MMUNICIPIUL IAI

CONSILIUL LOCAL

Nr. 167 din 21.12.2016

ROMNIA
JUDEUL IAI
CONSILIUL LOCAL MUNICIPAL IASI
NOT DE FUNDAMENTARE
la proiectul de hotrre privind aprobarea procedurii de acordare a unor scutiri de plata
impozitelor pe cladiri si teren, respectiv de aprobare a schemei de ajutor de minimis pentru
atragerea investiiilor i susinerea dezvoltrii economice a Municipiului Iai

n momentul de fa, Regiunea Nord-Est (Suceava, Botoani, Iai, Neam, Bacu i Vaslui)
este cea mai srac din Romnia.
n Romnia, numrul de IMM-uri la 1.000 de locuitori reprezint fix jumtate din media
statelor din Uniunea European. Este evident c avem nevoie s cretem spiritul antreprenorial, nu
doar prin crearea de noi IMM-uri, dar i prin dezvoltarea acelor structuri i instituii care pot ajuta la
crearea i dezvoltarea optim a IMM-urilor.
Analiznd situaia, observm c doar 19,4% din IMM-urile din Romnia au printre realizri
inovarea de produs sau de proces. Iar principala surs de competitivitate n rndul IMM-urilor din
Romnia este, de fapt, costul sczut.
Aa cum spuneam mai sus, Regiunea Nord Est este cea mai srac din acest punct de vedere,
aici gsindu-se cel mai mic numr de IMM-uri la 1.000 de locuitori. Mai exact, doar 13,1% din
totalul pe ar, dintre care 87,6% sunt microntreprinderi. La nivel intraregional, situaia se prezint
astfel: Iai 27,2%, Bacu 20,8%, Suceava 18,8%, Vaslui 8,5%.
Regiunea Nord Est are cel mai mic numr de IMM-uri, din care 87,6% microntreprinderi.
Din cele 49.078 de microntreprinderi, cte i pot permite s plteasc anual un impozit de 5.00010.000 lei doar pe cldiri sau terenuri? Un nivel mare de impozitare reduce de fapt i mai mult
prpastia dintre numrul de IMM-uri la 1.000 de locuitori, ceea ce duce la o i mai slab colectare.
Cele mai afectate vor fi PFA-urile i II-urile, adic exact firmele care nu factureaz foarte mult.
Regiunea de Nord-Est rmne regiunea cu cel mai redus nivel de dezvoltare la nivel naional.
i se pare c va bate pasul pe loc la cele mai multe capitole, cu valori negative de minim 35% fa de
media naional. Este clar c o dezvoltare armonioas i durabil pe termen mediu i lung nu se
poate face dect prin soluii de sprijinire a mediului antreprenorial din aceast regiune.
Actuala schem de ajutor de minimis presupune scutirea persoanelor juridice de la plata
impozitelor.
In cadrul actualei scheme am propus:
1

MMUNICIPIUL IAI

CONSILIUL LOCAL

n momentul depunerii cererii sunt deja create noi locuri de munc n municipiul Iai, ca
urmare a realizrii investiiei, astfel:
- ntreprinderi mici - cel puin 10 locuri noi de munc
- microntreprinderi - cel puin 2 locuri noi de munc;
Facilitile fiscale care se pot acorda investitorilor persoane juridice, sunt urmtoarele:
a) scutirea de la plata impozitului pe cldiri i pentru terenul aferent (pentru investiiile
nou realizate de peste 100.000 de euro, altele dect locuine) pe o perioad de 3 ani, n
intervalul de valabilitate a prezentei scheme i n limita echivalentului n lei a valorii
maxime de 200.000 de euro acordate unei ntreprinderi unice, respectiv 100.000 de euro n
cazul societilor care desfoar activitate n domeniul transportului rutier de mrfuri, de
la data de nti ianuarie a anului urmator celui n care s-au recepionat lucrrile autorizate;
b) scutirea de la plata impozitului pe cldiri i pentru terenul aferent, pentru investiii
nou realizate, de natura locuinelor (condominiu de locuine), de peste 500.000 euro, pn
la vnzarea lor, dar nu mai mult de 3 ani i n limita echivalentului n lei a valorii maxime
de 200.000 de euro acordate unei ntreprinderi unice, de la data de nti ianuarie a anului
urmator celui n care s-au recepionat lucrrile autorizate;
Valoarea totala estimat a ajutorului de minimis care va fi acordat n cadrul prezentei
scheme, este de 1.000.000 euro, defalcat dup cum urmeaz:
AN
2018
2019
EURO 250.000 250.000

2020
250.000

2021
250.000

TOTAL
1.000.000

Numrul maxim estimat al beneficiarilor este de 200.

Se impune o analiza socio-economica, inclusiv calcularea unor indicatori de performanta
pentru a cuantifica beneficiile create prin prezenta schema de ajutor de minimis. Aceasta analiza
socio-economic este necesar pentru evaluarea corect a investitiei deoarece nu ntotdeauna
analiza financiar poate releva n mod corect i complet utilitatea i beneficiile reale ale prezentei
scheme de ajutor de minimis, aportul su la bunstarea unei regiuni sau comuniti locale, precum i
efectele sale de antrenare.
Ea se face de regul pentru a identifica beneficiile ce se rsfrng asupra unei comuniti mai
mici (regionale sau locale) dar oricum mult mai numeroas dect beneficiarul direct al ajutorului de
minimis. Aceste beneficii nu pot fi cuantificate uor, dar au o mare importan. Oportunitatea i
eficiena unui proiect nu poate fi judecat doar folosind analiza economico-financiara ci i prin
prisma altor aspecte de ordin social, ecologic, economic, etc.
Analiza socio-economica presupune astfel identificarea de indicatori care sa ne ajute la
identificarea impactului pe care il prezenta schema de ajutor de minimis, asupra mediului de afaceri
cat si asupra impozitelor colectate la bugetul local. Avem astfel doua tipuri de indicatori de folosit in
analiza:
indicatori calitativi
indicatori cantitativi
2

MMUNICIPIUL IAI

CONSILIUL LOCAL

Analiza socio-economica subliniaza efectele durabile ale investitiei sustinute prin actuala
schema de ajutor de minimis demonstrand eficienta si eficacitatea gradului de impact social
reflectate in cuantificarea indicatorilor folositi.
Eficienta investitiei e sustinuta de impactul institutional al proiectului in special la nivel de
municipalitate prin intermediul beneficiilor rezultate din colectarea de taxe si impozite la bugetul
local din investitiile estimate, a cifrei de afaceri generate de beneficiari ca si consecinta a
implementarii proiectului, dar si din beneficiile salariale rezultate din baza de impozitare ducand
astfel la cresterea capacitatii administrative a Primariei Municipiului Iasi.
Eficacitatea socio-economica rezulta din impactul investitiei atat la nivel de grup tinta (200 de
persoane juridice) cat si la nivelul beneficiarilor directi (administratori, salaratiati, etc).
Anumite beneficii generate de proiectul propus nu au permis, prin natura lor, atribuirea unei
valori monetare. n aceste situaii s-a ncercat descrierea efectelor previzibile i evaluarea impactului
utilizand o scala formata din indicatori calitativi de la putin satisfacator la excelent.
Cresterea calitatii vietii din Municipiul Iasi si implicit din Regiunea de Nord-Est
Luand in considerare aspectele prezentate anterior, putem aprecia ca, scutirea la plata
impozitelor prin actuala schema de ajutor de minimis va contribui in mod direct la cresterea calitatii
vietii in Municipiul Iasi si implicit in Regiunea de Nord-Est, cu accent pus pe o dezvoltare durabila a
intregii regiuni pe termen lung.
Anul
2018
2019
2020
2021

Foarte ridicat

Ridicat

Mediu

Scazut

Foarte scazut

Anumite beneficii generate de proiectul de investiii propus permit, prin natura lor,
atribuirea unei valori monetare. Astfel, s-a incercat prezentarea catorva factori care influenteaza in
mod indirect impactul prezentei scheme de ajutor de minimis asupra dezvoltarii socio-economice a
regiunii.
Numarul locurilor de munca generate: In sprijinirea aspectului pozitiv exercitat la nivel
socio-economic de numarul de locuri de munca nou create prin prezenta schema de ajutor de
minimis:
locuri de munca directe: acele locuri de munca create ca efect al prezentei scheme de ajutor
de minimis ce duc la dezvoltarii economice a municipiului Iasi si indirect a regiunii NordEst. Se presupune un numar de 200 de persoane juridice beneficiari care sa creeze cel
putin 2 locuri de munca, in total 400 de locuri noi de munca.
Avand in vedere datele enumerate mai sus vom analiza doua scenarii:
- Scenariul I pleaca de la premiza salariului minim de 1250 lei
- Scenariul II pleaca de la premiza maririi salariului minim la 1450 lei
3

MMUNICIPIUL IAI

CONSILIUL LOCAL

CONFORM ART. 32. DIN LEGEA 273 DIN 2006 PRIVIND FINANTELE PUBLICE LOCALE
(1) Din impozitul pe venit ncasat la bugetul de stat la nivelul fiecrei uniti administrativ-teritoriale
se aloc lunar, n termen de 5 zile lucrtoare de la finele lunii n care s-a ncasat acest impozit, o cot
de 47% la bugetele locale ale comunelor, oraelor i municipiilor pe al cror teritoriu i
desfoar activitatea pltitorii de impozite, o cot de 13% la bugetul local al judeului i o cot de
22% ntr-un cont distinct, deschis pe seama direciilor generale ale finanelor publice judeene, la
trezoreria municipiului reedin de jude pentru echilibrarea bugetelor locale ale comunelor,
oraelor, municipiilor i al judeului.
(2) n execuie, cota de 22% se aloc de ctre direciile generale ale finanelor publice judeene n
termenul prevzut la alin. (1), pentru echilibrarea bugetelor locale ale comunelor, oraelor,
municipiilor i judeului, proporional cu sumele repartizate i aprobate n acest scop n bugetele
respective, potrivit prevederilor art. 33 alin. (3)-(5).
(3) Cota de 82% din impozitul pe venit pentru municipiul Bucureti se repartizeaz, n termenul
prevzut la alin. (1), astfel: 23,5% la bugetele locale ale sectoarelor municipiului Bucureti, 47,5% la
bugetul local al municipiului Bucureti i 11% ntr-un cont distinct deschis pe seama Direciei
Generale a Finanelor Publice a Municipiului Bucureti la Trezoreria Municipiului Bucureti, pentru
echilibrarea bugetelor locale ale sectoarelor i municipiului Bucureti.
(4) n execuie, cota de 11% se aloc de ctre Direcia General a Finanelor Publice a Municipiului
Bucureti n termenul prevzut la alin. (1), pentru echilibrarea bugetelor locale ale sectoarelor i
municipiului Bucureti, proporional cu sumele repartizate i aprobate n bugetele respective, potrivit
prevederilor art. 33 alin. (6).
Tabel nr. 1 Scenariul I Calcul salariu minim 1250 lei
Reineri angajat
Salariul brut Contributia Contributia Contributia Deducere Venit Calcul Impozit
la
la Fondul
la
personala Impozit (VCI
pe
Asigurarile
de Somaj Asigurarile
(DP)
= Brut - CFS
venit
Sociale
(CFS)
Sociale de
+ CAS +
(CAS)
Sanatate
CASS + DP)
(CASS)

1250

10.50%
131

0.50%
6

5.50%
69

219

825

16%
132

Contributie ANGAJATOR
Contributia la
Contributia
Contributia
Contributia
Contributia
Fondul de
la Fondul de
Contributia
la
la
la Fondul de Garantare al
Accidente
la Fondul
Asigurari
Asigurarile
Concedii si
Platii
de Munca si
de Somaj
Sociale de
Sociale
Indemnizatii
Creantelor
Boli
Sanatate
Salariale
Profesionale
4

Salariul
Net:

912

Cost
Total
Firma:

Tota
taxe
salari
(Salar
Brut
Salari
Net)
27.10
339

MMUNICIPIUL IAI

CONSILIUL LOCAL

20.80%
260

0.50%
6

0.85%
11

0.25%
3

5.20%
65

0.40%
5

1600

Asa cum reiese din tabelul nr. 1 obsevam ca la un salariu de 1250 lei, impozitul pe venit
platit de contribuabil este de 132 lei/luna.
Avand in vedere baza de calcul in varianta creerii a 400 de locuri de munca se vor reintoarce
urmatoarele sume:
Tabel nr 2. Sume colectate lunar din impozitul pe venit rezultat din salarii
Bani primiti din cote
Redistribuire Redistribuire
Redistribuire
defalcate:
Buget Local
Bugel local
Cont distinct pentru
Mun. Iasi
judet Iasi
echilibrarea
bugetelor
Baza
47%
13%
22%
Locuri de
impozit pe
munca
venit 16%
132
24816
6864
11616
400
Tabel nr 3. Sume colectate in urmatorii 4 ani din impozitul pe venit rezultat din salarii
2018
2019
2020
2021
Total
297792
297792
297792
297792
1191168
Buget
Local
82368
82368
82368
82368
329472
Buget
Judet
139392
139392
139392
139392
557568
Cont
distinct
Tabel Nr. 4 Scenariul II - Calcul salariu minim 1450 lei
Reineri angajat
Salariul brut
Contributia Contributia Contributia Deducere Venit Calcul Impozit
la
la Fondul
la
personala Impozit (VCI
pe
Asigurarile
de Somaj Asigurarile
(DP)
= Brut - CFS
venit
Sociale
(CFS)
Sociale de
+ CAS +
(CAS)
Sanatate
CASS + DP)
(CASS)

1450

10.50%
152

0.50%
7

5.50%
80

219

Contributie ANGAJATOR

992

16%
159

Salariul
Net:

1048

Tota
taxe
salari
(Salar
Brut
Salari
Net)
27.10
393

MMUNICIPIUL IAI

CONSILIUL LOCAL

Contributia Contributia Contributia

la Fondul la Fondul de
la
Concedii si
Asigurarile de Somaj
Indemnizatii
Sociale

20.80%
302

0.50%
7

0.85%
12

Contributia
la Fondul de
Garantare al
Platii
Creantelor
Salariale
0.25%
4

Contributia Contributia
la
la Fondul de
Asigurari
Accidente
Sociale de de Munca si
Sanatate
Boli
Profesionale
5.20%
0.40%
75
6

Cost
Total
Firma:

1856

Asa cum reiese din tabelul nr. 4 obsevam ca la un salariu de 1450 lei, impozitul pe venit
platit de contribuabil este de 159 lei/luna.
Avand in vedere baza de calcul in varianta creerii a 400 de locuri de munca se vor reintoarce
urmatoarele sume:
Tabel nr. 5 Colectare lunara din impozitul pe venit rezultat din salarii
Bani primiti din cote Redistribuire Redistribuire
Redistribuire
defalcate:
Buget Local
Bugel local
Cont distinct pentru
judet
echilibrarea bugetelor
Locuri
de
munca
400

Baza
impozit pe
venit 16%
159

47%

13%

22%

29892

8268

13992

Tabel nr 6. Sume colectate in urmatorii 4 ani din impozitul pe venit rezultat din salarii
2018
2019
2020
2021
Total
358704
358704
358704 358704 1434816
Buget Local
99216
99216
99216
99216 396864
Buget Judet
167904
167904 167904 671616
Cont distinct 167904
Estimarea cifrei de afaceri pentru cele 200 de firme:
Plecam de la premiza cotei de impozitate unice de 1% pentru microintreprinderile active ce
au o cifra de afacere de pana la 500.000 de euro dupa urmatoarea estimare:
Tabel nr 7 Estimare cifra de afaceri si valoare impozitului de 1%
Numar
Valoare cifra de afaceri
Valoare cota impozitare
firme
euro/persoana juridical/an
1% in euro/an
50
50
50
50
200

100000
200000
300000
400000

50000
100000
150000
200000
500000

Tabel nr 8 Sume primite din impozitul pe venit

6

MMUNICIPIUL IAI

CONSILIUL LOCAL

Total bani primiti din

cote defalcate:

500000

Redistribuire Redistribuire
Buget Local
Bugel local
judet
47%
13%
235000
65000

Tabel nr. 9 Sume anule primite din impozitul pe venit

Sume in
2018
2019
2020
EURO
235000
235000
Buget Local 235000
65000
65000
Buget Judet 65000
110000
110000
110000
Cont
distinct

Redistribuire
Cont distinct pentru
echilibrarea bugetelor
22%
110000

2021

Total

235000
65000
110000

940000
260000
440000

Tabel nr 10 Sume colectate de catre Primaria Municipiul Iasi din impozit pe venit din salarii si
cifra de afaceri - Secenariul I
Beneficii din volumul
Beneficii obtinute din volumul investitiilor atrase
investitilor atrase in
2018
2019
2020
2021
Municipiul Iasi
Suma colectata la bugetul
local din impozit salarii
scenariul I
297792
297792
297792
297792
Suma colectata din
impozitul pe cifra de
afaceri la bugetul local
1%
1,057,500.00 1,057,500.00 1,057,500.00 1,057,500.00
Sume colectate la nivelul
Mun. Iasi in lei
1,355,292.00 1,355,292.00 1,355,292.00 1,355,292.00
- In euro
301,176.00
301,176.00
301,176.00
301,176.00
Tabel nr 11 Sume colectate de catre Primaria Municipiul Iasi din impozit pe venit din salarii si
cifra de afaceri - Secenariul II
Beneficii din volumul
Beneficii obtinute din volumul investitiilor atrase
investitilor atrase in
2018
2019
2020
2021
Municipiul Iasi
Suma colectata la bugetul
local din impozit salarii
scenariul II
358704
358704
358704
358704
Suma colectata din
impozitul pe cifra de
afaceri la bugetul local
1%
1,057,500.00 1,057,500.00 1,057,500.00 1,057,500.00
Sume colectate la nivelul
Mun. Iasi in lei
1,416,204.00 1,416,204.00 1,416,204.00 1,416,204.00
7

MMUNICIPIUL IAI

CONSILIUL LOCAL

In euro

314,712.00

314,712.00

314,712.00

314,712.00

Tabelul nr. 12 Sume colectate la nivelul judetul Iasi din impozitul pe venit din salarii si cifra de
afaceri Scenariul I
Beneficii obtinute din volumul investitiilor atrase
BeNeficii din volumul
2018
2019
2020
2021
investitilor atrase in judetul Iasi
Suma colectata la bugetul local
din impozit salarii scenariul I
297792
297792
297792
297792
Suma colectata din impozitul pe
cifra de afaceri la bugetul local
1%
1,057,500.00 1,057,500.00 1,057,500.00 1,057,500.00
Suma colectata din impozitul pe
cifra de afaceri la bugetul
judetului 1%
292,500.00
292,500.00
292,500.00
292,500.00
Total lei
1,647,792.00 1,647,792.00 1,647,792.00 1,647,792.00
Total euro
366176
366176
366176
366176

Tabelul nr. 13 Sume colectate la nivelul judetul Iasi din impozitul pe venit din salarii si cifra de
afaceri Scenariul II
Bebeficii din volumul
Beneficii obtinute din volumul investitiilor atrase
investitilor atrase in judetul
2018
2019
2020
2021
Iasi
Suma colectata la bugetul local
din impozit salarii scenariul II
358704
358704
358704
358704
Suma colectata din impozitul
pe cifra de afaceri la bugetul
local Iasi - 1%
1,057,500.00 1,057,500.00 1,057,500.00 1,057,500.00
Suma colectata din impozitul
pe cifra de afaceri la bugetul
judetului Iasi 1%
292,500.00
292,500.00
292,500.00
292,500.00
Total lei
1,708,704.00 1,708,704.00 1,708,704.00 1,708,704.00
Total euro
379712
379712
379712
379712

MMUNICIPIUL IAI

CONSILIUL LOCAL

Prin aceasta analiza am incercat sa calculam doar impactul economic al sumelor colectate de
catre Municipiul Iasi in conditiile expuse mai sus. Se poate observa ca varianta propusa de consilierii
locali din partea Partidului National Liberal in cadrul prezentei scheme de ajutor de fapt va returna
cu 152% mai mult decat suma oferita in cadrul prezentei scheme de ajutor in acelasi timp.
Am prezentat din punctul nostru de vedere scenariul cel mai pesimist, insa per ansamblu
crestere doar cu 10% a numarului de angajati sau a cifrei de afaceri va duce la cresterea colectarii de
taxe in Municipiul Iasi, respectiv judetul Iasi cu mult mai mult decat suma investita.
Concluzii:
Prezenta schema de ajutor de minimis prin scutirea la plata a persoanelor juridice contribuabile
la bugetul local a pornit de la premiza oferirii urmatoarelor facilitati fiscale:
a)

scutirea de la plata impozitului pe cldiri i pentru terenul aferent (pentru investiiile

nou realizate de peste 100.000 de euro, altele dect locuine)

b)

scutirea de la plata impozitului pe cldiri i pentru terenul aferent, pentru investiii

nou realizate, de natura locuinelor (condominiu de locuine), de peste 500.000 euro, pn
la vnzarea lor

Valoarea totala estimat a ajutorului de minimis care va fi acordat n cadrul prezentei

scheme, este de 1.000.000 euro, defalcat pe 4 ani dup cum urmeaz:
Tabel nr 14 Alocare financiara in urmatorii 4 ani privind schema de ajutor de minimis si
sumele ce se intorc din impozitul pe venit.
Beneficii din volumul investitilor
Beneficii obtinute din volumul investitiilor atrase
atrase in Municipiul Iasi
2018
2019
2020
2021
Sume colectate de catre Primaria
Municipiul Iasi din impozit pe venit
din salarii si cifra de afaceri/euro
Sume alocate initial prin prezenta
schema de minimis/euro
Sume colectate in plus/euro

314,712.00

250,000
64,712.00

314,712.00 314,712.00 314,712.00

250,000

250,000

250,000

64,712.00

64,712.00

64,712.00

Daca adaugam toate beneficiile, respectiv multiplicarea tuturor contributiilor salariale, sau
toate sumele incasate de Statul Roman, putem observa un beneficiu mult mai mare.
Insa cel mai important aspect ar putea fi acela ca, prezenta schema de ajutor de minimis nu
are un impact negativ asupra bugetul local. O astfel de schema ar duce la deschiderea catre multiple
oportunitati ale mediul de afaceri iesean si transmiterea catre mediul de afaceri a unui mesaj de
deschidere al administratiei.
Actuala structura a bugetului Municipiul Iasi privind normele de colectare ale taxele si
impozitelor.
DENUMIREA

INDICATORI

Buget aprobat
9

Incasri

Procent ncasri

MMUNICIPIUL IAI

CONSILIUL LOCAL

LOR

2016

preconizate
1.01 31.12.2016

preconizate 2016 fa
de bugetul aprobat n
2016

mii lei
652223.13
380244.21

mii lei
682817.1
378521.44

%
104,69
99,55

Impozit i tax pe cldiri:

Impozit pe cldiri de la persoane fizice
Impozit i tax pe cldiri de la persoane
juridice

55.758,40

52110,02

93,46

19.702,56

15.869,07

80,54

36.055,84

36.240,95

100,51

Impozit i tax pe teren:

Impozit pe terenuri de la persoane fizice
Impozit i tax pe teren de la persoane
juridice
Impozitul pe terenul din extravilan

10.367,80

10829.62

104,45

4.859,95

5.038,16

103,67

5.384,66

5.665,20

105,21

123,19

126,26

102,49

Impozit pe mijloacele de transport:

Impozit pe mijloacele de transport
deinute de persoane fizice
Impozit pe mijloacele de transport
deinute de persoane juridice
Venituri din amenzi i alte sanciuni
aplicate potrivit dispoziiilor legale

16.586,85

16687.34

100,61

10.040,21

10.257,72

102,17

6.546,64

6.429,62

98,21

13.901,46

12.678,47

91,20

TOTAL VENITURI
VENITURI PROPRII din care:

ntocmit:
Consiler Local Mun. Iasi
Etienne Ignat

10