ROMÂNIA Sânmartin, Bd. Felix, nr.

105
JUDEŢUL BIHOR Tel. 0259/318003; Fax: 0259/318003;
COMUNA SÂNMARTIN E-mail: primaria.sanmartin@cjbihor.ro

Nr. 2189 Data: 11.02.2019

Compartiment Audit Public Intern
Aprobat primar,

Laza Cristian

REGULAMENT DE ORGANIZARE ȘI FUNCȚIONARE

al Compartimentului Audit Public Intern din cadrul Primăriei Comunei Sânmartin

1. Lista cu legislația aplicabilă

1.1. Reglementări internaționale

1.1.1. Standardele Internaționale de Practică Profesională în Auditul intern (IPPF) emise de către
Institutul Auditorilor Interni

1.2. Legislație primară

1.2.1. Constituția României
1.2.2. Legea 672/2002 privind auditul public intern, republicată, actualizată
1.2.3. OG 119/1999 privind controlul intern și controlul financiar preventiv, actualizată;
1.2.4. Legea 188/1999 rerepublicată privind Statutul funcționarului public
1.2.5. Legea 7/2007 privind Codul de conduită al funcționarului public

1.3. Legislație secundară

1.3.1. HG 1086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activității de audit
public intern
1.3.2. Ordin 252/2004 pentru aprobarea Codului privind conduita etică a auditorului intern
1.3.3. Ordinul Secretariatului General al Guvernului nr. 600/2018 pentru aprobarea Codului
controlului intern/managerial al entităților publice
1.3.4. HG 583/2016 privind aprobarea Strategiei naționale anticorupție 2016-2020…

1.4. Alte reglementări (reglementări interne ale entității publice – HCL, Dispoziții ale primarului, etc.)
1.4.1. HCL Sânmartin nr. 267/2006 privind aprobarea organigramei și a statului de funcții al
Primăriei comunei Sânmartin(înființare audit)
 1.4.2. Norme metodologice privind exercitarea activității de audit public intern specifice
Compartimentului de audit intern din cadrul Primăriei Comunei Sînmartin nr.
2522/20.05.2014
1.4.3. Carta auditului public intern aprobată la nivelul Primăriei comunei Sînmartin nr.
2523/20.05.2014

2. Activități specifice compartimentului:

2.1. Planificarea strategică a misiunilor de audit pe baza analizei riscurilor
2.2. Planificarea anuală a misiunilor de audit pe baza analizei riscurilor....
2.3. Realizarea misiunilor de audit public intern de asigurare
2.4. Realizarea misiunilor de audit public intern de sistem
2.5. Realizarea misiunilor de audit public intern al performanței
2.6. Realizarea de misiuni ad-hoc cu caracter exceptional de verificare a posibilelor iregularităţi
semnalate la solicitarea managementului instituţiei
2.7. Urmărirea implementării recomandărilor din rapoartele de audit intern
2.8. Raportarea anuală a activității de audit public intern
2.9. Realizarea misiunilor de consiliere formalizate
2.10. Realizarea misiunilor de consiliere cu caracter informal
2.11. Efectuarea pregătirii profesionale continue

3. Atribuții, sarcini:
3.1. Atribuții de coordonare:
3.1.1. Avizează planul anual și multianual de audit
3.1.2. Răspunde pentru organizarea și desfășurarea activităților de audit public intern și asigură
resursele necesare îndeplinirii planului anual de audit public intern
3.1.3. Asigură supervizarea misiunilor de audit public intern
3.1.4. Aprobă programul de asigurare și îmbunătățire a calității activității de audit public intern

3.2. Atribuții de execuție:

3.2.1. elaborează norme metodologice specifice entităţii publice în care îşi desfăşoară
activitatea, cu avizul UCAAPI, iar în cazul entităţilor publice subordonate, respectiv aflate
în coordonarea sau sub autoritatea altei entităţi publice, cu avizul acesteia;
3.2.2. elaborează proiectul planului multianual de audit public intern, de regulă pe o perioadă de
3 ani, şi, pe baza acestuia, proiectul planului anual de audit public intern;
3.2.3. efectuează activităţi de audit public intern pentru a evalua dacă sistemele de management
financiar şi control ale entităţii publice sunt transparente şi sunt conforme cu normele de
legalitate, regularitate, economicitate, eficienţă şi eficacitate;
3.2.4. informează UCAAPI despre recomandările neînsuşite de către conducătorul entităţii
publice auditate, precum şi despre consecinţele acestora;
 3.2.5. raportează periodic asupra constatărilor, concluziilor şi recomandărilor rezultate din
activităţile sale de audit;
3.2.6. elaborează raportul anual al activităţii de audit public intern;
3.2.7. în cazul identificării unor iregularităţi sau posibile prejudicii, raportează imediat
conducătorului entităţii publice şi structurii de control intern abilitate;
3.2.8. verifică(dacă este cazul) respectarea normelor, instrucţiunilor, precum şi a Codului privind
conduita etică în cadrul compartimentelor de audit intern din entităţile publice subordonate,
aflate în coordonare sau sub autoritate şi poate iniţia măsurile corective necesare, în
cooperare cu conducătorul entităţii publice în cauză

4. Sfera relațională:

4.1. Relații interne:

 de coordonare: - Nu e cazul
 de subordonare:
- Primar – aprobă planul anual și multianual de audit, avizează rapoartele de audit public intern,
dispune măsurile necesare , având în vedere recomandările din rapoartele de audit.
 de colaborare:
- Toate compartimentele din cadrul Primăriei comunei Sânmartin – în vederea desfășurării activității
de audit, comprtimentul audit are acces nelimitat la toate activităţile, înregistrările şi informaţiile pe
care le consideră necesare pentru a-şi îndeplini corespunzător funcţiile sale; are dreptul de a
solicita informaţii şi explicaţii care sunt necesare pentru realizarea obiectivelor sale.

4.2. Relații externe:

- Entitățile subordonate, aflate în coordonarea sau sub autoritatea UAT Comuna Sânmartin -
Compartimentul de audit public intern are dreptul de a realiza misiuni de audit public intern la
entităţile publice aflate în subordonarea/în coordonarea/sub autoritatea sa
- Instituții publice, persoane fizice și juridice - Compartimentul audit poate solicita asistenţă de la
persoane calificate din afara entităţii publice, în cazul în care nu deţine cunoştinţele, abilităţile şi
celelalte competenţe necesare pentru a-şi realiza misiunea de audit public intern; Auditorii interni
pot solicita date, informaţii, precum şi copii ale documentelor, certificate pentru conformitate, de la
persoanele fizice şi juridice aflate în legătură cu structura auditată, iar acestea au obligaţia de a le
pune la dispoziţie la data solicitată. Totodată auditorii interni pot efectua la aceste persoane fizice
şi juridice orice fel de reverificări financiare şi contabile legate de activităţile de control intern la
care acestea au fost supuse, care vor fi utilizate pentru constatarea legalităţii şi a regularităţii
activităţii respective.
- MFP – UCAAPI – Compartimentul audit transmite raportul anual al activității de audit
- Curtea de conturi a României - Compartimentul audit transmite raportul anual al activității de audit
5. Fluxul informațional și circuitul documentelor

5.1. Documente intrate:

5.1.1. Adrese Ucaapi, Curtea de Conturi
5.1.2. Note interne, solicitări de la conducătorul entității publice

5.2. Documente emise

5.2.1. PAIC
5.2.2. Planul multianual de audit public intern
5.2.3. Planul anual de audit public intern
5.2.4. Documentația misiunii de audit
- Ordinul de serviciu
- Declaraţia de independenţă
- Notificarea privind declanşarea misiunii de audit intern
- Minuta şedinţei de deschidere
- Chestionarul de luare la cunoştinţă – CLC
- Studiu preliminar
- Stabilirea punctajului total al riscurilor şi ierarhizarea acestora
- Chestionarul de control intern
- Evaluarea iniţială a controlului intern şi stabilirea activităţilor ce urmează a fi auditate
- Programul misiunii de audit intern
- Teste
- Chestionar listă de verificare - CLV; foi de lucru; interviuri; chestionare
- Fişă de identificare şi analiză a problemei – FIAP
- Formular de constatare şi raportare a iregularităţilor – FCRI
- Nota centralizatoare a documentelor de lucru
- Minuta şedinţei de închidere
- Proiectul raportului de audit intern
- Adresă de transmitere a proiectului raportului de audit intern
- Minuta reuniunii de conciliere
- Raportul de audit intern
- Adresă de transmitere a raportului de audit intern
- Fişă de urmărire a implementării recomandărilor
5.2.5. Raportul anual al activității de audit

Coordonator compartiment,
Petricău Ramona Ioana
auditor