Sunteți pe pagina 1din 15

Unitatea de nvmnt

L.T.O.C.Tsluanu
Toplia

PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial

Compartiment
SECRETARIAT

Cod: PO_

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 1 din 13
Exemplar nr.: 1

PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND PROGRAMUL DE DEZVOLTARE A SISTEMULUI DE CONTROL
MANAGERIAL

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau dup


caz, a reviziei n cadrul ediiei procedurii operaionale
Elemente
privind
responsabilii/
operaiunea
1.1.
1.2.
1.3

1
Elaborat
Verificat
Aprobat

Numele i
prenumele
2
Stan Aurelia
Petru C. Mirela
Petru C. Mirela

Funcia

Data

Semntura

3
Secretar ef
Director
Director

4
11.10.2011
11.10.2011
11.10.2011

Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia

PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial

Compartiment
SECRETARIAT

Cod: PO_

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 2 din 13
Exemplar nr.: 1

2. Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii operaionale


Ediia/ revizia
n cadrul
ediiei
2.1.
2.2.
2.3

1
Ediia 1
Revizia 1
Revizia 2

Componenta
revizuit

2
x

Modalitatea
reviziei
3
x

Data de la care
se aplic
prevederile
ediiei sau
reviziei ediiei
4
11.10.2011

Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia

PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial

Compartiment
SECRETARIAT

Cod: PO_

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 3 din 13
Exemplar nr.: 1

3. Lista cupriznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din
cadrul ediiei procedurii operaionale .

Nr.
Crt

Scopul
difuzrii

Exemplar
nr.

Compartiment

3.1.

1
Aplicare

2
1

3
Secretariat

4
Secretar ef

5
Stan Aurelia

3.2.

Aplicare

Contabilitate

Contabil sef

Ursu Florina

11.X.2011

3.3.

Aplicare

Administrativ

Florea Angela

11.X.2011

3.4.

Aplicare

Direciune

Administrator
patrimoniu
Director

Petru Mirela

11.X.2011

3.5

Aplicare

Educativ

Informare

Direciune

Poplauschi
Francisc
Petru Mirela

11.X.2011

3.6.

Director
adjunct
Director

3.7.

Arhivare

Secretariat

Secretar

Iliescu
Marinela

11.X.2011

Funcia

Nume i
prenume

Data
primirii

Semntura

11.X.2011

11.X.2011

4. SCOP
SCOPUL PROGRAMULUI este de a crea un instrument n care s se cunoasc
evoluia controlului intern asupra utilizrii fondurilor instituiei.
5. DOMENIUL
5.1. Procedura se aplica de un grup de lucru care actioneaza pana la implementarea
sistemelor de control managerial.
5.2. Procedura se aplica pentru culegerea informatiilor privind dezvoltarea si
implementarea sistemelor de control managerial la institutiile publice, analiza si
evaluarea informatiilor si elaborarea situatiei centralizatoare privind stadiul
implementarii sistemului de control inter/managerial.

6. DOCUMENTE DE REFERINTA
6.1. Ordonanta Guvernului nr.119/1999 privind controlul intern si controlul financiar
preventive, republicata;
6.2. Ordinul ministrului finantelor publice nr.946/2005 pentru aprobarea Codului
controlului intern, cuprinzand standardele de management/control intern la entitatile
publice pentru dezvoltzrea sistemelor de control managerial, cu modificarile si
completarile ulterioare;

Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia

PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial

Compartiment
SECRETARIAT

Cod: PO_

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 4 din 13
Exemplar nr.: 1

7. DEFINIII
control intern/managerial = ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitatii
publice, inclusiv auditul intern, stabilite de manager in concordanta cu obiectivele
acesteia si cu reglementarile legale, in vederea asigurarii administrarii fondurilor in mod
economic, eficient si eficace; aceasta include, de asemenea, structurile organizatorice,
metodele si procedurile;
ordonator de credite = persoana imputernicita prin lege sau prin delegare, potrivit legii,
sa dispuna si sa aprobe operatiuni;
persoana desemnata cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu =
persoana din cadrul compartimentelor de specialitate, numita de conducatorul
entitatiipublice pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu sau persoana
care indeplineste aceasta atributie pe baza de contract, in conditiile legii;
monitorizare = asigurarea legaturii dintre compartimente
8. DESCRIEREA PROCEDURII
8.1.OBIECTIVELE PROGRAMULUI
OBIECTIVE GENERALE
- realizarea atribuiilor stabilite n concordan cu misiunea Liceului Teoretic
O.C.Tsluanu Toplia, n condiii de regularitate, eficacitate, economicitate i
eficien;
- protejarea fondurilor publice mpotriva pierderilor datorate erorii, abuzului sau
fraudei;
- respectarea legii, a Regulamentului de Organizare i Funcionare aunitilor din
nvmntul preuniversitar, a Regulamentului Intern i deciziilor conducerii;
- dezvoltarea i ntreinerea unor sisteme de colectare, stocare, prelucrare,
actualizare i difuzare a datelor i informaiilor financiare i de conducere .
OBIECTIVE SPECIFICE
- reflectarea n documente scrise a organizrii controlului intern, a tuturor
operaiunilor instituiei i a elementelor specifice, nregistrarea i pstrarea n
mod adecvat a documentelor;
- nregistrarea n mod cronologic i corect a operaiunilor;
- asigurarea aprobrilor i efecturii operaiunilor exclusiv de persoane special
mputernicite n acest sens;
- separarea atribuiilor privind efectuarea de operaiuni ntre persoane, astfel nct
atribuiile de aprobare, control i nregistrare s fie ncredinate unor persoane
diferite;
- asigurarea unor conduceri competente la toate nivelurile;
4

Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia

PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial

Compartiment
SECRETARIAT

Cod: PO_

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 5 din 13
Exemplar nr.: 1

accesarea resurselor i documentelor numai de ctre persoane ndreptite i


responsabile n legtur cu utilizarea i pstrarea lor.
8.2. ACIUNILE PROGRAMULUI, RESPONSABILITATI SI TERMENE

N DOMENIUL STANDARDELOR REFERITOARE LA MEDIUL DE CONTROL


( standardele 1-6)
ETICA, INTEGRITATEA
ATRIBUII, FUNCII, SARCINI
COMPETENA PERFORMANELOR
FUNCII SENSIBILE
DELEGAREA
STRUCTURA ORGANIZATORIC
a)

b)

c)

aciune: cunoaterea de ctre angajai a reglementrilor care guverneaz


comportamentul la locul de munc i organigramei Liceului Teoretic
O.C.Tsluanu Toplia
rspunde: directorul
proceduri: elaborarea de nscrisuri prin care se aduce la cunotina angajailor
aciunea sus menionat.
termen: permanent, cu actualizare la nceput de an colar.
aciune : actualizarea fielor de post
rspunde: directorul .
proceduri: se ntocmesc fie de post pentru activitile fiecrui nou angajat i
completarea la celelalte cnd este cazul .
termen: permanent
delegarea competenelor: elaborarea de nscrisuri care s permit unor
persoane nominalizate efectuarea operaiilor n lipsa persoanelor titulare,
limitele delegrii i condiiile delegrii
rspund: directorul
proceduri: ntocmirea reglementrilor de delegare
termen: cnd este cazul

N DOMENIUL STANDARDELOR REFERITOARE LA PERFORMANE I


MANAGEMENTUL RISCULUI ( standardele 7-11 i 15)
OBIECTIVE
PLANIFICAREA
COORDONAREA
MONITORIZAREA PERFORMANELOR
MANAGEMENTUL RISCULUI
IPOTEZE, REEVALURI
5

Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia

PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial

Compartiment
SECRETARIAT

Cod: PO_

a)

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 6 din 13
Exemplar nr.: 1

aciune: stabilirea obiectivelor Liceului Teoretic O.C.Tsluanu Toplia


rspund: directorul, directorul adjunct
proceduri : directorul va face cunoscut obiectivele aprobate prin edinele
consiliului de administraie
termen: la nceput de an colar i de cte ori sunt modificri/completri

b)

aciune: elaborarea bugetului de venituri i cheltuieli a Liceului Teoretic


O.C.Tsluanu Toplia

rspunde: director, contabil ef

proceduri:
- se fundamenteaz bugetul de venituri i cheltuieli
- se ntocmete proiectul de buget pe surse de finanare ( Primaria Toplia, ISJ
Harghita, Extrabuget) se nainteaz ordonatorului principal de credite pt aprobare

termen: n conformitate cu legea finanelor publice n vigoare


c) aciune: elaborarea statelor de funcii a personalului didactic, didactic
auxiliar i nedidactic
rspunde: directorul, secretarul ef
proceduri : ntocmirea reglementrilor n conformitate cu legislaia n vigoare
termen : octombrie pentru anul colar n curs
d)

aciune: ntocmirea planului de perfecionare a personalului


rspunde: directorul adjunct
proceduri: reglementri privind perfecionarea personalului didactic i nedidactic
stabilirea unei sume pentru perfecionare
termen: decembrie pentru anul calendaristic urmtor

e) aciune: ntocmirea planurilor de reparaii


rspunde: directorul, contabilul ef
proceduri: reglementri privind condiiile tehnice i economice pentru efectuarea
reparaiilor curente sau capitale
termen: decembrie pentru anul calendaristic urmtor
f) aciune: ntocmirea planurilor de investiii: de natura achiziiei de bunuri

rspunde: directorul, contabilul ef

proceduri: se monitorizeaz natura investiiei, costul estimativ, caracteristici


tehnice

termen: decembrie pentru anul calendaristic urmtor


g) aciune : gestionarea bunurilor

rspunde : contabilul ef

proceduri : reglementri privind inventarierea bunurilor , Legea nr.22/1969


6

Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia

PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial

Compartiment
SECRETARIAT

Cod: PO_

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 7 din 13
Exemplar nr.: 1

termen : permanent

h) aciune : ntocmirea statelor de plat


rspunde : directorul, secretarul
proceduri: reglementri i metodologii de alocare a fondurilor pentru
salarii, gradaii i alte sporuri
termen: pn n 5 ale lunii urmtoare celei de plat
i) aciune: plata salariilor
rspunde : contabilul ef
proceduri : reglementri privind plata salariilor
termen : pn n 5 ale lunii urmtoare celei de plata
j) aciune: ntocmirea declaraiilor de impunere
rspunde : contabilul sef
proceduri : reglementri privind :
- declaraia 112 privind obligaiile de plat la bugetul de stat
termen: 25 ale lunii urmtoare expirrii lunii de raportare
k) aciune : angajarea personalului
rspunde:
- directorul pentru personalul didactic auxiliar i nedidactic
- ISJ HR prin concurs unic pentru personalul didactic
proceduri: elaborarea reglementrilor n concordan cu legislaia n vigoare
termen: permanent
l) aciune: evidena salariailor
rspunde: directorul, secretarul ef
proceduri: reglementri conform legislaiei n vigoare
termen: permanent
m) aciune: ntocmirea bilanurilor contabile
rspunde: contabilul ef
proceduri: reglementri conform legislaiei n vigoare
termen: pn n 10 ale lunii urmtoare trimestrului expirat
n) aciune: achiziionarea bunurilor
rspunde: directorul, administrator
proceduri: elaborarea de reglementri
conformitate cu legislaia n vigoare
termen: permanent

privind

achiziia

bunurilor

o) aciune: plata furnizorilor


7

Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia

PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial

Compartiment
SECRETARIAT

Cod: PO_

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 8 din 13
Exemplar nr.: 1

rspunde: contabilul ef
proceduri: elaborarea de reglementri n conformitate cu legislaia n vigoare
termen : n perioada 24-30 a lunii conform Ord. 2281/2009

p) aciune: casarea sau declasarea bunurilor


rspunde: contabilul ef
proceduri: reglementri privind propunerile de casare
termen: permanent, cel puin o dat/an
q) aciune: monitorizarea performanelor angajailor
rspunde : directorul
proceduri : reglementri n conformitate cu legislaia n vigoare
termen : permanent
r) aciune: oferta de programe
rspunde: directorul, responsabilii comisiilor metodice
proceduri: reglementri scrise
termen: permanent, cu actualizare la fiecare nceput de an colar
s) aciune: programe de evaluare a calitii nvmntului
rspunde: CEAC
proceduri: ntocmirea standardelor minime de calitate
termen: permanent
Cel puin o dat pe an se ntocmesc rapoarte cu activitatea fiecrui departament,
care se supune aprobrii Consiliului de administraie, n care se stabilesc abaterile de la
obiectivele propuse, msuri ce s-au luat pentru eliminarea riscurilor, stabilirea nivelului
acceptabil al riscului, verificarea raportrii execuiei bugetului, inclusiv a celui pe
programe.
N DOMENIUL STANDARDELOR REFERITOARE LA INFORMARE I COMUNICARE
( standardele 12-14 i 16 )
INFORMAREA
COMUNICAREA
CORESPONDENA
SEMNALAREA NEREGULILOR
INFORMAII DE LA ANGAJAI LA MANAGER:
- zilnic, la operaiile curente
- sptmnal: luni dimineaa, edine operative
- lunar, nu mai trziu de 5 ale lunii urmtoare cu informaii legate de raportri
lunare
8

Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia

PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial

Compartiment
SECRETARIAT

Cod: PO_

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 9 din 13
Exemplar nr.: 1

trimestrial, dar nu mai trziu de 10 ale lunii cu informaii legate de raportri


trimestriale
a) aciune: ntocmirea i urmrirea graficului de circulaie a documentelor la
fiecare nivel de responsabilitate
rspunde: contabilul ef
termen: permanent
-

b) aciune: separarea atribuiilor i responsabilitilor privind operaiile


financiare
rspunde: managerul
proceduri: reglementri privind responsabilitile persoanelor n iniierea
cheltuielilor, angajarea, lichidarea i ordonanarea cheltuielilor
termen permanent, cu actualizare cel puin o data/an
c) aciune: autocontrolul operaiunilor financiare
rspund: toi angajaii care efectueaz operaiuni financiare
termen: permanent
d) aciune: controlul de gestiune intern
rspunde: angajatul cu atribuii n acest sens n conformitate cu planul
operaional al controalelor stabilit de directorul LTOCT
termen: permanent
e) aciune: controlul activitilor financiare i contabile ale angajailor de ctre
efii de serviciu
rspunde: contabil ef
termen: cel puin o data pe lun
f) aciune: controlul prezenei la serviciu
rspunde: directorul adjunct pentru activitatea didactic, administratorul
pentru activitile administrative
termen: permanent, cel puin o data pe lun
g) aciune: controlul calitii i evaluarea muncii fiecrui salariat
rspunde: directorul pentru personalul didactic auxiliar si nedidactic, i de
la I.S.J. pentru gradele didactice susinute de profesori
termen: permanent
h) aciune: depistarea abaterilor fa de politicile sau procedurile stabilite
rspund: angajaii
proceduri: analiza circumstanelor i a modului cum au fost gestionate
aciunile, n vederea desprinderii unor concluzii de buna practic, n viitor
termen: permanent
9

Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia

PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial

Compartiment
SECRETARIAT

Cod: PO_

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 10 din 13
Exemplar nr.: 1

i) aciune: continuitatea activitii


rspunde: directorul LTOCT
proceduri: continuitatea activitii este perturbat de nerealizarea
programelor de formare
Msuri asiguratorii:
promovarea imaginii LTOCT
- ziua porilor deschise
- activiti extracolare
termen : permanent
j) aciune: inventarierea anual i periodic
rspunde directorul, contabilul ef
proceduri: ntocmirea ordinului de inventariere i numirea comisiei de
inventariere
termen: cel puin o data/an, n ultima parte a anului
k) aciune: nominalizarea persoanelor care au acces la resurse
rspunde: directorul LTOCT
proceduri: se stabilete limita de competen n acest domeniu, se
ntocmesc liste cu semnturile celor care dispun de resurse
termen: permanent
ACIUNI N DOMENIUL STANDARDELOR DE CONTROL
Aciune : verificarea i evaluarea controlului
rspunde: directorul LTOCT
proceduri: elaborarea planurilor i programelor de derulare pentru
verificarea controlului, verificarea obiectivelor realizate
termen: permanent

10

Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia

PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial

Compartiment
SECRETARIAT

Cod: PO_

9.

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 11 din 13
Exemplar nr.: 1

RESPONSABILITI

n vederea aplicrii Ordinului nr.946/2005 se constituie n cadrul Liceului Teoretic


O.C.Tsluanu Toplia o structur formata din persoanele nominalizate prin Decizia
directorului care vor monitoriza coordona i ndruma metodologic sistemul propriu de
control managerial. Prin control se constat abaterile rezultatelor de la obiectivele
propuse, se analizeaz cauzele care le-au determinat i se dispun msuri corective sau
preventive
Monitorizarea rezultatelor controlului este asigurat de directorul unitii.
Aciunile programului sunt coordonate de directorul unitii.
Cel puin o dat pe an se ntocmesc rapoarte cu activitatea fiecrui departament,
care se supune aprobrii Consiliului de administraie, n care se stabilesc abaterile de la
obiectivele propuse, msuri ce s-au luat pentru eliminarea riscurilor, stabilirea nivelului
acceptabil al riscului, verificarea raportrii execuiei bugetului, inclusiv a celui pe
programe.
10. ANEXE

11

Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia

PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial

Compartiment
SECRETARIAT

Cod: PO_

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 12 din 13
Exemplar nr.: 1

Anexa 1 SITUATIE CENTRALIZATOARE, trimestriala, privins stadiul


implementarii sistemului de control inter/managerial

12

Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia

PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial

Compartiment
SECRETARIAT

Cod: PO_

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 13 din 13
Exemplar nr.: 1

Cuprins
Numrul
componentei
n cadrul
procedurii
operaionale
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.

Denumirea componenei din cadrul procedurii


operaionale
Coperta
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea
editiei sau, dupa caz, a reviziei n cadrul ediiei procedurii
operaionale
Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii
operaionale
Lista cupriznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau,
dup, caz, revizia din cadrul ediiei procedurii operaionale
Scopul procedurii operaionale
Domeniul de aplicare a procedurii operaionale
Documentele de referinta aplicabile activitii procedurale
Definiii ale termenilor utilizai n procedura operaional
Descrierea procedurii operaionale
Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii
Anexe, nregistrri, arhivri
Cuprins

Pagina

1
2
3
4
5
6
7
8
16
17
18

13

Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia

PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial

Compartiment
SECRETARIAT

Cod: PO_

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 14 din 13
Exemplar nr.: 1

LICEUL TEORETIC O.C.TSLUANU TOPLIA


Nr._____/_________2011
ANEXA 1
SITUATIE CENTRALIZATOARE,
trimestrial, privind stadiul implementarii sistemului de control inter/managerial la data
de _________________
Nr.
Crt.

Specificatii

Indicatori

Observatii

Structura cu atributii de monitorizare, coordonare


si indrumare metodologica a sistemului de
control intern/managerial-constituita
Program de dezvoltare a sistemului de control
intern/managerial elaborate si aprobat

(DA/NU)

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

Obiective generale stabilite

(DA/NU
NR./Data/Document
de aprobare)
(DA/NU)

Numar de obiective generale


Elaborarea de indicatori asociati obiectivelor

(DA/NU)

Numar total de indicatori


Numar total de activitati
Numar total de activitati procedurabile
Proceduri elaborate

(DA/NU)

Numar total de proceduri


Inventarierea functiilor sensibile

(DA/NU)

Numar total de functii sensibile inventariate


Existenta Registrului riscurilor

(DA/NU)

Numar total de riscuri inregistrate

DIRECTOR,

CONTABIL,

L.S

14

Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia

PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial

Compartiment
SECRETARIAT

Cod: PO_

Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 15 din 13
Exemplar nr.: 1

15