Seminar 4

1. Societatea Reparatorul S.R.L. are ca obiect de activitate servicii de reparatii. Societatea Clientul S.R.L.
o contacteaza pe Reparatorul S.R.L. pentru a-i repara un automobil. La 18.11.2017 Clientul S.R.L. duce
autoturismul in service-ul lui Reparatorul S.R.L. Reparatorul S.R.L. il repara, ocazie cu care ii schimba si
filtrul de ulei. La 21.11.2017 Clientul S.R.L. vine sa ridice masina, ocazie cu care achizitioneaza de la
Reparatorul S.R.L. si 3 seturi de covorase de masina pentru a fi montate pe alte 3 masini proprietate a
societatii Clientul S.R.L. Ca urmare, Reparatorul S.R.L. ii emite lui Clientul S.R.L. trei facturi:
Factura 1: Manopera retarate service: 10.000 lei + 19% TVA
Factura 2: Filtru ulei 1 buc x 150 lei + 19% TVA
Factura 3: Covorase masina: 3 buc x 20 lei/buc + 19% TVA
(i) Explicati cate operatiuni realizeaza Reparatorul SRL dpdv al TVA si daca aceste operatiuni sunt livrari
de bunuri sau prestari de servicii.
(ii) Este corect modul in care a facturat Reparatorul SRL? Argumentati si prezentati cum ar fi trebuit sa se
factureze, in cazul in care considerati ca nu este corect.
Obs: Reparatorul SRL si Clientul SRL sunt ambele inregistrate in scop de TVA in Romania, stabilite in
Romania, service-ul fiind localizat tot in Romania.

2. Alfa SA stabilit si inregistrat in scop de TVA in Romania realizeaza urmatoarele operatiuni:

Data Operatiunea Valoare Regim TVA Transport Data Data

operatiunii Partener bunuri emiterii platii/incasarii
facturii
15.10.2017 Achizitie 10.000 Stabilit si inregistrat Da. In 15.10.2017 20.10.2017
dulapuri in scop de TVA in Romania
Romania. Nu aplica
TVA la incasare
18.10.2017 Achizitie 25.000 Stabilit si inregistrat Da. In 21.10.2017 10.11.2017
mese in scop de TVA. Romania
Aplica TVA la
incasare
29.10.2017 Achizitie 2.000 Stabilit si inregistrat n.a. 03.11.2017 15.11.2017
servicii in scop de TVA. Nu
contabile aplica TVA la
incasare
10.11.2017 Vanzare 30.000 Stabilit si inregistrat Da. In 10.11.2017 10.11.2017
dulapuri in scop de TVA. Nu Romania
aplica TVA la
incasare
12.11.2017 Prestare 15.000 Stabilit si inregistrat n.a. 30.11.2017 12.12.2017
servicii in scop de TVA.
consultanta Aplica TVA la
incasare
Valoarea livrarilor si achizitiilor efectuate de Alfa SA in anul 2016, in scopul stabilirii plafonului pentru
dterminarea perioadei fiscale a fost de 800.000 lei.
Alfa SA nu aplica sistemul de TVA la imcasare.

Determinati TVA colectat, dedus, de plata/de recuperat aferent fiecarei perioade fiscale