din 21 aprilie 2011 Cu privire la modificarea i completarea unor acte normative ale
Bncii Naionale a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.87-90,
art.569).
12