Mihailov Adela Mihaela

2. O persoană fizică este salariat al unei companii producătoare de produse alimentare, cu

contract individual de muncă. Aceasta obține următoarele venituri aferente unei luni: salariul
de încadrare 1500lei; sporul de vechime 20% din salariul de încadrare; primește cadouri în
valoare totală brută de 400lei pentru cei doi copii minori pe care îi are în întreținere; primește
21 de tichete de masă în valoare de 10lei/tichet; în weekend folosește autoturismul societății
în scop personal, fiindu-i atribuit un avantaj în suma de 340lei. Societatea deduce doar 50%
din cheltuielile aferente acestui vehicul. Salariatul este membru de sindicat și plătește o
cotizație de 50lei lunar. Determinați contribuțiile salariale și impozitul pe veniturile din
salarii.
salariu de încadrare = 1500lei
sporul de vechime = 20%*salariu de încadrare=20%*1500lei = 300lei
valoare cadouri = 400lei = 200lei/copil
conform CF doar 150lei = venit neimpozabil, iar diferența de 100lei va fi asimilată salariului
Venit brut = 1500lei + 300lei +100lei =1900lei
CAS = 1900lei*10,5% = 199,50lei
CASS = 1900lei*5,5% = 104,50lei
CAJS = 1900lei*0,5% = 9,50lei
Venit net = venit brut – CAS – CASS- CAJS=1900lei - 199,50lei - 104,50lei - 9,50lei =
1586,50 lei
Venit impozabil= venit net – deducerea personală de bază – impozitul contribuției sindicale +
valoarea tichetelor de masă
Deducerea personală pentru un salariat cu două persoane în întreținere este de 500lei.
Deducerea personală = 500*(1-(venit brut-salariu de incadrare)/salariu de incadrare) =
500*(1-(1900-1500)/1500) = 500*(1-0,27) = 500*0,73 = 365lei
Impozitul contribuției sindicale: 50lei*16%= 8 lei
Val tichete de masă = 21tichete* 10lei = 210lei
Venit impozabil = 1586,50lei – 365lei – 8lei + 210lei = 1423,5lei
Impozit = 1423,5lei * 16% = 227,76lei
Mihailov Adela Mihaela

2. O persoană fizică este salariat al unei companii producătoare de produse alimentare, cu

contract individual de muncă. Aceasta obține următoarele venituri aferente unei luni: salariul
de încadrare 1500lei; sporul de vechime 20% din salariul de încadrare; primește cadouri în
valoare totală brută de 400lei pentru cei doi copii minori pe care îi are în întreținere; primește
21 de tichete de masă în valoare de 10lei/tichet; în weekend folosește autoturismul societății
în scop personal, fiindu-i atribuit un avantaj în suma de 340lei. Societatea deduce doar 50%
din cheltuielile aferente acestui vehicul. Salariatul este membru de sindicat și plătește o
cotizație de 50lei lunar. Determinați contribuțiile salariale și impozitul pe veniturile din
salarii.
salariu de încadrare = 1500lei
sporul de vechime = 20%*salariu de încadrare=20%*1500lei = 300lei
valoare cadouri = 400lei = 200lei/copil
conform CF doar 150lei = venit neimpozabil, iar diferența de 100lei va fi asimilată salariului
avantaj vehicul= 170lei (50% din 340lei)
Venit brut = 1500lei + 300lei +100lei+170 lei =2070lei
CAS = 2070lei*10,5% = 217,35lei
CASS = 2070lei*5,5% = 113,85lei
CAJS = 2070lei*0,5% = 10,35lei
Venit net = venit brut-CAS - CASS- CAJS= 2070lei-217,35lei-113,85 lei-10,35lei
=1728,45lei
Venit net=1728,45
Venit impozabil= venit net – deducerea personală de bază – impozitul contribuției sindicale +
valoarea tichetelor de masă
Deducerea personală pentru un salariat cu două persoane în întreținere este de 500lei.
Deducerea personală = 500*(1-(venit brut-salariu de incadrare)/salariu de incadrare) =
500*(1-(2070-1500)/1500) = 500*(1-0,38) = 500*0,62 = 310lei
Impozitul contribuției sindicale: 50lei*16%= 8 lei
Val tichete de masă = 21tichete* 10lei = 210lei
Venit impozabil = 1728,45lei-310lei-8lei+210 lei=1620,45lei
Impozit = 1620,45lei * 16% = 259,27lei
Mihailov Adela Mihaela

2. O persoană fizică este salariat al unei companii producătoare de produse alimentare, cu

contract individual de muncă. Aceasta obține următoarele venituri aferente unei luni: salariul
de încadrare 1500lei; sporul de vechime 20% din salariul de încadrare; primește cadouri în
valoare totală brută de 400lei pentru cei doi copii minori pe care îi are în întreținere; primește
21 de tichete de masă în valoare de 10lei/tichet; în weekend folosește autoturismul societății
în scop personal, fiindu-i atribuit un avantaj în suma de 340lei. Societatea deduce doar 50%
din cheltuielile aferente acestui vehicul. Salariatul este membru de sindicat și plătește o
cotizație de 50lei lunar. Determinați contribuțiile salariale și impozitul pe veniturile din
salarii.
salariu de încadrare = 1500lei
sporul de vechime = 20%*salariu de încadrare=20%*1500lei = 300lei
valoare cadouri = 400lei = 200lei/copil
conform CF doar 150lei = venit neimpozabil, iar diferența de 100lei va fi asimilată salariului
avantaj vehicul= 170lei (50% din 340lei)
Venit brut = 1500lei + 300lei +100lei =1900lei
CAS = 1900lei*10,5% = 199,50lei
CASS = 1900lei*5,5% = 104,50lei
CAJS = 1900lei*0,5% = 9,50lei
Venit net = venit brut – CAS – CASS- CAJS=1900lei - 199,50lei - 104,50lei - 9,50lei =
1586,50 lei
Venit impozabil= venit net – deducerea personală de bază – impozitul contribuției sindicale +
valoarea tichetelor de masă
Deducerea personală pentru un salariat cu două persoane în întreținere este de 500lei.
Deducerea personală = 500*(1-(venit brut-salariu de incadrare)/salariu de incadrare) =
500*(1-(1900-1500)/1500) = 500*(1-0,27) = 500*0,73 = 365lei
Impozitul contribuției sindicale: 50lei*16%= 8 lei
Impozitul aferent avantajului vehicului: 170lei*16%=27,2lei
Val tichete de masă = 21tichete* 10lei = 210lei
Venit impozabil = 1586,50lei – 365lei – 8lei – 27,2lei + 210lei=1396,3lei
Impozit=1396,3*16%=223,4lei