DUBLA IMPUNERE JURIDICĂ

INTERNAȚIONALĂ

C o n f. u n i v. d r. G e o r g i a n a C a m e l i a C R E Ț A N
Master FISCALITATE ▪ FABBV ▪ ASE BUCUREȘTI ▪ 2019 – 2020
 Curs 1. O scurtă introducere în tematica disciplinei Dubla
Impunere Juridică Internațională

Contact:
georgiana.cretan@fin.ase.ro
Obiectivele cursului:
 intelegerea modului de operare a regulilor fiscale in cazul operatiunilor care
intra sub jurisdictia fiscala a mai multor state;
insusirea regulilor privind impozitarea veniturilor nerezidentilor si a reprezentantelor;
insusirea regulilor fiscale in cazul aplicarii conventiilor de evitarea a dublei impuneri;
insusirea regulilor fiscale de dubla impunere a veniturilor ce sunt reglementate prin
directive europene.
Număr de puncte de credit : 7
Număr de ore de studiu pe semestru : 175, din care 119 ore de studiu individual

2
• VREAU NOTA............... 10 (ZECE)!!!
Participare la cursuri;
Participare la seminarii;
Rezolvare aplicaţii suplimentare - teme;
Elaborare si prezentare proiect;
Participare la discuţii pe temele stabilite de profesor sau de către
studenţi;
Sustinere test seminar;
Sustinere examen.
.

3
• Examen:
– 60% din nota finală
– Structura biletului de examen:
Examen cu 3 tipuri de itemi de evaluare:
I. subiecte tip grilă cu un singur răspuns corect (3p)
II. aplicații practice (4p)
III. subiecte de sinteză (2p)
Sau examne numai cu spețe.
– Tematica: cea specificata la curs şi în cadrul seminariilor
• Nota finală:
– Seminar (40%) + Examen (60%)

4
 Ce vom învăţa la
Dubla Impunere Juridică Internațională ????

• Cadrul general al discuției:

Tema 1: Introducere în domeniul dublei impuneri juridice internaționale

Tema 2: Convențiile de evitare a dublei impuneri juridice internaționale.

Aspecte generale și analiza convențiilor încheiate de România

Tema 3: Metode de evitare a dublei impuneri juridice internaționale

Tema 4: Directive europene care vizează dubla impunere juridică

internațională

Tema 5: Impozitul pe veniturile realizate de nerezidenți și impozitul pe

reprezentanțe
5
 BIBLIOGRAFIE:
• Serbanescu C., Metode si tehnici fiscale de imbunatatire a mediului de afaceri, Ed.
Universitară, Bucuresti, 2008
• Tatu L et al., Fiscalitate: de la lege la practica -editia a VII-a, revizuita si
actualizata, C. H. Back, Bucuresti, 2010
• Vintila G., Metode și tehnici fiscale, Ed. Economică, București, 2006
• Vintila N., Sinteze si comentarii. Studii de caz. Teste grila, Sylvi, Bucuresti, 2004
• Vacarel I (coord), Finante publice, Didactica si Pedagogica, Bucuresti, 2007
• Legislatia in vigoare in domeniul fiscalitatii, Romania, precum si la nivel comunitar
• Colectia Curierul fiscal, Ch Beck, Romania

6
 BIBLIOGRAFIE SUPLIMENTARĂ (1):
• European Commission. 2014. Triangular cases – Tax obstacles to labour mobility in
the European Union and tax avoidance, Final report, EY, april 2014;
• Kofler, G.W., Mason, R. 2007. Double taxation: A European “switch in time?”,
Columbia Journal of European Law, pp. 63-98;
• Lefter, C., Chirica, S., 2010. International Double Taxation (Domestic Legal
regulations and Fiscal Conventions Concluded by Romania), Theoretical and Applied
Economics, vol. XVII, no. 9 (550), pp. 53-66;
• OECD. 2014. Model Convention with respect to taxes on income and on capital
(condensed version);
• Malherbe, J., et al. 2011. The impact of the rulings of the European Court of Justice
in the area of direct taxation 2010, European Parliament, Directorate General for
Internal Policies, Policy Department A: Economic and Scientific Policy, Brussels;
• Rebelo de Sousa, M. 2012. Avoidance of International Double Taxation: A plea for the
Exemption System in Portugal, Universidada Catolica Portuguesa, Faculdade de
Direito;
• Dziurdz, K. 2013. Article 15 of the OECD Model: The 183 –Day Rule and the Meaning of
”Borne by a Permanent Establishment”, Bulletin for International Taxation, OECD, pp. 122-
127; 7
 BIBLIOGRAFIE SUPLIMENTARĂ (2):
• OECD. 2010. Commentaries on the Articles of the Model Tax Convention;
• Rasmussen, M., International Double Taxation, Thomson Reuters;
• European Parliament. 2011. The impact of the rulings of the European Court of Justice in the
area of direct taxation 2010, Directorate General For Internal Policies;
• Cod fiscal si norme de aplicare –
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_22092017.htm
• www.mfinante.ro
• ...bibliografie suplimentară în funcţie de temele prezentate în cadrul cursului.

8
Vă mulțumesc pentru atenție!