Denumirea entității ………………… Macheta Nr.

CHESTIONAR MINIMAL
pentru evaluarea sistemului de control intern

Nr. Obiectivul
crt.
Au fost stabilite obiectivele generale la nivelul
1. ordonatorului principal de credite şi al entităţilor aflate în
subordine (conform legii de organizare şi funcţionare sau
documentului de politică şi strategie aprobat de conducere)?
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entităţilor aflate în subordine;
Au fost stabilite obiectivele specifice la nivelul
2. ordonatorului principal de credite şi al entităţilor publice
aflate în subordine?
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entităţilor aflate în subordine;
Au fost stabiliţi indicatori de performanţă pentru activităţile
3. desfăşurate în entitate în vederea monitorizării eficacităţii şi
atingerii obiectivelor, la nivelul ordonatorului principal de
credite şi al entităţilor publice aflate în subordine? În cazul
unui răspuns afirmativ, menţionaţi indicatorii stabiliţi:
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entităţilor aflate în subordine;
Au fost constituite comisii/grupuri de lucru cu atribuţii de
4. monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică cu
privire la sistemele proprii de control managerial, în
conformitate cu prevederile legale în vigoare?
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entităţilor aflate în subordine;
Au fost elaborate şi aprobate programe de dezvoltare a
5. sistemelor de control managerial, în conformitate cu
prevederile legale în vigoare, atât la nivelul ordonatorului
principal de credite, cât şi la nivelul entităţilor aflate în
subordine?
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entităţilor aflate în subordine;
Au fost identificate activităţile procedurale la nivelul
6. ordonatorului
principal de credite şi al entităţilor aflate în subordine?
 - la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entităţilor aflate în subordine;
Sunt elaborate şi aprobate proceduri operaţionale
(instrucţiuni de lucru) aferente activităţilor procedurale
identificate, la nivelul ordonatorului principal de credite şi
la nivelul entităţilor aflate în subordine? În cazul unui
7. răspuns afirmativ, menţionaţi numărul procedurilor
operaţionale aprobate comparativ cu numărul inventariat al
procedurilor prevăzute a fi elaborate.
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
-la nivelul entităţilor aflate în subordine;
8. Procedurile operaţionale existente sunt actualizate periodic?
Procedurile operaţionale stabilite includ şi descrieri
9. referitoare la controlul intern?
Există o evaluare sistematică şi o monitorizare a riscurilor
10. la nivelul ordonatorului principal de credite şi al entităţilor
aflate în
subordine?
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entităţilor aflate în subordine;
Este completat registrul riscurilor la nivelul ordonatorului
11. principal de credite şi al entităţilor aflate în subordine în
conformitate cu procedura de sistem privind managementul
riscului?
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entităţilor publice aflate în subordine;
A fost elaborată o procedură privind managementul
12. riscurilor la nivelul ordonatorului principal de credite şi al
entităţilor aflate în subordine?
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entităţilor aflate în subordine;
Există organizat la nivelul ordonatorului principal de credit
13. un sistem de monitorizare pe verticală a modului de
implementare și funcționare a sistemelor de control
intern/managerial la entităţile aflate în subordine?
Au fost identificate funcţiile sensibile la nivelul
14. ordonatorului principal de credite şi al entităţilor aflate în
subordine? În cazul unui răspuns afirmativ, menţionaţi
funcţiile sensibile identificate:
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entităţilor aflate în subordine;
S-au efectuat informările referitoare la progresele
15. înregistrate cu privire la dezvoltarea sistemelor de control
managerial, prevăzute de prevederile legale în vigoare?
Controlul financiar preventiv propriu a fost organizat în
16. cadrul entităţii? Dacă da, vă rugăm prezentaţi documente în
acest sens.
În anul….., au existat operaţiuni refuzate la viză?Dacă da,
17. vă rugăm prezentaţi documente în acest sens.
Proiectele de operaţiuni prezentate la controlul financiar
18. preventiv propriu au fost însoţite de documente justificative
 certificate în privinţa realităţii, regularităţii şi legalităţii prin
semnătură de către conducătorul compartimentului de
specialitate care a iniţiat operaţiunea?
Au fost operaţiuni patrimoniale efectuate ca urmare a
19. dispoziţiei ordonatorului de credite/managerului, fără să
existe viza de control
financiar preventiv propriu?
Personalul de conducere de la toate nivelele are calificarea
20. corespunzătoare realizării sarcinilor specifice?
Sunt actualizate fişele postului cu sarcini și responsabilități
21. privind exercitarea controlului intern/managerial?
Există reglementări interne referitoare la angajare,
22. salarizare, evaluarea performanţelor, sancţiuni ale
nonperformanţei,
promovare?
23. Sunt stabilite proceduri de delegare a responsabilităţilor?
Există un program anual de pregătire profesională a
24. angajaţilor, precum şi a managerilor?
În programul de dezvoltare al sistemului de control intern
25. managerial sau în programul de pregătire profesională sunt
cuprinse teme de instruire privind standardele de control
intern/managerial?
26. Au fost evaluate rezultatele activităţii de pregătire
profesională?
Sunt stabilite reguli interne referitoare la exercitarea
27. controlului asupra angajamentelor, contractelor,
cheltuielilor, leasingului, achiziţiilor?
Există o separare a atribuţiilor angajaţilor, respectiv
28. atribuţiile de aprobare, control şi înregistrare a
operaţiunilor economice sunt încredinţate unor persoane
diferite?
Există reguli interne referitoare la exercitarea controlului
29. asupra legalităţii activităţilor care nu au caracter financiar?
Sunt stabilite reguli interne referitoare la accesul
30. persoanelor la active şi informaţii?
31. Este controlat accesul la date şi înregistrări?
Există posibilitatea apariţiei de erori determinate de
32. efectuarea de modificări în baza de date de către persoane
neautorizate?
Prin sistemul de control intern s-au asigurat aprobarea şi
33. efectuarea operaţiunilor exclusiv de către persoanele special
împuternicite în acest sens?
S-a asigurat înregistrarea operativă şi în mod corect a
34. tuturor operaţiunilor economice şi a evenimentelor
semnificative?
Există procedură care să stabilească regimul circulaţiei şi
35. arhivarea documentelor în cadrul entităţii, separat pentru
fiecare an financiar?
36. Sistemele contabile includ şi controale specifice?
Sistemul de control intern al entităţii include controlul:
 • modului de formare a veniturilor, respectiv legalitatea
modului în care acestea au fost stabilite, urmărite şi
încasate, la termenele prevăzute de lege (dacă este cazul)?
• modului de angajare, lichidare, ordonanţare şi plată a
cheltuielilor
37. bugetare în legătură cu scopul, obiectivele şi atribuţiile
entităţii?
• respectării principiilor de economicitate, eficienţă şi
eficacitate în utilizarea fondurilor publice şi în
administrarea patrimoniului public şi privat al
statului/unităţii administrativ-teritoriale?
Există un sistem de raportare periodică către conducătorul
38. entităţii, indiferent de format?
Sistemul de informare permite conducerii să monitorizeze
39. în mod eficient obiectivele şi activităţile stabilite?
Sistemul de informare şi comunicare este adaptat periodic
40. la schimbările apărute?
Există un sistem intern de comunicare scris/electronic/oral
41. care să permită angajaţilor desfăşurarea în condiţii eficiente
a activităţii lor?
Există proceduri interne ce stabilesc accesul la informaţii de
42. interes public?
Există proceduri interne cu privire la înregistrarea, analiza,
43. verificarea, soluționarea și remiterea răspunsurilor la petiții?
Există proceduri interne cu privire la înregistrarea, analiza,
44. verificarea, soluționarea și monitorizarea
neregulilor/fraudelor? Sunt implementate măsuri
preventive?
45. Există un site oficial cu informaţii actualizate?
Se adaptează controlul intern la schimbările de mediu intern
46. şi extern?
Există o procedură privind analiza structurii şi funcţionării
47. departamentelor, direcţiilor, serviciilor sau a birourilor?
Se întreprind acţiuni de îmbunătăţire a controlului
48. managerial, urmărindu-se propriile constatări din anii
precedenţi?
Rezultatele controalelor efectuate, măsurile dispuse şi
49. modul de îndeplinire a acestora sunt analizate la nivelul
conducerii entității? Dacă da, vă rugăm să prezentaţi
dovada.
Au fost făcute propuneri de măsuri menite să
50. îmbunătăţească parametrii de îndeplinire a activităţii
angajaţilor şi eficientizarea timpului de lucru?
Propunerile de măsuri menite să îmbunătăţească parametrii
51. de îndeplinire a activităţii angajaţilor, corectarea erorilor au
fost implementate în totalitate?
La ce nivel apreciaţi proiectarea şi funcţionarea controlului
intern în entitate?
52. - Foarte bine
- Bine
- Satisfăcător
- Nesatisfăcător
53. La nivelul entității este elaborat un Cod Etic?
Reglementările în domeniul eticii sunt aduse la cunoștința
54. personalului (prin distribuire, informare sau postare pe
pagina Web a entității)?
Reglementările în domeniul eticii conțin aspecte referitoare
la:
-respectarea principiilor și valorilor etice în cadrul entității
(integritate, competență profesională, conduită profesională
55. etc.)? Detaliați principiile și valorile etice stabilite prin cod.
-încurajarea personalului de a comunica preocupările în Da
materie de etică
-contribuția personalului de conducere la crearea unui Da
mediu adecvat acestei comunicări
Entitatea organizează periodic schimburi de experiență în
56. domeniul eticii și/sau întâlniri cu personalul având ca scop
soluționarea unor dileme etice?
În cadrul entității există o persoană desemnată sau o Da
57. comisie, un comitet, care să aibă ca sarcină consilierea
personalului în probleme de natură etică?
Entitatea are instrumentele necesare evaluării gradului de ?
58. cunoaștere a reglementărilor în domeniul eticii?
Nominalizați aceste instrumente (exemplu: chestionare)
Personalul este instruit periodic în privința modului de Da
59. aplicare a reglementărilor în domeniul eticii? Precizați
formele de instruire utilizate
Dacă au fost efectuate acțiuni de instruire ale personaluluiNu
60. în domeniul eticii, câte astfel de acțiuni au fost efectuate în
cursul anului supus actualei verificări?
Există o procedură prin care personalul este obligat să Nu
61. depună periodic sau în anumite situații, declarații privind
cunoașterea și conformitatea cu principiile și valorile etice?
Sunt instituite proceduri pentru gestionarea în modNu
62. corespunzător
a situațiilor de conflict de interese?
La evaluările anuale ale performanțelor profesionale Da
63. individuale sunt prevăzute și aprecieri de natură etică?
La selectarea personalului în vederea angajării sunt avute în Da
vedere și aspecte de natură etică, cum ar fi declararea unor
64. eventuale situații de conflict de interese, riscul de a intra
într-o relație profesională ierarhică directă cu rude, litigii
anterioare cu entitatea, antecedente penale etc.?
Există o procedură de cercetare disciplinară prealabilă a Da
65. angajaților pentru cazurile în care se sesizează sau se
înregistrează abateri disciplinare?
66. Există o procedură de protejare a avertizorilor în interes Da
public?
Au existat cazuri în care persoane din afara entității sau dinNu
67. interiorul acesteia au sesizat încălcarea normelor de natură
etică de către personalul entității?
68. Câte astfel de cazuri au existat? -
Au existat situații de încălcare a normelor de conduită eticăNu
69. și profesională în cadrul entității?
70. Câte cazuri au existat în ultimii 3 ani? -
71. Cum au fost soluționate aceste cazuri (câte s-au soldat cu-
sancțiuni și câte s-au dovedit neîntemeiate)?
Precizați orice alte măsuri luate sau metode adoptate de
72. entitate în vederea creșterii conștientizării principiilor și
valorilor etice precum și pentru evaluarea eticii în cadrul
entității, inclusiv prin implicarea compartimentului de audit
intern.

Conducerea entității
................................

Data..................
 Macheta Nr. 5

UAT Comuna Sînmartin

CHESTIONAR pentru
evaluarea auditului intern
Nr Obiectivul Răspuns
crt
.
1. Este organizat un compartiment de audit
intern în cadrul entităţiisau aceasta are
acces la o capacitate de audit intern? Dacă
nu, care sunt cauzele şi cum se asigură
exercitarea funcţiei de audit intern?
2. Compartimentul de audit intern este
constituit distinct în subordinea directă a
conducătorului entităţii?
3. Numirea/Destituirea conducătorului
compartimentului de audit intern s-a
efectuat cu avizul prealabil al UCAAPI?
4. Numirea/Destituirea auditorilor interni sa
efectuat cu avizul prealabil al
conducătorului compartimentului de audit?
5. Au fost elaborate normele metodologice
proprii şi Carta auditului intern?
6. Au fost avizate aceste norme de către
UCAAPI?
7. S-a elaborat planul strategic de audit intern
(pe 3 ani)?
8. S-a elaborat planul anual de audit intern?
9. Elaborarea planurilor anuale de audit intern
are la bază o analiză a riscurilor asociate
activităţilor entităţii?
10 Selectarea misiunilor cuprinse în planurile
. anuale de audit intern se face în funcţie de
mărimea riscurilor asociate activităţilor?
11. În anul financiar supus verificării au fost
efectuate toate misiunile cuprinse în planul
anual? Dacă nu, în ce procent a fost
îndeplinit şi care au fost cauzele
neîndeplinirii acestuia?
12 Au existat recomandări neavizate/
. neînsuşite de către conducătorul
entităţii?
13 În cazul în care răspunsul este afirmativ,
. care sunt aceste recomandări neînsuşite?
14 În cazul recomandărilor neînsuşite, s-a
. informat UCAAPI?
15 Auditorii interni au fost implicaţi în
. îndeplinirea activităţilor pe care în mod
curent le pot audita sau în elaborarea şi
implementarea sistemelor de control intern/
managerial al entităţilor?
16 Există un sistem de urmărire periodică a
. implementării recomandărilor formulate
prin rapoartele de audit intern?
17 Au existat situaţii de limitare sau imixtiune
. în activitatea de audit intern?
18 Rapoartele anuale de activitate au fost
. transmise la UCAAPI (şi Curtea de Conturi
începând cu activitatea aferentă anului
2009)?
19 Au fost efectuate misiuni de evaluare a
. gradului implementării sistemului de
control managerial în entitate?