Sunteți pe pagina 1din 12

Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.216 - 221 din 09.12.2011, art.

2007
CONSILIUL DE ADMINISTRAIE
AL BNCII NAIONALE A MOLDOVEI
HOTRREA nr. 231
din 27 octombrie 2011
NREGISTRAT:
Ministrul Justiiei
al Republicii Moldova
nr.856 din 1 decembrie 2011
Oleg EFRIM

Cu privire la aprobarea Regulamentului


cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale
n temeiul art. 5, 11, 44 din Legea nr.548-XIII din 21 iulie 1995 cu privire la Banca
Naional a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995 nr. 56-57, art. 624), cu
modificrile i completrile ulterioare i art. 25, 28, 33, 40 din Legea instituiilor financiare
nr.550-XIII din 21 iulie 1995 (republicat n Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011,
nr.78-81, art. 199), cu modificrile i completrile ulterioare, Consiliul de administraie al Bncii
Naionale a Moldovei
HOTRTE:
1. Se aprob Regulamentul cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor
condiionale, conform anexei nr.1.
2. Se abrog unele hotrri ale Bncii Naionale a Moldovei, conform anexei nr.2.
3. Bncile, n termen de 3 luni din data intrrii n vigoare a prezentei hotrri, i vor
aduce activitatea n corespundere cu prevederile regulamentului menionat la punctul 1 din
prezenta hotrre.
4. Activele trecute la pierderi din contul reduceri pentru pierderi la active care la situaia
din 31 decembrie 2011 au fost reflectate la conturile extrabilaniere, odat cu restabilirea lor n
bilanul contabil vor fi clasificate n categoria compromise.
5. Prezenta hotrre se public n Monitorul Oficial al Republicii Moldova i intr n
vigoare la 1 ianuarie 2012.

Preedintele
Consiliului de administraie
Dorin DRGUANU

Anexa nr.1
la Hotrrea Consiliului de administraie
al Bncii Naionale a Moldovei
nr. 231 din 27 octombrie 2011

REGULAMENT
cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale
I. DOMENIUL DE APLICARE I NOIUNI
(varianta compilat cu modificrile i completrile din:
HCA nr.301 din 20.12.2012, MO al RM nr.270-272a din 27.12.2012)

1. Regulamentul cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale (n


continuare Regulament) se aplic de ctre bnci la clasificarea i calcularea mrimii reducerilor
pentru pierderi la active i la angajamentele condiionale ale bncii supuse riscului de credit i
anume:
1) la urmtoarele active:
a) conturi Nostro n bnci (inclusiv mijloacele ce reprezint rezerve pentru decontri cu
sistemele internaionale de pli);
b) plasri n bnci (inclusiv mijloacele ce reprezint rezerve pentru decontri cu sistemele
internaionale de pli.);
(Pct.1 modificat prin Hot.BNM nr.240 din 09.12.2013, n vigoare 24.01.2014)

c) valori mobiliare pstrate pn la scaden;


d) cote de participare la capital;
e) credite (inclusiv plasrile i creditele overnight care au depit termenul de rambursare
de o zi, factoringul, cambiile, cambiile scontate, cardurile de credit, overdrafturile temporare
permise, finanarea tranzaciilor comerciale, acordurile REPO, plasrile-garanii n bnci,
datoriile debitoare privind leasingul financiar i alte substituente directe de credit (active cu
proprieti asemntoare creditelor la care evaluarea gradului de risc se efectueaz similar
creditelor));
f) datorii debitoare pe investiii capitale i imobilizri necorporale;
g) datorii debitoare aferente decontrilor documentare;
h) datorii debitoare aferente decontrilor cu persoane fizice i juridice;
i) active (bunuri) transmise n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii datoriei;
j) dobnzi i alte sume calculate i reflectate n evidena contabil a bncii care urmeaz
s fie primite;
2) la urmtoarele angajamente condiionale ale bncii de acordare i investire pe viitor a
mijloacelor bneti (cu excepia celor care conform prevederilor contractelor ncheiate ntre
client i banc pot fi anulate/revocate necondiionat de ctre banc) (n continuare - angajament
condiional):
a) obligaii de procurare a valorilor mobiliare/cotelor de participare la capital;
b) acreditive i garanii emise (cu excepia acreditivelor i garaniilor acoperite cu
mijloace bneti);
c) obligaii de acordare pe viitor a creditelor;
d) trate acceptate;
e) cambii vndute cu andosamentul bncii;
f) datorii contingente.
Noiunile i esena categoriilor de active i angajamente condiionale pentru care se aplic
prezentul Regulament se determin n conformitate cu legislaia n vigoare i Standardele
Internaionale de Raportare Financiar.
2. n sensul prezentului Regulament se utilizeaz urmtoarele noiuni:

a) activ expirat activul, a crui plat n vederea rambursrii/stingerii n-a fost achitat
mai mult de 30 zile de la data scadenei plilor prevzute de contract. n cazul n care un activ
devine expirat i soldul acestuia se consider expirat;
b) activ renegociat activul nerambursat/nestins (activ iniial), la care ulterior, n baza
unui acord, au fost modificate termenele de efectuare a plilor expirate. Pentru calificarea
activului ca renegociat, n cadrul renegocierii oricrui activ, pot fi stabilite condiii prefereniale
prin reducerea ratei dobnzii i/sau sumei activului iniial (sumei specificate n contract), innd
cont de nrutirea situaiei financiare a contraprii;
c) activ prelungit activ al crui termen de rambursare/stingere a plii, stabilite
conform contractului, este prelungit n baza unui acord. Pentru calificarea activului ca prelungit,
acordul trebuie s fie semnat nainte de calificarea activului ca expirat conform termenului de
plat prevzut n contractul iniial. Determinarea strii de expirare a activului se efectueaz n
baza contractului iniial i conform noiunii activ expirat;
d) contraparte persoana care reprezint parte a contractului ncheiat cu banca i are
anumite obligaii fa de banc aferente activelor/angajamentelor condiionale supuse riscului de
credit;
e) plat dobnda sau suma iniial a activului i dobnda, sau o parte a activului i
dobnda, sau o parte a activului achitat n conformitate cu condiiile i modul de
rambursare/stingere a activului prevzute n contract;
f) reduceri pentru pierderi la active i angajamente condiionale rezerve pentru
absorbirea pierderilor estimate ca urmare a evalurii activelor/angajamentelor condiionale
supuse riscului de credit.
(Pct.2 modificat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012)

II. REDUCERI PENTRU PIERDERI LA ACTIVE I LA ANGAJAMENTELE


CONDIIONALE
3. Banca este obligat s calculeze reducerile pentru pierderi la active/angajamentele
condiionale n mrimile prevzute la capitolul IV.
4. Banca clasific activele i angajamentele condiionale cel puin trimestrial la ultima
dat a perioadei gestionare, n corespundere cu prezentul Regulament i cu politica i procedurile
proprii, elaborate de fiecare banc n corespundere cu acesta.
5. Activele noi se clasific la momentul constatrii ca activ (apariiei activului) n bilanul
bncii, iar angajamentele condiionale noi - la momentul ncheierii contractului n baza cruia
apar sau vor aprea obligaiunile bncii nregistrate n evidena contabil la conturile
extrabilaniere. n baza clasificrii, mrimea calculat a reducerilor pentru pierderi la
active/angajamentele condiionale se determin n conformitate cu capitolul IV.
6. Reducerile pentru pierderi la active i la angajamentele condiionale calculate conform
prezentului Regulament nu se reflect n evidena contabil prin conturile de venit sau cheltuieli.
7. Diferena dintre mrimea reducerilor pentru pierderi la active i la angajamentele
condiionale calculat conform prezentului Regulament i valoarea bilanier a pierderilor din
deprecierile acestora, formate conform Standardelor Internaionale de Raportare Financiar, va
diminua capitalul de gradul I.
III. CLASIFICAREA ACTIVELOR I ANGAJAMENTELOR
CONDIIONALE
8. Anterior evalurii activului i angajamentului condiional al bncii, valoarea acestuia se
diminueaz cu valoarea asigurrilor enumerate n punctul 2, subpunctul 5) din Regulamentul cu
privire la expuneri mari.
(Pct.8 modificat prin Hot.BNM nr.240 din 09.12.2013, n vigoare 24.01.2014)

9. La evaluarea activelor i angajamentelor condiionale banca va ine cont cel puin de


urmtoarele:
a) situaia financiar curent a contraprii evaluat din punctul de vedere al capacitii de
onorare a angajamentelor;
3

b) respectarea condiiilor contractuale;


c) capacitatea de plat a contraprii bazat pe evoluia istoric financiar i estimrile
viitoare ale fluxului mijloacelor bneti;
d) valoarea curent de comercializare a obiectului gajului i gradul de lichiditate a
acestuia pe piaa Republicii Moldova;
e) mediul de afacere al contraprii, starea sectorului economic n care activeaz i poziia
n cadrul acestui sector;
f) istoria de credit privind respectarea de ctre contraparte a obligaiilor asumate prin
contractele de credit;
g) respectarea business-planului sau argumentrii tehnico-economice (inclusiv cu
modificrile i completrile ulterioare);
h) situaia financiar i capacitatea de plat a garantului sau a asigurtorului;
i) ali factori care pot afecta respectarea de ctre contraparte a condiiilor contractuale.
10. n cazul angajamentului condiional, dup determinarea valorii conform pct.8,
acestuia i se aplic factorul de transformare creditoare n conformitate cu cerinele actelor
normative ale Bncii Naionale a Moldovei aferente raportrii privind evaluarea suficienei
capitalului ponderat la risc.
11. Dup aplicarea prevederilor pct. 8 i 10, activele i angajamentele condiionale se
evalueaz i se includ n una din categoriile expuse la pct. 13-17.
12. Nu se supun clasificrii urmtoarele active:
a) mijloacele bneti datorate de Banca Naional;
b) mijloacele bneti nregistrate n conturile Nostro i plasrile n bncile din
strintate care au ratingul nu mai mic de categoria A-/A3 atribuit de ctre cel puin una din
ageniile Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA, cu condiia c bncile n cauz snt
concomitent rezidente ale rilor cu ratingurile menionate. n cazul n care ratingul atribuit unei
bnci/ri difer de la o agenie la alta, se ia n consideraie ratingul ageniei care a atribuit
ratingul cel mai mic;
c) valorile mobiliare pstrate pn la scaden; emise de Ministerul Finanelor al
Republicii Moldova sau cele emise de Banca Naional (Certificatele Bncii Naionale) sau cele
emise de Guvernul unei ri-membre a Organizaiei de Colaborare Economic i Dezvoltare
(www.oecd.org) care are ratingul nu mai mic de categoria A-/A3 atribuit de ctre cel puin una
din ageniile Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA;
d) creanele aferente decontrilor cu bugetul.
13. Activ/angajament condiional standard.
Activul/angajamentul condiional se consider standard n cazul n care nici una din
definiiile expuse la pct.14-17 nu este aplicabil i dac:
a) nu are pli expirate;
b) snt respectate toate condiiile contractuale, inclusiv cerinele de constituire a garaniei;
c) nu a fost renegociat;
d) situaia financiar a contraprii i fluxurile mijloacelor bneti viitoare estimate atest
o nalt capacitate de executare a angajamentelor acesteia i executarea obligaiunilor curente i
viitoare;
e) banca dispune de informaii actualizate privind situaia financiar a contraprii (cel
puin trimestrial) i privind sursele de rambursare a datoriilor, precum i alte documente aferente
activitii contraprii;
f) nu este nici un motiv de a considera c banca n prezent sau pe viitor va fi expus
riscului pierderii.
(Pct.13 modificat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012)

14. Activ/angajament condiional supravegheat.


Activul/angajamentul condiional se va considera supravegheat, n cazul n care
capacitatea de plat a contraprii este una bun, gradul de lichiditate a obiectului gajului
(constituit) are caracteristici stabile, banca a primit toate informaiile i datele necesare evalurii
situaiei financiare, dar persist, cel puin, unul din urmtorii factori:
4

a) exist probleme poteniale legate de situaia financiar a contraprii, iar n cazul


creditului i de garantarea acestuia;
b) exist probleme poteniale privind executarea obligaiunilor contraprii din cauza
fluxurilor mijloacelor bneti neregulate (cu excepia celor cu caracter sezonier) i dificil de
controlat, dei bonitatea lor nu s-a deteriorat;
c) activul este utilizat n alte scopuri dect cele prevzute n contract;
d) recuperarea plilor se face cu ntrziere de la 31 pn la 90 de zile;
e) a avut loc cel puin o modificare ale termenelor de achitare a plilor prestabilite
conform contractului;
f) nu se respect ndeplinirea business-planului sau a argumentrii tehnico-economice
(inclusiv cu modificrile i completrile ulterioare).
15. Activ/angajament condiional substandard.
Activul/angajamentul condiional se consider substandard n cazul n care, banca are
certitudinea privind deservirea i rambursarea activului, dar exist riscul pierderilor mai nalt
dect cel obinuit i persist, cel puin, unul din urmtorii factori:
a) situaia financiar a contraprii se nrutete;
b) garania (dac aceasta exist) este insuficient sau se nrutete;
c) banca nu a primit informaii actualizate suficiente privind situaia financiar a
contraprii (cel puin trimestrial), sursele de rambursare a datoriilor, precum i alte documente
aferente activitii contraprii;
d) fluxurile mijloacelor bneti ale contraprii snt estimate a fi insuficiente pentru
executarea regulat a obligaiunilor;
e) recuperarea plilor se face cu ntrziere de la 91 pn la 180 de zile.
16. Activ/angajament condiional dubios (ndoielnic).
Activul/angajamentul condiional se consider dubios (ndoielnic) n cazul n care exist
un risc nalt al pierderilor provocat de, cel puin, unul din urmtorii factori:
a) exist probleme, inclusiv legate de situaia financiar i mediul de afaceri al
contraprii, precum i de deteriorarea surselor de rambursare a datoriilor, care pun la ndoial i
scad
probabilitatea
satisfacerii
creanelor actuale/viitoare
ale bncii
aferente
activului/angajamentului condiional n volum deplin n baza circumstanelor, condiiilor create;
b) probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar exist anumii factori importani,
concrei i bine argumentai care n curnd se vor realiza i care pot contribui la satisfacerea total
sau parial a creanelor actuale/viitoare ale bncii aferente activului/angajamentului condiional;
c) recuperarea plilor se face cu ntrziere de la 181 pn la 360 de zile;
d) a fost intentat proces de insolvabilitate a contraprii pe parcursul relaiilor contractuale
aferente acestui activ/angajament condiional;
e) activul face obiectul unui litigiu n instana de judecat.
Clasificarea acestui activ/angajament condiional n categoria compromis (pierderi) se
amn pn la o determinare mai precis a strii activului/angajamentului condiional dat.
17. Activ/angajament condiional compromis (pierderi).
Activul/angajamentul condiional se consider compromis (pierderi), n cazul n care la
momentul clasificrii nu pot fi satisfcute creanele actuale/viitoare ale bncii aferente acestuia,
nu exist argumente n favoarea faptului c activul poate fi recuperat sau persist, cel puin, unul
din urmtorii factori:
a) contrapartea se afl n proces de lichidare (cu excepia bncilor n proces de lichidare
din Republica Moldova i a contraprilor a cror datorii snt garantate cu imobil);
b) obiectul gajului lipsete;
c) recuperarea plilor se face cu ntrziere de 361 de zile i mai mult;
d) ali factori care constituie motive pentru a considera ferm c recuperarea activului nu
este posibil.
18. Dac activele/angajamentele condiionale pot fi clasificate diferit, conform criteriilor
date, acestea se refer la o categorie mai dur.
5

19. Prelungirea i renegocierea unui activ nu poate s determine clasificarea acestuia ntro categorie mai bun, dect acea care a fost la data prelungirii sau renegocierii.
20. Activele/angajamentele condiionale clasificate ca substandard, dubios i compromis
snt considerate neperformante.
21. n cazul n care contrapartea dispune de mai multe active/angajamente condiionale
acordate de aceeai banc i oricare dintre acestea snt clasificate ca neperformante, toate
datoriile contraprii urmeaz a fi clasificate n aceeai categorie de active/angajamente
condiionale neperformante.
22. n cazul n care satisfacerea creanelor bncii aferente anumitor active/angajamente
condiionale evaluate conform pct.13-17 poate fi influenat i de circumstanele i condiiile
existente ntr-o ar strin ca urmare a evalurii activelor/angajamentelor condiionale
respective, acestea se includ n una din urmtoarele categorii:
1) Standard n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile
internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la AAA/Aaa pn
la A-/A3 inclusiv.
2) Supravegheat n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile
internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la BBB+/Baa1
pn la BBB-/Baa3 inclusiv.
3) Substandard n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile
internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la BB+/Ba1 pn
la BB-/Ba3 inclusiv.
4) Dubios (ndoielnic) n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din companiile
internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la B+/B1 pn la
CCC-/Caa3/C inclusiv.
5) Compromis (pierderi) n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din
ageniile internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la
CC/Ca/ DDD pn la R/C/D inclusiv.
23. n cazul n care ratingul atribuit unei ri difer de la o agenie la alta, se ia n
consideraie ratingul ageniei care a atribuit ratingul cel mai mic.
24. ara care nu a fost evaluat de ctre una dintre ageniile menionate la pct.22 va fi
evaluat de ctre banc, de sine stttor, n baza politicilor i procedurilor sale interne.
25. n situaia n care clasificarea activului/ angajamentului condiional conform pct.1317 este diferit de clasificarea acestuia conform pct.22, acesta se refer la categoria mai dur.
26. Constatarea unui activ ca activ expirat nu are drept efect anularea datoriilor aferente
activului ale debitorului sau ale altei contrapri obligate i nu afecteaz dreptul bncii de a cere
efectuarea plilor respective sau executarea altor creane aferente activului.
IV. REZERVAREA NECESAR A MIJLOACELOR CALCULATE PRIVIND
REDUCERILE PENTRU PIERDERI LA ACTIVE I LA ANGAJAMENTELE
CONDIIONALE
27. Suma necesar a mijloacelor privind reducerile pentru pierderi la active/angajamente
condiionale se calculeaz n urmtoarele mrimi de la suma activelor/angajamentelor
condiionale din fiecare categorie de clasificare conform pct.13-17 sau pct.22:
1) Standard
2) Supravegheate
3) Substandard
4) Dubioase (ndoielnice)
5) Compromise (pierderi)

2%
5%
30%
60%
100%

V. POLITICI PRIVIND MANAGEMENTUL RISCULUI DE CREDIT


28. Banca va dispune de politici i proceduri interne de management al riscului de credit
care vor prevedea, inclusiv identificarea, monitorizarea i evaluarea acestuia n funcie de profilul
6

de risc al bncii n scopul meninerii permanente a unui mediu al riscului de credit adecvat i
controlat n modul corespunztor.
29. Politica de management al riscului de credit va cuprinde cel puin urmtoarele
componente:
1) procesul i modalitile de asumare a riscului de credit;
2) criteriile de definire i modalitile de aprobare a activelor i angajamentelor
condiionale noi, precum i a activelor prelungite i renegociate;
3) proceduri de administrare efectiv a creditului care s includ:
a) analiza continu a capacitii debitorului de a achita plile conform contractului i
determinarea nivelului de ndatorare a debitorului;
b) examinarea permanent a documentaiei aferente creditului (contractul de credit, de gaj
i alte garanii, documente ce atest situaia financiar a contraprii etc.);
c) evaluarea sistemului de clasificare pentru ca acesta s corespund cu specificul,
mrimea i complexitatea activitilor bncii;
4) proceduri comprehensive pentru identificarea activelor i angajamentelor condiionale
neperformante;
5) derularea testelor de stres n scopul identificrii punctelor slabe sau a vulnerabilitilor
poteniale privind poziiile riscului de credit, n baza diferitelor scenarii de stres;
6) procesul de monitorizare n vederea conformrii cu limitele stabilite privind asumarea
riscului de credit;
7) procesul de raportare intern care s asigure conducerea bncii cu informaii adecvate
de msurare, estimare i raportare a mrimii i calitii riscului de credit.
VI. PARTICULARITILE CLASIFICRII UNOR ACTIVE I ANGAJAMENTE
CONDIIONALE
30. Activul/angajamentul condiional (cu excepia activului/angajamentului condiional
aferent cardurilor de credit i activului/angajamentului condiional care reprezint rezerve pentru
decontri cu sistemele internaionale de pli, liniilor de credit cu condiia c la data prelungirii
toate plile sunt achitate) care a fost prelungit sau renegociat se clasific:
1) n cazul prelungirii nu mai sus de categoria supravegheat pentru activele care la
data prelungirii snt clasificate n categoria standard sau supravegheat i nu mai sus de
categoria activului la data prelungirii pentru activele care la aceeai dat snt clasificate n
categoria substandard sau dubios (ndoielnic), dac plile la data prelungirii au fost achitate
bncii. n aa fel acesta se clasific pentru o perioad de 3 luni dup prelungire, dac dobnda i
suma de baz a activului/angajamentului condiional vor fi achitate regulat (cel puin lunar).
Ulterior, pentru activele care la data prelungirii snt clasificate n categoria supravegheat, dac
dobnda i suma de baz a activului/angajamentului condiional vor fi achitate regulat (cel puin
lunar) i situaia financiar atest o nalt capacitate de executare a angajamentelor de ctre
debitor, acestea ar putea fi clasificate mai favorabil, iar pentru cele clasificate n categoria
substandard sau dubios (ndoielnic), dac dobnda i suma de baz a
activului/angajamentului condiional vor fi achitate regulat (cel puin lunar), acesta ar putea fi
clasificat mai favorabil n funcie de circumstane, dar nu mai sus de categoria supravegheat. n
caz contrar, se face o clasificare mai dur.
2) n cazul renegocierii nu mai sus de categoria substandard pentru activele care la
data renegocierii sunt clasificate n categoria standard sau supravegheat i nu mai sus de
categoria activului la data renegocierii pentru activele care la aceeai dat snt clasificate n
categoria substandard sau dubios (ndoielnic), dac dobnda calculat la data renegocierii a
fost achitat bncii sau urmeaz a fi achitat n primele 3 luni dup data renegocierii. n aa fel
acesta se clasific pentru o perioad de 3 luni dup renegociere, dac dobnda i suma de baz a
activului/angajamentului condiional vor fi achitate regulat (cel puin lunar). Ulterior, pentru
activele care la data renegocierii snt clasificate n categoria substandard sau dubios
(ndoielnic), dac dobnda i suma de baz a activului/angajamentului condiional vor fi achitate
regulat(cel puin lunar), acesta ar putea fi clasificat mai favorabil, n funcie de circumstane dar
nu mai sus de categoria supravegheat. n caz contrar, se face o clasificare mai dur.
7

(Pct.30 modificat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012)

31. Activul/angajamentul condiional cu rambursarea/stingerea la vedere se clasific nu


mai sus de categoria supravegheat de la data la care a expirat termenul primei achitri a
dobnzii sau de la data la care banca cere rambursarea/stingerea activului/angajamentului
condiional i cerina nu este satisfcut.
n cazul n care activul este ulterior prelungit sau renegociat se efectueaz clasificarea
conform pct.30.
32. n cazul n care au fost rambursate plile fa de activul expirat i activul devine la
termen, atunci acest activ poate fi clasificat ca standard sau supravegheat n funcie de
circumstane. n cazul n care la astfel de activ iari nu se achit plata n termen de 30 de zile,
inclusiv, acesta se clasific nu mai sus ca substandard, n funcie de circumstane pn cnd
activul devine la termen.
33. Creditul de consum n valoare de pn la 30 mii lei i creditul acordat persoanei
juridice, persoanei fizice care practic activitate de ntreprinztor, precum i persoanei care
practic activitate profesional de avocat sau notar n valoare de pn la 100 mii lei care nu este
garantat cu gaj sau prin alte mijloace de garantare, a cror rambursare se bazeaz numai pe
obligaia debitorului i pe procedurile asiguratorii interne ale bncii, precum i datoriile debitoare
ale persoanelor fizice i juridice n valoarea respectiv se clasific n felul urmtor:
1) Pentru creditele/datoriile debitoare a cror plat se efectueaz nu mai rar dect o dat
pe lun:
a)
n cazul n care debitorul a reinut plile pn la 30 de zile creditul/datoria
debitoare se clasific nu mai sus de categoria supravegheat;
b)
n cazul n care debitorul a reinut plile de la 31 pn la 60 de zile
creditul/datoria debitoare se clasific nu mai sus de categoria substandard;
c)
n cazul n care debitorul a reinut plile de la 61 pn la 90 de zile
creditul/datoria debitoare se clasific nu mai sus de categoria dubios (ndoielnic);
d)
n cazul n care debitorul a reinut plile cu mai mult de 90 de zile creditul/datoria
debitoare se clasific nu mai sus de categoria compromis (pierderi).
2) Creditele/datoriile debitoare a cror plat se efectueaz mai rar dect o dat pe lun se
clasific cu o categorie mai dur pentru fiecare caz prevzut la punctul 1, cu excepia celora care
deja au fost clasificate n categoria compromis (pierderi).
331. Creditele/datoriile debitoare n valoare de pn la 100 mii lei, cu excepia celor de
consum, care sunt total sau parial asigurate cu garanii financiare acordate n cadrul proiectelor
specializate de ctre organizaiile financiare internaionale i/sau de persoanele juridice al cror
obiect de activitate l constituie garantarea creditelor i al cror patrimoniu este constituit
majoritar din participaii ale bncilor liceniate sau ale statului:
a) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 31 pn la 60 de zile creditul/datoria
debitoare se clasific nu mai sus de categoria supravegheat;
b) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 61 pn la 90 de zile creditul/datoria
debitoare se clasific nu mai sus de categoria substandard;
c) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 91 pn la 180 de zile creditul/datoria
debitoare se clasific nu mai sus de categoria dubios (ndoielnic);
d) n cazul n care debitorul a reinut plile cu mai mult de 181de zile creditul/datoria
debitoare se clasific nu mai sus de categoria compromis (pierderi).
(Pct.331 completat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012)

34. Pe lng respectarea termenelor de plat la creditele/datoriile debitoare, n cadrul


procesului de clasificare, se vor evalua procedurile asiguratorii interne privind acordarea/
apariia, supravegherea i rambursarea creditelor/datoriilor debitoare ale persoanelor fizice i
juridice. Adiional, la clasificarea creditelor/datoriilor debitoare ale persoanelor juridice se ine
cont i de situaia financiar a acestora. n cazul constatrii unor neajunsuri substaniale ale
acestora, creditul/datoria debitoare se clasific ntr-o categorie mai dur, dect cele prevzute la
pct.33 subpct.1) i 2), n funcie de circumstane.
8

35. Creditele acordate i angajamentele condiionale de acordare pe viitor a mijloacelor


bneti unui debitor (cu excepia bncilor), ale crui datorii depesc de 8 ori capitalul propriu (n
cazul n care nu exist alte probleme poteniale sau reale legate de situaia financiar a acestuia
sau de garantarea creditului) se clasific nu mai sus de categoria supravegheat.
36. n cazul realizrii de ctre banc a angajamentului condiional n favoarea persoanei
tere (aa ca garaniile, acreditivele i alte pli efectuate de ctre banc n favoarea persoanei
tere, n cazul nendeplinirii angajamentelor de plat de ctre clientul bncii conform prevederilor
acordului clientului cu persoana ter sau n baza altor condiii) i reflectrii creanei respective
ca activ al bncii (cu excepia angajamentelor condiionale care au fost emise n cadrul
creditelor), acesta se clasific nu mai sus de categoria substandard.
37. La clasificarea valorilor mobiliare i cotelor de participare la capital, evaluarea se
efectueaz innd cont de situaia financiar i ali factori cantitativi, precum i calitativi (ex.
calitatea managementului, transparena informaiei, domeniul de activitate, piaa de desfacere
etc.) ai emitentului valorii mobiliare i respectiv ai agentului economic n care banca deine cote
de participare la capital. Suma valorilor mobiliare investiionale supus clasificrii trebuie s
includ, dup caz, prima sau scontul.
38. La clasificarea angajamentelor condiionale se evalueaz persoana care va deveni
debitorul bncii sau care va avea crean fa de banc ca urmare a realizrii contractului aferent
angajamentului respectiv.
39. La clasificarea activelor/angajamentelor condiionale:
1) n cazul n care debitorul beneficiaz de credit n valut strin sau ataat la cursul
valutei strine i nu dispune de venituri n astfel de valut n mrime suficient pentru deservirea
i rambursarea angajamentelor n valut strin sau ataate la cursul valutei strine conform
prevederilor contractuale, creditul se clasific conform propriilor reglementri care specific
aplicarea n cadrul clasificrii a unui grad mai mic de ndatorare, o analiz mai exigent a
fluxurilor mijloacelor bneti prognozate etc. n cazul lipsei unor astfel de reglementri, creditul
respectiv se clasific ntr-o categorie mai dur cu un nivel, dect n cazurile n care debitorul
dispune de venituri n valut strin.
2) n cazul n care dobnda aferent activului este cerut spre plat o dat n trimestru,
activul se clasific nu mai sus de categoria supravegheat, o dat n semestru nu mai sus de
categoria substandard, o dat n an nu mai sus de categoria dubios. Clasificarea respectiv
se aplica i n cazul n care banca acord debitorului o perioad de graie privind achitarea
dobnzii mai mare de un trimestru.
Prevederea respectiv nu se extinde asupra activelor care au drept scop finanarea
activitilor sezoniere din domeniul agriculturii (periodicitatea plii dobnzilor nu trebuie s fie
mai mare de 6 luni), a celor investiionale care se caracterizeaz prin ciclul ndelungat de
obinere a profiturilor (periodicitatea plii dobnzilor nu trebuie s fie mai mare de 6 luni),
creditelor acordate Guvernului Republicii Moldova, precum i asupra activelor a cror surs sunt
mijloacele bneti obinute sub form de credit de la organizaiile financiare internaionale, n
cazul n care este stabilit o anumit periodicitate privind achitarea dobnzilor aferente acestor
mijloace bneti. Activele menionate urmeaz a fi clasificate conform propriilor reglementri
care specific aplicarea n cadrul clasificrii a unui grad mai mic de ndatorare, o analiz mai
exigent a fluxurilor mijloacelor bneti prognozate etc.
3) Creditul nou acordat se clasific nu mai sus de categoria substandard, dac anterior
deciziei de acordare banca nu a dispus de informaii ce in de istoria de credit de la birourile
istoriilor de credit liceniate n Republica Moldova i, dup caz, de alt informaie relevant care
se refer la respectarea de ctre debitor a obligaiilor sale contractuale n ultimii 3 ani (certificate
de la alte bnci; extrase din conturile deschise la alte bnci i alt informaie ce face posibil
evaluarea istoricului respectrii obligaiunilor contractuale), precum i n cazul n care debitorul a
refuzat s dea acceptul de a prezenta informaia la birourile istoriilor de credite. O astfel de
clasificare se efectueaz de ctre banc pn la obinerea informaiilor respective, precum i n
cazul n care banca nu dispune de informaii actualizate (la modificarea oricror condiii
contractuale sau cel puin anual) ce in de coninutul istoriei de credit privind respectarea de ctre
debitor a obligaiilor asumate prin contractele anterioare de credit. Banca va clasifica creditele
9

acordate debitorului n categoria nu mai sus ca substandard n cazul n care debitorul respectiv
dispune de credit/credite n alte bnci i nu a dat acordul pentru prezentarea de ctre banc a
informaiei n vederea formrii istoriei de credit.
40. Activele, cu excepia bunurilor imobile, precum i bunurilor imobile cu echipamentul
aferent ce reprezint
parte component a unui complex patrimonial, transmise n
posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii datoriilor se clasific n felul urmtor:
1) nu mai sus de categoria substandard pe o perioad de 12 luni din data recunoaterii n
evidena contabil a acestora ca active deinute pentru vnzare;
2) nu mai sus de categoria dubios, dac banca nu a comercializat activele respective n
decursul a 12 luni din data recunoaterii n evidena contabil a acestora, dar perioada de
clasificare a activului deinut pentru vnzare a fost prelungit;
3) nu mai sus de categoria compromis, dac banca nu a comercializat activele respective
n decursul a 12 luni i perioada de clasificare a activului ca deinut pentru vnzare nu a fost
prelungit;
4) n categoria compromis, dac banca nu a comercializat activele respective n limita
perioadei prelungite de clasificare a activului deinut pentru vnzare;
5) n categoria compromis, dac proprietarul activelor respective reprezint o persoan
juridic n proces de insolvabilitate/lichidare, cu excepia bunurilor separate sau n proces de
separare din masa debitoare, care se clasific, n funcie de situaii, conform alin.1)-4) din
prezentul punct;
(Pct.40 modificat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012)

6) conform pct.33-34, dac activul este comercializat cu plata valorii acestuia n rate i
reflectat n evidena contabil ca datorie debitoare.
401. Bunurile imobile, precum i bunurile imobile cu echipamentul aferent ce reprezint
parte component a unui complex patrimonial, transmise n posesiune/achiziionate n schimbul
rambursrii datoriilor se clasific n felul urmtor:
1) nu mai sus de categoria substandard pe perioada de 24 luni din data recunoaterii
activului n evidena contabil cu efectuarea evalurii independente, cel puin, anuale a activului
respectiv;
2) nu mai sus de categoria dubios la expirarea termenului de 24 luni din data
recunoaterii activului n evidena contabil cu efectuarea evalurii independente, cel puin,
anuale a activului respectiv;
3) n categoria compromis, dac proprietarul activelor respective reprezint o persoan
juridic n proces de insolvabilitate/lichidare, cu excepia bunurilor separate sau n proces de
separare din masa debitoare, care se clasific, n funcie de situaii, conform alin.1)-2) din
prezentul punct;
4) conform pct. 33-34, dac activul este comercializat cu plata valorii acestuia n rate i
reflectat n evidena contabil ca datorie debitoare.
Evalurile independente menionate la alineatele 1) i 2) urmeaz a fi confirmate de o
societate de audit independent n conformitate cu Standardul Internaional de Audit: ISA 805
Considerri speciale Misiuni de audit ale componentelor individuale ale situaiilor financiare
i ale elementelor specifice, conturilor sau altor aspecte ale componentelor situaiilor financiare
preliminar clasificrii activelor respective..
(Pct.401 completat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012)

VII. REZERVE GENERALE PENTRU RISCURI BANCARE


41. Rezervele generale pentru riscuri bancare reprezint diferena dintre mrimea
calculat conform pct.13-17 sau pct.22 a reducerilor pentru pierderile la active/angajamente
condiionale i mrimea bilanier a reducerilor pentru pierderi din deprecierea acelorai active i
a provizioanelor pentru pierderi la aceleai angajamente condiionale formate conform
Standardelor Internaionale de Raportare Financiar.
42. Rezervele generale pentru riscuri bancare se constituie cel puin anual, la sfritul
anului de gestiune (la situaia din 31 decembrie), din profitul nedistribuit al bncii pn la
achitarea impozitelor i a altor pli obligatorii.
(Pct.42 modificat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012)

10

43. n cazul n care profitul nedistribuit al bncii este insuficient pentru a acoperi nivelul
necesar al rezervelor pentru riscurile bancare, deficitul se consider ca mrime incomplet a
reducerilor pentru pierderi la active/angajamente condiionale care diminueaz capitalul de
gradul I i urmeaz s fie dezvluit n Notele la situaiile financiare.
44 n cazul micorrii mrimii reducerilor pentru pierderile la active/angajamente
condiionale, calculate conform prezentului regulament, fa de mrimea reflectat n contul
rezerve generale pentru riscuri bancare, restituirea mijloacelor se efectueaz pe aceleai conturi
de profit nedistribuit din care au fost formate rezervele respective.
VIII. ALTE PREVEDERI
45. Banca nu acord mijloace bneti suplimentare n scopul achitrii de ctre contraparte
a datoriilor la suma iniial i la dobnda aferent activului existent, cu excepia cazurilor de
rscumprare a datoriei (suma de baz a activului i/sau angajamentului condiional) clientului de
la alt banc.
46. Banca prezint raportul privind clasificarea activelor i angajamentelor condiionale i
calcularea reducerilor pentru pierderi la active/angajamente condiionale n conformitate cu
cerinele actelor normative ale Bncii Naionale a Moldovei aferente raportrii.

11

Anexa nr.2
la Hotrrea Consiliului de administraie
al Bncii Naionale a Moldovei
nr. 231 din 27 octombrie 2011
LISTA
hotrrilor Bncii Naionale a Moldovei care se abrog
1. Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr. 224 din 30
august 2007 Cu privire la Regulamentul cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor
condiionale i formarea reducerilor pentru pierderi la active i provizioanelor pentru pierderi la
angajamente condiionale (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.149-152, art.560).
2. Punctul VIII din Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a
Moldovei nr. 171 din 11 septembrie 2008 Cu privire la modificarea i completarea unor acte
normative ale Bncii Naionale a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008,
nr.180-181, art.536).
3. Punctul 2 din Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei
nr. 86 din 30 aprilie 2010 Privind modificarea i completarea unor acte normative ale Bncii
Naionale a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.94-97, art.357).
4. Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr. 229 din 18
noiembrie 2010 Cu privire la modificarea i completarea Regulamentului cu privire la
clasificarea activelor i angajamentelor condiionale i formarea reducerilor pentru pierderi la
active i provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiionale (Monitorul Oficial al
Republicii Moldova, 2011, nr.1-4, art.59).
5. Punctul 1 din Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei
nr. 82 din 21 aprilie 2011 Cu privire la modificarea i completarea unor acte normative ale
Bncii Naionale a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.87-90,
art.569).

12