IMPOZITUL PE PROFIT

Se cunosc următoarele informaţii la sfârşitul anului 2015, înainte de calculul impozitului

pe profit:
 Venituri totale 90.000 lei, din care:
 Cifra de afaceri 40.000 lei;
 Venituri din provizioane pentru garanţii de bună execuţie în limitele cotelor
procentuale prevăzute în contracte 500 lei;
 Venituri din provizioane pentru litigii 300 lei;
 Venituri din ajustări pentru deprecierea terenurilor 100 lei;
 Venituri din dividende de la persoane juridice române 1.000 lei

 Cheltuieli totale 60.000 lei, din care:
 Cheltuieli cu impozitul pe profit 1.000 lei;
 Cheltuieli privind amenzile datorate statului 2.000 lei;
 Cheltuieli privind penalităţile datorate furnizorilor români conform
contractelor economice 200 lei;
 Cheltuieli de protocol 300 lei;
 Cheltuieli privind ajustările pentru deprecierea stocurilor 100 lei;
 Cheltuieli privind ajustările pentru deprecierea creanţelor clienţi 5.000 lei, din
care ajustări de 4.500 lei constituite pentru creanţe faţă de clientul A la care
există deschisă procedura de faliment şi ajustări de 500 lei constituite pentru
creanţe faţă de clientul B la care nu există deschisă procedura de faliment;
 Cheltuieli privind cadourile acordate salariatelor 3.000 lei;
 Cheltuieli privind biletele de tratament şi odihnă acordate salariaţilor 1.500
lei;
 Cheltuieli cu salariile personalului 20.000 lei;
 Cheltuieli de sponsorizare 4.000 lei;
 Cheltuieli privin lipsurile la inventar 1.000 lei, din care suma de 600 lei
corespunde perisabilităţilor care se încadrează în limitele legale, 100 lei
lipsurilor imputabile gestionarului şi 300 lei lipsurilor neimputabile;
 Cheltuieli cu impozitele şi taxele 500 lei, din care suma de 60 lei corespunde
TVA aferentă minusurilor neimputabile;
 Societatea a achiziţionat la sfârşitul lunii martie 2015 un utilaj la valoarea de 20.000
lei. Durata de utilizare economică este de 10 ani (folosită la calculul amortizării
înregistrate în contabilitate), iar durata de utilizare fiscală este de 5 ani. Metoda de
amortizare este liniară.
 Capitalul social 12.000 lei, rezervele legale constituite şi deduse în anii precedenţi
1.000 lei;
 Impozitul pe profit plătit în cursul anului 1.400 lei;
Se cere:
a) Calculul impozitului pe profit datorat pentru anul 2015;
b) Inregistrarea impozitului pe profit la sfârşitul lunii decembrie 2015;
c) Completarea declaraţiei 101.