Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia
PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial
Compartiment
SECRETARIAT
Cod: PO_
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 1 din 13
Exemplar nr.: 1
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND PROGRAMUL DE DEZVOLTARE A SISTEMULUI DE CONTROL
MANAGERIAL
1
Elaborat
Verificat
Aprobat
Numele i
prenumele
2
Stan Aurelia
Petru C. Mirela
Petru C. Mirela
Funcia
Data
Semntura
3
Secretar ef
Director
Director
4
11.10.2011
11.10.2011
11.10.2011
Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia
PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial
Compartiment
SECRETARIAT
Cod: PO_
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 2 din 13
Exemplar nr.: 1
1
Ediia 1
Revizia 1
Revizia 2
Componenta
revizuit
2
x
Modalitatea
reviziei
3
x
Data de la care
se aplic
prevederile
ediiei sau
reviziei ediiei
4
11.10.2011
Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia
PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial
Compartiment
SECRETARIAT
Cod: PO_
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 3 din 13
Exemplar nr.: 1
3. Lista cupriznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din
cadrul ediiei procedurii operaionale .
Nr.
Crt
Scopul
difuzrii
Exemplar
nr.
Compartiment
3.1.
1
Aplicare
2
1
3
Secretariat
4
Secretar ef
5
Stan Aurelia
3.2.
Aplicare
Contabilitate
Contabil sef
Ursu Florina
11.X.2011
3.3.
Aplicare
Administrativ
Florea Angela
11.X.2011
3.4.
Aplicare
Direciune
Administrator
patrimoniu
Director
Petru Mirela
11.X.2011
3.5
Aplicare
Educativ
Informare
Direciune
Poplauschi
Francisc
Petru Mirela
11.X.2011
3.6.
Director
adjunct
Director
3.7.
Arhivare
Secretariat
Secretar
Iliescu
Marinela
11.X.2011
Funcia
Nume i
prenume
Data
primirii
Semntura
11.X.2011
11.X.2011
4. SCOP
SCOPUL PROGRAMULUI este de a crea un instrument n care s se cunoasc
evoluia controlului intern asupra utilizrii fondurilor instituiei.
5. DOMENIUL
5.1. Procedura se aplica de un grup de lucru care actioneaza pana la implementarea
sistemelor de control managerial.
5.2. Procedura se aplica pentru culegerea informatiilor privind dezvoltarea si
implementarea sistemelor de control managerial la institutiile publice, analiza si
evaluarea informatiilor si elaborarea situatiei centralizatoare privind stadiul
implementarii sistemului de control inter/managerial.
6. DOCUMENTE DE REFERINTA
6.1. Ordonanta Guvernului nr.119/1999 privind controlul intern si controlul financiar
preventive, republicata;
6.2. Ordinul ministrului finantelor publice nr.946/2005 pentru aprobarea Codului
controlului intern, cuprinzand standardele de management/control intern la entitatile
publice pentru dezvoltzrea sistemelor de control managerial, cu modificarile si
completarile ulterioare;
Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia
PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial
Compartiment
SECRETARIAT
Cod: PO_
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 4 din 13
Exemplar nr.: 1
7. DEFINIII
control intern/managerial = ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitatii
publice, inclusiv auditul intern, stabilite de manager in concordanta cu obiectivele
acesteia si cu reglementarile legale, in vederea asigurarii administrarii fondurilor in mod
economic, eficient si eficace; aceasta include, de asemenea, structurile organizatorice,
metodele si procedurile;
ordonator de credite = persoana imputernicita prin lege sau prin delegare, potrivit legii,
sa dispuna si sa aprobe operatiuni;
persoana desemnata cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu =
persoana din cadrul compartimentelor de specialitate, numita de conducatorul
entitatiipublice pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu sau persoana
care indeplineste aceasta atributie pe baza de contract, in conditiile legii;
monitorizare = asigurarea legaturii dintre compartimente
8. DESCRIEREA PROCEDURII
8.1.OBIECTIVELE PROGRAMULUI
OBIECTIVE GENERALE
- realizarea atribuiilor stabilite n concordan cu misiunea Liceului Teoretic
O.C.Tsluanu Toplia, n condiii de regularitate, eficacitate, economicitate i
eficien;
- protejarea fondurilor publice mpotriva pierderilor datorate erorii, abuzului sau
fraudei;
- respectarea legii, a Regulamentului de Organizare i Funcionare aunitilor din
nvmntul preuniversitar, a Regulamentului Intern i deciziilor conducerii;
- dezvoltarea i ntreinerea unor sisteme de colectare, stocare, prelucrare,
actualizare i difuzare a datelor i informaiilor financiare i de conducere .
OBIECTIVE SPECIFICE
- reflectarea n documente scrise a organizrii controlului intern, a tuturor
operaiunilor instituiei i a elementelor specifice, nregistrarea i pstrarea n
mod adecvat a documentelor;
- nregistrarea n mod cronologic i corect a operaiunilor;
- asigurarea aprobrilor i efecturii operaiunilor exclusiv de persoane special
mputernicite n acest sens;
- separarea atribuiilor privind efectuarea de operaiuni ntre persoane, astfel nct
atribuiile de aprobare, control i nregistrare s fie ncredinate unor persoane
diferite;
- asigurarea unor conduceri competente la toate nivelurile;
4
Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia
PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial
Compartiment
SECRETARIAT
Cod: PO_
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 5 din 13
Exemplar nr.: 1
b)
c)
Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia
PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial
Compartiment
SECRETARIAT
Cod: PO_
a)
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 6 din 13
Exemplar nr.: 1
b)
proceduri:
- se fundamenteaz bugetul de venituri i cheltuieli
- se ntocmete proiectul de buget pe surse de finanare ( Primaria Toplia, ISJ
Harghita, Extrabuget) se nainteaz ordonatorului principal de credite pt aprobare
rspunde : contabilul ef
Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia
PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial
Compartiment
SECRETARIAT
Cod: PO_
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 7 din 13
Exemplar nr.: 1
termen : permanent
privind
achiziia
bunurilor
Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia
PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial
Compartiment
SECRETARIAT
Cod: PO_
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 8 din 13
Exemplar nr.: 1
rspunde: contabilul ef
proceduri: elaborarea de reglementri n conformitate cu legislaia n vigoare
termen : n perioada 24-30 a lunii conform Ord. 2281/2009
Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia
PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial
Compartiment
SECRETARIAT
Cod: PO_
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 9 din 13
Exemplar nr.: 1
Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia
PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial
Compartiment
SECRETARIAT
Cod: PO_
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 10 din 13
Exemplar nr.: 1
10
Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia
PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial
Compartiment
SECRETARIAT
Cod: PO_
9.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 11 din 13
Exemplar nr.: 1
RESPONSABILITI
11
Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia
PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial
Compartiment
SECRETARIAT
Cod: PO_
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 12 din 13
Exemplar nr.: 1
12
Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia
PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial
Compartiment
SECRETARIAT
Cod: PO_
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 13 din 13
Exemplar nr.: 1
Cuprins
Numrul
componentei
n cadrul
procedurii
operaionale
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Pagina
1
2
3
4
5
6
7
8
16
17
18
13
Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia
PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial
Compartiment
SECRETARIAT
Cod: PO_
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 14 din 13
Exemplar nr.: 1
Specificatii
Indicatori
Observatii
(DA/NU)
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
(DA/NU
NR./Data/Document
de aprobare)
(DA/NU)
(DA/NU)
(DA/NU)
(DA/NU)
(DA/NU)
DIRECTOR,
CONTABIL,
L.S
14
Unitatea de nvmnt
L.T.O.C.Tsluanu
Toplia
PROCEDURA OPERAIONAL
privind programul de dezvoltare
a sistemului de control
managerial
Compartiment
SECRETARIAT
Cod: PO_
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pag. 15 din 13
Exemplar nr.: 1
15