Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Fondatorul
Consiliul de administraţie
Administratorul
Sursa: Efectuat de către autor în baza registrului privind statutul juridic al întreprinderii
2. Analiza principalilor indicatori financiari a intreprinderii
I. Indicatorii privind patrimoniul intreprinderii
Analiza situaţiei patrimoniale este instrumentul de bază al managementului performant
din orice domeniu de activitate şi o condiţie esenţială în elaborarea şi aplicarea unor decizii.
În acest subcapitol voi analiza activul Societății pe acțiuni “APROTEH-
CEREALE”pentru anii, 2016 şi 2017.
Tabelul 1
Dinamica valorii şi structurii activelor întreprinderii, lei
2016 2017 Abaterea absolută Ritmul creşterii
Indicatorii 2017-2016 2017-2016 ((2017/2016)×100-100),
Σ % Σ % Σ % %
1. Active
imobilizate 8272056 76,59 8276793 76,64 4737 0,05 0,06
Imobilizări
corporale în curs de 966441 8,95 1004775 9,59 38334 0,64 3,97
execuție
Terenuri
1866774 17,29 1866774 17,29 0 0 0
Mijloace fixe
5438841 50,35 5405244 50,26 -33597 -0,09 -0,62
2. Active 2527922 23,41 2253411 23,36 -274511 -0,05 -10,86
circulante
Materiale
778434 7,30 798560 7,90 20126 0,60 2,58
Produse în curs de
execuție și produse 91623 0,95 31279 0,30 -60344 -0,65 -65,86
Mărfuri
362100 3,35 171013 1,90 -191087 -1,45 -52,77
Creanțe comericale 42778 0,40 43006 0,43 228 0,03 0,53
Avansuri acordate 8120 0,88 13150 2,30 5030 1,42 61,95
curente
Creanțe ale 1218101 10,28 1169230 10,10 -48871 -0,18 -4,01
bugetului
Creanțe ale 1398 0,01 665 0,01 -733 0 -52,43
perosnalului
Alte creanțe 14982 0,14 15522 0,15 540 0,01 3,60
curente
Numerar în caserie 492 0,01 981 0,05 489 0,04 99,39
și la conturi curente
Alte active 9894 0,09 10005 0,12 111 0,03 1,12
circulante
Total activ (1+2) 10799978 100
10530204 100 -269774 -13,35
Surasa: Elaborat de autor în baza raportului financiar al S.A. “APROTEH-
CEREALE”pentru anii, 2016 şi 2017.
Observăm că patrimoniul S.A.“APROTEH-CEREALE” a înregistrat o sporire în 2017 faţă
de 2016 cu 454893 lei sau de 4,40%.
II. Indicatorii privind sursele de finantare a intreprinderii
Pentru a determina ponderea fiecarei surse de finanţare a întreprinderii se va stabili
structura capitalului întreprinderii, după cum urmează în următorul tabel:
Tabelul 2
Evoluţia valorii şi structurii capitalului întreprinderii, lei
Abaterea absolută Ritmul
2016 2016 2017 2017 creşterii %
Indicatori Σ % Σ % 2017-2016 2017-2016 2017-2016
Σ %
1. Capital propriu -519416 -4,81 -741164 -7,04 -221748 -2,72 104,32
Capital social 185710 1,76 185710 1,76 0 -0,08 0
Rezerve 488885 4,64 488885 4,64 0 0 0
Pierdere -4398134 -41,77 -4398134 -41,77 0 -0,83 6,72
neacoperită
Perdere netă x -221748 -0,71 -221748 -0,32 17,57
Alte elemente de 3204123 30,43 3204123 30,43 0 -1,3 0
cap. propriu
2. DTL ------- ------ ------- ------ ----- ------ -------
3. Datorii curente 11319394 104,81 11271368 107,04 -48026 2,23 7,18
Împrumuturi pe 300250 2,78 274150 2,60 -26100 0,2 12,64
termen scurt
Datorii comerciale 4020227 37,22 3972784 37,12 -47443 4,68 19,42
Avansuri primite 6966202 64,50 6999162 66,38 32960 -2,1 1,12
Datorii față de 23306 0,22 12449 0,12 -10857 -0,01 -0,56
personal
Datorii privind 4367 0,04 2294 0,02 -2073 0,03 244,67
asig.medic.și soci.
Datorii față de 3995 0,04 10529 0,30 6534 -0,09 -69,32
buget
Alte datorii curente 1047 0,01 0 0 -1047 -0.01 0
Total Pasiv 10799978 100 10530204 100 -269774 -2,50
(1+2+3)
Sursa: Elaborat de autor în baza raportului financiar pentru anul 2016 și 2017 a S.A.
“APROTEH-CEREALE”.
Din tabelul de mai sus observăm că valoarea totală a pasivului în anul 2017 a crescut faţă de
anul 2016 cu 4,40 % sau cu 454893 lei
III. Indicatorii privind solvabilitatea si lichiditatea intreprinderii
Analiza lichidităţii Bilanţului contabil ocupă un loc central în aprecierea situaţiei financiare
a întreprinderii. Importanţa deosebită a lichidităţii decurge din natura economică a acestui indice.
În cadrul echilibrului financiar capacitatea de plată, lichiditatea, solvabilitatea caracterizează una
din cele mai importante condiţii de existenţă a întreprinderii pe piaţă, posibilitatea de a-şi onora
obligaţiile de plată la termenele scadente.
Tabelul 3
Aprecierea lichidităţii şi solvabilităţii în dinamică
Indicatorii 2016 2017 Abaterea absolută, (+,-) Abaterea relativă, %
Lichiditatea absolută 0,00004 0,00008 0,00004 -80
Lichiditatea intermediară 0,1151 0,1111 -0,0040 -13,7151
Lichiditatea curentă 0,2233 0,1999 -0,0234 15,8195
Coeficientul de solvabilitate 0,9541 0,9342 -0,0199 -2,5931
Sursa: Elaborat de către autor în baza raportului financiar pentru anul 2015-2016 a S.A.
“APROTEH-CEREALE”.
S.A. “APROTEH-CEREALE”
Activităţile desfăşurate în domeniul resurselor umane intră în sfera de competenţă a unui
număr mare de persoane, de la executiv până la personalul de birou, putând fi grupate pe
următoarele niveluri:
- Executiv (vicepreşedintele cu resursele umane, directorul de personal)
- Funcţional (şeful departamentului salarizare);
- Specialişti (salariaţi care se ocupă cu analiza muncii);
- De birou (funcţionarii din cadrul departamentului, sectoarelor).
Societatea dispune de personal calificat şi competent, motivat satisfăcător, destul de
fidel, tânăr dar cu experienţă suficientă. Acţiunile de restructurare continuă dar nu au
repercusiuni asupra desfăşurării normale a activităţii, disponibilizările făcându-se în general
pe criterii de competenţă şi în strânsa corelare cu volumul de activitate disponibil.
Structura şi calitatea resurselor umane
Dezvoltarea societăţii şi creşterea eficienţei activităţilor ei este condiţionata, în principal,
de calitatea resurselor umane de care dispune. Armonizarea cerinţelor producţiei şi a
complexităţii lucrărilor cu structura şi calitatea resurselor umane este sarcina de baza a
managementului resurselor umane.
Analizăm în continuare potenţialul uman din anii 2015- 2018 ca număr, structură şi
nivel de pregătire.
Structura resurselor umane după domeniul de activitate este prezentată în tabelul
următor:
300
270
250
200
181 Muncitori
Personal TESA
151
150 Personal de conducere
100
76
62
50
22 27 25
4 4 4 4
0
2005 2006 2007 2008
Structura personalului după nivelul de pregătire este redată în tabelul următor:
100%
90%
80%
70%
60% Sc Generala
Sc. Profesionala
50%
Studii medii
40% Studii superioare
30%
20%
10%
0%
2005 2006 2007 2008
100%
90%
80%
70%
60% 2008
2007
50%
2006
40% 2005
30%
20%
10%
0%
25 ani 25-35 ani 35-45 ani 45-55 ani Peste 55 ani
Structura personalului după vârstă pe toţi ani este echilibrată, societatea dispunând atât
de personal tânăr cât şi personal cu experienţă de viaţă şi de muncă mai mare. Acest echilibru
fiind păstrat de la an la an.
Având în vedere cerinţele şi exigenţele economiei de piaţă, precum şi obiectivele
asumate de societate, actuala structura de organizare devine necorespunzătoare, o serie de
activităţi importante ca: pregătirea producţiei (tehnică, materială şi organizatorică),
programarea, lansarea şi urmărirea producţiei, organizarea ergonomică a locurilor de muncă,
nu se regăsesc în actuala structură de organizare.
De asemenea, activităţile privind resursele umane sunt dispersate şi nu au o coordonare
metodologică unitară, deşi în actuala este un compartiment de resurse umane pe în subordinea
directorului general.
Structura personalului după sex:
100%
7% 7% 8%
12%
90%
80%
70%
60%
Femei
50%
93% 93% 92% Bărbaţi
88%
40%
30%
20%
10%
0%
2005 2006 2007 2008