Tabelul 1

Soldurile conturilor Crii Mari la 01.10.200_ S.A. Steaua Reds

(Lei)
Nr. cont.
111
113
123
124
134
136
211
213
214
215
216
221
224
225
227
231
241
242
243
251
311
312
322
323
332
424
511
515
521
531
533
534
538

Denumirea contului
Active nemateriale
Amortizarea activelor nemateriale
Mijloace fixe
Uzura mijloacelor fixe
Creane pe termen lung
Avansuri pe termen lung acordate
Materiale
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
Producie n curs de execuie
Produse finite
Creane pe termen scurt aferente facturilor comerciale
Avansuri pe termen scurt acordate
Creane pe termen scurt privind decontrile cu bugetul
Creane pe termen scurt ale personalului
Investiii pe termen scurt n pri nelegate
Casa
Conturi curente n valut naional
Conturi curente n valut strin
Cheltuieli anticipate curente
Capital statutar
Capital suplimentar
Rezerve prevzute de statut
Alte rezerve
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni
Avansuri pe termen lung primite
Credite bancare pe termen scurt
Venituri anticipate curente
Datorii pe termen scurt privind facturile comerciale
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii
Datorii privind asigurrile
Datorii privind decontrile cu bugetul
Rezerve pentru cheltuieli i pli preliminate

Suma
13 000
(750)
339 950
(50 050)
30 500
25 000
6 000
3 170
(920)
9 150
5 450
58 750
4 750
4 735
2 500
11 200
850
9 705
9 100
12 000
236 900
4 386
15 642
51 450
5 240
20 000
26 000
16 000
28 420
54 200
16 802
5 250
13 800

Tabelul 2
Operaiunile economice pe trimestrul IV 200_ la S.A.Steaua Reds
Nr.
Coninutul operaiei economice
Crt.
1
2
1 Soldul produciei n curs de execuie se raporteaz n contul
produciei de baz
2 Se nregistreaz n contul curent creditele bancare pe termen
lung
3 Se nregistreaz mrirea capitalului statutar prin majorarea
valorii nominale a aciunilor:
- pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni
- pe seama capitalului suplimentar
4 Se calculeaz uzura mijloacelor fixe:
- cu destinaie general de producie
- cu destinaie general a ntreprinderii
5 Se calculeaz amortizarea activelor nemateriale cu destinaie
general a ntreprinderii
6 Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii viitoare a
stocurilor de mrfuri i materiale
7 Se accept facturile furnizorilor pentru materialele intrate:
- pre de achiziie
- TVA 20%
8 Se elibereaz de la depozit materiale pentru:
- producia de baz
- necesiti generale de producie
- necesiti generale ale ntreprinderii
- pentru ambalarea produselor finite
9 Se dau n exploatare OMVSD de pn la 1500 lei o unitate
pentru necesitile produciei de baz
10 Se dau n exploatare OMVSD n valoare de peste 1500 lei o
unitate pentru necesitile produciei de baz
11 Se calculeaz uzura OMVSD
12 Se calculeaz salariul:
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere
- muncitorilor care particip la ambalarea produselor
13 Se efectueaz defalcri pentru CAS (23%):
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere
- muncitorilor care particip la ambalarea produselor
14 Se efectueaz defalcri pentru CAM (3,5%):
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie

Suma

Debit

Credit

3
9 150

20 000

2 500
3 800
1 500
1 800
306
25 000
30 500
?
30 750
3 100
800
1 250
550
2 200
1 000
55 000
9 000
18 000
3 500
?
?
?
?
?
?

15

16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31

32
33

34
35

- personalului administrativ i de conducere

?
- muncitorilor care particip la ambalarea produselor
?
Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia
consumat n scopuri tehnologice:
- pre de achiziie
10 500
- TVA 20%
?
Se accept factura de expediie pentru paza subdiviziunilor de
8 750
producie
Se vnd mijloace cu plata ulterioar:
- pre de vnzare
21 090
- TVA 20%
?
Se reflect valoarea de bilan a mijloacelor fixe vndute
15 590
Se deconteaz suma uzurii calculate a mijloacelor fixe vndute
5 300
Se caseaz suma uzurii calculate aferent OMVSD
740
Se nregistreaz deeurile rezultate din scoaterea din uz a
OMVSD n cadrul valorii rmase anterior
110
Se reflect consumurile indirecte de producie aferente
produciei de baz
?
Se depoziteaz produsele finite la cost efectiv
?
Se caseaz costul produselor finite vndute
111 000
Se reflect valoarea produselor vndute la preul de vnzare:
- n numerar, prin casieria ntreprinderii
100 000
- conform facturilor prezentate
60 000
Se reflect suma TVA 20% aferent produselor vndute:
- n numerar, prin casieria ntreprinderii
?
- conform facturilor prezentate
?
Au fost procurate aciunile altor ntreprinderi cu termenul de
stingere pn la un an
20 000
Se ncaseaz avansurile pe termen scurt anterior acordate
5 000
Se trece la cheltuieli avansul pe termen lung acordat i
nereclamat
10 000
Se accept factura fiscal privind servicii potale i telegrafice,
600
inclusiv TVA 20%
Se ncaseaz n contul curent:
- avansul pe termen lung n contul livrrii utilajului
250 000
- sumele amenzilor pentru nclcarea clauzelor
contractuale
1 750
Se calculeaz chiria pentru mijloacele fixe predate n arend
finanat pe termen lung
2 650
Se rein din salariul personalului:
- impozit pe venit
10 360
- defalcri n fondul de pensii
1 710
- defalcri pentru medicina asigurat
1 710
- conform titlurilor executorii
700
Se ridic numerar din contul curent
91 000
Se pltete din cas:
- salariile
83 550
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare
1 200
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor potale i

36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53

54
55

56
57

tichetelor
Din contul curent s-a transferat furnizorilor:
- pentru consumul de energie electric
- pentru servicii potale i telegrafice
Se vnd produse contra numerar prin magazinul ntreprinderii
Se reflect TVA aferent produselor vndute
Se reflect valoarea de bilan a produselor vndute contra
numerar
Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de transport aferente
desfacerii produselor, inclusiv TVA 20%
Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului aferent mpachetrii
produselor la depozitul comercial
Se nregistreaz n contul curent suma aferent produselor
vndute contra numerar (op. 37, 38)
Se accept factura fiscal privind cheltuielile de reprezentare,
inclusiv TVA 20%
Din contul curent se achit datoria fa de furnizor privind
cheltuielile de reprezentare
Se ncaseaz n contul curent mijloace bneti de la clieni
Se deschide un acreditiv pe seama mijloacelor bneti proprii ale
ntreprinderii
Se accept deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului
- documente bneti procurate
Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre titularul de avans
(op. 35, 47)
Se calculeaz i se pltesc dobnzile aferente creditelor primite
Se reflect valoarea aciunilor proprii rscumprate de la
acionari la pre de procurare (valoarea nominal constituie 4800
lei)
Sau procurat investiiile pe termen lung n pri legate
Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor pentru livrarea
materialelor
Se transfer din contul curent:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate i
serviciile prestate
- organelor de asigurri sociale
- organelor de asigurri medicale
- comisioanele bncii
Se calculeaz redevenele rezultate di transmiterea activelor
nemateriale n folosina altor ntreprinderi
Se caseaz valoarea de bilan a mijloacelor fixe ieite ca urmare
a calamitilor naturale:
- valoarea de intrare 20 000 lei
- uzura acumulat 18 000 lei
Se supune recuperrii, din contul persoanei vinovate, suma
lipsurilor de materiale la pre de pia, inclusiv TVA 20 %
Se calculeaz dividende aferente aciunilor procurate din

250
12 000
400
30 000
6 000
27 500
2 220
540
?
480
480
107 750
35 000
1 140
250
?
2 600
5 200
30 000
15 000
10 360
46 000
30 000
3 420
180
7 300
?
?
430

58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70

participarea la capitalul statutar al altor ntreprinderi

Se nregistreaz materiale achiziionate de la furnizori
Se reflect TVA aferent materiale achiziionate
Se pltete pentru materiale achiziionate de la furnizori din
contul acreditivului
Se primete cu titlu gratuit un autoturism, inclusiv TVA 20%
Se reflect valoarea de vnzare a investiiilor pe termen scurt
realizate
Se trece la cheltuieli valoarea de bilan investiiilor pe termen
scurt realizate
Se ncaseaz n casierie mijloace bneti pentru achitarea
creanelor pe termen scurt aferente redevenelor calculate
(op.54)
Se anuleaz 50% din aciunile proprii rscumprate
Se nregistreaz diferena pozitiv din reevaluarea mijloacelor
fixe
Se nregistreaz n contul valutar diferena de curs valutar
pozitiv aferent soldurilor mijloacelor valutare
Se efectueaz defalcri n rezervele prevzute de statut pe seama
profitului nerepartizat al anilor precedeni
Se calculeaz dividendele fondatorilor pe seama rezervelor
prevzute de statutul ntreprinderii
Din casierie se pltesc dividende fondatorilor (op.69)

3 000
13 500
2 700
16 200
20 000
10 200
10 000
?
?
3 400
50
2 740
7 200
?

E necesar de:
- ntocmit formulele contabile pentru operaiile economice din trimestrul IV;
- de deschis conturile contabile i de calculat rulajele i soldurile finale;
- de ntocmit balana de verificare a conturilor sintetice;
- n baza datelor din conturi de ntocmit:
a) Bilanul contabil (forma nr.1);
b) Raportul de profit i pierderi (forma nr.2);
c) Raportul privind fluxul capitalului propriu ( forma nr. 3)
c) Raportul privind fluxul mijloacelor bneti (forma nr.4)
.