Tipologia plasamentelor bancare

Plasamentul bancar ca si coconcept poate fi definit ca o investitie ntr-un activ care, se

presupune, ca va aduce n viitor, profit. Din perspectiva bancilor, plasamentele bancare
reprezinta plasarea disponibilitatilor banesti sub forma de credite si derivate ale acestora,
urmarind obtinerea unui profit cu un risc minim.
Acestea sunt operatiuni pasive si reprezinta operatiuni de constituire a resurselor n ceea ce
priveste bancile comerciale.
Aceste plasamente se evidentiaza n pasivul bilantului sub forma urmatoarelor costuri:depozitele
la vedere si la termen,mprumuturi de la Banca Centrala si de la alte institutii financiar,capital
propriu
Depozitele la vedere sunt reprezentate de disponibilitatile depuse n toate conturile deschise la
banci, din care se pot efectua plati la cerere si pentru care banca nu-si rezerva dreptul de a
solicita nstiintarea scrisa asupra unei viitoare retrageri de numerar.
Principala calitate a acestora este elasticitatea, n sensul ca detinatorii pot dispune n orice
moment de utilizarea lor. Perioada de pastrare a banilor n banca nu este determinata cu
exactitate, regula de baza fiind aceea ca trebuie sa dureze cel putin o zi lucratoare. Prin cont se
pot derula operatiuni de ncasari si plati n numerar si prin virament si reprezinta n principiu cea
mai stabila resursa a bancilor comerciale. Comisionul de deschidere al unui cont se percepe o
singura data, indiferent de numarul conturilor care se deschid, iar pentru operatii de alimentare
de cont nu se percep comisioane.
Depozitele la termen sunt cea mai importanta sursa ntre pasivele bancare. Au scadenta
prestabilita, eventualele retrageri nainte de a ajunge la maturitate fiind supuse unor penalizari
prin dobnzi.
Se caracterizeaza printr-o stabilitate mai mare n timp fata de depozitele la vedere, iar potrivit
conventiei ncheiate ntre deponent si banca, se pot deschide pe termenul cuprins de la o luna la
un an. n principiu, n contul respectiv nu se pot efectua alte operatiuni dect cele de constituire si
lichidare a depozitelor.
Multe dintre aceste depozite sunt atrase prin emiterea e catre banci de certificate de depozit
negociabile, care au dobnzi mari si scadente foarte diversificate, cuprinse ntre 7 zile si 7 ani.
Aceste certificate au valori nominale standard si sunt preferate, n principal, de trezoreriile
marilor ntreprinderi.
n structura depozitelor la termen mai sunt incluse si depozitele din economii, n baza carora se
emit certificate de economii, instrumente negociabile, n care se specifica dobnda si scadenta n
functie de optiunea clientilor.
Plasamentele la bnci sunt nregistrate la valoarea nominal, mai puin provizionul specific n
cazul nregistrrii unei posibile pierderi din deprecierea valorii plasamentelor.
Activele financiare create de ctre Raiffeisen Bank sunt mprumuturi i creane produse de
Banc prin furnizare de bani unui debitor, altele dect cele iniiate cu intenia de a fi vndute
imediat sau n termen scurt care trebuie clasificate ca deinute pentru tranzacionare. Activele
financiare create de Banc conin mprumuturi i creane ctre bnci i clieni, altele dect
creditele cumprate.
Activele financiare disponibile pentru vnzare sunt acele active financiare care nu sunt
mprumuturi i creane produse de ctre banc, active financiare deinute pentru tranzacionare
1

sau investiii deinute pn la scaden (investiiile deinute pn la scaden reprezint acele

active financiare cu pli fixe sau determinabile i scadena fix; acestea includ o parte din
valorile mobiliare). Instrumentele financiare disponibile pentru vnzare includ: titluri de valoare,
inclusiv obligaiuni de stat i certificate de trezorerie, precum i alte obligaiuni ce pot fi
revndute BNR, precum i alte titluri care nu sunt deinute pentru tranzacionare sau deinute
pn la scaden. Grupul Raiffeisen Bank recunoate activele financiare deinute pentru
tranzacionare i disponibile pentru vnzare la data la care se angajeaz s achiziioneze aceste
active. De la aceast dat, orice schimbare a valorii juste este recunoscut n contul de profit i
pierdere. Instrumentele financiare sunt evaluate iniial la cost ,inclusiv costurile de
tranzacionare. Ulterior recunoaterii iniiale,toate activele financiare deinute pentru
tranzacionare i cele disponibile pentru vnzare sunt evaluate la valoarea just cu excepia
acelora pentru care nu exist o valoare de pia cotat pe o pia activ sau a cror valoare just
nu poate fi stabilit n mod credibil care sunt nregistrate la cost, inclusiv costurile de
tranzacionare, mai puin un provizion pentru orice depreciere estimat.
Toate pasivele financiare netranzacionabile, activele create de ctre banc i activele
deinute pn la scaden sunt nregistrate la cost amortizat, cost ce este determinat pe baza
metodei dobnzii efective. Managementul Raiffeisen Bank consider c dobnda efectiv a
instrumentelor financiare deinute pn la scaden trebuie s fie egal cu rata de pia a acestor
instrumente de la momentul emiterii lor. Primele i discount-urile incluznd costurile iniiale ale
tranzaciei sunt amortizate pe baza ratei dobnzii efective a instrumentului. Ctigurile i
pierderile rezultate ca urmare a modificrii valorii juste a instrumentelor financiare (valoarea
just a instrumentelor financiare se ilustraz folosind modelele pentru stabilirea preurilor unei
obiuni sau analiza fluxurilor de numerar actualizate) deinute pentru tranzacionare sau
disponibile pentru vnzare sunt recunoscute n contul de profit i pierdere al perioadei luate n
analiz de ctre banc.
n categoria activelor financiare deinute pentru tranzacionare fac parte titulurile de stat emise de
Guvernul Romniei, acestea nu sunt cotate pe o pia activ care s ofere o baz credibil pentru
determinarea valorii juste i de aceea ele trebuiesc trecute la costul amortizat. Celelalte
participaii care nu sunt consolidate sunt clasificate ca fiind disponibile pentru vnzare i sunt
nregistrate la valorea lor just. Anumite elemente monetare denominate n valut sunt acoperite
mpotriva riscului prin utilizare de contracte SHOP i FORWARD, Raiffeisen Bank neutiliznd
contabilitatea de acoperire a riscurilor pentru contractele derivative n valut. Toate ctigurile i
pierderile rezultate din contracte n valut sunt recunoscute n contul de profit i pierdere.
Din depozitele plasate la alte bnci o parte trebuie s reprezinte un depozit la termen la BNR.
Astfel numerarul deinut la BNR satisface cerinele privind rezerva minim obligatorie, aceste
fonduri nefiind disponibile pentru activitile bancare zilnice ale bncii De menionat este faptul
c celelalte conturi curente la alte bnci sunt disponibile la vedere i sunt libere de sarcini.
n categoria activelor financiare intr i creditele i avansurile acordate bncilor i clienilor.
Formele particulare de plasament bancar
Acreditivul este o modalitate de decontare prin care o banc i asum responsabilitatea de a
plti, din ordinul cumprtorului, n favoarea vnztorului de mrfuri sau servicii, o anumit
sum, cu condiia ca vnztorul s prezinte documentele prevzute, care atest livrarea
mrfurilor sau prestarea serviciilor promise.
2

Principalele avantaje ale acestuia sunt:

acreditivul confer siguran tuturor prilor implicate (cumprtor, vnztor, banca

emitent) deoarece plata se efectueaz numai dac se dovedete c furnizorul a respectat n
totalitate condiiile prevzute n acreditiv.

adaptabilitate permanent la diversele forme pe care le pot avea schimburile

internaionale

asigur confidenialitate i promptitudine n derularea operaiunilor stipulate prin

acreditiv

asigura abordarea uniforma a bncilor de pe mapamond, fiind reglementat internaional

(Publicaia 600)

reprezint o modalitate de decontare, de garantare (acreditivul standby) si de

finanare(scontare acreditive)

acreditivul constituie un aranjament bancar prin care o banca (banca emitent) care
acioneaz n conformitate cu instruciunile primite de la un client (ordonator) se angajeaz
irevocabil s plteasc ctre exportator (beneficiar) o prezentare de documente conforme cu
termenii i condiiile acreditivului

acreditivul reprezint o soluie optim att pentru exportator, care are garania primirii
contravalorii mrfurilor livrate/ lucrrilor efectuate sau a serviciilor prestate, ct i pentru
importator, care are astfel sigurana efecturii livrrii mrfurilor i/sau a prestrii serviciilor.
Incasso-ul, ca modalitate de plata, reprezint tratarea de ctre bnci a documentelor
comerciale (facturi, documente de transport) i/sau financiare (cambii, bilete la ordin) n
conformitate cu instruciunile primite de la exportator, cu scopul de a:
o obine plata i/sau acceptarea
o remite documentele contra plat i/sau acceptare
o remite documentele n baza altor termeni i condiii

Scrisoarea de garantie este un angajament scris, independent de contractul

comercial/tranzacie, asumat de banc (banca garant), n favoarea unei persoane, denumit
beneficiarul garaniei, de a plti acestuia o sum de bani n cazul n care o alt persoan,
denumit garantat/ordonator n contul i din ordinul cruia se emite garania, nu a onorat
obligaia garantat, exprimat n bani, astfel cum aceasta a fost asumat prin contractul
comercial/tranzacie, fa de beneficiarul garaniei
Scrisoarea de bonitate este un document eliberat de ctre banc n baza cererii dvs., pentru
derularea afacerilor interne sau internaionale (ncheierea unor operaiuni comerciale,
adjudecarea unor oferte, licitaii, finanri etc).

Solicitani acesteia sunt clieni corporate care au cont curent deschis la banc, bnci
corespondente ale BCR sau bnci necorespondente.
Avantaje pe care le prezinta aceasta scrisoare sunt:

faciliteaza ncheierea unor tranzacii comerciale/financiare perminnd valorificarea

oportunitilor de afaceri
flux de obinere rapid
flexibilitate n ceea ce privete modelul scrisorii de bonitate (se pot elibera conform
modelelor standard ale bncii sau conform modelelor solicitate de dvs.)
Scrisoare de confort este documentul eliberat de ctre banc n baza cererii dvs., care certific
existena i disponibilitatea fondurilor necesare ncheierii unui contract comercial/tranzacie
precum i angajamentul bncii de a pune la dispoziie respectivele fonduri, n anumite condiii
Solicitani acestui tip de scrisoare sunt clieni corporate care ndeplinesc criteriile de eligibilitate
prevzute de banc
Avantaje:

se elibereaz anterior ncheierii unei tranzacii financiare sau comerciale, facilitnd

finalizarea tranzaciei respective

flexibilitate n ceea ce privete modelul scrisorii de confort (se pot elibera conform
modelelor standard ale bncii sau conform modelelor solicitate de dvs.)
Scrisoarea de intentie este documentul eliberat de ctre banc n baza cererii dvs. ce exprim
intenia/disponibilitatea bncii de a v susine i dezvolta relaiile de afaceri interne sau
internaionale, n anumite condiii.Clieni corporate care au cont curent deschis la banc pot
solicita acesteia oricand o scrisoare de intentie.
Avantaje:

faciliteaza ncheierea unor tranzacii comerciale/financiare perminnd valorificarea

oportunitilor de afaceri
flux de obinere rapid
flexibilitate n ceea ce privete modelul scrisorii de intenie (se pot elibera conform
modelelor standard ale bncii sau conform modelelor solicitate de dvs.)

Ordinul de plata (engl. payment order) este o dispozitie neconditionata, data de emitentul acesteia
unei banci receptoare de a pune la dispozitia unui beneficiar o anumita suma de bani. Ordinul de
plata (OP) este instrumentul efectiv care circula intre emitent si beneficiar, prin intermediul
sistemului bancar, fiind purtatorul transferului de fonduri intre cei doi parteneri.
Ordinul de plata presupune ca emitentul sa aiba disponibilitati in cont la banca sa in suma cel putin
egala cu transferul si comisionul aferent sau daca nu are cont sa depuna la banca suma necesara.
Ordinul de plata este irevocabil si se utilizeaza pentru efectuarea platilor, n lei, numai n interiorul
Romniei.
4

Ordinul de plata poate fi definit si ca un transfer de fonduri in valuta, de regula neconditionat, la

care participanti sunt ordonatorul, beneficiarul si bancile lor "de casa", precum si una sau mai multe
banci prin care se va efectua transferul. Ordinul de plata poate fi modificat si chiar stopat in perioada
de timp de la emitere si pana la data de valuta, insa practica bancara internationala il considera
irevocabil din momentul intrarii acestuia pe o cale de comunicatie (transmisie electronica - ex.
SWIFT, telex, postala).
Casete de siguranta-serviciu de depozitare bunuri si valori material in casete de
sigurnta.Acestea sunt dispositive special realizate in care persoanele fizice si juridice pot depozita
bunuri si valori material.Casetele sunt depozitate in spatii special amenajate ,asigurate cu sisteme
de paza ,supraveghere si alarma .Pot beneficia de aceste casete atat personale fizice cat si
juridice.
Bancile mai pot efectua si operatiuni cu banuri din metale pretioase si obiecte confectionate din
acestea in sensul primirii in deposit in vederea pastrarii acestor obiecte sau primitii in deposit
pentru constituirea garantiilor material.Si nu in ultimul rand activitatea bancara poate fi intregita
si prin tranzatii pe piata valutara operatiuni de vanzare-cumparare de valuta destinate persoanelor
juridice.