Impozit profit

Total venituri = 90.480 lei, din care:

-Venituri din dividente de la o persoana juridical romana = 480 lei, rezulta venit neimpozabil.

Total cheltuieli = 20.196 lei , din care:

-cheltuieli majorari = 60 lei => cheltuieli nedeductibile

-cheltuieli amenzi = 2.000 lei => cheltuieli nedeductibile

- cheltuieli sponsorizari 336 lei => cheltuieli deductibile

- alte cheltuieli = 17.800 lei

Calcul marja admisa a cheltuielilor sponsorizare:

CA x 0,5 % = 84.000 x 0,5 % = 420 lei

( 336 < 420 )

Sau cu 20 % din impozit profit datorat

11.636 x 20 % = 2.327

Se allege valoarea cea mai mica rezultata 420 lei.

Calcul impozit profit trimestrul I

Venituri 90.000 ( impozabile )

Cheltuieli 18.136 ( deductibile )

71.864 profit net

2.060 cheltuieli nedeductibile

73.924 profit impozabil

1.200 pierdere fiscal

72.724 x 16% cota de calcul impozit profit

11635,84 ~ 11.636 impozit de plata

( profit net – impozit )

72.724 – 11.636 = 61.088 lei + 480 = 61.568 profit net

Cheltuieli deductibile – total = 2.060 lei

20.196

-60 majorari

-2.000 amenzi

18.136

2. Microintreprindere

A. cota folosita = 1% salariati

B. impozit trimestrul IV :

Venituri totale 2226,15 + 1.500 + 8.566,26 + 3.000 = 15292,41

Cheltuieli totale 467,24 + 490 + 1267,43 + 1240,53 + 1456,34 + 3568,11 = 8489,65

15.292,41 – 8489,65 = 6802,76

6.802,76 x 1% = 68,02~ 68 lei

C. Plata :

( inregistrare imp. 698 = 4418 68 )

Plata din cont curent 4418 = 5121 68

Suma se va achita pana la data de 25. 01. 20 N + 1 anul urmator