Analiza costurilor i rezultatelor unei ntreprinderi

Proiect de disciplin la Bazele economiei ntreprinderii Anul universitar 2012-2013 Student: Nume Prenume Grupa Seria Denumirea ntreprinderii SC Romstrade SRL Anul nfiinrii Forma juridic S.R.L Capital social 16.151.800 RON Capital propriu 296.035.554 RON Numr de uniti Cifr de afaceri 7 septembrie 1994

Ciobnoiu Florin 303 A

Adresa sediului Sos. Giurgiu-Bucuresti, Comuna Adunatii Copaceni, Judet Giurgiu

1 566.155.562RON(2010)

Activitatea principal (descriere generic) Constructii de drumuri

Cod CAEN (activ. principal) 4211 Lucrri de construcii a drumurilor i aeroporturilor Ponderea activitii principale n total cifr de afaceri 100%

Structura capitalului social Numr de personal

1119(2010)

Exista doi asociati ce detin 76% respectiv 24% din aportul la capitalul social

Scurt istoric i descriere narativ a activitii ntreprinderii

Firma SC Romstrade SRL a fost infiintata in anul 1994 si are ca obiect principal de activitate construirea de drumuri si autostrazi , asigurand un inalt nivel calitativ al lucrarilor executate , investindu-se in acest sens in resurse umane si tehnologii avansate in concordanta cu standardele europene.

1. Sinteza rezultatelor analizei i concluziilor; comentarii personale. 1. Firma Romstrade este specializata in lucrari noi de drumuri, reparatii si modernizari de autostrazi, drumuri, poduri, pasaje rutiere si aeroporturi. 2. Firma are un nivel de activitate foarte ridicat, ocupandu-se cu lucrari de intretinere a drumurilor in orice anotimp, executand de asemenea lucrari de constructii, reparatii de strazi si parcari urbane, precum si lucrari adiacente infrastructurii rutiere cum ar fi : -consolidari si ranforsari -amenajari cursuri de apa si torenti -canalizari si scurgeri de apa 3.Desi a pornit de undeva de jos, luand nastere intr-o comuna giurgiuveana, firma a reusit sa depaseasca asteptarile si sa se ridice la un nivel foarte inalt . Daca la inceput, intreprinderea infiintata de Nelu Iordache avea un numar de doar 40 de angajati, incepand cu 1999, datorita implicarii in proiecte de infrastructura sprijinite de Guvernul Romaniei, firma a reusit sa-si extinda aria de activitate, executand lucrari de constructii si reabilitare pe distante de cel putin 700 km pe teritoriul intregii tari. 4. Cateva dintre cele mai importante realizari sunt : - Lucrari de intretinere pe timp de vara si iarna pe raza DRDP Bucuresti in perioada 2000-2009, incluzand aici si autostrazile A1 si A2 -Reparatii Centura Bucuresti in perioada 2003-2005, pe distante ce depasesc 30 km. -Largire la 6 benzi de circulatie pe DN1 Bucuresti, pe un sector de 15 km, in anii 2004-2005. -Reparatii capitale pe suprafete de miscare pe Aeroportul International Baneasa, in perioada 2004-2009. -Modernizare strazi in orasul Giurgiu , anii 2005-2006. -Pista decolare-aterizare pentru avioane usoare la Aerodromul Strejnic Ploiesti -Modernizare si reabilitare DN67C (sau Transalpina) , perioada 2008-2010. 5. Pe langa lucrarile executate pe teritoriul Romaniei, compania a reusit sa obtina un contract de parteneriat intr-o zona de conflict, castigand in anul 2010 licitatia pentru construirea un tronson de autostrada (35 km) in regiunea irakiana Kurdistan. 6. Datorita realizarilor mai sus mentionate, Romstrade a devenit la finele anului 2009 una din cele mai importante firme de constructii din Romania, inregistrand un venit de 268 mil de euro si un profit de 31.6 milioane de euro. Desi in anul urmator, compania n-a mai inregistrat venituri atat de mari , s-a bucurat totusi de un profit de aproximativ 9 milioane de euro.

Ca o concluzie personala, as aprecia intreprinderea Romstrade ca fiind una de foarte mare succes, o companie care a rezistat in topul firmelor de constructii pe piata din Romania in perioada 1999-2010 si care s-ar putea bucura inca de acest succes, in ciuda faptului ca a intrat intr-un regres incepand cu anul 2011, regres determinat de lipsa de investitii a principalului actionar, care are inca probleme cu legea. Printr-o investitie serioasa, firma ar putea reveni la nivelul la care era inainte de 2011 si ar putea reprezenta o mina de aur pentru cel care ar prelua-o.

2. Analiza indicatorilor privind activitatea intreprinderii In acest proiect am realizat analiza costurilor si rezultatelor intreprinderii SC Romstrade SRL, care are ca activitate principala construirea si reabilitarea de drumuri, poduri , autostrazi si aeroporturi. Sediul firmei se afla pe Sos. Giurgiu-Bucuresti, in Comuna Adunatii Copaceni, Judetul Giurgiu, inregistrata din 7 septembrie 1994 la Registrul Comertului, cu numarul j52/423/1994, avand codul unic de inregistrare 6141165. Firma are un numar de personal de 1119 angajati si se incadreaza in functie de activitatea sa in grupa 4211- Lucrari de constructii a drumurilor si aeroporturilor. Numar de intreprinderi Cifra de afaceri Valoarea adaugata in preturile factorilor Numar de salariati 313 86.086 127 18.238.350

Cifra de afaceri pe salariat Valoarea adaugata bruta pe salariat

211.862 66.329

Sc Romstrade SRL este o companie asemenatoare Companiei Nationale de Autostrazi si Drumuri Nationale din Romania ( CNADNR) , avand exact acelasi obiect de activitate dar diferentiindu-se prin data la care au fost infiintate si numarul de angajati. Este o diferenta de 9 ani intre datele la care au fost infiintate cele doua companii, CNADNR luand nastere in anul 2003, in timp ce Romstrade a fost infiintata in 1994. Din punct de vedere al numarului de angajati, compania nationala sta in mod clar mai bine, avand un numar de 6227 de salariati in comparatie cu numai 1119 ai Romstrade.

Nu e nicio surpriza nici la nivelul cifrei de afaceri, CNADNR fiind superioara si la acest capitol, inregistrand o cifra de afaceri de 881,2 mil de lei in comparatie cu numai 556,2 mil lei in anul in cauza (2010). Cheltuielile totale ale CNADNR sunt de aproximativ 5 ori mari decat cele ale Romstrade, profitul fiind si el pe masura: 100,5 mil lei in comparatie cu numai 34,1 mil lei. 3. Analiza costurilor intreprinderii Costurile sunt asociate tuturor tipurilor de ntreprinderi cu activitate de producie, comercial, de servicii. Activitatea diverselor ntreprinderi implic mbinarea resurselor n scopul realizrii de produse, lucrri, servicii, funcii, activiti etc. Indiferent de alternativele de decizie i de varianta adoptat de ntreprindere, consumul de resurse este inevitabil. Cea mai simpl definiie consider costul ca fiind totalitatea cheltuielilor determinate de realizarea mrfurilor (produse sau servicii). Costul mai poate fi definit ca : -ansamblul de cheltuieli incorporabile care corespund fie unui calcul privind o funcie sau o parte a ntreprinderii, fie unui calcul privind un obiect, o prestare de servicii sau un grup aflat intr-un anumit stadiu, altul dect cel final; -suma de bani cheltuit pentru producerea sau cumprarea unui bun, efectuarea unei lucrri sau prestarea unui serviciu; -un consum de mijloace orientat spre un scop economic determinat; -un sacrificiu de resurse sau de valoare; -un indicator sintetic care, alturi de productivitatea muncii i rentabilitate, caracterizeaz calitatea, eficiena activitii economice, modul n care sunt gestionate fondurile gospodreti. n practic, pentru cunoaterea i nelegerea fenomenelor organizaiei la nivelul productorului i al ofertei acestuia, exist urmtoarea tipologie a costurilor de producie: a) dup orizontul temporal i variaia volumului produciei: costuri variabile; costuri convenional-constante. b) dup folosirea alternativ a resurselor: costuri contabile; costuri economice (de oportunitate). c) dup volumul produciei folosit ca baz de calcul: costuri medii; costuri marginale.

Cont 6022 6024 6028 605 607 623 612 641

Denumire cont Cheltuieli privind combustibilul Cheltuieli privind piesele de schimb auto Cheltuieli privind alte materiale consumabile Cheltuieli privind energia si apa Cheltuieli privind marfurile Cheltuieli de reclama si publicitate Cheltuieli cu locatiile de gestiune Cheltuieli cu salariile personalului

Rulaj total

641 Cheltuieli cu salariile personalului 1 224 471 ron 642 Cheltuieli cu tichetele de masa 51 141.19 ron 645 Cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala 338 501 ron Total costuri cu munca personalului = 1 614 113.19 ron Costurile fixe sunt costurile care rmn constante pe total, indiferent de modificarea volumului activitii. Ele corespund, pentru fiecare perioad, unei capaciti de producie. Se mai numesc costuri de structur sau de capacitate. Pentru societatea SC MICRI GOLD BIJUTERII SRL, costurile fixe sunt formate din : - cheltuieli privind energia si apa 58 234.02 ron - cheltuieli cu intretinerea 10 197.56 ron - cheltuieli cu redeventele, locatiile de gestiune 1 249 151.42 ron - cheltuieli cu primele de asigurare 95 362.70 ron - unele cheltuieli cu servicii la terti, printre care regasim: cheltuieli pt abonamente, paza,

service, contabilitate, curatenie, informare; totalul acestora se ridica la 403 623.38 ron - cheltuieli personalul 1 614 113.19 ron - unele cheltuieli cu dobanzile la credite, in suma de 737 829.2 ron - cheltuieli privind amortizarea 241 139.57 ron Total costuri fixe = 4 409 651.04 ron Costurile variabile sunt costurile care se modific pe total, proporional cu volumul activitii. Observm c, dac spunem despre un cost c este variabil,vorbim n termeni de valoare total. Costurile totale variabile cresc sau scad dup cum nivelul activitii crete sau scade. Un aspect interesant al comportamentului costurilor variabile este acela c un cost variabil rmne constant atunci cnd este exprimat pe unitatea de produs. Costurile variabile la nivelul societatii analizate se regasesc in : - cheltuieli privind combustibilul 6 744.78 ron - cheltuieli privind piesele de schimb 232 362.93 ron - cheltuieli privind materialele consumabile 50 177.68 ron - cheltuieli de natura ob de inventar 22 850.60 ron - cheltuieli privind materialele nestocate 144 927.33 ron - cheltuieli privind protocolul 429 723.53 ron - cheltuieli cu transportul 42 393.58 ron - cheltuieli cu deplasari 64 835.55 ron - cheltuieli postale si de telecomunicatii 81 312.02 ron - cheltuieli cu serv bancare 102 151.58 ron - unele cheltuieli cu servicii executate de terti, precum:cheltuieli pt tichete, vama, xerox, auto, expedieri, gravare, al caror total este de 220 030.84 ron - cheltuieli cu alte impozite, taxe 35 607.73 ron - cheltuieli cu tichetele de masa 51 141.19 ron - cheltuieli pt amenzi, despagubiri 93 025.99 ron - donatii, subventii 22 494.76 ron - alte cheltuieli variabile(cu impozitul pe profit, din diferente de curs valutar,etc) 701 003.69 ron Totalul costurilor variabile este de : 2 300 783.78 ron COSTURI TOTALE = COSTURI FIXE + COSTURI VARIABILE Cost total = 2 300 783.78 + 4 409 651.04 = 6 710 434.82 ron

Analiza costurilor ntreprinderii

Aceast parte va avea maximum 3 pagini i va cuprinde identificarea i analiza n structur a costurilor precum i analiza implicaiilor posibile pentru competitivitatea ntreprinderii n cauz. Demersul de identificare a costurilor la ntreprinderea x trebuie s se bazeze pe documentarea prealabil a studentului cu privire la teoria n domeniu i sistemul contabil n vigoare. (pentru ajutor putei citi ntr-o prim instan extrasul din materialul intitulat Planificarea i controlul costurilor material transmis simultan cu acest ghid) Identificarea costurilor ntreprinderii n cauz se face avnd n vedere evidenele financiar contabile, observarea direct a proceselor din ntreprindere i prin dialog cu specialitii ntreprinderii. n anexele lucrrii se vor prezenta, dup caz, copii ale documentelor de eviden, raportare i/sau analiz utilizate, rapoarte privind observarea proceselor din ntreprindere, precizri cu privire la specialitii cu care s-a discutat i coninutul discuiilor (numele persoanelor cu care ai discutat, funcia pe care o ocup n ntreprindere). Analiza costurilor se va face potrivit clasificrilor n costuri fixe/costuri variabile i pe articole de calculaie. O atenie special este de ateptat n ce privete evidenierea i comentarea unor costuri ascunse. Dac ntmpinai alte dificulti cerei ajutorul conductorului de seminar

Text

2. Ci de raionalizare a costurilor
Pe baza constatrilor fcute, studentul va discuta posibile ci de raionalizare a costurilor. Concluziile i propunerile ce se formuleaz n acest capitol vor fi prezentate i argumentate pe min. 1 pagin i maxim 2 pagini i vor reflecta punctul de vedere personal al autorului lucrrii. Nu sunt admise idei cu caracter pur teoretic! Se va urmri prezentarea unor ci de raionalizare specifice ntreprinderii analizate i activitii acesteia.

Text...

Bibliografie
Este obligatorie prezentarea surselor de documentare folosite! Nendeplinirea acestei obliga ii poate conduce la respingerea proiectului i pierderea posibilitii obinerii punctajului aferent. Este de a teptat ca studen ii s cunoasc modalitatea de prezentare a unei liste bibliografice, avnd n vedere c n semestrul I ace tia au studiat disciplina Metodologia elaborrii lucrrilor tiinifice. Pe parcursul lucrrii, folosii fie note de subsol, fie indicai ntre paranteze, n text, sursele de unde a i preluat informaiile, inclusiv surse precum evidenele contabile ale ntreprinderii sau alte documente interne ale acesteia. Ex. de citare n text: (Ionescu, 2012) n acest caz, lucrarea autorulu Ionescu se va regsi n lista bibliografic final, avnd toate detaliile necesare identificrii ei: numele autorului, titlul crii, anul apariiei, editura .

ANEXA 1

Sector - Activiti de
PRINCIPALII INDICATORI ECONOMICI I FINANCIARI, PE CLASE DE MARIME I PE FORME DE PROPRIETATE A NTREPRINDERILOR, N ANUL 20
TOTAL ntreprinderi din clasa de mrime foarte mare

Indicatori

ntreprinderea SC Romstrade SRL

Numr ntreprinderi Capital social la 31.XII.2010 in medie pe 0 ntreprindere Efectiv de personal la 31.XII.2010 Numr mediu de salariai Cifra de afaceri -TOTAL in medie pe 0 ntreprindere in medie pe un salariat din total cifr de afaceri: - Venituri din vnzri de mrfuri in medie pe 0 ntreprindere in medie pe un salariat Venituri din vnzarea de lucrri executate i servicii prestate in medie pe 0 ntreprindere in medie pe un salariat Producia exerciiului -TOTAL in medie pe un salariat Exporturi directe - TOTAL la 1000 lei cifra de afaceri in medie pe un salariat Valoarea adugat brut la costul factorilor - TOTAL la 1000 lei cifra de afaceri la 1000 lei producia exerciiului in medie pe un salaria!. Cheltuieli cu personalul - TOTAL in medie pe un salariat Excedent brut de exploatare -TOTAL la 1000 lei producia exerciiului la 1000 lei valoare adugat Rezultatul brut al exerciiului in medie pe 0 ntreprindere in medie pe un salaria! Investiii realizate - TOTAL la 1000 lei valoare adugat in medie pe un salariat la 1000 lei producia exerciiului - mil lei - lei - lei/pers. - mii lei . .lei - lei/pers. - mil lei Iei/pers. - mil lei - lei - lei/pers. - mil lei - lei - lei - lei/pers. - mil lei - lei/pers. - mil lei - lei - lei - mii lei - lei - Iei/pers. - mil lei - lei - lei/pers. - lei - mii lei - lei - persoane - persoane - mil lei . lei - lei/pers.

127 2321787 18281789 89719 86086 18,2 143609052 211862

16151800 1119 1119 566,15 566155562 x

Pentru coloana care face referire la totalul ntreprinderilor din clasa respectiv, vei avea date pentru anul 2010, din publicaiile statistice. Pentru ntreprinderea pe care o analizai este posibil s avei date mai recente, prin urmare este necesar s specificai anul sau anii la care facei referire.