ABORDAREA AUDITULUI

Sectiunea F lm
ABORDAREA AUDITULUI

SC AUDIT SRL Initiale Data

Client: SC MONDOLEMN SRL Intocmit de: RI 22.02.2010
Exercitiul financiar: 2009 Revizuit de: MM

Note la stabilirea riscului inerent general

Obiectiv
S ne asigurm c avem suficiente informatii pentru stabilirea riscului inerent
general.
Test
S-au cules informaii pentru:
Evaluarea riscului de management
Conducerea
1. Componenta echipei de conducere

A.G.A. formata din: GEORGESCU CONSTANTIN

DINU ION
GEORGESCU ELIZA
PETRESCU DANIEL
TONCESCU DAVID
Consiliul de Administratie GEORGESCU ELIZA
Manageri executivi (economic, tehnic, GEORGESCU ELIZA Director general
comercial) BUMBU PETRUTA Director economic
FLOREA TOMA Director tehnic
PETRESCU LAURA Director comercial

a) Studiu si experienta in domeniu

Nr. Indicatori Director general si directori executivi

Crt. Georgescu E Bumbu P Florea T Petrescu L
Director Director Director Director
general economic tehnic comercial
1 Studii efectuate Ing. Economist Ing. Economist
2 Perfectionari management Sist. Cont. Prelucrare Marketing
Corp lemn
3 Titluri stiintifice Doctorat Expert
4 Cursuri de management da contabil
da da da
5 Vechime in munca 10 ani 10 ani 11 ani 13 ani
6 Vechime in specialitate 10 ani 10 ani 11 ani 5 ani
7 Vechime in activitatea 10 ani 10 ani 11 ani 13 ani
manageriala
8 Vechime in actualul loc de 7 ani 7 ani 7 ani -
conducere
ABORDAREA AUDITULUI

b) Proiecte initiate de actuala conducere

Nr. Initiator Director Director Director Director

Crt. general economic tehnic comercial
1 Proiecte initiate
total, din care:
- de dezvoltare X X X X
- de modernizare X X X
- de retehnologizare X X X
2 Proiecte initiate
pentru restructurare
3 Proiecte financiare X
4 initiate de asociere
Proiecte - - - -
si colaborare
5 Proiecte 3emarcate - - - -
si abandonate
6 Proiecte in curs Realizare showroom i service auto in municipiul Craiova

c) Componenta aparatului de conducere-cheie.

Data
Nr. Numele si Functia numirii Modificari in alocarea
Obs
Crt. prenumele actuala in responsabilitatii
functia
1. GEORGESCU ELIZA DIR.GEN. actuala
2003 NU
2. BUMBU PETRUTA DIR.EC. 2003 -
3. FLOREA TOMA DIR.TEHNIC 2003 -
4. PETRESCU LAURA DIR.COM. 2003 -
5. FLOREA GABRIELA DIR. FINANC. 2003 -

d) cerinte privind indicatorii economici

Indicatori de Rentabilitate financiara - Mentinerea nivelului de
performanta 9-10%
Productivitatea muncii - cresterea cu cel putin 20%
Cifra de afaceri cresterea cu 10-15%
Viteza de rotatie a stocurilor-cresterea cu 10-15%
Fluxul profiturilor Cresterea profitului- pentru mentinerea ratei
rentabilitatii
Cerintele actionarilor Dezvoltarea unitatii, prin modernizarea liniei de
uscare de la Copaceni, in perioada 2009-2010 si de
la Afumati in perioada 2011-2012
Creditori (banci) Banca BRD realizarea indicatorilor propui de
unitate, pentru a se asigura conditiile de
rambursare a creditelor bancare

e) Semnificatia rezultatelor raportate asupra managerilor - conform contractului

ABORDAREA AUDITULUI

colectiv de munca si a contractelor individuale, managerii sunt stimulati prin premii

anuale, in functie profitul realizat la sfarsitul anului.

f) Modalitati de control administrativ

COMPARTIMENT CFI SI DE GESTIUNE
o i desfoar activitatea dupa un program anual de control, aprobat de
consiliul de administratie
raportari periodice prin intocmirea unui Tablou de Bord cu realzarile zilnice.
Periodicitate - Saptamanal si lunar
g) Sisteme informatice de gestiune utilizate
sistemul de contabilitate si de gestiune propriu
h) Modalitati de implicare a conducerii in activitati manageriale zilnice
coordonare, decizie, urmarire
control

CONTABILITATE
a) functia contabilitatii este realizat prin Serviciul Financiar - Contabilitate, care
este condus de un Director Financiar. Performantele economice ale firmei, strategiile
de dezvoltare i politicile financiare sunt realizate de Directorul economic, care
supervizeaz i activitaea departamentului Financiar Contabilitate.
b) Capacitatea, instruirea, atitudinea si climatul n care i desfoar activitatea
personalul cu atributiuni financiar contabile. Personalul din departamentul financiar
Contabil a raspuns la chestionarul F 1.1.

ACTIVITATEA SOCIETATII AUDITATE

a) Riscul sectorului de activitate
In primele trei luni ale anului 2009, vanzarile de lemn brut si prelucrat pe piata din
Romania au crescut cu 4,1%, si s-au mentinut connstante la export, fa de aceeai
perioad a anului precedent. Desi ritmul de crestere nu este la fel de puternic ca in 2008,
cifrele date publicitatii de Asociatia Forestierilor din Romania, demonstreaza ca piata
noastra are inca potential.
Pentru luna martie cea mai importanta modificare de situatie se remarca in zona
vanzarilor de bustean care au scazut cu nu mai putin de 24% in timp ce vanzarile de
cherestea sau produse din lemn au crescut cu 36,6%.
Toate acestea demostreaz c vanzarea lemnului si al prodiselor din lemn este un sector
de activitate cu risc scazut.
b) creditori semnificativi
creditorul principal al socitatii este BRD Academiei, care la data de 31.12.2009 avea
acordate credite in suma de 972.140 lei, ceea ce reprezint 6% in capitalurile proprii ale
societatii. Avand in vedere ca la sfarsitul anului volumul fluxurilor de trezorerie era
superior datoriilor bancare (1.596.746 lei), ricul dependentei unitatii fata de acest
creditor este scazut.
ABORDAREA AUDITULUI

c) Asociatul cu pondere semnificativa (GEORGESCU CONSTANTIN - 93,75%) nu are

functii executive.

e) Controlul societii: De la infiintare si pana in prezent, societatea a avut aceesi

echip managerial, administratorul unitatii fiind sora asociatului majoritar, aceasta
afacere este considerata ca fiind una de familie.

f) Solvabilitatea intreprinderii: Aa cum rezult din evolutia indicatorilor calculati la B

01, solvabilitatea firmei se situeaz la un nivel optim.

CONTINUARE

a) auditul In conformitate cu prevederile OMF 1752/2005, societatea are obligativitea

auditarii situatiilor financiare incepand cu anul 2009.

b) Contractul de audit - Contractul de audit s-a incheiat fara a se efectua presiuni

asupra onorariului, timpului sau alte conditionari.

Rezultate

Evaluarea generala a riscului de management

Din analiza aspectelor prezentate la punctele anterioare, a rezultat ca din punct de

vedere al managementului, contabilitatii si activitatii societatea prezint un risc sczut.

Avand in vedere ca societatea realizeaza productie cu pondere la export, avand

rambursare de TVA, este verificata lunar de catre organele fiscale, riscul din acest
punct de vedere este scazut.

Datorita faptului ca situatiile financiare se auditeaz pentru prima dat, din acest
punct de vedere, riscul cosiderat este de nivel mediu.

Concluzii

Cu exceptia faptului ca societatea nu a mai fost auditata, unde exista un risc mediu, in
celelalte cazuri, riscul se evalueaz a fi sczut.

Evaluarea general a riscului de management: Sczut spre mediu.

AUDITOR DIRECTOR GENERAL DIRECTOR ECONOMIC

DATA