Sunteți pe pagina 1din 26

CAPITOLUL 1 Necesitatea i coninutul planului de afaceri

1.1

Necesitatea planului de afaceri

Planul de afaceri reprezint o schem de aciune construit logic i presupune o


gndire de perspectiv asupra afacerii respective. Pornind de la obiectivele stabilite, planul de
afaceri cuprinde toate etapele i resursele de care ntreprinztorul are nevoie pentru a le
realiza ntr-o perioad de timp determinat.
Dintre cele mai importante argumente care justific necesitatea ntocmirii unui plan de
afaceri menionm:
a)-redactarea acestui document permite ntreprinztorului s realizeze o imagine de
ansamblu asupra ntregii afaceri i s nu se concentreze numai asupra unor aspecte particulare
ale acesteia;
b)-planul de afaceri realizeaz o evaluare a noii idei de afaceri sau poate anticipa
ansele de succes ale afacerii n curs, reprezentnd, practic, un studiu de fezabilitate;
planul de afaceri se constituie ntr-un instrument de proiectare, realizare, conducere i control
al afacerii;
c)-planul de afaceri este cel care faciliteaz comunicarea, ctre mediul ambiant al
ntreprinderii, a noii idei de afaceri;
d)-planul de afaceri furnizeaz scheme detaliate ale activitilor implicate n noua
afacere, n vederea obinerii acordului de finanare a acesteia;
e)planul de afaceri faciliteaz meninerea direciilor de aciune stabilite, permind
ntreprinztorului s i concentreze energia pentru atingerea obiectivelor propuse.
Concluzionnd, putem afirma c planul de afaceri ndeplinete trei funcii dup cum
urmeaz:
- se constituie ntr-un instrument de lucru al ntreprinztorului, capabil s i permit acestuia
comunicarea propriilor idei, identificarea celor mai eficiente soluii, efectuarea propunerilor
de finanare, etc.;
- reprezint baza de conducere a noii afaceri;
-este un dispozitiv de evaluare a schimbrilor care trebuie efectuate n cadrul unei
ntreprinderi;
Realizarea unui plan de afaceri necesit att timp, ct i efort i bani, dar rezultatul
obinut evideniaz, de regul, diferena dintre succes i eec. Binecunoscut este faptul c 50%
din afacerile de anvergur redus falimenteaz n primii 2 ani. Prima cauz este reprezentat
de insuficiena de capital, a doua de nelegerea redus a pieei. Pregtind un plan de afaceri
se va obine o imagine pertinent a pieei pe care se acioneaz, a competitorilor, etc.. Orice
afacere are cteva puncte sensibile care trebuie evaluate mpreun cu corelaiile n care intr
acestea, dar prin planul de afaceri se obine nu numai o analiza a elementelor individuale ci i
o imagine de ansamblu asupra ntregii afaceri.
n consecin, una din primele sarcini ce trebuie ndeplinite pentru a demara o afacere
i care este de cele mai multe ori dificil este de a concepe un plan de afaceri. Pregtirea
lui cere timp i efort n funcie de natura afacerii si de cantitatea de informaie avut la
dispoziie. Dar orict de nspimnttoare ar prea realizarea unui plan de afaceri, ea este o
necesitate absolut pentru orice afacere.
1

1.2 Coninutul planului de afaceri


Pentru elaborarea coninutului oricrui plan de afaceri este necesar redactarea
urmtoarelor elemente componente:
1 SINTEZA PLANULUI DE AFACERI.
Acest document reprezint un element vital al planului de afaceri i include, n
esen, declararea scopului pentru care a fost ntocmit. Este recomandabil ca ntocmirea
sintezei s se realizeze dup elaborarea ntregului plan, dei este prima component a acestuia.
Sinteza planului de afaceri nu trebuie s depeasc 3-5 pagini.
2 .PREZENTAREA NTREPRINDERII.
Acest capitol al planului de afaceri are o importan deosebit, mai ales n situaiile n care
este utilizat pentru contractarea unor noi poteniali parteneri de afaceri, investitori, clieni etc.
Este, deci, absolut firesc ca, nainte de a decide asupra colaborrii cu ntreprinderea,
potenialii viitori parteneri de afaceri trebuie s cunoasc persoanele care solicit ajutorul lor
i s se conving de faptul c acestea prezint garania realizrii profitului. De aceea, n cadrul
acestui capitol trebuie formulate rspunsuri la urmtoarele ntrebri:
Istoricul ntreprinderii;
Forma juridic de constituire a ntreprinderii;
Date de identificare;
Datele de nregistrare la Oficiul Naional al Registrului Comerului i la Direcia
Generala a Finanelor Publice;
Natura capitalului societii;
Specificul activitii desfurate de ctre ntreprindere, conform datelor de nregistrare
la Oficiul Naional al Registrului Comerului (producie, servicii, comer, construcii,
agricultura)?
3. DESCRIEREA AFACERII. n aceast etap trebuie s se precizeze ce doleane ale
viitorilor poteniali clieni dorete ntreprinderea s satisfac. Principalele ntrebri la care
trebuie sa gseasc rspuns sunt:
-Ce produse/ servicii se vor putea vinde?
-Ce produse/ servicii vor aduce cel mai mare profit?
-Ce produse/ servicii se vor putea cumpra de ctre clieni?
-Care este produsul/ serviciul cel mai dorit de clieni?
Daca rspunsurile la aceste ntrebri vor fi convergente, se presupune c afacerea propus are
anse mari de reuit.
Descrierea afacerii poate fi abordat i din perspectiva a dou componente fundamentale ale
strategiei unei ntreprinderi: misiunea ntreprinderii i obiectivele strategice ale acesteia.
Misiunea ntreprinderii: reprezint o proiecie a ceea ce i propune aceasta s devin, pe
termen mediu i lung. Declararea misiunii ntreprinderii are rolul de a oferi salariailor,
clienilor i acionarilor si att o identitate distinct, ct i o mai bun nelegere a
direciilor de evoluie a acesteia, deoarece pune fa n fa dou probleme fundamentale: ce
este actualmente ntreprinderea i ce ar trebui ea sa devin. Formularea misiunii ntreprinderii
implic luarea n considerare a trei elemente determinante: mediul su ambiant, resursele
interne disponibile i clienii poteniali.

Obiectivele strategice ale ntreprinderii reprezint totalitatea rezultatelor pe care aceasta


dorete s le obin prin realizarea misiunilor asumate. Ele constituie, astfel, puncte eseniale
de referin pentru urmrirea evoluiei activitii ntreprinderii.
4. VIITOAREA ECHIP MANAGERIAL I RESURSELE UMANE ALE
NTREPRINDERII.
Aceast etap este foarte important att pentru viitorii parteneri de afaceri, ct i pentru
managerul ntreprinderii.
Informaiile necesare pentru aceast etap provin din rspunsul la urmtoarele
ntrebri:
-Care este structura organizatoric a ntreprinderii?
-Cine va conduce afacerea?
-Ci angajai are ntreprinderea?
-Care este politica ntreprinderii n domeniul resurselor umane?
-Este necesar specializarea personalului existent?
-Care va fi programul de lucru al salariailor?
-Ce metode de motivare a angajailor se vor utiliza?
5. DEFINIREA PIEEI.
Este componenta cea mai important a planului de afaceri, ce trebuie s ia n
considerare urmtoarele elemente: piaa int, concurenii actuali i poteniali, strategia de
marketing propus, principalele avantaje competitive ale produselor sau serviciilor propuse.
a) Pieele int sunt reprezentate de clienii poteniali ai ntreprinderii. Ptrunderea
pe aceste piee presupune gsirea combinaiei optime a variabilelor mixului de marketing
( produs, pre, distribuie, promovare).
b) Concurenii actuali i poteniali. n general situaiile concureniale ale unei
ntreprinderi pot fi:
- concuren frontal direct ( cnd i alte ntreprinderi au aceeai percepie asupra unei
nevoi a clientelei, ct i asupra concepiei produsului, poziia pe cere o va ocupa pe pia,
promovarea lui).
- concurena frontal prin variante (percepia asupra nevoilor clienilor este identic, n
schimb difer mult concepia, poziionarea i promovarea produsului).
- concurena cu substituie nchis (cererea este instabil, clienii avnd posibilitatea s i
schimbe modalitatea de satisfacere a nevoii).
c) Strategia de marketing. Pentru realizarea unei strategii eficiente de marketing este
necesar luarea n considerare a dou elemente: poziia ntreprinderii n mediul concurenial i
perspectivele domeniului su de activitate.
d) Principalele avantaje competitive ale produselor/ serviciilor propuse, respectiv
realizarea unor produse/ servicii superioare pentru clienii crora se adreseaz, comparativ cu
cele ale ntreprinderilor concurente (pre sczut, calitate superioar, caracteristici noi, servicii
post-vnzare).
6. PREZENTAREA PRODUSELOR/ SERVICIILOR.
Se vor identifica principalele caracteristici socio-economice ale produselor/serviciilor
propuse, fapt ce presupune identificarea rspunsurilor la urmtoarele ntrebri:
-Care este produsul/ serviciul propus?
-Ce necesitate satisface acesta ( nevoie vital, mod)?
-Care sunt principalii furnizori i ce proporie de materie prim asigur ei?
3

-Exist i alte surse disponibile de furnizare a materiilor prime?


-Care este modalitatea de plat cerut de furnizori?
-La ce preuri va fi vndut produsul/ serviciul propus?
7. INFORMAII FINANCIARE.
Unul din cele mai importante scopuri ale unui plan de afaceri este acela de a prezenta
rezultatele financiare prognozate pentru activitatea ce se va desfura.
Aceste informaii financiare sunt grupate astfel:
a)-Informaii financiare privind activitatea trecut a ntreprinderii.
b)-Planul de finanare a afacerii i previziunile financiare privind perioada de rambursare a
creditului.
c)-Informaii privind activitatea viitoare a ntreprinderii.

CAPITOLUL 2 Diagnosticul economico-financiar


2.1 Prezentarea general a societii comerciale
Diana SRL Buzu a luat fiin la 1 aprilie 1957 pe baza H.C.M. 425/1957, sub numle
Staiunea Experimental Legumicol. Prin decretul 32/1.02.1980 staiunea se organizeaz
sub titulatura Staiunea de Cercetare i Producie Legumicol.
n anul 2004 se nfiineaz Staiunea de Cercetare i Dezvoltare pentru
Legumicultur Buzu cu personalitate juridic, ca instituie publica finanat integral din
fonduri proprii..n subordinea Academiei de tiine agricole i Silvice Gheorghe Ionescuietiprin reorganizarea Staiunii de Cercetare i Producie Legumicol Buzu.
Diana SRL are sediul n municipiul Buzu,strada Mesteacnului, nr.23, are un capital
social subscris i vrsat de 1.273.737 RON i o cifr de afaceri de peste 2.000.000 RON.
Unitatea se afl situat n partea de N-E a oraului Buzu, pe partea dreapt a
drumului E-85 i i desfoar activitatea pe 418 Ha de teren mprit n mai multe trupuri
astfel: -Cetru (54 Ha) situat la periferia N-E a municipiului;
-Crng (254 Ha) situat n partea de S-V a municipiului;
-Simileasca ( 46 Ha) situat pe oseaua Buzu-Braov;
-Verguleasa(66 Ha).
Din punct de vedere morfologic, teritoriul staiunii se situeaz n zona pre-montan a
Cmpiei Romne cunoscut i sub denumirea de Cmpia Buzului, mai precis Lunca
Buzului.Din punct de vedere hidrografic staiunea este ncadrat n zona cursului mijlociuinferior a rului Buzu
Condiii climaterice-regimul termic din zona Buzului se caracterizeaz prin variaii
mari de la iarn la var. Temperatura medie anual este de 10,65 C cu maxima absolutde
39,6C, iar minima absolut 29C.Temperaturile medii lunare variaz ntre 2,9C n
ianuarie i 22,3 C n iulie.
Obiect de activitate
Diana SRL Buzu are urmatorul obiect de activitate:
a) cercetare fundamental i cercetare aplicativ n domeniul legumiculturii;
b) dezvoltare tehnologic i inovare n domeniul legumiculturii;
c) producere, multiplicare i comercializare de semine, material sditor i alte
produse specifice profilului de activitate;
d) transfer tehnologic al rezultatelor cercetrii, instruire personal,servicii de
consultan i expertiz, editare de publicaii;
e) relaii tiinifice interne i interneionale;
f) relaii de cooperare i comr interior i exterior cu diferite instituii, organizaii i
ageni economici;
g) alte obiective ce decurg dinactivitatea specific unitilor de cercetare-dezvoltare,
activiti de cooperare cu alte instituii, organizaii i ageni economici din tar i
strintate.
Diana SRL Buzu, ca unitate strategic de cercetare i dezvoltare pentru zona
bazinului legumicol Buzu i a judeelor limitrofe, are n prezent preocupri n domeniul
cercetrii referitoare la:
5

Ameliorare;
Selecie conservativ i producerea materialului biologic la soiurile de legume i
flori;
Agrochime-fiziologie-biochimie;
Optimizarea tehnologiilor de cultur pentru culturile de cmp deschis ispaii
protejate;
Protecia plantelor;
Floricultur ;
Pentru diseminarea rezultatelor cercetrii tiinifice desfurate n cadrul sectorului
de cercetare i promovare mai eficient n producie a acestor rezultate a fost
infiinat i activeaz n cadrul S.C.D.L Buzu Centru Regional de Consultan n
Horticultur.
2.2 Organizarea structural
2.2.1. Structura organizatoric
Analiza structurii organizatorice urmrete existena unei organigrame.
Structura organizatoric a Diana SRL Buzu rspunde obiectivelor strategice privind
organizarea activitilor de producie legumicol.
2.2.2 Structura de producie
n anul 2006 procesul de producie s-a desfurat pe o suprafade 407,31 Ha din care:
-

12 Ha furaje
30,5 Ha legume pentru consum
364,5 Ha-semine

n anul 2006 cele 407,31 Ha au fost repartizate pe culturi dup cum urmeaz:
Tabel numrul 1. Structura de producie pentru seminceri pe anul 2013
Nr. crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.

Cultura
Ardei Gogosar Cornel
Ardei lungi Cosmin
Ardei gras Galben Superior
Ceapa Diamant
Fasole Ioana
Mazare Mingomark
Ridichi Luna
Salata Mona
Tomate Buzau 22
Tomate Buzau 1600
Tomate Dacia
Tomate Cristina

Suprafaa(Ha)
6
5
3
6
4
4
1
1
3
2
5
2
6

13.
Telina Victoria
14.
Varza de Buzau
15.
Vinete Lucia
16.
Varza timpurie
17.
Varza toamna-vara
18.
Lucerna
19.
Porumb
20.
Soia
21.
Furaje
TOTAL
Sursa: Fia de producie pe anul 2006

0,5
1,5
2
0,5
2
73
2
228,5
13
364.5

Graficul numrul 1 Structura culturilor la seminceri

Structura culturilor la seminceri-2006


varza
soia
fasole
tomate
mazare
lucerna
ceapa
ardei
porumb
furaje

213 4
614
73

4
12
4

228,5

Tabel numrul 2 Structura de producie la cultura de legume


pentru consum pe anul 2013
Nr.crt

Cultura

1
Ceap
2
Castravei ser
3
Morcov
4
Spanac
5
elin
6
Tomate
7
Varz timpurie
8
Varz toamn-var
Sursa: Fia de producie pe anul 2006

Suprafaa (Ha)
10
2
4
2
3
3
1,5
2

Dup cum reese din tabelele de mai sus Diana SRL Buzu a alocat cea mai mare
suprafa de teren pentru obtinerea seminelor de soia, respectiv 54,6%din totalul suprafeei,
urmat de smna de lucern deinnd o pondere de 17% din totalul suprafeei.

La cultura de legume pentru consum ponderea cea mai mare n structura de producie
o are cultura de ceap cu 33% urmat de morcov cu 13% din totalul suprafeei alocate
culturii de legume pentru consum.
2.3 Diagnosticul tehnico-productiv
2.3.1 Capacitatea de producie
Actvitatea la Diana SRL Buzu se desfoar n cadrul a dou sectoare:
Sectorul de cercetarese desfoar pe o suprafa de 15 Ha ;
Sectorul de producie se desfoar pe o suprafa de 407,31 Ha.
Tabel numrul 3 Patrimoniul Diana SRL Buzu
Suprafaa total a
terenului

Din care
Agricol

Ha
Neagricol
Din care curi
i construcii
419,31
407,76
11,55
7,56
Sursa:Monitorul Oficial al Romniei, partea I, nr.946/15.X2004
Diana SRL are n dotare mijloace tehnice cu un ridicat grad de uzur, dintre care
principale sunt urmtoarele:
Tabelul numrul 4 Mijloacele tehnice ale SC Diana SRL
Nr.crt
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Mijloace tehnice

UM

Tractoare
Buc
Remorci
Buc
Combine
Buc
Pluguri
Buc
Motocultivatoare
Buc
Freze
Buc
Semntori
Buc
Maini de stropit
Buc
Maini pentru mprtiat ngrminte
Buc
Autovehicole pentru transport marf
Buc
Surs : Fi de inventar
Timpul efectiv lucrat de tractoare este de 2004 ore
Gradul de utilizare a parcului de tractoare este de 90%

Aflate n
exploatare
27
40
2
13
1
8
2
6
2
3

Grad de
uzur (%)
80
68
70
68
70
67
76
73
60
50

2.3.2 Producii obinute


Tabel numrul 5 Producii obinute la principalele culturi de legume pentru consum
Kg/Ha
Nr.crt

Cultura

2004

2005

2006
8

1
Tomate
20.000
2
Castravei
60.000
3
Ceap
20.000
4
Varz timpurie
30.000
5
Morcov
15.000
Sursa: Fiele de producie din perioada 2004-2006

60.000
20.000
32.000
-

25.000
60.000
20.000
20.000
15.000

Fluctuaia cantitilor de legume la Ha se datoreaz n principal nrutirii


aprovizionrii cu ngrminte chimice ca i altor dificulti generate de politicilede preuri,
credite care limiteaz posibilitile de efectuare la timp a lucrrilor agricole i aprovizionarea
cu factori de producie de natur agricol.
2.3.3 Descrierea fluxului tehnologic
Fluxul tehnologic la Diana SRL Buzu ncepe odat cu anul agricol, respectiv la 1
septembrie al anului n curs, cnd pe de o parte ncep nsmnrile i plantrile pentru
culturile semincere cu ciclu de producie de 2 ani, ar pe de alt parte campania de toamn de
recoltare i valorificare a legumelor de consum i de condiionare i pregtire pentru
valorificarea seminelor de legume. Valorificarea seminelor de legume se face n general n
campania de primvar februarie-aprilie a anului urmtor.
ncepnd cu data de 1 ianuarie se face semnatul pentru producerea rsadurilor
timpurii de ser, apoi plantarea acestoara n solarii.Deasemenea, se ncepe la semnatul pentru
producerea rsadurilor n rsadnie (tomate, ardei, vinete, castravei) necesare pentru
nfiinarea culturilor de legume pentru consum.
Continuitatea procesului productiv este dependent de factorii climatici i ca urmare,
i volumul de activitate are fluctuaii n funcie de anotimp.Deasemenea, procesul de
producie este perturbat pe de o parte de nacordare n termeni actuali a avansului necesar
procurrii de materiale, ct i nedecontarea ritmic i la termene a produciei realizate.
2.4.Diagnosticul managementului i al utilizrii resurselor umane
2.4.1.Structura personalului
Fora de munc de care dispune Diana SRL Buzu este format din salariai
permaneni, n numr de 129, unitatea apelnd n timpul campaniilor de recoltare la mn de
munc zilier.

Din punctul de vedere al pregtirii profesionale structura salariailor este prezentat n tabelul
de mai jos
Tabel numrul 6 Structura personalului SC Diana SRL
Personal cu studii superioare
n conducere

Cercetare
9
1

Dezvoltare
33
3
9

Din
care

n cercetare tiinific
n dezvoltare; alte activiti
n activiti administrative
Personal cu studii medii
Din n conducere
care Muncitori
Personal cu studii generale
Din Muncitori
care
TOTAL PERSONAL
TOTAL BENERAL

29
1
46

9
13
13

46
19
19

31

98
129

n totalul personalului Tesa, personalul cu studii superioare economice deine ponderea


de 29% n cadrul sectorului de cercetare. n cadrul sectorului de producie, personalul cu
studii superioare deine o pondere de 33% , ns n totalul personalului deine o pondere de
numai 32%, fa de personalul cu studii medii ce deine o pondere de 44%.Acest fapt are un
impact negativ asupra exercitrii unui management economic competitiv.
n cadrul Diana SRL, prin managementul resurselor umane se folosete sistemul de
plat pentru a atinge 3 puncte care uneori nu se ntreptrund:
-de a motiva
-de a crete productivitatea i de a reduce costurile
-de angaja personal calificat
2.4.2 Productivitatea muncii
Tabelul numrul 7 Productivitatea muncii/ RON
Indicatori
Producie
Salariai
Productivitatea muncii

UM
Kg
pers
Kg/sal

2004
526.960
128
4.116

2005
434.149
128
3.368

2006
319.370
129
2.476

10

Productivitatea muncii
6,000
4,000

4,116

3,368

2,476

2,000

productivitatea
muncii

0
2004

2005

2006

Graficul numrul 2. Productivitatea muncii


n perioada 2004-2006, indicatorul analizat, respectiv productivitatea muncii a
nregistrat o evoluie nefavorabil, scznd n anul 2005 fa de anul 2004 cu19%, iar n anul
2006 cu 27%. Evoluia nefavorabil a indicatorului analizat este pus pe seama produciilor
obinute n perioada analizat. Acestea au nregistrat scderi n anul 2005 fa de anul
precedent cu 12%,iar n anul 2006 cu 26%.
2.5 Diagnosticul activitii economice
Tabel numrul 8 Evoluia cheltuielilor/RON
Nr.crt. Specificare
2004
1
Cheltuieli generale
411.767
2
Cheltueli comune
277.240
3
Cheltuieli cu aprovizionarea 66.576
4
Teri externi
37.000
5
Cheltuieli materiale
443.699
6
Cheltuieli cu salariile
754.671
7
Cheltuieli totale
1990.953
Sursa:Fiele de producie din 2005 i 2006

2005
558.794
366.292
76.313
38.756
664.173
815.513
2.579.841

2006
589.363
331.048
65.858
13.510
548.819
943.646
2.589.158

n perioada analizat cheltuielile totale de producie au nregistrat o evoluie cresctoare pus


pe seama in principal a cheltuielilor salariale care dein cea mai mare pondere i care au
crescut de la an la an.
De remarcat este faptul c in anul 2006 fa de anul 2005 cheltuielile materiale i cele
de aprovizionare au sczut, fapt considerat favorabil pentru societate,darn u i atunci cnd au
fost achiziionate materiale care s influieneze calitatea produselor.
2.6 Diagnosticul activitii de marketing
Produsele i serviciile oferite de Diana SRL Buzu sunt n domeniul cercetrii i
produciei de legume de consum i a seminelor de legume.
Staiunea produce i comercializeaz urmtoarele:
11

legume pentru consum: ceap, morcov, tomate, castravei, elin, ptrunjel, ptlgele
vinete, varz, ridichi;
semine: semine de ceap, semine de tomate, semine de ardei, semine de fasole,
semine de varz, semine de mazre.
n cea mai mare parte aprovizionarea de face de pe pieele judeelor Buzu i Prahova
i judeele limitrofa cestora.
Producia proprie de legume este valorificat prin magazinele proprii i diveri
beneficiari.
Tabelul numrul 9. Principalii clieni

Clieni

Pondere

N
r.
c
rt
1
I.T.C SRL Bucureti
2
Solanum Com Prod Constana
3
Hibrid S.R.L Trgovite
4
Fanion Internaional
5
Mefim Agro SRL Craiova
6
Alii
7
TOTAL
Sursa: Fia contului Clieni

7,2
12,3
18
6,4
3,3
79
100

Din tabelul numrul 9 reese ca pondera cea mai mare n totalul clienilor, o deine
Solanum Com Prod Constana care este clientul fidel al staiunii achiziionnd cea mai mare
parte din producia de semine i cu care Diana SRL Buzu are ncheiate contracte.
Deasemenea are nceiate contracte i cu I.T.C. SRL Bucureti care deine o pondere de 7,2 %
din totalul clienilor, aceasta achiziionnd legume pentru consum. 6,4% este ponderea pe care
o deine Fanion Internainal n totalul vnzrilor, aceasta achiziionnd semine.
Tabelul numrul 10 Principalii furnizori
Nr. crt.

Furnizori

1
2
3
4

Comfert Bacu SRL


Alcedo S.A.
Compet Ploieti
Romcarbon S.A. Buzu

5
6

Constam S.A. Buzu


Altii
TOTAL
Sursa: Fia contului Furnizori

Obiect
contract
ngrminte
Erbicide
Ambalaje
Folii plastic i
alte materiale
Palei
Alte materiale

Pondere
%
15
5,2
6,6
8,3
4.9
60
100

12

Din tabelul de mai sus rezult faptul c ponderea cea mai mare n totalul furnizorilor
o are SC Comfert Bacu SRL cu care Diana SRL Buzu are ncheiat contract pentru
achiziionarea de ngrminte.
Un alt furnizor ca deine o pondere important este Romcarbon S.A. Buzu de la care
staiunea achiziioneaz folii pentru solaria i alte materiale.
6,6% din totalul achiziionrilor o deine S.C Compet ploieti, 4.9% Constam S.A.i
5,2% Alcedo S.A.
Principalii concureni
Staiunea de cercetare-dezvoltare legumicol Bacu
Staiunea de cercetare-dezvoltare legumicol Iernut
Staiunea de cercetare-dezvoltare legumicol Arad
Unisem Buzu
2.7 Diagnosticul financiar
2.7.1 Analiza evoluiei veniturilor, cheltuielilor i rezultatului financiar
Tabel numrul 11 Structura veniturilor i cheltuielilor / RON
Specificare

2004

2005

2006

Venituri din
5.781.729
3.516.526
3.050.318
exploatare
Venituri financiare
59
0
15
Venituri extraordinare 0
0
0
Venituri totale
5.781.788
3.516.526
3.050.333
Cgeltuieli din
5.076.663
4.120.008
3.908.521.
exploatare
Cheltuieli financiare
10.914
55.042
74.300
Cheltuieli
0
0
0
extraordinare
Cheltuieli totale
5.087.577
4.175.050
3.982.821
Sursa : Conturile de profit i pierdere din anii 2003, 2004, 2005

05/04
61

%
06/05
86

61
81

86
75

504
-

134
-

81

75

13

Graficul numrul 3
Conform graficului nr 2.3 veniturile din exploatare dein ponderea cea mai mare n
veniturile totale.Veniturile din activitatea de exploatare au nregistrat o evoluie nefavorabil ,
n anul 2005 acestea scznd cu 39% fa de anul 2004, urmnd ca in anul 2006 s scad cu
14%.
Veniturile financiare au sczut considerabil; dac in 2004 au nregistrat o valoare de 59
lei , n 2005acestea nu s-au nregistrat, iar n 2006 au fost doar de 15 lei.
n perioada analizat societatea nu nregistrat venituri extraordinare.

Grafic numrul 4
n privina structurii cheltuielilor totale n toi cei trei ani analizai, ponderea cea mai
mare au avut-o cheltuielile aferente activitii de exploatare.
Cheltuielile aferente activitii de exploatare au avut o evoluie descresctoare n
perioada analizat. Astfel n anul 2005 acestea au sczut fa de anul 2004 cu 19%, n 2006
cheltuielile aferente exploatrii au nregistrat o scdere cu 25%.
Cheltuielile financiare au crescut de la un an la altul n perioada 2004-2006 de la
10.914 lei n 2004 la 74.300 lei n 2006.
Tabelul numrul 12 Evoluia profitului
14

Specificatie

2004

2005

2006

Profit brut din care

+694.211

-658.524

-798.297

Profit din exploatare

+705.066

-603.482

-724.012

Profit financiar

-10.855

-55.042

-74.285

Profit extraordinar

Impozit pe profit

Profit net

+694.211

-658.524

-798.297

Sursa: Contirile de profit i pirdere din 2003,2004, 2005


Indicatorii rezultatelor finale arat faptul c Diana SRL Buzu a nregistrat profit , n
perioada analizat , doar n anul 2004 urmnd ca n anii urmtori s inregistreze pierderi
ajungndu-se la un deficit de peste 700.000 lei.
2.7.2 Analiza evoluiei patrimoniului net
Tabelul numrul 13 Structura patrimoniului net / RON
Structuri patrimoniale
2004
Imobilizari nete si certe
2.592.471
Active circulante
1.872.101
Total elemente activ
4.464.572
Datorii totale
533.305
Patrimoniu net
3.931.267
Sursa : Bilanurile din anii 2004,2005,2006

2005
2.553.696
1.905.339
4.459.035
1.186.292
3.272.743

2006
2.666470
1.850.004
4.516.740
2.024.522
2.492.218

n perioada anlizat respectiv 2004-2006 valoarea indicatorului patrimoniul net a


nregistrat o evoluie descresctoare, pus pe seama creterii accentuate a datoriilor totale
,care n fiecare an din perioada analizat i-au dublat valoarea.

2.7.3 Structura activelor totale


Tabel numrul 14 Evoluia i structura activelor totale n perioada 2003-2005
15

Indicatori
Imobilizari necorporale
Imobilizari corporale
Imobilizari financiare
Total active imobilizari
Stocuri

2004
RON
0
2.592.371
100
2.592.471
1.561.812

2005
RON
0
2.553.596
100
2.553.696
1.604.108

2006
RON
0
2.666.370
100
2.666.470
1.154.333

Pondere %
2004
2005
57,9
57,2
0,002 0,002
58
57,2
34,9
35,9

2006
64
0.002
64
28

Creante

285.786

297.059

293.980

6,4

6,7

Disponibilitati banesti
Total active circulante

24.503
1.872.101

4.172
1.905.339

1.991
1450304

0,7
42

0,09
42,8

0.004
35

Total active

4.464.572

4.459.035

4.116.774

100

100

100

Sursa: Bilanurile din anii 2004,2005,2006


Datorit faptului c Diana SRL Buzu face parte din domeniul produciei agricole,
respectiv un sector care necesit o dotare tehnic semnificativ, ct i terenuri i construcii,
ponderea cea mai mare n totalul activului o dein activele imobilizate.
ns ponderea activelor imobilizate scade n perioada 2004-2006 deinnd o pondere n
2004 de 58%, iar n 2005 de 57,2%, aceasta datorndu-se n primul rnd renunarea la
anumite suprafee de teren,urmnd ca n 2006 ponderea acestora n total activ s creasc la
64%.
O pondere mare n totalul activelor o dein i stocurile, care a crescut progresiv de la
34,9% n 2004 la 35,9% n 2005 iar n anul 2006 ponderea acestora a sczut cu 7 puncte
procentuale. De asemenea creanele au nregistrat o evoluie favorabil de la 6,4% n 2004 la
7% n anul 2006.
De remarcat este faptul c disponibilitile bneti au nregistrat o scdere drastic n
anul 2005cu 83% fa de 2004 i cu 53% in 2006 fa de anul 2005.

2.7.4 Analiza indicatorilor de bonitate


Tabelul numrul 15 Analiza evoluiei ratelor de solvabilitate n perioada 2004-2005
Nr.crt

Specificare

U.M

Formula de

2004

2005

2006
16

calcul
1.

Capital propriu

RO

3.931.267

3.272.743

2.491.952

4.464.572

4.459.035

4.516.474

Cpr

0,88

0,07

0.55

2.592.400

2.553.696

2.666.470

1.872.101

1.905.339

1.850.004

533.305

1.186.292

2.024.522

(Ai+Ac)
D

4,46

3.75

2.23

N
2.

Total pasiv

RO
N

3.

Rata solvabilitatii
generale
Active imobilizate

4.

TP
RO
N

5.

Active circulante

RO
N

6.

Datorii

RO
N

7.

Rata solvabilitatii
globale

n peroada analizat rata solvabilitii generale a oscilat.Astfel dac n anii 2004 i


2005 rata a sczut de la 0,8 la 0,07 ceea ce arat o situaie financiar a unitii precar, in
anul 2006 rata a atins limita superioar a intervalului 0,3-0,5, interval in care trebuie s se
ncadreze valoarea minim a acestui indicator.
n schimb rata solvabilitii globale a nregistrat o evoluie nefavorabil n perioada
analizat plecnd de la 4.5 n 2004 i ajungnd la 2,2 n 2006. Cu toate acestea indicatorul a
depit pragul minim de 1,5 n concluzie unitatea are capacitatea de a-i achita obligaiile
bneti imediate fa de teri.
Tabelelul numrul 16 Analiza evoluiei ratelor de lichiditate n perioada 2004-2005
Nr crt

Specificare

UM

1.
2.
3.
4.
5.

Stocuri
Creante
Disponibilitati
Datorii pe termen scurt
Rata lichiditatilor
curente

RON
RON
RON
RON
Coef

6.

Rata lichiditatii imediate

Coef

Formula
de calcul
AcrtSt/P
crt
Disp/Pcrt

2004

2005

2006

1.561.812
285.786
24.503
264.150
1,2

1.604.108
297.059
4.172
390.754
0,7

1.154.333
693.680
1.991
821.675
0,8

0,09

0,01

0.002

17

Grafic numrul 5
Evolutia ratelor de lichiditate in perioada 20032005

2
1,5

1,8
1,2

2003

0,7

2004
2005

0,5

0,08 0,09 0,01

0
R l crt

RlI

Rata de lichiditate curent a nregistrat valori n continuare scdere:dac n 2003 era


de 1,8 n 2005 era de 0,7.
Rata de lichiditate curent nu a atins pragul minim n nici unul din cei trei ani
analizai. n perioada urmtoare unitatea trebuie s ia msuri de cretere a lichiditii.
2.8 Concluzii generale ale diagnosticului
Puncte tari
Saiunea este localizat ntr-un bazin puternic de produse horticole,al uzului, bazin
cu tradiie pe acest domeniu;
Desfoar activiti de cercetare n domeniu;
Are 8 salarii cu nalt pregtire n cercetare ;
Produce legume din soiuri de foarte bun calitate, soiuri care sunt creaii ale staiunii;
Unitatea este autoarea i menintoarea unor soiuri de legume,unanim recunoscute i
cultivate la nivelul ntregi ri i foarte apreciate pe piaa romnesc a legumelor;
Parcul auto propriu asigur flexibilitatea unitii n executarea lucrrilor specifice
domeniului.
Puncte slabe
Lipsa unui compartiment cu atrubuii specifice de marketing;
Nu livreaz produse la export;
Deine utilaje cu grad ridicat de uzur;
Cifra de afaceri nregistreaz o evoluie descresctoare
Scderea drastic a profitului ajungndu-se n anul 2005 la o pierdere de peste 600.000
RON
Disponibiliti bneti n scdere
Rata de lichiditate curent i imediat parcursul celeor 3 ani nu a atins pragul minim
ceea ce genereaz o capacitate de plat redus.

18

CAPITOLUL 3 Evaluarea activitii viitoare


3.1 Obiectivele investiiei
Obiective directe
Diana SRL Buzu intenioneaz s realizeze o investiie,care const n achiziionarea
unui tractor necesar realizrii lucrrilor de intrinere i pregtire a terenului, precum i a unei
grape pentru mrunirea solului, n vederea pregtirii patului germinativ.
Valoare investiiei totale se ridic la 162.400 lei.
Tabelul numrul 17 Caracteristici tractor
Model
Motor

VOLCAN 750 AR articulate i reversibil


VM - Daimler - Benz D 754E2, diesel in 4 timpi injectie directa,
4 cilindri, 2970 cmc, cu aspiratie, 64 cp / 2300 rpm, racire cu
lichid, consum 235 gr/kWh, capacitate rezervor 55 l.

Vitez
Pre

40 Km/h
132.400

Tabel numrul 18 Caracteristici grap


Denumire: GRAPA CU DISCURI USOARA - GDU 3,3
Putere tractor (CP): 65
Tipul masinii: tractata
Numarul discurilor (buc): 36 (4x9)
Diametrul discurilor: 488 - 32 buc, 460 - 4 buc
Latimea de lucru (mm): 3300
Adancimea de lucru (mm): 60 - 120
Lumina de transport minima (mm): 220
Productivitatea (ha/h): 1,3 - 1,8
Pre:30.000lei
Obiective indirecte:
Creterea productivittii muncii;
Creterea calitii lucrrilor de pregtire i de intreinere ale solului;
Reducerea cheltuielilor de producie;
Creterea siguranei utilizare a mijloacelor tehnice;
Reducerea impactului asupra mediului nconjurtor.
3.2 Delimitarea pieei de desfacere
19

Romnia este o ar cu tradiie agricol, o ar care beneficiaz de condiii climaterice


i de sol cum puine ri au n lume, abundena materiilor prime n aceast ramur conducnd
la dezvoltarea unui sector industrial de prelucrare a legumelor. Acest sector a reuit s acopere
o perioad de timp necesarul de consum al populaiei precum i exportul.
n perioada ce a urmat anului 1990, datorit schimbrilor care au avut loc la nivel
naional, n toate sectoarele de activitate, aceast industrie a cunoscut un declin accentuat.
Totui aceast industrie va fi capabil s se redreseze n cel mai scurt timp posibil, dac
societile productoare vor reui s asigure un flux adecvat de materii prime, o tehnologie de
prelucare, performana care s asigure valorificarea eficient a produselor, minimizarea
costurilor de producie i a pierderilor, un mix de marketing adecvet nevoilor proprii,
standarde de ambalare i de calitate competitive pe pieele externe.
Consumul populaiei de conserve de legume in produse din legume (n echivalent
legume) exclusiv cartofi, s-a meninut n linii mari constant (ntre 2.507,2 mii tone i 2.711,6
mii tone anual /total populaie). Acest consum este acoperit fie din comer fie din producie
proprie sau troc(n mediul rural fiind preponderent consumul din producie proprie sau troc).
Cererea estimat pentru anul 2007 este de aproximativ 2.862 mii tone de legume sau
echivalent legume, dar 1.022 mii tone (respectiv 1.095.439mii $) sunt procurate de populaie
din comer, restul provenind din resurse proprii. Cererea estimat mai sus este calculat pentru
urmtoarele categoprii de produse:legume proaspete, legume conservate, legume congelete,
legume uscate.
3.3 Programul de producie pentru legume de consum, n camp deschis la Diana
SRL Buzu
3.3.1 Structura de producie
Avnd n vedere c n anul 2006 unele producii de legume nu au nregistrat un
randament ridicat la Ha, structura de producie va fi schimpat. Vor fi introduce n structur
soiuri de legume a cror productivitate este mai mare.
Astfel culturile introduse n structur, au fost omologate de de staiune n perioada
2005-2006, i au urmtoarele carcteristici:
Tomate KRISTIN - soi semitimpuriu destinat industrializrii i consumului n
stare proaspt.Se remarc printr-o mare capacitate de producie, coacere
concentrat, coloritul rou aprins al fructelor i coninutul ridicat de substan
uscat.
Castravei FAVORIT- soi destinat cultivrii n cmp deschis cu fructe de tip
chornichon, excelente att pentru consum n stare proaspt ct i pentru
industrializare. Plasticitatea mare a solului l face s poat fi cultivat n toate
zonele rii
Morcov NABUCO-soi de morcov apreciat pentru gustul plcut, dulce,
destinat, consumului n stare proaspt i industrializrii, cu bun rezisten la
depozitare. Atractiv prin coloritul viu i forma sa cilindric, cu vrful uor
rotunjit. Plasticitate ecologic mare
Spanac ROMNESC- soi de spanac semitimpuriu apreciat de consumatori
pentru gustul plcut al rozetei sale bogate de frunze triunghiulare, uor
20

rotunjite la vrf, de culoare verde intens. Apreciat pentru pretabilitatea la


recoltarea mecanizat i produciile crescute realizate.
elin DACIA- soi de elin destinat consumului n stare proaspt i
industrializrii, apreciat pentru culoarea plcut a pulpei i aroma fin, bun
capacitate de pstrare i dimensiunile medii ale rdcinii de copnsum,
appreciate pe pia. Nu ridic probleme deosebite din punct de vedere fitosanitar.
Tabelul numrul 19 Estimarea structurii de producie
Nr.crt
1
2
3
4
5
6
7

Cultura
Tomate
Castravei
Morcov
Spanac
elin
Ceap
Varz timpurie

Suprafaa (Ha)
2
1,5
5
2
2,5
7
2

3.3.2 Proiectarea cheltuielilor de producie


Tabel numrul 20 Estimarea cheltuielilor cu semine
Nr.crt

Cultura

Suprafaa
Ha

1
2
3
4
5
6
7

Tomate
Castravei
Morcov
Spanac
elin
Ceap
Varz timpurie

2
1,5
5
2
2,5
7
2

Semine Pre
Cheltueli Cheltuieli
Kg/Ha
RON/Kg la Ha
cu semine
(RON)
0,25
300
75
150
6
200
1.200
1.800
20
150
3.000
15.000
25
100
2.500
5.000
5
70
350
875
0,9
100
90
630
0,35
200
70
140

Tabelul numrul 21 Necesarul de ngrminte pe culturi


Nr crt

Cultura

ngrminte Kg/Ha
Super fosfat
Sulfat de potasiu

Azotat de amoniu
21

1
2
3
4
5
6
7

Tomate
Castravei
Morcov
Spanac
elin
Ceap
Varz timpurie

200
230
200
200
150
-

70
70
-

80
70
60
50
50
45

Estimarea cheltuielilor de producie va fi realizat folosind rata inflaiei


n luna Decembrie 2006 a fost nregistrat o rat a inflaiei de 4,2%
Tabelelul numrul 22 Estimarea preurilor din 2007
Specificare
Super fosfat
Sulfat de potasiu
Azitat de amoniu
Salariul mediu
Combustibil

UM
RON/Kg
RON/Kg
RON/kg
RON
RON

2006
1,1
1,2
0,78
695,7
3

2007
1,14
1,25
0,8
725
3,13

Tabelelul numrul. 23 Estimarea cheltuielilor cu ngrmintele / RON


Nr crt
1
2
3
4
5
6
7

Cultura
Tomate
Castravei
Morcov
Spanac
elin
Ceap
Varz timpurie
TOTAL

Cheltueli cu ngrminte
Super fosfat
Sulfat de potasiu
456
175
393
131
1.140
456
427
2.479
306

Azotat de amoniu
128
84
240
80
280
72
884

Pentru realizarea lucrrilor de pregtire a terenului i de nsmnare sunt necesare


urmtoarele mijloace tehnice:
Tabelelul numrul 24 Estimarea cheltuielilor cu combustibilul
Mijloace tehnice

Buci

Tractoare

Consum de
Cheltuieli cu
combustibil l la Ha combustibilul RON
35
2.410
22

Semnatoare
Maini pentru mprtiat
ngrminte
Motocultivatoare

1
2

30
35

2.065
2.410

33

2.272

Numrul necesar de salariai -15


3.4 Programul de comercializare
3.4.1 Sinteza analizei de pia
Pe lng carne, ou, lapte, fructele i legumele au un rol foarte important n alimentaia
populaiei.Exist o tendin mondial de a introduce n consumul alimentar alimente
hipocalorice. Consumatorii din secolul al XXI-lea adopt regimuri alimentare sntoase cu
cereale, legume i fructe.
i n ara noastr , precum i n judeul Buzu consumul de legume i fructe proaspete
a nregistrat creteri importante. De asemenea a crescut consumul de conserve din legume i
fructe.Industria de conserve de legume i fructe i buturi rcoritoare reprezint n medie 2%
din totalul industriei alimentare.
Consumul de legume se difereniaz cel mai mult n funcie de mrimea i
componena gospodriei.ntr-un studiu realizat de Institutul Naional de Statisticla nivelul
Romnieis-a constatat c ,consumul cel mai nalt s-a nregistrat ngospodriile formate dintr-o
singur persoan i n gospodriile fr copii(7,6 Kg),iar cel mai sczut n gospodriile cu 4
sau mai muli copii.
Pe regiune, respectiv Muntenia, consumul mediu de legume pe gospodrie a nregistrat
n ultimii3 ani o evoluie oscilant. Astfel n anul 2004 s-au nregistrat 7,28 Kg legume,n
2005 a sczut la 6,66 Kg, urmnd ca n 2006 s nregistreze o uoar cretere la 6,90 Kg de
legume pe gospodrie.
Un factor de difereniere, cu influien mai redus, este nivelul veniturilor. n
Muntenia n perioada 2004-2006 salariul mediu brut pe gospodrie a nregistrat o tendin de
cretere de la 401,54 lei nb anul 2004, 455,39 lei n 2005, la 559,66 lei n anul 2006.
S-a constatat c ntr-o gospodrie, cheltuielile medii lunare realizate pentru
cumprarea produselor alimentare reprezint aproximativ 50%din salariul brut obinut.Astfel
pe perioada analizat aceste cheltuieli au crescut n parallel cu creterea salariului. Acestea au
pornit de la 216,12 lei n 2004, apoi 243,04 lei n 2005, urmnd ca n 2006 acestea s aib o
valoare de 266,25lei
3.4.2 Strategii de marketing
n primul rand Diana SRL Buzu duce o politic de promovare a calitii produselor.
Astfel staiunea organizeaz i gzduiete simpozioane i mese rotunde pe teme de
legumicultur.
Unitatea dezvolt att legturi directe cu productorii agricoli n timpul orelor de
consultan i asisten tehnic, prezentare de loturi demonstrative, livrare de material
biologic, ct i relaii indirecte care se deruleaz prin Direccia Agricol i Oficiul judeean
23

de consultan agricol unde n cadrul seminariilor organizate, cercettorii particip n


calitate de lectori sau consultani unde acetia i promoveaz soiurile de noi legume obinute
din cercetare.
Totodat s-au comandat pliculee de semine cu sigla unitii pe care le desface direct
beneficiarilor obinnd astfel un pre mai mare pe cantiti mai mici
Diana SRL Buzu are un sistem propriu de desfacere pentru semine i legume de
consum prin deschiderea unor centre de desfacere n pieele din Buzu i Nehoiu.
3.4.3 Estimarea cantitilor ce urmeaz a se vinde
Tabelelul numrul 25 Venituri estimate ase obine din producia vndut
Nr crt

Cultura

1
2
3
4
5
6
7

Tomate
Castravei
Morcov
Spanac
elin
Ceap
Varz timpurie

Producie
medie K
35.000
65.000
18.000
8.000
15.000
20.000
30.000

Producie
total Kg
70.000
95.000
90.000
16.000
37500
140.000
40.000

Pre unitar

Valoare

0,7
0,6
0,9
0,8
2,15
0.9
0,4

49.000
57.000
81.000
12.800
80.625
126.000
16.000

3.5 Bugetul de venituri i cheltuieli


Tabelelul numrul 26 Estimarea bugetului de venituri i cheltuieli
Indicatori
Venituri din exploatare, din care
-din producia vegetal
-din prestri servicii
Cheltuieli din exploatare, din care
-cheltuieli cu smna
-cheltueli cu ngrmintele
-cheltuieli cu salarii
-cheltueli cu combustibilul
-cheltuieli comune
Cheltuieli extraordinare
Profit brut
Profit net

UM
RON
RON

RON
RON
RON

Valoare
217.425
217.425
90.425
23.595
4.062
10.875
9156
42.766
20.300
106.700
106.700

24

Concluzii i propuneri
n urma analizei efectuate asupra activitii Diana SRL Buzu se constat
urmtoarele:

Managementul probeaz competitivitate la nivelul unitii i al fermelor, ns


sunt reserve n ceea ce privete politica de personal ct i creterea gradului de
ocupare i utilizare aresurselor umane
Reproiectarea general a managementului unitii trebuie s se bazeze pe
creterea eficienei forei de munc utilizate i a rspunderii fiecrei personae
25

cu sarcini executive i de conducere conform fiei postului i a programului de


activitate bine definit.
n activitile de marketing se simte lipsa unui personal calificat n studii de
pia i n selectarea informaiilor necesare trecerii de la o conducere care
practica optica de producie la o conducere care practic prioritar optica de
marketing. Este,de asemenea necesar constituirea unui colectiv specializat n
previziuni financiare i analiz foinanciar
Sunt necesare msuri de mbuntire n continuare amanagementului si de
cretere a eficienei produciilor la ha
Se impune retehnologizarea unitii
Managementul strategic trebuie s devin foarte activ i prevezional

26