1.

Calculul TVAcolectat
TVAcolectat= 100000 * 20% = 20000 lei
2. Calculul TVAdeductibil
TVAdeductibil= 90000 * 20/120 = 15000 lei
3. Calculalul TVA n vam
TVA= (65000 + 4510)* 20% = 13902 lei
4. Calculul TVA la buget
TVAbug= 20000 15000 13902 = -8902 lei
5. Calculul impozitului pe bunuri imobiliare
Imp.= 250000* 0,1%= 250 lei
6. Calculul venitului impozabil
Vtcontabil= (190067+70213)- 150121-132-120332-6890-845= -18640 lei (pierdere)
Vtimpozabil= 18640 (1400)-(620)-2500= (18160)lei (pierdere fiscal)
n perioada anului de gestiune ntreprinderea a nregistrat pierdere fiscala, astfel
impozitul pe venit nu se calculeaz.
Conform articolului 32 al Codului Fiscal ntreprinderea beneficiaz o facilitate pe o perioad
de 3 ani care const n utilizarea pierderii fiscale la reducerea venitului impozabil.