Tema 2

IMPOZITUL PE PROFIT

Se cunosc urmtoarele informaii la sfritul anului 2015, nainte de calculul impozitului

pe profit:
Venituri totale 90.000 lei, din care:
Cifra de afaceri 40.000 lei;
Venituri din provizioane pentru garanii de bun execuie n limitele cotelor
procentuale prevzute n contracte 500 lei;
Venituri din provizioane pentru litigii 300 lei;
Venituri din ajustri pentru deprecierea terenurilor 100 lei;
Venituri din dividende de la persoane juridice romne 1.000 lei

Cheltuieli totale 60.000 lei, din care:
Cheltuieli cu impozitul pe profit 1.000 lei;
Cheltuieli privind amenzile datorate statului 2.000 lei;
Cheltuieli privind penalitile datorate furnizorilor romni conform
contractelor economice 200 lei;
Cheltuieli de protocol 300 lei;
Cheltuieli privind ajustrile pentru deprecierea stocurilor 100 lei;
Cheltuieli privind ajustrile pentru deprecierea creanelor clieni 5.000 lei, din
care ajustri de 4.500 lei constituite pentru creane fa de clientul A la care
exist deschis procedura de faliment i ajustri de 500 lei constituite pentru
creane fa de clientul B la care nu exist deschis procedura de faliment;
Cheltuieli privind cadourile acordate salariatelor 3.000 lei;
Cheltuieli privind biletele de tratament i odihn acordate salariailor 1.500
lei;
Cheltuieli cu salariile personalului 20.000 lei;
Cheltuieli de sponsorizare 4.000 lei;
Cheltuieli privin lipsurile la inventar 1.000 lei, din care suma de 600 lei
corespunde perisabilitilor care se ncadreaz n limitele legale, 100 lei
lipsurilor imputabile gestionarului i 300 lei lipsurilor neimputabile;
Cheltuieli cu impozitele i taxele 500 lei, din care suma de 60 lei corespunde
TVA aferent minusurilor neimputabile;
Societatea a achiziionat la sfritul lunii martie 2015 un utilaj la valoarea de 20.000
lei. Durata de utilizare economic este de 10 ani (folosit la calculul amortizrii
nregistrate n contabilitate), iar durata de utilizare fiscal este de 5 ani. Metoda de
amortizare este liniar.
Capitalul social 12.000 lei, rezervele legale constituite i deduse n anii precedeni
1.000 lei;
Impozitul pe profit pltit n cursul anului 1.400 lei;
Se cere:
a) Calculul impozitului pe profit datorat pentru anul 2015;
b) Inregistrarea impozitului pe profit la sfritul lunii decembrie 2015;
c) Completarea declaraiei 101.