Universitatea Transilvania din Braov

Facultatea de Inginerie Tehnologic i Management Industrial

Programul de studii: Inginerie Economic Industrial


















Conductor tiinific
Conf.dr.ing. Ionescu Mihai



Absolvent: Burghiu Ana-Maria













1. Prezentarea firmei

Sediul firmei Schaeffler Romania S.R.L. este: Aleea Schaeffler Nr.3 507055 Cristian/Brasov,
Romania
Infiintata in 2002, Schaeffler Romania, ca marime a doua locatie de productie din cele 80 ale
Grupului Schaeffler, produce componente de tehnica liniara pentru industria de masini-unelte,
componente pentru industria de autovehicule si rulmenti de mari dimensiuni pentru diferite
aplicatii industriale, printre care industria de energie eoliana ocupa un loc important.
Inregistrata initial sub numele de INA Schaeffler Brasov S.R.L. ca filial a grupului Schaeffler,
intreprinderea a fost redenumita in anul 2006 primind numele de Schaeffler Romania S.R.L.
Proiectul initial prevedea realizarea unei fabrici cu trei hale de productie cu o suprafata totala de
55000 mp si un volum total de investitii de 180 millioane de euro. Astazi, dupa o investitie de
peste 250 millioane de euro si o suprafata construita de aproximativ de 100000 mp fabrica isi
desfasoara activitatea in sase hale de productie la locatia de la Cristian, de unde isi desfasoara
productia din 8 oct. 2004.
Decizia de extindere luata in anul 2006 se motiveaza prin rezultatele foarte bune obtinute in cei
aproape 2 ani de la lansarea productiei in Romania. Schaeffler Romania s-a remarcat in cadrul
grupului Schaeffler prin calitatea si promptitudinea lucrului realizat, ocupand astfel un loc
fruntas in competitia interna dintre unitatile de productie.
Fiind o puternica unitate de productie a grupului, structura interna a companiei este organizata in
jurul produselor realizate la locatia din Cristian. In prezent se produce pentru domenii de aplicatii
auto si industrial in urmatoarele segmente:
- Segment A- ghidaje liniare (marca INA)
- Segment B- furci (marca INA)
- Segment C- colivii de alama (FAG)
- Segment D- galeti (marca INA)
- Segment E- rulmenti oscilanti de mari dimensiuni (marca FAG)
- Segment F- rulmenti cu ace RSTO (marca INA)
- Segment G- rulmenti de dimensiuni mari (marca FAG)
- Segment H- rulmenti de dimensiuni marti 1600mm (marca FAG)
- Segment J- forja
- Segment K- cuplaje de rotire (marca FAG)
- Segment R-role(FAG)
- Segment T-rulmenti conici de dimensiuni mari(marca FAG)
- Segment Z-rulmenti cilindrici de dimensiuni mari(marca FAG)

Grupul Schaeffler ,cu cele 3 marci puternice ale sale,INA,LuK si FAG,este lider mondial in
productia rulmentilor,precum si un renumit furnizor al industriei de automobile.Grupul ,cu sediul
in Herzogenaurach, a realizat in anul 2010 o cifra de afaceri de 9,5 miliarde euro.Grupul
Schaeffler este cu 70000 de angajati la nivel mondial una dintre cele mai mari companii
industriale familiale din Germania si Europa.

2. Analiza activitatii de productie si comercializare
Pentru a intelege utilitatea folosirii sistemului de indicatori valorici cu ajutorul carora se
dimensioneaza activitatea de productie si comercializare,trebuie cunoscut continutul fiecarui
indicator in parte.Fiecare dintre acestia are o anumita valuare informationala si ca urmare un
anumit sector de utilizare.Principalii indicatori folositi sunt :
- Cifra de afaceri CA,reprezinta suma totala a veniturilor din vanzarea produselor intr-o
anumita perioada de timp;
- Productia fabricatie,reperezinta valoarea bunurilor realizate destinate vanzarii;
- Valoarea adaugata VA,reprezinta plusu realizat de intreprindere prin prin activitatea
de productie si comercializare;
- Productia exercitiului,reflecta volumul total al activitatii productive intr-o anumita
perioada;

Nr. crt. Indicatori(mii lei) Realizari an baza
(2008)
Realizari an current
(2009)
1 Cifra de afaceri 1.012.508.175 996.953.446
2 Productia fabricate 1.012.508.175 986.421.860
3 Productia exercitiului 1.072.910.865 975.995.143
4 Valuarea Adaugata 291.194.107 266.186.062
Tabel 2.1:Indicatorii valorici
Indicii indicatorilor valorici.Aprecierea situatiei unei firme se realizeaza tinand seama de
corelatiile normale dintre principalii indicatori valorici(tabelul 2:2)
Nr. crt. Indicatori Realizari an baza
(2008)
Realizari an curent
(2009)
Indici
0 1 2 3 4
1 Cifra de afaceri 1.012.508.175 996.953.446 0,98
2 Productia fabricata 1.012.508.175 986.421.860 0,97
3 Productia exercitiului 1.072.910.865 975.995.143 0,91
4 Valoarea Adaugata 291.194.107 266.186.062 0,91

Raportul static dintre principalii indicatori valorici.Se determina pe baza marimilor absolute
ale indicatorilor valorici si permite caracterizarea evolutiei elementelor care diferentiaza cei doi
indicatori luati in calcul(tabelul 2.3)
Nr. crt. Indicatori Realizari an baza
(2008)
Realizari an current
(2009)
1 Cifra de afaceri/Productia fabricate 1 1
2 Productia fabricata/Productia exercitiului 0,94 1,01
3 Valuarea adaugata/Productia exercitiului 0.27 0,27

Raportul dinamic dintre principalii indicatori valorici.Se stabileste pe baza indicilor
indicatorilor valorici si caracterizeaza evolutia comparativa a indicatorilor valorici fata de un
anumit criteriu(tabelul 2.4)
Nr. crt. Indicatori Realizari an baza
(2008)
Realizari an current
(2009)
0 1 2 3
1 Indicele cifrei de afaceri(I
CA
) 1 0,98
2 Indicele productiei fabricatiei(I
Qf
) 1 0,97
3 Indicele productiei exercitiului(I
Qe
) 1 0,91
4 Indicele valorii adaugate(I
VA
) 1 0,91
5 (I
CA
)/(I
Qf
) 1 1,01
6 (I
Qf
)/(I
Qe
) 1 1,06
7 (I
VA
)/(I
Qe
) 1 1,00



1012508175
996953446
1072910865
975995143
291194107
266186062
2008 2009
Cifra de afaceri Productia exercitiuli Valoarea adaugata

Interpretare:
Ca urmare a calculelor efectuate s-a constatat o scadere a cifrei de afaceri in perioada analiza
cu lei 15.554.729.Aceasta scadere a cifrei de afaceri este considerata un fenomen negativ in
activitatea intreprinderii, factorul de influenta cel mai important care a dus la aceasta scadere il
reprezinta scaderea numarului de salariati.
.Pentru perioada urmatoare se doreste o crestere a cifrei de afaceri prin eliminarea aspectelor
negative si mentinerea sau sporirea celor pozitive dupa cum urmeaza ;
- Sporirea cantitatilor vandute prin incheierea de contracte cu clientii existenti;
- Identificarea unor clienti noi;
- Promovare mai buna a produselor;
- Asimilarea de noi produse;

3. Analiza resurselor umane
Analiza productivitatii muncii
Expresia valorica a productivitatii se determina prin raportarea efectelor la eforturi folosind
metoda ratelor.Ca indicator de reflectare a efortului se poate folosi consumul de forta de munca
exprimat prin:
- Numar mediu scriptic de salariati Ns
- Total om-zile lucrate Tz
- Total om-ore lucrate Th

Tabelul 3.1 I ndicatorii necesari aplicarii modelului
factorial impus
Nr.
Crt.
Indicatori Simbol U.M Prevazut Realizat
A
1 Cifra de afaceri(lei) CA Lei 1.012.508.175 996.953.446 -15.554.729
2 Numar salariati Ns - 3453 2918 -517
3 Active imobilizate Ai

Lei 1.385.929.944 1.360.028.441 -25.901.503
4 Profit net Pn Lei
7.314.054 0
-7.314.054

5 Productivitate medie
anuala
S
n
N
P

Lei
2129,27 0
-2129,27
6 Grad de inzestrare
tehnica
Ns
Ai

Sal
Lei

403.473,05 466.082,3992 62.609,34
7 Randamentul activelor
imobilizate
Ai
CA

Sal
Lei

0,7305 0,733 0,0025
8 Rata de rentabilitate
comerciala
Pn/CA*
100
Lei 0,0072 0 0,0072

(

) (

- (

= 0-2129,27=-2129,27 lei/sal
Se constata faptul ca fata de perioada precedenta, valoarea indicatorului a scazut cu 2129,27
lei.Aceasta variatie se poate explica, cu ajutorul influentelor exercitate de factorii considerati prin
model astfel:

1.Influenta gradului de inzestrare tehnica
S
n
S
c
N
P
N
I
A = [(

]* (

* (

* (

= 62.609,34*0,7305*0,0072=330,35
2.Influenta randamentului activelor mobilizate:
S
n
N
P
Ai
Ca
A
= (

*(

+ * (

= 466.082,39*0,0025*0,0072=8,41
3.Influenta ratei de rentabilitate comerciala:
S
n
f
N
P
Q
CA
A = (

*(

+ 466.082,39*0,733*(-0,0072)= -2467,65
Verificare ;
|
|
.
|

\
|
A
S
n
N
P
=
S
n
S
N
P
N
Ai
A
+
S
n
N
P
Ai
CA
A
+
S
n
n
N
P
CA
P
A


-2129,27=330,35+8,41-2467,65



Sistemul de actiune al factorilor este urmatorul :



S
n
N
P
Ns
Ai
A =330,35lei

|
|
.
|

\
|
A
S
n
N
P
= -2129,27lei
S
n
N
P
Ai
CA
A = 8,41lei


S
n
n
N
P
CA
P
A = - 2467,65 lei













330.35 8.41
-2467.65
Ic/Ns CA/Ai CA/Qf
Influenta factorilor
Influenta factorilor

Interpretare:

Se constata faptul ca fata de perioada precedenta considerata ca etalon, productivitatea medie
anuala s-a redus cu 2129,27 lei.
Randamentul activelor imobilizate influenteaza pozitiv productivitatea cu 8,41 lei.
Rata de rentabilitate comerciala influenteaza negativ Astfel se observa o scaderea a cifrei de
afaceri.
Solutii ce pot fii propuse:
- Reducerea costurilor de fabricatie
- Cresterea preturilor unitare


4. Analiza resurselor materiale
Analiza eficientei imobilizarilor corporale:

Modelul de analiza are urmatoarea forma :

* 1000 =

* 1000

Variatia indicatorului analizat este :

|
|
.
|

\
|
A 1000 *
c
I
RE
=
1
1000 *
|
|
.
|

\
|
c
I
RE
-
0
1000 *
|
|
.
|

\
|
c
I
RE
= 7,79-56,99= -49,2 lei

Nr.
Crt
.
Indicatori Simbol U.M
0
p

(2008)

1
p

(2009)

1
p -
0
p
1 Rezultatul din exploatare RE Lei 71.009.449 10.459.135 -60.550.314
2 Valuarea medie anuala a
imobilizarilor corporale
I
c
Lei 1.245.784.231 1.341.488.551 95.704.320
3 Productia exercitiului
e
Q
Lei 1.072.910.865 975.995.143 -96.915.722
4 Venituri din exploatare VE Lei 1.072.910.865 996.525.275 -76.385.590

5 Rezultatuldin exploatare la
1000 lei imobilizari
corporale
1000 *
c
I
RE
Lei 56,99 7,79 -49,20
6 Randamentul imobilizarilor
corporale
c
e
I
Q

Lei 0,86 0,72 -0,14
7 Grad de valorificare a
productiei exercitiului
100 *
e
Q
VE

% 100 102,10 2,10
8 Rezultatuldin exploatare la
1000 lei venituri din
exploatare
1000 *
VE
RE
Lei 66,18 10,49 -55,68

1. Influenta eficientei imobilizarilor corporale
1000 *
c
c
e
I
RE
I
Q
A =
(
(

|
|
.
|

\
|

|
|
.
|

\
|
0 1
c
e
c
e
I
Q
I
Q
*
0
|
|
.
|

\
|
e
Q
VE
*
0
|
.
|

\
|
VE
RE
*1000 = -0,14*1*66,18=-8,84
2. Influenta gradului de valorificare a productiei exercitiului
1000 *
c
e
I
RE
Q
VE
A =
1
|
|
.
|

\
|
c
e
I
Q
*
(
(

|
|
.
|

\
|

|
|
.
|

\
|
0 1
e e
Q
VE
Q
VE
*
0
|
.
|

\
|
VE
RE
*1000 = 0,72*0,02*66,18=1,01 lei
3. Influenta rezultatului din exploatare obtinut la 1000 lei venituri din exploatare
1000 *
1000 *
c
I
RE
VE
RE
A =
1
|
|
.
|

\
|
c
e
I
Q
*
1
|
|
.
|

\
|
e
Q
VE
*
(

|
.
|

\
|
|
.
|

\
|
0 1
1000 * 1000 *
VE
RE
VE
RE
= 0,72*1,02*(-55,68)=-41,36 lei
Verificare :
c
I
RE
A *1000=
1000 *
c
c
e
I
RE
I
Q
A +
1000 *
c
e
I
RE
Q
VE
A +
1000 *
1000 *
c
I
RE
VE
RE
A

-49,2=-8,84+1,01-41,36
Sistemul de actiune al factorilor este urmatorul :




1000 *
c
c
e
I
RE
I
Q
A = - 8,84 lei

c
I
RE
A *1000=
1000 *
c
e
I
RE
Q
VE
A = 1,01 lei


1000 *
1000 *
c
I
RE
VE
RE
A = - 41,36 lei





















-8.84
1.01
-41.36
Qe/Ic VE/Qe RE/VE
Influena factorilor asupra
randamentului mijloacelor fixe




Ca urmare a rezultatelor obtinute se constata ca randamentul imobilizarilor corporale obtinut
la 1000 lei rezultat al activitatii de baza a scazut cu 49,20 lei.Factorii de influenta au actionat
negativ asupra indicatorului analizat.Randamentul imobilizarilor corporale exprimat prin
intermediul productiei exercitiului a determinat scaderea indicatorului studiat cu -8,84
lei.Veniturile de exploatare obtinute in principal din vanzarea productiei au exercitat o influenta
pozitiva.
Solutii:
- Marirea randamentului mijloacelor fixe
- Investitii de modernizare in cadrul proceselor tehnologice
- Dezvoltare tehnica

5. Analiza cheltuielilor
Analiza cheltuielilor la 1000 lei venituri din exploatare

DENUMIRE SUMA(LEI) ) ( 1000 LEI
VE
CE

2008 2009 2008 2009
1.a.Cheltuieli cu materiile prime si
materialele consumabile
622.782.094

610.419.153

580,46

612,54

Alte cheltuieli materiale 30.642.241 11.134.415 28,55 11,17
b.Alte cheltuieli externe 20.971.709 26.170.336 19,54 26,26
c.Cheltuieli privind marfurile
0

0

0 0
2.Cheltuieli cu personalul 114.958.747 107.514.641

107,15

107,88
a.Salarii si indemnizatii 91.889.878 85.990.596 8,56 8,62

b.Cheltuieli cu asigurarile si
protectia sociala
23.068.869

21.524.045

21,5

21,6

a.Ajustari de valoare privind
imobilizari corporale si necorporale
82.707.997 141.227.537
77,08

141,7

a1.Cheltuieli 82.707.997 141.227.537 77,08 141,7
a2.Venituri 0 0 - -
b.Ajustari de valoare privind activele
circulante
757.079

6.142.956

0,70

6,16

b1.Cheltuieli 757.079 6.470.779 0,70 6,49
b2.Venituri 0 0 0 0
3.Alte cheltuieli de exploatare
122.920.632

83.638.815


11,45

8,39
3.1.Cheltuieli privind prestatiile
externe
107.320.714

62.085.177


10,0

6,23
3.2.Cheltuieli cu alte
impozite,taxe,varsaminte asimilate
6.743.945

4.822.982

6,28

4,83

3.3.Cheltuieli cu despagubiri,donatii
si active cedate.
8.855.973

16.730.656

8,25

16,78

Total cheltuieli din exploatare
1.001.901.416

986.066.140

93,38

98,95


Total venituri din exploatare
1.072.910.865
1.072.910.865
996.525.275
996.525.275

-

-



Modelul factorial de analiza:
1000
1000
= A
VE
C
C
mp
VE
mp

=
mp
C cheltuieli cu materiile prime si materialele
= VE venituri din exploatare
=
VE
mp
C
1000
cheltuieli cu materiile prime si materialele la 1000 lei VE
08 , 32 46 , 580 54 , 612
1000
0
1000
1
1000
= = = A
VE
mp
VE
mp
VE
mp
C C C
1. Influenta veniturilor din exploatare
lei
VE
C
VE
C
mp mp C
VE
VE
mp
49 , 44 1000 *
1072910865
622782094
1000 *
996525275
622782094
1000 1000
0
0
1
0
1000
= = = A
2.
2.Influenta cheltuielilor cu materii prime si materiale
lei
VE
C
VE
C
mp mp C
C
VE
mp
mp
41 , 12 1000 *
996525275
622782094
1000 *
996525275
610419153
1000 1000
1
0
1
1
1000
= = = A


Sistemul de actiune al factorilor este urmatorul :

= A lei C
VE
mp
88 , 32
1000

=
=
lei
lei
41 , 12
1000VE
mp
C
mp
C

49 , 44
1000VE
mp
C
VE

44.49
-12.4
Cmp/VE Cmp/Cmp
Influenta factorilor
Influenta factorilor

Interpretare:
Cheltuielile cu materiile prime si materialele la 1000 lei VE au crescut cu 32,8 lei, aspect
negative rezultat al influentei factorilor dupa cum urmeaza:
-veniturile din exploatare au crescut cu 44,9 lei
-cheltuielile cu materiile prime si materialele au determinat o scaderea a indicatorului analizat cu
12,44 lei.


6. Analiza rentabilitatii
Analiza profitului

Nr.
crt.
Indicatori (lei) 2008 2009 A
1 Venituri din exploatare 1072910865 996525275 -77385590
2 Venituri financiare 223883977 39995728
-
183888249
3 Venituri excepionale 0 0 0
4 TOTAL VENITURI 1296794842 1036321003
-
260273839
5 Cheltuieli din exploatare 1001901416 986066140 -15835276
6 Cheltuieli financiare 287579372 195754080 -91825292
7 Cheltuieli excepionale 0 0 0
8 TOTAL CHELTUIELI 1289480788 1181820220
-
107660568

Rezultatul brut al exercitiului,R
b
,se determina ca diferenta intre veniturile totale si cheltuielile
totale,astfel :

b b
P VT
VT
CT
1 VT CT VT R = |
.
|

\
|
= =
In care p
b
reprezinta rezultatul(profitul) mediu brut la 1 leu venituri totale;
R
b
= R
b1
R
b0
= 145299217-7314054=-152613271 lei
P
b0
= 1 -

=0,005 lei
P
b1
= 1 -

Masurarea influentelor factorilor se realizeaza cu ajutorul metodei substituirilor in lant

1. Influenta veniturilor totale :
( ) ( ) lei 19 , 1302369 005 , 0 1296794842 1036321003 P VT VT P VT P VT
b0 0 1 b0 0 b0 1
R
VT
b
= = = =

2. Influenta profitului brut la 1 leu venituri totale :
( ) ( ) lei 4 , 150266545 005 , 0 14 , 0 1036321003 P P VT P VT P VT
b0 b1 1 b0 1 b1 1
R
P
b
b
= = = =
Verificare :
b
b
b
R
P
R
VT b
R + = = - -145499217-7314054= -152813271
Sistemul de actiune
al factorilor asupra
indicatorului analizat
este prezentat in
continuare :


Interpretare:
La perioada curenta intreprinderea a inregistrat o pierdere semnificativa de 145499217 lei.
Solutii:
- Reducerea cheltuielilor financiare

=
=
=
lei ,4 -150266545
lei 95 -1302369,1
lei -152813271 R
b
b
b
R
P
R
VT
b

- Majorarea veniturilor
- O mai buna organizare a activitatii de baza



7. Analiza situatiei financiare a intreprinderii
Analiza vitezei de rotatie a activelor circulante.

Nr crt Indicatori P0 P1
1 CA 1012508175 996953446
2
Ac
439540082 338000205
3 Stocuri 212552391 149804258
4 Creante 155419592 178941433
5 Viteza de rotatie 156,27 122,05
-1302369.195
-150266545.4
VT Pb
Series 1

6 Casa si conturi la
banci
71568099 9254514

Viteza de rotatie(Vr): Vr=

*T
T=360 zile
Variatia vitezei de rotatie:

zile -34,22 156,27 - 122,05 Vr Vr vr
0 1
= = =

1)Influenta CA:
zile
CAo
Aco
CA
Ac
V
44 , 2 360 *
1012508175
439540082
360 *
996953446
439540082
360 * 360 *
r
CA
= = =

2)Influenta Ac:
zile
CA
Aco
CA
Ac
V
66 , 36 360 *
996953446
439540082
360 *
996953446
338000205
360 *
1
360 *
1
1

r
Ac
= = =

Din care datorita:
2.1 Influenta stocurilor medii:

-22,658 zile
2.2 Influenta soldului mediu al creantelor:

=8,493 zile


Se constata o scadere a vitezei de rotatie a activelor circulante de la 156,27 zile la 122,05
zile.Politica de gestiune pe termen scurt a intreprinderii a costat in scaderea activelor
circulante.Totusi se constata o crestere a creantelor.

Micsorarea cifrei de afaceri a determinat o crestere a vitezei de rotatie cu Ac cu 2,44 zile.
Scaderea activelor circulante a determinat scaderea vitezei de rotatie cu 36,66 zile.














2.44
-36.6
CA Ac
Influenta factorilor
Influenta factorilor


Concluzii si propuneri

n perioada analizat se observ o diminuare puternic a cifrei de afaceri a societii, cu aproape
50%, scdere datorat n principal concedierilor massive. Chiar dac productivitatea muncii scade cu un
procent mai redus dect numrul de salariai, putem afirma c reducerea de personal este puin
exagerat.
Aceast scdere care exist n perioada studiat poate fi pus pe seama a doi factori principali:
- gradul sczut de valorificare a produciei exerciiului;
- ponderea mijloacelor fixe active n total active.
n viitor se recomand elaborarea unui proiect de investiii care s vizeze, n principal,
ewtwhnologizarea societii. Acest lucru se poate realize att cu surse proprii, ct i cu surse
mprumutate, deoarece din analiza structurii patrimoniale se observ faptul c societatea nu a apelat
foarte mult la surse externe de finanare.
Ca soluii propunem:
- un program bine structurat de investiii n modernizarea mijloacelor fixe
- cursuri de perfecionare pentru angajai, dac acesta este motivul scderii randamentului
mijloacelor fixe.
- mbuntirea activitii de exploatare prin creterea veniturilor, de exemplu prin creterea
calitii produselor sau lrgirea portofoliului de clieni, concomitant cu scderea datoriilor, att cele din
exploatare ct i totale.























Bibliografie
1. Gheorghe Ctlin, Analiza economico-financiar a ntreprinderii, Editura Universitii
Transilvania, Braov,2008
2. www.wikipedia.org