2.

Regatul Unit
-Impozitul pe venit
Persoanele impozabile cuprind persoanele fizice rezidente, administratorii i executorii,
precum i persoane fizice nerezidente, administratorii i executorii pe venitul lor UK-source.
persoane rezidente Regatul Unit sunt, n general supuse impozitului pe venit pe venitul lor n
ntreaga lume ca ea apare. Nerezidenii sunt n mod normal supusi impozitului pe venit numai pe
veniturile provenite din Regatul Unit.
n Regatul Unit, anul fiscal pentru scopuri de taxare personala si beneficii de stat ncepe
pe data de 6 aprilie si se termina pe data de 5 aprilie anul urmator. Acest lucru se datoreaza
trecerii de la calendarul Iulian la cel Gregorian, inainte fiind declarata data de 25 martie ca data
de inceput a anului fiscal.
Impozitul pe venit in Marea Britanie este, ca si in Germania, un impozit progresiv. Acesta
creste direct proportional cu suma veniturilor persoanelor, cu cat veniturile sunt mai mari, cu atat
cota de impozit pe venit devine mai mare.

Venituri impozabile
banii ctigai din munc

Profiturile liberilor profesionisti

Majoritatea pensiilor
Dobanzi la conturi de economii si obligatiuni
Venituri din chirii (daca acestea depasesc suma
de 4250 si daca se obtin din alta locatie decat
cea principala)
Beneficii din munca
Dividende
Anumite beneficii acordate de stat:
- Pensii de vaduv/a
- Ajutoare de somaj
- Ajutoare pentru ingrijitori

Venituri neimpozabile
Venituri provenind din conturi scutite de
impozite, precum Contul Individual de
Economii
Venituri din obligatiuni premium
Anumite beneficii acordate de stat:
- Indemnizatii pentru maternitate
- Indemnizatii pentru persoane cu
dizabilitati
- Pensii pentru vaduve de razboi
- Plati forfetare in caz de deces
- Alocatii pentru copii
- Bonusuri de sarbatori
- Indemnizatii pentru tutori
- Ajutoare pentru locuinta

Fiecare persoana ce obine venituri beneficiaza de o deducere personala si veniturile ce

sunt mai mici sau egale cu aceasta sunt scutite de la plata impozitului.

Deduceri personale 2014-2015

Categoria de varsta
Sub 65 de ani

Valoare deducere (/an)

10,000

Intre 65 si 74 de ani
10,550
Peste 75 de ani
10,660
Persoane oarbe
2,230
Sursa: http://www.scopulus.co.uk/taxsheets/uktaxrates2014-15.htm
Nota: pentru veniturile ce depasesc 100.000 , deducerea se reduce cu 1 pentru fiecare
2 ce depasesc acest prag. Asta inseamna ca deducerea devine egala cu zero daca veniturile
depasesc 121,200 .

Tabel Cotele de impozit pe venit in Regatul Unit 2014-2015:

Tipul de cota

Initiala pentru
economii
Normala
Ridicata
Suplimentara

Cota de impozitare pentru tipul de venit (%)

Dividende

Economii

10
32,5
37,5

Limita de
venit()

Munca si alte
venituri
-

0-2880

20
40
45

20
40
45

0-31,785
31,786-150,000
Peste 150,000

Sursa: http://www.scopulus.co.uk/taxsheets/uktaxrates2014-15.htm

-Impozitul pe profit
Companiile rezidente in Regatul Unit sunt obligate sa plateasca impozit pe profit pentru
toate sursele de venit, indifferent daca acestea s-au realizat sau nu in Regatul Unit. O companie
este considerata rezidenta daca isi are sediul principal in Regatul Unit sau sau daca este
manageriata sau controlata din Marea Britanie.
O companie nerezidenta care desfasoara activitate in Marea Britanie printr-un sediu
permanent situat in Marea Britanie este obligate la plata impozitului pentru toate veniturile si
castigurile atribuite acelui sediu.
Anul fiscal pentru companii incepe la 1 aprilie si se termina la 31 martie anul urmator.
Daca calendarul contabil al companiilor nu corespunde cu anul fiscal, veniturile trebuie ajustate
in timp pentru a se putea aplica corespunzator cotele de impozit pe profit.
Valoarea proiftului ()
0-300,000
Peste 300,000

Cota de impozit pe profit(%)

20
21

Pentru profituri cuprinse intre 300,000 si 1,500,000 de lire sterline se aplica o deducere
marginala, cu ajutorul acesteia companiile vor plati un impozit pe profit mai redus.
Companiilor care au activitatii in industria petrolului si care se incadreaza in acest
interval de profit nu li se poate aplica aceasta deducere fiscala.

Taxa pe valoarea adaugata

TVA se percepe pentru majoritatea bunurilor i serviciilor furnizate de
ntreprinderi nregistrate n Marea Britanie i pentru unele bunuri i servicii importate din
afara Uniunii Europene. Rata implicit de TVA este cota standard, 20% din 4 ianuarie
2011. Unele bunuri i servicii sunt supuse TVA la o rat redus de 5% (cum ar fi
combustibil casnic) sau 0% (cum ar fi cel mai hran i mbrcminte pentru copii). [2]
Altele sunt scutite de TVA sau din afara totul sistemului
Cote pentru taxa pe valoarea adaugata
Tipuri de bunuri si servicii
Majoritatea bunurilor si serviciilor
Electricitate, combustibili pentru incalzit (in
scopuri casnice), produse sanitare, scaune de
masina pt copii etc
Imbracaminte si incaltaminte(pentru copiii pana
la 14 ani), carti, anumite alimente (peste, oua,
legume, fructe, carne, lapte etc), medicamente
prescrise

Cota de TVA (%)

20
5

Unele bunuri si servicii sunt scutite de TVA, cum ar fi: lucrari de arta, antichitati,
activitati sportive, anumite servicii financiare(imprumuturi/credite, depozite, tranzactii
monetare), jocuri de noroc, timbre postale etc.
Toate firmele care produc bunuri sau ofera servicii taxabile si care au cifra de afaceri
anuala peste 77,000 sunt obligate sa se inregistreze pentru plata taxei pe valoarea adaugata.
Firmele ale caror cifre de afaceri sunt sub acest prag pot sau nu sa se inregistreze pentru plata
taxei.

Contributii sociale

Angajaii i angajatorii pltesc contribuii n conformitate cu o clasificare complex bazat pe

tipul de munc i a veniturilor. Clasa 1 (persoane angajate) este impozitata la mai multe rate, n
funcie de diferite praguri de venit i o serie de ali factori, inclusiv de varsta, tipul de sistem de
pensii pt care a optat angajatul
Contributiile sociale sunt impartite in 4 clase:
Clasa 1 se refera la contributiile platite de angajati si de angajatori
Clasa a 2-a contributiile sunt stabilite in anumite sume fixe saptamanale platite de
liberii profesionisti;
Clasa a 3-a sunt contributii platite voluntar de angajat cand acesta are, de exemplu, un
venit mai mic si doreste sa se incadreze intr-un anumit plan de pensii
Clasa a 4-a contributiile acestei clase sunt platite de liberii profesionisti ca procent din
veniturile acestora
Cote contributii sociale
Clasa

Valoare venit

Clasa 1

155-815 /an
Peste 815 /an
5,965-8,060 /an
8,060-42,385/an
>42,385/an

Clasa a 2-a
Clasa a 4-a

Cota contributii
angajat (%)
12
2
2,8/sapt
9
2

Cota contributii
angajator (%)
12
2
-