Dispunei de urmtoarele informaii:

ncasri de la clieni 400.000 lei; pli ctre furnizori 30.000 lei;

pli ctre angajai 5.000 lei; dobnzi pltite legate de activitatea de exploatare 200 lei;
impozit pe profit pltit 12.000 lei;
pli privind: achiziii de terenuri 200.000 lei,
pli achiziii instalaii 800.000 lei;
ncasri din vnzarea echipamentelor 100.000 lei;
dividende ncasate 240.000 lei;
ncasri din creteri de capital social 14.000 lei;
ncasri din mprumuturi pe termen lung 3.000 lei.
S se determine prin metoda direct fluxurile de numerar din activitile de exploatare,
investiii i finanare.
tiind c trezoreria la nceputul exerciiului era de 200.000 lei , s se determine trezoreria de
la sfritul exerciiului.
Flux de exploatare = ncasri de la clieni 400.000 lei - pli ctre furnizori
30.000 lei - pli ctre angajai 5.000 lei - dobnzi pltite legate de activitatea de exploatare
200 lei - impozit pe profit pltit 12.000 lei = 352.800 lei
Flux de investiii = pli privind achiziii de terenuri - 200.000 lei - pli achiziii instalaii
800.000 lei + ncasri din vnzarea echipamentelor 100.000 lei + dividende ncasate 240.000
lei = -660.000 lei
Flux de finanare = ncasri din creteri de capital social +14.000 lei + ncasri din
mprumuturi pe termen lung 3.000 lei = 17.000 lei
Trezoreria la sfritul anului = 200.000 +352.800 660.000 + 17.000 = -90.200