UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ȘTIINȚE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE

ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

Lucrul individual

la disciplina:CONTABILITATEA FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Chişinău - 2017

Anexa 2.
1
 DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ȘI SARCINILE FORMULATE

Entitatea economică SRL „Farmecul” produce şi vinde articole de vestimentaţie. La sfîrşitul

perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2016 (Tabelul 1).
Pe parcursul anului 2016, SRL „Farmecul” a efectuat operaţiuni economice care sînt prezentate în
tabelul 2.
În baza informaţiei cu privire la soldurile inițiale ale entității economice analizate şi conţinutul
operaţiunilor economice ale entităţii se cere:
- de întocmit bilanțul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din Cartea
mare la 01.01.2016;
- de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 2016 în formule contabile, de determinat
sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3);
- de întocmit balanţa de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
- în baza soldurilor finale ale conturilor să se întocmească Situațiile financiare la 31.12.2016
(Anexa 5).

Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2016
SRL „Farmecul”

Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1200
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe 150 000
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 85 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse finite 48 000
11. Creanţe comerciale 30500
12. Avansuri acordate curente 5 600
13. Creanţe ale bugetul 6 000
14. Creanţe ale personalului 2 000
15. Investiţii financiare curente în parți neafiliate 10 000
16. Casa 500
17. Conturi curente în monedă națională 80 700
18. Conturi curente în valută străină 9 000
19. Capital social 300 000
20. Capital suplimentar 3 000
21. Rezerve statutare 55 000
22. Alte rezerve 5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 102 420
24. Avansuri pe termen lung primate 16 080
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000
26. Datorii comerciale 39 500
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16 200
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6 800
29. Datorii privind decontările cu bugetul 3 200

2
 30. Provizioane curente 8 800

Tabelul 2.
Operaţiunile economice efectuate în anul 2016
la SRL „Farmecul”

Nr.
Conţinutul operaţiunilor economice Suma, lei Debit Credit
crt.
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la 12 000 811 215
începutul perioadei de gestiune
2. Se înregistrează în contul curent în monedă națională 50 110 242 411
creditele bancare pe termen lung
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 60 110 811 211
4. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie generală de producţie 3 110 821 124
- cu destinaţie administrativă 1 610 713 124
5. Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale cu
destinaţie administrativă 360 713 113
6. Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării
viitoare a materialelor 17 110 224 242
7. Se acceptă factura furnizorului pentru materialele intrate:
- preţ de achiziţie 10 710 211 521
- TVA 20% 2142 534 521
8. Se calculează salariul:
- muncitorilor care participă la fabricarea
produselor 30 110 811 531
- personalului administrativ al secţiei de producţie 6 110 821 531
- personalului administrativ şi de conducere 15 110 713 531
9. Se efectuează defalcări pentru CAS (x %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 6925,3 811 533.1
- personalului administrativ al secţiei de producţie 1405,3 821 533.1
- personalului administrativ şi de conducere 3475,3 713 533.1

10. Se efectuează defalcări pentru CAM (x %):

- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 1354,95 811 533.2
- personalului administrativ al secţiei de producţie 274,95 821 533.2
- personalului administrativ şi de conducere 679,95 713 533.2
11. Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia
consumată în scopuri tehnologice de producție:
- preţ de achiziţie 9 510 811 521
- TVA 20% 1902 534 521
12. Se acceptă factura pentru paza subdiviziunilor de 2 110 821 521
producţie
13. Se reflectă venitul obținut din vînzarea produselor cu
plata ulterioară:
- preţ de vînzare 25 310 221 611
- TVA 20% 5062 221 534
14. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 17 110 711 216
15. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45 110 216 811

3
16. Se încasează avansurile curente anterior acordate 5 110 242 224
17. Se trece la cheltuieli avansul curent acordat şi nereclamat 6 110 714 224
18. Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi
telegrafice:
- costul serviciilor 610 713 521
- TVA 20% 122 534 521
19. Se încasează în contul curent în monedă națională avansul
curent în contul livrării utilajului 80 110 242 523
20. Se reţin din salariul personalului:
- impozit pe venit 11 460 531 534
- defalcări în fondul de pensii 1 910 531 533
- defalcări pentru medicina asigurată 1 210 531 533
21. Se ridică numerar din contul curent în monedă națională 40 110 241 242
22. Se plăteşte din casă:
- salariile lucrătorilor 20 610 531 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 310 226 241

23. Din contul curent în monedă națională s-a transferat

furnizorilor:
- pentru consumul de energie electrică 4 110 521 242
- pentru servicii poştale şi telegrafice 310 521 242
24. Se acceptă factura fiscală pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- costul serviciilor de transport 2 110 712 521
- TVA 20% 422 534 521
25. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- preţ de vînzare 25 110 241 611
- TVA 20% 5 022 241 534
26. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 18 110 711 216
27. Se înregistrează în contul curent în monedă națională 30132 242 241
suma aferentă produselor vîndute contra numerar (op. 25)
28. Se încasează în contul curent numerarul de la clienţi 18 810 242 221
29. Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al 19 110 244 242
entității
30. Se acceptă deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului 1 260 713 226
- documente băneşti procurate 310 246 226
31. Se restituie în casierie suma nefolosită de către titularul 160 241 226
de avans
32. Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor pentru
livrarea materialelor 5 110 521 224
33. Se transferă din contul curent în moneda națională:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice 5 410 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 18 110 521 242
- organelor de asigurări sociale 3 110 533.1 242
- organelor de asigurări medicale 1 510 533.2 242
- comisioanele băncii 130 713 242

34. Se casează valoarea contabilă a mijloacelor fixe ieşite ca

4
 urmare a evenimentelor excepționale:
- valoarea contabilă 20 110 723 123
- amortizare acumulată 18 110 124 123

35. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se 2 310 714 211

înregistreză lipsuri de materiale, la valoarea contabilă
36. Se supune recuperării, din contul persoanei vinovate,
suma lipsurilor de materiale la preţ de piaţă 2 400 lei, 2 400 226 612
TVA 20% 480 226 534
37. Persoana vinovată urmează să recupereze lipsurile
achitîndu-se în numerar 2 880 241 226
38. Se înregistrează costul materialelor achiziţionate de la 13 610 211 521
furnizori
39. Se reflectă TVA 20 % aferentă materialelor achiziţionate 2 722 543 521
40. Se plăteşte pentru materiale achiziţionate de la furnizori 16 310 521 244
din contul acreditivului
41. Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 110 123 622
42. Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama 10 110 332 322
profitului nerepartizat al anilor precedenţi
43. Se repartizează costurile indirecte de producţie aferente 13 010,25 811 821
activității de bază
44. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de 87 910,5 215 811
execuţie la finele perioadei de gestiune
45. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele 50 420 611 351
perioadei de gestiune 2 400 612 351
20 110 622 351
46. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele 35 220 351 711
perioadei de gestiune 2 110 351 712
23 235,25 351 713
8 420 351 714
20 110 351 723
47. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune 16 165,25 333 351
(pierdere)

NOTĂ: n – reprezintă numărul de registru al studentului

x – suma ce urmează a fi calculată

5
 Anexa 3.

Conturile contabile

1)Cont activ- 112

Debit Credit
Sold iniţial=15 000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final = 15 000+0-0= 15 000

2)Cont pasiv- 113

Debit Credit
Sold inițial:1 200
5) 360

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=360

Sold final=1 200+360 -0=1560

3)Cont activ- 123

Debit Credit
Sold iniţial=540 000
40)20 110 34) 20 110
18 110
Total rulaj debit=20 110 Total rulaj credit =38 220
Sold final = 540 000 +20 110 – 38 220=20 521 890

4)Cont pasiv- 124

Debit Credit
Sold inițial:150 000
34) 18 110 4) 3 110
1 610
Total rulaj debit =18 110 Total rulaj credit = 4 720

Sold final=150 000+4 720- 18 110 = 136 610

6
 5)Cont activ- 161
Debit Credit
Sold iniţial=10 000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final = 10 000+0-0=10 000

6)Cont activ- 211

Debit Credit
Sold iniţial=85 000
7)10 710 3)60 110
38)13 610 35)2 310
Total rulaj debit=24 320 Total rulaj credit=62 420
Sold final = 85 000+24 300-62 420= 46 900

7)Cont activ- 213

Debit Credit
Sold inițial : 4 100

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final = 4 100+0-0= 4 100

8)Cont pasiv- 214

Debit Credit
Sold inițial: 800

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 800+0-0= 800

7
 9)Cont activ- 215
Debit Credit
Sold inițial : 12 000
44)87 910,5 1) 12 000

Total rulaj debit=87 910,5 Total rulaj credit=12 000

Sold final = 12 000+87 910,5 -12 000= 87 910,5

10)Cont activ- 216

Debit Credit
Sold inițial : 48 000
15) 45 110 14) 17 110
26) 18 110
Total rulaj debit= 45 110 Total rulaj credit=35 220
Sold final = 48 000+ 45 110-35 220=57 890

11)Cont activ- 221

Debit Credit
Sold inițial : 30 500
13) 25 310 28) 18 810
5 062
Total rulaj debit=30 372 Total rulaj credit= 18 810
Sold final = 30 500+ 30 372- 18 810=42 062

12)Cont activ- 224

Debit Credit
Sold inițial : 5 600
6) 17 100 16) 5 110
6 110
5 110
Total rulaj debit= 17 100 Total rulaj credit= 16 330
Sold final = 5 600+ 17 100 – 16 330= 6 380

8
 13)Cont activ- 225
Debit Credit
Sold inițial : 6 000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final = 6 000+0-0=6 000

14)Cont activ- 226

Debit Credit
Sold inițial : 2 000
22) 1 310 30) 1260
36) 2 400 310
480 31) 160
37) 2 880
Total rulaj debit=4 190 Total rulaj credit= 4 610
Sold final = 2 000+ 4 190-4 610= 1580

15)Cont activ- 241

Debit Credit
Sold inițial : 500
21) 40 110 22) 20 610
25) 25 110 1 310
5 022 27) 30 132
31) 160
37) 2 880

Total rulaj debit=73 282 Total rulaj credit=52 052

Sold final = 500+ 73 282- 52 052= 21 730

9
 16)Cont activ- 242
Debit Credit
Sold inițial : 80 700
2) 50 110 6) 17 110
16) 5 110 21) 40 110
19) 80 110 23) 4 110
27) 30 132 310
28) 18 810 29) 19 110
33) 5 410
18 110
3 110
1 510
130
Total rulaj debit=184 272 Total rulaj credit=109 020
Sold final = 80 700+ 184 272- 109 020= 155 952

17)Cont activ- 243

Debit Credit
Sold inițial : 9 000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final = 9 000+0-0= 9 000

18)Cont activ- 244

Debit Credit
Sold inițial : 0
29) 19 110 40) 16 310

Total rulaj debit= 19 110 Total rulaj credit= 16 310

Sold final = 0+ 19 110- 16 310= 2 800

10
 19)Cont activ- 246
Debit Credit
Sold inițial : 0
30) 310

Total rulaj debit=310 Total rulaj credit=0

Sold final = 0 + 310-0= 310

20)Cont activ- 251

Debit Credit
Sold inițial : 10 000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final = 10 000+0-0= 10 000

21)Cont pasiv- 311

Debit Credit
Sold inițial: 300 000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final= 300 000+0-0= 300 000

22)Cont pasiv- 312

Debit Credit
Sold inițial: 3 000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit= 0

Sold final= 3 000+0-0= 3 000

23)Cont pasiv- 322

Debit Credit
Sold inițial: 55 000
42) 10 110

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit= 10 110

Sold final= 55 000+ 10 110-0= 65 110

11
 24)Cont pasiv- 323
Debit Credit
Sold inițial: 5 400

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=5 400+0-0= 5 400

25)Cont pasiv- 332

Debit Credit
Sold inițial:102 420
42) 10 110

Total rulaj debit= 10 110 Total rulaj credit=0

Sold final=102 420-0+10 110= 92 310

26)Cont pasiv- 333

Debit Credit
Sold inițial:0
47)16 165,25

Total rulaj debit= 16 165,25 Total rulaj credit=0

Sold final=0+0-16 165,25= ( 16 165,25)

27)Cont pasiv- 351

Debit Credit
Sold inițial:0
46) 35 220 45) 504 420
2 110 2 400
23235,25 20 110
8 420 47) 16 165,25
20 110
Total rulaj debit= 89 095,25 Total rulaj credit=89 095,25

12
 28)Cont pasiv- 411
Debit Credit
Sold inițial:0
2) 50 110

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit= 50 110

Sold final=0+50 110-0= 50 110

29)Cont pasiv- 423

Debit Credit
Sold inițial:16 080

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=16 080+0-0= 16 080

30)Cont pasiv- 511

Debit Credit
Sold inițial:150 000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=150 000+0-0= 150 000

31)Cont pasiv- 521

Debit Credit
Sold inițial: 39 500
23) 4 110 7) 10 710
310 2 142
32) 5 110 11) 9 510
33) 18 110 12) 2 110
40) 16 310 18) 610
122
24) 2 110
422
38) 13 610
39) 2 722
Total rulaj debit=43 950 Total rulaj credit= 45 970
Sold final= 39 500+ 45 970-43 950= 41 520

13
 32)Cont pasiv- 523
Debit Credit
Sold inițial:0
19) 80 110

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit= 80 110

Sold final=0+80 110-0= 80 110

33)Cont pasiv- 531

Debit Credit
Sold inițial:16 200
20) 11 460 8) 30 110
1 910 6 110
1 210 15 110
22) 20 610
Total rulaj debit=35 190 Total rulaj credit=51 330
Sold final= 16 200+ 51 330-35 190= 32 340

34)Cont pasiv- 533

Debit Credit
Sold inițial: 6 800
33) 3 110 9) 6 925,3
1 510 1 405,3
3 475,3
10) 1 354,95
274, 95
679, 95
20) 1 910
1 210
Total rulaj debit=4 620 Total rulaj credit= 17 235,75
Sold final=6 800+17 235,75-4 620=19 415,75

14
 35)Cont pasiv- 534
Debit Credit
Sold inițial:3 200
7) 2 142 13) 5 062
11) 1 902 20) 11 460
18) 122 25) 5 022
24) 422 36) 480
33) 5 410
39) 2 722
Total rulaj debit= 12 720 Total rulaj credit= 22 024
Sold final= 3 200+ 22 024- 12 720=12 504

36)Cont pasiv- 538

Debit Credit
Sold inițial:8 800

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=8 800+0-0=8 800

37)Cont- 611
Debit Credit

45) 50 400 13) 25 310

25) 25 110
Total rulaj debit= 50 400 Total rulaj credit=50 400

38)Cont - 612
Debit Credit

45) 2 400 36) 2 400

Total rulaj debit= 2 400 Total rulaj credit=2 400

15
 39)Cont - 622
Debit Credit

45) 20 110 41) 20 110

Total rulaj debit=20 110 Total rulaj credit= 20 110

40)Cont - 711
Debit Credit

14) 17 110 46) 35 220

26) 18 110
Total rulaj debit=35 220 Total rulaj credit= 35 220

41)Cont - 712
Debit Credit

24) 2 110 46) 23 235,25

Total rulaj debit= 2 110 Total rulaj credit= 2 110

42)Cont - 713
Debit Credit

4) 1 610 46) 23 235, 25

5) 360
8) 15 110
9) 3475,3
10) 679, 95
18) 610
30) 1 260
33) 130
Total rulaj debit=23 235,25 Total rulaj credit= 23 235,25

16
 43)Cont - 714
Debit Credit

17) 6 110 46) 8 420

35) 2 310
Total rulaj debit=8 420 Total rulaj credit=8 420

44)Cont - 723
Debit Credit

34) 20 110 46) 20 110

Total rulaj debit= 20 110 Total rulaj credit= 20 110

45)Cont - 811
Debit Credit

1) 12 000 15) 45 110

3) 60 110 44) 87 910,5
8) 30 110
9) 6 925,3
10) 1 354,95
11) 9 510
43) 13 010,25

Total rulaj debit=133 020,5 Total rulaj credit=133 020,5

Sold final=0

17
 46)Cont - 821
Debit Credit
Sold inițial:1 200
4) 3 110 43)13 010,25
8) 6 110
9) 1 405,3
10) 274,95
12) 2 110
Total rulaj debit= 13 010,25 Total rulaj credit= 13 010,25
Sold final=0

18
 Anexa 4.
Balanţa de verificare a conturilor sintetice
N Sold iniţial Rulaje Sold final
d/o Denumirea
conturilor Debit Credit Debit Credit Debit Credit

1. 112 15 000 0 0 0 15 000 0

2. 113 0 1 200 0 360 0 1 560
3. 123 540 000 0 20 110 38 220 521 890 0
4. 124 0 150 000 18 110 4 720 0 136 610
5. 161 10 000 0 0 0 10 000 0
6. 211 85 000 0 24 320 62 420 46 900 0
7. 213 4100 0 0 0 4 100 0
8. 214 0 800 0 0 0 800
9. 215 12 000 0 87 910,5 12 000 87 910,5 0
10. 216 48 000 0 45 110 35 220 57 890 0
11. 221 30 500 0 30 372 18 810 42 062 0
12. 224 5 600 0 17 110 16 330 6 380 0
13. 225 6 000 0 0 0 6 000 0
14. 226 2 000 0 4 190 4 610 1 580 0
15. 241 500 0 73 282 52 052 21 730 0
16. 242 80 700 0 184 272 109 020 155 952 0
17. 243 9 000 0 0 0 9 000 0
18. 244 0 0 19 110 16 310 2 800 0
19. 246 0 0 310 0 310 0
20. 251 10 000 0 0 0 10 000 0
21. 311 0 300 000 0 0 0 300 000
22. 312 0 3 000 0 0 0 3 000
23. 322 0 55 000 0 10 110 0 65 110
24. 323 0 5 400 0 0 0 5 400
25. 332 0 102 420 10 110 0 0 92 310
26. 333 0 0 16 165,25 0 0 (16 165,25)
27. 351 0 0 89 095,25 89 095,25 0 0
28. 411 0 0 0 50 110 0 50 110
29. 423 0 16 080 0 0 0 16 080
30. 511 0 150 000 0 0 0 150 000
31. 521 0 39 500 43 950 45 970 0 41 520
32. 523 0 0 0 80 110 0 80 110
33. 531 0 16 200 35 190 51 330 0 32 340
34. 533 0 6 800 4 620 17 235,75 0 19 415,75
35. 534 0 3 200 12 720 22 024 0 12 504
36. 538 0 8 800 0 0 0 8 800
37. 611 0 0 50 420 50 420 0 0
38. 612 0 0 2 400 2 400 0 0
39. 622 0 0 20 110 20 110 0 0
40. 711 0 0 35 220 35 220 0 0
41. 712 0 0 2 110 2 110 0 0
42. 713 0 0 23 235,25 23 235,25 0 0
43. 714 0 0 8 420 8 420 0 0
44. 723 0 0 20 110 20 110 0 0
45. 811 0 0 133 020,5 133 020,5 0 0
46. 821 0 0 13 010,25 13 010,25 0 0
TOTAL 858 400 858 400 1 044 113 1 044 113 999504,5 999504,5
19
 Anexa 5.

BILANŢUL
la _______________ 2016_

Nr. Activ Cod. Sold la

d/o rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
1. Active imobilizate
Imobilizări necorporale 010 13 800 13 440
Imobilizări corporale în curs de execuţie 020 - -
Terenuri 030 - -
Mijloace fixe 040 390 000 385 280
Resurse minerale 050 - -
Active biologice imobilizate 060 - -
Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 070 - -
Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 080 - -
Investiţii imobiliare 090 - -
Creanţe pe termen lung 100 10 000 10 000
Avansuri acordate pe termen lung 110 - -
Alte active imobilizate 120 - -
Total active imobilizate 130
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050 413 800 408 720
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
2. Active circulante
Materiale 140 85 000 46 900
Active biologice circulante 150 - -
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 160 3 300 3 300
Producţia în curs de execuţie şi produse 170 60 000 60 000
Mărfuri 180 - -
Creanţe comerciale 190 30 500 42 062
Creanţe ale părţilor afiliate 200 - -
Avansuri acordate curente 210 5 600 6 380
Creanţe ale bugetului 220 6 000 6 000
Creanţe ale personalului 230 2 000 1 580
Alte creanţe curente 240 - -
Numerar în casierie şi la conturi curente 250 90 200 186 682
Alte elemente de numerar 260 - 3 110
Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 270 10 000 10 000
Investiţii financiare curente în părţi afiliate 280 - -
Alte active circulante 290 - -
Total active circulante 300
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+ 292 600 451 814,5
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active 310 706 400 860 534,5
(rd.130+rd.300)

20
 Pasiv
3. Capital propriu
Capital social şi suplimentar 320 303 000 303 000
Rezerve 330 60 400 70 510
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 x -
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 350 102 420 92 310
precedenţi
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 x (16 165,5)
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 x -
Alte elemente de capital propriu 380 - -
Total capital propriu 390 465 820 449 654,75
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400 - 50 110
Împrumuturi pe termen lung 410 - -
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420 - -
Alte datorii pe termen lung 430 16 080 16 080
Total datorii pe termen lung 440 16 080 66 190
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 150 000 150 000
Împrumuturi pe termen scurt 460 - -
Datorii comerciale 470 39 500 41 520
Datorii faţă de părţile afiliate 480 - -
Avansuri primite curente 490 - 80 110
Datorii faţă de personal 500 16 200 32 340
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510 6 800 19 415,75
Datorii faţă de buget 520 3 200 12 504
Venituri anticipate curente 530 - -
Datorii faţă de proprietari 540 - -
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550 - -
Provizioane curente 560 8 800 8 800
Alte datorii curente 570 - -
Total datorii curente 580
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+ 224 500 344 689,75
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive 590 706 400 860 543,5
(rd.390+rd.440+rd.580)

21
 SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
de la 01.01. până la 31.12.2016

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă Curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări 010 - 50 420
Costul vînzărilor 020 - 35 220
Profit brut (pierdere brută) 030 - 15 200
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaţională 040 - 2 400
Cheltuieli de distribuire 050 - 2 110
Cheltuieli administrative 060 - 23 235,25
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 - 8 420
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080 - (16 165,25)
(pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090 - 0
Profit (pierdere) pînă la impozitare 100 - (16 165,25)
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110 - -
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 120 - (16 165,25)
(rd.100-rd.110)

22
 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
de la 01.01. până la 31.12 2016

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la

d/o rd. începutul sfîrşitul
perioadei Majorări Diminuări perioadei
de de gestiune
gestiune

1 2 3 4 5 6 7
1 Capital social şi suplimentar
Capital social 010 300 000 - - 300 000
Capital suplimentar 020 3 000 - - 3 000
Capital nevărsat 030 ( ) ( ) ( ) ( )
Capital neînregistrat 040
Capital retras 050 ( ) ( ) ( ) ( )
Total capital social şi suplimentar 060 303 000 - - 303 000
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
2 Rezerve
Capital de rezervă 070 - - - -
Rezerve statutare 080 55 000 10 110 - 65 110
Alte rezerve 090 5 400 - - 5 400
Total rezerve 100 60 400 10 110 70 510
(rd.070+rd.080+rd.090)
3 Profit nerepartizat (pierdere
neacoperită) 110 102 420 - 10 110 92 310
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al
anilor precedenţi 120
Profit net (pierdere netă) al perioadei de
gestiune 130 x 16165,25 (16165,25)
Profit utilizat al perioadei de gestiune 140 x ( ) ( ) ( )
Rezultatul din tranziţia la noile
reglementări contabile 150
Total profit nerepartizat (pierdere
neacoperită) 160 102 420 - 26 275,25 86 144,75
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)
4 Alte elemente de capital propriu, din 170
care
Diferenţe din reevaluare 171
Subvenţii entităţilor cu proprietate publică 172
Total capital propriu 180 465 820 10 110 26 275,25 459654,75
(rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)

23
 1)Încasări 2)Plăți

16) 060 Dt 242 Ct 224 5 110 lei 40) 020 Dt 521 Ct 244 16 310 lei

19) 060 Dt 242 Ct 523 80 110 lei 6) 070 Dt 224 Ct 242 17 110 lei

28) 010 Dt 242 Ct 411 18 110 lei 27) 070 Dt 242 Ct 241 30 132 lei

2) 150 Dt 242 Ct 411 50 110 lei 21) 070 Dt 241 Ct 242 40 110 lei

27) 060 Dt 242 Ct 241 30 132 lei 22) 070 Dt 531 Ct 241 20 610 lei

21) 060 Dt 241 Ct 242 40 110 lei 23) 020 Dt 226 Ct 241 1 310 lei
Dt 521 Ct 242 4 110 lei
Dt 521 Ct 242 310 lei

37) 010 Dt 241 Ct 226 2 880 lei 29) 070 Dt 244 Ct 242 19 110 lei

30) 010 Dt 246 Ct 226 310 lei 33) 020 Dt 521 Ct 242 18 110 lei
030 Dt 533.1 Ct 242 3 110 lei
Dt 533.2 Ct 242 1 510 lei
070 Dt 713 Ct 242 130 lei
050 Dt 534 Ct 242 5 420 lei

25) 010 Dt 241 Ct 611 25 110 lei

050 Dt 241 Ct 534 5 022 lei

29) 060 Dt 244 Ct 242 19 110 lei

31) 010 Dt 241 Ct 226 160 lei

24
SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR
de la 01.01. până la 31.12. 2016

Indicatori Cod. Perioada de gestiune

rd. Precedentă curentă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
Încasări din vînzări 010 47 270
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020 38 840
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 030 4 620
Dobînzi plătite 040
Plata impozitului pe venit 050 10 432
Alte încasări 060 174 572
Alte plăţi 070 19 240
Fluxul net de numerar din activitatea operaţională 080 187 550
(rd.010–rd.020–rd.030–rd.040–rd.050+rd.060–rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100
Dobînzi încasate 110
Dividende încasate 120
Alte încasări (plăţi) 130
Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii 140 -
(rd.090–rd.100+rd.110+rd.120±rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150 50 110
Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor 160
Dividende plătite 170
Încasări din operaţiuni de capital 180
Alte încasări (plăţi) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiară 200 50 110
(rd.150–rd.160-rd.170+rd.180±rd.190)
Fluxul net de numerar total 210 237 660
(±rd.080±rd.140±rd.200 )
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220
Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 230
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune 240 237 660
(±rd.210±rd.220+rd.230)

25