Managementul activitii economico-financiare a ntreprinderii

R.A.A.C.AQUATIMTimioara

1. INTRODUCERE

1.1.Rolul i importana managementului

Iniierea, organizarea, conducerea i desfurarea activitilor economico-sociale

presupun, n scopul atingerii obiectivelor urmrite, alegere i decizie. n scopul lor
fundamental, de a obine profit, organizaiile economice (ntreprinderile) se confrunt cu
o incertitudine n ceea ce privete viitorul lor, provenit din permanenta schimbare a
mediului economic.
Fiecare ntreprindere este pus n situaia de a se adapta ct mai rapid i mai
eficient la multiplele schimbri survenite n mediul economic, cu ar fi: o nou
configuraie a pieei, noi preferine ale consumatorilor, schimbri ale cadrului legislativ,
etc.
Reuita acestui proces de adaptare la modificarea mediului extern, depinde ntr-o
bun msur de abilitatea managerial de a previziona schimbrile i a-i planifica
activitile, astfel nct ntreprinderea s poat face concurenei, n condiii ct mai
profitabile.
Dup Henri Fayol (1841-1925), toate activitile din ntreprinderile industriale
pot fi mprite n: activiti tehnice (producere, prelucrare, asamblare), activiti
comerciale (cumprare, vnzare, schimburi), activiti financiare (formarea i utilizarea
optim a capitalului), activiti de protecie (a proprietii i persoanelor), activiti
contabile (gestiune, bilan, costuri, raportri statistice) i activiti manageriale
(prevedere i planificare, organizare, conducere, coordonare, control).
Sfera deciziilor elaborate n cadrul managementului este relativ extins, iar
natura deciziilor este variat, ns inta este totdeauna aceeai, viznd alegerea acelui
mod de a aciona astfel nct s se ating scopul propus
n aceste condiii, o bun cunoatere a situaiei financiare trecute i prezente a
unei ntreprinderi este indispensabil pentru orice manager, care prin utilizarea
metodelor, tehnicilor i instrumentelor specifice gestiunii financiare, deceleaz cile de
aciune cele mai convenabile de maximizare a valorii firmei.

1.2. Scopul managementului financiar al ntreprinderii.

Metode, tehnici i mrimi utilizate

Scopul managementului activitii economico-financiare este de a furniza

elementele necesare fundamentrii strategiilor i deciziilor managementului general,
pentru conducerea eficient i eficace a tuturor activitilor, n condiiile unor alocri
profitabile a resurselor.
Situaia financiar-patrimonial reflect o anumit stare a capitalului din punct de
vedere al existenei, al utilizrii acestuia i al rezultatelor obinute, permind stabilirea
1
Pagina
 Managementul activitii economico-financiare a ntreprinderii
R.A.A.C.AQUATIMTimioara

unui diagnostic al gestiunii ntreprinderii, pe baza analizei financiare i a identificrii

punctelor tari i a punctelor slabe ale activitii desfurate.
Coninutul analizei financiare se reflect n analiza rapoartelor (ratelor)
financiare a echilibrului financiar i a riscului la care este supus agentul economic.
Metodele i tehnicile utilizate n cadrul analizei se bazeaz pe compararea
mrimilor fenomenului cercetat n diferite momente, pe reprezentarea simplificat a
realitii utiliznd modele simbolice, precum i pe msurarea relaiilor factorial-cauzale
(metoda ratelor, metoda substituiilor, etc.).
Mrimile folosite la cuantificarea i interpretarea rezultatelor sunt indicatori care
exprim cifric un aspect sau un grup de aspecte ce caracterizeaz un fenomen, un proces
sau o activitate, aprute ca urmare a unei numrri, msurri sau prelucrri de date
i/sau informaii.
Evoluia indicatorilor este prezentat cu ajutorul seriilor cronologice care
surprind sub forma unor iruri de valori, date privind evoluia procesului economic.
Indicii apar ca mrimi relative de variaie n timp, n spaiu sau din punct de
vedere calitativ, exprimndu-se printr-un raport ntre dou perioade de timp diferite.

1.3. Obiectivele managementului financiar al R.A.A.C. AQUATIM

Timioara n perioada 1999-2001

Regia Autonom Ap i Canal Aquatim, compania local de epurare i

colectare a apelor reziduale, tratare i distribuie a apelor potabile i industriale pentru
municipiul Timioara, este angajat ntr-un proces investiional pe termen lung de
dezvoltare i reabilitare a reelei urbane de ap-canal.
Obiectivul managementului financiar este unul derivat din obiectivului general
al regiei i const n asigurarea resurselor financiare necesare desfurrii procesului
investiional i a unei exploatri continue, n condiiile unei utilizri raionale i
profitabile a capitalurilor proprii i atrase.
Efortul de dezvoltare i modernizare a regiei este susinut de un credit BERD
garantat de Guvernul Romniei n valoare de 5.955.000 USD, rambursabil n 15 ani, cu
o perioad de graie de 3 ani, ncepnd cu 25 mai 1998 i sfrind cu 25 noiembrie
2009. Condiiile de creditare sunt favorabile regiei care beneficiaz de subvenionarea
dobnzii din partea Guvernului Romniei, n conformitate cu Acordul de mprumut, iar
Consiliul Local al Municipiului Timioara susine procesul investiional prin
rambursarea integral a cotei care-i revine din profitul net sub form de dividende, n
calitate de unic asociat n cadrul regiei.
n capitolele urmtoare se analizeaz managementul activitii economico-
financiare desfurate n cadrul regiei, n anii de gestiune 1999, 2000 i 2001, n scopul
fundamentrii strategiilor i convergenei politicilor pe perioada urmtoare.

2
Pagina