FACULTATEA “MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL”

SPECIALIZAREA “ FINANTE BANCI”

Forma de învătământ: FARA FRECVENTA
ANUL III

PROIECT FINANCIAR
BANCAR

PROFESOR ÎNDRUMATOR:

STUDENT:
MUCICA SIMONA
 Cuprins

Capitolul I - Prezentarea generala a SC FRAPANT

COM SRL - CALAFAT

Capitolul II - Situatia contractarii si livrarii de

marfuri

Capitolul III - Situatia fortei de munca

Capitolul IV - Situatia patrimoniului si situatia

parcului auto

Capitolul V - Realizarea indicatorilor economic-

financiari

Capitolul VI - Bilantul contabil

Capitolul VII - Analiza situatiei financiare pe baza

bilantului contabil
I. COTINUTUL TEMATIC AL PROIECTULUI

1. Organizatia si tehnologiile informationale si de comunicaiie

Sistem informational: aliniere strategică, rol în organizatie
Arhitectura informatională a organizatiei
Tehnologii informationale si de comunicatie în organizatii:
functionalităti, domenii emergente, impact organizational, dezvoltarea
întreprinderii pe NET
Integrarea sistemelor din organizatii. Sisteme integrate de gestiune
2. Functiunea financiar – contabilă a întreprinderii
Organizarea procesuală si functiile întreprinderii
Organizarea activitătii din cadrul functiunii financiar-contabile
Principalele tipuri de decizii financiare
TIC si organizarea misiunilor contabile
Dematerializarea documentelor si a procedurilor specifice
domeniului financiar-contabil
3. Analiza situatiei financiare pe baza bilantului contabil
Instrumente si solutii pentru analiza economico-financiară
Calculul indicatorilor de structură
Calculul indicatorilor de gestiune a bilantului
Calculul indicatorilor de analiză a echilibrului financiar
Calculul indicatorilor de analiză a rezultatelor
Analiza strategiei si a rezultatelor obtinute
4. Elaborarea planului de realizare a proiectelor
Termeni utilizati în proiectele informatice
Organizarea si conducerea proiectelor
Planificarea proiectelor informatice
5. Estimarea riscurilor de proiect
Riscurile apărute la etapa de concepere a proiectului;
Riscurile apărute la etapa de realizare a proiectului;
Riscurile apărute în procesul de gestiune a proiectului;
Tehnici de estimare a riscurilor apărute în procesul de pregătire-
derulare-lansare a proiectului.
6. Gestiunea costurilor proiectului informatic
Planificarea resurselor;
Estimarea costurilor;
Planificarea bugetului proiectului;
Controlul costurilor.
7. Gestiunea calitătii proiectului
Planificarea standardelor calitătii pentru care trebuie să corespundă
produsul program
proiectat;
Asigurarea calitătii proiectului;
Controlul calitătii proiectului.
8. Documentarea proiectului informatic
Necesitatea documentării proiectului informatic;
Documentarea fazelor de dezvoltare a proiectului;
Documentarea exploatării produsului informatic proiectat.
CAP.1. PREZENTAREA AGENTULUI ECONOMIC

1.1 Date de identificare a agentului economic

Denumire: S.C. FRAPANT COM S.R.L

Sediul social: Calafat, str. TUDOR
VLADIMIRESCU NR.26

Forma juridică de organizare: Societate cu răspundere limitată,

Număr de ordine în registrul comerţului: J16/882 /19.05.1994
Cod unic de înregistrare: 5654219 atribut fiscal „R”
Activitatea principală: Fabricarea produselor de morarit
COD CAEN 1061

Capital social subscris şi vărsat la 1000 ,00 lei

30.04.2005

Structura acţionariatului: Asociat unic, FRAPANT COM S.R.L

persoană juridică cu sediul
ROMANIA

Conducerea societăţii:

VRAJITORU CONSTANTIN - Director General

ALEXANDRU MARINELA - Director Economic

Telefon: 0251/333015
Fax: 0251/333015
 1.2 Forma juridică

S.C. FRAPANT COM S.R.L Calafat a fost înfiinţată în MAI 1994 ca

societate cu răspundere limitată cu 2 asociati , persoane fizice romane, cu un
capital social subscris şi vărsat integral în numerar de 1000 lei(10.000.000 lei
ROL).
Societatea este persoană juridică română, având forma juridică de
societate cu răspundere limitată şi îşi desfăşosră activitatea în conformitate cu
prevederile Legii nr.31/1990 privind societăţile comerciale, ale Codului
Comercial Român şi Codului Civil Român, cu prevederile statutare şi alte acte
normative incidente relaţiilor determinate de obiectul său de activitate.
Capitalul social aparţine integral celor doi asociati :
VRAJITORU CONSTANTIN – 50 %
VRAJITORU CARMEN DANA – 50%

1.3 Scurt istoric

Capitalul social subscris si vărsat era la data de 19.05.1994 de 200 lei,

de-a lungul existenţei societăţii inregistrând următorul trend crescător:
- La infiinţare acesta era de 200 lei RON(2.000.000 lei ROL echivalentul a
95 $), fiind constituit la acea vreme din părţi sociale, nominative si
indivizibile, in valoare de 10 lei RON (100.000 lei ROL) fiecare.
 - Capitalul social a fost majorat, mai intâi prin act adiţional la actul
constitutiv, in septembrie 2000, cu 800 lei RON.
- (Patrimoniul societăţii a crescut de la an la an, asociatul unic manifestând
interes pentru crearea de noi capacităţi de productie, diversificarea
productiei, modernizarea celor existente, fapt reliefat de evolutia valorii
ramase de amortizat a imobilizarilor corporale:

Lei
2004 2005 2006 2007
Imobilizari corporale 313688 333719 462861 642973

1.4. Imobilizări existente-descriere, valoare ramasă

actualizată

A.Terenurile

Amplasamentul societăţii este pe strada Tudor Vladimirescu nr.26 b si

din municipiul Calafat, pe un teren cu o suprafaţă totală de 18.149mp. la care
se mai adaugă un teren în centrul oraşului cu o suprafaţă de 1.205mp.
Situaţia analitică a terenurilor este următoarea: Lei
Nr. crt Titlul de propietate
Contracte de vanzare Suprafata Locatia Valoarea
Cumpărare (mp)
Nr/data
0 1 2 3
1 1214/23.05.2001 8893 Str. Traian nr.3A 309.169,59
2 6980/20.11.2002 2494 Str. Traian nr.3A 86.705,16
3 1224/20.02.2004 1060 Str. Traian nr.3A 36.851,43
4 4177/07.06.2004 1205 Str. 1 Decmbr.1918 70.173,78
5 5510/28.06.2005 5702 Str. Traian. Nr.3B 213.659,07
Total 19354 716.559,03
 Valoarea contabilă la 30.06.2007 se apreciază ca fiind actuală, societatea
reflectând in situaţiile financiare intocmite la 31.12.2006 valorile actualizate ale
terenurilor si imobilizărilor corporale de natura construcţiilor.

B. Construcţiile

Construcţiile deţinute de SC FRAPANT COM SRL sunt de tipul:

- Cladiri cu diferite destinaţii de servicii si productie industrială;
- Sedii adminstrative si rezidenţiale;
- Construcţii speciale, constând in imprejmuire, drum de acces, platformă
betonată si reţele electrice, apă si canalizare.

1.5. Obiect de activitate

Conform actului constitutiv al societăţii, şi actelor adiţionale la acesta,

obiectul de activitate este diversificat, dintre care amintim domeniile mai
semnificative:
- Fabricarea produselor de morarit, cod CAEN 1061
- Transport international, cod CAEN 4339
- Cultivare de cereale cod CAEN 0111

1.6. Analiza comercială

1.6.1. Produse şi/sau servicii oferite

 Principalul produs al firmei evaluate este faina si tarata , materia de
bază este graul ce se folosesc pentru macinare si obtinerea de faina si
tarate,totodata si fabricarea de paine .
Din obiectul de activitate transport international unitatea are contracte
pentru transport international cu SC MARCELLO BENNE SRL.
Pentru fabricarea de paine se foloseste ca materie primă în principal faina care
este in mare parte din produsctia proprie, drojdie, ameliorator, sare si apa.
Din anul 2004, societatea se ocupa si de cultivare de cereale in principal
cultiva grau si floarea soarelui, societatea mai are luat in arenda si pamant de la
diverse persoane fizice de pe raza orasului CALAFAT.
Materiile prime utilizate sunt: samata de grau, si floarea soarelui.
In anul 2006, productia afost foarte scazuta fiind declarat an calamitat.

1.6.2. Piaţa si comercializarea

SC FRAPANT COM SRL a produs în anul 2006 şi 2007 în

exclusivitate, în baza contractului de vanzare . Din anul 2006, societatea a
început să vândă şi pe piaţa internă, ponderea vânzărilor pe această piaţă
crescând de la 1% în 2006 la 10% în 2006 şi pentru intervalul ianuarie-iunie
2007.
Pentru piaţa internă cererea este sub posibilităţile de ofertă, solicitarea
făcându-se prin comandă fermă.

În prezent nu există o ameninţare majoră chiar si pe piaţa externă, din

partea unor potenţiali concurenţi atraşi de perspectivele oferite de activitatea de
fabricare a echipamentelor de ridicat si manipulat, ca urmare a necesarului mare
de capital pentru achiziţionarea de utilaje sau amenajarea de spaţii de producţie
si depozitare.

1.7. Personal

Personalul salarial al SC FRAPANT COM SRL este încadrat cu

contract de muncă pe perioadă nedeterminată, pe bază de CV pentru personalul
TESA şi proba de lucru pentru muncitori.
Drepturile si obligaţiile personalului sunt înscrise în contractul
individual de muncă încheiat în baza contractului colectiv de muncă al societăţii
si în fişa postului întocmită conform regulamentului de organizare si
funcţionare (ROF) al societăţii, cu respectarea normelor legale în materie.
Personalul TESA, atât economic cât şi tehnic are studii superioare si
experienţă.
Personalul muncitor direct productiv pentru secţia morarit prezintă
calificare in domeniu (morari, brutari etc), îndemanarea şi perfecţionarea
realizându-se la locul de muncă.
Societatea a manifestat continuu preocupare pentru formarea de
personal încheind în acest sens contract cu liceul din localitate pentru efectuarea
activităţii practice a elevilor, căt şi contracte de ucenicie la locul de muncă.
Personalul tehnic a beneficiat de sezoane de pregătire si perfecţionare la
societate.
 Personalul angajat a manifestat constanta, motiv pentru care fluctuaţia
de personal este redusă.
Evoluţia în structură a numărului mediu anual al salariaţilor şi a
salariului mediu realizat pe categorii de personal este redată in tabelul de mai
jos:

Categorii de 2006 2007 30.06.2008

personal nr.mediu sal.mediu nr.mediu sal.mediu nr.mediu sal.mediu
pers. pers. pers.
TESA:total,din care 3 4 4
de conducere 1 1757 2 1933 2 2151
Tehnic 1 738 1 812 1 890
Economic 1 963 1 1059 1 1157
activ.comerciale 1 905 1 996 1 1091
Muncitori direct 16 18 21
productivi

CAP.2 INREGISTRARI CONTABILE

2.1. Operaţiuni contabile privind aportul de capital

- Înregistrarea subscrierii conform actului de constituire:

456 „Decontări cu asociaţii = 1011 „Capitalul subscris nevărsat” 1000 lei

privind capitalul” pentru valoarea subscrisă

- Se inregistrează aportul efectiv şi eliberarea capitalului:

5124 „Conturi la bănci = 456 „Decontări cu asociaţii 1000 lei

în valută” privind capitalul”

2131 „Echipamente = 456 „Decontări cu asociaţii 12000 lei

 tehnologice” privind capitalul”

- Simultan, operaţiunea de „eliberare” a capitalului vărsat:

1011 „Capital subscris nevărsat” = 1012 „Capital subscris vărsat” pentru 1000 lei
valoarea vărsământului

2.2. Operaţiuni contabile privind contabilitatea de gestiune

şi financiară

- Aprovizionarea cu materii prime:

Cf.Factura nr.0033723/10.07.2008 ( anexa nr.1)

% = 401 „Furnizori” 784,69 lei

301 „Materii prime” 659,40 lei
4426 „T.V.A. deductibilă” 125,29 lei

- Aprovizionarea cu materiale consumabile:

Cf.Factura nr.359/16.07.2008 ( anexa nr.2)

% = 401 „Furnizori” 25459,20 lei

302 „Materiale consumabile” 21394,29 lei
4426 „T.V.A. deductibilă” 40694,92 lei

- Achiziţia unui utilaj de producţie:

% = 404 „Furnizori de imobilizări” 17850 lei

213 „Instalaţii tehnice, 15000 lei
mijloace de transport,
animale si plantaţii”
4426 „T.V.A. deductibilă” 2850 lei
 - Cheltuieli energie electrică:

Cf. Factura nr.3203079900/31.07.2008 ( anexa nr.4)

% = 401 „Furnizori” 707,37 lei

605 „Cheltuieli privind energia 570,30 lei
şi apa”
4426 „T.V.A. deductibilă” 108,36 lei
6581,, Despagubiri,amenzi si 29,71 lei
penalitati
- Cheltuieli telefon:

% = 401 „furnizori” 886,47 lei

626 „Cheltuieli poştale 744,93 lei
şi taxe de telecomunicaţii”
4426 „T.V.A. deductibilă” 141,54 lei

- Cheltuieli cu serviciile prestate de terţi:

% = 401 „Furnizori” 750 lei

628 „Alte cheltuieli cu serviciile
prestate de terţi”

- Cheltuieli privind consumul de materii prime:

601 „Cheltuieli cu materiile = 301 „Materii prime” 2778 ,00lei

prime”

- Cheltuieli privind consumul de materiale consumabile:

602 „Cheltuieli cu materialele = 302 „Materiale consumabile” 332,00 lei

consumabile”

2.3. Operaţiuni contabile privind produsele finite:

- Inregistrarea produselor finite:

345 „produse finite” = 711 „variaţia stocurilor” 8440,40 lei
-
- Vânzarea produselor finite şi scăderea din gestiune a acestora:

411 „Clienţi” = % 763,09 lei

701 „Venituri din vanzarea 641,25 lei
produselor finite”
4427 „T.V.A. colectată” 121,84lei

711 „Variaţia stocurilor” = 345 „Produse finite” 641,25 lei

2.4. Operaţiuni contabile efectuate prin casieria

unităţii

Din punct de vedere al unităţii, registrul de casă in lei este un

document care serveşte la:
- Înregistrarea operativă, pe baza actelor justificative, a încasărilor si
plăţilor în numerar, efectuate prin caseria firmei;
- Stabilirea soldului de casă la sfarşitul fiecărei zile;
- Înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor de casă.
Modul de întocmire are în vedere următoarea procedură:

- Întocmirea zilnică, în două exemplare, de către casierul firmei sau de

altă persoană, imputernicită, pe baza actelor justificative de încasări si
plăţi;
- Reportarea soldului de casă al zilei precedente pe primul rând al
registrului de casă pentru ziua în curs;
- Bararea la sfârşitul zilei a rândurilor neutilizate din formularul cod 14-
4-7A;
- Semnarea de către casier pentru confirmarea înregistrării operaţiunilor
efectuate si de către persoana din compartimentul financiar-contabil
 desemnată pentru primirea exemplarului 2 si a actelor justificative
anexate.
Prin întocmirea sa, formularul trebuie să conţină cel puţin
următoarele informaţii:
- Denumirea firmei;
- Denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii;
- Numărul curent si numărul actului de casă;
- Numărul anexelor, detalii referitoare la încasări si plăţi;
- Soldul reportat din ziua precedentă;
- Semnături: ale casierului si din partea compartimentului financiar-
contabil.
Cele două exemplare ale registrului de casă au următoarea
destinaţie:
- Exemplarul 1 rămâne la casier;
- Exemplarul 2 circulă la compartimentul financiar-contabil pentru
verificarea exactităţii sumelor înscrise si respectarea dispoziţiilor
legale privind efectuarea operaţiunilor de casă.

- Depunere asociat:

5311 „Casa in lei” = 455„Acţionari/asociaţi 500 lei

conturi curente”

- Plăţi avans trezorerie:

-

542 „Avansuri de trezorerie” = 5311 „Casa in lei” 200 lei

- Depunerea in casieria unităţii a numerararului ridicat de la bancă:

(anexa nr. 11)
5311 „Casa in lei” = 581 „Viramente interne” 3000 lei

- Plată furnizor (anexa nr. 12)

401 „Furnizori” 5311 „Casa in lei” 345,10 lei

2.5. Operaţiuni contabile efectuate prin bancă:

- Încasare client:

Cf .extras de cont din data de 15.07.2008( anexa nr.13)

5121 „Conturi la bănci în lei” = 411 „Clienţi” 77220,43 lei

- Ridicare de la bancă a numerarului:

Cf. extras de cont din data de 05.07.2008 (anexa nr.14)

581 „Viramente interne” = 5121 „Conturi la bănci in lei” 32700 lei

- Inregistrare comision bancar:

Cf. extras de cont din data de 26.06.2007 (anexa nr.13)

627 „Cheltuieli cu serviciile = 5121 „Conturi la bănci in lei” 130,80

lei
bancare si asimilate”

- Virarea către terţi a reţinerilor efectuate pe ştatele de plată a

salariilor:

% = 5121 „Conturi 228 lei

444 „Impozitul pe salarii” la bănci in lei” 75 lei
4312 „Contribuţia personalului 82 lei
la asigurările sociale”
4314 „Contribuţia angajaţilor pentru 56 lei
asigurările sociale de sănătate”
4372 „Contribuţia personalului 9 lei
la fondul de şomaj”
447 „Fonduri speciale-taxe si 6 lei
vărsăminte asimilate”

2.6. Cheltuieli cu salariile si protecţia socială a salariaţiilor

angajaţi pe bază de contracte de muncă pe perioadă
nedeterminată:
Înregistrările în evidenţa contabilă se fac pe baza statului de salarii (anexa nr.14) care
are calitate de document justificativ.

- Cheltuieli cu salariile:

641 „Cheltuieli cu salariile = 421 „Personal - 13780

lei
personalului” salarii datorate”

- Reţineri la sursă conform ştatului de salarii:

421 „Personal – salarii datorate” = % 3312

lei
444 „Impozitul pe salarii” 1015
lei
4372 „Contribuţia personalului 77
lei
la fondul de şomaj (1%)
4314 „Contribuţia angajaţilor 903
lei
pentru asigurările sociale
de sănătate” (5,5%)
4312 „Contribuţia personalului 1317
lei
pentru pensia
suplimentară” (9,5%) – C.A.S

- Cheltuieli privind contribuţia de 19,5 % C.A.S.

6451 „Contribuţia unităţii la = 4311 „Contribuţia unităţii la 2687 lei
asigurările sociale” asigurările sociale”

- Cheltuieli privind contribuţia de 2 % fond şomaj:

6452 „Contribuţia unităţii pentru = 4371 „Contribuţia unităţii 138 lei

ajutorul de şomaj” pentru ajutorul de şomaj”

- Cheltuieli privind contribuţia de 5,5 % F.A.S.S.:

6453 „Contribuţia angajatorului = 4313 „Contribuţia angajatorului 758 lei

pentru asigurările sociale pentru asigurările sociale
de sănătate” de sănătate”

- Cheltuieli privind contribuţia de 0,85% pentru concedii şi

indemnizaţii:

6456 „Contribuţia angajatorului = 4313.1 „Contribuţia angajatorului 117

lei
la concedii si indemnizaţii” la concedii si indemnizaţii”

- Cheltuieli privind contribuţia de 0.799 % tarif de risc la fond de

accident si boli profesionale, firma având ca obiect de activitate
„Fabricarea echipamentelor de ridicat şi manipulat” cod CAEN
1061:

6451.1 „Contribuţia angajatorului = 4311.1 „Contribuţia angajatorului 110

lei
la asigurările sociale” la asigurările sociale”

- Cheltuieli privind comisionul de 0.75% pentru Camera de muncă :

6458 „Cheltuieli privind = 447 „Fonduri speciale - 103lei

comisioanele” taxe si vărsăminte”

Firma S.C. FRAPANT COM S.R.L. va efectua plata obligaţiilor salariale

aferente lunii iulie 2008 până cel tarziu în data de 25 august 2008.
 2.7. Închiderea conturilor de T.V.A.

4427 „T.V.A. colectata’’ = % 27352,36 lei

4426 „T.V.A. deductibilă” 17200,82 lei
4423 ,,T.V.A.de plata” 10151,54 lei

2.8. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli

% 121,,Profit şi pierdere 218954,57 lei

701 „Venituri din vanzarea 30440,90
lei
produselor finite”
711 „Variaţia stocurilor’’ 27036,96
lei
704 „ Vvenituri din lucr.exec.si serv 161291,85 lei
prestate”

121,,Profit şi pierdere %
178928,03 lei
601 „Cheltuieli cu materiile 31355,74 lei
prime’’
602 „Cheltuieli cu materialele
90894,18 lei
consumabile’’
605 „Cheltuieli privind energia
6770,04 lei
şi apa ’’
622 „Cheltuieli privind
910,13 lei
comisioanele’’
626 „Cheltuieli poştale
4131,31 lei
şi taxe de telecomunicaţii’’
627 „Cheltuieli cu serviciile 591,36
lei
bancare şi asimilate’’
628 „Alte cheltuieli cu serviciile
2892,88 lei
 prestate de terţi’’
641 „Cheltuieli cu salariile
13780 lei
personalului’’
6451 „Contributia unitatii la 2687 lei
asigurarile sociale’’
6452 „Contribuţia unităţii 138 lei
pentru ajutorul de somaj’’
6453 ,,Contributia angajatorului 758 lei
pentru asigurarile sociale
de sanatate’’
6451.1 „Contributia angajatorului 110 lei
la fondul de risc’’
6453.1„Contribuţia angajatorului 117 lei
la concedii si indemnizaţii’’
6452.1 ,, Contributia angajatorului 34 lei
la fondul de garantare al
salariului’’

691 ,,Cheltuieli cu impozitul

6404,24 lei
pe profit’’
2.9. Inregistrarea impozitul pe profit

691 ,,Cheltuieli cu impozitul 441 ,,Impozitul pe profit 6404,25 lei

pe profit’’

Datele de intrare sunt:

- active bilant
- pasive bilant

Datele de iesire sunt indicatorii de structura.Acestia sunt:

- Indicatorii de structura a activului, (Rai , Ric, Rif, Rac, RD, RS)

- Indicatorii de structura a pasivului,(Rsf, Raft, Rafg, Rit Rig)
- Indicatorii de structura a bilantului, (Rf, Lc, Lr)
- Indicatorii de gestiune a bilantului,( Nr. Rot. Ale activului, Nr. Rot ale
imob., Nr. Rot. Cap perm, Nr. Rot. Cap propriu)
- Indicatorii de analiza a echilibrului financiar,(FR, NFR, TN)
Rai Rie Rifc Rae Rd
50.167883564 49.832116436 0 30.178902103 0.1712820172
50.160707663 49.839292337 0 65.293036652 0.3268734588
 n
d

o
c
a
I

r
i

i
i
Rs
24.176705948
45.216507128
 Indicatorii de structura a pasivului 12/12/2009
Rsf Raft Rafg Rit Rig
33.467333032 198.79883140 66.532666968 0 636.31997410
48.780836954 104.99895296 51.219233046 0 148.94931744
 Activ bilant 12/12/2009
Ai Ic If Ac S D Ta Data Aexpl Ca
132857 131968 0 799217 640263 453 264826 12/31/2007 11424 906243
8 6 6 4
387703 1378811 0 180634 725092 904 276651 1/1/2007 25667 167095
1 1 3 4 7
 Pasiv bilant
Cprop Cperm Tp Dt Dtml Data Pexpl
201419 101318 302737 192637 0 12/31/2008 0
6
817294 778383 159567 237675 0 1/1/2008 0
7 0
 Analiza situatie financiare pe baza bilantului contabil

Principalii indicator ice pot fi calculate se grupeaza in patru mari

categorii:
- Indicatorii de structura
- Indicatorii de structura a bilantului
- Indicatorii de analiza a echilibrului financiar
- Indicatorii de analiza a rezultatelor

Indicatorii de structura,
Indicatorii de structura financiara, se stabilesc intre un post sau o grupa de
posture de active si totalul bilantului, precum si ca raport intrre elementele
de active si cele de pasiv, respective intre elementele de pasiv si de active.
Indicatorii de structura a bilantului
1. Rata activelor imobilizate
Rai = Al / TA * 100, unde: -Al – active imobilizate
-TA – total active
2. Rata imobilizarilor corporale
Ric = IC / TA * 100, unde: IC – imobilizari
corporale
3. Rata imobilizarilor financiare
Rif = IF / TA * 100, unde: IF – imobilizari
fianciare
4. Rata activelor circulante, exprima ponderea activelor circulante
in totalul activelor intreprinderii.
Rac = AC / TA * 100, unde: AC – active circulante
5. Rata disponibilitatilor
RD = D / TA * 100, unde: D – disponibilitati
6. Rata stocurilor
RS = S / TA * 100, unde: S – stocuri

Indicatorii de structura a pasivului

Permit aprecierea politicii financiare a intreprinderii prin punerea in

evident a unor aspect privind:
- Stabilitatea financiara
- Autonomia financiara
 - Gradul de indatorare

1) Rata stabilitatii financiare

Rsf = Cap perm / TP * 100,

2) Rata autonomiei financiare
3) Rata autonomiei financiare la termen

Raft = Cap propriu / TP * 100,

- Rata autonomiei financiare globale
Rafg = Cap propriu / TP * 100,
4) Rata de indatorare

- Rata de indatorare la termen

Rit = Otml / Cap perm * 100,

- Rata de indatorare globala

Rig = DT/ TP * 100.

Indicatorii de structuta a bilantului

Se calculeaza prin raportarea posturilor de active la cele de pasic si invers.

1. Rata de finantare, indica nivelul de acoperire a activelor fixe de
catre resursele permanente.
Rf = Cap perm / Ai
2. Lichiditatea curenta, exprima capacitatea intreprinderii de a-si onora
obligatiile pe termen scurt pe seama activelor din exploatare
Lc = A expl / P expl
3. Lichiditatea rapida, exprima capacitatea intreprinderii de a-si onora
obligatiile pe termen scurt din acele active circulante care pot fi rapid
transformate in lichiditati.
Lr = A expl – S / P expl.

Indicatorii de gestiune a bilantului

1. Numarul de rotatii ale activului
Nr rot ale active = CA / TA
2. Numarul de rotatii ale imobilizarilor

Nr rot ale imob = CA / Al

3. Numarul de rotatii ale capitalului permanent
Nr rot Cap perm = CA / Cap perm
 4. Numarul de rotatii ale capitalului propriu

Nr rot Cap propriu = CA / Cap prop

Indicatorii de analiza a echilibrului financiar

1. Fodul de rulment – FR
FR = Cap perm – Al
2. Necesarul de fond de rulment – NFR

NFR = AC – Dat exploatare

3. Trezoreria neta – TN
TN = FR – NFR
Concluzii:
Nr rot ale activului

Datorita faptului ca trezoreria neta a firmei S.C.

033422026656
0.3422026656
0.6039936903

0.6039936903

FRAPANT COM SRL CALAFAT, este negativa

rezulta ca firma trebuie sa apeleze la credite bancare pe
termen scurt pentru a obtine un echilibru fianciar .
Deoarece Necesarul de Fond de Rulment nu poate fi
finantat in intregime din resursele permanente.
036821150132
0.6821150132
1.2041171634

1.2041171634
Nr rot imob
Indicatorii de gestiune a bilantului
8.9445409503
16.492202768
1.1642636080
2.1467028442
Nr rot perm
4.4992925196
8.2959254092
1.1088335409
2.0444992867
Nr rot cprop

-1227260
-1286385
-550195
-609320
FR
12/12/2009
12/31/2008
12/31/2008

Data
1/1/2008
1/1/2008
 NFR TN Data
-570409 -38911 1/1/2008
-1577533 -1027338 1/1/2008
-120035 -1166350 12/31/2008
-1127159 -100101 12/31/2008

FRAPANT COM SRL

ACTIVE IMOBILIZATE
CALAFAT R.5654219
Elemente VALOARE BRUTA DEPRECIERI
De Sold la Creste Red Sold Sold Depreci Reduce Sold la 31.
active 1.ianuar ri ucer la la erea ri Decembrie
ie i 31.dec 1.ianu Inreg.in Sau 2009
2009 emb. arie cursul deprecie
2009 2009. exerciti ri
ului
0 1 2 3 4=1+2 5 6 7 8=5+6-7
-3
IMOBILIZARI
NECORPORALE

IMOBILIZARI 462864 18494 64780 19525 215953

CORPORALE 1 5 5

TERENURI 12000 12000

CONSTRUCTII 22108 22108 13486 1364 14850
INSTALATII 428756 18494 61369 18176 19334 201103
TEHNICE SI 1 7 9
MASINI
IMOBILIZARI
FINANCIARE

Provizioane pentru riscuri si cheltueli

REPARTIZAREA PROFITULUI
Nota. 3. lei.
Destinatia Suma
Profit net de repartizat: 7798
-rezerva legala 0
-acoperirea pierderii contabile
-dividende 0
Profit nerepartizat 7798

ANALIZA REZULTATULUI DIN EXPLOATARE

Nota 4. lei.
Exercitiul
Indicatorul precedent Exercitul
curent
0 1 2
 1.Cifra de afaceri neta 715768 778865
2.Costul bunurilor vandute si al serviciilor prestate
(3+4+5)
3.Cheltueliile activitatii de baza 907502 706620
4.Cheltuelile activitatilor auxiliare 71491 54164
5.Cheltueli indirecte de productie 73649 135427
6.Rezultatul brut aferent cifrei de afaceri nete (1-2 3995 57765
7.Cheltueli de desfacere
8.Cheltueli generale de administratie
9.Alte venituri din exploatare 31695 217164
10.Rezultatul din exploatare (6-7-8+9) 3868 7798

SITUATIA CREANTELOR
Nota.5. lei.
SOLD LA 31.DECEMBRIE TERMEN DE LICHIDITATE
CREANTE 2006.
(col.2+3) Sub 1 an Peste 1 an
0 1 2 3
Total din care: 124242 115242 9000
MARCELLO 115242 115242
BENNE
ENFLOR 9000 9000

SITUATIA DATORIILOR
Datorii Sold la
31.decembrie Termen de exigibilitate
2004.
(col2+3+4)
 1-5 ani Peste 5ani
Sub 1an
0 1 2 3 4
Total, din care : 552002 338023 213979 0
-furnizori marfa si 50194 50194 0
materiale consumabile
-furmizori imobilizari 1266 1266 0 0
-personal 5414 5414 0 0
-asigurari sociale 2812 2812 0 0
- asigurari sanatate 1190 1190
-ajutor somaj 291 291 0 0
- tva 13200 13200
- impozit profit 0 0
- impozit venit salarii 365 365 0 0
-Alte imp.si taxe 1 1 0 0
-Fondurii speciale 0 0
-credite bancare 263291 50254 0
-CREDITORI 163725

PRINCIPII,POLITICI SI METODE CONTABILE

Pe parcursul exercitiului financiar 2009.,societate “FRAPANT COM “ SRL
a folosit mai multe principii si metode contabile dupa cum urmeaza.
-Pricipiul continuitatii activitatii.Aceasta arata ca societate s-a dezvoltat
activitatea pricipala .
-Principiul permanentei metodelor .Pe parcursul intregului exercitiu
financiar 2008societatea a folosit aceleasi reguli si norme privind
evaluarea,inregistrarea in contabilitate si prezentarea elementelor de activ si
pasiv si a rezultatelor ca si in exercitul financiar precedent.
-Principiul evaluarii separate a elementelor de activ si pasiv in vederea
stabilirii valorii totale corespunzatoare unei pozitii din bilant,determinindu-
se separate valoarea aferenta fiecarui element individual de activ si de pasiv.
-Principiul independentei execitiului.sa luat in consideratie toate veniturile si
cheltuelile care au fost considerarate aferente exercitiului financiar
2008.indifernt de plata si incasarea lor.
-Principiul intangibilitatii.Bilantul de deschidere al exercitiului financiar
2008.corespunde cu bilantul de inchidere al execitului financiar 2008.
-Principiul necompensarii.Valorile elementelor ce reprezinta active nu au
fost compensate cu valorile elementelor passive,respective veniturile cu
cheltuelile.

Actiuni si obligatiuni
Societate comerciala “FRAPANT COM “ SRL detine un capital social total
subscris de catre asociatul unic in suma de 1000 .lei,constituit din parti
sociale ,nominative si indivizibile ,in valoare de 10 lei fiecare.

Informatii privind salariatii,administratorii si directorii

Pe parcursul exercittiului financiar 2009.in cadrul societatii s-au
inregistrator fluxuri privind salarizarea administratorului societatii.
Numarul mediu de salariati in cursul exercitiului financiar 2009a fost de 21
salariati
Salariile platita in cursul exercitiului financiar 2009 au fost in suma totala de
103484 lei.
Cheltuelile cu asigurarile sociale au fost in suma de 31943 lei din care
contributia unitatii la CAS de 20407 lei ,contributia unitatii la asigurarile de
sanatate de 26279lei,contributia unitatii la fondul de somaj de 2110 lei.
Contributia personalului pentru pensia suplimentara a fost de 9302 lei,pentru
asigurarile de sanatate de 6417 leisi pentru fondul de somaj de 951 lei.
Exemple de calcul si analiza a principalilor indicatori
economico-financiari
1.Indicatorul de lichiditate
-indicatorul lichiditatii curente = active curente/datorii curente
(indicatorul capitalului circulant) =
-indicatorul lichiditatii immediate = (active curente-stocuri) / datorii curente
(indicatorul test acid) =
2.Indicatorul de risc.
-indicatorul gradului de indatorare.
Capital imprumutat/capital propiu x 100 =
sau
Capitalul imprumutat/Capitalul angajat x 100 =
-indicatorul privind acoperirea dobinzilor
profit inaintea platii dobinzii si impozitul pe profit / cheltueli cu dobinda =

3.Indicatorul de activitate ( indicatori de gestiune)

-viteza de rotatie al stocurilor (rulajul stocurilor)
costul vanzarilor marfa / stocul mediu de marfuri
sau
numarul de zile de stocare
stoc mediu de marfuri / costul vanzarilor x 365 = zile de stocare.
-viteza de rotatie a debitelor – clienti
sold mediu clienti / cifra de afaceri x 365 =
-viteza de rotatie a creditelor - furnizor
sold mediu furnizor / achizitii de bunuri x 365 =
-viteza de rotatie a activelor imobilizate
cifra de afaceri / active imobilizate =
-viteza de rotatie a activelor totale
cifra de afaceri / total active =
4.Indicatori de profibiliate
-rentabilitatea capitalui angajat
profitul inaintea platii dobinzi si impozitului pe profit / capital angajat =
sau
active totale – datorii curente
-marja bruta din vanzari marfuri
profit brut din vanzari marfuri / cifra de afaceri din vanzari marfuri x 100 =
NOTA.10.
Alte informatii

a) Informatii cu privire la prezentarea societatii.

Denumirea societatii este FRAPANT COM SRL
Societatea comerciala FRAPANT COM SRL ,este persoana juridica
romana , avand forma juridica de societate comerciala cu raspundere
limitata,personalitate dobindita la data inmatricularii in REGISTRUL
COMERTULUI
sub nr. J.16 / 882/ 1994.
Sediul societatii este in Municipiul CALAFAT,str.T. VLADIMIRESCU
nr.26 jud.DOLJ. ROMANIA
Activitatea societatii este conform codului CAEN-1561
-FABRICAREA PRODUSELOR DE MORARIT
Iar ca activitate secundara „TRANSPORTURI INTERNATIONALE a
materialelor de constructii.
b) Informatii privind relatiile societatii cu filialele ,intreprinderi
asociate sau alte intreprinderi in care se detin titluri de participare
strategice.
- nu este cazul.
c) Modalitatea folosita pentru exprimarea in moneda nationala a
elementelor patrimoniale,a veniturilor si cheltuelilor evidentiate
initial intr-o moneda straina.
d) FRAPANT COM SRL detine in patrimoniu mijloace fixe dobindite pe
baza de contracte leasing financiar
Pe parcursul exercitiului financiar 2008,societatea comerciala a fost
platitoare de impozit pe profit trimestrial cu cota de 16 %.
e) Cifra de afaceri.
La data de 31.decembrie 2008.societatea comerciala a inregistrat o cifra de
afaceri de 778865 lei din care 778865 lei , veniturii din vanzarea
PRODUSELOR DE MORARIT SI PANIFICATIE.
f) Cheltuelii cu chiriile si ratele achitate in cadrul unui contract de
leasing operational
- nu este cazul
 RAPORT DE GESTIUNE
PRIVIND ACTIVITATEA S.C FRAPANT COM SRL
SI REZULTATELE ECONOMICO-FINANCIARE OBTINUTE

LA DATA DE 31.12.2009

Societatea FRAPANT COM SRL a fost inregistrata la Registrul

Comertului din DOLJ, suv nr, J16/882/1994, avand ca obiect principal de
activitate conform codului CAEN-1061-FABRICAREA PRODUSELOR
DE MORARIT
, are un capital social subscris si varsat de 1000 lei ,administratorul societatii
fiind VRAJITORU CONSTANTIN
La data de 31.12.2008 Societatea are un activ de 160902 lei ,
care este format din: active imobilizate - 431852 lei
active circulante – datorii - 374881 lei,
Pasivul firmei este format din :
- capitaluri proprii in suma de –160902 lei

In perioada de raportate societatea a avut o cifra de afaceri in suma de

778865 lei .

Veniturile din exploatare pe anul 2008 au fost de 1227192 lei

reprezentand venituri din activitatea de baza .
Cheltuielile totale aferente acestor venituri au fost in suma de
1217909 lei .
Societatea a avut venituri financiare in suma de 1092 lei si cheltuieli
financiare in suma de 49574 lei .
Veniturile totale fiind de - 1227192 lei,
Cheltuielile totale fiin de - 1217909 lei
Profit brut rezultat - 9283 lei
Pentru acest profit a fost calculat si platit un impozit pe profit in suma
de 1485 lei .
La aceasta data unitatea are creante de incasat in suma de 124242 lei
si datorii de achitat in suma de 552002 lei ,