UTI REAL DEVELOPMENT S.R.

L
2012-2013
I.

Analiza cifrei de afaceri pe baza corelaiei dintre resursele umane i cifra de

afaceri

CA=

N sCA
N s

a. Modificarea absolut a cifrei de afaceri

CA=CA 1CA 0
CA=59.328.588 Ron40.606 .615 Ron=18.721 .973 Ron
1. Influena modificrii numrului mediu de salariai asupra cifrei de afaceri:
CA N =

( N s0 N s1 )CA 0
N s0

CA N =
s

( 31 sal2 3 sal )40.606 .615 Ron

23 sal

CA N =8 sal1.765 .505
s

Ron
=14.12 4 .040 Ron
sal

2. Influena modificrii productivitii medii anuale asupra cifrei de afaceri:

CA CA
CA CA = N s1( 1 0 )
N s1 N s0
N
s

CA CA =31 sal(
N s

59.328 .588 Ron 40.606 .615 Ron

)
31 sal
23 sal

CA CA =31 sal 148.320,4194

N s

Ron
=4.597 .933 Ron
sal

b. Calculul indicilor i a modificrilor procentuale

1. Indicele cifrei de afaceri:
CA 1
I CA =
100
CA 0
I CA =

59.328 .588 Ron

100=146,1
40.606.615 Ron

2. Modificarea procentual a cifrei de afaceri:

%CA=I CA 100
%CA=146,1 100 =46,1

3. Indicele numrului de salariai:

N
I N = s1 100
N s0
s

I N =
s

31 sal
100=134,78
23 sal

4. Modificarea procentual a numrului de salariai:

N s=I N 100
s

N s=134,78 100 =34,78

5. Indicele productivitii medii anuale
I
I CA = CA 100
I N
N
s

I CA =
N s

146, 1
100=108,4
134,78

6. Modificarea procentual a productivitii medii anuale

CA
=I CA 100
N s
N
s

CA
=108,4 100 =08,4
N s

c. Interpretare :
Cifra de afaceri a firmei UTI REAL DEVELOPMENT S.R.L a nregistrat , n perioada
2012-2013 o cretere de 18.721.973 Ron, aceast majorare fiind determinate att de creterea
volumului de resurse umane, ct i de majorarea productivitii medii anuale a muncii.
Creterea numrului de salariai cu 8 persoana a determinat o majorare a cifrei de afaceri de
14.124.040 Ron,l acest lucru s-ar putea datora angajrilor.
Majorarea productivitii muncii cu 8,4%, a influenat o cretere a cifrei de afaceri de
4.579.933 Ron.

II.

Analiza cifrei de afaceri pe baza corelaiei cu activele imobilizate

N sAi
CA
N s
CA=
Ai

a. Modificarea absolut a cifrei de afaceri

CA=CA 1CA 0
CA =59.328.588 Ron40.606 .615 Ron=18.721 .973 Ron

1. Influena modificrii numrului mediu de salariai asupra cifrei de afaceri:

( Ns1 Ns0 )Ai0
CA 0
N s0
C A N =
Ai 0
s

( 31 sal2 3 sal )1.177 .870 Ron

40.606 .615 Ron
23 sal
CA N =
1.177 .870
s

CA N =8
s

sal40.606 .615 Ron

23 sal

CA N =14.124 .040 Ron

s

2. Influena modificrii gradului nzestrare a

tehnic a muncii asupra cifrei de

afaceri:

CA Ai =

Ai Ai
N s1( 1 0 )CA 0
N s1 N s0
Ai 0

N s

sal(
CA Ai =31
N s

1 .222 .092 1.177 .870 Ron

)40.606 .615 Ron

31 sal
23 sal
1.177 .870

CA Ai =365.471,913 Ron34,4766151952
N s

CA Ai =12.599.503,57 Ron
N s

3. Influena gradului de valorificare a activelor imobilizate asupra cifrei de afaceri:

 CA CA =
Ai

N s1Ai 1 CA 1 CA 0
(

)
Ai1
Ai0
N s1

CA CA =31
Ai

sal1.222.092 Ron 59.328.588 Ron 40.606 .615 Ron

(

)
31 sal
1.222.092 Ron
1.177.870 Ron

CA CA =1.222 .092 Ron(14,07212924)

Ai

CA CA =17.197 .436,57 Ron

Ai

a. Calculul indicilor i a modificrilor procentuale

1. Indicele cifrei de afaceri:
CA 1
I CA =
100
CA 0
I CA =

59.328 .588 Ron

100=146,1
40.606.615 Ron

2. Modificarea procentual a cifrei de afaceri:

%CA=I CA 100
%CA=146,1 100 =46,1
3. Indicele numrului de salariai:
N
I N = s1 100
N s0
s

I N =
s

31 sal
100=134,78
23 sal

4. Modificarea procentual a numrului de salariai:

N s=I N 100
s

N s=134,78 100 =34,78

5. Indicele gradului de nzestrare a tehnic a muncii

Ai1
N
I Ai = s1 100
Ai0
N
N s0
s

1.222.092
31 sal
I Ai =
100=77
1.177
.870
Ron

N
23 sal
s

6. Modificarea procentual a gradului nzestrare a tehnic a muncii

Ai

=I Ai 100
N s
N
s

Ai
=77 100 =23
N s

7. Indicele gradului de valorificare a activelor imobilizate

CA 1
Ai
I CA = 1 100
CA 0
Ai
Ai0
59.328 .588 Ron
1.222 .092 Ron
I CA =
100=140
40.606 .615 Ron
Ai
1.177 .870 Ron

8. Modificarea procentual a gradului de valorificare a activelor imobilizate

CA

=I CA 100
Ai
Ai

CA
=1 40 100 =40
Ai

b. Interpretare :
n perioada 2012-2013, s-a nregistrat o cretere a cifrei de afaceri de46,1 %. La
majorarea cifrei de afaceri au contribuit trei factori, cu intensiti i n sensuri diferite. Astfel
creterea de 1,3478 ori a numrului de salariai a determinat o cretere a cifrei de afaceri cu
14.142.040 Ron , gradul de nzestrare a tehnic a muncii a determinat o scdere a cifrei de
afaceri de 12.599.503,57 Ron. Un motiv al acestei scderi ar putea fi vnzarea sau casarea de
active imobilizate.
Cellalt factor, valorificarea activelor imobilizate crescnd cu 40% a detrerminat o
majorare a cifrei de afaceri de 17.197.436,57 Ron .
III.

Analiza cifrei de afaceri pe baza corelaiei cu stocurile

N sSt
CA
N s
CA=

St

a. Modificarea absolut a cifrei de afaceri

CA=CA 1CA 0
CA=59.328.5 88 Ron40.606 .615 Ron=18.721 .973 Ron
1. Influena modificrii numrului mediu de salariai asupra cifrei de afaceri:
( Ns1 N s0)St 0
CA 0
N s0
CA N =
0
St
s

( 31 sal23 sal )249.074 Ron

40.606 .615 Ron
23 sal
CA N =
249.074 Ron
s

CA N =8 sal249.074
s

Ron
=14.124 .040 Ron
sal

2. Influena modificrii gradului de asigurare cu stocuri de materiale a angajailor

asupra cifrei de afaceri:
7

St
St
Ns1( 1 0 )CA 0
N s1 N s0
CA St =
0
St
N
s

sal(
CA St =31
N s

1.170 .731 Ron 249.074 Ron

)40.606 .615 Ron

31 sal
23 sal
249.074 Ron

CA St =835.022,5652
N s

Ron
163,03024321
sal

CA St =136.133 .999,6
N s

3. Influena modificrii vitezei de rotaie a activelor circulante exprimat ca numr de

rotaii asupra cifrei de afaceri:

CA CA =

St

Ns1St 1 CA 1 CA 0
(

)
1
0
N s1
St
St

59.328 .588 Ron 40.606.615 Ron

1.170 .731 Ron

249.074 Ron
)
al1.170 .731 Ron
CA CA =31 s

31 sal

St
CA CA =1.170 .731 Ron(112.3537915 )=131.536 .066,6 Ron

St

b. Calculul indicilor i a modificrilor procentuale

1. Indicele cifrei de afaceri:
CA 1
I CA =
100
CA 0
I CA =

59.328 .588 Ron

100=146,1
40.606.615 Ron

2. Modificarea procentual a cifrei de afaceri:

%CA=I CA 100
%CA=146,1 100 =46,1
3. Indicele numrului de salariai:
N
I N = s1 100
N s0
s

I N =
s

31 sal
100=134,78
23 sal

4. Modificarea procentual a numrului de salariai:

N s=I N 100
s

N s=134,78 100 =34,78

5.

Indicele modificrii gradului de asigurare cu stocuri de materiale a angajailor

St 1
N
I St = s1 100
St 0
N
N s0
s

1.170 .731 Ron

31 sal
I St =
100=348,73
249.074
Ron

N
23 sal
s

6. Modificarea procentual a gradului de asigurare cu stocuri de materiale a

angajailor

St

=I St 100
N s
N
s

St
=348,73 100 =2 48,73
N s

7. Indicele modificrii vitezei de rotaie a activelor circulante exprimat ca numr de

rotaii
CA 1

St
I CA = 1 100
CA 0

St
0
St

59.328 .588 Ron

1.170 .731 Ron
I CA =
100=31
40.606 .615 Ron

St
249.074 Ron
8. Modificarea procentual a vitezei de rotaie a activelor circulante exprimat ca

numr de rotaii

CA
=I CA 100

St

St

CA
=3 1 100 =69

St

c. Interpretare :
Din analiza cifrei de afaceri , se poate observa o cretere a acestei n perioada 2012-2013 de
1,461 ori. Factorii care au influenat aceast cretere sunt numrul de salariai (influena fiind
prezentat la punctele anterioare), gradul de asigurare cu stocuri a angajailor i viteza de rotaie
a stocurilor.
Gradul de asigurare cu stocuri a angajailor care a nregistrat o cretere de 248,73%, a
determinat o majorare a cifre de afaceri de 136.133.999,6 Ron .Acest majorare a asigurrii
firmei cu stocuri ar putea fi cauzat de o anticipare a creterii preurilor de achiziie a
materialelor , ceea ce face fireasc asigurarea cu stocuri suplimentare. ns creterea determinat
de acest factor este diminuat de scderea vitezei de rotaie a stocurilor cu 69%.

10