Planul cursului de

Contabilitatea operaiunilor fiscale ale ntreprinderii

a) Obiectivele principale ale cursului:
1) transmiterea i consolidarea de cunotine n domeniul fiscalitii ntreprinderii: norme care
reglementeaz obligaiile fiscale, categorii de pltitori, modul de determinare a bazei de impozitare,
plata obligaiilor ctre stat, scutiri etc.;
2) identificarea regulilor de nregistrare contabil i de prezentare a informaiei contabile privind
obligaiile fiscale ale ntreprinderii;
2) identificarea unora dintre posibilitile pe care le are ntreprinderea de a-i optimiza sarcina fiscal,
fr s intre n starea de evaziune fiscal;
3) realizarea unei paralele ntre regulile fiscale i cele contabile, cu punerea n eviden a deosebirilor
i a asemnrilor dintre acestea.
b) Coninutul disciplinei:
1. Cteva noiuni generale privind fiscalitatea ntreprinderii
2. Gestiunea fiscal a ntreprinderii
3. Posibiliti de utilizare a informaiilor contabilitii n gestiunea fiscal a ntreprinderii
4. Taxa pe valoarea adugat
5. Impozitul pe profit
6. Impozitul pe salarii i contribuiile sociale aferente salariilor
7. Alte impozite i taxe
c) Evaluarea: nota final se obine ca medie ponderat a urmtoarelor probe:
1) 45% : nota obinut la o lucrare din cursul semestrului;
2) 15%: nota obinut la rspunsurile date pe baza unui dosar care s cuprind copii obinute de la o
ntreprindere de pe urmtoarele piese:
- o balan de verificare la sfritul exerciiului financiar 2008;
- bilanul i contul de profit i pierdere pe 2008, corespunztoare balanei de mai sus;
- o declaraia privind obligaiile de plat la bugetul general consolidat pe luna decembrie 2008;
- un decont de TVA, fie pe decembrie 2008, fie pe una din lunile din 2009, nsoit de ultima
pagin din jurnalul de vnzri i din jurnalul de cumprri pe aceeai lun;
- o declaraie privind impozitul pe profit, pe 2008;
- alte declaraii fiscale sau sociale pe care le ntocmete ntreprinderea n 2008 sau n 2009 (CAS,
CASS, accize, fonduri speciale etc.) este suficient o pagin sau dou din aceste declaraii;
- o fi fiscal completat pe 2008;
- cinci pagini dintr-un act normativ n domeniul contabil sau fiscal;
- o factur de livrare i o factur de cumprare;
- o chitan sau un bon fiscal;
- un extras dintr-un stat de salarii;
- un extras de cont bancar;
Este preferabil ca dosarul s fie prezentat pe echipe de cte 2 studeni (prin excepie se pot accepta i
3, dar i unul singur).
3) 40%: nota obinut la examen.
Cteva atenionri:
- evaluarea pe parcurs se face pe parcurs (dup nceperea sesiunii nu se mai revine asupra evalurii
pe parcurs, cei care nu a u promovat-o urmnd s refac activitatea);
- la probele scrise, este foarte util un calculator de buzunar, care s permit efectuarea operaiunilor
simple: adunare, scdere, nmulire, mprire, eventual ridicare la putere i/sau radical;
- la probele scrise, telefoanele i alte dispozitive de transmisie i/sau de stocare a datelor se nchid.
d) Bibliografie:

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

1. Codul fiscal: legea nr. 571/2003, cu modificrile de pn la 31./12./2007 (vezi, pentru o list a acestor
modificri, repertoarul legislativ de pe http://www.cdep.ro/pls/legis/legis_pck.frame)
2. Normele metodologice de aplicare a codului fiscal: HG nr. 44/2004, modificat i rsmodificat (vezi, din
nou, http://www.cdep.ro/pls/legis/legis_pck.frame)
3. Ordin nr. 1752 din 17/11/2005 pentru aprobarea reglementrilor contabile conforme cu directivele
europene, n Monitorul Oficial, Partea I nr. 1080 din 30/11/2005, modificat de OMFP 1121/2006 i de
OMEF 2374/2007
4. Mate, D., Normalizarea contabilitii i fiscalitatea ntreprinderii, Editura Mirton, Timioara, 2003
5. Morariu, A., Radu, G., Punescu, M., Contabilitate i fiscalitate n dezvoltarea firmei, Editura Ex Ponto,
Constana, 2005
6. Morariu, A., Radu, G., Punescu, M., Contabilitate i fiscalitate: de la teorie la practic, Editura Ex
Ponto, Constana, 2005
7. Ristea, M. (coordonator), Ghid practic de reconciliere contabilitate-fiscalitate soluii referitoare la
aplicarea reglementrilor contabile armonizate cu directivele europene i cu standardele internaionale de
contabilitate coroborate cu unele prevederi legale privind impozitul pe profit, Editura C.N. Imprimeria
Naional S.A., Bucureti, 2005
8. * * Normele metodologice privind reflectarea n contabilitate a principalelor operaiuni de fuziune,
divizare, dizolvare i lichidare a societilor comerciale, precum i retragerea sau excluderea unor asociai
din cadrul societilor comerciale i tratamentul fiscal al acestora actualizat februarie 2005, Editura All
Beck, Bucureti, 2005
9. Tulvinschi, M., 2003, Fiscalitatea i contabilitatea ntreprinderii, Editura Universitii din Suceava,
Suceava, 2003
10. Orice carte de contabilitate financiar sau asimilat, cri aprute dup 2005 (Feleag, Malciu, Mati,
Ristea, Pntea, Ptru ...)
11. Cri recente de fiscalitatea ntreprinderii, de finane publice sau de drept fiscal.
Planul a fost ntocmit de Costel Istrate

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com