Notele explicative conțin informații suplimentare, relevante pentru necesitățile

utilizatorilor în ceea ce privește poziția financiară și rezultatele obținute. Notele explicative

trebuie prezentate într-o manieră sistematică. Fiecare element semnificativ bilanțului, contului de
profit și pierdere, situației fluxurilor de trezorerie și al situației modificărilor capitalului propriu
trebuie să fie însoțit de o trimitere la nota care cuprinde informații legate de acel element
semnificativ.
Următoarele informații trebuie prezentate cu claritate și repetate ori de câte ori este
necesar, pentru buna lor înțelegere:
- numele instituției de credit care face raportarea;
- faptul că situațiile financiare anuale sunt proprii instituției de credit și nu grupului;
- data la care s-au încheiat sau perioada la care se referă situațiile financiare anuale;
- moneda în care sunt întocmite situațiile financiare anuale;
- exprimarea cifrelor incluse în raportare;
Pentru elementele menționate în notele explicative, se va prezenta, de regulă, și suma
corespunzătoare anului precedent celui la care se referă acesta.
Instituțiile de credit vor prezenta următoarele informații în note explicative (fără a fi
limitative):
- Principii, politici și metode contabile;
- Informații privind unele posturi din bilanț;
- Situația creanțelor și datoriilor;
- Informații privind portofoliul de titluri;
- Active imobilizate;
- Acțiuni proprii și obligațiuni emise;
- Repartizarea profitului;
- Provizioane pentru riscuri și cheltuieli;
- Informații privind unele posturi din contul de profit și pierdere;
- Informații privind salariații, administratorii și directorii;
- Tranzacții cu părți aflate în relații speciale cu instituția de credit;
- Informații privind piețele geografice;
- Datorii contingente și angajamente;
- Alte informații.
Notele explicative la situațiile financiare ale PATRIA BANK S.A. la 31 decembrie 2016 sunt
următoarele:

1. Entitatea raportoare; A) Principii, politici și metode contabile

B) Informații privind portofoliul de titluri
2. Bazele întocmirii situațiilor financiare; A) Declarații de conformitate
B) Bazele evaluării
C) Continuitatea activității
D) Utilizarea estimărilor și judecăților semnificative
3. Politici contabile semnificative; A)Filialele, Entități asociate, Active și datorii
financiare, Instrumente financiare –termeni cheie de
 măsurare, Recunoașterea inițială a instrumentelor
financiare, Derecunoașterea activelor financiare,
Moneda funcțională de prezentare, Cheltuiala cu
impozitul pe profit, Recunoașterea veniturilor și a
cheltuielilor, Dividende, Numerar și echivalent de
numerar, Credite și avansuri la bănci și la clientelă,
Identificarea și evaluarea deprecierii, Operațiuni de
derecunoaștere a valorii creditelor nerecuperabile,
Credite restructurate, Titluri de investiții disponibile
pentru vânzare, Active reposedate, Angajamente legate
de creditare, Fondul Comercial, Imobilizări Corporale,
Amortizarea, Imobilizări Necorporale, Deprecierea
activelor nefinanciare, Depozite ale clienților,
împrumuturi de la bănci și instituții financiare și
datorii subordonate, Beneficiile angajaților, Plăți de
Leasing Operațional și Financiar, Instrumente
financiare derivate, Alte datorii financiare, Capitalul
social, Prezentarea poziției financiare în ordinea
lichidității
B) Principii, politici și metode contabile
C) Situația creanțelor și datoriilor
4. Politici de gestionare a riscului; A)Prezentarea riscurilor
B)Politici contabile semnificative
C)Politici de gestionare a riscului pe categorii
D)Cadrul gestionării riscurilor
E)Riscul de credit, de piață, valutar, de dobândă, de
lichiditate, aferent impozitării
F)Mediul de afaceri
G)Gestionarea capitalului
5. Estimări contabile și judecăți Pierderi din deprecierea creditelor și avansurilor către
semnificative; clienți
6. Valoarea justă a instrumentelor A)Evaluări recurente privind valoarea justă
financiare; B)Active și pasive neevaluate la valoarea justă dar
pentru care valoarea justă este prezentată
7. Prezentarea instrumentelor financiare pe Titluri de investiții disponibile pentru vânzare – acțiuni
categorii de evaluare;
8. Venituri nete din dobânzi; Comparație cu anul precedent
9. Venituri nete din speze și comisioane; Comparație cu anul precedent
10. Profit/(Pierdere) din instrumente Comparație cu anul precedent
financiare derivate;
11. Alte venituri din exploatare; Comparație cu anul precedent
12. Câștig/(Pierdere) netă din deprecierea Comparație cu anul precedent
activelor financiare;
13. Cheltuieli cu salariații; Comparație cu anul precedent
14. Alte cheltuieli operaționale; Comparație cu anul precedent
15. Cheltuieli cu impozitul pe profit; A)Componentele venitului/(cheltuielii) cu impozitul pe

16. Numerar și echivalente de numerar;
17. Plasamente la bănci;
18. Active financiare, disponibile în vederea
vânzării;
19. Credite și avansuri acordate clientelei;
20. Entități asociate;
21. Investiții în filiale;
22. Imobilizări corporale;
23. Imobilizări necorporale (+fondul
comercial);
24. Alte active financiare;
25. Alte active (nefinanciare);
26. Depozite de la bănci;
27. Depozite de la clienți;
28. Împrumuturi de la bănci și alte instituții
financiare;
29. Alte datorii;
30. Datorii subordonate;
31. Capitalul social;
32. Rezerve;
33. Tranzacții cu părți aflate în relații
speciale;
34. Angajamente și contingente;
35. Evenimente ulterioare.
profit
B)Reconciliere între cheltuială cu impozitul pe profit și
profitul sau pierderea multiplicată cu rata de impozit
aplicabilă
C)Rezultat fiscal reportat
D)Impozitul amanat analizat pe tipuri de diferențe
temporare
Comparație cu anul precedent
Comparație cu anul precedent
Comparație cu anul precedent
Comparație cu anul precedent (+Credite și titluri de
valoare restamte dar nedepreciate, Credite
restructurate)
Comparație cu anul precedent (Investiții în asociație,
Provizioane pentru depreciere, Principalele asocieri)
Structură (comparație cu anul precedent), Descrierea
procesului de achiziție a celor 3 filiale.
Comparație cu anul precedent
Comparație cu anul precedent
Comparație cu anul precedent
Comparație cu anul precedent
Comparație cu anul precedent
Comparație cu anul precedent
Comparație cu anul precedent
Comparație cu anul precedent
Suma exactă
Comparație cu anul precedent
Comparație cu anul precedent
Comparație cu anul precedent
Leasing operațional, Credite, Sume neutilizate aferente
împrumuturilor, prețuri de transfer, Litigii (comparație
cu anul precedent)
Studiu fuziune Banca Comercială Carpatica SA (soc.
Absorbantă) și Patria Bank SA (societate absorbită)