04 08 Procedura Circuit Documente Financiar PDF

MINISTERUL
EDUCAIEI I
CERCETRII
TIINIFICE
LICEUL PEDAGOGIC
NICOLAE IORGA
BOTOANI
Procedura operaional
MANAGEMENTUL
UNITILOR DE
NVMNT
Ediia I
Numr de exemplare 3
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
COD PO.04-08
Departamentul
FINANCIARCONTABIL
Revizia 1:
Numr de exemplare 3
Pagini 47
Exemplar nr.
Nr. 728/36 din 12.02.2015

AVIZAT,
Director,
Prof. Mirela Ofelia SNDULEANU
PROCEDUR OPERAIONAL
Aprobat n Consiliul de administraie
din data de 12.02.2015
Elaborat,
Contabil ef,
Mariana ICHIM
Str.I.I.C.Brtianu nr.65, 710319, Botoani

Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
E-mail: pedagogic_niorga@yahoo.fr
ltniorga.ro
Str. General Berthelot nr. 28-30,

Sector 1, 010168, Bucuresti
Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 2 din 47
Exemplar nr.:
Nr. 728/36 din 12.02.2015
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau dupa caz, a

reviziei in cadrul editiei procedurii operationale
Elemente privind
responsabilii/
operatiunea
1.1.
1.2.
1.3
1
Elaborat
Verificat
Aprobat
Semnatura
Numele si
prenumele
Functia
2
Stanuc Mariana
Stanuc Mariana
Sanduleanu Mirela
Data
3
Contabil sef
Contabil sef
Director
4
01.01.2012
01.01.2012
01.01.2012
2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale
Editia/ revizia
in cadrul editiei
2.1.
2.2.
2.3
1
Editia 1
Revizia 1
Revizia 2
Componenta revizuita
Modalitatea
reviziei
2
x
Cod procedur
3
x
nlocuire
Data de la care se
aplica
prevederile
editiei sau
reviziei editiei
4
3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul
editiei procedurii operationale
Scopul
difuzarii
Exemplar nr.
Compartiment
3.1.
1
Aplicare
2
1
3
Contabilitate
4
Contabil sef
3.2.
Aplicare
Administrativ
Administrator
3.3.
Aplicare
Secretariat
Secretara
Functia
Nume si
prenume
Data
primirii
Semnatura
5
Stnuc
Mariana
Iacob
Adriana
Criclevi
Dorina
01.09.12
01.09.12
01.09.12
2

Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 3 din 47
Exemplar nr.:
3.4.
Informare
Contabilitate
Contabil sef
3.5.
Evidenta
Contabilitate
Contabil sef
3.6.
Arhivare
Contabilitate
Contabil sef
Stnuc
Mariana
Stnuc
Mariana
Stnuc
Mariana
01.09.12
01.09.12
01.09.12
4. SCOPUL
4.1. Procedura descrie activitile desfurate in cursul circuitului documentelor in
Liceul Pedagogic Nicolae Iorga.
4.2. Prezenta procedura stabilete fluxul de lucru parcurs in primirea si difuzarea
controlata a corespondentei in .
4.3. Prin Procedura se urmrete asigurarea unui circuit corect, eficient, operativ si
legal al documentelor
5. DOMENIUL DE APLICARE
5.1. Procedura se aplic n cadrul unitatii
5.2. Procedura este ntocmit n scopul prezentrii circuitului documentelor, att
pentru cele intrate din exterior, ct i pentru cele din oficiu
5.3. Prin procedura este documentat si modul cum sunt tratate documentele care
implica plai din fondurile .
5.4. La procedura participa toate Compartimentele de specialitate, conform cu
atribuiile care le revin in primirea sau emiterea de documente.
6. DOCUMENTE DE REFERIN
6.1. SREN ISO 9001:2001 :
6.2. Manualul Calitii
6.3. Constituia Romniei
6.4. L 215 : 2001 privind administraia public local
6.5. OUG 34 : 2006 privind atribuirea contractelor de achiziie publica, a contractelor
de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii
6.6. L 571:2003 Codul fiscal
6.7. O.G.2/2001 privind regimul contraveniilor
6.8. Legea 16/1996 privind arhivele
6.9. ROF ____________
6.10. L 273:2006 legea finanelor publice locale
6.11. Legea 127/1998 privind statutul cadrelor didactice
6.12. H.G. 925/19.07.2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor
referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public
6.13. Legea nr. 82/1991 - legea contabilitii, cu modificrile i completrile ulterioare
6.14. OMFP nr. 1850/2004 privind registrele i formularele financiar - contabile
6.15. OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind
3
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
PRIVIND
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 4 din 47
Exemplar nr.:
angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i

organizarea, evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale
6.16. OG nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, cu
modificrile i completrile ulterioare,
6.17. OMFP nr.: 522/2003 privind aprobarea Normelor metodologice generale
referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, cu modificrile i completrile
ulterioare
6.18 OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind
angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i
organizarea, evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale.
7. DEFINIII I PRESCURTRI
7.1. ___________________________
7.2. L - Lege
7.3. OUG - Ordonana de Urgenta a Guvernului
7.4. DGFP - Direcia Generala a Finanelor Publice
7.5. OP - Ordin de plata
7.6. RAC - Responsabil Asigurarea Calitii
7.7. SMC - Sistem de Management al Calitii
7.8. CFPP - Control Financiar Preventiv Propriu
8. PROCEDURA
8.1. In cadrul biroului contabilitate se primesc, se emit, se adopta sau se transmit
diverse acte i documente. Circuitul acestor documente si acte trebuie sa fie unul planificat si
trasabil.
8.2. Responsabil de proces: Secretar
8.3. Date de intrare ale procesului:
Documentele care constituie corespondenta externa a
Documentele emise de avnd destinaia in exteriorul
Documentele cu circuit intern
Facturi si Documentele anexate acestora
Propunere de plata
Angajament de plata
Ordonantare de plata
Documentele care angajeaz financiar
8.4. Date de ieire ale procesului:
Registru intrri/ieiri general
Registru intrari/iesiri din cadrul Serviciului Contabilitate
Registre speciale de evidenta a Documentelor care implica plai din fondurile
Registre de evidenta speciale diverse, pe tipuri de documente si/sau compartimente,
activiti

Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
PRIVIND
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 5 din 47
Exemplar nr.:
8.5. Procesul care descrie activitile desfurate in cadrul procesului de circulaie a

documentelor se desfoar conform celor descrise mai jos, parcursul aciunilor fiind
prezentat in diagrama flux din Anexa 1.
8.5.1. Primirea i nregistrarea documentelor
8.5.1.1. Corespondena adresat , prin pot, curieri sau direct de la ceteni, precum i toate
actele ntocmite de compartimentele de activitate proprii, se nregistraz la registratura
generala .
8.5.1.2. Toate actele care privesc aceeai problem, se conexeaz la primul act
nregistrat, numrul primului act fiind numrul de baz, care determin locul de arhivare al
ntregii lucrri.
8.5.1.3. Documentele se nregistreaz cronologic, incepand cu 1 ianuarie si terminnd cu 31
decembrie al fiecrui an
8.5.1.4. Atat documentele care se nregistreaz cat si rspunsurile si actele trimise din oficiu
vor purta numrul de nregistrare al documentului si indicativul dosarului la care se pstreaz
8.5.1.5. Dupa rezolvarea lor, documentele se grupeaz pe dosare conform nomenclatorului si
se predau la Arhiva in al doilea an dupa constituire
8.5.1.6. Predarea documentelor la Arhiva se face pe baza de inventare ntocmite in trei
exemplare pentru documente nepermanente si in patru exemplare pentru documente
permanente
8.5.1.7. Actele adresate greit se nregistreaz i se expediaz imediat, spre rezolvare
instituiei competente, comunicndu-se aceasta emitentului, respectiv petiionarului.
8.5.1.8. Primirea, expedierea i pstrarea documentelor secrete se face conform dispoziiilor
din actele normative n vigoare, care reglementeaz aceast activitate.
8.5.1.9. Personalul secretariat rspunde personal de evidena, pstrarea i folosirea actelor .
8.5.1.10. Este interzis circulaia actelor nenregistrate.
8.5.1.11. Actele care se provin direct de la ceteni, se primesc, se nregistreaz i li se aplic,
n colul din drepta sus, numrul de nregistrare (tampila) i i se comunic pe loc,
petiionarului, numrul de nregistrare.
8.5.1.12. Actele care vin prin pot sau curieri se nregistraz n ordinea sosirii lor. In cazul n
care n act nu se menioneaz adresa emitentului, se anexeaz plicul, dac acesta conine
adresa respectiv. Dac lipsesc anexele menionate n actul intrat, persoana care 1-a primit,
nscrie meniunea "lips anexe", n caz contrar fiind rspunztor de pierderea lor.
8.5.1.13. Dup nregistrare actele se predau n map, spre a fi aplicata o rezoluie de ctre
directorul i apoi vor fi distribuite persoanelor care au atribuii legate de coninutul acestora.
8.5.2. Semnarea documentelor
8.5.2.1. Persoanele din cadrul liceului care ntocmesc documentele poart ntreaga rspundere
asupra datelor i coninutului acestora, iar n cazul inserrii unor date sau informaii eronate,
vor rspunde civil, administrativ sau penal pentru aceastea, conform legii.
8.5.2.2. Toate documentele intocmite de personal pentru a fi transmise in exteriorul
Organizaiei, vor fi semnate de ctre Secretarul/contabi si de ctre ctre directorul.
8.5.2.3. Secretarul eliberez extrase sau copii de pe orice act din arhiva i semneaz actele
prevzute expres de lege i formularele tipizate, care prevd aceast semntur.
8.5.2.4. Secretarul asigura comunicarea ctre autoritile, instituiile publice si persoanele
interesate a dispoziiilor directorului, in condiiile Legii 544:2001 privind liberul acces la
informaiile de interes public.

Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
PRIVIND
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 6 din 47
Exemplar nr.:
8.5.3. Circuitul facturilor si celorlalte documente care angajeaz financiar

8.5.3.1. Circuitul facturilor este definit de prevederile OMFP nr. 1850/2004 privind registrele
i formularele financiar - contabile, conform cruia "nregistrrile n contabilitate se fac
cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor dup data de ntocmire sau de intrare a
acestora n unitate i sistematic, n conturi sintetice i analitice".
8.5.3.2. La nregistrarea facturilor se vor respecta urmtoarele prevederi:
- toate facturile intrate n instituie vor avea notat pe ele numrul de nregistrare alocat n
registrul de eviden a documentelor intrate,
- n cazul existenei unei adrese de naintare se va specifica c factura este anex la .....
(respectiva adresa) i se va trece pe ea numrul de nregistrare respectiv;
- este interzis existena n instituie a facturilor nenregistrate.
8.5.3.3. Toate facturile si celelalte documente care implica financiar
vor fi predate dup nregistrare efului Serviciului Contabilitate care va dispune nregistrarea
obligaiei de plat fa de terii creditori n evidena contabil.
8.5.3.4. Dup nregistrarea obligaie de plat, facturile vor fi predate Compartimentului de
specialitate (administrativ).
8.5.3.5. Compartimentul de specialitate va aplica pe toate toate facturile trimise spre plata viza
de confirmare a realitii si legalitii.
8.5.3.6. Facturile trimise spre plata vor avea anexate toate documentele justificative necesare Contracte, Comenzi, PV de recepie, Devize, Hotrri ale CL, Convenii, Hotrri
judectoreti, Titluri executorii, etc, precum si de Anexele ALOP. In caz contrar, se napoiaz
Compartimentului de specialitate.
8.5.3.7. Toate documentele care implica financiar , inainte de a fi trimise spre plata, se supun
Controlului financiar preventiv propriu in urma cruia vor purta .viza CFPP.
8.5.4. Circuitul ALOP
8.5.4.1. Compartimentele de specialitate vor asigura, n concordan cu situaia existent,
fazele de elaborare i semnare a documentelor pentru angajarea, lichidarea i ordonanarea
cheltuielilor, Inclusiv prezentarea proiectelor de operaiuni pentru acordarea vizei de control
financiar preventiv.
8.5.4.2. Circuitul documentelor pentru ncadrarea n prevederile OMFP nr. 1792/2002 pentru
aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata
cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea, evidena i raportarea angajamentelor
bugetare i legale, rmne cel existent la ora actual n instituie.
8.5.4.3. Toate documentele ALOP vor fi semnate de sefii Compartimentelor de specialitate
(secretar si administrator ) din si confirmate prin viza CFPP. Pe tot circuitul, documentele
ALOP vor fi nregistrate in Registrul special ALOP.
8.5.4.4. Compartimente de specialitate emit cele trei Anexe ALOP, Propunerea de plata
(Anexa 1), Angajamentul bugetar individual sau global, incadrat la Titlul de cheltuiala
bugetara (Anexa 2) si Ordonantarea de plata (Anexa 3).
8.5.4.5. Propunerea de plata (Anexa 1) emisa de Compartimente de specialitate este predata
Serviciului Contabilitate care verifica clasificatia bugetara, identificnd poziia bugetara prin
care cheltuiala in cauza a fost prinsa in Bugetul aprobat si vizeza documentul in cauza.
8.5.4.6. Trimestrial efului Serviciului Contabilitate va verifica dac facturile intrate n
6
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
PRIVIND
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 7 din 47
Exemplar nr.:
instituie i nregistrate n contabilitate, au urmat fazele de angajare, lichidare i ordonanare

sau au fost restituite (ca urmare a constatrii unei erori).
8.5.5. In cazul corespondentei trimise, se parcurge traseul invers.
8.5.6. Toate documentele si nregistrrile acestei proceduri se arhiveaz conform normelor
legale.
9. RESPONSABILITI
9.1. Director
9.1.1. Primete corespondenta in mapa si o directioneaza ctre persoanele responsabile, cu
rezoluiile respective
9.1.2. Asigura resursele necesare desfurrii activitile in cadrul procedurii
9.2. Secretarul sef
9.2.1. Organizeaz preluarea corespondentei repartizata, inregistrearea destinatarul si
semneaz in Registrul intrari-iesiri;
9.2.2. Rspunde de meninerea Registrului intrari-iesiri general;
9.2.3. Inregistreaz corespondenta in Registrul intrari-iesiri general si o transmite
directorului;
9.2.4. Difuzeaz corespondenta in cadrul secretariatului si o nregistreaz in Registrul intrariiesiri, avnd grija ca destinatarul sa semneze de primire.
9.2.4. Rspunde de inregistrarea in Registrului intrari-iesiri general a tuturor documentelor
intrate, ieite sau intocmite pentru uz intern.
9.2.5. Constituirea dosarelor, inventarierea si predarea lor la Arhiva
9.2.6. Confruntarea cu Registrul intrari-iesiri, o data pe luna, intre 1 si 5 ale fiecrei luni,
lund masuri pentru completarea tuturor poziiilor unde au fost nregistrate actele repartizate
departamentului, in luna anterioara
9.2.7. Rspunde de intocmirea proiectului de nomenclator propriu
9.2.8. Ia masuri pentru respectarea nomenclatorului propriu.
9.3. eful Serviciului Contabilitate
9.4.1. Rspunde de respectarea circuitului facturilor si a celorlalte documente care implica
plai din fondurile unitatii
9.4.2. Coopereaz cu celelalte compartimente pentru respectarea legalitii privind intocmirea,
semnarea, aprobarea, confirmarea, avizarea si circuitul documentelor care angajeaz financiar
9.4. Angajaii
9.4.1. Rspund de respectarea procedurii.
9.5. RAC
9.5.1. Tine sub control Procedura, formularele si nregistrrile corespunztoare;
9.5.2. Se preocupa de instruirea personalului atat profesional cat si din punct de vedere al
SMC viznd imbunatatirea continua a activitilor in cadrul Procedurii.
7
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
PRIVIND
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 8 din 47
Exemplar nr.:
10. ANEXE
Nr.
anexa
Denumirea
anexei
Elaborator
Aprobat
0
1
1
Diagrama flux
circuitul
documentelor
Formulare
financiar
contabile si
circuitul
acestora
Circuit
Propunere
Angajament
Ordonantare
Circuit Referat
de necesitate/
comanda
Circuit factura
2
Contabil
sef
3
director
Circuit NIR
materiale
Circuit NIR
obiecte de
inventar
Circuit NIR
alimente
Contabil
sef
Contabil
sef
Circuit bon
consum
Contabil
sef
10
Circuit bon de
consum
benzina
Circuit cerere
cazare
Contabil
sef
Contabil
sef
11
Nr.de
exemplare
Difuzare
4
3
5
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
loc
Contabil
sef
Contabil
sef
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabil
sef
Contabil
sef
Contabil
sef
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Arhivare
perioada
7
Alte
8
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
PRIVIND
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 9 din 47
Exemplar nr.:
11. Cuprins
Numarul
componentei
in cadrul
procedurii
operationale
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Denumirea componentei din cadrul procedurii operationale
Pagina
Coperta
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea
editiei sau, dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii
operationale
Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii
operationale
Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa,
caz, revizia din cadrul editiei procedurii operationale
Scopul procedurii operationale
Domeniul de aplicare a procedurii operationale
Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurale
Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in procedura
operationala
Descrierea procedurii operationale
Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii
Anexe, inregistrari, arhivari
Cuprins
Anexa 1: Diagrama flux CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro
9
Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 10 din 47
Exemplar nr.:
START
Documentele care
constituie
corespondenta
externa a CCD
Documentele emise
de CCD avnd
destinaia n
exteriorul CCD
Documentele emise
de CCD avnd
destinaia n
exteriorul CCD
Documentele cu
circuit intern n
CCD
Facturi i
Documentele
anexate acestora
Propunere de plata
Angajament de
plata
Ordonanare de
plata
Documentele care
angajeaz financiar
CCD
Se nregistreaz i se expediaz
imediat, spre rezolvare instituiei
competente, comunicndu-se aceasta
emitentului, respectiv petiionarului.
Corespondenta adresat CCD, prin pot,

curieri sau direct de la ceteni, precum l toate
actele ntocmite de compartimentele de
activitate proprii, se nregistreaz la secretar
DA
Sunt adresate greit
DA
Registru intrri/
Ieiri general
NU
Sunt Documente secrete
Primirea, expedierea i pstrarea documentelor secrete se face conform

dispoziiilor din actele normative n vigoare
DA
Se nregistreaz i Ii se aplic, n colul din dreapta sus, numrul de
nregistrare care se comunic pe loc petiionarului.
Registru intrri/
Ieiri pe servicii
Registru intrri/
ieiri din cadrul
CCD
NU
Registre speciale
de evidenta a
Documentelor care
implica plai din
fondurile CCD
Sunt Documente de la ceteni

NU
Dup nregistrare actele se predau n map, spre a fi vizate de

directorul CCD i apoi vor fi distribuite funcionarilor care au
atribuii legate de coninutul acestora.
NU
Sunt documente care implic financiar CCD
Registre de
eviden speciale
diverse, pe tipuri de
documente si/ sau
compartimente,
activiti
DA
Se predau dup nregistrare efului Serviciului Contabilitate care va dispune
nregistrarea obligaiei de plat fa de terii creditori n evidena contabil
Dup nregistrarea obligaie de plat, vor fi predate

Compartimentelor de specialitate
Documentele se nregistreaz n
Registrul fiecrui serviciu din care
face parte personalul creia i-au
fost repartizate documentele
Compartimentele de specialitate vor

ntocmi Documentele ALOP
Propunerea de plata (Anexa 1)
Angajamentul bugetar (Anexa 2)
Ordonanarea de plat (Anexa 3)
DA
Este Anexa 1
NU
Este predat Serviciului Contabilitate care verific

clasificaia bugetar i vizeaz documentul n cauz
Compartimentele de specialitate vor aplica pe toate facturile trimise

spre plata viza de confirmare a realitii si legalitii. Facturile trimise
spre plata vor avea anexate toate documentele Justificative
necesare si documentele ALOP. Toate documentele trebuie sa fie
semnate de administrator.
Toate documentele sunt verificate CFPP
Sunt vizate CFPP
NU
DA
Documentele merg la Serviciul contabilitate care le Introduc n evidena
contabil emind i documentele de plat efectiv OP, CEC, etc.
Trimestrial eful Serviciului Contabilitate va verifica dac facturile

intrate n instituie i nregistrate In contabilitate, au urmat fazele de
angajare, lichidare i ordonanare sau au fost restituite
Personalul CCD rspunde personal de evidena, pstrarea i folosirea actelor CCD
n cazul corespondentei trimise, se

parcurge traseul invers
nregistrrile rezultate se arhiveaz conform
normelor in vigoare
10
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 11 din 47
Exemplar nr.:
Aprobat,
Director prof. _____________
FORMULARE FINANCIAR-CONTABILE
I
CIRCUITUL ACESTORA
N
r.
cr
t.
1.
2.
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Anexa nr. 1 la
OMFP 1792/2002
Propunere de
angajare a unei
cheltuieli
Document de stabilire
a necesarului de
bunuri ce urmeaz a fi
aprovizionate
Toate compartimentele
funcionale
nainte cu 2-3 zile de

data aprovizionrii
Anexa nr. 2Angajament

bugetar
individual/global
Document de
angajament al
fondurilor bugetare,
specific unei
operaiuni noi care
urmeaz s se
efectueze pe baza
bugetelor aprobate
Serviciul
Contabilitate
n momentul
ntocmirii referatului
de necesitate
Denumirea
documentului
Compartimentul/persoana
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Termen de
predare
n momentul
ntocmirii
referatului
de
necesitate
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Contabil ef
Director
Contabil ef
Circula la:
Ordonator
principal de
credite, persoana
mputernicit sa
acorde viza de
CFPP
Ordonator
principal de
credite, persoana
mputernicit sa
acorde viza de
CFPP
Locul de
Arhivare/
destinatar
1 ex. Serviciul
contabilitate
1 ex. Serviciul
contabilitate
mpreun cu
angajamentul
legal
11
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
r.
cr
t.
3.
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 12 din 47
Exemplar nr.:
Denumirea
documentului
Nr.
exemplare
Anexa nr. 3Ordonanare de

plat aferent
achiziiilor publice
pentru activitatea
curent i de
investiii, pentru
transferuri, prime
sau alte pli din
fonduri publice
acordate
beneficiarilor
legali, pentru
virarea datoriilor
ctre bugetul de
stat, bugetele de
asigurri sociale,
bugetul local
Se utilizeaz la
Document de
confirmare a
exigibilitii unei
pli,
reprezentnd o
obligaie cert, suma
datorat stabilit
care
l ntocmete
Serviciul contabilitate
Administrator
Data/
perioada
ntocmirii
La fiecare operaiune
economic care
implic efectuarea
plii
Termen de
predare
Operativ
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Contabil ef
Circula la:
Locul de
Arhivare/
destinatar
Birou
contabilitate
pentru nscrierea
datelor din col.1;
Persoana
mputernicit
pentru acordarea
vizei CFPP;
Ordonator de
credite pentru
aprobare ;
Serviciul
contabilitate
pentru ntocmirea
documentelor de
plat.
1 ex. Trezorerie
1 ex. Serviciul
contabilitate
mpreun cu
documentele
justificative
12
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
r.
cr
t.
4.
5.
Denumirea
documentului
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 13 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Angajament de
plat
Servete ca:
- angajament de
plat a unei sume ce
reprezint o pagub
adus unitii;
- titlu executoriu
pentru recuperarea
pagubelor;
- titlu executoriu
pentru executarea
silit, n caz de
nerespectare a
angajamentului.
Persoana care ii ia
angajamentul
n momentul lurii
angajamentului de
plat
Balana de
verificare analitic
Servete:
- la verificarea
exactitii
nregistrrilor;
- la controlul
concordanei dintre
contabilitatea
sintetic i analitic;
- la ntocmirea
situaiilor financiare.
Serviciul
contabilitate
Lunar sau cel mai

trziu la sfritul
perioadei pentru care
se ntocmesc situaiile
financiare
Termen de
predare
Dou zile de
la finele lunii
sau perioadei
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Contabil ef
Director
Contabil ef
Circula la:
Locul de
Arhivare/
destinatar
Circul la
persoana n faa
creia s-a luat
angajamentul
(organ de control,
jurisconsult sau
alte persoane
desemnate n
acest scop) pentru
semnare.
1 ex. Serviciul
contabilitate
Nu circul, este
document de
nregistrare.
1 ex. Serviciul
Contabilitate
13
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
r.
cr
t.
6.
7.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 14 din 47
Exemplar nr.:
Denumirea
documentului
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Balana de
verificare sintetic
Bon de consum
Document pentru
verificarea exactitii
nregistrrilor
contabile i controlul
concordanei dintre
contabilitatea
sintetic i cea
analitic.
Document pentru
eliberarea din
magazie a
materialelor pentru
consum;
Document de scdere
din gestiune;
Document justificativ
de nregistrare n
evidena magaziei i
n contabilitate .
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Termen de
predare
Lunar
Dou zile de
la finele lunii
Administrator
n momentul
eliberrii din magazie
a materialelor pentru
consum
Trei zile de
la ntocmirea
bonului de
consum
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Contabil ef
Contabil ef
Circula la:
Locul de
Arhivare/
destinatar
Nu circul, este
document de
sintez.
1 ex. Serviciul
Contabilitate
La gestiunea de
materiale pentru
eliberarea
cantitilor
prevzute;
La serviciul
financiar contabil.
1 ex.
Administraie
1 ex. la cotor
Serviciul
contabilitate
14
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
r.
cr
t.
8.
9.
Cod: P.O. 04-08
Pagina 15 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Bon de micare a
mijlocului fix
Servete ca:
- document
justificativ de
predare-primire a
mijloacelor fixe ntre
dou locuri de
folosin ale unitii;
- document de
nsoire a mijloacelor
fixe pe timpul
transportului de la
secia sau subunitatea
predtoare la cea
primitoare;
- document
justificativ de
nregistrare n
evidena inut de
responsabilul cu
mijloacele fixe la
locurile de folosin i
n contabilitate.
Bugetul anual de
venituri i
cheltuieli
Stabilirea pe titluri
bugetare i pe articole
a cheltuielilor i
veniturilor pe total an
i pe trimestre.
Denumirea
documentului
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Termen de
predare
Administrator
n momentul predriiprimirii mijlocului fix
Trei zile de
la ntocmirea
bonului de
micare a
mijlocului
fix
Director
Contabil ef
La termenul stabilit
de ordonatorul
principal de credite
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Contabil ef
Director
Contabil ef
Circula la:
Locul de
Arhivare/
destinatar
La persoana care
aprob micarea
mijlocului fix n
cadrul unitii
(ambele
exemplare);
La secia
(serviciul,
atelierul,
subunitatea)
predtoare(ambele
exemplare);
La secia
(serviciul,
atelierul,
subunitatea)
primitoare
(mpreun cu
mijlocul fix
(exemplarul 1);
- la
compartimentul
financiar-contabil
(exemplarul 1).
Primrie, Consiliu
sau I.S.J. pentru
aprobare;
Ordonatorul de
credite.
Serviciul
Contabilitate
(exemplarul 1);
La sectia
(serviciul,
atelierul,
subunitatea)
predatoare
(exemplarul 2).
1 ex. Primrie
1 ex.
Contabilitate
1ex.Trezorerie
15

Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 16 din 47
Exemplar nr.:
Se utilizeaz la
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
10. Carnet CEC pentru
ridicare numerar
Nr.
exemplare
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Termen de
predare
Document pentru
ridicare de numerar.
Casier
Pli salarii i alte

cheltuieli
11. Carnetul de munc
nregistrarea calitii
de salariat i a
drepturilor salariale;
Stabilirea vechimii n
munc i cuantum
pensie n dosarul de
pensionare.
Secretariat
Operativ
12. Centralizator stat

de plat salarii
Secretariat pentru
certificarea legalitii
2 zile
Operativ
Director
Contabil ef
Ordonatorul de
credite
Contabil ef
13. Cerere pentru

deschiderea
creditelor bugetare
Centralizarea
drepturilor de
personal pentru
calculul sumelor
totale de ridicat din
Trezorerie.
Solicitare deschidere
credite bugetare de
ctre ordonatorul
principal de credite.
Serviciul
contabilitate
Lunar/trimestrial
Pn n data
de 15 a lunii
sau
trimestrului
anterior
Ordonatorul
principal de
credite
Contabil ef
pentru viza CFPP;
Aprobare director
La data plii
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Contabil ef
Director
Circula la:
La persoanele
care au specimene
de semnturii n
trezorerie i la
Trezoreria Braov
Nu circul.
Locul de
Arhivare/
destinatar
1 ex Serviciul
contabilitate
La serviciul
secretariat
Se pred sub
semntur la
ncetarea
activitii
salariatului n
instituie.
1 ex. Secretariat
1 ex. Serviciul
contabilitate
1 ex. ordonator
de credite
1 ex. Serviciul
contabilitate
16
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
14. Chitan pentru
operaii n lei
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 17 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
pentru depunerea unei
sume n numerar la
casieria unitii;
de nregistrare n
registrul de casa i n
contabilitate.
Servete ca:
- document
justificativ pentru
ncasrile i plile n
valut efectuate n
numerar;
- document
justificativ de
nregistrare n
registrul de cas n
valut i n
contabilitate.
Casier
La data ncasrii
sumei, n funcie de
operaiunile efectuate
La data
ncasrii
sumei
Casier
La data ncasrii
sumei, n funcie de
operaiunile efectuate
La data
ncasrii
sumei
Document pentru
evidena zilnic a
personalului prezent
n unitate.
Secretariat
Zilnic
Zilnic
15. Chitan pentru

operaiuni n valut
16. Condic de
prezen
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Termen de
predare
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Contabil ef
Circula la:
Locul de
Arhivare/
destinatar
La depuntor,
Contabilitate
1 ex. Depuntor
1 ex. La cotor
Serviciul
contabilitate
1 ex. Anexa la
registrul de casa
Contabil ef
Circul la
depuntor/pltitor,
exemplarul 1, cu
stampila unitii;
Exemplarul 2 este
folosit ca
document de
verificare a
operaiunilor
nregistrate n
registrul de casa
n valut.
1 ex. Depuntor
1 ex. La cotor
Serviciul
contabilitate
1 ex. Anexa la
registrul de casa
Director
Direciune
Serviciul
secretariat
17
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 18 din 47
Exemplar nr.:
Se utilizeaz la
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
17. Contract de
concesionare,
nchiriere
Nr.
exemplare
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Termen de
predare
Document privind
nchirierea de spaii.
Serviciul
Contabilitate n
conformitate cu H.C.L.
n momentul
concesionrii,
nchirierii
n momentul
concesionrii
nchirierii
18. Contract/
comand de
achiziii publice
Document privind
achiziiile publice.
Serviciul
contabilitate
n momentul
contractrii/
comandrii de
achiziii publice
n momentul
contractrii/
comandrii
de achiziii
publice
19. Decizia de angajare

sau avansare a
personalului
inclusiv pentru
cumulul de funcii
20. Decizie de :
- acordare salariu
de merit
- numire cu
caracter temporar a
personalului de
execuie pe funcii
de conducere
Alte drepturi
salariale
Document privind
angajarea
personalului didactic
auxiliar i nedidactic
Direciune
n momentul
angajrii/avansrii
Document privind
angajarea
personalului didactic
i drepturi salariale
I.S.J.
Direciune
n momentul
acordrii/ numirii
n momentul
acordrii/
numirii
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Ordonatorul
principal de
credite
Director
Contabil ef
Circula la:
Serviciul
Contabilitate
Beneficiar
Locul de
Arhivare/
destinatar
1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex. la
Concesionar,
chiria
1 ex. la
ordonatorul
principal de
credite
1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex. Beneficiar
Director
Contabil ef
Beneficiar
Director
Contabil ef
Secretariat
1 ex. Secretariat
1 ex. Direciune
1 ex. Beneficiar
Director
Contabil ef
Serviciul resurse
umane
Secretariat
1 ex. Secretariat
1 ex. I.S.J.
18
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
21. Decizie de
imputare
22. Declaraie privind

obligaia de plat la
fondul de omaj
DECLARATIA
112
obligaiile de plat
ctre bugetul
asigurrile sociale
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 19 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Servete ca:
- document de
imputare a valorii
pagubelor produse;
- titlu executoriu din
momentul
comunicrii;
- document de
nregistrare n
contabilitate.
Direciune
n momentul
constatrii pagubei
Document privind
contribuia la
asigurrile de omaj
ale angajatorului i
asiguratului.
Document privind
contribuia la
asigurrile sociale ale
angajatorului i
asigurailor.
Serviciul contabilitate/
Pana la data de 25 a
lunii curente pentru
luna precedent
Serviciul contabilitat
luna precedent
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Termen de
predare
n data de 25
a lunii
curente
pentru luna
precedent
n data de 25
a lunii
curente
pentru luna
precedent
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Contabil ef
Circula la:
Locul de
Arhivare/
destinatar
Serviciul
Contabilitate
(exemplarul 1)
Persoana care a
produs paguba
(exemplarul 2)
Director
Contabil ef
Circul:
- la persoana
desemnat pentru
acordarea vizei
CFPP(ambele
exemplare);
- la
conductorul
unitii, pentru
semnare (ambele
exemplare);
- la persoana
(sau persoanele)
rspunztoare de
paguba adus
unitii (ambele
exemplare).
Administraia
Financiar
Director
Contabil ef
Administraia
Financiar
1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex. C.J.P.
1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex. AJOFM
19
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
obligaiile de plat
la bugetul
consolidat al
statului
obligaiile de plat
la fondul
asigurarilor de
sntate
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 20 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Document privind
obligaiile la bugetul
consolidat al statului.
luna precedent
Document privind
contributia la
asigurrile sociale de
santate ale
angajatorului i
asiguratului.
Serviciul contabilitat
luna precedent
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Termen de
predare
n data de 25
a lunii
curente
pentru luna
precedent
n data de 25
a lunii
curente
pentru luna
precedent
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Contabil ef
Director
Contabil ef
Circula la:
Administraia
Financiar
Casa Judeean de
Asigurri de
Sntate
Locul de
Arhivare/
destinatar
1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex.
Administraia
Financiara
1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex. C.J.A.S.
20
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
26. Decont de
cheltuieli pentru
deplasri externe
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 21 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Servete ca:
- document pentru
decontarea de ctre
titularul de avans a
cheltuielilor efectuate
(n valut i n lei), cu
ocazia deplasrii n
strintate;
- document pentru
stabilirea diferenelor
de primit sau de
restituit de titularul de
avans;
- document
justificativ de
nregistrare n
registrul de cas (n
valut) i n
contabilitate.
care
l ntocmete
Titularul deplasrii
Data/
perioada
ntocmirii
La ntoarcerea din
deplasare
Termen de
predare
3 zile de la
ntoarcerea
din deplasare
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Contabil ef
Circula la:
Circul:
- la persoanele
autorizate s
verifice legalitatea
actelor
justificative de
cheltuieli,
exactitatea
calculelor privind
sumele decontate
la ntoarcerea din
deplasare i
calculul
eventualelor
penalizri de
ntrziere, care
semneaz de
verificare;
- la persoanele
autorizate s
exercite CFPP;
- la casieria
unitii .
Locul de
Arhivare/
destinatar
1 ex. Serviciul
Contabilitate
21
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
27. Dispoziie de plat
ctre casierie
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 22 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Dispoziie pentru
casierie, n vederea
achitrii n numerar a
unor sume, potrivit
dispoziiilor legale,
inclusiv a avansurilor
aprobate pentru
cheltuieli de
deplasare, precum i a
diferenei de ncasat
de ctre titularul de
avans n cazul
justificrii unor sume
mai mari dect
avansul primit, pentru
procurare de
materiale etc.;
de nregistrare n
registrul de casa i n
contabilitate, n cazul
plilor n numerar
efectuate fr alt
document justificativ.
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
n momentul plii
Termen de
predare
n momentul
plii
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Contabil ef
Circula la:
Circul:
- la persoana
autorizat s
exercite CFPP;
- la persoanele
autorizate s
aprobe plata
sumelor
respective;
- la casierie;
- la
compartimentul
financiar-contabil.
Locul de
Arhivare/
destinatar
1 ex. Serviciul
contabilitate
22
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
28. Dispoziia de
ncasare ctre
casierie
29. Document pentru

efectuarea,
ncepnd cu
trimestrul al III-lea,
a virrilor de
credite bugetare de
la un capitol la alt
capitol sau ntre
subdiviziuni
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 23 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Dispoziie pentru
casierie, n vederea
ncasrii n numerar a
unor sume care nu
reprezint venituri din
activitatea de
exploatare, potrivit
dispoziiilor legale;
de nregistrare n
registrul de casa i
contabilitate.
Virarea ntre capitole

cu respectarea Legii
Finanelor Publice sau
a Legii Finanelor
Publice Locale a
creditelor pe baza
unor
justificri,
detalieri i necesiti
privind
execuia
bugetar pn la
finele anului.
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Termen de
predare
n momentul ncasrii
n momentul
ncasrii
Serviciul
contabilitate
La solicitarea
ordonatorului de
credite, cnd este
cazul
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Contabil ef
Director
Circula la:
Circul:
- la persoana
autorizat s
exercite CFPP;
- la persoanele
autorizate s
aprobe ncasarea
sumelor
respective;
- la casierie;
- la
compartimentul
financiar-contabil.
Contabil ef
pentru viza CFPP
;
Aprobarea
ordonatorului de
credite.
Locul de
Arhivare/
destinatar
1 ex. Serviciul
contabilitate
1 ex. la
ordonatorul
principal de
credite
1 ex.
Serviciul
contabilitate
23
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
30. Extras de cont
nebancar
31. Factur
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 24 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Servete
la
comunicarea
i
solicitarea
de
la
debitor a sumelor
pretinse,
rmase
neachitate, provenite
din relaii economicofinanciare
i
ca
instrument
de
conciliere
prearbitral.
Document
pentru
decontarea serviciilor
prestate (nchirieri de
spaii)
Serviciul
contabilitate
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Operativ
Termen de
predare
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Contabil ef
Circula la:
Locul de
Arhivare/
destinatar
Circul:
- la
conductorul
compartimentului
financiar-contabil
i conductorul
unitii emitente,
pentru semnare
(toate
exemplarele);
- la unitatea
debitoare
(exemplarele 1 i
2).
Semntur i
tampil furnizor;
Semnturi de
primire de la
beneficiar.
Serviciul
Contabilitate al
unitii emitente
(exemplarul 3,
exemplarul 2);
Serviciul
Contabilitate al
unitii
debitoare
(exemplarul 1).
1 ex furnizor
1 ex beneficiar
1 ex Serviciul
Contabilitate
24
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 25 din 47
Exemplar nr.:
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
32. Fia de eviden a
obiectelor de
inventar n
folosin
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
33. Fia mijlocului fix
Servete ca document
de eviden a
materialelor de natura
obiectelor de
inventar, a
echipamentului i
materialelor de
protecie date n
folosina personalului,
pn la scoaterea lor
din uz.
Servete ca document
pentru eviden
analitic a mijloacelor
fixe.
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Termen de
predare
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Circula la:
Locul de
Arhivare/
destinatar
Administrator
La darea n folosin
a obiectelor de
inventar
Nu circul, este
document de
nregistrare.
1 ex. Serviciul
Contabilitate
Administrator
La darea n folosin
a mijlocului fix
Nu circul, este
document de
nregistrare
contabil.
1 ex. Serviciul
Contabilitate
25
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 26 din 47
Exemplar nr.:
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
34. Fi de magazie
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
35. Fiele fiscale F1 i

F2
Servete ca:
- document de
eviden la locul de
depozitare a intrrilor,
ieirilor i stocurilor
bunurilor, cu una sau
cu dou uniti de
msur, dup caz;
- document de
contabilitate analitic
n cadrul metodei
operativ-contabile (pe
solduri);
- surs de informaii
pentru controlul
operativ curent i
contabil al stocurilor
de valori materiale.
Documentul pentru
stabilirea impozitului
pe venitul global.
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Administrator
La achiziionarea
bunurilor
Secretariat
Pn la data de 28
februarie a anului n
curs pentru anul fiscal
anterior
Termen de
predare
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Circula la:
Locul de
Arhivare/
destinatar
Nu circul, este
document de
nregistrare.
1 ex. Serviciul
Contabilitate
La instituie i la
salariat.
1 ex. Secretariat
1 ex. salariat
26
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
36. List de avans
pentru concediul de
odihn
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 27 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
de nregistrare n
contabilitate;
Document pentru
stabilirea drepturilor
bneti privind
indemnizaiile curente
ale salariailor pe
timpul efecturii
concediului de
odihn.
care
l ntocmete
Secretariat
Data/
perioada
ntocmirii
Cu 5 zile nainte de
plecarea salariatului
n concediu
Termen de
predare
Cu 5 zile
nainte de
plecarea
salariatului
n concediu
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Contabil ef
Circula la:
Locul de
Arhivare/
destinatar
La persoana
mputernicit s
exercite viza de
CFPP;
La casieria
unitii pentru
efectuarea plilor
sumelor cuvenite.
1 ex. Serviciul
contabilitate
1 ex. Secretariat
27
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
37. List de
inventariere
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 28 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Servete ca:
- document pentru
inventarierea
bunurilor aflate n
gestiunile unitii;
- document pentru
stabilirea lipsurilor i
plusurilor de bunuri
(imobilizri, stocuri
materiale) i a altor
valori (elemente de
trezorerie etc.);
- document
justificativ de
nregistrare n
evidena magaziilor
(depozitelor) i n
contabilitate a
plusurilor i
minusurilor
constatate;
- document pentru
ntocmirea
registrului-inventar;
- document pentru
stabilirea
provizioanelor pentru
deprecieri;
- document
centralizator al
Str.I.I.C.Brtianu nr.65, 710319, Botoani operaiunilor de
inventariere.
Tel/fax: +40 0231512132
2
+40 0231511519
ltniorga.ro
care
l ntocmete
Comisia de inventariere
Data/
perioada
ntocmirii
Anual sau n situaiile
prevzute de lege
Termen de
predare
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Circula la:
Locul de
Arhivare/
destinatar
Circul:
- la comisia de
inventariere;
- la gestionar;
- la
compartimentul
financiar-contabil;
- la
conductorul
unitii;
- la unitatea
creia i aparin
valorile materiale
primite n
custodie
(exemplarul 2).
Serviciul
Contabilitate
(exemplarul 1)
Compartimentul
de verificri
gestionare
(exemplarul 2)
28
Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
38. Not de
contabilitate
39. Not de recepie i

constatare diferene
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 29 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Document
de
nregistrare a tuturor
operaiunilor
financiar
contabile
(analitic i sintetic).
Document pentru
recepia bunurilor
aprovizionate;
Document pentru
ncrcarea n
gestiune;
Act de prob n litigii
cu furnizorii;
de nregistrare n
contabilitate.
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Termen de
predare
La fiecare operaiune
n momentul
ntocmirii
Comisia de recepie i
administrator
La achiziionarea
bunurilor
24 ore de la
ntocmirea
notei de
recepie
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Contabil ef
Circula la:
Circul:
- la persoana
autorizat s
verifice i s
semneze
documentul;
- la persoana
care asigur
contabilitatea
sintetic i
analitic n cadrul
compartimentului financiarcontabil.
La gestionar
pentru ncrcarea
cu bunurile
materiale
recepionate;
La serviciul
financiar pentru
nregistrarea n
contabilitatea
sintetic i
analitic.
Locul de
Arhivare/
destinatar
1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex. la factura
1 ex. la cotor
Serviciul
contabilitate
29
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 30 din 47
Exemplar nr.:
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
40. Ordin de deplasare
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Dispoziie ctre
persoana delegat s
efectueze deplasarea;
Document pentru
decontarea de ctre
titularul de avans a
cheltuielilor
efectuate;
de nregistrare n
contabilitate.
De persoana care urmeaz

s efectueze deplasarea.
Secretariat
nainte cu o zi de data
deplasrii
41. Proces verbal de

predareprimire(transferarea
bunului fr plat)
Document de transfer
bunuri;
de nregistrare n
contabilitate.
n momentul predriiprimirii
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Termen de
predare
nainte cu o
zi de data
deplasrii
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Contabil ef
Director
Contabil ef
Circula la:
La persoana
mputernicit s
dispun
deplasarea;
La persoana care
efectueaz
deplasarea;
La persoanele
autorizate de la
unitatea unde s-a
efectuat
deplasarea sa
confirme sosirea
i plecarea
persoanelor n
delegaie;
Verificarea
decontului la
financiarcontabilitate .
Serviciul
Contabilitate
Locul de
Arhivare/
destinatar
1 ex. Serviciul
contabilitate
1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex. Gestionar
1 ex. beneficiar
30
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
recepie, proces
verbal de recepie
provizorie, proces
verbal de punere n
funciune
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 31 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Servete ca:
- document de
nregistrare n
evidena operativ i
n contabilitate;
- document de
consemnare a
stadiului n care se
afl obiectivul de
investiii;
- document de
apreciere a calitii
lucrrilor privind
obiectivul de
investiii;
- document de
aprobare a recepiei
(cod 14-2-5);
- document de
constatare a
ndeplinirii condiiilor
de recepie provizorie
a obiectivului de
investiii (cod 14-25/a);
- document de
aprobare a recepiei
provizorii a
obiectivului de
investiii (cod 14-2Str.I.I.C.Brtianu nr.65, 710319, Botoani 5/a);
- document de
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
punere n funciune a
obiectivului de
ltniorga.ro
investiii (cod 14-23
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Termen de
predare
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Contabil ef
Circula la:
Locul de
Arhivare/
destinatar
Circul:
- la persoanele
care fac parte din
comisie
(exemplarele 1, 2
i 3);
- la
compartimentul
care efectueaz
operaiunea de
CFPP (exemplarul
2);
- la
compartimentul
financiar-contabil
pentru verificarea
i nregistrarea
procesului-verbal
de recepie
(exemplarele 2 i
3).
La furnizor
(antreprenor):
- la compartimentul
financiarcontabil
(exemplarele 2
i 3).
La beneficiar:
- la compartimentul
financiarcontabil
(exemplarul 1).
31
Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
scoatere din
funciune a
mijlocului fix/de
declasare a
bunurilor materiale
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 32 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Servete ca:
- document de
constatare a
ndeplinirii condiiilor
scoaterii din funciune
a mijloacelor fixe, de
scoatere din uz a
obiectelor de inventar
n folosin i de
declasare a altor
bunuri materiale dect
mijloacele fixe,
potrivit dispoziiilor
legale;
- document de
consemnare a
scoaterii efective din
funciune a
mijloacelor fixe, de
scoatere din uz a
obiectelor de inventar
n folosin sau de
declasare a bunurilor
materiale;
- document de
predare la magazie a
ansamblelor,
subansamblelor,
Str.I.I.C.Brtianu nr.65, 710319, Botoani pieselor componente
i materialelor
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
rezultate din scoaterea
efectiv din funciune
ltniorga.ro
a mijloacelor fixe,
2
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
n momentul scoaterii
din funciune

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
Termen de
predare
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Contabil ef
Circula la:
Locul de
Arhivare/
destinatar
Circul :
- la persoana
autorizat s
aprobe scoaterea
din funciune a
mijloacelor fixe,
scoaterea din uz a
materialelor de
natura obiectelor
de inventar sau
declasarea
bunurilor
materiale (ambele
exemplare);
- la secie
(serviciu,
subunitate
(ambele
exemplare);
- la magazie
(depozitul de
materiale), pentru
descrcarea
gestiunii,
respectiv
nregistrarea n
eviden a
bunurilor
materiale
declasate (ambele
exemplare);
- la magazia
primitoare, pentru
semnare de
(ambele
Serviciul
Contabilitate
(exemplarul 1);
La compartimentul care ine
evidena
mijloacelor fixe
(exemplarul 2).
32
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
44. Raport privind
activitatea de
C.F.P.P. pe
trimestru
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 33 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Se
evalueaz
activitatea de control
financiar preventiv,
responsabilitile
manageriale
prin
dezvoltarea
unui
sistem de control
intern eficient, se
identific
i
se
evalueaz
riscurile
privind patrimoniul i
fondurile publice, se
formuleaz opinii cu
privire la aciunile ce
trebuie ntreprinse n
plan legislativ i
administrativ pentru
utilizarea ct mai
corect i eficient a
fondurilor publice;
Documentul prezint
totalul operaiunilor
supuse vizei de CFPP,
numr operaiuni i
valoare, din care
refuzate la viz
care
l ntocmete
Responsabil C.F.P.P.
Data/
perioada
ntocmirii
Trimestrial
Termen de
predare
Data de 22 a
lunii
urmtoare
trimestrului
raportat
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Circula la:
Ordonator
principal de
credite (Primria,
I.S.J. Director,
Contabil ef)
Locul de
Arhivare/
destinatar
1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex.
Ordonatorul
principal de
credite
33
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
45. Registrul cartea
mare
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 34 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Servete:
- la stabilirea
rulajelor lunare i a
soldurilor pe conturi
sintetice, la unitile
care aplic forma de
nregistrare "pe
jurnale";
- la verificarea
nregistrrilor
contabile efectuate;
- la ntocmirea
balanei de verificare.
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
La sfritul lunii
(perioadei)
Termen de
predare
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Contabil ef
Circula la:
Nu circul, este
document de
nregistrare
contabil.
Locul de
Arhivare/
destinatar
1 ex. Serviciul
Contabilitate
34
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
46. Registrul de casa n
valuta
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 35 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Servete ca:
- document de
nregistrare operativ
a ncasrilor i
plilor n valut,
efectuate prin casieria
unitii pe baza
actelor justificative;
- document de
stabilire, la sfritul
fiecrei zile, a
soldului de cas;
- document de
nregistrare n
contabilitate a
operaiunilor de cas
n valut.
care
l ntocmete
Casier
Data/
perioada
ntocmirii
Zilnic
Termen de
predare
Zilnic
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Contabil ef
Circula la:
La serviciul
contabilitate (un
exemplar) cu
documente de
ncasare sau de
plat;
Casier.
Locul de
Arhivare/
destinatar
Casierie
(exemplarul 1)
Serviciul
Contabilitate
(exemplarul 2)
35
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
47. Registrul de cas n
lei
48. Registrul inventar
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 36 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Document de
nregistrare a
ncasrilor i plilor
n numerar efectuate
prin casieria unitii;
Document de stabilire
la sfritul fiecrei
zile a soldului de
cas;
Document de
nregistrare zilnic n
contabilitate a
operaiunilor de cas.
Servete ca document
contabil obligatoriu
de nregistrare a
rezultatelor
inventarierii
elementelor de activ
i de pasiv;
Prob n litigii.
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Termen de
predare
Casier
Zilnic
Zilnic
Serviciul
contabilitate
Se ntocmete la
nceputul activitii,
la sfritul
exerciiului financiar
sau cu ocazia ncetrii
activitii
31
decembrie
sau dup caz
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Contabil ef
Contabil ef
Circula la:
Locul de
Arhivare/
destinatar
La serviciul
contabilitate (un
exemplar) cu
documente de
ncasare sau de
plat;
Casier.
Casierie
(exemplarul 1)
Serviciul
Contabilitate
(exemplarul 2)
Nu circul, este
document de
nregistrare
contabil.
1 ex. la
Serviciul
Contabilitate
mpreun cu
documentele
justificative
care au stat la
baza ntocmirii
lui
36
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 37 din 47
Exemplar nr.:
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Servete ca document
contabil obligatoriu
de nregistrare
cronologic i
sistematic a
modificrii
elementelor de activ
i de pasiv ale
unitii;
Prob n litigii.
Serviciul
contabilitate
Zilnic sau lunar
50. Registrul
numerelor de
inventar la mijloace
fixe
Administraie
n momentul drii n
folosin
51. Situaii financiare

trimestriale i
anuale (bilan
contabil i anexele
prevzute de lege)
Servete ca document
de atribuire a
numerelor de inventar
mijloacelor fixe
existente n unitate, n
vederea identificrii
lor.
Document contabil de
sintez prin care se
prezint elementele
de activ, datorii i
capital proprii ale
instituiei la sfritul
perioadei de
raportare, precum i
n alte situaii
prevzute de lege.
Serviciul
contabilitate
Trimestrial i anual
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
49. Registrul jurnal
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Termen de
predare
Data de 15 a
lunii pentru
trimestrul
anterior
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Contabil ef
Circula la:
Locul de
Arhivare/
destinatar
Nu circul, este
document de
nregistrare
contabil.
1 ex. la
Serviciul
Contabilitate
mpreun cu
documentele
justificative
care au stat la
baza ntocmirii
lui
Nu circul, este
document de
nregistrare
contabil.
1 ex. Serviciul
Contabilitate
Trezorerie, pentru
confirmare
solduri, conturi de
disponibil,
ordonator
principal de
credite, contabil
ef.
1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex.
Ordonatorul
principal de
credite
37
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
PRIVIND
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 38 din 47
Exemplar nr.:
N
Denumirea
r.
documentului
cr
t.
52. Situaia privind
monitorizarea
cheltuielilor de
personal pe lun
Nr.
exemplare
Se utilizeaz la
Centralizarea plilor
la cheltuielile de
personal pe luna n
curs i pentru lunile
anterioare.
Serviciul
contabilitate
Data de 30 a lunii n
curs
Data de 5 a
lunii
urmtoare
Contabil ef i
director
53. Stat de plat burse

i ajutoare sociale
Secretariat
Data de 30 a lunii n
curs, iar plata la
nceputul lunii
urmtoare
Data de 2 a
lunii
urmtoare
Contabil ef i la
casierie pentru
plat
54. Stat de salarii
Document
pentru
calculul
drepturilor
bneti pentru plata
burselor
i
a
ajutoarelor
sociale
ctre
elevii
care
ndeplinesc condiiile
legale de acordare a
acestor
drepturi
bneti cuvenite.
Document
pentru
calculul
drepturilor
bneti
cuvenite
salariailor precum i
al
contribuiilor
aferente;
de nregistrare n
contabilitate.
Secretariat
Lunar
Data de 2 a
lunii
urmtoare
care
l ntocmete
Data/
perioada
ntocmirii
Termen de
predare
Persoanele
care
vizeaz
documentul
Director
Contabil ef
Circula la:
Circul:
- la persoanele
autorizate sa
exercite CFPP i
s aprobe plata
(exemplarul 1);
Locul de
Arhivare/
destinatar
1 ex. Serviciul
Contabilitate
1 ex.
Ordonatorul
principal de
credite
1 ex. Serviciul
contabilitate
1 ex. Secretariat
Serviciul
contabilitate
(exemplarul 1)
Secretariat,
(exemplarul 2)
Intocmit,
Contabil sef,
Ec. Craciun Mirela
38
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
PRIVIND
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 39 din 47
Exemplar nr.:
ANEXA 3
APROBAT,
DIRECTOR
CIRCUIT Propunere-Angajament-Odonanare
- Documente
Conform Cadrul general al operaiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu
Serviciul Contabilitate
Serviciul Administrativ
Emitere PAO n
Contabilitate
Contabil
_____________
Serviciul Contabiliate
Viza compartimentului de specialitate pentru

cheltuielile cu bunurile i serviciile
achiziionate
Adminisrtator ___________________
pentru chelt. bunuri i servicii pentru chelt.
bunuri i servicii aferente activitii CCD
Conform Deciziei nr.______________
Acordare viza CFP

ndosariere n dosar
____mpreun cu OP i extras
Contabil sef
____________________
_
Serviciul Secretariat
ntocmit,
Contabil ef,
Viza compartimentului de
specialitate pentru cheltuielile
de personal
Secretar ____________
conform Deciziei nr.
_________________
SEMNTURI
Contabil___________
Administrator______
Secretar___________
Contabil sef________
Valabil de la data de 01 IANUARIE 2008

BM/BR 2 ex
39
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
PRIVIND
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 40 din 47
Exemplar nr.:
ANEXA 4
APROBAT,
DIRECTOR
CIRCUIT REFERAT DE NECESITATE / COMANDA
Persoana care
solicit
Emiterea
referatului /
comenzii
Vizat privind existena
creditelor i ncadrarea n
articolul bugetar
Contabil sef
____________
Director
Aprobare
achiziionare
Aprovizionare
Administrator
_____________
Se ndosariaz n dosar_______
Contabil sef ___________________
SEMNTURI
Contabil sef ____________
Administrator ____________
ntocmit,
Contabil ef,
BM/BR 4 ex
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro
40
Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
PRIVIND
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 41 din 47
Exemplar nr.:
APROBAT,
DIRECTOR
ANEXA 5
CIRCUIT FACTUR
Documentele care stau la baza ntocmirii Facturii :
- Referat / Comand vizat de CONTABIL EF privind existena creditelor, ncadrarea n articolul bugetar i aprobat de DIRECTOR pentru
achiziionare
- Alte documente specifice achiziiei (oferte sau direct de pe raft)
Operare intrare n Program Gestiunea
Materialelor
Listare NIR
Contabil sef
___________________
Verificarea cantitativ, calitativ a produselor din Factur i NIR

Vizat pentru BUN DE PLAT
Comisia de recepie
Administrator __________________
SEMNTURI
Contabil sef ____________
ndosariere n dosar
_______
Contabil sef
_______________________
Comisia de recepie
ntocmit,
Contabil ef,
BM/BR 3 ex
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro
41
Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
PRIVIND
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 42 din 47
Exemplar nr.:
APROBAT,
DIRECTOR
ANEXA 6
CIRCUIT NIR MATERIALE

Documentele care stau la baza ntocmirii NIR-ului :
- Referat / Comand vizat de CONTABIL EF privind existena creditelor, ncadrarea n articolul bugetar i aprobat de DIRECTOR
Factur nsoit de viz privind denumire produse pentru nregistrarea corect n evidenele contabilitii de gestiune (administrator+magaziner)
Emitere NIR
Administator
____________________
Recepia cantitativ i calitativ

a produselor din factur i NIR
Comisia de recepie
NIR original + Factur + Referat ndosariat

________Contabil ___________________
NIR + Factur copie = ntocmire Fi de magazie
ndosariat n dosar copii / an Administrator
_________________________
SEMNTURI
Contabil ____________
Comisia de recepie
- MITREA CARMEN
- COSTEA ELENA
ntocmit,
Contabil ef,
BM/BR 4 e
42
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
PRIVIND
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 43 din 47
Exemplar nr.:
APROBAT,
DIRECTOR
ANEXA 7
CIRCUIT NIR OBIECTE DE INVENTAR

Referat / Comand vizat de CONTABIL EF privind existena creditelor, ncadrarea n articolul bugetar i aprobat de DIRECTOR pentru achiziionare
Stabilire modalitate de achizionare
Cazul I cerere de ofert documente specifice (caiet de sarcini, oferte, contract, factur)
Cazul II achiziie directe de pe raft

Factur nsoit de viz privind denumire produse pentru nregistrarea corect n evidenele contabilitii de gestiune (administrator+magaziner), BUN DE
PLAT i subgestiune
Emitere NIR
Administrator
__________________
Recepia cantitativ i
calitativ a produselor din
factur i NIR
Stabilirea bunurilor care trec
n subgestiune
Comisia de recepie
NIR + Factur/Referat/
comand ndosariat n dosar ___
Operare n evidena sintetic a
subgestiunilor
Contabil ______________.
Operarea drii n folosin pe

subgestiune n programul
Obiecte de inventar
Listare fi de gestiune
Contabil ____________
Fia de gestiune pentru ntocmire

proces-verbal de predare-primire n
subgestiuni
ndosariere n dosar subgestiuni
Administrator ______________
SEMNTURI
Contabil sef _________________
Comisia de recepie
ntocmit,
Contabil ef,
BM/BR 5 ex
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro
43
Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
PRIVIND
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 44 din 47
Exemplar nr.:
APROBAT,
DIRECTOR
ANEXA 8
CIRCUIT NIR ALIMENTE

- Referat / Comand vizat de CONTABIL EF privind existena creditelor, ncadrarea n articolul bugetar i aprobat de DIRECTOR
Factur nsoit de viz privind denumire produse pentru nregistrarea corect n evidenele contabilitii de gestiune (administrator+magaziner)
Emitere NIR din operarea facturii n
Program SICOS Gestiunea
Materialelor
Contabil__________
Recepia cantitativ i calitativ a

produselor din factur i NIR
Comisia de recepie
NIR original + Factur + Referat ndosariat ________

Contabil_________
NIR+Factur copie = ntocmire Fi de magazie
ndosariat n dosar copii / an
Magaziner_______________
SEMNTURI
Contabil______________
Administrator__________
Magazioner_____________
Comisia de recepie - ______________
- ______________
- ______________
- ______________
- ______________
ntocmit,
Contabil ef,
BM/BR 4 ex
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro
44
Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
PRIVIND
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 45 din 47
Exemplar nr.:
APROBAT,
DIRECTOR
ANEXA 9
CIRCUIT BON CONSUM

Documentele care stau la baza ntocmirii BC-ului :
- Normative de consum vizate de conductorul unitii conform Bugetului de venituri i cheltuieli aprobat pentru anul curent
Emitere BC
Administrator
_______________________
Operare BC n Programul Gestiunea

Materialelor
Contabil sef
_________________________
Operarea consumuri/ ieiri

materiale n fia de magazie
Administrator _____________
SEMNTURI
Contabil sef_________________
Administrator____________
ntocmit,
Contabil ef,
BM/BR 2 ex
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro
45
Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
PRIVIND
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Cod: P.O. 04-08
Pagina 46 din 47
Exemplar nr.:
ANEXA 10
APROBAT,
DIRECTOR
CIRCUIT BON CONSUM BENZINA
Documentele care stau la baza ntocmirii BC-ului :

- Aprobare plafon 150 l/luna
Emitere BC
Adinistrator___
_________
Operarea consum/ ieiri BCF
n fia de magazie cu regim
special
Mentionare pe BC
serie/numar BCF eliberat
Magaziner________
Sofer
Achizitionare
benzina
Operare BC n Programul CIEL
intocmire NC
Contabil_______
SEMNTURI
Contabil_________________
Administrator_____________
Sofer____________________
Magaziner________________
ntocmit,
Contabil ef,
BM/BR 4 ex
46
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro
Liceul Pedagogic
Nicolae Iorga
Botoani
___________
Compartimentul
financiar-contabil
PRIVIND
Cod: P.O. 04-08
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: - 1
Nr.de ex. :- 3
Pagina 47 din 47
Exemplar nr.:
APROBAT,
DIRECTOR
ANEXA 11
CIRCUIT CERERE CAZARE

Persoana care
solicit
Completare
cerere tip
Persoana
fizica sau
juridica
Acordare numr de
nregistrare
Secretar________
Vizat pt. tarif cazare
Contabil sef____
Verificare loc
disponibil
Rezervare loc
Administrator
Director
Aprobare
cerere
o Administato
r
Confirmare cazare la pers.
fizica/juridica
Arhivat in dosar ______
(original)
Administrator_________
SEMNTURI
Secretar
Administratot
Contabil
Magaziner
Incasat contravaloare cazare si se

elibereaza chitanta
Se ndosariaz n dosar ______ registru
cas (Copie cerere)
Magaziner___________
La cerere eliberare factura
Contabil_______________
ntocmit,
Contabil ef,
BM/BR 3 ex
47
Tel/fax: +40 0231512132
+40 0231511519
ltniorga.ro

Tel: +40 (0)21 405 57 06
Fax: +40 (0)21 310 32 05
edu.ro

04 08 Procedura Circuit Documente Financiar PDF

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

04 08 Procedura Circuit Documente Financiar PDF

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

MINISTERUL

Nr. 728/36 din 12.02.2015

Str.I.I.C.Brtianu nr.65, 710319, Botoani

Str. General Berthelot nr. 28-30,

Cod: P.O. 04-08

Nr. 728/36 din 12.02.2015

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau dupa caz, a

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

Str.I.I.C.Brtianu nr.65, 710319, Botoani

Str. General Berthelot nr. 28-30,

Cod: P.O. 04-08

Str. General Berthelot nr. 28-30,

Cod: P.O. 04-08

angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i

Str.I.I.C.Brtianu nr.65, 710319, Botoani

Str. General Berthelot nr. 28-30,

Cod: P.O. 04-08

8.5. Procesul care descrie activitile desfurate in cadrul procesului de circulaie a

Str.I.I.C.Brtianu nr.65, 710319, Botoani

Str. General Berthelot nr. 28-30,

Cod: P.O. 04-08

8.5.3. Circuitul facturilor si celorlalte documente care angajeaz financiar

Str. General Berthelot nr. 28-30,

Cod: P.O. 04-08

instituie i nregistrate n contabilitate, au urmat fazele de angajare, lichidare i ordonanare

Str. General Berthelot nr. 28-30,

Cod: P.O. 04-08

Str. General Berthelot nr. 28-30,

Cod: P.O. 04-08

Denumirea componentei din cadrul procedurii operationale

Anexa 1: Diagrama flux CIRCUITUL DOCUMENTELOR

Cod: P.O. 04-08

Corespondenta adresat CCD, prin pot,

Primirea, expedierea i pstrarea documentelor secrete se face conform

Sunt Documente de la ceteni

Dup nregistrare actele se predau n map, spre a fi vizate de

Sunt documente care implic financiar CCD

Dup nregistrarea obligaie de plat, vor fi predate

Compartimentele de specialitate vor

Este predat Serviciului Contabilitate care verific

Compartimentele de specialitate vor aplica pe toate facturile trimise

Toate documentele sunt verificate CFPP

Sunt vizate CFPP

Trimestrial eful Serviciului Contabilitate va verifica dac facturile

Personalul CCD rspunde personal de evidena, pstrarea i folosirea actelor CCD

n cazul corespondentei trimise, se

Str. General Berthelot nr. 28-30,

Cod: P.O. 04-08

nainte cu 2-3 zile de

Anexa nr. 2Angajament

Str. General Berthelot nr. 28-30,

Cod: P.O. 04-08

Anexa nr. 3Ordonanare de

Str. General Berthelot nr. 28-30,

Cod: P.O. 04-08

Lunar sau cel mai

Str. General Berthelot nr. 28-30,

Cod: P.O. 04-08

Str. General Berthelot nr. 28-30,

Cod: P.O. 04-08

n momentul predriiprimirii mijlocului fix

Str.I.I.C.Brtianu nr.65, 710319, Botoani

Str. General Berthelot nr. 28-30,