Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
571/2003)
(la data 07-Apr-2008 actul a fost reglementat de Norma din 2008 )
(la data 01-Nov-2007 actul a fost reglementat de Ordinul 1692/2007 )
(la data 03-Dec-2004 actul a fost reglementat de Norme Metodologice din 2004 )
(la data 19-Oct-2004 actul a fost reglementat de Protocolul 12/2004 )
(la data 29-Apr-2004 actul a fost reglementat de Decizia 2/2004 )
(la data 06-Feb-2004 actul a fost reglementat de Norme Metodologice din 2004 )
Parlamentul României adoptă prezenta lege.
b)sumele încasate din asigurari de orice fel reprezentând despagubiri, sume asigurate,
precum si orice alte drepturi, cu exceptia câstigurilor primite de la societatile de asigurari
ca urmare a contractului de asigurare încheiat între parti, cu ocazia tragerilor de
amortizare. Nu sunt venituri impozabile despagubirile în bani sau în natura primite de
catre o persoana fizica ca urmare a unui prejudiciu material suferit de aceasta, inclusiv
despagubirile reprezentând daunele morale;
(la data 18-Feb-2005 Art. 42, litera B. din titlul III, capitolul I a fost reglementat de partea 63^1 din Norme
Metodologice din 2004 )
prevederi din partea 63^1 (Norme Metodologice din 2004) la data 2005-02-18 pentru Art. 42 , litera B . din titlul
III , capitolul I [+]
b1) sumele primite ca urmare a exproprierii pentru cauză de utilitate publică, conform
legii;
(la data 01-Jan-2008 Art. 42, litera B. din titlul III, capitolul I completat de Art. I, punctul 14. din Ordonanta urgenta
106/2007 )
i) bursele primite de persoanele care urmeaza orice forma de scolarizare sau perfectionare
în cadru institutionalizat;
(la data 18-Feb-2005 Art. 42, litera I. din titlul III, capitolul I a fost reglementat de partea 64^1 din Norme
Metodologice din 2004 )
prevederi din partea 64^1 (Norme Metodologice din 2004) la data 2005-02-18 pentru Art. 42 , litera I .
din titlul III , capitolul I [+]
j) sumele sau bunurile primite cu titlu de moştenire ori donaţie. Pentru proprietăţile
imobiliare, în cazul moştenirilor şi donaţiilor se aplică reglementările prevăzute la art. 771
alin. (2) şi (3);
(la data 01-Jan-2007 Art. 42, litera J. din titlul III, capitolul I modificat de Art. I, punctul 26. din Legea 343/2006 )
prevederi din partea 65^1 (Norme Metodologice din 2004) la data 2005-02-18 pentru Art. 42 , litera J . din titlul
III , capitolul I [+]
k) veniturile din agricultura si silvicultura, cu exceptia celor prevazute la art. 71;
(la data 28-Dec-2007 Art. 42, litera K. din titlul III, capitolul I a fost reglementat de partea 65^1 din Norme
Metodologice din 2004 )
prevederi din partea 65^1 (Norme Metodologice din 2004) la data 2007-12-28 pentru Art. 42 , litera K . din titlul
III , capitolul I [+]
u) premiile si alte drepturi sub forma de cazare, masa, transport si altele asemenea,
obtinute de elevi si studenti în cadrul competitiilor interne si internationale, inclusiv elevi
si studenti nerezidenti în cadrul competitiilor desfasurate în România;
(la data 18-Feb-2005 Art. 42, litera U. din titlul III, capitolul I a fost reglementat de partea 68^1 din Norme
Metodologice din 2004 )
prevederi din partea 68^1 (Norme Metodologice din 2004) la data 2005-02-18 pentru Art. 42 , litera U . din titlul
III , capitolul I [+]
x) alte venituri care nu sunt impozabile, asa cum sunt precizate la fiecare categorie de
venit.
(la data 18-Feb-2005 Art. 42, litera X. din titlul III, capitolul I a fost reglementat de partea 69^1 din Norme
Metodologice din 2004 )
prevederi din partea 69^1 (Norme Metodologice din 2004) la data 2005-02-18 pentru Art. 42 , litera X . din titlul
III , capitolul I [+]
(2) Regulile de impunere proprii veniturilor din salarii se aplică şi următoarelor tipuri de
venituri, considerate asimilate salariilor: (la data 01-Jan-2010 Art. 55, alin. (2) din titlul III, capitolul III
modificat de Art. I, punctul 46. din Ordonanta urgenta 109/2009 )
(la data 31-Dec-2009 Art. 55, alin. (2) din titlul III, capitolul III a fost reglementat de partea 79^1 din Norme
Metodologice din 2004 )
d) indemnizatia lunara bruta, precum si suma din profitul net, cuvenite administratorilor
la companii/societati nationale, societati comerciale la care statul sau o autoritate a
administratiei publice locale este actionar majoritar, precum si la regiile autonome;
j1) sume reprezentând salarii sau diferenţe de salarii stabilite în baza unor hotărâri
judecătoreşti rămase definitive şi irevocabile, precum şi actualizarea acestora cu indicele
de inflaţie;
k)orice alte sume sau avantaje de natură salarială ori asimilate salariilor în vederea
impunerii.
(la data 01-Jan-2010 Art. 55, alin. (2), litera K. din titlul III, capitolul III modificat de Art. I, punctul 50. din
Ordonanta urgenta 109/2009 )
prevederi din partea 79^1 (Norme Metodologice din 2004) la data 2009-12-31 pentru Art. 55 , alin.( 2 ) din titlul
III , capitolul III [+]
(3) Avantajele, cu excepţia celor prevăzute la alin. (4), primite în legătură cu o activitate
menţionată la alin. (1) şi (2) includ, însă nu sunt limitate la: (la data 01-Jan-2010 Art. 55, alin. (3)
din titlul III, capitolul III modificat de Art. I, punctul 51. din Ordonanta urgenta 109/2009 )
(la data 31-Dec-2009 Art. 55, alin. (3) din titlul III, capitolul III a fost reglementat de partea 80^1 din Norme
Metodologice din 2004 )
a) utilizarea oricarui bun, inclusiv a unui vehicul de orice tip, din patrimoniul afacerii, în
scop personal, cu exceptia deplasarii pe distanta dus-întors de la domiciliu la locul de
munca;
b)cazare, hrana, îmbracaminte, personal pentru munci casnice, precum si alte bunuri sau
servicii oferite gratuit sau la un pret mai mic decât pretul pietei;
c)împrumuturi nerambursabile;
g) primele de asigurare platite de catre suportator pentru salariatii proprii sau alt
beneficiar de venituri din salarii, la momentul platii primei respective, altele decât cele
obligatorii.
prevederi din partea 80^1 (Norme Metodologice din 2004) la data 2009-12-31 pentru Art. 55 , alin.( 3 ) din titlul
III , capitolul III [+]
k1) veniturile din salarii realizate de către persoanele fizice cu handicap grav sau
accentuat;
(la data 14-May-2010 Art. 55, alin. (4), litera K^1. din titlul III, capitolul III modificat de Art. I, punctul 3. din Legea
76/2010 )
prevederi din partea 87^1 (Norme Metodologice din 2004) la data 2005-07-04 pentru Art. 55 , alin.( 4 ), litera
K^1 . din titlul III , capitolul III [+]
m) sumele sau avantajele primite de persoane fizice din activitati dependente desfasurate
într-un stat strain, indiferent de tratamentul fiscal din statul respectiv. Fac exceptie
veniturile salariale platite de catre sau în numele unui angajator care este rezident în
România sau are sediul permanent în România, care sunt impozabile indiferent de
perioada de desfasurare a activitatii în strainatate;
(la data 18-Feb-2005 Art. 55, alin. (4), litera M. din titlul III, capitolul III a fost reglementat de partea 88^1 din
Norme Metodologice din 2004 )
prevederi din partea 88^1 (Norme Metodologice din 2004) la data 2005-02-18 pentru Art. 55 , alin.( 4 ), litera
M . din titlul III , capitolul III [+]
(2)Deducerea personala se acorda pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de
pâna la 10.000.000 lei inclusiv, astfel:
(la data 18-Feb-2005 Art. 56, alin. (2) din titlul III, capitolul III a fost reglementat de partea 88^1 din Norme
Metodologice din 2004 )
(la data 04-Jan-2005 Art. 56, alin. (2) din titlul III, capitolul III a fost reglementat de Ordinul 19/2005 )
- pentru contribuabilii care nu au persoane în întretinere - 2.500.000 lei;
- pentru contribuabilii care au o persoana în întretinere - 3.500.000 lei;
- pentru contribuabilii care au doua persoane în întretinere - 4.500.000 lei;
- pentru contribuabilii care au trei persoane în întretinere - 5.500.000 lei;
- pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane în întretinere -6.500.000 lei.
Pentru contribuabilii care realizeaza venituri brute lunare din salarii cuprinse între
10.000.001 lei si 30.000.000 lei, inclusiv, deducerile personale sunt degresive fata de cele
de mai sus si se stabilesc prin ordin al ministrului finantelor publice.
Pentru contribuabilii care realizeaza venituri brute lunare din salarii de peste 30.000.000
lei nu se acorda deducerea personala.
prevederi din partea 88^1 (Norme Metodologice din 2004) la data 2005-02-18 pentru Art. 56 , alin.( 2 ) din titlul
III , capitolul III [+]
(3) Persoana în întretinere poate fi sotia/sotul, copiii sau alti membri de familie, rudele
contribuabilului sau ale sotului/sotiei acestuia pâna la gradul al doilea inclusiv, ale carei
venituri, impozabile si neimpozabile, nu depasesc 2.500.000 lei lunar.
(la data 18-Feb-2005 Art. 56, alin. (3) din titlul III, capitolul III a fost reglementat de partea 88^1 din Norme
Metodologice din 2004 )
prevederi din partea 88^1 (Norme Metodologice din 2004) la data 2005-02-18 pentru Art. 56 , alin.( 3 ) din titlul
III , capitolul III [+]
(4) În cazul în care o persoana este întretinuta de mai multi contribuabili, suma
reprezentând deducerea personala se atribuie unui singur contribuabil, conform întelegerii
între parti.
(la data 18-Feb-2005 Art. 56, alin. (4) din titlul III, capitolul III a fost reglementat de partea 88^1 din Norme
Metodologice din 2004 )
prevederi din partea 88^1 (Norme Metodologice din 2004) la data 2005-02-18 pentru Art. 56 , alin.( 4 ) din titlul
III , capitolul III [+]
(5) Copiii minori, în vârsta de pâna la 18 ani împliniti, ai contribuabilului sunt considerati
întretinuti.
(la data 18-Feb-2005 Art. 56, alin. (5) din titlul III, capitolul III a fost reglementat de partea 88^1 din Norme
Metodologice din 2004 )
prevederi din partea 88^1 (Norme Metodologice din 2004) la data 2005-02-18 pentru Art. 56 , alin.( 5 ) din titlul
III , capitolul III [+]
b) pentru veniturile obtinute în celelalte cazuri, prin aplicarea cotei de 16% asupra bazei
de calcul determinate ca diferenta între venitul brut si contributiile obligatorii pe fiecare
loc de realizare a acestora;
(21) În cazul veniturilor din salarii şi/sau al diferenţelor de venituri din salarii stabilite
pentru perioade anterioare, conform legii, impozitul se calculează şi se reţine la data
efectuării plăţii, în conformitate cu reglementările legale în vigoare privind veniturile
realizate în afara funcţiei de bază la data plăţii, şi se virează până la data de 25 a lunii
următoare celei în care s-au plătit.
(la data 01-Jan-2007 Art. 57, alin. (2) din titlul III, capitolul III completat de Art. I, punctul 35. din Legea 343/2006 )
(3) Platitorul este obligat sa determine valoarea totala a impozitului anual pe veniturile
din salarii, pentru fiecare contribuabil.
(4) Contribuabilii pot dispune asupra destinaţiei unei sume reprezentând până la 2% din
impozitul stabilit la alin. (3), pentru susţinerea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi
funcţionează în condiţiile legii, unităţilor de cult, precum şi pentru acordarea de burse
private, conform legii.
(la data 01-Jan-2007 Art. 57, alin. (4) din titlul III, capitolul III modificat de Art. I, punctul 36. din Legea 343/2006 )
(5) Obligatia calcularii, retinerii si virarii acestei sume prevazute la alin.(4) revine
organului fiscal competent.
Art. 581: Deducerea sumelor pentru economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru
domeniul locativ, conform prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006
privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări
prin Legea nr. 227/2007
(la data 09-Jul-2008 Art. 58^1 din titlul III, capitolul III a fost reglementat de Ordinul 2025/2008 )
Contribuabilul poate deduce din veniturile impozabile din salarii, obţinute la funcţia de
bază, cheltuielile efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru domeniul locativ,
potrivit prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, în limita unei sume maxime egale cu
300 lei pe an. Obligaţia acordării acestei deduceri revine organului fiscal competent şi
procedura de aplicare se stabileşte prin ordin al ministrului economiei şi finanţelor.
(la data 01-Jan-2008 Art. 58^1 din titlul III, capitolul III modificat de Art. I, punctul 17. din Ordonanta urgenta
106/2007 )
(2) Orice contribuabil prevazut la alin. (1) are obligatia de a declara si de a plati impozit
lunar la bugetul de stat, pâna la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care s-a
realizat venitul, direct sau printr-un reprezentant fiscal. Impozitul aferent unei luni se
stabileste potrivit art. 57.
(4) Persoana fizică, juridică sau orice altă entitate la care contribuabilul îşi desfăşoară
activitatea, potrivit alin. (1), este obligată să ofere informaţii organului fiscal competent
referitoare la data începerii desfăşurării activităţii de către contribuabil şi, respectiv, a
încetării acesteia, în termen de 15 zile de la data producerii evenimentului, cu excepţia
situaţiei în care îndeplineşte obligaţia privind calculul, reţinerea şi virarea impozitului pe
veniturile din salarii, potrivit alin. '(3).
(la data 01-Jan-2007 Art. 60, alin. (4) din titlul III, capitolul III modificat de Art. I, punctul 38. din Legea 343/2006 )
prevederi din partea 92^1 (Norme Metodologice din 2004) la data 2007-01-01 pentru Art. 60 din titlul III ,
capitolul III [+]