UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA TIINE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL FINANTE SI BANCI

ZGLAVOC VALERIA

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATEA FINANCIAR

STUDIU DE CAZ

Conductor tiinific: Iacob Aliona , lect.univ.

Autorul: Zglavoc Valeria

Chiinu - 2017
 DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ I SARCINILE FORMULATE

Entitatea economic SRL Farmecul produce i vinde articole de vestimentaie. La

sfritul perioadei de gestiune entitatea prezint soldurile pe conturile din Cartea mare la
01.01.2014 (Tabelul 1). Pe parcursul anului 2014, SRL Farmecul a efectuat operaiuni
economice care snt prezentate n tabelul 2.
n baza informaiei cu privire la soldurile iniiale ale entitii economice analizate i
coninutul operaiunilor economice ale entitii se cere:
- de ntocmit bilanul la nceputul perioadei de gestiune n baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2014;
- de nregistrat operaiunile economice efectuate n anul 2014 n formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaiunile economice n conturi (Anexa 3);
- de ntocmit balana de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
- n baza soldurilor finale ale conturilor s se ntocmeasc Situaiile financiare la
31.12.2014 (Anexa 5).

Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014
SRL Farmecul

Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale (1200)
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe (150 000)
5. Creane pe termen lung 10 000
6. Materiale 85 000
7. Obiecte de mic valoare i scurt durat 4 100
8. Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat (800)
9. Producia n curs de execuie 12 000
10. Produse finite 48 000
11. Creane comerciale 30500
12. Avansuri acordate curente 5 600
13. Creane ale bugetul 6 000
14. Creane ale personalului 2 000
15. Investiii financiare curente n pari neafiliate 10 000
16. Casa 500
17. Conturi curente n moned naional 80 700
18. Conturi curente n valut strin 9 000
19. Capital social 300 000
20. Capital suplimentar 3 000
21. Rezerve statutare 55 000
22. Alte rezerve 5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni 102 420
24. Avansuri pe termen lung primite 16 080
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000
26. Datorii comerciale 39 500
27. Datorii fa de personal privind retribuirea muncii 16 200
28. Datorii privind asigurrile sociale si medicale 6 800
 29. Datorii privind decontrile cu bugetul 3 200
30. Provizioane curente 8 800

Tabelul 2.
Operaiunile economice efectuate n anul 2014
la SRL Farmecul

Nr.
Coninutul operaiunilor economice Suma,lei Debit Credit
crt.
1. Se reflect soldul produciei n curs de execuie la 12 000 811 215
nceputul perioadei de gestiune
2. Se nregistreaz n contul curent n moned naional 50 200 242 411
creditele bancare pe termen lung
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 60 200 216 211
(811)
4. Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaie general de producie 3 200 821 124
- cu destinaie administrativ 1 700 713 124
5. Se calculeaz amortizarea imobilizrilor necorporale cu
destinaie administrativ 450 713 113
6. Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii
viitoare a materialelor 17 200 224 242
7. Se accept factura furnizorului pentru materialele intrate:
- pre de achiziie 10 800 211 521
- TVA 20% 2 160 534 521
8. Se calculeaz salariul:
- muncitorilor care particip la fabricarea
produselor 30 200 811 531
- personalului administrativ al seciei de producie 6 200 821 531
- personalului administrativ i de conducere 15 200 713 531
9. Se efectueaz defalcri pentru CAS (23 %):
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor 6 946 811 533.1
- personalului administrativ al seciei de producie 1 426 821 533.1
- personalului administrativ i de conducere 3 496 713 533.1

10. Se efectueaz defalcri pentru CAM (6 %):

- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor 1 812 811 533.2
- personalului administrativ al seciei de producie 372 821 533.2
- personalului administrativ i de conducere 912 713 533.2
11. Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia
consumat n scopuri tehnologice de producie:
- pre de achiziie 9 600 821 521
- TVA 20% 1 920 (811) 521
534
12. Se accept factura pentru paza subdiviziunilor de 2 200 821 521
producie
13. Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor cu
plata ulterioar:
 - pre de vnzare 25 400 221 611
5 080 221 534
- TVA 20%
14. Se reflect valoarea contabil a produselor vndute 17 200 711.1 216
15. S-au obinut produse din activitatea de baz 45 200 216 811
16. Se ncaseaz avansurile curente anterior acordate 5 200 242 224
17. Se trece la cheltuieli avansul curent acordat i nereclamat 6 200 714 224
18. Se accept factura fiscal privind servicii potale i
telegrafice:
- costul serviciilor 700 713 521
- TVA 20% 140 534 521
19. Se ncaseaz n contul curent n moned naional avansul
curent n contul livrrii utilajului 80 200 242 523
20. Se rein din salariul personalului:
- impozit pe venit 11 550 531 534
- defalcri n fondul de pensii 2 000 531 533.1
- defalcri pentru medicina asigurat 1 300 531 533.2
21. Se ridic numerar din contul curent n moned naional 40 200 241 242
22. Se pltete din cas:
- salariile lucrtorilor 20 700 531 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 400 226 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
potale i tichetelor 300 226 241
23. Din contul curent n moned naional s-a transferat
furnizorilor:
- pentru consumul de energie electric 4 200 521 242
- pentru servicii potale i telegrafice 400 521 242
24. Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- costul serviciilor de transport 2 200 712 521
- TVA 20% 440 534 521
25. Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- pre de vnzare 25 200 241 611
- TVA 20% 5 040 241 534
26. Se reflect valoarea contabil a produselor vndute 18 200 711 216
27. Se nregistreaz n contul curent n moned naional 30 240 242 241
suma aferent produselor vndute contra numerar (op. 25)
28. Se ncaseaz n contul curent numerarul de la clieni 18 900 242 221
29. Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al 19 200 244.1 241
entitii
30. Se accept deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului 1 350 713.7 226
- documente bneti procurate 400 246 226
31. Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre titularul 250 241 226
de avans
32. Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor pentru
livrarea materialelor 5 200 242 221
(521) (224)
33. Se transfer din contul curent n moneda naional:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice 5 500 534 242
 - furnizorilor pentru valorile materiale procurate i
serviciile prestate 18 200 521 242
- organelor de asigurri sociale 3 200 533.1 242
- organelor de asigurri medicale 1 600 533.2 242
- comisioanele bncii 220 713 242
34. Se caseaz valoarea contabil a mijloacelor fixe ieite ca
urmare a evenimentelor excepionale:
- valoarea contabil 20 200 723 123
- amortizare acumulat 18 200 124 123
35. Se efectuiaz inventarierea materialelor de la depozit i se 2 400 714 211
nregistrez lipsuri de materiale, la valoarea contabil
36. Se supune recuperrii, din contul persoanei vinovate,
suma lipsurilor de materiale la pre de pia 2 400 lei, 2400 226 612
TVA 20% 480 226 534
37. Persoana vinovat urmeaz s recupereze lipsurile
achitndu-se n numerar 2 880 241 226
(242)
38. Se nregistreaz costul materialelor achiziionate de la 13 700 211 521
furnizori
39. Se reflect TVA 20 % aferent materialelor achiziionate 2 740 534 521
40. Se pltete pentru materiale achiziionate de la furnizori 16 400 521 244.1
din contul acreditivului
41. Se primete cu titlu gratuit un autoturism 20 200 123.4 622
42. Se efectueaz defalcri n rezervele statutare pe seama 10 200 332 322
profitului nerepartizat al anilor precedeni
43. Se repartizeaz costurile indirecte de producie aferente 22 998 811 821
activitii de baz
44. Se reflect valoarea contabil a produciei n curs de 25 556 215 811
execuie la finele perioadei de gestiune
45. Se reflect nchiderea conturilor de venituri la finele 50 600 611 351
perioadei de gestiune 2 400 612 351
20 200 622 351
46. Se reflect nchiderea conturilor de cheltuieli la finele 35 400 351 711
perioadei de gestiune 2 200 351 712
24 028 351 713
8 600 351 714
20 200 351 723
47. Se reflect rezultatul financiar al perioadei de gestiune ( 17 228 ) 333 351

NOT: n 20
 Conturile contabile

Debit 112 imobilizari necorporale Credit

Sold iniial = 15 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 15 000

Debit 113 Amortizarea imobilizrilor necorporale Credit

Sold iniial = 1 200
5) 450

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit =

Sold final

Debit 123 Mijloace fixe Credit

Sold iniial = 540 000
41) 20 200 34) 38 400

Total rulaj debit = 20 200 Total rulaj credit = 38 400

Sold final = 521 800

Debit 124 Amortizarea mijloacelor fixe Credit

Sold iniial = 150 000
34) 18 200 4) 4 900

Total rulaj debit = 18 200 Total rulaj credit = 4 900

Sold final = 136 700

Debit 161-Creane pe termen lung Credit

Sold iniial = 10 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 10 000

Debit 211 - Materiale Credit

Sold iniial = 85 000
7) 12 960 3) 60 200
38) 13 700
35) 2 400
Total rulaj debit = 26 660 Total rulaj credit = 61 600
Sold final = 50 060

Debit 213-OMVSD Credit

Sold iniial = 4 100

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 4 100
Debit 214-Uzura OMVSD Credit
Sold iniial = 800

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 800

Debit 215 Producia n curs de execuie Credit

Sold iniial = 12 000
44) 25 556 1) 12 000

Total rulaj debit = 25 556 Total rulaj credit = 12000

Sold final = 25 556

Debit 216 Produse finite Credit

Sold iniial = 48 000
3) 60 200 14) 17 200
15) 45 200 26) 18 200
Total rulaj debit = 105 400 Total rulaj credit = 35 400
Sold final = 118 000

Debit 221 Creane comerciale Credit

Sold iniial = 30 500
13) 30 480 28) 18 900
32) 5 200
Total rulaj debit = 30 480 Total rulaj credit = 24 100
Sold final = 36 880

Debit 224-Avansuri acordate curente Credit

Sold iniial = 5 600
6) 17 200 16) 5 200
17) 6 200
Total rulaj debit = 17 200 Total rulaj credit = 11 400
Sold final = 11 400

Debit 225 Creane ale bugetului Credit

Sold iniial = 6 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 6 000

Debit 226 Creane ale personalului Credit

Sold iniial = 2 000
22) 22 400 30) 1 750
36) 2 880
31) 250
37) 2 880
Total rulaj debit = 25 280 Total rulaj credit = 4 880
Sold final = 22 400

Debit 241 - Casa Credit

Sold iniial = 500
21) 40 200 22) 22 400
27) 30 240
25) 30 240
29) 19 200
31) 250
37) 2880
Total rulaj debit = 73 570 Total rulaj credit = 71 840
Sold final = 2 230
Debit 242 Conturi curente n moned naional Credit
Sold iniial = 80 700
2) 50 200 6) 17 200
16) 5 200 21) 40 200
19) 80 200 23) 4 600
33) 28 720
27) 30 240
28) 18 900
32) 5 200
Total rulaj debit = 189 940 Total rulaj credit = 90 720
Sold final = 179 920
Debit 243 Conturi curente n moned strin Credit
Sold iniial = 9 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 9 000
Debit 244-Alte conturi bancare Credit
Sold iniial = 0
29) 19 200 40) 16 400

Total rulaj debit = 19 200 Total rulaj credit = 16 400

Sold final = 2 800

Debit 246-Documente bneti Credit

Sold iniial = 0
30) 1 750

Total rulaj debit = 1 750 Total rulaj credit = 0

Sold final = 1 750

Debit 251 Investiii financiare curente n pari neafiliate Credit

Sold iniial = 10 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 10 000

Debit 311-Capital social Credit

Sold iniial = 300 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 300 000
Debit 312-Capital suplimentar Credit
Sold iniial = 3 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 3 000

Debit 322 Rezerve statutare Credit

Sold iniial = 55 000
42) 10 200

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 10 200

Sold final = 65 200

Debit 323 Alte rezerve Credit

Sold iniial = 5 400
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0
Sold final = 5 400

Debit 332-Profit nerepartizat al anilor precedeni Credit

Sold iniial = 102 420
42) 10 200

Total rulaj debit = 10 200 Total rulaj credit = 0

Sold final = 92 220
 Debit 333 Profit net(pierdere neta) al perioadei de gestiune Credit
Sold iniial = 0
47) 17 228

Total rulaj debit = 17 228 Total rulaj credit = 0

( 17 228 )

Debit 351 Rezultat financiar total Credit

Sold iniial = 0
46) 90 428 45) 73 200
47) 17 228
Total rulaj debit = 90 428 Total rulaj credit = 90 428
Sold final = 0

Debit 411-Credite bancare pe termen lung Credit

Sold iniial = 0
2) 50 200

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 50 200

Sold final = 50 200

Debit 423-Avansuri primite pe termen lung Credit

Sold iniial = 16 080

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 16 080

Debit 511-Credite bancare pe termen scurt Credit

Sold iniial = 150 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 150 000

Debit 521 Datorii comerciale Credit

Sold iniial = 39 500
23) 4 600 7) 12 960
33) 18 200 11) 11 520
40) 16 400 12) 2 200
18) 840
24) 2 640
 38) 13 700
39) 2 740
Total rulaj debit = 39 200 Total rulaj credit = 46 600
Sold final = 46 900

Debit 523-Avansuri primite curente Credit

Sold iniial = 0
19) 80 200

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 80 200

Sold final = 80 200

Debit 531 Datorii fa de personal privind retribuirea muncii Credit

Sold iniial = 16 200
20) 14 850 8) 51 600
22) 20 700

Total rulaj debit = 35 550 Total rulaj credit = 51 600

Sold final = 32 250

Debit 533 Datorii privind asigurrile Credit

Sold iniial = 6 800
33) 3 200 + 1 600 9) 11 864
10) 3 096
20) 2 000 + 1 300
Total rulaj debit = 4 800 Total rulaj credit = 18 260
Sold final = 20 260

Debit 534 Datorii fa de buget Credit

Sold iniial = 3 200
7) 2 160 13) 5 080
11) 1 920 20) 11 550
18) 140 25) 5 040
24) 440 36) 480
33) 5 500
39) 2 740

Total rulaj debit = 12 900 Total rulaj credit = 22 150

Sold final = 12 450
Debit 538 Provizioane curente Credit
Sold iniial = 8 800

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 8 800

Debit 611 Venituri din vnzri Credit

Sold iniial = 0
45) 50 600 13) 25 400
25) 25 200

Total rulaj debit = 50 600 Total rulaj credit = 50 600

Sold final = 0

Debit 612 Alte venituri din activitatea operaional Credit

Sold iniial = 0
45) 2 400 36) 2 400

Total rulaj debit = 2 400 Total rulaj credit = 2 400

Sold final = 0

Debit 622-Venituri financiare Credit

Sold iniial = 0
45) 20 200 41) 20 200

Total rulaj debit = 20 200 Total rulaj credit = 20 200

Sold final = 0

Debit 711 Costul vnzrilor Credit

Sold iniial = 0
14) 17 200 46) 35 400
26) 18 200
Total rulaj debit = 35 400 Total rulaj credit = 35 400
Sold final = 0

Debit 712- Cheltuieli de distribuire Credit

Sold iniial = 0
24) 2 200 46) 2 200
Total rulaj debit = 2 200 Total rulaj credit = 2 200
Sold final = 0

Debit 713 Cheltuieli administrative Credit

Sold iniial = 0
4) 1 700 46) 24 028
5) 450
8) 15 200
9) 3 496
10) 912
18) 700
30) 1 350
33) 220
Total rulaj debit = 24 028 Total rulaj credit = 24 028
Sold final = 0

Debit 714 Alte cheltuieli din activitatea operaional Credit

Sold iniial = 0
17) 6 200 46) 8 600
35) 2 400
Total rulaj debit = 8 600 Total rulaj credit = 8 600
Sold final = 0

Debit 723-Cheltuieli excepionale Credit

Sold iniial = 0
34) 20 200 46) 20 200

Total rulaj debit = 20 200 Total rulaj credit = 20 200

Sold final = 0
Debit 811 Activiti de baz Credit
Sold iniial = 0
1) 12 000 15) 45 200
8) 30 200 44) 25 556
9) 6 946
10) 1 812
43) 19 798
Total rulaj debit = 70 756 Total rulaj credit= 70 756
Sold final = 0
 Debit 821-Costuri indirecte de producie Credit
Sold iniial = 0
4) 3 200 43) 22 998
8) 6 200
9) 1 426
10) 372
11) 9 600
12) 2 200
Total rulaj debit = 22 998 Total rulaj credit = 22 998
0

Balana de verificare a conturilor sintetice

N Denumirea conturilor Sold iniial Rulaje Sold final

d/o Debit Credit Debit Credit Debit Credit
112 Imobilizri necorporale 15000 0 0 15000
113 Amortizarea imobilizr. 1200 0 390 1590
necorporale
123 Mijloace fixe 540000 20140 38280 521860
124 Amortizarea mijl.fixe 150000 18140 4780 136640
161 Creante pe termen lung 10000 0 0 10000
211 Materiale 85000 24380 62480 46900
213 OMVSD 4100 0 0 4100
214 Amortizarea OMVSD 800 0 0 800
215 Producia n curs de 12000 28481,2 12000 28481,2
execuie
216 Produse 48000 105280 35280 118000
221 Creane comerciale 30500 30408 23980 36928
224 Avansuri acordate 5600 17140 11280 11460
curente
225 Creante ale bugetului 6000 0 0 6000
226 Creane ale personalului 2000 4460 4700 1760
251 Investitii financiare 10000 0 0 10000
curente in parti neafiliate
241 Casa 500 73378 71528 2350
242 Conturi curente n 80700 189568 90180 180088
moned naional
243 Conturi curente n valut 9000 0 0 9000
strin
244 Alte conturi bancare 0 19140 16340 2800
246 Documente bneti 0 340 0 340
311 Capital social 300000 0 0 300000
312 Capital suplimentar 3000 0 0 3000
322 Rezerve statutare 55000 0 10140 65140
323 Alte rezerve 5400 0 0 5400
332 Profit nerepartizat al 102420 10140 0 92280
anilor precedeni
333 Profit net (pierdere 0 16670,6 0 (16670,6)
neta)al perioadei de
gestiune
351 Rezultat financiar 0 89690,6 89690,6 0
411 Credite bancare pe 0 0 50140 50140
termen lung
423 Avansuri primite pe 16080 0 0 16080
termen lung
511 Credite bancare pe 150000 0 0 150000
termen scurt
521 Datorii comerciale 39500 38960 46180 46720
523 Avansuri primite curente 0 0 80140 80140
531 Datorii fa de personal 16200 35310 51420 32310
privind retribuir. muncii
533 Datorii privind asigurrile 6800 4680 18091,8 20211,8
534 Datorii fa de buget 3200 12780 22066 12486
538 Provizioane curente 8800 0 0 8800
611 Venit din vinzari 0 50480 50480 0
612 Alte venituri din 0 2400 2400 0
activitatea operaional
622 Venituri financiare 0 20140 20140 0
711 Costul vnzrilor 0 35280 35280 0
712 Cheltuieli de distribuire 0 2140 2140 0
713 Cheltuieli administrative 0 23650,6 23650,6 0
714 Alte cheltuieli din 0 8480 8480 0
activitatea operaional
723 Cheltuieli exceptionale 0 20140 20140 0
811 Activitatea de baz 0 73621,2 73621,2 0
821 Activitati auxiliare 0 22740,6 22740,6 0
Total 858400 858400 998158,8 998158,8 1005067,2 1005067,2
 BILANUL
la 31.12.2014

Nr. Activ Cod. Sold la

d/o rd. nceputul sfritul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
1. Active imobilizate
Imobilizri necorporale 010 13800 13410
Imobilizri corporale n curs de execuie 020
Terenuri 030
Mijloace fixe 040 390000 385220
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate 070
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate 080
Investiii imobiliare 090
Creane pe termen lung 100 10000 10000
Avansuri acordate pe termen lung 110
Alte active imobilizate 120
Total active imobilizate 130 413800 408630
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
2. Active circulante
Materiale 140 85000 46900
Active biologice circulante 150
Obiecte de mic valoare i scurt durat 160 3300 3300
Producia n curs de execuie i produse 170 60000 146481,2
Mrfuri 180
Creane comerciale 190 30500 36928
 Creane ale prilor afiliate 200
Avansuri acordate curente 210 5600 11460
Creane ale bugetului 220 6000 6000
Creane ale personalului 230 2000 1760
Alte creane curente 240
Numerar n casierie i la conturi curente 250 90200 191438
Alte elemente de numerar 260 3140
Investiii financiare curente n pri neafiliate 270 10000 10000
Investiii financiare curente n pri afiliate 280
Alte active circulante 290
Total active circulante 300 292600 454267,2
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active 310 706400 866037,2
(rd.130+rd.300)

Pasiv
3. Capital propriu
Capital social i suplimentar 320 303000 303000
Rezerve 330 60400 70540
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni 340 X
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor 350 102420 92280
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune 360 X (16670,6)
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 X
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390 465820 449149,4
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400 50140
mprumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430 16080 16080
Total datorii pe termen lung 440 16080 66220
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 150000 150000
mprumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470 39500 46720
Datorii fa de prile afiliate 480
Avansuri primite curente 490 80140
Datorii fa de personal 500 16200 32310
Datorii privind asigurrile sociale i medicale 510 6800 20211,8
Datorii fa de buget 520 3200 12486
Venituri anticipate curente 530
Datorii fa de proprietari 540
Finanri i ncasri cu destinaie special curente 550
Provizioane curente 560 8800 8800
 Alte datorii curente 570
Total datorii curente 580 224500 350667,8
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive 590 706400 866037,2
(rd.390+rd.440+rd.580)

SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedent Curent
1 2 3 4
Venituri din vnzri 010 50480
Costul vnzrilor 020 35280
Profit brut (pierdere brut) 030 15200
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaional 040 2400
Cheltuieli de distribuire 050 2140
Cheltuieli administrative 060 23650,6
Alte cheltuieli din activitatea operaional 070 8480
Rezultatul din activitatea operaional: profit 080 (16670,6)
(pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere) 090
Profit (pierdere) pn la impozitare 100 (16670,6)
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune 120 (16670,6)
(rd.100-rd.110)
 SITUAIA MODIFICRILOR CAPITALULUI PROPRIU
de la 01.01.2014 pn la 31.12.2014

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la

d/o rd. nceputul sfritul
perioadei Majorri Diminuri perioadei de
de gestiune
gestiune

1 2 3 4 5 6 7
1 Capital social i suplimentar
Capital social 010 300000 300000
Capital suplimentar 020 3000 3000
Capital nevrsat 030 ( ) ( ) ( ) ( )
Capital nenregistrat 040
Capital retras 050 ( ) ( ) ( ) ( )
Total capital social i suplimentar 060
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
2 Rezerve
Capital de rezerv 070
Rezerve statutare 080 55000 10140 65140
Alte rezerve 090 5400 5400
Total rezerve 100
(rd.070+rd.080+rd.090)
3 Profit nerepartizat (pierdere neacoperit)
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni 110
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al
anilor precedeni 120 102420 10140 92280
Profit net (pierdere net) al perioadei de x
gestiune 130 (16670,6)
Profit utilizat al perioadei de gestiune 140 x ( ) ( ) ( )
Rezultatul din tranziia la noile reglementri
contabile 150
Total profit nerepartizat (pierdere
 neacoperit) 160
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)
4 Alte elemente de capital propriu, din care 170
Diferene din reevaluare 171
Subvenii entitilor cu proprietate public 172
Total capital propriu 180 465820 10140 10140 449149,4
(rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)

SITUAIA FLUXURILOR DE NUMERAR

Indicatori Cod. Perioada de gestiune

rd. precedent Curent
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaional
ncasri din vnzri 010 54148
Pli pentru stocuri i servicii procurate 020 56100
Pli ctre angajai i organe de asigurare social i medical 030 30760
Dobnzi pltite 040
Plata impozitului pe venit 050
Alte ncasri 060 88690
Alte pli 070 1740
Fluxul net de numerar din activitatea operaional 080 54238
(rd.010rd.020rd.030rd.040rd.050+rd.060rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiii
ncasri din vnzarea activelor imobilizate 090
Pli aferente intrrilor de active imobilizate 100
Dobnzi ncasate 110
Dividende ncasate 120
Alte ncasri (pli) 130
Fluxul net de numerar din activitatea de investiii 140 0
(rd.090rd.100+rd.110+rd.120rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiar
ncasri sub form de credite i mprumuturi 150 50140
Pli aferente rambursrii creditelor i mprumuturilor 160
Dividende pltite 170
ncasri din operaiuni de capital 180
Alte ncasri (pli) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiar 200 50140
(rd.150rd.160-rd.170+rd.180rd.190)
Fluxul net de numerar total 210 104378
(rd.080rd.140rd.200 )
Diferene de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220
Sold de numerar la nceputul perioadei de gestiune 230 90200
Sold de numerar la sfritul perioadei de gestiune 240 194578
(rd.210rd.220+rd.230)