Serviciul Fiscal de Stat

RAPORT DE ACTIVITATE
2015

Raportul reprezint activitatea SFS n perioada anului 2015

Cuprins

I.

CUVNT NAINTE.........................................................................................................3

II.

REALIZRILE SFS N ANUL 2015..............................................................................5

III.

CRETEREA EFICIENEI COLECTRII VENITURILOR FISCALE................10

IV.

ADMINISTRAREA IMPOZITELOR I TAXELOR O NOU ABORDARE.....24

V.

SERVICII ELECTRONICE: UOR, RAPID, ACCESIBIL......................................26

VI.

COMBATEREA EVAZIUNII FISCALE.....................................................................32

VII.

MODERNIZAREA SFS PRIORITATEA ANULUI.................................................33

I.

CUVNT NAINTE

Stimai prieteni,
La evaluarea performanelor pentru 2015, Ministerul Finanelor a apreciat cu foarte bine activitatea
Serviciului Fiscal de Stat, urmare a exercitrii, de ctre Fisc, a controlului asupra respectrii legislaiei
fiscale, asupra calculrii corecte, vrsrii depline i la timp la buget a sumelor obligaiilor fiscale.
Astfel, Ministerul Finanelor a confirmat c SFS a asigurat executarea conform i integral a
veniturilor la Bugetul Public Naional i c a ntreprins msurile legale de reducere a restan elor i a
asigurat controlul asupra respectrii legislaiei n vigoare, inclusiv privind corectitudinea calculrii i
vrsrii depline i la timp a obligaiilor fiscale. Este succesul nostru comun, stima i colegi, fapt pentru
care aduc sincere mulumiri tuturor angajailor SFS, care i-au onorat, destoinic, obligaiunile de
serviciu!
n mod firesc, activitatea eficient a Serviciului Fiscal de Stat poate fi explicat prin
implementarea reformelor de modernizare european, pe promovarea politicilor de conformare fiscal
voluntar i prin transformarea Fiscului, dintr-o autoritate de control n una prietenoas
contribuabililor. Avem ambiii mari pentru a mbunti conformarea voluntar, care este, de altfel, cel
mai eficient i uor mod prin care putem colecta veniturile bugetare. Contribuabilii, care aleg s se
conformeze voluntar, contientizeaz c impozitele sunt preul pe care l pltim pentru a avea o
societate prosper, c veniturile din taxe i impozite acoper cea mai mare parte din cheltuielile
publice i c sistemul unei administraii eficiente este fondat pe principiul de a plti n funcie de
capacitate i de a primi n funcie de nevoi. Cetenii trebuie s realizeze c pltindu-i taxele de fapt
contribuie la dezvoltarea societii n ansamblu. Dorina noastr este s dezvoltm un parteneriat ntre
SFS i contribuabil, o administraie fiscal apropiat de ceteni i mediul de afaceri care s le acorde
un sistem de servicii complet, modern i proceduri simplificate i prietenoase.

Viziunea Serviciului Fiscal de Stat, cu privire la serviciile oferite, urmrete dezvoltarea unui
parteneriat ntre SFS i contribuabil, o administraie fiscal apropriat de ceteni i mediul de afaceri,
prin plasarea contribuabilului n centrul sistemului, n cheia sloganului adoptat n 2013 Funcionarul
fiscal n serviciul contribuabilului !. Autoritatea fiscal naional i propune instaurarea unui
climat bazat pe ncredere i respect reciproc n relaia cu mediul de afaceri, fiind extrem de important
ca pltitorul de impozite s neleag sarcinile fiscale pe care le are, s con tientizeze importan a
declarrii corecte i a plii impozitelor i taxelor datorate bugetului de stat pentru ca statul, la rndul
su, s poat oferi cetenilor servicii de calitate.
Prin Proiectul de modernizare a Serviciului Fiscal de Stat, elaborat i prezentat spre avizare
autoritilor statului, ne propunem s instituim o nou abordare a relaiei dintre stat i contribuabil,
bazat pe transparen i corectitudine. Aceasta va nsemna regndirea i reproiectarea ntregului
sistem fiscal. Principiile majore ale acestei reforme fiscale sunt transparen a, simplificarea i reducerea
costurilor de conformare fiscal la nivelul agenilor economici, i a costurilor de administrare fiscal
la nivelul autoritilor publice. Este de remarcat c proiectul modernizrii administra iei fiscale are
susinerea partenerilor de dezvoltare, Banca Mondial fiind gata s deburseze 20 mil. $, cu scopul
implementrii reformelor de modernizare european a SFS.
Stimai prieteni, deoarece ne dorim standarde europene de via , realizm c vom atinge
obiectivele propuse numai prin eficientizarea activitilor desfurate, prin promovarea de reforme i
de schimbri majore pe toate palierele societii noastre. Modernizarea i eficientizarea Serviciului
Fiscal de Stat este un element separat al ntregului lan de reforme, demarate la scara ntregii ri, i
toate eforturile noastre urmresc transformarea autoritii fiscale ntr-o instituie modern, eficient i
prietenoas contribuabililor. Pe final, vom constata, urmare a aprecierii date nou de ctre Ministerul
Finanelor, dar i de ctre mai multe instituii internaionale specializate c Serviciul Fiscal de Stat i-a
realizat cu brio angajamentele asumate pentru ultimii ani, ceea ce demonstreaz juste ea obiectivelor
propuse. n 2016 v ndemn, stimai colegi, s continum modernizarea european a SFS, s devenim,
la nivel de autoritate a statului, un bun prieten al contribuabililor i, prin reforme i munc cu
abnegaie, s asigurm acumularea eficient de venituri la Buget. ntr-un ceas bun !

eful IFPS,

Ion Priscaru

II.

REALIZRILE SFS N ANUL 2015

Pe parcursul anului, Serviciul Fiscal de Stat (n continuare SFS), sub egida

motto-ului

Funcionarul fiscal n serviciul contribuabilului, a activat n vederea realizrii obiectivului de baz,

i anume majorarea nivelului de conformare voluntar la prevederile legislaiei n vigoare n rndul
contribuabililor prin aplicarea metodelor noi i eficiente de interaciune i comunicare, astfel nct
accesul liber la consultaii i echitatea s se manifeste n toate aciunile ntreprinse de SFS.

Veniturile fiscale n cretere

Un indiciu imbatabil al activitii
de

administrare

fiscal

constituie

acumulrile la bugetul public naional.

SFS continu s gestioneze eficient
procesul de acumulare a veniturilor la
Buget, i pe parcursul anului 2015 au fost
ncasate la BPN 25,1 miliarde lei, ceia ce
constituie cu 7,3% mai mult dect n anul
2014.

Observat n dinamic, cota

veniturilor

la Bugetul de

administrate

de

SFS,

Stat
n

veniturile totale ale BS pentru

perioada

2010-2015

indic

cretere considerabil a aportului

autoritii fiscale naionale. Astfel,
n 2010 SFS a asigurat 31% din
venituri, iar, n 2015, deja 42%.

Aceste rezultate au fost posibile graie bunei coordonri a activitii institu iei i promovrii
insistente a reformelor de modernizare european a SFS, aceste inovaii fiind implementate cu suportul
partenerilor de dezvoltare internaionali. Chezia reuitei o constituie repoziionarea SFS, dintr-o

instituie de control n una care s ofere contribuabililor cele mai bune servicii, care s diminueze
costurile de gestionare a afacerii, dar i eforturile n activitatea autoritii fiscale naionale, orientate

spre acumularea de venituri la Buget ntr-o perioad dificil din punctul de vedere al stabilitii
economice i social-politice.
Restanele n descretere
Anul 2015 a fost marcat de o performan istoric pe dimensiunea stingerii obligaiunilor fa de
Bugetul Public Naional, SFS reuind, pentru prima dat n istoria SFS, dup amnistierea fiscal, nu
doar s nu admit creterea restanelor, ci s le reduc substanial. n 2010 restanele alctuiau 1 146.1
mil. lei, iar n 2014, acestea s-au majorat pn la 1674,5 mil. lei. Graie modificrii abordrii
metodologice fa de aplicarea normelor juridice ntru stingerea restanelor, n 2015, urmare a
aciunilor calificate ale SFS, restana a ajuns s scad la 1 035,8 mil. lei.

Rezultatele activitii de control

n perioada anului 2015 au fost efectuate 56 936 controale fiscale, ce constituie cu 3 464 controale
fiscale mai puin (5,7 %.) comparativ cu anul precedent (60400 controale fiscale).
Numrul controalelor fiscale n cadrul crora au fost depistate nclcri ale legislaiei fiscale s-a
majorat cu 2 626 sau cu 9 % fa de anul precedent (33 101 controale n anul 2015 comparativ cu 30
475 controale n anul 2014), iar suma impozitelor, taxelor i altor pli, inclusiv sanciunile, calculate
suplimentar la buget n rezultatul controalelor fiscale s-a majorat cu 269 032,3 mii lei sau cu 22 %
fa de anul precedent (1 470 214,3 mii lei, inclusiv sanciuni 610 363,5 mii lei n anul
2015
comparativ cu 1 201 182,0 mii lei, inclusiv sanciuni fiscale 457 828,3 mii lei n anul 2014).

Concomitent, suma ncasat a impozitelor, taxelor i altor pli, inclusiv sanciunile, s-a micorat
cu 50 138,1 mii lei sau cu 28 % fa de anul precedent (130 811,5 mii lei, inclusiv sanciuni fiscale
59 708,5 mii lei n 2015 comparativ cu 180 949,6 mii lei, inclusiv sanciuni fiscale 64 561,5 mii lei n
2014).

Numrul controaleor fiscale efectuate n perioada

anilor 2012 - 2015 prin toate metodele de verificare i
rezultativitatea acestora

Numarul de controale rezultative

Nr. de controale fiscale efectuate

45 000
40 000

70,0%

68,7%
43 670

40 118

58, 60,0%
54,
35 fiscale
000 efectuate n perioada anilor
Controale
2012 - 2015
1%
2%
prin toate metodele de verificare
50,0%
30 000
50,5% 33

80
70
60
50
40
30
20
10

000
000
000
000
000
000
000
000
0

25 000

74 029

63 527

40,0%

101
30 475

60 400

20 000

5630,0%
936
20,0%

15 000
10 000

10,0%

0,0%

0
0
0
0
Numrul de contorale
fiscale
rezultative
Rezultativitatea
controalelor

201
2
43
670
68,
7%

201
3
40
118
54,
2%

2012201320142015

201
4
30
475
50,
5%

2015
33
101
58,1
%

Rezultativitatea controalelor fiscale

80,0%

50 000

Sumele total acalulate (mii lei)

Sumele calculate suplimentar ca rezultat al controalelor fiscale efectuate n

perioada anilor 2012 - 2015 prin toate metodele de verificare (mii lei)

1 600 000,0

1 470 214

1 400 000,0

1 201 182

1 200 000,0
1 000 000,0
800 000,0
595 964,9 653 046,1
600 000,0
400 000,0
200 000,0
0,0
2012

2013

2014

2015

III.

CRETEREA EFICIENEI COLECTRII VENITURILOR

FISCALE.

Conformarea contribuabililor
Activitile de conformare benevol au ca scop asigurarea prevenirii eschivrii de la plata i
calculul impozitelor, comiterii nclcrilor fiscale, precum i legalizarea afacerilor din cadrul
economiei tenebre prin nregistrarea agenilor economici n modul stabilit i atribuire a unui statut
legal al genurilor de activitate desfurate.
Astfel, conform Programului de conformare a contribuabililor pentru anul 2015 n baza
Modelului gestionrii riscurilor de conformare a agenilor economici a fost selectat lista
contribuabililor, care urmau a fi supui monitorizrii n anul 2015 de ctre IFS teritoriale cu scopul
asigurrii conformrii contribuabililor ce activeaz n domeniul comerului cu ridicata i amnuntul,
industriei prelucrtoare, transportului i comunicaiilor i construciilor.
Analiznd informaia referitoare la rezultatele monitorizrii contribuabililor prin prisma
Programului de conformare voluntar efectuate de ctre IFS teritoriale n perioada anului 2015, suma
obligaiilor fiscale calculate la bugetul public naional pentru anul 2015 constituie 1 341 218 mii lei,
ce este cu 228 524,1 mii lei mai mult comparativ cu perioada similar a anului precedent majorarea
n medie cu 120,5 %, inclusiv pe domenii:
industria prelucrtoare majorare cu 117,59 %, sau cu 36 308,1 mii lei;
construcii majorare cu 111,69%, sau cu 8696,3 mii lei;
comer cu ridicata i amnuntul majorare cu 123,34%, sau cu 176 550,3 mii lei;
transporturi i comunicaii majorare cu 109,24%, sau cu 6969,4 mii lei.

1
0

Suma obligaiilor fiscale achitate la bugetul public naional constituie 1 381 931 mii lei, ce este
cu 263 922, 1 mii lei mai mult comparativ anul precedent majorarea cu 123,61 %, inclusiv pe
domenii:

industria prelucrtoare majorare cu 124,66 %, sau cu 50 881,7 mii lei;

construcii majorare cu 110,02 %, sau cu 7 881, 6mii lei;
comer cu ridicata i amnuntul majorare cu 126,11 %, sau cu 199 427 mii lei;
transporturi i comunicaii majorare cu 108,28%, sau cu 5 730,9mii lei

n baza a 18745 procese-verbale contravenionale ntocmite pentru practicarea activitilor ilicite

au fost aplicate sanciuni contravenionale n sum de 17996,50 mii lei, din care 8114,27 mii lei
achitate n perioada de gestiune, adic integral, folosindu-se de dreptul de reducere a amenzii n
mrime de 50% n cazul achitrilor n termen de 3 zile.
Ca rezultat al monitorizrii contribuabililor supui verificrilor au fost adui n cadrul legal
4267; inclusiv prin eliberarea a 3 496 patente de ntreprinztor, prin angajare n calitate de salariai
391 persoane, au fost nregistrate; 114 ntreprinderi individuale (I), 116 societi cu rspundere
limitat (SRL) i 150 gospodrii rneti (G).
n baza a 1587 acte de control, au fost emise 845 decizii asupra cazurilor de nclcare a
legislaiei, fiind calculate suplimentar la buget impozite, taxe i alte pli n sum total de 11 921,9
mii lei, inclusiv prin metode i surse indirecte 5 955,06 mii lei, din ele achitate n perioada de gestiune
6 516,2 mii lei.
Ponderea impozitelor i taxelor calculate la un leu vnzri n anul 2015 s-a majorat cu 129,1
%, s-au cu 0,0071 bani la un leu vnzri mai mult comparativ cu perioada anului 2014, inclusiv pe
domenii:

industria prelucrtoare o majorare cu 117,4 %, sau cu 0,0067 bani la un leu vnzri;

11

 construcii majorare cu 140,5%, sau cu 0,0128 bani la un leu vnzri;

comer cu ridicata i amnuntul majorare cu 129,4%, sau cu 0,0063 bani la un leu vnzri;
transporturi i comunicaii majorare cu 170,6%, sau cu 0,0215 bani la un leu vnzri.

Ponderea impozitelor i taxelor achitate la un leu vnzri n a.2015 s-a majorat cu 132,2 %, sau cu 0,0079 bani la un leu vnzri mai mult comparativ cu perioada anului 2014, inclusiv pe domenii:

industria prelucrtoare o majorare cu 124,2 %, sau cu 0,0094 bani la un leu vnzri;

construcii majorare cu 138,2%, sau cu 0,0128 bani la un leu vnzri;
comer cu ridicata i amnuntul majorare cu 132,2%, sau cu 0,0070 bani la un leu vnzri;
transporturi i comunicaii majorare cu 166,9%, sau cu 0,0189 bani la un leu vnzri.

Consiliul de Conformare al IFPS asigur suport conformrii fiscale voluntare

Pe parcursul anului 2015 n incinta IFPS au avut loc dou edine ale Consiliului de
Conformare al Inspectoratului Fiscal Principal de Stat. Subiectele abordate n cadrul edinelor au inut
de activitatea agenilor economici:
-

din domeniul comercializrii mijloacelor de transport prin consignaie;

- care desfoar activiti de investigaie i protecie a bunurilor i persoanelor.

n cadrul edinelor au fost examinate:

- nclcrile depistate n rezultatul controalelor efectuate;
- riscurile identificate pentru aceste genuri de activitate (lipsa evidenei autovehiculelor aflate la vnzare,
nereflectarea n evidena contabil a tuturor veniturilor, efectuarea plilor ntre rezideni n valut
strin, riscul achitrii salariului n plic i munca la negru, achitrile nesemnificative la BPN n
comparaie cu cifra de afaceri nregistrat, eschivarea de ctre persoanele fizice (proprietar ai
autovehiculului) a venitului obinut n urma realizrii automobilului, recurgerea la documentarea
tranzaciilor cu ntreprinderi suspecte de pseudo activitate, salariile nregistrate n evidena contabil
sunt mult mai mici dect indicatorul salariului mediu pe ramur, majorarea nentemeiat a cheltuielilor
n evidena contabil);
- indicatorii de conformare, i anume despre impozitele, taxele achitate la BPN la un leu venit declarat
n anul 2014 (bani), despre salariul mediu declarat de contribuabili fa de salariul mediu pe
economie/ramur pentru anul 2014, despre profitabilitatea contribuabililor n anul 2014, informaia
fiind prezentat sub form de grafice.
Contribuabilii au fost atenionai despre necesitatea conformrii voluntare cu prevederile legale
n termeni ct mai apropiai, punnd-se accentul pe faptul c scopul Serviciului Fiscal nu este de a
sanciona contribuabilii, dar de a-i educa n spiritul respectrii legislaiei n vigoare.
Astfel, activitatea contribuabililor din domeniile examinate n cadrul edinelor urmeaz a fi
monitorizat n continuare, i n caz de neconformare, SFS va recurge la aplicarea tuturor msurilor
prevzute de legislaia n vigoare.

Proiectul pilot Funcionarul fiscal de sector

n scopul stabilirii i meninerii unor relaii de ncredere cu contribuabilii, educrii fiscale a
societii, SFS promoveaz comunicarea direct, pro-activ i personalizat cu contribuabilii prin
intermediul proiectului pilot Funcionarul fiscal de sector. Astfel, n cadrul proiectului pilot (au fost
implicate cteva organe fiscale 7+4), n scopul mbuntirii gradului de conformare fiscal voluntar,
SFS a decis de a numi funcionari fiscali de sector pentru monitorizarea sectorial a transparenei
activitii contribuabililor.
Urmare a generalizrii respective, s-au constatat urmtoarele rezultate ale activitii
funcionarului fiscal n sectorul de administrare fiscal, pentru perioada martie-decembrie 2015 (n
cadrul proiectului pilot),

3 654
subieci depistai, care activeaz ilicit

455

10 819

contribuabili noi nregistrai

patente
eliberate

Funcionarul
fiscal de sector

51 088

1 338
subdiviziuni noi nregistrate

mii lei ncasate de la eliberarea patentelor

875
subdiviziuni anulate

Totodat numrul de contracte de dare n chirie a apartamentelor i a altor obiecte nregistrate a

crescut cu 822 contracte comparativ cu perioada similar a anului precedent. Suma ncasat a
impozitului din valoarea contractului a crescut cu 420,4 mii lei.

Prietenul contribuabilului
n anul 2015, consecutiv cu implementarea proiectului pilot ,,Funcionarul fiscal de sector,, a fost
lansat i proiectul ,,Prietenul contribuabilului, ce prevede implicarea persoanelor active din rndurile
contribuabililor, i a condus la promovarea civismului fiscal n societatea Moldovei precum i la
aplanarea raportului fisc-contribuabil, astfel nct funcionarul fiscal s fie n serviciul contribuabilului,
care fiind bine informat s-i onoreze demn obligaiunile fiscale.

Activiti de minimizare a practicii de achitare a salariilor n plic i a muncii la negru

n vederea respectrii legislaiei n domeniul raporturilor de munc i protejrii drepturilor
salariailor, precum i ntreprinderii msurilor de contracarare a fenomenului muncii la negru i a
practicii de achitare a salariilor n plic, avnd ca baz Regulamentul comun privind activitatea
echipelor multidisciplinare, aprobat prin ordinul comun IFPS nr.393, ISM nr. 12-a, IGP nr. 82, CNSM
nr.150 din 05.05.2015, organele semnatare ale Regulamentului au ntreprins, n perioada 01.01.2015 31.12.2015, un ir de aciuni conform competenelor.
Astfel, pe parcursul anului 2015, 3 424 de contribuabili au fost supui verificrilor cu ieire la
faa locului i/sau prin aplicarea metodelor i surselor indirecte de estimare a obligaiilor fiscale. n
urma controalelor efectuate de ctre SFS au fost ntocmite 1 587 acte de control i 17 594 proceseverbale contravenionale pentru activitate ilicit i 2 424 procese-verbale contravenionale ntocmite
conform competenelor n care au fost consemnate nclcri i abateri de la prevederile actelor
legislative i normative.
n cadrul aciunilor demarate au fost ntreprinse controale n comun cu reprezentanii
subdiviziunilor teritoriale ale sindicatelor i ai Inspectoratului de Stat al Muncii, fiind efectuate 69
controale privind respectarea legislaiei muncii i normelor de securitate i sntate n munc,
examinate 22 petiii, 7 sesizri i cercetate 4 accidente de munc.
Activitile respective au avut un impact direct i indirect asupra majorrii ncasrilor la buget.
Astfel:
-

la bugetul public naional administrat de SFS la compartimentul impozitul pe venit din

salariu
ncasrile au crescut cu 11,9%, comparativ cu perioada similar a anului precedent, i au constituit
2 690 439, 6 mii lei pentru anul 2015 fa de 2403881,7 mii lei pentru anul 2014 ;
- la bugetul asigurrilor sociale de stat (total) ncasrile au crescut cu 11,4% i au constituit

8 914

937,9 mii lei pentru anul 2015 fa de 8 002 2796,9 mii lei pentru anul 2014;
- la fondurile asigurrilor obligatorii de asisten medical (total) ncasrile au crescut cu 19,1%,
comparativ cu perioada similar a anului precedent, i au constituit 2 765 989,1 mii lei pentru anul
2015 fa de 2 321 998,5 mii lei pentru anul 2014.

Posturile fiscale.
n perioada de referin au fost monitorizate 224 de posturi fiscale, din care 150 au fost instituite pe
parcursul anului 2015, iar 74 de posturi fiscale au fost instituite n perioadele precedente, iar activitatea
acestora s-a efectuat inclusiv i n 2015.
Totodat, n perioada de referin au fost instituite 48 de posturi fiscale, avnd drept baz analiza unor
genuri de activitate per ansamblu.
n rezultatul funcionrii posturilor fiscale instituite cu scopul stoprii pseudo activit ii, indicatorii de
eficien se prezint astfel:
indici de eficien principali
total
Anulat n calitate de pltitor TVA
stoparea total a activitii
stoparea documentrii tranzaciilor
dubioase
creterea poverii fiscale
ponderea posturilor rezultative

2
0
5
5
1
0
2
1
1
9
3
9
6

Eficiena posturilor fiscale transpus n achitri la BPN este prezentat mai jos:
100000
80000
achitri PBN

60000

2014, mii lei incl

40000

TVA 2014, mii lei

20000

achitri PBN

0
4 luni pn la
instituirea
postului
fiscal

4 luni din data

instituirii postului
fiscal

2015, mii lei

Astfel, achitrile aferente Bugetului Public Naional a contribuabililor monitorizai prin intermediul
postului fiscal au crescut n 2015, fa de 2014 cu

46 223,7 mii lei (sau circa 113%) i respectiv

achitrile TVA au crescut cu 3 315,8 mii lei (sau circa 20%).

Executarea silit a obligaiei fiscale

n scopul stingerii obligaiilor fiscale ale contribuabililor restanieri, de ctre organele fiscale
teritoriale au fost aplicate modalitile de executare silit prevzute de Codul fiscal prin intermediul crora,

la situaia din 31.12.2015, au fost ncasate 879,2 mil.lei sau cu 397,2 mil. lei, mai mult fa de 31.12.2014,
din care:

- 710,1 mil.lei ncasate de la conturile bancare ale restanierilor i debitorilor acestora, sau cu
336,5 mil.lei mai mult fa de aceiai perioad a anului precedent;
- 83,4 mil.lei au fost ridicate mijloace bneti din casieriile agenilor economici restanieri,
sau cu 8,8 mil. lei mai mult fa de aceiai perioada a anului precedent;
- 82,5 mil.lei achitate benevol de restanier drept rezultat al aplicrii sechestrelor pe bunurile
deinute sau cu 53,5 mil.lei mai mult fa de aceiai perioada a anului precedent;
- 3,1 mil.lei ncasat n urma comercializrii bunurilor sechestrate sau cu 1,6 mil.lei mai puin
fa de 31.12.2014.
De la nceputul anului 2015 au fost naintate 26016 dispoziii de suspendare a operaiunilor la
conturile bancare la 19176 ageni economici.
De asemenea, remarcm faptul c la situaia din 31.12.2015 sunt sechestrate bunuri ca modalitate
de asigurare a executrii silite a obligaiei fiscale n valoare de 205,3 mil.lei, care pe parcurs vor fi
comercializate, iar sumele ncasate vor fi vrsate la buget.

Indicatorii de rezultat asigur performana

Este cazul de menionat, c performanele enumerate mai sus au fost posibile graie
implementrii obiectivelor colective i individuale cu indicatori de rezultat care au mobilizat
colectivele i angajaii crend o atmosfer de competiie, datorit implementrii metodologiei de
prognozare a veniturilor la toate componentele BPN, care a nlocuit practica istoric de stabilire a
planurilor de acumulare a veniturilor, datorit punerii accentului pe combaterea activitii ilicite de
ntreprinztor de asemenea stabilindu-se indicatorii de rezultat etc.

Promovarea civismului fiscal

Educaia fiscal sau civismul fiscal nu este un dar de la
natur, ci presupune educarea i implicarea ntregii
societi.
Educaia fiscal sau civismul fiscal nu este un dar de la natur, ci se nva i presupune educa ie,
ncepnd cu funcionarii fiscului i terminnd cu ntreaga societate, a declarat la nceputul anului 2015
eful SFS, Ion Priscaru, n contextul demarrii, pe intern, a unei campanii de formare a
comportamentului civic fiscal al angajailor SFS. Aceast campanie a condus la modificarea
comportamentului psihologic al angajailor fiscului, dar i al contribuabililor, n sensul contientizrii
efectului social al impozitelor i taxelor pltite i a contribuit la dezvoltarea civismului fiscal i la
diminuarea evaziunii fiscale.

Priet enul cont r ibuabililor

n scopul promovrii civismului fiscal, continurii bunei tradiii de stabilire i meninere
a unor relaii de ncredere cu contribuabilii, educrii fiscale a societii, de ctre SFS a fost
lansat Proiectul ,,Prietenul contribuabilului. ncepnd cu 2015, n baza celor mai bune practici
europene, proiectul a antrenat societatea civil la educarea contribuabililor. n acest sens, de
ctre funcionarii fiscali au fost elaborate un ir de materiale didactice i metodologice care au
fost plasate pe site-ul intern, precum i distribuite persoanelor desemnate Prietenul
contribuabilului din societatea civil care doresc prosperarea rii i conformarea voluntar a
contribuabililor care mai practic activiti nedeclarate.
Dac la nceputul anului 2015 de ctre Inspectoratele fiscale teritoriale au fost atra i n
proiect 31 prieteni a contribuabililor, la finele anului acetia constituie 89 la numr.
Persoanele identificate care sunt notorii, bine cunoscute n sectorul de administrare
fiscal au fost instruite n materie i cu suportul acestora, au fost desf urate seminare pentru
contribuabili, studeni i elevi, distribuite flaiere pe diferite tematici actuale, au fost desf urate
diverse campanii de informare i organizate concursuri n scopul educrii fiscale a societ ii.
n acest sens, n anul 2016 de ctre IFS teritoriale urmeaz a fi identifica i cei mai activi
parteneri, care ulterior vor fi premiai cu Diplome de merit ,,Cel mai activ Prieten al
Contribuabililor.

Jocuri int elect uale i Cu pa ef ului SFS

Reprezentanii SFS n anul 2015 au avut onoarea s participe n dou cluburi
importante: Clubul Moldovenesc de Jocuri Intelectuale i Clubul de dezbateri.
A fost elaborat i aprobat Conceptul privind organizarea jocurilor intelectuale pentru Cupa
efului SFS. Evenimentul s-a desfurat pe 28 iunie 2015.

Dezbat eri la ev enim ent ul Cu pa ef ului SFS

Educarea cont r ibuabililor

Un accent deosebit s-a pus pe educarea contribuabililor prin intermediul seminarelor,
articolelor i ghidurilor de informare elaborate de SFS. Astfel, prioritar n perioada de depunere a
declaraiei privind impozitul pe venit, s-a asigurat participarea la circa 27 emisiuni radio i TV, 5
seminare regionale cu contribuabilii, n cadrul crora au fost instrui i circa 2000 de contribuabili din
toat ara. Totodat, prin intermediul SIA ,,Diseminare mesaje,, periodic s-au transmis notificri
contribuabililor abonai privind termenul de depunere i achitare a obligaiei fiscale, nouti fiscale,
calendarul fiscal, buletinul informativ al actelor normative etc. Pentru a primi notificri prin SIA
,,Diseminare

mesaje,,

contribuabilii

urmeaz

se

aboneze

accesnd

linkul

https://servicii.fisc.md/diseminare.aspx.

Im pozit ele cu ochii copiilor

La data de 28 iulie 2015, n Grdina Public tefan cel Mare i

Sfnt a fost organizat n premier un concurs de desen n aer liber,
destinat generaiilor n cretere - Impozitele cu ochii copiilor.
Concursul a dat start manifestaiilor dedicate celebrrii a 25
de ani de la nfiinarea Serviciului Fiscal n Republica Moldova.

2
0

Din start, copiii au avut parte de o lecie introductiv, despre ce este impozitul i importan a
acestuia, ntr-un limbaj simplist, dup care copiii au desenat cele nelese pe hrtie sau pe asfalt.
Pe finalul competiiei, au fost premiate cele mai reuite desene, cu diplome i cadouri, to i
participanii primind diplome de participare, chipiuri, baloane i ngheat. Este necesar de menionat
c acest concurs a fost desfurat pe teritoriul Republicii Moldova de ctre toate IFS teritoriale.

21

Im pozit ele n elese de copii n ver sur i

Cum mmica i tticul tare-tare ne iubesc,

Pentru fericirea noastr ei impozite pltesc.

Se adun la Buget bani de la toi

prinii, De aici se construiesc coli i
grdinie.

Din impozitele lui tata a fost construit un drum

S ajungem noi, ct mai repede, la bunei
acum.

Din impozitele lui mama are pensie bunica,

Care a muncit o via, harnic ca o furnic.
Alte fotografii pot fi vizualizate accesnd linkul:
Voi plti i eu impozite, cnd voi crete mare:
Ca s aib ce am eu cel ce tat-mam n-are.

https://www.facebook.com/media/set/?set=a.1149931785022722.
1073741829.530504480298792&type=3

Trgul locurilor de m unc

n perioada 28-29 iunie 2015 n Gradina public ,,tefan cel Mare, i Sfnt,, i n perimetrul
Arcului de Triumf, precum i n centrele raionale din ar a fost desfurat tradiionalul Trg al
locurilor de munc la care au participat toi cei interesai. Persoanele au fost informate despre
oportunitile de angajare, condiiile i beneficiile oferite de SFS, iar cei ce ntrunesc condiiile legale
pot obine un loc de munc n organele fiscale. Serviciul Fiscal de Stat constituie un loc atractiv de
munc prin urmtoarele beneficii:
salariu garantat;
concediu anual garantat;
pachet social deplin;
asociere n sindicate;
prim pentru performan colectiv i de srbtori;

 dezvoltare profesional continu;

avansare pe plan profesional.
Dei locul de munc n SFS este foarte atractiv, fluctuaia cadrelor n 2015 a constituit circa 14%
din cauza poverii de munc per angajat.

Asist en on-line cont r ibuabililor

n scopul realizrii obiectivului Creterea gradului de conformare fiscal, un rol important
revine aciunilor de popularizare a legislaiei fiscale, promovarea civismului fiscal i acordarea
asistenei contribuabililor.
n acest sens, aciunile Serviciului Fiscal de Stat au inclus att examinarea i prezentarea
explicaiilor la adresrile scrise ale contribuabililor ct i asistena metodologic prin intermediul
Centrul Unic de Apel 080001525.
n total pe parcursul anului prin intermediul Centrului de apel, pe segmentul aplicarea
legislaiei fiscale au fost oferite 26690 consultaii, (2014 -29508 consultaii) inclusiv:
- privind impozitul pe venit 9445 apeluri;
- privind taxa pe valoarea adugat i accize 6319 apeluri;
- impozitele i taxele locale 2905 apeluri;

- alte ntrebri 8021 apeluri.

IV.

ADMINISTRAREA IMPOZITELOR I TAXELOR O NOU

ABORDARE

Pe parcursul anului 2015 SFS i-a modificat vectorul de abordare i aplicare a normelor juridice
fiscale i de politici, stabilind metodologii noi, obiective i indicatori de performan ce in de
administrarea impozitelor i taxelor, care au dus la majorarea ncasrilor n buget precum i la
diminuarea restanelor.
n partea ce ine de administrarea impozitului pe venit, merit a fi menionat c n anul 2015 a
fost implementat a doua faz prin care s-a perfecionat mecanismul de aplicare a declaraiei
precompletate. Instrumentul normativ i informaional permite generarea unei declaraii fiscale a
impozitului pe venit n baza informaiilor deja disponibile n Sistemul Informaional al Serviciului
Fiscal de Stat din surse indirecte. Este de remarcat faptul c acest mecanism este o premier pentru
regiunea Europei de Est i a spaiului ex-sovietic, fiind preluat n baza celor mai bune practici din
Europa de Vest, n special, rile scandinave. Astfel, a fost elaborat un instrument intern de generare,
imprimare i prelucrare (cu aplicarea QR-codului) a declaraiilor persoanelor fizice cu privire la
impozitul pe venit. Aplicaia dat a diminuat considerabil timpul dedicat deservirii unui contribuabil
att n partea ce ine de completare a declaraiei, ct i n partea ce ine de timpul dedicat prezentrii
acesteia, ridicnd, astfel, nivelul de conformare benevol a contribuabililor. Astfel, n anul 2015,
comparativ cu anul 2014, au fost prezentate n termen, cu 24 mii declaraii ( 20%) mai mult, totodat
n primul trimestru al anului 2015 (perioad n care se achit impozitul pe venit), volumul ncasrilor a
crescut cu 28% comparativ cu anul precedent, nivelul de ncasare comparativ cu planul fiind depit
cu 66,3%. n acelai timp, dat fiind faptul c declaraiile precompletate conin QR cod, timpul de
procesare ulterioar a acestora s-a diminuat de 3 ori (de la 79 secunde per declara ie la 26 secunde per
declaraie).
n partea ce ine de administrarea impozitelor i taxelor locale, menionm c, n scopul
optimizrii i simplificrii procedurii de calculare i de declarare de ctre contribuabili a obliga iilor
fiscale ce in de impozitul pe bunurile imobiliare i impozitul funciar, prin prisma modificrilor
operate n Codul fiscal, a fost elaborat i aprobat formularul drii de seam unificate Calculul
impozitului pe bunurile imobiliare (Forma BIJ 15), care substituie 3 formulare ale drilor de seam
aferente acestora existente anterior (Forma BIJ 1, Forma BIJ 13, Forma FUNJ 13).
De asemenea, n vederea simplificrii procedurii de declarare de ctre contribuabili a obliga iilor
fiscale ce in de unele taxe rutiere, a fost elaborat formularul Drii de seam fiscale i a Informa iei pe
taxele pentru folosirea zonei drumului public i/sau zonelor de protecie a acestuia din afara
perimetrului localitilor, aprobat prin Ordinul IFPS nr.521 din 23.06.2015, publicat n Monitorul
Oficial 166-176/1176 din 03.07.2015, care substituie 3 dri de seama.

ntru eficientizarea administrrii taxei pentru eliberarea autorizaiilor pentru transporturi rutiere
internaionale, autorizaiilor multilaterale CEMT, carnetelor de drum la autorizaiile multilaterale
CEMT, carnetelor cu foi de parcurs (Interbus) a fost elaborat Formularul tipizat al Informa iei Forma
IATRI 15, aprobat prin Ordinul IFPS nr. 956 din 30.10.2015, publicat n Monitorul Oficial 302305/2220 din 06.11.2015.
De rnd cu acestea, ntru simplificarea procesului de vizualizare a informaiei aferente cotelor
la impozitele i taxele locale, a fost elaborat i descris un mecanism care ar prevedea publicarea
deciziilor autoritilor administraiei publice locale privind stabilirea cotelor concrete la impozitele i
taxele locale de ctre IFS teritoriale pe pagina oficial a SFS, urmare a recep ionrii acestora de la
autoritile administraiei publice locale.
Modulul Deciziile privind cotele impozitelor i taxelor locale poate fi accesat de ctre
contribuabili n meniul Informaii publice, submeniul Deciziile privind cotele impozitelor i taxelor
locale, ncepnd cu anul 2016.
Pentru mbuntirea calitii serviciilor de consultan acordate de Centrul Unic de Apel a
fost elaborat i implementat sistemul de Rapoarte statistice i monitorizarea apelurilor la SI CRM ce
permite identificarea indicilor de calitate, cum sunt ponderea apelurilor nepreluate, durata medie a unui
apel, structura apelurilor pe tipuri de impozite, care vor constitui baz pentru stabilirea obiectivelor de
performan. A fost elaborat i plasat pe pagina oficial a SFS www.fisc.md sondajul electronic care
evalueaz satisfacia contribuabilului n raport cu organul fiscal, referitor la serviciile oferite, sondaj la
care poate participa orice contribuabil.
Un alt instrument important de asisten metodologic pentru contribuabili l constituie Baza
generalizat a practicii fiscale, plasat pe pagina oficial a Serviciului Fiscal www.fisc.md, creat
ca rezultat al examinrii adresrilor parvenite de la contribuabili i situaiilor fiscale aprute n
rezultatul modificrii legislaiei. Prioritatea acestui instrument este posibilitatea accesrii on-line i
coninutul care cuprinde toate impozitele i taxele administrate de SFS. n perioada raportat, Baza
generalizat a practicii fiscale a fost completat/modificat cu 272 ntrebri/rspunsuri.
n scopul prestrii unor servicii calitative contribuabililor i mbuntirii deservirii acestora a
fost elaborat i aprobat ,,Strategia de deservire a contribuabililor pentru 2016-2018 prin Ordinul
IFPS nr.1125 din 11 decembrie 2015. Viziunea acestui document de politici de importan major
inspirat din bunele practici europene este ,, O societate n care relaia dintre Serviciul Fiscal de Stat i
contribuabili este axat pe respectarea angajamentelor reciproce,,. Scopul documentului de politici este
modernizarea administrrii fiscale n vederea oferirii serviciilor de calitate contribuabililor, pornind de
la necesitile acestora.
,,Ghidul de deservire a contribuabililor,, un alt document de politici i conduit a fost aprobat
prin Ordinul IFPS nr.41 din 24 ianuarie 2015. Principiul novator de deservire fiind proclamat cel de
tratare de la egal la egal a contribuabilului n raport cu organul fiscal.

n vederea alinierii actelor normative n domeniul administrrii fiscale i aducerea acestora n

conformitate cu prevederile reglementrilor actelor legislative i normative n vigoare, au fost
elaborate Ordine ale IFPS:
- nr. 129 din 24.02.2015 Referitor la aprobarea Indicaiilor metodice privind efectuarea vizitelor
fiscale (Monitorul Oficial nr. 139-143 din 05.06.2015 );
- nr. 131 din 24.02.2015 Cu privire la organizarea activitii funcionarului fiscal n sectorul de
administrare fiscal;
- nr. 206 din 03.03.2015, ntru organizarea activitii funcionarului fiscal n sectorul de administrare
fiscal, au fost elaborate i implementate formularele necesare acestei activiti;
- nr. 404 din 14.05.2015 Cu privire la aprobarea Regulamentului privind perfectarea dosarelor aferente
rezultatelor controalelor efectuate de ctre Serviciul Fiscal de Stat i procedura remiterii acestora
procurorului sau organului de urmrire penal;
- nr. 409 din 18.05.2015 Cu privire la aprobarea Regulamentului privind funcionarea posturilor
fiscale (Monitorul Oficial nr. 241-246 din 28.08.2015 );- nr. 396 din 06.05.2015 a fost aprobat Regulamentul privind stimularea moral (non-financiar) a
contribuabililor oneti (Monitorul Oficial nr. 150-159 din 19.06.2015 );
- nr. 393 a IFPS, Inspectoratului de Stat al Muncii nr. 12-a, Inspectoratului General al Poliiei nr. 82 i
Confederaiei Naionale a Sindicatelor din Moldova nr. 150 din 05.05.2015 a fost aprobat
Regulamentul comun privind activitatea echipelor multidisciplinare, menirea crora este de a
ntreprinde msuri de contracarare a fenomenului muncii la negru i achitarea salariilor n plic.

V.

SERVICII FISCALE ELECTRONICE: UOR, RAPID, ACCESIBIL.

O importan deosebit n eficientizarea administrrii fiscale, precum i n diminuarea

costurilor afacerilor l joac serviciile electronice. Acest deziderat, elaborarea i lansarea diferitor
servicii electronice, a fost o prioritate i n anul 2015. Astfel, pe parcursul anului au fost lansate i
modernizate un ir de servicii informaionale automatizate:
SIA e-Cerere
Serviciul electronic ,,e-Cerere constituie o soluie informaional menit s nlocuiasc
procedura tradiional de depunere a cererilor (privind nregistrarea n calitate de pltitor al T.V.A.
i/sau de nregistrare a subdiviziunilor) cu un mecanism modern, bazat pe tehnologii informaionale.
Astfel, modulul Gestionarea on-line a pltitorilor
T.V.A. permite contribuabililor s prezinte on-line cererea
privind nregistrarea/anularea n calitate de pltitor T.V.A.,
precum i s vizualizeze certificatul emis de autoritatea fiscal.
Aceste operaiuni pot fi realizate direct de la

calculatorul

personal al utilizatorului, conectat la internet.

Cu referin la modulul Gestionarea on-line a subdiviziunilor, implementarea acestuia permite
contribuabilului s depun (nregistreze) on-line cererea privind nregistrarea, suspendarea, reluarea
activitii i nchiderea subdiviziunilor, oferindu-se oportunitatea de a le efectua, la fel, on-line.

SIA Diseminare mesaje

Serviciul electronic Diseminare mesaje reprezint o modalitate nou de comunicare la
distan, prin intermediul mijloacelor electronice i care asigur o informare prompt, deplin i
corect a contribuabililor.
Serviciul Diseminare mesaje cuprinde mesaje destinate contribuabililor, att persoane fizice,
ct i juridice, presupune, n primul rnd, mbuntirea informrii
contribuabililor, precum i crearea de mesaje noi conform cerin elor
lor.
Destinat

persoanelor

fizice

juridice,

deopotriv,

Serviciul

Diseminare mesaje va conine notificri privind apropierea

termenelor de achitare a obligaiilor fiscale, nouti fiscale care in de
activitile Serviciului Fiscal de Stat, Calendarul fiscal ce conine
informaii despre termenele de prezentare a drilor de seam

termenele de achitare a obligaiilor fa de buget, dup categorii de contribuabili, cu referine la cadrul

legal; ntiinri despre necesitatea depunerii declaraiei cu privire la impozitul pe venit pe perioada
fiscal etc.

SIA Anticamera online

Anticamera on-line reprezint un nou instrument al Strategiei de comunicare a SFS, care prin o
mai

bun exploatare a potenialului tehnologiilor

informaionale, permite de a fluidiza comunicarea dintre

contribuabili i conducerea SFS oferind posibilitatea
persoanelor fizice i juridice s discute prin internet cu
reprezentanii SFS pe diverse subiecte de interes comun.

Declaraia

precompletat

reprezint

un

instrument i o soluie de eficientizare a procesului de

raportare ctre SFS destinat persoanelor fizice. Serviciul modernizeaz procesul de completare a
declaraiilor n regim att on-line, oferind utilizatorilor-persoane fizice o interfa comod care vine s
diminueze timpul pentru completarea i depunerea declaraiei pe venit, ct i pe suport de hrtie, fiind

generat n baza datelor existente n Sistemul informaional al Serviciului Fiscal de Stat. n anul 2015,

pe lng declaraia precompletat disponibil posesorilor cheilor electronice, a fost creat posibilitatea
generrii acesteia la sediile oficiilor fiscale teritoriale, implicnd i modificarea lor la solicitarea
contribuabilului.

n scopul crerii comoditilor n deservirea contribuabililor n anul 2015 a fost perfectat i

plasat pe pagina oficial www.fisc.md

Lista serviciilor prestate de ctre SFS,

inclusiv electronice, unde contribuabilii se pot familiariza cu serviciile oferite de SFS, precum i cu
descrierea succint a acestora. Lista serviciilor poate fi vizualizat accesnd link-ul:
http://www.fisc.md/taxservices.aspx

Prestnd servicii contribuabililor, SFS a dezvoltat n continuare i a mbuntit administrarea

fiscal, astfel, crend i plasnd pe pagina sa oficial un Sondaj electronic, la care poate participa orice
persoan accesnd linkul:
http://www.fisc.md/opinionpoll.aspx

Modernizarea sistemului informaional fiscal suport eficient pentru SFS i contribuabil

ntru

n anul 2015 a fost atras o deosebit atenie mbuntirii Sistemului informaional fiscal, ceea
ce a permis de a majora funcionalitile i posibilitile utilizrii datelor, n scopul cre terii
acumulrilor la buget.
mbuntirea

Subsistemului

Gestionarea

fluxurilor

informaionale fiscale
s-a

realizat:
-

Implementarea CAEM rev. 2 i ajustarea subsistemelor aferente din cadrul SISFS

- Implementarea funcionalitii CUIL

-Elaborarea i implementarea aplicaiei de contrapunere a informaiei despre subdiviziunile agenilor
economici din baza de date a IFS teritoriale i baza de date central a SFS pe platforma
,,FoxPro
-Elaborare i implementare a formularului TFZD 15 - Darea de seam pe taxele pentru folosirea zonei
drumului public i/sau zonelor de protecie a acestuia din afara perimetrului localitilor n
subsistemele SISFS
-Elaborare i implementare a formularului ITFZD 15 - Informa ia pe taxele pentru folosirea zonei
drumului public i/sau zonelor de protecie a acestuia din afara perimetrului localit ilor n
subsistemele SISFS
-Elaborarea i implementarea aplicaiei de contrapunere a informaiei despre subdiviziunile agenilor
economici din baza de date a IFS teritoriale i baza de date central a SFS pe platforma

,,FoxPro, etapa a II- (fapt confirmat prin actul de predare-primire nr. 22/15 din 18.12.2015).

n scopul modernizrii Subsistemului Gestionarea informaiei trezoreriale (TREZOR)

a

s-

realizat:
- Elaborarea i implementarea raportului ,,Sumele TVA restituite pe agen i economici, tipul de livrri i
total pe IFS;
- Implementarea funcionalului ,,Adugarea criteriului de selectare a informaiei privind veniturile
acumulate la BPN cu/fr divizare pe contribuabilii administrai de DGAMC (aplicaia VENITBPN);
- Elaborarea i implementarea aplicaiei TREZOR versiunea 9.4 Completarea manual a cmpurilor
Cod bancar pltitor i Prestatorul pltitor din cadrul regimului Certificat de confirmare privind
restituirea mijloacelor bneti
- Elaborarea i implementarea aplicaiei TREZOR versiunea 9.4.1 Ajustarea structurii i modalit ii
de completare a cmpului Oficiul din cadrul regimului Certificat de confirmare privind restituirea
mijloacelor bneti

Totodat, au fost efectuate lucrri de ajustare a aplicaiei Registrul fiscal CODFISC n FoxPro.
n scopul modernizrii Subsistemului Prelucrarea electronic a documentelor fiscale s
realizat:
- Elaborarea i implementarea formularului CRDA;
- Ajustarea formularului CIR pentru dispoziiile de plat ;
- Elaborarea i implementarea formei TDSA 14;
- Elaborarea i implementarea formularului drii de seam unificate UNIF14;
- Elaborarea i implementarea formei TRN 15;
- Elaborarea si implementarea formei BIJ15;
- Elaborarea si implementarea formei AR15 modificarea formularului AR12 n AR15 la nivel de baze
de date, FormBuilder, Intrare Autorizat.
- Elaborarea i implementarea formei CNOTAREX15 - Calculul impozitului pe venit persoanelor ce
practic activitatea profesional de notar sau de executor judectoresc n sistemele SISFS;
- Elaborarea i implementarea formei TBDSA15;
- Elaborarea si implementarea formei TFZD15;
- Elaborarea si implementarea formei ITFZD15;

n scopul modernizrii Subsistemului Declaraie electronic pentru persoane fizice s-a

Elaborarea i implementarea modulului Declaraia precompletat din cadrul SIA Declaraie

electronica

n scopul modernizrii Subsistemului Cadastrul Fiscal s-a realizat:

- Elaborarea i implementarea aplicaiei Achitarea n avans a impozitului pe bunurile imobiliare prin
intermediul serviciului Mpay

n scopul modernizrii Subsistemului Colectarea informaiilor din surse indirecte s-a re

- Dezvoltarea subsistemului CISI cu rolul ,,executor judectoresc,,

- Integrarea serviciului Msign

n scopul modernizrii Subsistemului Comanda on-line a formularelor tipizate s-a real

- Elaborarea i implementarea formularului Borderou de achiziie al laptelui n SIA Evidena
formularelor tipizate i Comandarea online a formularelor tipizate
- Ajustarea SIA Comanda on-line a formularelor tipizate
- Ajustarea SIA Comanda on-line a formularelor tipizate prin adugarea funcionalului de
comandare a diapazonului de facturi fiscale.
n scopul modernizrii Subsistemului e-Factura s-au asigurat activitile privind modificarea
designului pentru modulul de autentificare; iniierea testrii privind notificarea contribuabililor de ctre
sistem n mediul de test; testarea de regresie a SIA e-Factura n urma actualizrilor: ajustarea
conturilor utilizatorilor n care se reflect alt ntreprindere i ajustarea versiunii de imprimare a
facturii fiscale/facturii expediate prin Ciclu mic din interfaa cumprtorului; testarea de regresie a
procesului de semnare i ncrcarea a fiierelor XML n SIA e-Factura pe M-cloud.
S-au efectuat lucrri de modernizare a Portalului

www.fisc.md

n scopul asigurrii unei

transparene i accesibiliti precum este vizat n Hotrrea Guvernului nr.188 din 03.04.2012 privind
paginile oficiale ale autoritilor administraiei publice :
- Ajustarea formei CET08 conform cotelor n vigoare pentru anul 2014 pentru SIA Declaraia
electronic i fiierul Excel de pe portalul www.servicii.fisc.md;
- Elaborarea i implementarea rubricii noi Raportul asupra propunerilor la legislaie n modulul
Scriem Codul Fiscal;
- Elaborarea i implementarea compartimentului Stema SFS pe portalul www.fisc.md;
- Elaborarea i implementarea ,,Calculatorului contribuabilului care va permite calcularea
obligaiunilor fiscale aferente impozitului pe venit;
- Elaborarea sarcinii tehnice pentru implementarea rubricii ,,Hotrri ale instanelor de judecat pe
portalul www.fisc.md;
3
0

- Elaborarea i implementarea banner-ului privind apropierea termenului-limit de prezentare a

declaraiei i achitare a impozitului pe venit pe portalul www.fisc.md;
- Elaborarea i implementarea subrubricii Deciziile consiliului consultativ ale IFPS pe portalul
;
- Elaborarea, implementarea i plasarea modulului ,,Acces public la restana admis de un
contribuabil pe portalul www.fisc.md;
- Elaborarea i implementarea sondajului electronic n scopul determinrii gradului de satisfacie a
contribuabililor;
- plasarea noutilor pe portalul www.fisc.md;
- Ajustarea rubricii Contacte subrubrica IFS Teritoriale de pe pagina www.fisc.md;
- Elaborarea i implementarea Calculatorului impozitului auto;
- Elaborarea i implementarea rubricii Deciziile privind cotele i taxele locale;
- Elaborarea i implementarea compartimentului Servicii fiscale pe portalul www.fisc.md;
Pe lng un ir de sisteme modernizate expuse mai sus pentru care lista nu a fost exhaustiv au
fost modernizate

un

ir

de

subsisteme

informaionale:

,,e-Cerere,,,

,,Diseminarea

mesajelor, ,,Audiena on-line, CRIS Registru, ,,Dosarul electronic al contribuabilului :

- Modulul ,,nregistrarea persoanelor ce practic activiti liceniate i alte categorii de contribuabili
- Modulul Cerere de anulare a nregistrrii n calitate de pltitor al TVA
- Modulul Cerere de solicitare a certificatului de accize
- Modulul Cerere de anulare a nregistrrii n calitate de subiect al impozitrii cu accize i de retragere
a certificatului de accize
- Modulul Cerere de restituire a TVA
- Elaborarea i implementarea subsistemului informaional nregistrarea on-line a subdiviziunilor
- Elaborarea i implementarea subsistemului informaional nregistrarea on-line a pltitorilor de TVA
- Ajustarea formularelor Cererea de nregistrare n calitate de pltitor de TVA i Certificatul de
nregistrare a subiectului impunerii cu TVA
- altele
La un ir de subsisteme informaionale s-au declanat lucrri, astfel pentru anul 2016 ne
propunem elaborarea i dezvoltarea modulelor ,,Control fiscal SMC, ,,Dosarul electronic al
contribuabilului, ,,Contul unic .a.

31

VI.

COMBATEREA EVAZIUNII FISCALE

Evaziunea fiscal este un element care st la baza surprii economice ntr-un stat. Evaziunea
fiscal const n sustragerea unor venituri, n ntregime sau n parte, de la plata impozitelor i taxelor
datorate bugetului public naional i bugetelor unitilor administrativ teritoriale de ctre contribuabilii
persoane fizice i juridice. Aceste aciuni sau inaciuni au loc prin diferite metode, fie prin ocolirea pe
cale legal a prevederilor fiscale, fie prin sustragerea intenionat de la onorarea obligaiei fiscale,
comis nu prin nclcarea direct a normei fiscale concrete, dar i prin evitarea intenionat sau prin
ocolirea acestea prin intermediul unor acte juridice simulate care la prima vedere par reale.
Prin caracterul su evaziunile fiscale provoac efecte negative din punct de vedere economic,
social, politic i efecte asupra formrii veniturilor statului.
Evaziunile fiscale se admit i prin desfurarea ilegal a activitii de ntreprinztor ceea ce
presupune:
-

practicarea activitii economice fr nregistrare legal,

eschivarea celor nregistrai legal de la prezentarea documentelor i datelor ce atest

obligaiunile fiscale fa de buget,

tinuirea veniturilor reale de la impozitare a celor nregistrai legal,

neachitarea impozitelor deja stabilite

Pe parcursul anului 2015, au fost identificate elemente ale infraciunilor fiscale i prin urmare,
sesizate organele de drept, fiind remise de ctre organele fiscale 438 de materiale, Suma evaziunii
calculat fiind de 3.083 mil.lei. Organele de drept, la rndul su au iniiat urmrirea penal n 128 de
cazuri, iar n 24 au emis ordonan de refuz.
Problema organelor fiscale i ale organelor de drept privind aplicarea cadrului legislativ trebuie
examinat prin prisma a dou aspecte generale:
-

aplicarea corect i consecvent sub toate aspectele legislaiei existente;

modificarea legislaiei, avnd ca suport legislaia i practica judiciar a altor state, n primul
rnd, a celor cu principii i concepii comune de dezvoltare.

Din practica internaional, metode de combatere i sau prevenire a evaziunilor fiscale se pot
urmri diferite. De cele mai multe ori evaziunile fiscale n mare msur poart un caracter
internaional, cnd prin tranzacii complexe au evaluate i transfer banii din evaziuni peste hotarele
rilor gazd. Un rol important n contracararea acestora este schimbul de informaii ntre state i rolul
impozitrii sumelor nedeclarate. n acest sens s-a propus crearea unui mecanism informa ional de
schimb de date.

Conform acestei propuneri, coroborate cu prevederile normative privind schimbul automat de

informaii, spre exemplu, statele membre ale UE vor schimba ntre ele la fel de multe informa ii pe ct
s-au angajat s schimbe i cu SUA n temeiul legii americane a conformitii fiscale a conturilor
deschise n strintate (Foreign Account Tax Compliance Act FATCA).

Acordul FATCA

Republica Moldova, a semnat i ea, Acordul FATCA cu SUA la 26 noiembrie 2015 iar prin

Hotrrea Guvernului Nr. 765 din 28.10.2015 cu privire la aprobarea proiectului de lege pentru
ratificarea Acordului de cooperare dintre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Statelor Unite
ale Americii pentru facilitarea implementrii prevederilor Actului privind ndeplinirea obligaiilor
fiscale cu privire la conturile strine (FATCA), semnat la Chiinu la 26 noiembrie 2014, Acordul sa naintat pentru ratificare ctre Parlament.
Acordul Interguvernamental FATCA semnat de ctre Republica Moldova i SUA, prevede
c, instituiile financiare din domeniul financiar bancar i nebancar, care cad sub incidena
prevederilor FATCA, s raporteze Serviciului Fiscal al SUA informaii despre conturile financiare
deinute de ctre contribuabilii americani sau de ctre entitile strine cu acionariat format n mod
substanial din contribuabili americani. Acordul are menirea de a contracara fraudele fiscale admise
de subieci SUA de comun cu SFS al Moldovei.

VII.

MODERNIZAREA SFS PRIORITATEA ANULUI

Strategia de dezvoltare a SFS pentru anii 2016-2020

Serviciul Fiscal de Stat a fost i este n cutarea solu iilor noi de eficientizare i modernizare a
autoritii fiscale, care s contribuie la reducerea costurilor de ndeplinire a obligaiilor fiscale pentru
contribuabili i, totodat, s duc la majorarea conformrii voluntare la achitarea taxelor i impozitelor
ctre bugetul public naional. Iar multitudinea sarcinilor i aspiraiile sunt direc ionate spre
mbuntirea administrrii fiscale cu scopul de a reduce decalajul fiscal, de a majora ncasrile la
bugetul public naional, sporirea gradului de conformare fiscal, asigurarea unui serviciu fiscal eficient
n beneficiul contribuabililor.
Astfel, contientiznd necesitatea schimbrilor a fost elaborat Strategia de dezvoltare a SFS
pentru anii 20162020, care se bazeaz pe revizuirea fundamental a proceselor i procedurilor fiscale,
n vederea sporirii capacitilor de deservire a contribuabililor, contribuirea la majorarea conformrii

benevole i maximizarea veniturilor bugetare. n acest context, SFS i-a propus urmtoarele priorit i
de dezvoltare, pentru mbuntirea capacitilor de administrare fiscal:

I. Implementarea reformei instituionale

II. Implementarea reformei operaionale
III. Contribuirea la procesul de integrare european
IV. Modernizarea tehnologiilor informaionale

Impactul implementrii Strategiei se va resimi n perioadele imediat urmtoare. Astfel, va fi

vizibil eficiena sporit a activitii administraiei fiscale i majorarea veniturilor la buget, asigurat
prin unificarea SFS, excluderea activitilor improprii i reorganizarea instituional, cu accent pe
specializarea pe domenii funcionale. Totodat, vor fi diminuate prejudiciile aduse bugetului de
fraudele fiscale, prin depistarea i combaterea schemelor de evaziune fiscal. Iar, prin implementarea
sistemului informaional integrat, va fi asigurat minimizarea costurilor de administrare fiscal i
sporirea calitii serviciilor prestate contribuabililor. Totodat, va fi diminuat impactul negativ al
fenomenului de cretere a fluctuaiei de personal, prin mbuntirea i automatizarea proceselor
operaionale.
Astfel, realizarea obiectivelor generale stabilite n Strategie va contribui la majorarea veniturilor
la buget, sporirea eficienei activitii administraiei fiscale, diminuarea costurilor de administrare
fiscal, sporirea calitii serviciilor prestate contribuabililor, sporirea nivelului de conformare
voluntar a contribuabililor i reducerea decalajului fiscal.

Asisten
internaional
Unul din evenimentele importante ale anului 2015 a fost ini ierea procesului de pregtire a unui
proiect important de dezvoltare a SFS, n colaborare cu Banca Mondial (BM) Proiectul de
modernizare a administrrii fiscale (TAMP), care va acoperi practic toate domeniile de administrare
fiscal.

TAMP

Politica i analiza fiscal;

Dezvoltarea Instituional;
Dezvoltarea Operaional;
Infrastructura IT i Modernizarea Sistemului;
Managementul Proiectului i Managementul Schimbrii.

Din contul Grantului TF017415 acordat de ctre BM s-a iniiat elaborarea proiectului pregtitor,
care va asigura:
- descrierea proceselor de business din cadrul SFS;
- dezvoltarea capacitilor de management al proiectelor i al schimbrii
- descrierea cerinelor pentru sistemul informaional integrat;

Agenia fiscal suedez continu a fi un partener devotat de dezvoltare al SFS.

Astfel, a fost ncheiat cu succes al doilea an de colaborare instituional, iar
rezultatele proiectului sunt vizibile att SFS, partenerilor de dezvoltare, ct i
contribuabililor. Acest fapt este confirmat de rezultatele unui sondaj recent, care
indic c circa 76% din contribuabilii chestionai sunt satisfcui de serviciile
oferite, ceea ce este un rezultat mbucurtor. Un studiu din septembrie 2015 a demonstrat c
contribuabilii sunt, n general, mulumii de performana autoritii fiscale. Sondajul sociologic a fost
realizat sub conducerea expertului Ageniei Fiscale Suedeze, Ylva Vesterlund, contribuabililor fiindule solicitate opiniile asupra Fiscului i sistemului fiscal din Republica Moldova. Studiul a fost realizat
pe ntreg teritoriul rii, n diferite grupuri de contribuabili, persoane juridice i fizice, la interviuri
fiind selectate companii de dimensiuni mari, medii i mici. Respondenilor li s-a cerut s aprecieze
autoritatea fiscal cu o not de la unu la zece (zece fiind nota maxim), mediana voturilor fiind 8, ceea
ce indic o apreciere considerat nalt. Respondenii au motivat notele cu mai multe argumente:
autoritatea fiscal depune toate eforturile pentru a mbunti starea de lucruri, dar problema este n
sistemul fiscal; fiscul a progresat semnificativ ultimii ani, ncearc s fie prietenos i util; apelan ii din
mediul contribuabililor au primit ajutorul necesar atunci cnd au avut nevoie; sunt muli func ionari
fiscali buni, care i exercit srguincios obligaiunile de serviciu, n timpul inspeciilor fiscale acetia
se comport bine etc.
Pe parcursul anului au fost organizate 27 de misiuni i 3 vizite de studiu, n cadrul crora s-au
abordat teme legate de legislaia fiscal i audit (control).
Colaborarea cu organizaiile internaionale pe parcursul anului a fost
consolidat prin organizarea unei misiuni a Fondului Monetar Internaional, n
cadrul creia s-au prezentat realizrile SFS din acest an i, totodat, s-au oferit
recomandri pentru mbuntirea administrrii fiscale.
n cadrul Proiectului USAID/BRITE au fost realizate aciuni de
consolidare a relaiilor cu contribuabilii, gen Campanii de informare cu privire la
modificarea termenului de depunere a declaraiilor i de achitare a impozitului pe
venit, precum i elaborarea unor funcionaliti noi. n a.2015 cu suportul USAID
BRITE au fost implementate 4 funcionaliti noi n SIA Contul curent al contribuabilului i anume:

 Evidena obligaiilor fiscale pe localiti;

Instrumentul pentru formarea rapoartelor ad-hoc (arbitrare) pe baza seturilor de date preformate
cu diferite posibiliti de filtrare i grupare a datelor;

Raportul suplimentar privind determinarea majorrii de ntrziere pentru mai multe perioade;
Registrul certificatelor privind lipsa sau existena restanelor fa de BPN;
Concomitent, pe parcursul anului au fost petrecute mai multe edine de lucru, inclusiv cu
participarea reprezentanilor MF, n scopul implementrii Contului unic. Ca rezultat al ultimelor
edine MF a acceptat implementarea Contului unic n anul 2016, iar IFPS a aprobat caietul de sarcini
privind dezvoltarea modulului de generare a facturilor de plat n cadrul SIA Contul curent al
contribuabilului.
n luna iunie a anului 2015 s-a ncheiat Misiunea de consiliere EUHLPAM. Dl Peter Menhard,
consilierul efului IFPS pe parcursul misiunii, a acordat suport i consiliere la
subiecte de importan strategic i anume suport n elaborarea proiectului
Strategiei de dezvoltare a SFS pentru anii 2016-2020, asisten n elaborarea
documentaiei conform cerinelor BM n proiectul TAMP.

Pe parcursul anului 2015 a fost iniiat colaborarea cu Ministerul

Impozitelor i Taxelor al Republicii Belarus ct i posibilitatea ncheierii unui
acord de colaborare cu Ministerul Impozitelor al Republicii Azerbaidjan i
Agenia Naional de Administrare Fiscal a Romniei.

Forumul IOTA
n perioada 03-05 iunie 2015, SFS a gzduit Forumul IOTA
(Organizaia Intra European a Administraiilor Fiscale), axat pe
administrarea

marilor

contribuabili. Forumul s-a

desfurat
Centrului

incinta
de

Conferine Summit Events i la eveniment au

participat peste 50 de delegai, reprezentani ai
administraiilor fiscale din 25 de ri.
Forumul IOTA axat pe administrarea marilor
contribuabili, reprezint o etap productiv i
benefic pentru reprezentani ai tuturor administraiilor fiscale, iar vasta participare la Forum
demonstreaz nu numai interesul sporit, dar i determinarea de a lucra mpreun pentru un schimb
eficient de experien, pentru preluarea bunelor practici i consolidarea relaiilor dintre administraiile
fiscale.

Serviciul Fiscal de Stat 25 ani de activitate

La 01 iulie 2015, SFS a mplinit 25 ani de la nfiinare. Cu acest prilej, sala arhiplin a Palatului
Republicii a gzduit edina festiv, la care au participat angajaii SFS, veteranii acestuia, reprezentan i
ai conducerii rii, deputai n
Parlament,

oaspei

de

la

autoritile fiscale de peste

hotare,

reprezentani

ai

partenerilor de dezvoltare i
ai

mediului

de

afaceri.

ntrunii n edin festiv,

auditoriul a consemnat cei 25
de

ani

de

la

nfiinarea

autoritii fiscale naionale

ntr-o

atmosfer

de

srbtoare, mesajele rostite venind s evidenieze rolul SFS i eforturile acestuia la colectarea
veniturilor la bugetul public naional i asigurarea securitii economice a rii.
Multe felicitri cu aceast frumoas aniversare. Dup 25 de ani, la om
intervine vrsta maturitii. Obiectivul SFS, ajuns la vrsta maturitii,
este ca prin aciunile sale s redea ncrederea cetenilor, contribuabililor
n instituia fiscal, dar i, n ansamblu, n instituiile publice!.
Expertul Ageniei Fiscale Suedeze, Carina Silbo

n cadrul evenimentului au participat i au luat cuvntul vicepreedintele Ageniei Naionale de

administrare fiscal a Romniei, Romeo Florian Nicolae, i reprezentantul autorit ii fiscale din
Azerbaidjan, Elchin Mammadov, ef al Direciei generale deservirea contribuabililor (Ministerul
Impozitelor din Azerbaidjan). Este de remarcat c Serviciul Fiscal de Stat are bune rela ii de
colaborare cu omologii din Romnia i din Azerbaidjan, ANAF, bunoar, exprimndu- i
disponibilitatea de a ajuta Serviciul Fiscal de Stat din Republica Moldova n implementarea reformelor
prevzute n Acordul de Asociere cu Uniunea European.
De asemenea, angajaii fiscului au primit mesaje de felicitare i din partea reprezentan ilor
mediului de afaceri, directorul companiei Orange Moldova, Ludmila Climoc, transmindu-le felicitri
i urri de bine i succes i, totodat, exprimndu-i ncrederea c reformele de modernizare european
a SFS vor contribui la instalarea unor relaii bazate pe respect i ncredere ntre fisc i contribuabili. Pe
finalul evenimentului, cei mai buni funcionari fiscali au fost menionai cu diplome de onoare ale

Guvernului i ale Ministerului Finanelor, precum i cu premii bneti.

Prim-ministrul interimar, Natalia Gherman a

felicitat angajaii SFS cu ocazia aniversrii a 25-a de
la crearea instituiei, mulumind pentru efortul depus
n gestionarea unui sector foarte important al
serviciului public de stat.
Un sistem fiscal bine organizat i eficient
administrat constituie o premis indispensabil
pentru ca economia naional s se racordeze la
standardele europene, a spus Prim-ministrul
interimar.
Totodat, Natalia Gherman a ncurajat angajaii
din

sectorul

fiscal

implementeze

politici

performante, moderne, dup modelul rilor europene,

astfel nct Serviciul Fiscal de Stat s fie perceput ca
o instituie prietenoas contribuabililor, cu un spectru
larg de servicii electronice prestate, care vor contribui
inclusiv la mbuntirea mediului de afaceri din
Republica Moldova.
Am certitudinea c mpreun vom reui s relansm Republica Moldova, s asigurm un echilibru

eful IFPS, Ion Priscaru