Proiect de practic

Student Barbalata Georgiana- Bianca

Grupa 4
CIG, Anul II

Cuprins

1.

2.

Scurt prezentare a organizaiei...........................................................................................2

1.1.

Informaii generale............................................................................................................2

1.2.

Descrierea obiectului principal de activitate al S.C .ELIS UNIC S.R.L..........................2

1.3.

Scurt istoric al activitii desfurate pn n prezent.......................................................2

1.4.

Evoluia n timp a S.C. ELIS UNIC S.R.L.(pe ultimii 4 ani)...........................................3

1.5.

Structura organizatoric a S.C. ELIS UNIC S.R.L...........................................................4

1.6.

Organigrama firmei S.C. ELIS UNIC S.R.L....................................................................5

Lucrrile contabile de nchidere a exerciiului financiar....................................................6

2.1.

ntocmirea balanei de verificare primar.........................................................................6

2.2.

Inventarierea general a patrimoniului.............................................................................6

2.3.

Contabilizarea operaiunilor de regularizare.....................................................................6

2.4.

Determinarea rezultatului contabil....................................................................................8

3.

Lucrrile de sistematizare a datelor n situaiile financiare anuale...................................8

4.

Studierea aplicaiilor informatice specifice activitii financiar- contabile....................10

5.

4.1.

Aplicaia WinMentor.......................................................................................................10

4.2.

Scenariu de lucru.............................................................................................................10

Descrierea principalelor metode de securitate..................................................................16

1. Scurt prezentare a organizaiei

1.1. Informaii generale
Denumirea societii comericiale: S.C. ELIS UNIC S.R.L.
Forma juridic a societii este societate cu rspundere limitat. Societatea este persoan
juridic romn care i desfasoar activitatea n conformitate cu legislaia romn n materie.
Forma de proprietate: capital integral privat
Anul de nfiinare al societii: 1994.
Numrul de nmatriculare n Registrul Comerului: J22/2597/1994
Codul de identificare fiscal: RO6448012
Sediul societii este n Brnova, Sat Paun, Strada Vasile Alecsandri, Judeul Iai.
Durata de funcionare a societii este nelimitat de la data nmatriculrii acesteia n condiiile
legii la Oficiul Registrului Comerului .
1.2. Descrierea obiectului principal de activitate al S.C .ELIS UNIC S.R.L
Obiectul principal de activitate al societii este: Cod CAEN 4741- Comer cu amnuntul al
calculatoarelor,unitilor periferice i software-lui n magazinele specializate.
1.3. Scurt istoric al activitii desfurate pn n prezent
Societatea Comercial S.C .ELIS UNIC S.R.L. activeaz din anul 1994, fr ntrerupere
pn n prezent, avnd ca obiect comercializarea cu amnuntul a calculatoarelor,unit ilor
periferice i software-lui n magazinele specializate prin reeaua de magazine proprii, unul n
satul Paun iar cellalt n Iasi.
Firma ii desfoar activitatea prin cei 6 angajai de care dispune:

Un manager
Un contabil
2 muncitori calificai
2 conductori auto

Firma are n proprietate 2 maini cu care car marfa i care dispun de sisteme de protec ie a
acesteia.

Dezvoltarea firmei a avut la baz un managemnet eficient, un personal calificat i o adaptare

permanent n conformitate cu cerinelor clienilor.
1.4. Evoluia n timp a S.C. ELIS UNIC S.R.L.(pe ultimii 4 ani)

Grafice Cifra de afaceri i Profit net

n graficele anterioare observam o evoluie a cifrei de afaceri de la aproximativ 70000 de lei la

521000 de lei, dar o scadere a profitului net din 2011, ajungand la pierdere n anii 2012 si 2013.
Totui, n anul 2014, firma a trecut de la pierdere la profit, chiar dac nu este substanial.

1.5. Structura organizatoric a S.C. ELIS UNIC S.R.L.

Organizarea i funcionarea ntreprinderii sunt orientate spre realizarea obiectivelor sale n sensul
c fiecare component organizatoric sau aciune trebuie s corespund unor cerine clar definite
reieite din obiectivele acesteia.
Structura organizatori este definit ca ansamblul persoanelor, al subdiviziunilor organizatorice
i al relaiilor dintre acestea astfel constituite nct s asigure premisele organizatorice adecvate
realizarii obiectivelor prestabilite.
Structura organizatoric poate fi considerat drept scheletul firmei i cuprinde dou prti:
a) structura de conducere sau funcional;
b) structura de producie sau operaional.
Posturile pe care le ocup angajaii firmei sunt:

Postul de manager
Postul de contabil
Postul de agent de vnzri
Postul de conductor auto

Funcia de conducere i revine managerului i contabilului, ceilali angajai realiznd func ii de

execuie. Relaia dintre manager i contabil este o relaie de coordonare, la fel i intre angajai.
Relaia dintre manager i angajai este o relaie de autoritate i ntre contabil i angaja i tot o
relaie de autoritate.
Nivelurile ierarhice sunt alcatuite din ansamblul subdiviziunilor organizatorice plasate pe linii
orizontale la aceeasi distanta fata de managementul de vrf al firmei. La nivelul firmei exist 2
niveluri ierarhice.

Managerul general are n subordine 4 angajai, aceasta reprezentnd ponderea ierarhic, fiind la
fel i n cazul contabilului.
O organigram este reprezentarea grafic a modului de funcionare al unei organizaii funcie de
resursele la dispoziie precum i de relaiile de subordonare pe vertical sau de relaionare pe
orizontal ntre diversele entiti care o compun. Firma S.C. ELIS UNIC S.R.L. prezint
urmtoarea organigram.
1.6. Organigrama firmei S.C. ELIS UNIC S.R.L

Contabil

Manager
general

Agent
vnzri 1

Conduct
or auto 1

Agent
vnzri 2

Total:
2 funcii de conducere
4 funcii de execuie

2. Lucrrile contabile de nchidere a exerciiului financiar:

2.1. ntocmirea balanei de verificare primar

Conduct
or auto 2

Balana de verificare primar este ntocmit n vederea redactrii situa iilor financiare anuale i
cuprinde datele sistematizate i prelucrate n conturile registrului Cartea mare. Cu acest prilej se
descoper i se nltur erorile care au condus la tirbirea relaiilor de echilibru. Balan a de
verificare se ntocmete conform modelului adoptat de ntreprindere. Cele mai utilizate sunt
balanele de verificare cu 4 sau 5 serii de egaliti.
2.2. Inventarierea general a patrimoniului
Dac toate operaiile economice si financiare au fost corect reflectate att n evidena cronologic
ct i n cea sistematica balana de verificare primar ar trebui s reflecte situa ia real a
patrimoniului. De regul, ntre datele din balana de verificare i mrimile corespunztoare n
realitate pot s apar nepotriviri ce sunt sesizate si determinate prin inventariere. La inventariere
se urmrete att situaia faptic, ct i starea bunurilor n vederea stabilirii deprecierii acestora.
2.3. Contabilizarea operaiunilor de regularizare
Comisia de inventar are n vedere constatarea existenei fizice a bunurilor, crean elor i datoriilor
dar i stabilirea valorii acestora. Din comisia de inventariere trebuie s fac parte i un specialist
in evaluare.
a. nregistrarea n contabilitate a operaiunilor de regularizare privind plusurile si
minusurile de inventar
n situaia n care cantitile i valorile constatate faptic pentru un anumit element patrimonial
sunt mai mari dect cele ce figureaz n contabilitate, rezult un plus de inventar, iar n situa ia
invers rezult un minus de inventar. Att plusurile ct i minusurile de inventar se consemneaz
n listele de inventar. Dup stabilirea plusurilor i minusurilor, se procedeaz la regularizarea
diferenelor.
b. nregistrarea n contabilitate a operaiilor de regularizare privind amortizarea imobilizrilor
Pentru imobilizrile amortizabile, entitile calculeaz i nregistreaz amortizarea pe baza
planului de amortizare. n situaia in care valoarea actual este mai mic dect valoarea contabil
net, diferena se nregistreaz fie pe baza unei amotizri suplimentare( depreciere definitiv), fie
printr-o ajustare pentru depreciere (depreciere reversibil).
c. nregistrarea n contabilitate a operaiilor privind ajusrile pentru depreciere
6

n principiu, ajustrile pentru deprecierea activelor se nregistreaz pentru urmtoarele categorii

de elemente patrimoniale:
Active imobilizate
Stocuri o producia n curs de execuie
Creane
Investiii pe termen scurt
d. nregistrarea n contabilitate a operaiunilor de regularizare privind provizioanele
Un provizion este o datorie cu exigibilitate sau valoare incert. Acesta va fi recunoscutn
momentul n care entitatea are o obligaie curent generat de un eveniment anterio, este
probabil ca o ieire de resurse s fie necesar pentru a onora obligaia respectiv i poate fi
realizat o estimare credibili a valorii obligaiei.
e. nregistrarea n contabilitatea a operaiilor de regularizare privind diferenele de curs
valutar
Diferenele nefavorabile de curs valutar aferente creanelor i disponibilitilor exprimate n
valut ca urmare a scderii cursului valutar, respectiv cele aferente datoriilor exprimate in
valut ca urmare a creterii cursului valutar se nregistreaz n contul 665 Cheltuieli din
diferene de curs valutar.
Diferenele favorabile de curs valutar aferente creanelor i disponibilitilor exprimate n valut
ca urmare a creterii cursului valutar, respectiv cele aferente datoriilor exprimate in valut ca
urmare a scderii cursului valutar se nregistreaz n contul 765 Venituri din diferene de curs
valutar.
f. Delimitarea n timp a cheltuielilor i veniturilor
Exprimarea n bilan a unui rezultat real presupune respectarea principiului independen ei
exerciiului, adic delimitarea n timp a cheltuielilor i veniturilor aferente activit ii unitii pe
msura angajrii acestora i trecerii la rezultatul exerciiului la care se refer, fr a tine seama de
data ncasrii sumelor sau de data efecturii plaii.
g. nregistrarea variaiei stocurilor
Contabilizarea operaiunilor privind variaia stocurilor, se refer la acele entiti n care se aplic
metoda inventarului intermitent. Firma SC ELIS UNIC SRL folosete metoda inventarului

permanent pentru contabilitatea stocurilor. Prin urmare nregistrrile privind variaia stocurilor
nu vor fi exemplificate.
2.4. Determinarea rezultatului contabil
Rezultatul contabil al exerciiului se determin ca diferen ntre venituri i cheltuieli indiferent
de data ncasrii sau plii lor. Aceasta se stabilete lunar ca efect al nchiderii conturilor de
cheltuieli din clasa 6 i a conturilor de venituri din clasa 7 prin contul 121 Profit sau pierdere.
3. Lucrrile de sistematizare a datelor n situaiile financiare anuale

n urma inventarierii generale a patrimoniului societii, s-au constatat, conform listelor de

inventariere, urmtoarele plusuri i minusuri:
1.
2.
3.
4.

Plus un program informatic, evaluat la 300 de lei.

Plus un mijloc de transport, evaluat la 10000 de lei.
Plusul unei instalaii tehnologice, evaluate la 5000 de lei.
Lipsa unor mrfuri din magazin, evaluate la valoarea just de 7440 de lei, inclusiv
adaosul comercial de 1000 de lei( cota de adaos comercial pentru acest sortiment este de

20%) i TVA de 1440 de lei.

5. Plus de mrfuri din depozit n valoare de 2000 de lei.
6. Se constat c exist riscul ca societatea s piard n instan un proces cu Furnizorul A,
iar suma pe care unitatea o poate pierde este estimat la 1500 de lei.
7. Se constat c exist riscul ca societatea s piard n instan un proces cu Furnizorul B,
iar suma pe care unitatea o poate pierde este estimat la 600 de lei.
8. Din analiza veniturilor i cheltuielilor aferente exerciiului ncheiat s-a constatat c din
soldul final debitor al contului 471-Cheltuieli nregistrate n avans- suma de 700 de lei
reprezint cota-parte din primele de asigurare achitate anticipat ce trebuie inclus n
cheltuielile lunii decembrie.
9. Din analiza veniturilor i cheltuielilor aferente exerciiului ncheiat s-a constatat c din
soldul final debitor al contului 471-Cheltuieli nregistrate n avans- suma de 500 de lei
reprezint cota-parte din cheltuielile cu protocolul achitate anticipat ce trebuie inclus n
cheltuielile lunii decembrie.

10. Din analiza veniturilor i cheltuielilor aferente exerciiului ncheiat s-a constatat c din
soldul final debitor al contului 471-Cheltuieli nregistrate n avans- suma de 7000 de lei
reprezint cota-parte din primele de cheltuielile cu serviciile bancare achitate anticipat ce
trebuie inclus n cheltuielile lunii decembrie.

4. Studierea aplicaiilor informatice specifice activitii financiar- contabile

4.1. Aplicaia WinMentor
WinMENTOR este un program de contabilitate folosit de multe firme cu diferite obiecte de
activitate (comer en-gros, en-detail, construcii), care poate fi folosit att de persoane neini iate
n contabilitate ct i de speciliti n domeniu. Firma SC ELIS UNIC S.R.L. folose te aceast
aplicaie pentru c ofer o serie de faciliti. Ca de exemplu, firma are posibilitatea introducerii
planului de conturi specific. Cu aceste adaptri, firma poate utiliza un numr nelimitat de nivele.
De asemenea, programul calculeaz automat coeficientul diferenelor de pre la mrfuri, nchide
automat conturile de venituri i cheltuieli i conturile de TVA.

n cazul n
care
firma
dorete
s
acorde
discounturi,
prin intermediul
programului
WinMentor,
acestea sunt
generate automat
pentru
fiecare orticol din
stoc
n
funcie
de
volumul
tranzaciilor. Se
pot consulta
n orice moment
fie lunare
sau anuale de
clieni
i
furnizori, balane
de furnizori
sau
clieni,
situatia furnizorilor neachitai sau a clienilor datornici. WinMentor eviden iaz operaiunile
bancare aflate n curs (cambie, cec, bilet la ordin, etc.).
Exist i posibilitatea tiparirii registrelor de cas i de banc, sumele n curs de decontare pot fi
tiprite separat pentru ncasri i pli n curs, cu evidenierea datei reale sau probabile de
decontare.
4.2. Scenariu de lucru
S presupunem ca firma vrea s i schimbe sediul din localitatea Brnova n orasul Iai.
Trebuie parcuri urmtorii pai:
1. Introducem parola pentru a intra n programul Winmentor

10

2.
Programul Winmentor se va deschide:

3. Dm click pe modulul Firma:

11

4.

A
le
g
e
m

firma SC ELIS UNIC S.R.L

12

5. Dm click pe Detalii:

6. Vor aprea datele de identificare ale firmei:

13

7. Dm click pe Modific:

8. Schimbm localitatea din Brnova n Iai:

14

9. Salvm modificrile fcute dnd click pe Salvez:

10. Dm click pe Ieire dup ce toate modificrile au fost fcute:

5. Descrierea principalelor metode de securitate

15

Msuri de securitate din cadrul firmei SC ELIS UNIC S.R.L:

Informaiile importante din cadrul firmei sunt introduse n baze de date (de exemplu, baz
de date care ine evidena mrfurilor achiziionate, datelor cnd s-a fcut achiziia,
cantitatea cumprat, cine s-a ocupat de aceste tranzacii, baz de date cu angajaii firmei
i datele personale ale acestora), la care au acces doar contabilul i managerul. Aceast
msur de securitate respect toate principiile C.I.A.
Dosarele cu informaiile importante( contracte de angajare, date contabile) sunt pstrate
n sertare cu cheie. Prin aceast msur se asigur integritatea datelor.

Prezena
camerelor
de
supravegere
att n interiorul
magazinului ct i n exteriorul acestuia. Prin aceast msur se asigur accesibilitatea
informailor.

Dup
terminarea
programului, uile sunt ncuiate cu lacte. Prin aceast msur se asigur
confidenialitatea informaiilor.
16

Sediul e nconjurat de garduri nalte din fier prevzute cu epi. Prin aceast msur se
asigur securitatea fizic.

Mainile
dispun de sistem de
alarm.
Prin aceast msur
se asigur securitatea fizic a mainilor.
Accesul la calculatoare si informaii se face pe baz de user i parol, tiindu-se n orice
moment cine acceseaz i ce informaii are la dispoziie. Aceast msur de securitate
respect toate principiile C.I.A.

Fiecare
angajat e obligat s
pstreze secrete informaiile de serviciu, astfel nct s nu existe scurgeri de informa ii
carea ar afecta negativ firma. Prin aceast msur se asigur integritatea informaiilor.
Existena copiilor de siguran pentru cele mai importante informaii si dosare . Prin
aceast msur se asigur accesibilitatea informaiilor.
17

inerea calculatoarelor n condiii bune de pstrare far sa fie expuse umiditii, prafului
sau altof factori care le-ar putea afecta. Prin aceast msur se asigur accesibilitatea
informaiilor i integitatea acestora.
Dosarele care nu mai folosesc firmei sunt arse iar fiierele electronice sunt terse. Prin
aceast msur se asigur confidenialitatea informaiilor.
Recrutarea personalului se face cu mult atenie . Prin aceast msur se asigur
confidenialitatea informaiilor.
Contractul de munc prezint o clauz de confidenialitate conform creia, la prsirea
locului de munc, angajatul nu are voie s divulge secretele fimei. Prin aceast msur se
asigur confidenialitatea i integritatea informaiilor.
Porile de la sediu sunt prevzute cu sistem de alarm . Prin aceast msur se asigur
securitatea fizic.

Angajatii poart pe timpul serviciului legitimaii. Prin aceast msur se asigur

accesibilitatea informaiilor.

18