Testul nr.

1. Termenul de prescripţie

1.1. Determinaţi termenul de prescripţie pentru stingerea obligaţiilor fiscale;

1.2. Enumeraţi cazurile concrete, prevăzuute de legislaţia fiscală, cînd termenul de prescripţie pentru
stingerea obligaţiilor fiscale se suspendă;
1.3. Începînd cu 01 aprilie 2000, în evidenţa organului fiscal teritorial Buiucani, este reflectată o restanţă la
impozitul pe venit a cetăţeanului «B» în sumă totală de 3000 lei. La data de 15 martie 2005,
cetăţeanului «B» a plecat peste hotarele R. Moldova, unde sa aflat pînă la data de 20 aprilie 2007,
cînd a revenit în ţară. La 10 mai 2007 organul fiscal Buiucani a înaintat o acţiune la judecătoria de
sector Buiucani prin care a solicitat sechestrarea bunurilor cetăţeanului «B» în vederea asigurării
stingerii datoriei de 3000 lei a acestuia. Comentaţi dacă sub aspectul aplicării termenului de
prescripţie, este sau nu legală acţiunea organului fiscal teritorial Buiucani.

Testul nr.2

1. Asigurarea stingerii obligaţiilor fiscale

1.1. Enumeraţi măsurile de asigurare a stingerii obligaţiilor fiscale;

1.2. Caracterizaţi cazurile şi procedura de aplicare de către organul fiscal a măsurii de suspendare a
operaţiunilor pe conturile bancare ale contribuabililor;
1.3. La data de 19 aprilie 2007, la ora 16.55, Filiala Botanica a Băncii Sociale a recepţionat Decizia
organului fiscal Botanica privind suspendarea operaţiunilor pe conturile bancare ale SRL «Viitorul»
deschise în cadrul filialei menţionate. Deoarece programul de activitate zilnică a Filialei se încheie la
ora 17.00, operaţiunile pe conturile bancare ale SRL «Viitorul» au fost suspendate începînd data de 20
aprilie 2007. Argumentaţi dacă sunt sau nu legale acţiunile Filialei.

Testul nr.3
1. Stingerea obligaţiilor fiscale

1.1. Enumeraţi modalităţile de stingere a obligaţiilor fiscale;

1.2. Caracterizaţi stingerea obligaţiilor fiscale prin scădere;
1.3. Începînd cu 01 aprilie 2002, în evidenţa organului fiscal teritorial Buiucani, a fost reflectată o restanţă
la impozitul pe venit a cetăţeanului «C» în sumă totală de 3000 lei. La data de 20 martie 2005,
Judecătoria sectorului Centru a pronunţat o Hotărîre prin care cetăţeanul «C» a fost declarat dispărut
fără veste. Tutorele numit să administreze bunurile cetăţeanului «C» a achitat la data de 20 mai 2005,
din contul bunurilor celui dispărut, suma de 1600 lei. Organul fiscal a constatat că alte bunuri
aparţinînd cetăţeanului «C» pentru acoperirea datoriei nu există. Pentru partea nestinsă a obligaţiei
fiscale în sumă de 1400 lei , organul fiscal a dispus print-o Decizie stingerea obligaţiei fiscale prin
scădereare în privinţa cetăţeanului «C». La data de 22 aprilie 2007, Judecătoria Centru a anulat
declararea dispariţiei fără veste a cetăţeanului «C». La 20 mai 2007, organul fiscal Centru a procedat
la restabilirea obligaţiei fiscale a acestuia, stinsă anterior prin scădere, iar la suma de 1400 lei, a
calculat pentru perioada cuprinsă între data de 20 martie 2005 şi pînă la 22 aprilie 2007 majorări de
întîrziere. Comentaţi dacă sînt sau nu, legale acţiunile organului fiscal teritorial Buiucani şi dacă
acesta a fost în drept să calculeze penalităţile menţionate.

Testul nr.4

1. Controlul fiscal

1.1. Expuneţi noţiunea de control fiscal;

1.2. Determinaţi formele şi metodele de efectuare a controlului fiscal;
1.3. Argumentaţi necesitatea prevederii în legea fiscală a unor metode şi surse indirecte de estimare a sumei
obligaţiei fiscale utilizate de către organul fiscal în procesul efectuării controlului fiscal reeşind din
prevederile art. 225 din CF RM.
 Testul nr.5

1. Executarea silită a obligaţiilor fiscale

1.1. Relataţi despre executarea silită a obligaţiilor fiscale în cadrul Raporturilor juridice fiscale;
1.2. Determinaţi şi caracterizaţi succint modalităţile de executare silită a obligaţiilor fiscale;
1.3. Formulaţi cîteva argumente care ar demonstra că sechestrarea bunurilor contribuabililor constituie o
modalitate de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale.

Testul nr.6

1. Impozitul pe venit

1.1. Identificaţi tipurile de scutiri acordate persoanelor fizice în cazul impozitului pe venit;
1.2. Stabiliţi condiţiile concrete în care suma scutirii personale a persoanei fizice va constitui 10.000 lei
anual;
1.3. Propuneţi cel mai avantajos mod de plată a impozitului pe venit prin aplicarea scutirii cedată de
celălalt soţ (matrimoniale), în situaţia în care, venitul anual total realizat de soţ constituie 100.000 de
lei, iar venitul anual total realizat de soţie constituie 20.000 lei.

Testul nr.7

1. Modalităţi de plată a impozitului

1.1. Enumeraţi modalităţile tehnice de plată a impozitelor;

1.2. Caracrerizaţi particularităţile stingerii obligaţiilor fiscale prin plată în cazul persoanelor juridice şi a
persoanelor fizice;
1.3. Expuneţi cîteva cazuri posibile de schimbare a debitorului obligaţiei fiscale - persoană fizică şi
persoană juridică - din cadrul raportului juridic fiscal;

Testul nr.8

1. Modalităţi de executare silită a obligaţiilor fiscale

1.2. Determinaţi condiţiile de pornire a executării silite a obligaţiilor fiscale;

1.2. Stabiliţi deosebirile şi asemănările în procedura de executare silită în cazul persoanelor fizice şi
persoanelor juridice;
1.3. În data de 15 aprilie 2005 organul fiscal teritorial a întocmit un act de sechestru a bunurilor
SRL”ACVIA” pentru neplata restanţei la impozitul pe venit în sumă de 36 000 lei. Nefiind deacord cu
aplicarea de către organul fiscal a măsurii sechestrării bunurilor sale, compania prin intermediul
reprezentantului său a depus în data de 29 aprilie 2005 o contestaţie asupra aplicării măsurii de
sechestrare, la organul fiscal care a efectuat sechestrarea. Organul fiscal însă a restituit fără examinare
contestaţia depusă de companie. Argumentaţi dacă este legală sau nu restituirea fără examinare
contestaţia depusă de companie.

Testul nr.9

1. Organele cu atribuţii de administrare fiscală

1.1. Expuneţi structura şi funcţiile organului fiscal;

1.2. Caracterizaţi atribuţiile legale ale Organului fiscal de efectuare a controlului fiscal privind respectarea
prevederilor legislaţiei fiscale;
1.3. Argumentaţi în ce cazuri concrete, prevăzute de legislaţia fiscală, organul fiscal poate recurge la
utilizarea unor surse şi metode indirecte de estimare a sumei obligaţiei fiscale.
 Testul nr.10

1. Comercializarea bunurilor sechestrate

1.1. Relataţi despre procedura comercializării bunurilor sechestrate;

1.2. Determinaţi modul de organizare a licitaţiilor privind comercializare bunurilor sechestrate;
1.3. Propuneţi o variantă perfecţionată a procedurii de comercializare a bunurilor sechestrate.

Testul nr.11
1. Răspunderea juridică pentru încălcarea legislaţiei fiscale

1.1. Expuneţi noţiunea de răspundere pentru încălcarea legislaţiei fiscale;

1.2. Aplicaţi procedura de examinare a cazurilor de încălcare fiscală;
1.3. Propuneţi un comentariu succint al art.263 din CF al RM ”Nerespectarea regulilor de executare silită a
obligaţiei fiscale”.

Testul nr.12

1. Subiectul impunerii

1.1. Expuneţi noţiunea de reprezentanţă permanentă a nerezidentului pe teritoriul R.Moldova, potrivit

legislaţiei fiscale ale R.Moldova;
1.2. Expuneţi criteriile necesare existenţei unei reprezentanţe permanente în scopuri fiscale.
1.3. Determinaţi condiţiile cînd activitatea nerezidentului desfăşurată pe un şantier de construcţie,
formează în scopuri fiscale o reprezentanţă permanentă.

Testul nr.13
1. Taxele

1.1. Definiţi noţiunea de taxă;

1.2. Determinaţi trăsăturile (particularităţile) specifice taxelor;
1.3.Propuneţi o variantă perfecţionată proprie a definiţiei legale a taxei reieşind din trăsăturile specifice
taxelor.

Testul nr.14
1. Noţiunea de Drept fiscal

1.1. Definiţi noţiunea de Drept fiscal;

1.2. Caracterizaţi principiile dreptului fiscal
1.3. Determinaţi tipurile de Convenţii internaţionale în sistemul izvoarelor Dreptului fiscal, şi argumentaţi
necesitatea încheierii acestora;
Testul nr.15

1. Obligaţia fiscală

1.1. Definiţi obliaţia fiscală;

1.2. Determinaţi situaţiile în care obligaţia fiscală stabilită iniţial se modifică;
1.3. Argumentaţi reieşind din prevederile legislaţiei fiscale, că majorarea de întîrziere (penalitatea),
constituie o măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale.

Testul nr.16
1. Subiectul impunerii

1.1. Definiţi noţiunea legală de contribuabil;

1.2. Clasificaţi şi caracterizaţi tipurile de contribuabili;
1.3. Argumentaţi necesitatea reglementării legale a noţiunii de rezidenţă în cadrul Dreptului fiscal
 Testul nr.17
1. Subiecţii raporturilor juridice fiscale

1.1. Enumeraţi organele cu atribuţii de administrare fiscală;

1.2. Caracterizaţi atribuţiile legale ale Organului fiscal de evidenţă fisaclă a contribuabililor şi a obiectelor
impozabile;
1.3. Propuneţi un plan de măsuri direcţionat înspre îmbunătăţirea activităţii de administrare a restanţelor
fiscale de către Inspectoratelor fiscale teritoriale.

Testul nr.18

1. Raportul juridic de Drept fiscal

1.1. Definiţi noţiunea de Raport juridic fiscal şi determinaţi particularităţile juridice ale acestuia;
1.2. Determinaţi potenţialii subiecţi ai Raportului juridic fiscal reeşind din atribuţiile legale ale
acestora sau statutul lor fiscal;
1.3. Formulaţi cîteva asemănări de bază între Raporturile juridice de Drept fiscal şi raporturile juridice
administrative