Tema 1: Evoluia sistemului bancar contemporan

1.1. Scurt istoric

1.2. Funciile i rolul bncilor n dezvoltarea economiei
1.3. Tipuri de bnci i de sisteme bancare
-1Istoria sistemului bancar i gsete originile n trecutul ndeprtat. Primele
dovezi ale unei activiti bancare se regsesc n Orientul Apropiat (Babilon) i n
Egiptul Antic. n acea perioad templele erau deopotriv loc de rugciune i loc de
pstrare a banilor i a tezaurilor. mprumutnd aceste bogii, preoii realizau un
dublu scop, obinrea recunotinei i a unui mic profit. Mai trziu egiptenii,
asirienii, fenicienii, grecii i romanii dezvoltnd comerul s-au vzut nevoii s
practice schimbul de monede i de metale preioase.
n Grecia Antic n sec. al VI-lea nainte de Hristos, oraele stat i templele
au nceput s bat monede proprii. Datorit faptului c fiecare ora-stat i avea
moneda proprie a aprut necesitatea schimbului monedei contra alteia. Acestea pot
fi considerate primele schimburi valutare primitive. Persoanele care practicau
schimbul de monede i de metale preioase erau zarafii, cmtarii. Mai trziu
cmtarii deschid prvlii devenind persoane influente i bogate. Astfel, n scopul
combaterii cmtriei n sec. al VI-lea, n Grecia sunt constituite primele bnci
publice administative. Aceste insituii erau controlate i conduse de agenii publici
n baza unor norme ce pot fi asociate primelor reglementri statale cu privire la
activitatea bncilor.
Imperiul roman cucerind pmnturile greceti i-a cunotin cu modalitatea
funcionrii bncilor greceti i foarte curnd deschid bnci publice dup modelul
grecesc i bnci private. Bancherii privai (grecii, italienii) s-au instalat n forum n
mici birouri nchiriate de stat. De aici s-au rspndit n ntreaga lume latin fiind
favorizai de faptul c dobnda era limitat la Roma fiind liberalizat n provincie.
Bncile publice (Mensae) mprtiate n provincie aveau un birou central la
Roma, iar angajaii erau numii mensari sau colectari.
n Evul Mediu mnstirile au continuat s joace un rol important n
efectuarea unor activiti bancare specifice. Oficial mnstirile nu aveau voie s
1

perceap dobnzi dar recurgeau totui la alte metode pentru a obine profit. Acetia
i constituiau veniturile din ipoteci, comisioanele pentru creditele acordate.
n sec. XIV-XVI apar primele instituii de tip bancar care afectau
preponderent operaiuni de transfer contribunid la eficiena sistemului de pli.
Prima banc de acest tip a fost banca Veneiei creat n 1171 dar recunoscut
oficial n 1587 de banca de Rialto. Termenul de banc provine de la cuvntul italian
banco care nseamn mas de bani. Dezvolarea afacerilor impunea crearea unor
centre permanente de operare cu banii i n acest scop se constituie n 1531 prima
banc la Anvers i apoi la Londra. Astfel se contureaz distincia dintre pieele
financiare i bnci. n cadrul burselor se ntlnesc pentru afaceri vnztori i
cumprtori n timp ce bncile trateaz tranzaciile separat cu fiecare client.
n sec. al XVII i al XVIII-lea activitatea bancar se dezvolt n toate statele
din Europa. Pentru atunci activitatea bancr se limita la emiterea banilor, la
acceptarea depozitelor i pstrarea lor, la efectuarea decontrilor prin virament. n
scurt timp bncile au nceput s foloseasc pe larg resursele atrase n scopul
acordrii creditelor. Acordarea creditelor implic un venit format din plata
dobnzii, bncile comerciale puternice care se bucurau de ncrederea statului erau
mputernicite s emit bani i anume moneda fiduciar. Aceste bnci purtau
denumirea de bnci emitente. n sec. al XIX-lea evoluia bncilor a cunoscut o
nou faz determinat de fixarea valorii mondei n metal preios, adic stabilirea
greutii titlului i valorii nominale a monedelor metalice. Astfel circul 3 categorii
de monede:
- moneda metalic;
- moneda fiduciar;
- moneda scriptural.
Ca urmare a trecerii la bimetalism n Anglia 1816, Ftana 1878, SUA 1900
pe plan naional a fost organizat banca de emisiune creia i s-a acordat dreptul de
monopol asupra emisiunilor monetare, oblignd-o pe aceasta s schimbe n aur
bancnotele emise.
Evouia instituiilor bancare n acest secol cunoate urmtoarele direcii:
- dezvolaterea insituiilor bancare de emisiune;
2

- extinderea numrului de bnci private destinate marilor operaiuni financiare

i internaionalizrii afacerilor;
- constituirea bncilor comerciale ca societi pe aciuni;
- apariia instituiilor financiare destinate s satisfac novoile specifice ale
clientului.
Sec. al XIX-lea i sec. XX marcheaz profund activitile bancare i se
caracterizeaz prin formarea unor bnci cu caracter internaional.
Internaionalizarea bancar se desfoar n 2 direcii:
1. Cele mai mari bnci naionale i dezvolt reele de uniti teritoriale
concomitent efectund operaiuni i nafara hotarelor;
2. nfiinarea unor bnci cu caracter internaional suprastatal. De exemplu: banca
reglementrilor internaionale, fondul monetar.
-2Conform legii instituiilor financiare nr. 550-XIII din 21.07.95 art. 3 banca
este instituia financiar care atrage de la prsoana fizic i juridic depozite ori
echivalente ale acestora transferabile prin diferite instrumente de plat i care
utilizeaz aceste mijloace total sau parial pentru a acorda credite sau a face
investiii pe propriul cont i risc.
Bncile ca insituii specializate se ocup de realizarea i organizarea
diferitelor servicii bancare, obiectul de activitate fiind n principal gestionarea
acestora iar scopul final - obinerea profitului bancar. Instrumentul de gestionare a
operaiunilor bancare sunt banii. Sistemul bancar ndeplinete rolul de atragere,
concentrare a economiilor, securitii i de canalizare a acestora prin procesul de
acordare a creditelor efectund cele mai eficiente investiii. Prin activitatea de
colectare a resurselor financiare, concomitent plasarea lor pe pia prin intermediul
creditelor, bncile joac rolul de intermediar ntre deintorii de capital i
utilizatorii acestora. Banca acioneaz individual, pe cont propriu, depuntorii i
creditorii neavnd nici o legtur ntre ei.
Banca central urmrete stabilirea valorii interne i externe a monedei
naionale concomitent cu punerea la dispoziia economiei naionale a cantitii
optime de moned necesar creterii economiei.
Conform activitii pe care o desfoar, bncile au urmtoarele funcii:
3

1. Funcia de depozit - prevede efectuarea operaiunilor de depozit la vedere i la

termen, n cont cu numerar i cu titulari constnd n atragerea resurselor bneti
de la persoanele fizice i juridice n vederea pstrrii i justificrii lor; efecuarea
operaiunilor de depozitare i pstrare a obiectelor de valoare aflate n
proprietatea persoanelor fizice i juridice;
2. Funcia de investiii - prevede:
- acodarea de credite persoanelor fizice i juridice din ar i din strintate;
- participarea n calitate de acionar la nfiinarea unor instituii bancare sau
nebacare n ar ori n stintate;
- achiziionarea activelor financiare n nume propriu.
3. Funcia comercial - prevede:
- realizarea de ncasri i pli n moned naional i valut;
- cumprarea i vnzarea valutei n ar i strintate;
- efectuarea operaiunilor de schimb valutar pe pieele monetare internaionale
din cont propriu sau din contul clienilor;
- participarea la tranzacii externe de pli i credit;
- emiterea efectelor de comer, cambii, cecuri.
-3Sistemul bancar este ansamblul de instituii bancare ce funcioneaz ntr-o
ar rspunznd necesitilor unei etape de dezvolatare social economic.
Sistemul bancar al unei ri cuprinde:
1. Cadrul insituional fomat din banca central cu rol de coordonare i
supraveghere, bnci comerciale i alte insituii financiare.
2. Cadrul juridic format din ansamblul reglementrilor care guverneaz activitatea
bancar.
Perioada 91-95 a marcat etapa iniial de organizare a sistemului bancar
orientat spre economia de pia. Acesta s-a soldat cu lichidarea monopolului
statului n oparaiunile bancare, acordarea dreptului clienilor de a alege banca de
care s fie deservii, creterea cantitativ i calitativ a actelor normative emise i a
cerinelor naintate de BNM n ceea ce privete activiatea bancar. BNM a emis o
serie de acte normative ce au dus le cretere calitativ a activelor bncilor, a
depozitelor i a capitalului acestora.
Sistemul bancar n prezent dispune i de cadrul normativ de baz pentru
activitatea sa, activitatea lui fiind reglemenatat de legea instituiilor financiare i
legea cu privire la banca national.
4

Principiul de organizare care st la baza sistemului bancar autohton este

sistemul clasic bancar format de dou niveluri, banca central i celelalte bnci din
sistem.
Banca central este insituia guvernamental care asigur funcionarea i
supravegherea sistemului bancar la nivel internaional prin puterile i
responsabilitile dobndite din momentul influienrii sale. Baca central se afl n
fruntea aparatului bancar cu rol de supraveghere i organizare a relaiilor monetarfinanciare ale unui stat att pe plan intern ct i n relaiile cu alte sisteme monetare.
n RM i funciile bncii centrale le ndeplinete BNM.
BNM activeaz n temeiul legii 548-XIII din 21 iulie 1995. BNM este o
persoan juridic subordonat parlamentului RM, ea exercit funcia de emisiune
dar mai are i alte funcii cum ar fi:
1. organizarea circulaiei banilor pe teritoriul RM, emisiunea bancnotelor,
stabilirea cursului monetar n raport cu valuta strin;
2. creditarea bncilor comerciale i a altor insituii de creditare;
3. organizarea achitrilor ntre bncile comerciale (centru de decontri
interbancare);
4. eliberarea autorizaiilor, reglementarea, supravegherea i controlul activitilor
instituiilor bancare;
5. dirijarea i gestionarea rezervelor valutare ale RM;
6. reprezentarea RM i a intereselor statale n reliile cu bncile centrale a altor
state.
Bncile comerciale i desfoar activitatea att pe plan intern ct i pe plan
internaional.

Bncile

comerciale

pot

opta

pentru

anumite

operaiuni,

specializndu-se n anumite domenii. Ele efectueaz operaiuni de servire a

clientelei oferind diverse servicii bancare. Activitatea lor este divers i este axat
pe atragerea depozitelor i acordarea creditelor, operaiunile valutare pentru
persoane fizice i juridice, activitate de consultan, servicii de leasing,
investiionale, de factoring, emiterea cadrelor bancare i altele. ncepnd cu 1991
pn n prezent a variat numrul bncilor din sistem. n prezent n RM funcioneaz
15 bnci, inclusiv 2 sucursale ale bncilor srine. Capitalizarea capitalului bancar a
5

dus la reducerea numrului bncilor existente n sistem prin lichidarea celor care
nu pot menine solvabilitatea i lichidarea precum i ali indicatori bancari.

Tema 2: Particularitile bncilor centrale

2.1. Esena i particularitile Bncilor Centrale
2.2. Funciile Bncilor Centrale
2.3. Activitatea, obiectivele i funciile BNM
2.4. Administrarea i principalele direcii a BNM
-1Banca Central este banca care gestioneaz politica monetar la nivelul
statului. Astfel Banca Central a devenit o autoritate monetar de stat. Din aceast
poziie Banc Central a dominat i apoi a monopolizat emisiunea monetar.
Privilegiul dat i mai permite Bncii Centrale s pstreze rezerva naional,
depozitele celorlalte bnci concentrnd o mare parte a rezervelor lichide din
economie. Primele Bnci Centrale au aprut cu mult nainte de 300 ani n urm.
n decursul evoluiei istoriei Bncii Centrale a fost iniial privat urmrind
6

realizarea unui profit. Poziia dominant i privilegiile Bncii Centrale au

determinat reorientarea activitii ei. Drept urmare Bncile Centrale s-au orientat
spre activiti de genul: creditarea bncilor din nivelul 2 al sistemului, influienarea
monedei, creditului, ratei dobnzii, meninera cursului oficial al monedei naionale,
controlarea inflaiei, promovarea produciei i creterea gradului de ocupare a
forei de munc. Bncile Centrale trebuie s exercite dreptul de control asupra
politicii monetare ntr-o societate demografic, adic s dein autoritatea
monetar. Independena Bncii Centrale fa de guvern prezint avantaje i
dezavantaje.
Avantaje:
- necesitatea izolrii politicii monetare de procesul politic, imposibilitatea
practic de a se atribui unei ramuri a executivului;
- o responsabilitate att de mare datorit discuiilor pe care le-ar ocaziona o
asemenea situaie;
- asigurarea unor informaii reale.
Dezavantaje:
- necesitatea corelrii politicii monetare cu celelalte politici guvernamentale n
scopul asigurrii bunstrii sociale;
- dificultatea coordonrii msurilor n domeniul monetar cu celelalte msuri
de ordin politic;
- pericolul aderrii bncilor sub egida bncii centrale ca aprtoare a
intereselor sectorului bancar.
Autonomia Bncii Centrale din RM se ncadreaz printre cele indicate n
comparaie cu rile dezvoltate. Mandatul cadrelor de conducere este pe termen
lung (7ani). Legtura cu guvernul nu este deloc strns pentru c aceasta nu are
membri n conducere. Iar relaia dintre cele 2 centre de putere are un caracter pur
informativ. n ara noastr nu este prevzut implicarea guvernului n deciziile
Bncii Centrale, fapt care dovedete nc o dat independena autoritii monetare.
Guvernatorul Bncii Centrale este numit de parlament. Mandatul poate fi rennoit.
7

Membrii consiliului de administrare sunt 4, numii de parlament pe un termen de 7

ani cu mandat care poate fi rennoit i ei nu fac parte din guvern. Periodicitatea
prezentrii rapoartelor se face anual.
-2Banca Central deine 4 funcii:
1. Funcia de emisiune monetar - emisiunea monetar reprezint punerea n
circulaie a banilor de hrtie i a monedei divizionale sau a titlurilor de
valoare care atest participarea la formarea unui capital sau la acordarea
unui mprumut i permite deintorului de a ncasa profit sub form de
dividend sau dobnd. Emisiunea monetar nseamn i sporirea de capital
al societii prin punerea n circulaie a aciunilor;
2. Funcia de centru al politicii menetare - reprezint activitatea definitorie
pentru o Banc Central. Pentru a finana trezoreria statului fr a afecta
financiar i monetar o cretere economic neinflaionist i echilibrul
financiar caracteristic pieelor financiare. Este important implimentarea
politicii monetare incluznd anumite instrumente financiare, specifice Bncii
Centrale cum sunt: mecanismul de refinanare, operaiunile de pia
deschis, variaia taxei scontului, mecanismul rezervelor obligatorii,
mecanismul cursului valutar;
3. Funcia de banc a bncilor - prevede o implicare direct a activitii
Bncii Centrale n activitatea Bncii Comerciale.
Acest lucru se realizeaz pe mai multe planuri:
1. Banca Central reglementez administrativ funcionarea celorlalte bnci
din sistem;
2. Banca Central reglementeaz i gestioneaz disponibilitile lichide
ale bncilor din sistem;
3. Banca Central asigur derularea normal a plilor ntre bncile
comerciale;
4. Banca Central asigur creditarea bncilor comerciale i a economiei
naionale prin intermediul acestora.
8

4. Funcia de banc a statului - reprezint motivul nfiinrii primelor Bnci

Centrale n scopul asigurrii, finarii cheltuielilor publice. Cu timpul se
impune necesitatea asigurrii unei finanri care s nu afecteze puterea de
cumprare viitoare a monedei naionale. Din acest motiv n multe ri este
interzis prin lege acoperirea cheltuielilor bugetare prin recurgere la
emisiunea monetar. Modalitatea de finanare reprezint deschiderea unor
linii de credit pentru a asigura flexibilitatea gestiunii bugetare. Acest mod de
finanare este o cale direct de mprumutare a trezoreriei. Banca Central
administreaz contul curent al trezoreriei. Pentru deinerea contului curent al
statului BNM nu bonific dobnd pentru soldul de cas. Pentru serviciile
prestate trezoreriei Banca Central nu percepe comisioane.
-3Banca central este institutul bancar aflat n fruntea ntregului aparat bancar,
care are ca atribuii: emisiunea banilor, concentrarea rezervelor bneti ale bncilor
comerciale i acordarea creditelor acestora, influenarea direct i indirect a
volumului i costului creditelor, acordarea de mprumuturi statului i pstrarea
tezaurului de stat. n RM funciile bncii centrale le ndeplinete BNM.
BNM este o persoan juridic public autonom i este responsabil fa de
Parlamentul RM. La moment capitalul BNM este subscris de stat n mrime de 200
mil de lei. El poate fi majorat prin decizia Consiliului de Administraie, i aceast
decizie trebuie s fie aprobat de Parlament.
Obiectivul principal al BNM este de a realiza i a menine stabilitatea
monedei naionale. Pentru atingerea acestui scop BNM stabilete i menine
condiiile pieei monetare, de credit i valutare, care conduc la dezvoltarea
economiei naionale.
BNM are urmtoarele atribuii fundamentale:
Stabilete i promoveaz politica monetar i valutar n stat;
Acioneaz ca bancher i agent fiscal al statului;
ntocmete analize economice i monetare, adreseaz guvernului propuneri,
aduce rezultatele analizelor la cunotina publicului;
9

 Autorizeaz, supravegheaz i reglementeaz activitatea instituiilor

financiare;
Acord credite bncilor statului;
Supravegheaz sistemul de pli din republic i faciliteaz funcionarea

eficient a sistemului de pli interbancare;

Activeaz ca organ unic de emisiune a monedei naionale;
Pstreaz i gestioneaz rezervele valutare ale statului;
ntocmete balana de pli a statului;
n numele RM i asum obligaii i execut tranzaciile rezultate din
participarea RM la activitatea instituiilor publice internaionale n domeniul
bancar, de credit i monetar n conformitate cu condiiile acordurilor
internaionale.
Conform atribuiilor stipulate prin lege, BNM ndeplinete urmtoarele

funcii:
a) De emisiune monetar.
Conform Legii cu privire la BNM, cap. VIII, BNM este unica instituie
autorizat s emit bancnote i monede metalice i s le pun n circulaie pe tot
teritoriul rii. Unitatea monetar n Moldova este leul cu subdiviziunea sa banul.
Moneda se emite n concordan cu creterea economic. Emisiunea de moned
peste necesitile economice reale poate duce la inflaie.
BNM este singur n drept, n baza regulamentelor sale, s stabileasc
valoarea nominal, dimensiunile, greutatea, desenul i alte caracteristici tehnice ale
bancnotelor i monedelor metalice care sunt mijloc de plat n republic.
Distribuirea bancnotelor i a monedelor metalice ctre bncile comerciale
este efectuat la sediul BNM n contrapartida sumei echivalente trecute la scderi
din contul Loro al bncii comerciale care solicit numerarul n baza cecului de
numerar.
Suma total a bancnotelor i monedelor metalice n circulaie se evideniaz
n contabilitatea BNM ca pasiv al acesteia. n pasiv nu se includ bancnote i
monede metalice aflate n rezerva de numerar.
b) Stabilete i conduce politica monetar i valutar a rii.
10

La stabilirea politicii monetare i valutare BNM consult organele

economice i financiare corespunztoare ale Guvernului.
Conform legislaiei n vigoare, Consiliul de Administraie a BNM stabilete
principalele obiective ale politicii monetar-creditare a rii, sprijinind executivul n
aceste msuri care nu contravin intereselor pe termen lung ale stabilitii monedei
naionale.
Principalele temeri ale politicii monetare snt volumul i structura masei
monetare n evoluia lor, nivelul i calculul dobnzilor la depozitele bancare la
vedere i la termen, cursul de schimb al leului n raport cu alte valute i situaia
balanei de pli a rii.
Politica monetar este pus n aplicare prin utilizarea unor instrumente
specifice, cum ar fi: operaiunile de pia deschis, variaia ratei rezervelor
obligatorii, politica dobnzii, intervenia pe piaa valutar, licitaii de depozit, etc.
c) Banc a bncilor.
BNM se consider un gestionar al economiei i al sistemului de activitate al
tuturor bncilor, reprezentnd interesele ntregii societi i fiind un gardian al
interesului public.
n problemele de interes general, n calitate de banc a bncilor, BNM este
mputernicit s emit reglementri bancare (regulamente, norme, instruciuni) cu
valabilitate pentru ntregul sistem bancar al rii. n acest scop BNM n temeiul
normelor bancare emise va lua msurile cuvenite pentru a-i exercita
mputernicirile i atribuiile ce decurg din legislaie.
Banca naional este unica instituie care efectueaz autorizarea,
supravegherea i reglementarea activitii instituiilor financiare. Aceast gestiune
bancar, concomitent misiune social, prevede crearea unei societi comerciale
care s desfoare operaiuni bancare. n baza aprobrii cererii la care se anexeaz
pachetul de documente i a informaiei depuse la BNM, bncile comerciale obin
autorizaia de a desfura activiti bancare pe teritoriul RM. BNM verific
existena capitalului necesar, fora financiar, capacitatea managerial, planul de
afaceri i alte elemente al bncii n urma crora vor efectua operaiuni financiare pe
piaa bancar i economic a rii.
11

n continuare, pe tot parcursul existenei ei, banca autorizat va fi

supravegheat de BNM, pentru a nu se expune riscului, din diverse puncte de
vedere ale tehnicilor i restriciilor banacre. Bncile autorizate prezint rapoarte
financiare lunare, trimestriale, anuale, conform normelor stabilite de BNM. BNM,
prin intermediul funcionarilor si sau a altor specialiti calificai i antrenai n
acest scop va efectua controale asupra tuturor bncilor examinnd registrele,
documentele, conturile, condiiile n care i desfoar activitatea i respectarea de
cztre aceste instituii a legislaiei n vigoare.
Banca naional deschide conturi bncilor ce funioneaz n Moldova, le
accept depozitele n condiiile stabilite de BNM, prevede plata dobnzilor i
fixarea comisioanelor aferente acestora. De asemenea, ea supravegheaz
meninerea rezervelor obligatorii n cuantumul prevzut de obiectivele politicii
monetare.
d) Agent fiscal i bancher al statului.
Conform legislaiei n vigoare BN este obligat s acorde Guvernului
consultaii n probleme economice i financiare importante ce snt de competena
ei, iar Guvernul trebuie s acorde consultaii BNM n problemele ce snt de
competena lui.
BNM consult anual Guvernul n probleme de executare a bugetului de stat,
n probleme economice i financiare. Guvernul i BNM stabilesc valoarea total a
mprumuturilor pe care banca central acord statului n anul bugetar
corespunztor, respectndu-se condiiile de acordare a mprumuturilor statului,
prevzute de legislaie. De asemenea, Guvernul coreleaz cu BNM obiectivele sale
n domeniul mprumuturilor externe ale sectorului public pentru urmtorii ani
financiari.
BNM deschide conturi n registrele sale n numele statului i al organelor de
stat, cu excepia administraiei publice locale, a ntreprinderilor de stat etc. Ea
accept depozite la vedere i ine evidenele contabile ale contului curent al
trezoreriei generale a statului, n baza unui demers al Guvernului, fr a percepe
comisioane i fr ai plti dobnzi bonificate. n calitate de depozitar BNM

12

primete i elibereaz bani, ine evidena conturilor i presteaz alte servicii

financiare. Ea efectueaz pli numai n limita soldului conturilor respective.
-4Organul de conducere al BNM este Consiliul de Administraie.
Consiliul de Adiministraie este alctuit din 5 membri:
Guvernatorul bncii naionale preedintele Consiliului de Administraie;
Prim-viceguvernatorul bncii naionale vicepreedinte al Consiliului de
Administrare;
Trei viceguvernatori ai bncii naionale membri ai Consiliului de
Administraie.
Guvernatorul BNM este numit de Parlament, la propunerea preedintelui
Parlamentului. Prim-viceguvernatorul i viceguvernatorii snt numii de Parlament,
la propunerea Guvernatorului BNM.
Guvernatorul este responsabil de formularea iniiativelor n domeniul
politicii monetare i valutare pentru a fi prezentate Consiliului de Administraie i
de executare a acestora. Guvernatorul reprezint BNM n relaiile cu alte instituii.
Membrii Consiliului de Administraie trebuie s fie ceteni ai RM, s aib o
reputaie impecabil i experien de munc cel puin 10 ani n domeniul financiar
i monetar, s nu aib antecedente penale sau s nu fi fost anterior destituit din
funcia respectiv de ctre autoritile competente. Membrii Consiliului de
Administraie snt numii pe un termen de 7 ani i mandatul lor poate fi rennoit cu
condiia ca ei s fie realei conform legislaiei.
n executarea atribuiilor sale Consiliul de Administraie examineaz
rapoarte privind situaia economic i monetar a statului. n acest scop
vicepreedintele Consiliului asigur prezentarea periodic a rapoartelor de ctre
departamente, direcii i secii cu privire la:
Administrarea i executarea operaiunilor bncii naionale;
Realizarea i reglementarea politicii monetare;
Situaia sistemului bncilor;
Situaia pieei financiare i valuatare;
Alte rapoarte, la decizia Consiliului.
edinele Consiliului de Administraie snt prezidate de guvernator iar n
lipsa acestuia de prim-viceguvernator. Ele se convoc cel puin o dat pe lun i se
desfoar n mod secret. Conform deciziei consiliului, hotrrile adoptate pot fi
13

aduse la cunotina opiniei publice integral sau parial. Toate hotrrile Consiliului
de Administraie snt vizate prin semntura preedintelui edinei.
BNM are un organ de control intern constituit din specialiti de nalt
calificare, cu experien de munc n domeniul contabilitii i finanelor, condus
de controlorul general, care este numit de Consiliul de Administraie pe un termen
de 5 ani, mandatul cruia poate fi rennoit. Candidatul la aceast funcie trebuie s
fie cetean al RM i s nu aib obstacole pentru numire menionate n legislaie.
El poate demisiona cu condiia notificrii Guvernatorului BNM.
BNM este structurat n departamente, direcii, secii i alte organe auxiliare.
Direciile principale de activitate ale BNM snt: creditare i operaiuni de pia,
operaiuni valutare i relaii externe, politic monetar, reglementare i
supraveghere bancar, contabilitate i sistemul de pli .
BNM este format din 7 departamente importante i un ir de direcii i
secii:
1. Departamentul politic monetar i cercetri. El este format din 2 direcii:
direcia politic monetar i direcia analiz i cercetri. Fiecare direcie are
cte 2 secii;
2. Departamentul credite i operaiuni de pia este structurat n 2 direcii:
direcia credite i direcia operaiuni de pia;
3. Departamentul reglementare i supraveghere bancar este format din direcia
reglementare i autorizare i direcia supraveghere i control;
4. Departamentul operaiuni valutare i relaii externe este format din 3 direcii,
i anume: direcia relaii externe, direcia control vamal, direcia operaiuni
valutare.
5. Departamentul contabilitate este format din urmtoarele subdiviziuni: direcia
de metodologie a contabillitii i direcia contabilitate;
6. Departamentul sistemul de pli este reprezentat de direcia politici i
metodologie i direcia analiz, supraveghere i monitorizare a sistemului de
pli;
7. Departamentul tehnologii informaionale i procesare date, format din direcia
proiectare sisteme, elaborare aplicaii i direcia administrare, exploatare i
meninere.

14

Tema 3: Banca comercial veriga de baz a sistemului bancar

3.1. Bncile comerciale n condiiile economiei naionale
3.2. Procedura de organizare a bncilor comerciale
3.3. Organele de administrare ale bncilor comerciale
3.4. Particularitile organizatorice i direciile de acticvitate ale bncilor
comerciale
3.5. Reorganizarea i lichidarea bncii comerciale
-1Conform Legii cu privire la instituiile financiare banca este o instituie
financiar care atrage de la persoane fizice sau juridice depozite sau echivalente ale
acestora, transferabile prin diferite instrumente de plat, i care utilizeaz aceste
mijloace integral sau parial pentru a acorda credite sau a face investiii pe propriul
cont i risc.
O banc comercial poate furniza un ir de servicii: pstrarea depozitelor n
siguran, acordarea creditelor, efectuarea operaiunilor de schimb valutar, a
operaiunilor de pli n numerar clienilor, decontri naionale i internaionale,
emiterea instrumentelor de plat. Dar principala ei activitate este s cumpere i s
vnd bani. Aceasta determin o banc comercial s realizeze profit.
Denumirea de banc comercial provine de la activitatea sa comercial:
cumpr i vinde resurse. O banc cumpr bani, prin atragerea depozitelor
clienilor. Preul pentru banii atrai sub form de depozite constituie dobnda pe
care o pltete banca clienilor. Banca vinde bani prin acordarea de credite
clienilor n urma crora solicitanii de credite pltesc pentru folosirea acestor
mprumuturi o dobnd. Rata dobnzii stabilit de banc depinde de mai muli
factori: factorii economici, msurile adoptate de banca central, concurena,
termenul depunerii sau plasrii i de alte cauze. Dobnzile la resursele cumprate
de banc snt mai mici n comparaie cu dobnzile pltite de creditorii de resurse
de la bnci. Diferena dintre aceste dobnzi formeaz profitul bncii comerciale.
n baza Legii instituiilor financiare nr. 550-XIII din 21 iulie 1995 bncile
comerciale desfoar urmtoarele activiti financiare:
- accept depozite cu sau fr dobnd;
- acord credite, finaneaz tranzacii comerciale;
15

- mprumut, cumpr ori vnd pe cont propriu sau din contul clienilor
instrumente ale pieei financiare (cecuri, cambii, certificate de depozit),
opiuni financiare privind valorile mobiliare i ratele dobnzii, instrumente
-

privind rata de schimb i rata dobnzii, titluri de valoare;

acord servicii de decontri i ncasri;
emit i administreaz instrumente de plat;
cumpr i vnd bani, inclusiv valut strin;
leasing financiar;
acord servicii aferente creditelor;
operaiuni n valut strin;
acord servicii fiduciare;
acord servicii de gestionare a portofoliului de investiii i consultaii privind

investiiile;
- subscriu i plaseaz titluri de valoare, efectueaz operaiuni cu obligaiuni;
- orice alte activiti financiare permise de BNM.
innd seama de rolul i funciile bncii comerciale, activitile financiare
ale bncilor comerciale pot fi clasificate n trei tipuri de operaiuni:
1) operaiuni pasive operaiunile de formare a resurselor financiare i a
capitalului (operaiuni de depozitare, de emitere a valorilor mobiliare);
2) operaiuni active operaiuni de deplasare a resurselor atrase sub diferite
forme (operaiuni de creditare, de investire n valori mobiliare);
3) operaiuni de intermediere activiti de intermediere ntre cele pasive i
active (servicii de decontri, operaiuni de cumprare/vnzare a valorilor
mobiliare, operaiuni de schimb valutar, servicii de pstrare a unor bunuri ale
clienilor, servicii de transportare a mijloacelor bneti, operaiuni de cas).
Bncile comerciale pot fi clasificate n felul urmtor:
1. Dup forma de proprietate:
- bnci private snt cele al cror capital aparine unei persoane sau unui grup
de persoane. Bncile private activeaz ca societi pe aciuni, astfel capitalul
lor este divizat ntr-un numr de pri cu o anumit valoare nominal, numite
aciuni. Repartizarea profitului se face n funcie de numrul i tipul de
aciuni posedate de fiecare acionar.
- Bncile de stat au ca trstur definitorie deinerea ntregului capital de ctre
statul pe teritoriul creia se af;
- Bncile mixte funcioneaz sub forma societilor pe aciuni, n care statul
este unul dintre acionari.
16

La moment n RM funcioneaz 15 bnci cu capital privat i o banc cu

capital mixt i anume Banca de Economii. Bnci cu capital de stat nu exist la
moment n republic.
2. Dup apartenea naional:
- Bncile autohtone se caracterizeaz prin faptul c capitalul aparine
persoanelor fizice i juridice din statul unde acestea funcioneaz. La
moment Banca de Economii este singura instituie bancar cu capital
autohton, care la rndul su este format prin participarea statului i a
investitorilor privai autohtoni.
- Bncile strine snt bncile constituite prin aportul de capital strin, care
funcioneaz pe teritoriul altor ri de origine. (Banca comercial Romn
S.A.).
- Bncile mixte snt constituite prin aportul de capital a doi sau mai muli
parteneri din ri diferite i se supun legislaiei din ara unde i au sediul.
Ponderea cea mai mare a bncilor din Moldova este cea a instituiilor
bancare cu capital mixt, n care capitalul este vrsat att de investitorii
strini, ct i de cei autohtoni.
3. Dup specializare:
- Bnci universale snt bncile care efectueaz toate operaiunile bancare i
nu i limiteaz activitatea la anumite sectoare ale economiei sau la
operaiuni preponderente de anumite tipuri.
- Bnci specializate snt bncile comerciale care, pe lng operaiunile de
baz, dezvolt preponderent operaiuni bancare de un anumit tip sau ntr-un
anumit domeniu (banca agricol, banca de investiii, banca ipotecar, banca
de export-import, banca de depozit).
n RM activitatea bncilor poart un caracter universal.
-2n republica Moldova bncile comerciale snt organizate cu statut de
societi pe aciuni conform legislaiei referitoare la societile pe aciuni.
Prevederile Legii cu privire la societile pe aciuni, care vin n contradicie cu
Legea instituiilor financiare nu exercit putere juridic. Banca comecial dispune
17

de independen juridic, operaional, financiar, i administrativ fa de orice

persoan, inclusiv fa de BNM, guvern i alte autoriti ale administraiei publice.
BNM este investit cu dreptul exclusiv de a elibera autorizaii bncilor
comerciale. Ea are dreptul de a stabili i de a modifica capitalul minim reglemantat
pentru bncile care se nfiineaz i cota maxim a fiecrui acionar.ncepnd cu
30.06.2004, BNM a stabilit capitalul minim necesar n valoare de 50 milioane lei
pentru bncile noi formate. BNM acord bncilor comerciale autorizaii de 3
categorii: A, B, C.
Bncile cu autorizaie de categoria A dein un capital ce variaz ntre
cuantumul minim i cuantumul dublu al capitalului minim necesar. Conform
autorizaiei aceste bnci, pot efectua urmtoarele operaiuni: acceptarea de
depozite cu sau fr dobnd; acordarea de credite, mprumutarea de fonduri;
cumprarea sau vnzarea pe cont propriu sau din contul clienilor, de instrumente
ale peei financiare, futures sau operaiuni financiare privind valorile mobiliare i
ratele dobnzii, titluri de valoare, prestarea de servicii de decontri i ncasri;
emiterea i administrarea instrumentelor de plat; cumprarea i vnzarea banilor,
inclusiv a valutei strine; leasing financiar; prestarea de servicii aferente creditelor.
Bncile cu autorizaie de categoria B dein un capital mai mare dect
cuantumul dublu al capitalului minim necesar i mai mic dect cuantumul triplu al
capitalului minim necesar. Aceste bnci, conform autorizaiei, pot efectua toate
operaiunile, avnd aceleai drepturi ca i bncile de categoria A, i alte
operaiuni n valut strin deschiderea conturilor curente i de depozit
persoanelor fizice i juridice, acordarea de credite, servicii de decontri i ncasri,
contracte futures de vnzare a valutei strine etc.
Bncile cu autorizaie de categoria C dein un capital mai mare dect
cuantumul triplu al capitalului minim necesar. Aceste bnci, conform autorizaiei,
pot efectua toate operaiunile pe care le efectueaz bncile cu atorizaie de
categoria A i B i alte operaiuni ca: prestarea de servicii fiduciare (investirea
i gestionarea fondurilor fiduciare), pstrarea i administrarea valorilor mobiliare i
a altor valori; prestarea de servicii de gestionare a portofoliului de investiii i

18

acordarea de consultaii privind investiiile; subscrierea i plasarea valorilor

mobiliare orice alte activiti financiare permise de BNM.
BNM are dreptul exclusiv de a elibera autorizaii bncilor din RM. Pentru a
obine o autorizaie bancar, fondatorii solicitani depun la BNM o cerere, anexnd
un set de documente. Setul de documente este analizat de Departamentul autorizare
i supraveghere bancar i anume de Direcia reglementare i autorizare bancar.
Acest set conine urmtoarele documente i informaii: cererea, procesul-verbal al
adunrii de constituire, statutul, regulametele interne, contractul de constituire,
business-planul, informaii despre persoanele fizice sau juridice care intenioneaz
s dein aciuni ale bncii, informaii privind componena Consiliului bncii,
componena comisiei de cenzori a bncii, contractele de angajare la serviciu ale
administratorilor bncii i alte informaii i documente solicitate de BNM.
n termen de 3 luni de la data depunerii cererii BNM o aprob preliminar sau
o respinge, comunicnd n scris solicitantului decizia luat. Refuzul de a elibera o
autorizaie trebuie s fie motivat. BNM acord preliminar autorizaia de activitate
pe o perioad de un an. Aprobnd preliminar cererea, BNM stabilete urmtoarele
cerine fa de banc pentru acordarea autorizaiei:
- depunerea capitalului iniial, care nu trebuie s fie mai mic dect cel minim
necesar;
- angajarea de specialiti;
- ncheierea unui contract cu o firm de audit;
- nchirierea sau cumprarea de echipamente pentru efectuarea operaiunilor
bancare i de edificii bancare.
Dac n decursul uni an banca nu ndeplinete cerinele enumrate,
aprobarea preliminar a cererii se anuleaz. Dac cerinele snt satisfcut, BNM
elibereaz autorizaia timp de o lun. Autorizaia bancar se acord pe un termen
nedeterminat i este netransferabil.
1.
2.
3.
-

-3Structura organizatoric a bncii comerciale se determin prin urmtoarele:

Stabilirea organelor de conducere.
Aprobarea competenelor organelor de conducere.
Nivelul de responsabilitate n efectuarea operaiunilor.
Fiecare banc comercial are urmtoarele organe de administrare:
organul suprem de conducere Adunarea General a acionarilor;
organul de conducere Consiliul bncii;
19

- organul de control Comisia de cenzori;

- organul executiv.
-4Structura reelei de uniti ale bncilor ce-i desfoar activitatea n
Moldova este determinat de mprirea administrativ-teritorial a rii,
organiznduse astfel: centrala bncii, filiale, agenii i reprezentane.
Societile bancare, prin centralele lor, ndeplinesc funcia de coordonare a
tuturor activitilor care se desfoar n filiale, agenii i reprezentane, asigurnd
aplicarea corect a legilor, hotrrilor i a tuturor actelor normative ce guverneaz
activitatea bancar.
Filiala este o unitate distinct, juridic dependent de banc, ce desfoar
toate tipurile de activiti financiare sau unele din ele, n funcie de categoria
autorizaiei eliberat bncii. Filialele, egeniile i reprezentanele snt uniti cu
sarcini operative, neavnd personalitate juridic.
Ageniile reprezint puncte de lucru ale filialelor , direct subordonate
acestora.
Reprezentanele bancare snt organizate de ctre bnci n scopul efectur
operaiunilor concrete ct mai aproape de clieni. Reprezentanele pot fi casele de
schimb valutar, casele de ncasri i pli serale sau cu program prelungit, casele
deschise n scopul efecturii transferurilor de bani peste hotare.
-55.1. Retragerea autorizaiei bancare
Banca Naional poate retrage autorizaia bncii comerciale n cazul n care:
- retragerea autorizaiei este solicitat de banc;
- au fost comise nclcri;
- autorizaia a fost obinut n baza unor informaii eronate;
- banca nu a nceput activitatea n termen de un an de la data eliberrii
autorizaiei;
- banca a fost lichidat conform hotrrii luate de proprietarii ei;
- a fost retras autorizaia unei alte bnci care deinea o cot substanial n
banca respectiv;
- a avut loc fuzionarea/asocierea bncilor.
n cazul n care retragerea autorizaiei a fost solicitat de banc, BNM
decide retragerea autorizaiei n termen de 30 de zile de la primirea solicitrii.
Decizia motivat a BNM de a retrage autorizaia trebuie s fie comunicat n
scris imediat bncii respective, precum i inspectoratului fiscal. Decizia de
20

retragere a autorizaiei se public n cel mult 7 zile de la adoptare n Monitorul

Oficial, n ziarele de circulaie general, precum i n presa din localitile n care
banca are uniti teritoriale. Decizia de retragere a autorizaiei intr n vigoare la
data publicrii n Monitorul Oficial sau la o alt dat prevzut.
5.2. Procesul de fuziune i asociere a bncilor comerciale n RM
Reorganizarea bncilor comerciale poate fi efectuat prin fuziunea sau
asocierea mai multor bnci.
Fuziunea bncilor este procesul de reorganizare care const n contopirea a
dou sau mai multe bnci, n urma creia este creat o nou banc ca persoan
juridic (banca succesoare), bncile contopite (bncile cedente) ncetndu-i
simultan activitatea ca persoane juridice. La fuziunea bncilor, toate drepturile
patrimoniale i obligaiile fiecreia din bncile cedente trec, potrivit actului de
transfer i bilanului consolidat, la banca succesoare. n cazul fuziunii BNM va
elibera bncii succesoare autorizaia de desfurare a activitilor financiare n
funcie de cuantumul minim al capitalului stabilit n conformitate cu legislaia n
vigoare.
Asocierea bncilor este procesul de reorganizare n care o banc nglobeaz
una sau mai multe bnci, devenind succesor de drepturi i obligaii ale bncii
(bncilor) nglobate. Dup asociere statutul juridic al bncii succesoare rmne
neschimbat, iar banca nglobat (cedent) i nceteaz existena. La asocierea unei
bnci cu alta la banca succesoare trec, n conformitate cu actul de transfer i
bilanul consolidat, toate drepturile patrimoniale i obligaiile bncii cedente. n
cazul asocierii banca succesoare va desfura activitatea dup asociere n baza
autorizaiei deinute de ea anterior sau poate s solicite autorizaie de un nivel mai
nalt.
5.3. Procesul de lichidare a bncilor comerciale
Banca comercial este lichidat n cazul n care ea se afl n stare de
incapacitate de plat sau de suprandatorare sau exist pericolul s intre n
incapacitate de plat.
Suprandatorarea este situaia financiar a debitorului a crui rspundere
este limitat prin lege la valoarea patrimoniului lui, n care valoarea bunurilor nu
mai acoper obligaiile existente ale acestuia.
21

Incapacitatea de plat este situaia debitorului caracterizat prin

incapacitatea lui de a-i executa obligaiile pecuniare scadente, inclusiv obligaiile
fiscale. Incapacitatea de plat este, de regul, prezumpt n cazul cnd debitorul a
ncetat s efectueze pli.

Tema 4: Organizarea plilor n bncile comerciale

4.1. Tipuri i particulariti ale conturilor bancare
4.2. Gestionarea conturilor bancare
4.3. Numerarul instrument de plat
4.4. Organizarea serviciilor de cas
4.5. Organizarea plilor fr numerar
-1Contul bancar reprezint un cont analitic deschis de banc pentru persoana
fizic sau juridic pe baza unui contract sau printr-o modaliate convenit ntre pri
22

prin care titularul de cont pltete sau depoziteaz la banc mijloace bneti avnd
dreptul s ncasaze i s emit documente de plat fr numerar n/din contul su.
n R.M. bncile comerciale pot deschide urmtoarele tipuri de conturi:
1. Cont curent - este contul bancar deschis de banc pentru persoane fizice sau
juridice, care servete la nregistrarea cronologic n debit sau n credit a tuturor
operaiunilor care intervin n cadrul tranzaciilor efectuate de titularul de cont.
Conturile curente pot fi deschise att n moned naional, ct i n valut.
2. Contul de depozit la vedere - este contul bancar n care snt depuse mijloace
bneti fr dobnd sau cu dobnd n scopul consumului sau economisirii fr
a se fixa termenul de pstrare.
3. Contul de depozit la termen - este contul bancar n care snt depuse mijloace
bneti cu dobnd pentru o perioad fixat de timp.
4. Contul de mprumut - este contul bancar deschis pentru nregistrarea creditelor
acordate persoanelor juridice i fizice.
Bncile comerciale pot deschide conturi de mprumut n moned naional
att persoanelor fizice cit i persoanelor juridice n scopuri comerciale, de consum,
de producie.
Conturile de mprumut n valut strin sunt deschise pentru persoanele
fizice care desfoar activitatea de antreprenoriat i persoanele juridice care au
relaii comerciale, economice internaionale.
5. Contul Loro - reprezint un cont bancar deschis de ctre alt banc (banca
corespondent) la banca dat.
6. Contul provizoriu - este contul deschis pentru o perioad limitat de timp
destinat acumulrii de mijloace bneti pentru formarea sau majorarea
capitalului.
Pentru persoanele juridice bncile comerciale pot deschide urmtoarele
tipuri de conturi bancare:
- conturi curente;
- conturi de depozit;
- conturi de mprumut;
23

- conturi provizorii;
- conturi Loro numai pentru bnci.
Pentru persoane fizice bncile comerciale pot deschide urmtoarele tipuri de
conturi:
- conturi curente;
- conturi de depozit;
- conturi de nprumut.
Sistemul de codificare a conturilor este conceput astfel nct s conin o
cantitate de informaie referitoare att la client ct i la banc. n acest fel clientul
are detalii despre banc, filial i numarul de cont individual, iar pentru banc
aceste coduri conin elemente care faciliteaz gestionarea conturilor.
Numrul de cont este construit pe 2 niveluri: nivelul sintetic i nivelul
analitic.
Nivelul sintetic - este format din 4 caractere i reprezint clasa, grupa,
subgrupa i tipul contului.
Nivelul analitic al unui cont include un numr de caractere ce poate varia de
la cteva caractere la 12. Aceste poziii sunt folosite la identificarea mai multor
tipuri de date pentru a facilita operaiunile n cont sau ca informaii de gestionare
solicitate de banc. Caracterele din nivelul analitic redau urmtoarele: cifra cheie a
bncii, codul bncii, al filialei, numarul clientului, tipul clientului, indicatorul de
valut precum i alte informaii.
Banca Naional a proiectat un sistem de codificare a conturilor unele
conturi snt obligatorii pentru toate bncile, altele snt specifice fiecrei bnci.
Fiecare banc are un plan de conturi i un manual de codificare n care sunt
enumerate codurile i descifrarea lor.
Sistemul de codificare include elemente care indic dac un cont este n
moned naional sau n valut.
Toate conturile incluse n registrul general sunt clasificate n conturi de activ,
conturi de pasiv i conturi cu funcie dubl, care pot exista n partea de activ sau de
pasiv n funcie de soldul lor.
24

-2Bncile comerciale deschid conturi bancare pentru persoane juridice i

fizice respectnd cu strictee legislaia n vigoare i prevederile actelor normative
bancare. ntreprinderile, instituiile i organizaiile, indeferent de forma lor
juridico-orgnizatoric, sunt obligate s depun mijloace bneti la bnci.
Orice persoan juridic sau fizic poate deschide mai multe conturi n lei
moldoveneti i/sau n valut strin n orice banc din Republica Moldova, cu
acordul acesteia, indiferent de forma organizatoric-juridic.
Persoanele juridice i persoanele fizice au dreptul s deschid conturi pe
numele lor i s le gestioneze att personal, ct i prin intermediul unor persoane
mputernicite prin delegaii autentificate notarial.
Conturi curente. Pentru a deschide un cont curent, persoanele juridice snt
obligate s prezinte bncii urmtoarele documente:
- Cererea de deschidere a contului - trebuie s fie semnat de ctre
conductorul i contabilul-ef al titularului de cont. n cazul n care nu se
prevede funcia de contabil, conform legislaiei n vigoare, cererea se
semneaz numai de ctre conductor (proprietar);
- Copia certificatului de nregistrare a ntreprinderii eliberat de Camera
nregistrrii de Stat, sau alte documente care confirm nregistrarea de stat
conform legislaiei n vigoare, autentificate notarial;
- Copia documentului de constituire (statutul, regulamentul, contractul de
constituire, etc.) autentificate notarial;
- Copia certificatului de atribuire a codului fiscal autentificate notarial;
- Extrasul din Registrul Comercial de Stat ce confirm persoana mputernicit
s administreze ntreprinderea, eliberat de Camera nregistrrii de Stat sau
de structurile teritoriale ale Camerei nregistrrii de Stat;
- Fia de specimente de semnturi i cu amprenta tampilei, autentificat
notarial (2 exemplare);
- Copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru
deschiderea contului;
- Actul sau copia actului autentificat notarial, care atest mputernicirile
persoanei de a dschide contul (n cazul deschiderii contului de ctre
persoan mputernicit);
- Alte documente la cererea bncii.
25

Pentru a deshide un cont curent, persoana fizic ce nu practic activitatea de

antreprenoriat sau alt tip de activitate prezint urmtoarele documente:
- Cererea de deschidere a contului;
- Copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru
deschiderea contului;
- Actul de identitate sau copia lui autentificat notarial, care atest
mputernicirile persoanei de a deschide contul;
- Copia actului de identitate al titularului de cont;
- Alte documente la cererea bncii.
Semntura titularului de cont se execut n prezena funcionarului bancar
mputernicit de conducerea bncii s deschid conturi pe un formular elaborat de
banc.
Pentru persoanele care nu au atins majoratul i persoanele limitate n
capacitatea de exerciiu, deschiderea conturilor i gestionarea lor se efectueaz de
ctre prini sau de tutore conform legislaiei.
Documentele depuse la deschiderea contului se pstreaz n dosarul juridic
privind deschidera contului, cu excepia actului de identitate care, dup
recepionarea informaiei necesare, se restituie titularului de cont, i a fiei cu
specimente de semnturi i cu amprenta tampilei, care se pstreaz n fiierele
specializate ale contabilului-ef (sau ale persoanei mputernicite) i la executorul
responsabil de gestionarea contului.
La deschiderea mai multor conturi n aceeai banc (subdiviziune) titularul
contului poate prezenta numai un set de documente necesare pentru deschiderea
contului, cu excepia urmtoarelor documente, care se prezint pentru fiecare cont
n parte:
- Cererea de deschidere a contului;
- Copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru
deschiderea contului;
- Copia actului de identitate al titularului de cont.
Conturile bancare deschise pentru persoanele juridice i fizice se nscriu n
Registrul de conturi analitice deschise la bnci. Acest registru conine
urmtoarele informaii:
26

Denumirea titularului de cont;

Denumirea contului;
Numrul contului sintetic i analitic;
Data deschiderii, modificrii i nchiderii contului.
Conturile Loro se deschid:

1.

2.
-

n lei moldoveneti:
Pentru bncile autorizate din Republica Moldova (doar la BNM);
Pentru alte bnci din alte state;
Pentru bncile care desfoar activitate profesional cu valori mobiliare;
Pentru filiale (doar la sediul bncii centrale).
n valut:
Pentru bncile autorizate din Republica Moldova;
Pentru bnci din alte state;
Pentru filiale (doar la sediul central al bncii).
Conturile Loro se deschid la prezentarea urmtoarelor documente:

Cererea de deschidere a contului;

Autorizaia de a desfura activitatea financiar autentificat notarial;
Dispoziia Bncii Naionale a Moldovei;
Extrasul din registrul bancar sau documentul ce confirm existena

autorizaiei pentru desfurarea activitii bancare (pentru bncile strine);

- Copia autorizaiei de desfurare a activitii profesionale cu valori
mobiliare autentificat notarial;
- Copia certificatului de atribuire a codului fiscal autentificat notarial;
- Certificatul de nregistrare fiscal;
- Fia cu specimene de semnturi i cu amprenta tampilei, autentificat
notarial n 2 exemplare;
- Copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru
deschiderea contului;
- Actul sau copia actului de identitate autentificat notarial, care atest
mputernicirea persoanei de a deschide contul.
Bncile comerciale pot suspenda efectuarea operaiunilor n/din conturi
n urmtoarele cazuri:
1. Decizia instanei de judecat;
2. Dispoziia inspectoratelor fiscale de stat;
3. Decizia altor organe mputernicite.
Modificarea conturilor se efectueaz n urmtoarele cazuri:
1. Reorganizarea ntreprinderii;
27

2.
3.
4.
5.

Modificarea denumirii ce nu a fost provocat de reorganizare;

Modificarea subordonrii;
Modificarea esenei activitii;
n cazul lichidrii ntreprinderii.
Conturile pot fi nchise n urmtoarele cazuri:

1. n baza cererii titularului de cont;

2. n baza deciziei fondatorilor ntreprinderii, organului care a constituit
ntreprinderea sau potrivit prevederilor documentelor de constituire a
ntreprinderii;
3. n baza hotrrii instanei de judecat;
4. n alte cazuri prevzute de legislaia Republicii Moldova.
-3Numerarul n circulaie este constituit din bancnotele i monedele metalice,
aflate la ageni economici i populaie, numii deintori nonbancari.
Bancnotele - snt titluri de credit, emise de bncile comerciale, care se oblig
s restituie la prezentare valoarea nominal a acestora.
Monedele metalice - snt piese de metal, de form circular, mai exact
discuri plate, tamate cu modele specifice n relief, ce se utilizeaz din cele mai
vechi timpuri ca echivalent al valorii.
Astzi, monedele snt confecionate din aliaje fieroase simple i servesc ca
moned divizionar, asigurnd expresia monedei pentru valorile fracionare ale
unitilor monetare sau ca reprezentante ale speelor monetare de valori mici.
Numerarul sub form de bancnote sau de monede reprezint instrumentul
de plat iniial, care astzi are un rol important n economia tuturor rilor.
Numerarul are anumite caracteristici, care astzi l situeaz pe plan superior
fa de alte instrumente de plat:
- Este un mijloc de plat nedeterminat i din acest motiv efectuarea plii nu e
condiionat de nimic;
- Este un mijloc de plat general, valabil pentru ntreaga comunitate de pli i
este accesibil pentru toi membrii comunitii;
- Este un mijloc de plat cu efect imediat.

28

Att persoanele fizice, ct i persoanele juridice snt interesate de a avea

lichiditate. A avea lichiditate nseamn a avea abilitatea de a-i plti obligaiile
financiare la scaden. Plata la scaden reprezint starea de normalitate a firmei
sau a familiei, condiia de a avea n continuare credibilitate i consideraie n
afaceri sau n alte activiti din partea semenilor, de a nu fi stnjenit de protestele i
solicitrile creditorilor de a avea independen economic i social.
-4Banca, potrivit statutului su de organizare i funcionare, este obligat s
respecte prevederile legislaiei i ale actelor normative n baza crora are dreptul s
efectueze operaiuni de cas pentru clienii si. Operaiunile de cas snt operaiuni
de intermediere ale bncii i servesc drept baz pentru gestionarea fluxurilor
monetare, primite i eliberate din banc. Astfel, operaiunile de casierie contribuie
la ncasarea i atragerea resurselor financiare.
Casieria bancar are urmtoarele funcii principale: primirea, verificarea,
pstrarea i eliberarea numerarului i a altor valori ale bncii i ale clienilor ei.
Casieriile bancare snt gestionate de conductorul departamentului respectiv,
contabilul-ef i eful de casierie din banc, n funciile crora intr organizarea,
asigurarea funcionrii i controlul activitii de casierie n conformitate cu
prevederile bancare n vigoare. Ei snt obligai s asigure efectuarea corect i la zi
a evidenelor operaiilor contabile i statistice n scopul reflectrii n orice moment
i exactitate a existenei i a micrii mijloacelor bneti; s ncredineze altor
persoane sarcinile primite privind operaiunile cu valori; s execute direct
dispoziiile altor bnci sau ale clienilor bncii privind eliberarea sau primirea de
numerar, ori de la alte valori, n contul lor, primirea depunerilor de vrsmnt sau
de plat fr efectuarea prealabil a controlorului contabilitii.
Fiecare casier de ghieu are locul su de munc ntr-o cabin separat.
Cabinele sunt dotate cu casete de fier sau cu dulapuri metalice cu ncuietori pentru
pstrarea valorilor n timpul programului de lucru. Controlorii i verificatorii de
bani vor avea casete de fier sau dulapuri metalice, mese de verificat numerarul,
compartimente cu geamuri transparente.
29

La prsirea temporar a locului de munc, verificatorul de bani va

introduce numerarul n seif, iar cheile vor fi inute la persoanele care depoziteaz
numerarul n acestea.
Pentru mainile de numrat monede metalice, vor amenaja locuri speciale
care s permit att asigurarea securitii ct i atenuarea zgomotului.
4.1 Ordinea de ncasare a numerarului
Operaiunile de primire a numerarului prin casele de ncasri se efectueaz
n baza urmtoarelor documente de cas:
1.

Foaia de vrsmnt. Pentru depunerea numerarului la casele de ncasri ale

bncii se folosete foaia de vrsmnt. Ea este compus din 3 pri: foaia de

vrsmnt, chitan i ordin. Se completeaz de ctre depuntor manual cu pixul
sau la calculator i se prezint controlorului care gestioneaz contul clientului, apoi
se transmite pe cale intern contabilului. Contabilul verific dac ea este
completat corect cu toate elementele prevzute de formular, dac suma n cifre i
n litere este identic, dac toate elementele din foaia de vrsmnt corespund cu
cele din chitan i ordin, apoi suma indicat se nregistreaz n jurnalul de cas de
ctre contabil, care semneaz cele 3 componenete ale foii de vrsmnt i le
transmite spre verificare controlorului cu drept de semntur. Acesta este obligat s
verifice ntocmirea acestui document, dup care semneaz i o transmite la caserie
pe cale intern. La primirea foilor de vrsmnt de la contabilitate, casierul
ncasator controleaz foia de vrsmnt, dup care primete banii de la depuntor
numrndu-i. Numrnd banii, casierul semneaz foaia de vrsmnt, chitana i
ordinul, aplic tampila i elibereaz depuntorului chitana. Foaia de vrsmnt
rmne la caserie i se arhiveaz. Ordinul se transmite contabilului pentru
nscrierea sumei numararului primit n conturile clienilor dup care se emite
beneficiarului cu extrasul din cont.
2.

Ordin de ncasare. Se ntocmete pentru depunerile de numerar n

operaiunile interne ale bncii cum ar fi: salarii nepltite, depunerea numerarului
rezultat din vnzarea formularelor cu regim special, ncasrile zilei precedente n
30

timpul programului prelungit de lucru. Ordinul de ncasare se ntocmete n 3

exemplare: unul pentru contabilitate, unul pentru casierie i unul pentru client.
3.

Aviz de plat n numerar. Pentru depunerile de numerar n buget de ctre

persoanele fizice se completeaz de ctre depuntor i este format din 2 pri: aviz
i chitan. Dup primirea avizului de plat de la depuntor, controlorul verific
suma indicat n cifre i n litere s fie indentic. Avizul rmne la banc i se
depune n mapa cu documentul la zi, iar chitana este eliberat depuntorului.
4.

Borderoul nsoitor. Bncile pot organiza depunerea numerarului prin geni

sigilate de ctre clieni cu volum mare de ncasri. Pentru depunerea numerarului

prin geni sigilate se folosete borderoul nsoitor ntocmit n 3 exemplare
dactilografiat manual. Totodat clientul depune numerarul i prezint 2 specimente
ale sigiliului imprimate pe plumb cu care urmeaz s sigileze genile cu numerar.
Pe aceste specimene trebuie s se vad clar denumirea unitii i sigla acesteia.
4.2. Ordinea plilor n numerar
Prin casele de pli se efectueaza pli n numerar n timpul programului de
lucru. Operaiunile de eliberare a numerarului se efectueaz n baza urmtoarelor
documente de cas:
1. Cecuri de numerar
2. Ordinul de plata
Casierul pltitor primete un avans n numerar din casa de operaiuni de la
casierul-ef la nceputul fiecrei zile operative sau pe parcurs n baza semnturii
depuse n registru casierului-ef.
1.

Eliberarea numerarului n baza cecului de numerar. Cecul din carnetul de

cecuri de numerar este un instrument de plat prin care emitentul de cec d ordin
bancii de a elibera la prezentare o anumit sum n numerar mandatarului indicat
n cec sau nsui emitentului. Cecul de numerar este utilizat n retragerile de
numerar din conturile curente de ctre agenii economici. ntreprinderile de regul
primesc de la instituiile financiare ale statului bani n numerar prin cec pentru
retribuirea muncii, plata pensiilor, indemnizaiilor, achiziionarea produciei
agricole etc.
31

Cecul se completeaz pe formular tipizat de document primar cu regim

special de eviden, pstrare i utilizare, care reprezint o fil din carnetul de
cecuri. Cecul se decupeaz din carnetul de cecuri numai dup emitere pentru a fi
prezentat la banc. Termenul de valabilitate a cecului pentru a fi prezentat la banc
este de 10 zile lucrtoare, ziua emiterii nu se ia n calcul. Cecul se prezint de ctre
client contabilului care gestioneaz contul de pe care se face retragerea de numerar.
Dup ce contabilul i contrololul verific cecul, conform regulamentului privind
utilizarea carnetului de cecuri aprobat prin hotrrea consiliului de administraie al
BMN nr 377 din 16 decembrie 1999, semneaz cecul i l trimite la caserie pe cale
intern. Casierul pltitor primind cecul de la contabil este obligat s verifice
semntura persoanei nputernicite dac corespunde cu specimentul de semntur al
acestuia, dac suma n cifre corespunde cu cea n litere, dac termenul de
prezentare la plat a cecului nu a expirat, s verifice datele din buletin ale
clientului dac corespund cu cele nscrise pe cec i s verifice dac clientul a
semnat pentru ridicarea sumei.
2. Eliberarea numerarului n baza ordinului de plat
Ordinul de plat se folosete pentru efectuarea cheltuielilor proprii ale
bncii, acordarea avansurilor n lei, pentru rscumprarea certificatelor de depozit,
cumprarea de valut, efectuarea plilor la casa cu program prelungit etc. Ordinul
de plat este ntocmit n 3 exemplare dintre care: unul pentru contabilitate, unul
pentru casierie i unul pentru client. El se ntocmete de ctre contabilul bncii, se
nregistreaz n jurnalul de cas i se transmite la casierie pe cale intern. Pentru
eliberarea numerarului la banc ordinul de plat poate fi perfectat la calculator
respectndu-se normele tehnice ale acestuia. Ordinul se va tampila i se va semna
de persoanele autorizate.
4.3 Organizarea plilor prin virament
Dezvoltarea bncilor i atragerea treptat a agenilor economici i a
persoanelor fizice n cadrul clientelei bncilor a dus la extinderea i generalizarea
unei importante simplificri a relaiilor de pli. Prin extinderea n cadrul aceleiai
bnci a operaiunilor efectuate de ctre 2 ageni economici devine posibil
32

efectuarea plii printr-o operaie simpl i anume: trecerea sumei din contul
persoanei pltitoare n contul beneficiarului.
Decontarea prin virament reprezint un procedeu special de plat care se
nfptuiete prin transferul sumei dintr-un cont n altul, prin debitarea contului
pltitor i creditarea contului beneficiar. Decontrile far numerar reprezint orice
plat efectuat prin intermediul documentelor de plat i al conturilor deschise fr
a ntrebuina moneda.
n operaiunile de decontare sunt implicate urmtoarele pri: pltitorul,
banca pltitoare, beneficiarul, banca beneficiar.
Documentul de plat se ntocmete pe formulare tipizate care trebuie s
corespund normelor tehnice elaborate de BNM i trebuie s conin urmtoarele
date:
- Denumirea documentului de pat;
- Numrul documentului de plat (ziua, luna, anul emiterii, data n cifre, luna
n litere i anul n cifre);
- Tipul documentului de plat;
- Titulatura bncii pltitoare i a bncii benefiaciare, codul bncii i sediul
-

bncii;
Titulatura pltitorului i a beneficiarului, numrul contului curent;
Codul fiscal al agentului economic care emite documentul de plat;
Suma de plat nscris n cifre i litere;
Destinaia plii;
Semnturile i amprenta tampilei agentului care emite documentul de plat.
-5-

1.

Dispoziia de plat este documentul de plat n baza cruia pltitorul d o

dispoziie bncii care l servete de a transfera beneficiarului o anumit sum de

bani pentru strngerea unei obligaiuni a plii fa de beneficiar. Termenul
dispoziiei de plat este de o zi lucrtoare, ziua emiterii nu se ia n calcul.
2.

Dispoziia de plat trezorerial este documentul de plat n baza cruia

pltitorul d o dispoziie bncii de a transfera beneficiarului o anumit sum de

bani pentru plata impozitelor, taxelor n bugetul de stat, transferarea banilor pentru
mrfurile livrate i serviciilor prestate, precum i alte pli ce deservesc trezoreria
de stat.
33

3.

Dispoziia de plat acceptat este documentul de plat utilizat pentru

transferul mifloacelor bneti prin intermediul ntreprinderii de stat, Pota

Moldovei pe numele unor ceteni (n cazul pensionarilor, pensii alimentare,
salarii). Ea se prezint n 3 exemplare i se anexeaz 2 exemplare ale listei
destinatarilor mijloacelor bneti.
4.

Cererea dispoziiei de plat este documentul de plat n baza cruia

beneficiarul solicit pltitorului s i se achite plile pentru volumul produciei

livrate, a serviciilor prestate i alte pli conform prevederilor contractuale.
Valoarea plilor nregistrate n cererea dispoziiei de plat se determin de ctre
beneficiar i se accept de ctre pltitor conform prevederilor contractuale pe baza
documentar. Cerea dicpoziiei de plat se ntocmete n 2 exemplare i termenul
ei de valabilitate este un an de la data emiterii.
5.

Cambia este un instrument de credit care reprezint o crean scris ce ofer

deintorului acesteia dreptul de a cere de la debitor achitarea sumei de bani

indicate n cambie la scadena creanei. Achitarea cambiei se face utiliznd cererea
dispoziiei de plat. (n 3 exemplare)
6.

Nota de transfer este un document de plat care se utilizeaz numai de ctre

banc la efectuarea urmtoarelor opraiuni:

- Efecutarea plilor pariale ale dispoziiilor incasso, care nu sunt destinate
transferului de mijloace bneti n bugetul de stat;
- Transferarea sumelor ncasate n numerar de la persoane fizice sau pltite
prin card de la persoane fizice sau juridice;
- Restituirea sumelor cu caracter neindentificat nregistrat n contul bncii;
- Efectuarea tranzaciilor ntre subdiviziunile bncii i a altor pli
interbancare;
- ncasarea sumelor de bani de la persoanele fizice destinate bugetului de stat.
7.

Dispoziia incasso se utilizez n cazul perceperii n mod incontestabil a

mijloacelor bneti la debitor conform prevederilor actului normativ n vigoare i

documentelor de executare silit ct i a restanelor de la bugetul trezoreriei de stat
(n cazul asigurrilor sociale).

34

8.

Dispoziia incasso trezorerial se utilizez n cazul perceperii n mod

incontestabil a mijloacelor bneti (restane ale contribuiilor la impozite i taxe,

alte pli obligatorii n bugetul public naional) n contul bancar/trezorerial al
unitilor trezoreriei de stat. Termenul de valabilitate att a dispoziiei incasso i
incasso trezorerial este o zi lucrtoare, ziua emiterii nu se ia n calcul.
9.

Acreditivul documentar reprezint un angajament prin care banca emitent,

acionnd la cererea clientului su (ordonator) i conform instruciunilor acestuia,

efectueaz o plat contra documentelor ctre un ter (beneficiar) i accept i
pltete cambii atrase de beneficiar.
10.

Cardul bancar este un instrument cu ajutorul cruia se poate efectua

plata unui produs sau serviciu avnd la baz un sistem organizat pe baze
contractuale ntre deintor, emitent i comerciant sau prestator de servicii. Aadar
cardul este un instrument de plat fr numerar prin care un posesor autorizat poate
achita contravaloarea unor mrfuri sau servicii, achiziionarea de servicii, obligai
s accepte cardul.

Tema 5: Resursele bancare formarea i gestionarea acestora

5.1. Resursele proprii ale bancilor comerciale
5.2. Resursele atrase ale bancilor comerciale
-1Resursele bncilor sunt constituite din resurse proprii i atrase.

35

Resursele proprii ale bncii comerciale snt constituite din capitalul subscris
de acionari i din beneficiile distribuite i nglobate n diferite fonduri de rezerv
sau de risc. Deinerea capitalului propriu contribuie n mare msur la asigurarea
stabilitii bncii i eficienei activitii ei. El are o importan deosebit mai ales
n faza iniial de activitate a bncii, cnd fondatorii suport mari cheltuieli,
investind att n emisiunea aciunilor, ct i n mijloace fixe cum sunt imobilele,
mobile, seifurile, programele bancare etc. Formarea i majorarea capitalului duce
la lrgirea activitii financiare a bncii.
Din punctul de vedere al gradului de stabilitate, resursele proprii cuprind
resurse stabile, care pot fi plasate pe termen lung, constituite din capitalul social,
fondul de rezerv, primele legate de capitalul social i resurse temporare, care pot
fi plasate pe termen foarte scurt, constituite din rezervele pentru pierderi la credite,
dividentele de plat, fonduri i rezerve constituite temporar etc.
Capitalul bancar joac un rol important pe parcursul activitii bncii, la
constituire, n perioada de funcionare i de lichidare. Datorit acestui rol
semnificativ capitalul este punctul esenial al managementului bancar.
Capitalul propriu ndeplinete trei funcii eseniale: de protecie, operativ i
de reglementare.
Funcia

de protecie

nseamn protecia deponenilor i a creditorilor

bncii.
Funcia operativ rezid n asigurarea bncii cu mijloace financiare care
constituie baza activitii bancare.
Funcia de reglementare a capitalului propriu se raporteaz neaprat i la
interesul populaiei i a altor clieni ai bncii pentru o funcionare cu cucces a
bncii, la legile i normele n vigoare care i permit Bncii Naionale a Moldovei
de a efectua controlul asupra activitii bncilor comerciale.
Din punct de vedere theoretic, capitalul bancar ndeplinete urmtoarele
funcii:
- protejeaz deponenii n eventualitatea insolvabilitii i lichiditii bncii;
36

- absoarbe pierderile neprevzute pentru a menine ncrederea c n condiii de

stres banca i va putea continua activitatea;
- servete la achiziionarea de cldiri i echipamente pentru desfurarea
activitii;
- servete ca o limit impus pentru expansiunea nejustificat a activelor.
Funcia esenial a capitalului bancar este de a asigura stabilitatea bncii. n
vederea satisfacerii nevoilor de capital, managementul bancar trebuie s ia n
consideraie urmtoarele elemente:
- reglementrile bancare privind capitalul bncii;
- posibilitile bncii de cretere a capitalului.
Modul de constituire a capitalului este reglementat att prin Legea
instituiilor financiare, ct i prin regulamente emise se BNM.
Capitalul acionar este capitalul vrsat de ctre acionari pentru emiterea
aciunilor ordinare i prefereniale. Toate aciunile ofer drepturi i obligaii
acionarilor n funcie de tipul aciunilor deinute. Deintorii de aciuni ordinare au
dreptul de a participa la Adunarea General a acionarilor i de a-i da votul
aprobrii diferitelor instruciuni, ordine ce sunt de competena lor. Deintorii de
aciuni prefereniale au dreptul de a primi dividende fixate sau nefixate la finele
fiecrui an. Capitalul acionar poate fi majorat sau micorat n baza hotrrii
Adunrii Generale a acionarilor. Majorarea capitalului se va produce prin emiterea
de noi aciuni sau prin vrsarea mijloacelor bneti n scopul majorrii nominale a
aciunilor existente. Micorarea capitalului acionar se va efectua n baza
diminurii valorii nominale a aciunilor sau n baza rscumprrii de ctre banc a
aciunilor de la acionari n vederea lichidrii.
Surplusul de capital este format din contul diferenei de preuri n urma
plasrii aciunilor i a valorilor nominale att la prima emisiune, ct i la celelate
emisiuni suplimentare.
Profitul nerepartizat reprezint profitul acumulat pe parcursul anului de
gestiune dup impozitare i plata devidentelor. La sfritul anului de gestiune,
repartizarea profitului se va aproba prin majoritatea voturilor Adunrii Generale a
37

acionarilor. Profitul poate fi distribuit n scopul lrgirii reelei bancare prin

deschiderea de filiale, reprezentane; pentru achitarea devidendelor ce dein aciuni
ordinare; ca investiii n noi tehnologii bancare; pentru extinderea operaiunilor i
serviciilor bancare etc.
Fondurile proprii de rezerv ale bncii snt de mai multe tipuri: fond de
rezerv, fond de risc, fond de reevaluare a mijloacelor fixe, fond de stimulare
economico-material i alte fonduri cu destinaie special. Fondurile proprii au ca
obiectiv asigurarea solvabilitii, lichiditii i protejrii mpotriva riscului de credit
i a ratei dobnzii, riscului valutar i a altor riscuri.
Fondul dr rezerv trebuie s constituie nu mai puin de 15% din valoarea
capitalului social al bncii, fiind format din defalcrile anuale din profitul net pn
la atingerea mrimii prevzute n statutul bncii.
Autoritile bancare impun bncilor o serie de norme privind capitalul
necesar pentru constituirea, funcionarea bncilor i respectarea cotei normative a
capitalului.
Actualmente, toate bncile comerciale ce activeaz pe teritoriul rii trebuie
s-i formeze capitalul normativ total.
Capitalul normativ total include:
Suma dintre:
Capitalul de gradul I + Capitalul de gradul II - Minus cotele de participare n
capitalul altor bnci.
Capitalul de gradul I este componenta de baz a capitalului normativ total, care
include:
Suma dintre:
- aciunile ordinare aflate n circulaie;
- aciunile prefereniale cu devidende nefixate i aciunile prefereniale
necumulative aflate n circulaie;
- surplusul de capital (mijloacele bneti obinute din plasarea aciunilor
peste valoarea nominal fixat, a aciunilor enumerate mai sus);
38

- profitul nedistribuit i rezervele obinute sau majorate ca rezultat al

distribuirii profitului;
Minus suma total a urmtoarelor:
- mrimea necomplet a rezervelor pentru pierderi de la credite (fondul de
risc) i leasing financiar;
- active nemateriale nete.
Capitalul de gradul II este componenta suplimentar a capitalului normativ total.
Capitalul minim necesar este suma minim a capitalului stabilit de Banca
Naional pe care banca trebuie s o dein i s o menin, pentru a efectua
activiti financiare.
- 2Bncile care tind spre o dezvoltare rapid prin creterea depozitelor bancare
trebuie s i-a n considerare factorii eseniali n creterea depozitelor, factori care
pot fi controlai: efectul de promovare, serviciile oferite, dobnzile bonificate i
factori care nu pot fi controlai, de natur economic.
Toate bncile au posibilitatea s-i controleze depozitele prin intermediul
ratei dobnzii. n scopul atragerii depozitelor, bancile fac apel la servicii de
marketing, la bonificarea unor dobnzi promitatoare i la oferta certificatelor de
deposit i de economii.
Resursele atrase de banca constituie aproximativ 80%-90% din resursele
totale ale bancii. Aceste resurse banesti snt necesare pentru realizarea operatiunilor
active.
n functie de caracteristicile resurselor atrase, ele pot fi grupate n:
- Resurse de deposit, pe care banca le poate avea n portofoliul ei: conturile de
disponibilitati ale persoanelor fizice, ale institutiilor financiare i publice, ale
bancilor i Trezoreriei statului; depozitele la vedere i la termen ale
persoanelor

fizice i juridice; certificatele

de depozit;

depozitele

corespondente ale altor banci.

- Resurse nondepozit snt acele resurse pe care banca le poate procura n
situatii dificile, cum ar fi lipsa de lichiditati: mprumuturi de la BNM;
39

mprumuturi de pe piata interbancara de la late banci; emiterea

obligatiunilor, cambiilor bancare.
Depozitul bancar constituie mijloacele baneti ncredintate unei banci spre
pastrare, fara specificarea unui termen sau pna la un termen snumit fixat,
deponentul avnd dreptul sa-i retraga conform termenului stability mijloacele
baneti cu o dobnda stabilita.
Conform modului de retragere i scopului plasarii mijloacelor depozitete
deosebim: depozite la vedere, depozite la termen i depozite de economii.
n functie de categoria de depunatori deosebim: depozitele persoanelor
fizice, depozitele persoanelor juridice i depozite ale bancilor i a altor institutii
financiare.
n functie de valuta n care se depune depozitul deosebim: depozite n
moneda nationale i depozite n valuta.
Conform modului de calcul i de achitare a dobnzii depozitele se clasifica
n: depozite la vedere i conturi curente fara dobnzi i depozite cu dobnzi.
Dobnzile bonificate de catre banci la conturile de deposit depuse spre
fructificare se calculeaza dupa formula clasica:
D

SxTxRd
360 / 365 x100

Unde: D suma dobnzii

S soldul contului de depozit
T timpul pentru care se calculeaza dobnda (n zile)
Rd rata procentuala a dobnzii
Bncile propun clentilor dobnzi capitalizate la depozite n cazul stimularii
atragerilor de resurse baneti disponibile. Bancile vor calcula dobnda bonificata n
mod capitalizat utiliznd urmatoarea formula:
D = S1 S, S1 = S(1+Rd)t,
Unde: S1 suma totala a depozitului
Rd este stabilita n functie de perioada supusa capitalizarii
t timpul (numarul capitalizarilor)
40

O sursa importanta utilizata de banca comerciala pentru mentinerea

lichiditatii i completarea resurselor financiare necesare, reprezinta creditele
interbancare.
Creditele interbancare snt centralizate atunci cnd BNM acorda bancilor
comerciale, iar creditele interbancare descentralizate snt n cazul cnd o banca
comerciala sau alta institutie financiara acorda credite bancii comerciale.
Creditele bancare centralizate: credite directe, credite overnight, credite de
lombard i credite sub forma acordurilor REPO.

Tema 6: Activitatea de creditare a bncii comerciale

6.1. Funcii i particulariti ale creditului bancar n economia de pia
6.2. Clasificarea creditelor bancare
6.3. Procesul de acordare a creditelor de ctre bncile comerciale
-141

Aprut o dat cu schimbrile n natur i cunoscnd n evoluia sa

numeroasele forme, creditul ndeplinete un rol esenial n economia modern. n
dezvoltarea social-economic a omenirii, au fost conturate trei trepte de evoluie a
creditului:
- treapta economiei naturale, n care indivizii produceau bunurile necesare
existenei proprii sau cel mult a familiei. La aceast treapt se desting dou
subdiviziuni: economia familial autarhic, n care toate celelalte celule
economice erau nchise,i economia de schimb n natur;
- treapta economiei de schimb, n care schimbrile de bunuri se fac prin
intermediul monedei;
- treapta economiei de credit, in care se pun n circulaie bunuri contra
promisiuni de a restitui n viitor aceiai valoare. Este ultima i cea mai
evolutiv treapt de dezvoltare economic i financiar a omenirii, unde n
procesul schimbului rolul esenial l au operaiunile de credit.
Etimologic creditul i are originea n cuvntul latin creditum, care nseamn
a crede, a avea ncredere. Aceast origine a noiunii de credit scoate n eviden un
element psihologic absolut necesar existenei unei operaiuni de mprumut
ncrederea.
Creditul bancar este mprumutul bnesc acordat solicitanilor de ctre
instituiile specializate denumite instituii bancare sub form bneasc, pentru
un timp determinat, prin care se procur diverse bunuri, se achit chieltuielile
curente sau se efectueaz alte pli. Cu alte cuvinte, a acorda cuiva un credit
nseamn a-i pune la dispoziie o sum de bani ce va fi rambursat n viitor, la o
anumit dat, fiind nsoit de dobnd.
Sistemul de credit se caracterizeaz prin totalitatea instituiilor bancare i
creditare cu drept de a organiza i executa operaiunile de creditare ntr-o anumit
ar la o anumit etap a dezvoltrii economice. Prin sistemul de creditare se
subnelege totalitatea elementelor ce determin organizarea procesului de
creditare, precum i reglementarea acestuia n conformitate cu principiile i
normele de creditare.
42

Sistemul creditar evideniaz dou subsisteme de organizare a operaiunilor

de creditare: sistemul instituiilor bancare i sistemul instituiilor nebancare.
Sistemul bancar este reprezentat de banca central a statului i de diverse tipuri de
bnci, iar cel nebancar este reprezentat de instituiile financiar-creditare
specializate.
Politica de credit realizat prin banca central cu ajutorul unor instrumente i
tehnici specifice urmrete s asigure prin promovarea funciilor creditului
echilibrul general economic al societii.
Banca central elaboreaz un ir de acte juridice sub form de regulamente,
instruciuni, norme prin care reglementeaz i supraveghez activitatea bncilor
comerciale n domeniul creditar.
Rolul bncilor comerciale const n faptul c ele acord miloace bneti sub
form de credite bancare. Astfel, bncile crediteaz acele sfere ale economiei, care
necesit mijloace bneti, contribuind la prosperarea economiei naionale. Bncile
comerciale acord credite sectorului real al economiei pentru acoperirea
cheltuielilor de producie precum: combustibilul, energia, taxele etc., ce asigur
finisarea produciei. De asemenea, ele acord credite investiionale necesare
relansrii tehnologice, achziionrii de tehnologii, mecanisme moderne, procurrii
unor complexe industriale, macanisme de fabricaie moderne etc. In acest mod,
bncile comerciale contribuie la sprijinirea i dezvoltarea durabil a economiei
naionale.
Bncile comerciale contribuie n mod substanial i la ridicarea nivelului de
trai al populaiei prin acordarea creditelor de consum, a creditelor pentru educaie
i nvmnt, pentru procurarea, reconstruirea i repararea imobilelor.
Pentru a putea contura rolul i funciile creditului bancar trebuie evideniate
i analizate urmtoarele particulariti specifice creditului bancar:
- obiectivul creditului bancar este reprezentat de disponibilitile bneti sub
form de moned fiduciar sau moned scriptural;
- participanii creditului bancar sunt: cel ce acord creditul, numit creditor i
cel care primete creditul, numit debitor;
43

- scadena momentul sau momentele stabilite pentru rambursarea creditului.

La stabilirea scadenei bncile comerciale iau n considerare activitatea
debitorului, afacerea propriu-zis, alte condiii. Astfel vor fi stabilite i ratele
ce vor fi rambursate la scaden. Ratele pot fi rambursate n mod egal, n
ordine cresctoare ori descresctoare, sau n funcie de caracterul afacerii de
credit. Un element important, n acest context, este stabilirea perioadei de
graie perioada dintre momentul angajrii creditului i momentul nceperii
rambursrii lui. Aceste condiii snt stipulate n contractul de credit ncheiat
ntre debitor i creditor;
- asigurarea creditului, format din bunuri ce se constituie la dispoziia sau
solicitarea creditorului sau a unui ter pentru a asigura ndeplinirea de ctre
debitor a obligaiunii de rambursare a sumei creditului, achitrii dobnzilor i
taxelor de credit;
- dobnda este reprezentat de o sum de bani pltit de ctre debitor
creditorului su pentru mprumutul acordat pe un termen determinat i pentru
riscul asumat de acesta n caz de neonorare a obligaiunilor de credit.
Locul i importana creditului n relaiile social-economice snt evideniate
prin funciile sale.
a) Funcia distributiv. Aceast funcie const n mobilizarea resurselor bneti,
disponibile la momentul dat n economie, de ctre bnci i redistribuirea lor
prin acordarea de credite spre anumite ramuri, sectoare de activitate care au
nevoie de fonduri de finanare.
b) Funcia de transformare a economiilor n investiii. Orice individ poate
economisi o sum de bani, mai mare sau mai mic, n funcie de venitul i
comportamentul su economic. Economisirea care nu este urmat de investire
constituie o tezaurizare i reprezint un factor de dezecilibru pentru viaa
economic. n acelai timp nu orice individ poate fi ntreprinztor, nu oricine i
poate asuma riscurile investiiei, iar dac se i ntmpl acest lucru, investiiile
nu pot fi valorificate din lipsa de capital.
44

Creditul bancar este cel care pune la dispoziia ntreprinztorului capitalul

necesar, asigurnd transformarea economiilor inactive n investiii. Sub acest
aspect, creditul este un important factor al creterii economice
c) Funcia de emisiune monetar. Urmare a consolidrii ideii de credit bazat pe
incredere ntre participani la actul economic a fost creat moneda fiduciar,
adic biletele de banc. Pe lng acestea, determinat de nevoile schimbului, a
aprut o multitudine de alte instrumente i tehnici de plat. Astfel de
instrumente i tehnici au condus la diminuarea numerarului din circulaie i la
creterea monedei scripturale. Prin aceasta s-a realizat i o reducere
considerabil a chetuielilor produse de circulaia monetar, s-au implimentat
noile tehnici i instrumente de plat determinate de aciunea creditului,
asigurndu-se o cretere a volumului i valorii tranzaciilor economice.
d) Funcia de asigurare a stabilitii preurilor. Se realizeaz prin reglarea
dimensiunilor cererii i ofertei de mrfuri i sevicii, prin creditarea de ctre
bnci a consumului i prin crearea de stocuri.
Creditul bancar este principala surs de asigurare a fondurilor bneti
necesare diferitelor sectoare de activitate ale economiei naionale. Prin acordarea
creditului bancar se formeaz fundamentul activitii bancare. Creditul bancar are
un rol deosebit i n promovarea relaiilor economice internaionale, stimulnd
exporturile, asigurnd o desfurare normal, rapid i n deplin siguran a
operaiunilor de export.
-2Formele principale cu care se prezint creditul n economia de pia snt:
creditul bancar, creditul comercial, creditul de consum, creditul obligator, creditul
ipotecar.
Creditele bancare sunt oferite de ctre bncile comerciale. Acestea acord
clienilor si diverse tipuri de credite bancare care pot fi clasificate n baza mai
multor criterii:
1. n funcie de perioada de acordare:
45

a)

credite la vedere snt acele credite care se acord pe termene scurte agenilor
economici cu o situaie economic foarte bun care, din anumite motive,
justificate economic, nu pot face fa temporar plilor;

b)

credite pe termen anumit implic rambursarea creditului la scaden i pot fi

acordate att persoanelor fizice, ct i celor juridice. Cel mai mic termen de
acordare a creditelor este de o zi creditul overnight. Acest credit se acord
numai bncilor n scopul meninerii lichiditii. Creditele pe termen lung pot fi
acordate pn la cteva zeci de ani.
Creditele pe termen se mpart n:

1. Credite acordate pe temen scurt (pe o durat ce nu depete 12 luni);

2. Credite acordate pe termen mediu (termene cuprinse ntre un an i cinci ani);
3. Credite acordate pe termen lung (cu o durat de 5 i mai muli ani).
2. n funcie de beneficiarul creditului se desting:
a) Creditele acordate populaiei:
1.

Credite acordate pentru procurarea bunurilor de consum pot fi utilizate la

aciziionarea de bunuri: mobil, televizoare, covoare, frigidere, maini de
splat rufe. De obicei snt acordate pe termen scurt persoanelor fizice i nu pot
depi cuantumul maxim, pentru care banca percepe dobnda comercial
negociat la zi, iar nivelul dobnzii perceput se uniformizeaz pentru ntrega
perioad a creditrii.

2.

Credite pentru cumprarea, construcia caselor individuale de locuit se

acord persoanelor fizice pentru cumprarea, construcia caselor individuale de
locuit, pe termen lung (10-30 ani). Este necesar ca bunurile imobiliare
cumprate s fie asigurate la o companie de asigurri.

3.

Credite acordate pentru procurarea automobilelor - termenul de rambursare va

fi de 2-5 ani de zile, ratele dobnzii sunt relativ reduse.

4.

Credite pentru studii nu este profitabil pentru bnci i are o pondere mic n
portofoliul de creditare. Se acord pentru ntreinerea studenilor sau achitarea
taxelor locale. Rambursarea are loc n perioada de derulare din sursa unei tere
persoane sau dup anii de studii a tnrului.
46

b) Credite acordate agenilor economici: se acord agenilor economici

rezideni n R Moldova. Agenilor economici stini li se acord credite n baza
garaniei unei bnci a rii de origine a persoanei date. Creditul acordat
trebuie s satisfac nu doar nevoile temporare ci i satisfacerea nevoilor
investiionale n scopul relansrii economiei.
Modaliti i tipuri de acordare acreditelor persoanelor juridice:
1. Credite pentru cheltuieli curente: aprovizionri n vederea constituirii de
stocuri de materii prime i materiale, energie, combustibil, mrfuri necesare
realizrii i finalizrii produciei de mrfuri, executrii de lucrri i servicii;
2. Credite pentru stocuri i cheltuieli sezoniere - pentru constituirea de stocuri i
acoperirea cheltuielilor sezoniere de materii prime i produse doar agenilor
economici care constituie astfel de stocuri;
3. Credite pentru importul i exportul de produse: trebuie s existe contracte sau
comenzi ferme de desfacere, a acreditivelor sau a altor forme de plat garantate
bancar. Se acord cu scopul de a aproviziona cu materii prime livrate din
interiorul rii sau din afara ei n vederea realizrii de produse cu desfacere
asigurat la export i se poate acorda pe msura efecturii cheltuielilor specifice
fiecrei etape a ciclului de producie.
4. Credite pentru abiective de investiie se acord pentru:
- amenajarea, transformarea, reutilarea spaiilor comerciale, prestrile de
servicii, asigurarea cu spaii proprii ori nchiriate;
- achiziionarea unor maini i utilage destinate lucrrilor din agricultur,
comer, industrie, transport;
- achiziionarea animalelor de producie, reproducie i traciune;
- procurarea aciunilor de ctre asociaiile salariailor care se privatizeaz;
- achiziionarea de tehnologii de vrf, linii de fabricaie complexe;
- construirea capacitilor de producie.
n vederea obinerii creditelor pentru investiii, banca va solicita, pe lng
documentele de baz, urmtoarele documente specifice: documentaia tehnicmaterial aferent obiectivului de investiii; memoriul justificativ pentru listele de
47

utilaj i alte dotri; planul de afaceri; protecia surselor i a utilizrii acestora pn

la rambursarea integral a creditelor pentru investiii; fluxul de lichiditi pentru
perioada de creditare; acordurile i avizele pentru realizarea investiiei; lista
cheltuielilor de capital.
c) Credite acordate altor bnci i instituii financiare
1. Credite acordate bncilor. Banca poate acorda credite altor bnci cu scopul de
a menine cota rezervelor obligatorii, de a menine lichiditatea bncilor
comerciale. Creditele snt de obicei pe termen scurt: de la o zi pn la cteva
luni i au o rat a dobnzii mai mare dect a creditelor acordate persoanelor
fizice sau juridice, implic un risc de nerambursare mai mic i sunt mai sigure.
Drept asigurare a cestor credite servesc valorile mobiliare de stat, mijloace
bneti ale rezervelor obligatorii sau mijloace din contul corespondent la BNM;
2. Credite acordate companiilor de leasing. Bncile pot acorda credite societilor
de leasing pe termen de cel mult 5 ani pentru cumprarea activelor, care fac
obiectul tranzaciilor de leasing. Nivelul creditelor nu poate depi 85% din
preul de achiziie a activelor ce urmeaz a fi nchiriate. Acordarea creditelor
presupune respectarea urmtoarelor condiii:
- existena contractelor de leasing;
- activele care fac obiectul contractelor de leasing trebuie s fie asigurate;
- termenul de acordare a creditului nu va depi durata contractului de
leasing;
- contractul de leasing nu trebuie s fie reziliabil pe perioada acordrii
creditului;
- plata chiriei se va efectua din contul societilor de leasing.
3. Credite acordate altor instituii financiare. n Moldova bncile pot acorda
credite i altor instituii financiare. De exemplu Moldova Agroindbanc
acord credite Asociaiilor de economii i mprumuturi;
4. Credite acordate statului. Banca central acord credite statului pentru ca
acesta s poat finana sectorul social, s poat construi cldiri de stat, s
construiasc sisteme energetice, trasee de combustibil, acord credite
48

Guvernului pentru acoperirea deficitului bugetar, pentru onorarea datoriilor

externe. Drept asigurare pentru creditele acordate pot servi valorile mobiliare
de stat i garaniile de stat.
3. n funcie de destinaie creditele se clasific n:
a. Credite de consum - se acord populaiei pentru achiziii de automobile
personale, obiecte de uz casnic, mobil, achitarea taxelor colare i snt
acordate pe termen scurt sau mediu persoanelor fizice, fiind destinate pentru
acoperirea costurilor bunurilor i serviciilor de care beneficiaz ele.
b. Credite productive - sunt credite pentru activitatea curent i credite pentru
investiii.
1. Creditele pentru activitatea curent sunt credite acordate pentru un termen
scurt (pn la 1 an) agenilor economici pentru desfurarea cativitii curente.
Creditul se acord pe o perioad stabilit, rambursarea se face integral la
scaden, dobnda calculndu-se lunar. Drept asigurare pot servi ipoteca, gajul,
depozitele bancare, garaniile bancare, cauiunile.
2. Creditele pentru investiii se acord pe termen mediu i lung, au un coeficient
mai mare de risc. Rambursarea se face conform contractelor de credit.
Respectiva clasificare implic i gestionarea creditelor n funcie de
domeniul de activitate:
- pentru activiti n agricultur i industria alimentar;
- pentru activiti de industrie/comer;
- pentru executarea lucrrilor n industria energetic i a combustibilului;
- pentru executarea lucrrilor de procurri imobile/cnstrucii.
-3Bncile care activeaz pe teritoriul Moldovei, pentru asigurarea unor
standarde unice, urmeaz s efectueze operaiunile de creditare n conformitate cu
actele normative emise de BNM.
n conformitate cu actele normative bancare i obiectivele principale de
activitate ale bncii, fiecare banc comercial elaboreaz politica de creditare ce
49

trebuie s fie orientat spre protecia activelor, obinerea profitului, mbuntirea

strii economice a creditelor, concomitent lundu-se n consideraie securitatea
depozitelor clienilor. Politica i procedeele de creditare se vor conine n
instruciunile de politic general a bncii i n instruciunile specifice aprobate de
consiliul bncii.
Banca va elabora instruciunile privind politica general de creditare a
bncii, care vor cuprinde urmtoarele: structura organizatoric, autoritile de
creditare, strategia de afaceri i marketing, tipurile de credite, limitele generale de
creditare, activitatea de creditare la nivel de filial, gajul considereat acceptabil i
suficient, modul de acordare i de rambursarea creditelor, principiile stabilirii
mrimei ratei dobnzii, distribuirea i diversificarea pe ramuri a portofoliului de
credit, revizuirea i controlul portofoliului de credite etc.
La baza derulrii operaiunilor de creditare stau un ir de principii ale
operaiunii de creditare, nerespectarea acestora ar duce la majorarea riscului de
credit al bncii. Principiile eseniale ale operaiunii de creditare sunt:
1. prudena bancar;
2. credibilitatea mprumutailor;
3. planificarea creditelor;
4. rambursarea i achitarea creditelor;
5. asigurarea creditului.
Procesul de acordare a creditelor agenilor economici cuprinde urmtoarele
etape:
1. Etapa premergtoare de acordare acreditului, care cuprinde:
a. solicitarea creditului;
b. prezentarea documentelor;
c. evaluarea performanelor financiare i nefinanciare.
2. Aprobarea i acordarea creditului:
d. negocierea condiiilor contractuale;
e. hotrrea privind acordarea creditelor;
f. contractul de credit i de asigurare;
50

g. acordarea creditului.
3.

Achitarea dobnzii, rambursarea i monitoringul creditului:

a. rambursarea creditului;
b. controlul i supravegherea creditului:
- controlul rambursrii i achitrii creditului;
- controlul folosirii creditului conform destinaiei;
- controlul asigurrii creditului;
- lucrul cu creditele problematice.

3.1 Solicitarea creditului bancar. Dosarul de documente

n momentul solicitrii creditului de ctre o persoan fizic, funcionarul
bncii va ntreine cu acesta o conversaie cu caracter informativ, care se va axa pe:
1. identificarea persoanei fizice: numele, prenumele, adresa, situaia familiar,
numrul de persoane ntreinute etc.;
2. informaii privind activitatea profesional: loc persoanal de munc, stabilitatea
locului de munc, funcia, studiile etc.;
3. date privind veniturile i cheltuielile persoanei fizice: venitul de la locul de
munc, alte venituri etc.;
4. scopul acordrii creditului;
5. informaii privind bunurile mobiliare i imobiliare deinute;
6. posibile garanii.
n cazul n care agenii economici solicit un credit, funcionarul bancar
poart cu acesta discuii cu caracter de informare documentar, care se axeaz pe:
1. identificarea agentului economic;
2. informaii privind managerul ntreprinderii respective;
3. identificarea obiectului de activitate al societii;
4. scopul acordrii creditului;
5. date privind situaia economico-financiar i patrimonial la zi;
6. informaie privind creditele contractate anterior;
7. informaie privind bunurile mobiliare i imobiliare deinute;
51

8. posibile garanii.
Agenii economici vor depune un set de documente n vederea conturrii
unei imagini asupra bonitii lor, care va consta n principal din:
1. cererea de credit naintat de ctre persoanele autorizate ale agentului
economic;
2. buletinul de identitate n copie i n original al persoanei ce depune dosarul de
documente;
3. documente juridice;
4. rapoarte trimestriale despre activitatea economic i starea financiar n anul
curent i dri de seam anuale pentru ultimii 2-3 ani de gestiune, aprobate de
ctre inspectoratul de Stat sau organele financiare de stat;
5. informaii despre creditele anterioare i curente;
6. bussines-planul activitii agentului economic pe urmtorii 1-5 ani;
7. contracte cu furnizorii poteniali i beneficiarii privind desfurarea produciei;
8. contracte de parteneriat, inclusiv cu investitorii, care sunt la baza viitoarei
activiti;
9. documente ce argumenteaz asigurarea creditelor;
10.alte documente solicitate de banc.
Persoanele fizice ce vor solicita un credit vor depune pentru dosar
urmtoarele documente:
1. cerere de credit;
2. buletin de identitate n original i n copie;
3. documentul privind pregtirea profesional;
4. adeverin privind venitul de la locul de munc;
5. contractul de munc;
6. declaraia cu privire la venituri vizat de organele fiscale;
7. documentul de proprietate asupra bunurilor, inclusiv imobilul i mijloacele de
transport;
8. confirmarea achitrii plii comunale;
52

9. informaii privind argumentarea posibilitii de rambursare a creditului i a

dobnzilor aferente;
10.documente ce confirm garantarea creditului;
11.alte documente solicitate de banc.
Documentele prezentate de persoanele fizice i juridice vor fi ndosariate n
mod separat fiecare, fiind pstrate n Departamentul Credite. Dup ncheierea
creditului bancar, dosarul de documente se transmite n arhiva bncii, nefiind
returnabil clientului. n cazul n care debitorul va avea datorii fa de banc, acest
dosar va fi transmis la secia de gestionare a creditelor problematice.
3.2 Evaluarea solicitantului de credit
Acordarea de credite este una din funciile principale ale bncii comerciale i
de aceea decizia bancar de a acorda un credit trebuie susinut de capacitatea de
rambursare prezent i viitoare a clientului. n acest context este foarte important
ca banca s obin ct mai mult informaie despre client. Pe baza documentelor
prezentate banca procedeaz la analiza i pregtirea documentaiei. Analiza i
evaluarea clientului revine inspectoratului de credite i respectiv efului serviciului
de creditare. n cadrul analizei inspectorul desfoar mai multe aciuni:
a) analiza formal, urmrete prezentarea documentelor pentru ntocmirea
dosarului privind decizia de creditare i analiza cererii de creditare;
b) evaluarea prformanelor solicitantului reprezint analiza bonitii i
credibilitii clientului.
3.3 Negocierea i aprobarea creditului
Realiznd o analiz detaliat privind ndeplinirea condiiilor de creditare de
ctre solicitant, inspectorul de credite ndeplinete n mod obligatoriu, indiferent de
mrimea creditului, att pentru persoane fizice ct i juridice, un raport ce cuprinde
concluziile analizei. Comentariile din referatul de credit vor fi prezentate ntr-o
manier foarte clar i convingtoare i vor cuprinde:
1. informaii despre agentul economic solicitant de credite;
2. destinaia, termenul de acordare, valoarea creditului solicitat;
53

3. analiza detaliat a situaiei economico-financiare a societii;

4. descrierea tranzaciei de credit i concluziile privind rentabilitatea afacerii de
credit;
5. analiza planului afacerii de credit;
6. identificarea surselor de rambursare;
7. prezentarea garaniilor;
8. propunerea bncii privind termenul de acordare, dobnda, comisionul.
Dup ce referatul se analizeaz este prezentat spre examinare Comitetului de
Credite al bncii.
n baza concluziilor rezultate din analiz, banca negociaz cu clienii
urmtoarele condiii:
valoarea creditului;
1. durata de acordare a creditului;
2. cuantumul ratelor i scadena rambursrii;
3. rata dobnzii;
4. perioada de graie;
5. alte elemente importante ce vor fi prevzute n contractul de credit.
Dup ce se analizeaz, cererea de credit se supune aprobrii. Cererea se
aprob cu majoritatea de voturi, de ctre structurile mputernicite, potrivit
competenelor de aprobare, stabilite de de ctre Comitetul de Credite, fiind format
din numr impar nu mai mic de 3 persoane.
Dup aprobarea creditelor banca proced, mpreun cu solicitantul, la
ncheierea contractului de credit i a contractului de asigurare a creditului.
Contractul de credit confirm perfectarea juridic a acordrii creditului i a
cerinelor valabile pe parcursul derulrii creditului. Contractul de credit se
ntocmete n 2 exemplare: I exemplar se pstreaz n dosarul agentului economic,
aflat la banc, al II-lea exemplar se ofer debitorului. Ambele exemplare snt
identice i au o putere juridic egal. Un extras din contractul de credit, care va
cuprinde valoarea creditului, termenul de rambursare, ratele scadenei, destinaia
54

creditului, se transmite la compartimentul operativ al bncii pentru derularea n

bune condiii a creditului.
Contractul de credit va conine:
1. preambulul: denumirea contractului, data i locul ncheierii, descrierea prilor
contractante;
2. obiectul contractului: informaii privind valoarea, termenul de acordare,
destinaia, rata dobnzii, taxa comisioanelor, garaniile de asigurare;
3. coninutul contractului: obligaiile i drepturile bncii, obligaiile i drepturile
debitorului;
4. soluionarea litigiilor i alte clauze;
5. data nchierii contractului, semnturile i tampilele ambelor pri.
Creditele se pun la dipoziie, de regul, prin efectuarea de pli prin virament
sau n numerar la cererea clientului, conform regulamentelor bancare n vigoare. Se
va urmri ca plile de credite s se fac cu prioritate prin virament.
3.4. Clasificarea i achitare adobnzii aferente creditului
Dobnda este comun cu conceptul capitalului i cu elementele timp i
risc. Aceste concepte i elemente se regsesc n cele mai succinte formulri ale
dobnzii.
Astfel, dobnda este suma ce-i revine proprietarului la rambursarea sumei
mprumutate sau preul folosirii capitalului i totodat remunerarea riscului pe care
l implic creditul respectiv.
La creditele pe termen scurt, mediu i lung banca ncaseaz, o dobnd a
crei nivel se stabilete de Consiliul bncii. Nivelul dobnzii poate fi modificat pe
parcursul derulrii creditului, n funcie de evoluia dobnzii pe piaa bancar.
n cazul solicitrii rennoirii plafonului de credit dup aprobarea cererii de
credit, stabilindu-se garaniile i posibilitile de rambursare care se aprob potrivit
competenelor i se ncaseaz un nou comision de risc. Actul adiional, cu
modificrile survenite, se anexeaz la contractul de credit iniial.
55

Pentru creditele nerambursate la scaden, banca ncaseaz de la clieni

dobnzi penalizatoare prevzute de banc.
n situaia n care societile comerciale nregistreaz pierderi la creditele i
dobnzile restante, i solicit suplimentarea creditului, aceasta se va putea face
numai n baza unei analize justificate, care s demonstreze posibilitatea de
relansare economic a clientului n vederea onorrii la scaden a obligaiilor fa
de banc i n baza unui raport de audit, efectuat de o societate specializat.
Mecanismul de calcul al dobnzilor aferente creditelor se bazeaz pe metoda
calculului dobnzii simple i prin metoda de calcul al dobnzii compuse.
n cazul utilizrii dobnzii simple, suma dobnzii stabilit pentru ntreaga
perioad de acordare a creditului se determin n baza sumei iniiale a creditului.
Aadar, suma ce necesit a fi rambursatla scaden se va calcula astfel:
Rd n

St Si 1
x
100 N

Unde, St - suma total spre rambursare;

Si - suma creditului iniial acordat;
Rd - rata dobnzii;
N - numrul de zile n anul dat;
n

- numrul de zile n perioada acordrii creditului.

Suma dobnzii achitat de ctre solicitantul de credit pentru perioada de pn

la un an se va calcula stfel:
D

S i xRdxn
100 xN

Unde, D - suma dobnzii ce se va achita;

n

- numrul de zile ale perioadei acordrii creditului;

Rd - rata anual adobnzii;

N - numrul de zile n anul dat.
Dobnda simpl se utilizeaz n cadrul acordii creditului pe termen scurt,
cnd dobnda se calculeaz i se pltete conform contractului lunar, trimestrial,
anual sau pentru un numr anumit de zile fixate n contractul de credit.
56

Dobnda compus reprezint preul pltit de debitor pentru suma ce

reprezint capitalul plus dobnda capitalizat pe o perioad de timp. Perioada de
calcul care reprezint o parte a ntregii perioade de acordare a creditului nu se
pltete creditorului, ci se adaug la suma iniial total a mprumutului. Aceast
operaiune se repet n fiecare perioad de calcul a dobnzii, suma iniial
completndu-se de fiecare dat cu suma dobnzii calculate. Deci, drept baz pentru
calculul dobnzii compuse servete suma iniial mpreun cu dobnda calculat
anterior. Dobnda compus este utilizat n cazul acordrii creditelor pe termen
mediu sau lung cu condiia rambursrii creditului i achitrii dobnzii la sfritul
perioadei de credit. Suma total pe care trebuie s o ramburseze debitorul la
scaden se calculeaz n modul urmtor:
Rd

St Si 1

100

Unde, St - suma total spre rambursare;

Si - suma creditului iniial acordat;
Rd - rata dobnzii pentru o perioad capitalizat;
n

- numrul de capitalizri pe o perioad dat.

Practica bancar internaional cunoate mai multe metode de calcul al

numrului de zile utilizate n calculul dobnzii:
a) metoda german, conform creia se iau n calcul 30 de zile pe lun, 360 de
zile pe an;
D

S i xRdx30
100 x360

b) metoda englez, conform creia se ia n calcul numrul efectiv de zile pe lun

i pe an;
D

S i xRdx 28 / 29 / 30 / 31
100 x365 / 366

c) metoda francez, conform creia se iau n calcul 30 de zile pe lun i numrul

efectiv de zile pe an;
D

S i xRdx30
100 x365 / 366
57

n Republica Moldova bncile utilizeaz n majoritatea cazurilor metoda

englez, n cadrul creia se iau n calculul dobnzii numrul efectiv de zile ale lunii
i numrul efectiv de zile ale anului.
n practica bancar internaional i n cea naional este larg utilizat
perfectarea graficului de rambursare a creditelor i a dobnzii aferente, fiind parte
component a contractului de credit. Perfectarea graficului de rambursare a
creditului i dobnzii aferente se efectueaz n baza urmtoarei informaii:
1. valoarea creditului solicitat;
2. rata dobnzii;
3. periodicitatea achitrii dobnzii;
4. termenul de acordare a creditului i data final a contractului de credit;
5. modalitatea de rambursare a creditului.
Perfectarea graficului reieind din modalitatea de rambursare a creditului
poate fi efectuat prin mai multe modaliti:
- la data final a contractului de credit se va rambursa creditul fiind nsoit
de plata dobnzii;
- rambursarea periodic n pli egale a sumei creditului fiind nsoit de
plata dobnzii;
- rambursri periodice egale, inclusiv dobnda calculat plus o parte din
suma creditului;
- alte prevederi.
3.5. Asigurarea creditelor bancare
Pentru a asigura recuperarea creditelor n situaia n care debitorul nu-i
respect obligaiile contractuale de rambursare a ratelor scadente, nu onoreaz
plata dobnzilor i celorlalte obligaii stipulate n contracte din motive ce n-au putut
fi prevzute la acordarea creditului, banca solicit mprumutanilor garanii
asiguratorii, care pot fi oferite att de debitori, ct i de tere persoane fizice sau
juridice, numite garani.
58

Garania se utilizeaz cu scopul de a indica orice metod, instrument sau

angajament ce se refer la contractul de credit i care este pus la dispoziia sau
emis n favoarea bncii i este n msur s-i asigure bncii recuperarea sumei date
cu mprumut, inclusiv a dobnzii n cazul neachitrii la timp a obligaiilor. Prile
implicate n solicitarea unei garanii snt:
- ordinatorul garaniei debitorul principal, care ofer garanie din
patrimoniul su;
- beneficiarul garaniei cel ce a primit garania (banca), care execut
garania, ncaseaz banii ce rezult din vnzarea bunului;
- garantul debitorul secundar care garanteaz c n cazul nendeplinirii
obligaiilor de de ctre debitorul principal va ndeplini obligaia de
rambursare a datoriei la credit.
Din punct de vedere juriric garaniile pot fi: reale i personale.
Garaniile reale reprezint bunuri mobile sau imobile din patrimoniul
debitorului sau a unui ter, oferite pentru satisfacerea n mod preferenial al unui
creditor. Acest tip de garanie ofer bncii dreptul de preferin i dreptul de
urmrire.
Grupa garaniilor reale include:
1. Ipoteca garanie imobiliar, care nu comport deposedarea celui ce o
constituie. Obiectul ipotecii l constituie bunurile imobile i terenurile. Ipoteca
va fi constatat printr-un contract de ipotec sau act de garanie imobiliar
autentificat la biroul notarial, n care se vor consemna valoarea creditului,
determinarea exact a bunului ipotecat i valoarea acceptat.
Mecanismul ipotecii permite bncii ca n caz de neplat a mprumutului s
urmreasc acest bun, solicitnd scoaterea lui la vnzare i ncasarea cu prioritate a
preului obinut.
Pentru accepatrea garaniei bunurilor imobiliare, acestea trebuie s
ndeplineasc urmtoarele condiii:
- s fie prioritatea debitorului i s se afle n circuitul civil;
- s existe o pia sigur pentru bunurile ipotecate;
59

- bunurile s fie situate n zon de interes;

- cldirile s permit amenajri i adaptri;
- ipoteca s fie de rangul 1;
- imobilul ipotecar s fie asigurat mpotriva incendiilor, cutremurilor;
-

persoana care constituie ipoteca trebuie s aib vrsta majoratului i s

posede capacitate deplin de execiiu;

Stingerea ipotecii se realizeaz o dat cu plata ultimei rate a creditului

garantat i a dobnzii aferente.
2. Gajul este un contract accesoriu contractului de credit, prin care debitorul sau
garantul remite bncii un bun imobil pentru garantarea creditului.
Gajul poate fi tratat sub 2 forme:
- Gaj cu deposedare numit i amanet, presupune depunerea lui la banc,
adic bunuri imobiliare de volum mic i valoare mare;
- Gaj fr deposedare se practic pentru bunurile cu volum mare sau
care sunt legate de pmnt.
Bunurile cumptrate din credite se iau n cadrul garaniei chiar dac
celelealte elemente acoper valoarea creditului i a dobnzilor datorate. n aceast
categorie de garanii pot fi identificate:
- materiale i materiale cumprate, necesare desfurrii activitii, care
snt luate drept garanie la preul de livrare;
- obiecte de inventar i mijloace fixe, dobndite sau reralizate cu ajutorul
creditului bancar.
3. Depozitul bancar - reprezint o garanie material sub forma unei sume de bani
depuse de debitor sau garant la banc n favoarea beneficiarului n anumite
condiii stabilite i comunicate bncii de ctre debitor. Valoarea depozitului
bancar trebuie s acopere valoarea creditului solicitat plus dobnda aferent.
Pentru ca depozitul bancar s fie acceptat ca garanie a creditului este necesar
ca inspectorul s verifice urmtoarele condiii:
- Indicarea bncii n care se constituie depozitul;
60

- n cazul n care banca este o alt banc dect banca care acord creditul se
vor verifica documentele prezentate de creditor, precum i credibilitatea
i reputaia respectivei bnci;
- Valoarea depozitului bancar, care trebuie s acopere valoarea creditului
solicitat plus dobnda aferent i comisioanele;
- Termenul de valabilitate a depozitului;
- Semnturile autorizate ale agentului economic sau persoanei fizice;
- Exstrasul de cont la zi de la banca unde s-a constituit depozitul.

Tema 7: Operaiunile bncii comerciale pe piaa valorilor

mobiliare
7.1. Rolul bncii comerciale pe piaa valorilor mobiliare
7.2. Emisiunea valorilor mobiliare proprii ale bncii
61

7.3.
7.4.
7.5.
7.6.

Investiiile bncii comerciale n valori mobiliare

Servicii bancare de brokeraj i de dealer
Alte activiti ale bncii pe piaa valorilor mobiliare
Activitatea fiduciar a bncii comerciale
-1-

Tranziia de la economia centralizat la cea de pia presupune un schimb

radical al relaiilor de producie i proprietate. Unul din elementele principale ale
acestei restructurri este reforma sistemului de finane i de credit al statului,
reformarea i dezvoltarea pieei valorilor mobiliare.
Formarea pieei valorilor mobiliare are ca efect crearea mecanismului de
pia n locul celui de stat, care presupune transferarea liber i totodat organizat
a capitalului dintr-o ramur n alta prin acumularea mijloacelor bneti disponibile
ale populaiei, persoanelor juridice i statului, folosirea lor pentru investirea n
sfera productiv i neproductiv n mrimea determinat de cererea pieei ce duce
la obinerea efectului maxim pentru economie n ntregime. Prin urmare piaa
valorilor mobiliare este partea component a circulaiei att a pieei monetare ct i
a pieei capitalurilor al cror rol este destul de important pentru etapa actual de
tranziie a economiei republicii.
Instituiile fundamentale ce contribuie la circulaia capitalului i la
organizarea sistemului pieelor financiare snt: bursa de valori mobiliare, fondurile
investiionale, instituiile bancare i alte instituii financiare.
Pieele financiare reprezint totalitatea instituiilor de pia ce ndreapt
fluxul mijloacelor bneti de la creditori spre debitori. Prin pieele de valori
mobiliare se intermediaz micarea capitalului, se efectueaz redistribuirea
resurselor materiale i umane n economie. Anume pieele valorilor mobiliare
confer economiei elasticitate i mobilitate, care asigur transferarea rapid a
resurselor dintr-o ramur a economiei n alta i favorizeaz reorganizarea
structural a economiei.
Deci, piaa valorilor mobiliare ntr-un sistem de relaii economice reprezint
un sensibil mecanism de reglare a relaiilor economice i un indicator al strii
economice a rii n general i a ntreprinderilor n parte.
62

Pe piaa autohton a valorilor mobiliare bncile autorizate desfoar

urmtoarele genuri de activitate:
- Activitatea de vnzare-cumprare a valorilor mobiliare (activitatea de brokeraj n numele i pe contul clientului);
- Activitatea de cumprare-vnzare a valorilor mobiliare n numele i pe contul
propriu al bncii (activitatea de dealer);
- Activitatea de mediere n emisiuni desfurat n numele emitentului n vederea
promovrii ofertei publice i plasamentului valorilor mobiliare ale emitentului
(activitatea underwriting);
- Activitatea de colectare, nregistrare i prelucrare, precum i pstrarea datelor n
vederea constituirii sistemului de inere a registrului deintorilor de valori
mobiliare (activitatea de inere a registrului);
- Activitatea de prestare a serviciilor, de pstrare a valorilor mobiliare i/sau de
eviden a drepturilor deponenilor asupra valorilor mobiliare (activitatea de
depozitare);
- Activitatea de administrare a investiiilor;
- Administrare fiduciar;
- Activitate de consulting investiional.
-2Bunurile mobiliare snt caracterizate prin mobilitatea lor conferit de
trecerea fizic de la un proprietar la altul. Din punct de vedere juridic bunurile al
cror caracter mobiliar nu poate fi contestat i n plus snt purttoare de valoare nu
snt considerate valori mobiliare. De ex: tablourile, bijuteriile, piesele de mobilier,
etc.
Deci valorile mobiliare se deosebesc de bunurile mobiliare prin
dematerializarea lor i purtnd denumirea de hrtii de valoare sau titluri de valoare.
Conform legislaiei n vigoare valoarea mobiliar este titlul financiar, care
confirm drepturile patrimoniale sau nepatrimoniale ale unei persoane n raport cu
alt persoan, drepturi ce nu pot fi realizate sau transmise fr prezentarea acestui
titlu financiar, fr meniunea respectiv n registrul deintorilor de valori
mobiliare nominative ori n documentele de eviden ale deintorului nominal al
acestor valori mobiliare.
63

Valori mobiliare pot fi: aciunile, obligaiunile, instrumentele financiare ale

administraiei publice locale, precum i instrumentele financiare derivate ncadrate
n aceast categorie.
Aciunea

este

valoarea

mobiliar,

avnd form

materializat

sau

dematerializat, care atest dreptul deintorului de a participa la conducera

societii, de a obine dividente, precum i o parte din bunurile societii n cazul
lichidrii acesteia. Aciunile societii pot avea valore nominal care trebuie s se
mpart la 1 leu.
Bncile comerciale din Republica Moldova ca form organizatorico-juridic
snt societi pe aciuni i este cunoscut faptul c societatea pe aciuni i constituie
capitalul prin emisiunea valorilor mobiliare. Societatea bancar este autorizat s
plaseze aciuni ordinare i prefereniale.
Aciunea ordinar confer proprietarului ei dreptul la un vot n Adunarea
General a acionarilor, dreptul de a primi o cot-parte din dividende i o parte din
bunurile societii n cazul lichidrii acesteia.
Aciunea preferenial d deintorului ei drepturi suplimentare fa de
proprietarul aciunii ordinare privind ordinea primirii dividendelor i cuantumul
(mrimea) dividendelor precum i ordinea primirii unei pri din bunurile bncii
care se destribuie n cazul lichidrii ei. Cota-parte de aciuni prefereniale nu poate
depi 25% din capitalul social al societii (bncii).
Obligaiunea este valoarea mobiliar sub form materializat sau
dematerializat care atest dreptul proprietarului ei de a primi suma vrsat n
contul achitrii obligaiunii i dobnda sau un alt profit aferent n mrimea i n
termenul stabilit prin decizia de emitere a obligaiunilor. Obligatarii au dreptul
preferenial fa de acionari la primirea unei pri din profitul societii sub form
de dobnd i valoarea nominal a obligaiunii societii trebuie s se mpart la
100 lei. Termenul de circulaie a obligaiunilor va fi de cel puin 1 an. Bncile
comerciale pot emite obligaiuni pe un termen mai mare de 1 an n scopul atragerii
resurselor financiare disponibile n circulaie.
64

Aciunile (obligaiunile) bncilor comerciale pot fi procurate att de

investitorii strini ct i de cei autohtoni, fiind reprezentai de persoane fizice,
juridice sau de stat. Valoarea nominal a aciunilor (obligaiunilor), inclusiv a celor
vndute investitorilor strini, trebuie s fie exprimat n lei moldoveneti.
Analiznd structura capitalului bancar al Republicii Moldova n ultimii ani
constatm c ponderea investitorilor strini n capitalul social este mai mare dect a
celor autohtoni. Astfel la sfritul anului 2002 cota investitorilor strini constituia
59,8% iar a celor autohtoni 40,2%. Printre investitorii strini care particip la
formarea capitalului bncilor din Republica Moldova snt: Banca European de
Reconstrucie i Dezvoltare, bnci din Romnia i Rusia, investitori corporativi din
SUA, Canada, Rusia, Marea Britanie, Israel, Belgia, Grecia, Luxemburg i alte.
Din numrul total al bncilor, 3 bnci dispun de capital format din investiii strine,
12 dispun de capital format din investiii strine i autohtone, i doar o banc format din investiii autohtone.
2.1. Emisiunea aciunilor de ctre bncile comerciale.
Bncile comerciale efectueaz emisiuni de aciuni att la constituirea
capitalului social, ct i cu scopul majorrii lui. Conform reglementrii activitii
Societii pe Aciuni, bncile pot fi organizate ca Societi pe aciuni de tip deschis
i Societi pe Aciuni de tip nchis.
Societatea bancar este de tip deschis dac acionarii ei au dreptul nelimitat
s nstrineze aciunile care le aparin. Numrul acionarilor societii deschise nu
este limitat.
Societatea bancar de tip nchis este atunci cnd acionarii sau societatea
nsi au dreptul de preempiune asupra aciunilor nstrinate de acionarii acestei
societi. Societatea nchis nu este n drept s plaseze public aciunile sale sau s
le propun unui cerc nelimitat de persoane pentru achiziionare. Numrul
acionarilor societii nchise mpreun cu acionarii reprezentai prin deintorii
nominali de aciuni nu poate fi mai mare de 50.
65

Orice modificare privind tipul societii se face prin modificarea statutului

societii. Dac numrul acionarilor societii nchise va depi limita de 50 de
acionari societatea bancar n termen de 3 luni se va transforma n societatea
deschis sau se va reorganiza prin divizare sau separare.
Procedura de emisiune a aciunilor la fondarea bncii include cteva etape:
Prima etap include adoptarea de ctre fondatori a deciziei privind numrul
i clasele aciunilor autorizate spre plasare i distribuite ntre fondatori.
A doua etap include nregistrarea de stat a bncii la Camera nregistrrii de
Stat, nregistrarea la BNM i eliberarea autorizaiei de desfurare a activitilor
financiare. Dup care urmeaz autorizarea de ctre BNM a emisiunii efectuate.
Pentru autorizarea emisiunii, banca n termen de 15 zile din ziua nregistrrii ei
trebuie s prezinte la BNM urmtoarele documente:
1.
2.
3.
4.

Cererea de nregistrare;
Documentele de constituire autentificate notarial;
Copia autorizaiei de desfurare a activitilor financiare eliberat de BNM;
Specimenele certificatelor de aciuni n 3 exemplare pentru bncile, care

efectueaz emisiunea aciunilor n form materializat;

5. Lista fondatorilor bncii (numele, numrul de aciuni, suma);
6. Copia contractului privind inerea registrului de acionari ncheiat cu un
registrtor independent;
7. Extrasul din contul provizoriu deschis de BNM pentru acumularea
mijloacelor bneti;
8. Copia dispoziiei de plat privind achitarea taxei unice pentru nregistrarea
de stat a aciunilor n mrimea stabilit;
9. Alte documente solicitate de BNM.
BNM n termen de 10 zile va examina documentele indicate mai sus i le va
prezenta Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare (CNVM) pentru nregistrarea de
stat a aciunilor. Dup emisiunea aciunilor are loc transferul mijloacelor bneti
din contul provizoriu deschis la BNM n contul Loro al bncii pentru trecerea lor la
capitalul social.
La etapa a 3-a are loc includerea subscriitorilor care au achitat integral
aciunile n registrul deintorilor de valori mobiliare i eliberarea ctre acetia a
66

certificatelor de aciuni (n cazul n care emisiunea aciunilor a fost efectuat n

form materializat) sau a extraselor din registru (n cazul emisiunii
nematerializate).
Procedura de emisiune suplimentar a aciunilor necesit adoptarea de
ctre organul mputernicit al bncii a hotrrii privind emisiunea suplimentar de
aciuni, iar n caz de necesitate i a hotrrii privind anularea emisiunii nregistrate
anterior. Apoi are loc pregtirea i aprobarea de ctre banc a ofertei publice a
aciunilor n cazul bncilor care vor efectua plasarea public a aciunilor i
perfectarea de ctre emitent i registratorul independent a contractului de inere a
registrului acionarilor. Dup ce au fost executate cerinele enumerate mai sus se
nregistreaz clasa de aciuni la bursa de valori i are loc autorizarea ofertei publice
de ctre BNM ce include avizarea prospectului ofertei publice de BNM i
obinerea autorizaiei ofertei publice. De asemenea este necesar de nregistrat la
comisia naional prospectul ofertei publice a aciunilor n cazul plasrii publice a
acestora. Urmeaz deschiderea la BNM a contului provizoriu n lei moldoveneti
pentru acumularea mijloacelor bneti obinute n procesul plasrii publice a
aciunilor sau n banca emitent n cazul plasrii individuale. De asemenea este
necesar de elaborat blanchetele certificatelor de aciuni pentru bncile care emit
aciuni n form materializat. Dup ce a avut loc aciunile enumerate mai sus are
loc plasarea aciunilor emisiunii suplimentare. La sfritul emisiunii banca emitent
aprob darea de seam privind rezultatele emisiunii de aciuni i BNM autorizeaz
prin eliberarea unui aviz emisiunea efectuat. Apoi BNM prezint un demers
comisiei naionale pentru nregistrarea drii de seam privind rezultatele emisiunii
de aciuni. CNVM recunoate emisiunea ca efectuat sau neefectuat, i n caz de
aviz pozitiv introduce datele despre emisiune n registrul de stat al valorilor
mobiliare, iar n caz de necesitate are loc anularea emisiunii nregistrate anterior.
Ca rezultat al emisiunii are loc i nregistrarea la BNM a modificrilor i
completrilor n statut. Apoi se nchide contul temporar deschis la BNM i
mijloacele de pe acest cont se transfer n contul Loro al bncii al BNM. Dup
aceasta se includ subscriitorii care au achitat integral aciunile n registrul
67

deintorilor de valori mobiliare i se elibereaz acestora certificatele de aciuni sau

extrasele din registru. Evidena aciunilor emise de ctre bnci se ine de ctre
BNM n registrul aciunilor bncilor comerciale i n evidena registratorilor
independeni ai bncii.
-3Orice banc poate decide n ce tipuri de investiii s-i plaseze fondurile
bneti. n funcie de perioada efecturii lor, investiiile pot fi clasificate n 2
categorii:
1. Plasamente/investiii pe piaa monetar.
2. Plasamente/investiii pe piaa de capital.
Bncile particip pe piaa monetar prin acordarea creditelor pe termen scurt
i efectuarea plasamentelor bancare la alte bnci i investirea n valori mobiliare de
pn la 1 an de zile. Bncile mai pot investi o parte din mijloacele lor n scopul
procurrii mijloacelor fixe, ca: terenuri, utilaje, sisteme automatizate bancare,
transport, mobil, etc., necesare pentru a fi utilizate n scopul desfurrii activitii
bancare. De asemenea bncile pot investi mijloacele bneti n scopul gestionrii
politicii de marketing. Aceste investiii nu aduc profit direct bncii, ci n mod
indirect.
Respectarea legalitii, sigurana investiiilor, asigurarea lichiditilor i
profitabilitatea sunt principii fundamentale care stau la baza deciziilor manageriale
privind investiiile oferite de banc n scopul realizrii obiectivului fundamental.
Succesul plasrii fondurilor bancare depinde de modalitatea n care a fost
conceput programul investiional, lundu-se n considerare urmtorii factori:
-

Lichiditatea;
Profitabilitatea;
Riscul;
Termenul/scadena;
Rezervele de capital.

Lichiditatea. Activele lichide sunt acele tipuri de active care pot fi

transformate rapid i fr pierderi n numerar sau n alternative ale acestuia,
inclusiv produse sau servicii bancare.
68

Profitabilitatea - este unul din aspectele eseniale ale procesului

investiional. Profitul reprezint raiunea pentru care bncile opereaz asemeni
unor companii comerciale. O banc trebuie s realizeze suficiente venituri din
numrul investiiilor i activitii sale pentru a-i acoperi costurile i pentru a
obine i profit.
Riscul. Exist 2 tipuri de risc pe care le poate ntlni banca n plasarea
fondurilor:
1. Riscul de credit.
2. Riscul de dobnd.
Riscul de credit - reprezint pierderea rezultat din nerecuperarea - total
sau parial - a fondurilor investite i/sau a dobnzii aferente acestora. Majoritatea
investiiilor comport un anumit grad de risc de credit, iar bncile sunt cointeresate
s minimizeze riscul n portofoliul lor de investiii.
Riscul de dobnd - este pierderea rezultat din evoluia, contrar
ateptrilor, a ratei dobnzii, pierdere care afecteaz profitul sau costurile bncii. n
funcie de tipul plasamentului creterea sau scderea ratei dobnzii pot afecta
negativ activitatea bancar. De ex: scderea nivelului general al dobnzilor
manifest asupra plasamentelor cu rate fixe alte efecte dect asupra celor cu rate
variabile.
Durata sau termenul/scadena se refer la intervalul de timp pentru care au
fost plasate/investite fondurile. Scadena poate afecta profitabilitatea, riscul i
lichiditatea. Investiiile pe termen lung ofer rate ale dobnzii mai mari, ce pot fi
utilizate pentru acoperirea riscurilor probabile pe care le presupune o perioad mai
ndelungat.
Rezervele de capital. Prin Convenia Internaional de la Basel s-a fixat
nivelul minim al indicatorului de adecvare a capitalului - 8%, pe care trebuie s-l
menin bncile. n calculul de adecvare a capitalului, activele bncii sunt ajustate
n funcie de risc cu anumite ponderi de risc. Aceasta nseamn c bncile convin
s pstreze n rezervele lor un procent minim sub form de capital de baz. Acest
aspect permite asigurarea solvabilitii activitii bancare, prin limitarea expunerii
69

la risc a bncilor ca rezultat al acordrii unui volum prea mare de mprumuturi.

Principiul prudenei bancare impune bncile s dein rezerve n proporie
semnificativ, pentru a nu ajunge la insolvabilitate i pentru a menine ncrederea
clienilor lor. Bncile trebuie s respecte reglementrile privind adecvarea
capitalului i trebuie s-i planifice investiiile n aa fel, nct rezerva minim de
capital s nu fie eronat. Acest aspect esenial este opus principiului maximizrii
profitului.
-4Pentru a efectua operaiuni de cumprare-vnzare a valorilor mobiliare
bncile comerciale trebuie s dein licena de participant profesionist pe piaa
valorilor mobiliare de brokeraj sau de dealer. Aceste autorizaii snt eliberate de
Comisia Naional a Valorilor Mobiliare, conform anumitor proceduri stabilite de
legislaie.
La data de 10.01.2003 14 bnci comerciale deineau calitatea de membru al
Bursei de Valori al Moldovei, constituind 40% din numarul membrilor. Una din
condiiile naintate fa de membrii BNM este c trebuie s dein licena de
brokeraj sau de dealer, astfel bncile ct i ceilali membri n conformitate cu
regulamentul BNM pot s efectueze tranzacii n exclusivitate la Burs prin
intermediul agenilor lor de burs.
Prestarea activitii de brokeraj i de dealer de bncile comerciale i de ali
deintori ai licenelor se reglementeaz prin regulamentul cu privire la activitatea
de brokeraj i de dealer pe piaa valorilor mobiliare, aprobat prin hotrrea
Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare nr. 48/7 din 17.02.2002.
Bncile comerciale deinnd aceste licene pot efectua operaiuni cu valorile
mobiliare corporative pe piaa bursier, ct i pe cea extrabursier i tranzacii cu
titlurile de valoare de stat pe piaa extrabursier.
n scopul organizrii acestor operaiuni banca va avea n cadrul structurii
organizatorice un departament (o direcie, o secie), care va presta astfel de servicii.
Funcionarii acestui departament ce vor efectua operaiuni de brokeraj, ageni de
burs trebuie s dein certificatul de calificare eliberat de Comisia Naional a
70

Valorilor Mobiliare n baza cruia vor avea permisiunea de a efectua astfel de

operaiuni pe piaa bursier.
Activitatea de dealer este activitatea de cumprare a valorilor mobiliare n
numele i din cont propriu pentru vnzarea lor ulterioar n scopul obinerii de
profit. Banca n calitate de dealer, participant profesionist pe piaa valorilor
mobiliare n baza licenei eliberate de Comisia Naional desfoar activitatea de
dealer pe piaa bursier i cea extrabursier. Bncile comerciale n marea lor
majoritate ndeplinesc funcia de dealer primar n cazul efecturii operaiunilor pe
piaa valorilor mobiliare de stat. n acest context bncile particip pe piaa
extrabursier a valorilor mobiliare efectund tranzacii de vnzare/cumprare sau
acorduri Repo cu valorile mobiliare de stat.
La desfurarea activitii de dealer pe piaa valorilor mobiliare, dealerul
este obligat:
- S ndeplineasc contiincios obligaiunile ce in de tranzaciile de
vnzare-cumprare efectuate de el;
- S execute toate aciunile necesare pentru asigurarea efecturii n termen
a decontrilor cu mijloace bneti i a transmiterii valorilor mobiliare;
- S efectueze aciuni i tranzacii n conformitate cu actele normative n
vigoare.
Activitatea de brokeraj este activitatea de vnzare-cumprare a valorilor
mobiliare desfurat de broker n calitate de mandatar sau de comisionar ce
activeaz n baza contractului de mandate sau de comision precum i n baza
procurii pentru efectuarea tranzaciilor menionate, n cazul n care contractul nu
stipuleaz mputernicirile mandatarului sau ale comisionarului. Respectiv banca n
calitate de broker participant profesionist la piaa valorilor mobiliare n baza
licenei eliberate de Comisia Naional poate desfura activitatea de brokeraj.
Banca n calitate de broker desfoar urmtoarele operaiuni i tranzacii cu
valorile mobiliare:
- Atrage mijloace financiare de la clieni cu scopul de a efectua n numele
clienilor investiii n valori mobiliare;
71

- Deschide i ine conturile clienilor n baza contractului de servicii de

brokeraj;
- Efectueaz decontri privind operaiunile cu valori mobiliare la ordinul
clienilor i activitatea de determinare a obligaiunilor reciproce de livrare
(transfer) a valorilor mobiliare i mijloacelor bneti ntre clieni
(compensri);
- Pstreaz, asigur securitatea i ine evidena separat a mijloacelor
bneti ale clienilor si destinate investirii n valori mobiliare sau
obinute din comercializarea valorilor mobiliare;
- ndeplinete funcia de deintor nominal a valorilor mobiliare;
- Poate cumula activitatea de brokeraj n calitate de activitate de baz pe
piaa valorilor mobiliare numai cu activitatea de dialer, underwriting,
consulting investiional i de administrare a investiiilor n conformitate
cu actele normative n vigoare;
- Administreaz valorile imobiliare la ordinul clienilor;
- Efectueaz alte operaiuni i tranzacii ce in de activitatea de broker.
Pentru prestarea serviciilor de brokeraj, banca va ncasa un comision de la
clienii si. Mrimea comisionului i a altor ncasri i pli posibile n legtur cu
efectuarea tranzaciilor se va indica n contractul de servicii de brokeraj i n
ordinile de tranzacionare.
-55.1. Activitatea de administrare a investiiilor
Aceast activitate reprezint o activitate desfurat de banca comercial n
baza contractului de administrare a urmtorului patrimoniu transmis acestuia:
- valori mobiliare;
- mijloace bneti destinate investiiei n valori mobiliare;
- valori mobiliare i mijloace bneti obinute ca rezultat al administrrii
valorilor mobiliare.
n RM bncile comerciale nu pot fi organizaii de administrare a fondurilor
de investiii. ns ele pot deine licena de organizaii de administrare a investiiilor
72

persoanelor fizice i juridice. n prezent doar dou bnci din RM dein aceast
licen: BC ,,Moldova Agroinbanc SA i BC ,,Banca Social SA.
Modul de desfurare a activitii de administrare a investiiilor, drepturile i
obligaiile bncii i ale clientului su se stabilesc n contractul de administrare a
investiiilor. Conform contractului una din pri (fondatorul administrrii)
transmite pe un termen stabilit patrimoniul respectiv celeilalte pri (banca), care
i asum obligaia de a administra patrimoniul dat n interesul fondatorului
administrrii sau n interesul persoanei indicate de el (beneficiarul). Transmiterea
n administrarea menagerului a valorilor mobiliare nu implic transmiterea ctre
acesta a dreptului de proprietate asupra lor.
Activitatea de inere a registrului deintorilor de valori mobiliare
Este o activitate de colectare, nregistrare, prelucrare i pstrare a datelor n
vederea constituirii sistemului de inere a registrului deintorilor de valori
mobiliare.
Banca n calitate de deintor al registrului trebuie s deschid n registru
cte un cont personal pentru fiecare persoan nregistrat n modul stabilit de ctre
Comisia Naional i s opereze n registru toate completrile i modificrile
necesare. Deasemenea, n obligaiile bncii intr efectuarea operaiilor n conturile
personale ale persoanelor nregistrate, banca aduce la cunotina persoanelor
nregistrate informaia privind datele dezvluite de emitent i prezint datele din
registru despre numele su, denumirea persoanelor nregistrate n registru i despre
numrul, clasa i valoarea nominal a valorilor ce le aparin. n cazurile n care n
registru deintorilor de valori mobiliare ale emitentului dintr-o clas anumit au
fost nregistrate mai mult de 50 de persoane, banca trebuie s informeze Comisia
Naional a Valorilor Mobiliare.
Activitatea de depozitare
Se desfoar de ctre depozitar, participant profesionist pe piaa valorilor
mobiliare prestnd servicii de pstrare a valorilor mobiliare i de eviden a
73

drepturilor deponenilor asupra valorilor mobiliare. Bncile ce dein licene de

depozitare eliberate de CNVM pot presta astfel de servicii.
Banca n calitate de depozitar activeaz n baza contractului de prestare a
serviciilor de depozitare ncheiat cu deponentul. Banca este obligat s in
evidena valorilor mobiliare n conformitate cu contractul ncheiat cu deintorul
valorilor mobiliare.
ncheierea contractului de depozitare nu implic trecerea dreptului de
proprietate asupra valorilor mobiliare de la deponent la depozitar. Banca poart
rspundere n conformitate cu legislaia pentru dezvluirea informaiei
confideniale care i-a devenit cunoscut n exerciiul funciunii.
-6Operaiunile de trust sunt operaiunile bncilor sau ale instituiilor financiare
de gestiune a mijloacelor clientului de ndeplinire a unor servicii la ordinul i n
interesul clientului n baza unui contract. Una din caracteristicile trustului este
forma de administrare a proprietii din ordinul i din mijloacele profitului obinut
n urma acestei gestionri i reprezint relaia dintre fondatorul trustului sau
beneficiarul.
Subiecii operaiunilor de trust snt:
- Fondatorul trustului - este persoana fizic sau juridic ce dispune legal
de anumite bunuri sau valori mobiliare, care snt transmise companiei de
trust conform contractului ncheiat;
- Compania de trust - persoana juridic care din ordinul fondatorului de
trust ia n gestiune anumite active;
- Beneficiarul - persoana fizic sau juridic n folosul creia este executat
contractul ncheiat ntre fondator i compania de trust.
Actualmente n RM activeaz att companii de trust ct i bnci comerciale,
care au dreptul de a efectua astfel de operaiuni. Companiile de trust activeaz n
baza regulamentului provizoriu al companiilor fiduciare din anul 1994 aprobat de
ctre CNVM.
74

Bncile comerciale ce dein autorizaii de categoria C au dreptul de a efectua

operaiuni de trust. Bncile comerciale n afar de regulamentul provizoriu al
companiilor fiduciare acioneaz n conformitate cu legea cu privire la instituiile
financiare n baza creia ele au dreptul de a desfura activitatea dat.
Bncile comerciale pot efectua operaiuni de trust prin deschiderea
departamentelor specializate. Ele pot ndeplini funcia de depozitar al companiilor
de trust numai dac vor deine licena de depozitar eliberat de CNVM.
Operaiunile de trust snt operiuni noi n practica bancar naional, de
aceea ele snt mai puin ntlnite n RM.

Tema 8: Operaiunile bncilor comerciale n valut

8.1. Reglementarea operaiunilor valutare n RM
8.2. Introducerea/scoaterea monedei naionale i a valutei
8.3. Operaiuni valutare a bncilor comerciale
8.4. Transferuri electronice internaionale
8.5. Reglementarea transferului de capital n RM
8.6. Modaliti de plat i garanii bancare internaionale
-1
BNM n baza Legii RM cu privire la Banca Naional a Moldovei din 21
iunie 1995, posed dreptul de a reglementa i a supraveghea operaiunile cu valut
pe teritoriul RM. De competena bncii privind reglementrile valutare sunt:
75

- emiterea de acte bancare nominative privind

reglementarea operaiunilor

persoanelor fizice i juridice, inclusiv ale bncilor comerciale i organelor de

stat;
- eliberarea i retragerea autorizaiilor, supravegherea i reglementarea activitii
unitilor de schimb valutar i a bncilor;
- stabilirea restriciilor poziiilor valutare pentru bncile comerciale;
- determinarea modalitii de stabilire a cursului leului moldovenesc n raport cu
alte monede.
n scopul reglementrii operaiunilor valutare, BNM are dreptul s emit
acte normative bancare care ofer posibilitatea de a supraveghea totalitatea
operaiunilor efectuate de participanii pieei valutare interne.
n RM conform actelor normative sunt acceptate 12 valute liber convertibile:
lir sterlin, euro, francul elveian, coroana danez, coroana islandez, coroana
norvegian, coroana suedez, dolarul SUA, dolarul canadian, dolarul australian,
dolarul neozeelandez, yenul japonez. Valuta convertibil este moneda care se
schimb liber contra altei monede naionale i presupune existena unui
angajament al rii emitente de a converti propria moned, la cererea oricrui
deintor, n orice alt moned.
Valutele liber utilizabile reprezint monedele aprobate de FMI, pe care
fondul le recunoate ca valute utilizabille pe plan larg pentru efectuarea de pli n
tranzacii internaionale, negociate pe principalele piee de schimb. Ca valute liber
utilizabile au fost aprobate de FMI urmtoarele: dolarul SUA, yenul japonez,
francul francez, marca german i lira sterlin. Odat cu ntroducerea monedei euro
i scoaterea din circulaie a francului francez i a mrcii germane, euro le ia locul,
fiind aprobat de FMI ca valut liber utilizabil.
Diferena dintre valuta liber convertibil i cea liber utilizabil este
urmtoarea: prima presupune existena unui angajament general al rii emitente de
a-i converti propria moned ntr-o alt moned la un curs fix sau cunoscut, n timp
ce cea de a doua presupune un angajament al tuturor rilor membre ale FMI de a
furniza valut liber utilizabil n schimbul propriei monede, precum i de a
76

converti orice sum n valut liber utilizabil ntr-o alt valut, n cadrul
operaiunilor FMI.
Pe piaa valutar a RM particip bncile comerciale, casele de schimb
valutar i Bursa Valutar Interbancar a RM. Bncile au pe piaa valutar o
pondere absolut.
-2Banca Naional a Moldovei, n scopul meninerii stabilitii monedei
naionale i a prevenirii transferului speculativ de capital din RM, stabilete
restricii att persoanelor rezidente, ct i celor nerezidente la ntroducerea i
scoaterea monedei naionale i a valutei n numerar i sub form de cecuri de
cltorie.
Cecul de cltorie este instrumentul de plat emis cu valoarea monetar fix,
imprimat de banca emitent, cu ajutorul cruia cltorii pot obine de la o banc
strin suma n valut necesar pentru acoperirea cheltuielilor de cltorie.
Introducerea/scoaterea monedei naionale i a valutei de ctre rezideni
La intrarea n RM, rezidenii au dreptul s introduc bilete de banc, monede
i cecuri n moned naional n RM n valoare de 7000 de lei moldoveneti de
fiecare persoan. La ieirea din Moldova rezidenii au dreptul s scoat bilete de
banc, monede i cecuri n valut naional n valoare de pn la 7000 de lei
moldoveneti.
La ieirea din RM, rezidenii au dreptul s scoat din ar valut liber
convertibil sub form de bilete de banc, monede i cecuri de cltorie n valoare
de maximum 5000 de dolari SUA de fiecare persoan, fr a prezenta organelor
vamale permisiunea sau alte documente. Se permite scoaterea oricrei altei valute
n limitele echivalentului sumei de 5000 dolari SUA.
Introducerea/scoaterea leilor moldoveneti de ctre nerezideni
La intrarea n Moldova nerezidenii au dreptul s ntroduc bilete de banc,
monede i cecuri n moned naional a RM n valoare de pn la 7000 lei
77

moldoveneti de persoan. La ieirea din RM, nerezidenii au dreptul s scoat

bilete de banc, monede i cecuri n moned naional a RM n valoare de pn la
7000 de lei moldoveneti.
La ieirea din RM nerezidentul, persoan fizic, are dreptul s scot din ar
bilete de banc, monede i cecuri de cltorie n valut strin n mrime ce nu
depete 1000 de dolari SUA, fr a prezenta organelor vamale permisiunea sau
declaraia vamal ce confirm ntroducerea valutei n R Moldova.
La intrarea n R Moldova sau la ieirea de pe teritoriul ei, nerezidenii snt
obligai s declare organelor de control vamal toate biletele de banc, monedele i
cecurile n moned naional, precum i n valut strin, aflate asupra lor.
- 3Banca autorizat este banca care deine autorizaia s desfoare activiti
financiare, eliberat de BNM, fapt ce i acord dreptul de a efectua operaiuni de
cumprare/vnzare a valutei strine, ct i alte operaiuni n valut strin.
BNM acord bncilor comerciale autorizaii de categoria A care confer
dreptul de a efectua doar operaiuni n moned naional, ca excepie fiind
tranzaciile de cumprare i vnzare a valutei strine i a documentelor de plat n
valut strin.
Bncile care dein autorizaie de categoria B i C desfoar o activitate
mai vast. Ele pot efectua att operaiuni de cumprare i vnzare a valutei strine,
ct i acorda servicii de transfer rapid de numerar n valut, pot efectua decontri
internaionale utiliznd diferite modaliti de plat, pot elibera garanii bancare n
scopul asigurrii plilor internaionale i a creditelor acordate n valut, pot
deschide i gestiona conturi n valut pentru persoane fizice i juridice, pot acorda
credite n valut rezidenilor, pot efectua operaiuni valutare pe piaa valutar
intern i pe cea internaional.
-4Transferul internaional de fonduri se realizeaz n baza cererii i ofertei
determinate de relaiile comerciale internaionale. Aceste transferuri snt efectuate
prin sisteme de transfer al informaiei, ce funcioneaz pe plan internaional.
78

n scopul efecturii decontrilor interbancare internaionale bncile

comerciale deschid conturi corespondente la bncile din strintate. Astfel bncile
stabilesc ntre ele relaii de corespondent bancar, avnd deschise pe baz de
reciprocitate conturi pentru a uura i a permite o ct mai rapid micare a
banilor, dar totodat i pentru a asigura securitatea transferurilor internaionale de
fonduri.
n practica bancar, conturile pe care bncile i le deschid reciproc s-au
impus prin termeni de origine italian, i anume:
- Nostro care nseamn al nostru, iar din punctul de vedere al unei
bnci comerciale din RM este contul n valut al acesteia, deschis n
evidenele unei bnci din strintate;
- Loro (sau vostro) care nseamn al vostru i definete contul bncii
strine deschis n evidena bncii comerciale din RM.
Transferul fondurilor i, implicit, plile internaionale snt realizate de ctre
direcii, departamente sau secii numite de pli internaionale sau decontri
internaionale. Pentru toate operaiunile de transfer bncile percep comisioane al
cror nivel este determinat de: nivelul de ansamblu al comisioanelor bancare ntr-o
anumit ar sau zon geografic, mrimea sumei, tipul de operaiune pentru care
se efctueaz plata, tipul de transfer utilizat, lundu-se n considerare viteza i
securitatea transmiterii.
-5Transferul de capital reprezint totalitatea operaiunilor n valut strin
i/sau n lei moldoveneti dintre rezideni i nerezideni, care n principal includ:
- investiii directe, adic depunerea mijloacelor bneti n capitalul social
al unei ntreprinderi ce se creeaz;
- investiii de portofoliu, adic efectuarea investiiilor n scopul obinerii
veniturilor prin procurarea aciunilor, obligaiunilor;
- investiii imobiliare, adic efectuarea investiiilor n scopul dobndirii
dreptului de proprietate asupra cldirilor, construciilor i altor bunuri
imobiliare;
79

- mprumuturi/credite financiare, adic acordarea de ctre o persoan

(creditor) altei persoane (debitor) a unui credit sub form de mijloace
bneti pe un termen anumit cu condiia rambursrii acestuia i, de
regul, cu plata unei dobnzi;
- leasing financiar, adic nchirierea bunurilor sau a mijloacelor fixe pe
termen lung, a cror valoare de achiziie urmeaz a fi recuperat treptat;
- amnarea plii pentru mrfurile livrate sau serviciile prestate, adic
efectuarea plii n baza unui contract n termen ce depete 180 zile de
la data efecturii importului/exportului;
- garanie, adic o obligaiune condiional asumat de ctre o persoan
fa de alt persoan de a ndeplini obligaia celei de a treia persoane n
cazul n care ultima nu-i va onora obligaia fa de beneficiar;
- deschiderea conturilor de orice tip n bnci i n alte instituii financiare i
efectuarea operaiunilor n conturi;
- transferuri de capital ale persoanelor fizice cu caracter personal.
-6n RM, operaiunile de ncasri i pli realizate cu alte ri vizeaz fluxurile
monetare rezultate din aceste relaii economice externe. ncasrile i plile privind
relaiile comerciale cu alte ri cuprind relaiile desfurate n valut i cele
efectuate cu mijloacele de plat n valut (trate, bilete la ordin). Mijloacele de plat
exprimate n valut se mai numesc devize.
Modalitile de plat ntlnite n practica bancar internaional snt: ordinul
de plat, incaso-ul documentar, acreditivul documnetar.
6.1. Ordinul de plat
Ordinul de plat este modalitatea de plat prin care un titular de cont d
ordin bncii sale s plteasc o sum determinat n favoarea unui beneficiar, n
vederea stingerii unei obligaii bneti provenind dintr-o activitate socialeconomic.
n funcie de modul n care se transmite ordinul de plat el poate fi:
80

- letric plata se efectueaz n urma unei scrisori, adresate bncii

pltitoare;
- telegrafic sau transmis prin telex plata se efectueaz n baza unei
telegrame sau a unui telex, trimis bncii pltitoare.
n funcie de cerinele pentru efectuarea plii se disting:
- ordinul de plat necondiionat (simplu), este pltibil contra unei chitane,
fr explicaii referitoare la scopul plii;
- ordinul de plat condiionat (documentar), care necesit efectuarea plii
att prin chitan, ct i prin documente de expediie a mrfurilor.
Prile implicate n derularea unui ordin de plat snt:
1. Ordonatorul

iniiaz operaiunea i efectueaz plata n favoarea

beneficiarului, stabilete condiiile plii, poate revoca n orice clip plata, pn

n momentul efecturii ei;
2. Beneficiarul este persoana fizic sau juridic care va primi suma de bani
prevzut n ordinul de plat;
3. Banca ordonatoare remite ordinul de plat ctre o alt banc corespondent din
strintate;
4. Banca pltitoare va efectua plata sumei prevzute n ordinul de plat ctre un
beneficiar indicat.
6.2. Incaso-ul documentar
Incaso-ul documentar este o modalitate de plat folosit n relaiile
comerciale internaionale prin care exportatorul (ordonatorul), asumndu-i
anumite riscuri, transmite bncii sale (banca remitent) documentele de expediie
i/sau financiare, nsoite de anumite instruciuni de ncasare. Banca remitent
expediaz documentele unei bnci prezentatoare din ara importatorului, care va
elibera importatorului eceste documente doar contra plat sau contra acceptrii
unei cambii, n conformitate cu instruciunile exportatorului.

81

Documentele financiare bilet de ordin, cec, chitan de plat i/sau

documente comerciale facturi, documente de proprietate, documente de
transport, snt remise de exportator la plata prin incaso.
Prile implicate n derularea decontrii prin incaso snt:
1. Exportatorul (ordonatorul), care remite bncii sale documentele de
expediie, emite ordinul de ncasare i i ncredineaz bncii sale
operaiunea de incaso;
2. Banca remitent este banca exportatorului, creia ordonatorul i-a ncredinat
operaiunea de incaso. Ea trimite documentele financiare i/sau de expediie
bncii nsrcinate cu incaso-ul n ara importatorului;
3. Banca nsrcinat cu ncasarea este banca ce primete de la banca remitent
documentele nsoite de dispoziiile de ncasare, fiind nsrcinat s prezinte
trasului, contra ncasare, documente financiare i/sau de expediie.
6.3. Acreditivul documentar
Acreditivul documentar este modalitatea de plat folosit n comerul
internaional prin care importatorul (ordonatorul) d ordin bncii sale (banca
emitent) s deshid acreditivul, n urma creia banca importatorului i ia
angajamentul s plteasc ulterior exportatorului (beneficiarul) prin banca
exportatorului (banca notificatoare) o anumit sum de bani contra prezentrii
ntr-o anumit perioad unor documente care confirm expedierea mrfurilor sau
prestarea serviciilor n conformitate cu clauzele contractuale convenite ntre
exportator i importator.
6.4. Garania bancar
Garania bancar este angajamentul scris asumat de o banc n favoarea
ueni persoane, denumit beneficiar, de a plti acesteia o sum de bani n condiiile
n care o alt persoan, ordonatorul nu i-a ndeplinit obligaia asumat ntr-un
contract fa de beneficiarul garaniei.
82

Tema 9: Eficiena activitii bancare

1. Rezultate obinute de banc
2. Indicatori de performan bancar
-1Veniturile bancare reprezint valorile sau sumele ncasate sau care urmeaz
a fi ncasate din dobnzile aferente creditelor acordate i altor investiii, livrrile de
bunuri, executrile de lucrri, prestrile de servicii i din avantajele pe care banca a
consimit s le primesc, executarea unei obligaii legale sau contractuale din
partea terilor, venituri excepionale.
83

Pentru determinarea rezultatului exerciiului, veniturile se mai completeaz

cu

sumele

provenite

din

vnzarea

activelor,

diminuarea

sau

anularea

provizioanelor.
Procesul de creare a veniturilor const din 4 aspecte importante: crearea,
facturarea, ncasarea i ncorporarea.
Crearea veniturilor este momentul n care se constituie rezultatul ca produs
al activitii consumative de resurse, cum ar fi stabilirea dobnzilor de ncasat de la
debitori sau hotrrea de a vinde active.
Facturarea const n transferarea dreptului de proprietate de la unitatea
bancar ctre client sau momentul acordrii creditului.
ncasarea constituie o etap n care rezultatul vndut se transform n bani.
ncorporarea este o etap strict contabil prin care veniturile snt nglobate
n rezultatele necesare absorbirii cheltuielilor corespunztoare.
Prin natura lor, veniturile bancare se divizeaz n:
- venituri procentuale veniturile ce se formeaz n urma ncasrii dobnzilor
aferente investiiilor n valori mobiliare de stat i corporative, din creditele
acordate bncilor, persoanelor fizice i juridice, guvernului, etc.;
- venituri neprocentuale veniturile formate n urma ncasrii comisioanelor din
urmtoarele servicii prestate: operaiuni de asigurare, operaiuni de brokeraj al
valorilor mobiliare i al valutei, operaiuni de trust, eliberarea garaniilor,
deinerea conturilor clienilor, servicii de consulting, prestarea serviciilor ce in
de carduri i alte comisioane;
- alte venituri: venituri aferente operaiunilor de comercializare a valorilor
mobiliare i a valutei, venituri aferente reevalurii valutelor i valorilor
mobiliare, venituri obinute din comercializarea metalelor preioase, vnzarea
activelor fixe i a altor materiale, ncasarea amenzilor, penalitilor.
Cheltuielile bancare reprezint sumele sau valorile pltite ori care urmeaz
a fi pltite de ctre banc privind mprumuturile primite i alte resurse atrase,
serviciile prestate i lucrrile executate de care beneficiaz banca, materialele
84

consumate, cheltuielile privind remunerarea personalului, efectuarea unor

obligaiuni legale sau contractuale, cheltuieli excepionale.
Pentru a determina rezultatul exerciiului se iau n consideraie i cheltuielile
privind amortizrile i provizioanele constituite, valoarea contabil a activelor
cedate, distruse sau disprute.
Cheltuielile se detrmin inndu-se cont de patru aspecte eseniale n
activitatea bncii: angajarea, consumul, plata i imputarea.
Angajarea are loc n momentul n care se contracteaz obligaia bneasc
generatoare de pli sau consumatoare de resurse.
Consumul este specific utilizrii efective sau sacrificrii resurselor n
scopul satisfacerii cerinelor activitii bancare.
Plata const n achitarea unei sume de bani ca echivalet n cadrul relaiilor
financiare. Achitarea obligaiei bncii fa de creditor reprezint o plat ca
echivalent. n schimb, plata impozitului pe profit reprezint un transfer fr
echivalent.
Imputarea reprezint momentul cnd cheltuielile snt decontate sau
repartizate asupra rezultatelor obinute.
Dup natura lor, cheltuielile bancare se grupeaz n:
- cheltuieli procentuale sumele de bani pltite clienilor sub form de dobnzi
fixate sau variabile: achitate la depozitele la veder i la termen, la depozitele de
economii, plasamentele bancare, dobnzile pltite la mprumuturile bancare ale
instituiilor financiare internaionale, dobnzi achitate la certificatele de depozit,
alte valori mobiliare i alte dobnzi etc.;
- cheltuieli neprocentuale cheltuielile bncii suportate sub forma comisioanelor
i a altor pli: cheltuieli de amortizare a cldirilor, mobilei, utilajului,
mijloacelor de transport, cheltuieli aferente imobilului, cheltuieli de transport,
deplasri de serviciu, cheltuieli de birou, de reclam etc.;
- alte cheltuieli amenzi, penaliti, sanciuni pltite de banc, cheltuieli
extraordinare, plata impozitelor i taxelor, pierderi din vnzarea valorilor
85

mobiliare, activelor fixe i a altor materiale, cheltuieli pentru reduceri pentru

pierderi la credite.
Echilibrul dintre factorii specifici ai activitilor interne, transformatoare,
este definit i delimitat ca relaie ntre cheltuieli i venituri. Prin compararea celor
dou mrimi se detrmin rezultatul net.
Rezultatele obinute de banc = Venituri Cheltuieli
Rezultatul exerciiului reprezint profitul sau pierderea, ce se determin ca
diferena ntre veniturile i cheltuielile exerciiului, indiferent de data ncasrii sau
plii lor. Rezultatul exerciiului cuprinde rezultatul curent, rezultatul excepional i
impozitul pe profit.
Rezultatul curent reprezint diferena dintre veniturile din operaiunile
curente, pe de o parte, i cheltuielile curente, pe de alt parte.
Rezultatul excepional reprezint diferena dintre veniturile i cheltuielile
excepionale. Ele constituie rezultatul unor operaiuni efectuate de banc, care nu
snt legate de activitatea curent, normal a acesteia.
Impozitul pe profit reprezint suma pe care banca o datoreaz statului i care
se calculeaz prin aplicarea cotei de impozitare, stabilite prin actele normative
privind profitul brut, determinat conform reglementrilor n domeniu. Banca,
nregistrnd profitul brut, va achita impozitul pe profit.
Profitul net se formeaz dup achitarea impozitelor i a altor pli obligatorii
i rmne la dispoziia bncii.
-2Pentru a realiza analiza financiar a unei bnci snt necesare trei tipuri de
informaie:
1. Informaii privind activitatea precedent a bncii: cu referine la veniturile,
fluxurile financiare, venitul obinut din creditele acordate, alte informaii;
2. Informaii privind activitatea prezent a bncii, care ajut decidentul s
estimeze succesul sau eecul deciziilor anterioare;
3. Informaii privind activitatea viitoare a bncii: decidentul trebuie s aleag
din mai multe succese informaiile care nu concord ntre ele.
86

Sistemul de indicatori de performan bancar include:

1. Rata veniturilor din dobnzi (Rvd) exprim raportul dintre venitul net din
dobnzi i activele valorificate. Activele valorificate reprezint activele
bncii care aduc venit.
Rvd

Db Dp
x100
Av

Unde: Db rata veniturilor din dobnzi,

Dp dobnzi pltite,
Av Activele valorificate.
2. Rata profitului net (Rpn) se calculeaz n domeniul bancar ca expresie a
raportului dintre profitul net i veniturile totale.
Rpn

Pn
x100
Vt

Unde: Pn profit net,

Vt venituri totale.
3. Rata utilizrii activelor (Rua) este in indicator al performanelor bancare
asociat cu rata profitului. Ea red ponderea veniturilor din activitatea
bancar n totalul activelor bilanului.
Rua

Vt
x100
At

Unde: Vt venituri totale,

At activele totale.
4. Rata rentabilitii economice (Re sau ROA) este un indicator ce reflect
capacitatea managerial de a utiliza resursele bncii pentru a obine profit.
Re

Pn
x100
At

Unde: Pn profit net,

At activele totatle.
5. Rata rentabilitii financiare (Rf sau ROE) este un indicator sintetic care
exprim raportul dintre profitul net i capital.
Rf

Pn
x100
C
87

Unde: Pn profit net,

C capital acionar.
6. Efectul de prghie (Ep) exprim raportul dintre activele totale i capital.
Efectul de prghie indic n ce msur utilizarea unor resurse suplimentare
genereaz profit la nivel de banc.
Ep

At
x100
Cp

Unde: At activele totale,

Cp capital propriu.

88