STRATEGIA PE TERMEN MEDIU A AGENIEI NAIONALE DE ADMINISTRARE FISCAL

2 Introducere de dl. DANIEL CHITOIU, preedintele ANAF.

CUVANT INTRODUCTIV Cu ocazia lansrii primei sale Strategii de sine statatoare, ANAF i declara valorile i prioritatile care i vor guverna activitatea in urmatorii 5 ani. Ceea ce caracterizeaza evoluia viitoare a administrrii fiscale, ca orientare strategica majora, este necesara si cuvenita atenie faa de ateptarile cetenilor i ale mediului de afaceri, astfel nct ANAF s perfecioneze i s stimuleze permanent relaia contribuabil-fisc. In continuare, A.N.A.F. va supraveghea i ncuraja conformarea contribuabililor ndeplinirea obligaiilor lor fiscale, va controla legalitatea intrarilor si ieirilor de produse la trecerea graniei, va identifica i limita frauda fiscala i, n consecin, va colecta intr-un mod ct mai eficient cu putin venituri fiscale suficiente pentru finanarea programelor economice i sociale ale Executivului, pentru buna funcionare a societii. Relaia noastr cu cetenii trebuie s se bazeze pe respect, corectitudine i transparen, astfel nct percepia acestora la adresa noastr s devin mai favorabil. Scopul nostru este s avem o administraie fiscal modern, eficient i deschis, comparabil cu instituiile similare din rile Uniunii Europene. Strategia pe care o prezentam in continuare reflect o orientare ferm spre accentuarea activitailor de asistena i servicii, dar fr s fie neglijat lupta cu evaziunea fiscal. De altfel, prin imbunatirea activitii noastre de sprijinire a conformrii voluntare a contribuabililor prevenim n modul cel mai eficient indisciplina fiscala i asiguram un tratament egal contribuabililor notri. Alegerile fcute i direciile de dezvoltare adoptate nu sunt simple declaraii strategice: acestea au fost convertite in pai specifici, in msuri precise de realizare, termene, necesar de resurse si vor deveni operationale prin includerea in Planurile anuale ale ANAF. ANAF devine, prin intermediul prezentei Strategii i a modului de implementare a acesteia prin planuri anuale de performana, o organizaie orientat n cel mai inalt nivel spre rezultate si eficien.

Pentru c provocrile ce se ntrevd n cursul n oper a liniilor de aciune necesare realizrii obiectivelor strategice s poat fi depite cu rezultatele scontate, avem in vedere i adaptarea structurilor organizatorice ale ANAF. Se tie c o reorganizare de succes este o investiie, n special, pentru viitor: este esenial ca administraia fiscal s poat face fa cerinelor i provocrilor curente i de perspectiv Incepnd cu ianuarie 2007, ANAF s-a confruntat cu noi cerine si probleme generate i de poziia de ar comunitar pe care o are Romnia de la aceasta dat. Modelele unor administraii fiscale de referin din Uniunea European, precum i noile probleme pe care libera circulaie a mrfurilor, persoanelor si capitalurilor le vor crea in materie de fraud fiscal sunt premise pe care le-am luat in consideraie cu toat atenia la elaborarea prezentei Strategii. Planul Strategic implica, de asemenea, efortul unit al angajailor i adeziunea acestora la interesele comune, este o oportunitate pentru personal de a-i pune n valoare profesionalismul. Prezenta Strategie a beneficiat de asistena de specialitatea experilor spanioli de la Agentia Tributaria, n cadrul unui proiect de twinning PHARE. DANIEL CHITOIU
PRESEDINTE A.N.A.F.

4 CUPRINS Cuvntul preedintelui A.N.A.F. Realizarea obiectivelor programate n primul an al strategiei I. Activitatea ANAF in perioada 2005-2006 si 2007, pe scurt II. Noile orientari care guverneaza activitatea de administrare fiscala 1. O organizare eficienta, o administraie n plina schimbare 2. Planificarea strategic funcie modern a conducerii 3. Valorile noi adoptate de ANAF 4. Marile linii strategice III. Obiectivele strategice pe termen mediu ale administratiei fiscale 1. Stimularea conformrii voluntare 6 11 15 15 17 18 19 22 24 2

1.1.Dezvoltarea si imbunatatirea serviciilor de asistenta. O mai bun educare fiscal a contribuabililor 25 1.2.Modernizarea i simplificarea procedurilor fiscale 28 2. Prevenirea i combaterea evaziunii fiscale i a indisciplinei financiare 2.1. Cresterea calitatii actului de inspectie fiscala 2.2. Imbuntirea eficienei controlului fiscal 2.3. Dezvoltarea schimbului de informaii i a asistenei reciproce cu Statele Membre, cu alte instituii i autoriti naionale 2.4. Consolidarea controlului financiar 2.5. Imbuntirea i perfecionarea procedurilor de executare silit, insolvabilitate, raspundere solidar 3. Modernizarea i mbuntirea funcionrii administraiei fiscale 3.1. Perfecionarea planificrii 30 31 31 34 35 36 37 38

5 3.2. Intarirea capacitatii de analiza a nivelului de conformare a platitorilor de taxe si impozite 40 3.3. Imbunatatirea proceselor interne i a coordonrii 40 3.4. Dezvoltarea relaiilor instituionale 46 3.5. Imbuntirea activitii de resurse umane 47 3.6. O comunicare institutionala credibila si responsabila 48 IV. Obiectivele strategice pe termen mediu ale Autoritii Naionale a Vmilor 51

1. Consolidarea serviciilor vamale la frontiera extern i n interior 53 2. Aprarea intereselor fiscale, economice i sociale, naionale i ale U.E. 53 3. Aplicarea uniform a Tarifului Vamal Comun i a celorlalte reglementri vamale naionale i ale Uniunii Europene 54 4. Consolidarea capacitii operaionale i administrative a sistemelor IT i de comunicaii 55 V. Obiectivele strategice pe termen mediu ale Grzii Financiare 1. Accentuarea combaterii fraudei 2. Stabilirea metodologiei si a procedurilor unitare de control in domeniul produselor accizabile 3. Stabilirea regulilor procedurale de baza pentru analiza de risc S Dezvoltarea sistemelor de comunicare extern 5.Elaborarea unui plan de lupta antifraud n domeniul produselor accizabile 6. Elaborarea unei Strategii anticorupie 7. Perfecionarea pregtirii profesionale a personalului 8. Elaborarea Statutului comisarului Grzii Financiare VI. Msuri pentru punerea in practica a Planului strategic al administratiei fiscale VII. Programul de implementare a obiectivelor Strategice Anexa 1. Indicatorii aferenti Planului de performanta al ANAF in anii 2007 si 2008. Anexa 2. Programul de implementare a obiectivelor strategice Anexa 3. Perfecionarea metodologiei de control fiscal 57 58 58 59 59 60 60 61 61 63 65

Realizarea obiectivelor programate n primul an al strategiei Obiectivele strategice semnificative

In anul 2007 i primul semestru al anului 2008, au fost puse in practic liniile de aciune specifice obiectivelor prevzute n Strategia A.N.A.F. care au avut termen de implementare n perioada iunie 2007iunie 2008. Imbuntirea asistenei i modernizarea i simplificarea procedurilor Unul din obiectivele specifice pentru care A.N.A.F. a fcut eforturi mari i care a nregistrat rezultate bune este mbuntirea serviciilor de asisten a contribuabililor: A fost susinut activitatea Centrului de asisten telefonic din Bucureti, nfiinat n anul 2006 i s-au creat premise pentru lrgirea funciilor acestuia n dou direcii foarte importante: o pregtirea accesului contribuabililor la contul fiscal propriu (programat s fie realizat pna la sfritul anului 2008). o pregtirea legturii Centrului cu 7 locaii din teritoriu. A fost iniiat selectarea i sistematizarea celor mai frecvente soluii, cu grad de aplicabilitate general, care au fost publicate pe portalul A.N.A.F. (modulul ntrebri frecvente), pentru a fi puse la dispoziia att a structurilor teritoriale de asisten, ct i a contribuabililor. n anul 2007, A.N.A.F. a realizat pentru prima oar sondaje trimestriale de opinie privind percepia cetenilor la adresa administraiei fiscale. Au fost avute n vedere urmtoarele domenii: motivul venirii la Administraia Fiscal; aprecierea organizrii Administraiei; schimbrile recomandate n organizarea Administraiei; satisfacia fa de rspunsul primit la problema ridicat; calitatea serviciilor oferite. S-a observat o tendin uoar, dar stabil, de mbuntire a percepiei contribuabililor fa de A.N.A.F., de la un trimestru la altul. Un domeniu care ine capul de afi al reformei n administraia fiscal i care a nregistrat rezultate remarcabile este acela al procedurilor fiscale, care au fost marcate puternic de semnul modernizrii i simplificrii.

Liniile de aciune programate n vederea simplificrii i modernizrii procedurilor au nsemnat n domeniul nregistrrii fiscale: o introducerea perioadelor fiscale de declarare trimestrial i anual pentru impozitul pe venit i contribuiile aferente o eliberarea certificatului de nregistare n scopuri de TVA, pentru comercianti, in 24 ore n domeniul declarrii o depunerea declaraiilor n format electronic (online) pentru persoanele juridice i, pn la sfritul anului, i pentru persoanele fizice. Metoda de depunere online a declaraiilor fiscale a fost introdus treptat, ca metod alternativ de declarare a impozitelor, taxelor i contribuiilor. Declararea online a parcurs mai multe etape, fiind extins n ntreaga ar, pentru contribuabilii persoane juridice, la data de 1 aprilie 2008. Pn la sfritul anului 2008, declararea online va fi posibil i pentru persoanele fizice. Implementarea metodei a contribuit semnificativ i la eliminarea erorilor, concomitent cu scderea dificultilor de prelucrare a datelor din declaraii i a potenialelor fenomene de corupie. n domeniul plii obligaiilor fiscale o plata n cont unic, n anul 2007 metoda a fost implementat treptat, fiind generalizat de la 1 ianuarie 2008. o plata electronic (cu card) sem. II 2008. Solicitrile de rambursare a T.V.A. se rezolv mai rapid din anul 2007. Au fost corelate dispoziiile legale privind deplasarea produselor accizabile n regim suspensiv cu prevederile comunitare i a fost reglementat procedura de restituire a accizelor pltite de ctre utilizatorii produselor supuse accizelor armonizate, pentru care se acord scutire indirect. In domeniul impozitului pe venit: au fost unificate declaraiile privind veniturile estimate. Realizarea bazei centrale de date centrale a permis, n anul 2007, mbuntirea procedurilor de administrare a impozitului pe venit: au fost unificate declaraiile privind veniturile estimate i deciziile de impunere pentru stabilirea plilor anticipate s-a realizat gruparea declaratiilor de venit i a celorlalte documente utilizate in administrarea impozitului pe venit intr-un singur act normativ.

8 Aciuni de concretizat pn la sfritul anului: evaluarea impactului procedurilor implementate pentru administrarea TVA (decembrie), elaborarea procedurii privind depunerea declaraiilor de venit cu codificarea informaiei prin cod de bare. De la 1 ianuarie 2008, contribuabilii pot plti n contul unic obligaiile lor fiscale, urmnd ca pn la sfritul anului s fie introdus i posibilitatea plii electronice, cu card (octombrie). Certificatul de cazier fiscal este eliberat pe loc, n prezena contribuabilului sau a reprezentantului acestuia. Oficiul Naional al Registrului Comerului solicit i primete, n format electronic, de la Agenia Naionala de Administrare Fiscal informaiile din cazierul fiscal al contribuabililor, fr ca aceste persoane s mai solicite organelor fiscale eliberarea acestor certificate. Combaterea eficient a evaziunii fiscale Lupta cu evaziunea fiscal este o ax prioritar a activitii de administrare fiscal, n consecin, realizrile au fost importante. Pentru asigurarea unor instrumente utile inspectorilor fiscali n vederea unei aplicri corecte i unitare a legislaiei, au fost elaborate metodologii de inspecie fiscal pe tipuri de impozite i taxe i ghiduri de inspecie fiscal (prezentate detaliat in anexa). O preocupare n acest domeniu au fost domeniile de actualitate: controlul electronic i preturile de transfer. De asemenea, au fost organizare cursuri/seminarii/ateliere de lucru n scopul pregtirii profesionale mai bune a organelor de inspecie fiscal, att n cadrul structurilor teritoriale, ct i prin schimburi de experien pe zone teritoriale. Au fost realizate dou strategii sectoriale Strategia de comunicare, elaborat n anul 2007, a fost realizat prin detalierea i dezvoltarea uneia din direciile importante de modernizare a A.N.A.F. cuprinse n Strategia pe termen mediu, i anume perfecionarea comunicrii interne, externe i internaionale premis esenial pentru creterea civismului fiscal. In anul 2008, a fost elaborata i mediatizat Strategia de formare a personalului din ANAF. Preocuparea pentru planificare a nceput nc de la nfiinarea A.N.A.F., cnd a fost creat Direcia general de cooperare internaional, planificare i relaii instituionale. n perioada 2004-2006 a fost implementat, cu caracter experimental, sistemul de conducere bazat pe planuri de performan, cu un orizont anual. Anul 2007 este un moment de schimbri majore: numrul indicatorilor de performan din planul anual a crecut la 16, modul de calcul a fost mbuntit, sfera de cuprindere este mai relevant, metodologia de

9 raportare este mai precis, responsabilitile mai clare. In anul 2008, planul de performan a fost completat cu nc doi indicatori (anexa) Informatizarea A.N.A.F. a fost n permanen o condiie a schimbrii i o premis pentru creterea eficacitii activitilor desfurate de instituie. Au fost implementate sistemele VIES i SEED schimbul de informaii ntre statele membre n domeniul T.V.A. i al produselor accizabile; A fost introdus depunerea declaraiilor cu semntura digital; S-a introdus administrarea n arhitectura centralizat a creanelor persoanelor fizice ; Au fost nfiinate Centrul pilot de tiprire centralizat a documentelor administrative destinate contribuabililor i Centrul de salvare i recuperare a datelor, n caz de dezastru A fost dezvoltat schimbul de date cu casele sociale; Au fost realizata adaptarea produselor ajutatoare la noile conditii de administrare i reamenajarea spaiilor tehnice de productie informatic A fost definitivat produsul informatic privind crearea bazei unice de date DATA WAREHOUSE

A fost redus timpul de reacie a administraiei fiscale, prin automatizarea tuturor procedurilor de gestionare a declaraiilor i plilor fiscale. Reforma organizatoric a ANAF reflect adaptarea instituiei la evoluia conjuncturii economice, la sarcina de a colecta n condiii tot mai bune veniturile bugetare, materializnd principiul c o reorganizare de succes este o investiie pentru viitor. Schimbrile vizeaz implementarea principiilor comunitare privind transparena actului managerial, descentralizarea deciziei i consolidarea structurii necesare combaterii actelor de corupie. De la nfiinarea sa, A.N.A.F. a parcurs mai multe etape de mbuntire organizatoric, adaptare necesar pentru asigurarea corespondeei ntre extinderea competenelor sale i modul de organizare. Din acest punct de vedere, anul 2007 a adus o serie de modificri foarte importante: trecerea n subordinea A.N.A.F. a ntregii activiti a D.G.F.P.-urilor; administrarea specializat pe categoriile de contribuabili al cror aport la formarea veniturilor bugetare este semnificativ, a continuat n anul 2007, prin extinderea definirii categoriei contribuabililor mijlocii la nivelul ntregii ri; nfiinarea de structuri organizatorice noi (I.T., planificare strategic, elaborarea i aplicarea legislaiei fiscale i a procedurilor fiscale, informaii fiscale, inspecia general - structur independent de control al activitii interne i combaterea corupiei din A.N.A.F., inclusiv din Garda Financiar i din Autoritatea Naional a Vmilor).

10 Administrarea specializat a fost extins: ncepnd cu luna aprilie 2007, au fost nfiinate administraii ale finanelor publice ale contribuabililor mijlocii la nivelul tuturor DGFP-urilor.

Reforma organizatoric n ANAF a implicat n anul 2007 i direciile din teritoriu, ceea ce a permis rezolvarea neclaritilor privind dubla subordonare, existente n perioada 2004-2006 . Trecerea integral a structurilor teritoriale la A.N.A.F. a condus la omogenizarea practicilor manageriale, o mai bun stabilire a responsabilitilor i a creat premise favorabile desfurrii aciunilor de control eficiente i mai bine coordonate. O noutate organizatoric important n anul 2007 a fost crearea direciei de Inspecie general, cu rol major n descoperirea cazurilor de corupie n cadrul structurilor A.N.A.F. att din aparatul central, ct i din teritoriu.

11

I.

ACTIVITATEA A.N.A.F. N PERIOADA 2005-2006 SI ANUL 2007, PE SCURT

Desfurndu-se ntr-o conjunctur economic general favorabil, activitatea A.N.A.F. a nregistrat progrese semnificative n ultimii ani. A.N.A.F. are n eviden i administreaz 8 milioane de contribuabili. Anual, administraia fiscal proceseaza cca 34 milioane de obligaii bugetare declarate. In anul 2007, A.N.A.F. a administrat 994 contribuabili mari si 9078 contribuabili mijlocii (din care 677 la D.G.F.P. municipiul Bucuresti si 8401 la directiile generale ale finantelor publice judetene). Pentru a sprijini contribuabilii la mai buna ndeplinire a obligaiilor lor fiscale, n anul 2007 au fost formulate raspunsuri i au fost transmise solutii la un numar de 44.455 adrese privind problemele ridicate de contribuabili, numarul de raspunsuri prin e-mail adresate contribuabililor a crescut de la 2.100 in anul 2005 la 8.053 in anul 2007. De asemenea, ncepnd cu 1 ianuarie 2007, procedurile de administrare fiscala au fost adaptate i ca urmare a aderrii Romniei la Uniunea Europeana, in vederea asigurrii schimbului de informaii intracomunitare n ceea ce privete taxa pe valoarea adaugat i accizele. Solicitrile de rambursare a T.V.A. se rezolv mai rapid din anul 2007, controlul fiind ulterior, pentru persoanele impozabile care desfoar activiti de export i ncepnd cu data de 1 ianuarie 2008, i pentru contribuabilii mijlocii. Sunt exceptate ns cazurile care prezint risc fiscal mare. Pentru a crete rapiditatea cu care se ramburseaz T.V.A., au fost eliminate din categoria de risc fiscal mare unele categorii de activitati sau situatii. n domeniul administrrii accizelor, au fost corelate dispoziiile legale privind deplasarea produselor accizabile n regim suspensiv cu prevederile comunitare i a fost reglementat procedura de restituire a accizelor pltite de ctre utilizatorii produselor supuse accizelor armonizate, pentru care se acord scutire indirect. Pentru a o mai uoar i mai rapid declarare, n perioada 2005-2006 a fost implementat sistemul de depunere on-line a declaraiilor fiscale ale marilor contribuabili. Din anul 2007, aceasta metode de depunere a declaratiilor s-a extins, iar n primul trimestru 2008, metoda a fost generalizat n toat ara.

12 A fost redus semnificativ durata eliberrii unor cerificate. Astfel, din anul 2007, certificatul de cazier fiscal este eliberat pe loc, n prezena contribuabilului sau a reprezentantului acestuia. Au fost reglementate proceduri unitare pentru eliberarea certificatului de atestare fiscal pentru persoane juridice i fizice i a certificatului de obligaii fiscale. Durata de eliberare a acestora a scazut, iar termenul lor de valabilitate este acum mai lung. In aceste condiii, rezultatele obinute de ANAF n termeni de incasri bugetare totale, reducerea arieratelor, combaterea evaziunii fiscale etc. au fost semnificativ pozitive.
Evolutia civismului fiscal la declarare si plata in anul 2007 81% 79% 71%

100% 50% 0%

In anul 2007, gradul de conformare voluntara la plata obligatiilor fiscale (valoric) a fost de 79%, gradul de conformare voluntara la plata obligatiilor fiscale (numeric) a fost de 71%, in timp ce conformarea la declarare a fost de 81%.
Venituri bugetare colectate de ANAF mil. lei
116407 96671 79306

Conf ormare la declarare

Conf ormare la Conf ormare la plata plata - v aloric - numeric -

Veniturile colectate de A.N.A.F. n 2007, de 116.406,66 milioane lei, au continuat evoluia pozitiv a ultimilor reflectnd nu numai evoluia favorabil a conjuncturii economice, activitate mbuntit de administrare fiscal.

68885

anul
69% mai mult decat in 2004 47% mai mult decat in 2005 i o 20% mai mult decat indar 2006

ani,

2004

2005

2006

2007

13 n bugetul de stat, impozitul cu randamentul fiscal cel mai mare i cu tendin de cretere este TVA, care aduce 44% din venituri, accizele 17%, impozitul pe Structura veniturilor totale administrate de ANAF in anul 2007 profit 13%, taxele vamale 4%. In anul 2007, in bugetul de Bugetul Fondului national unic de stat, dinamica cea mai mare a fost asigurari de inregistrata la impozitul pe venit Bugetul asigurarilor sanatate (42,3%) si la impozitul pe profit pentru somaj 10655 mil lei (11%) 2271mil lei (2%) (33,2). Incasarile din accize au crescut cu 18,1%, n timp ce veniturile din T.V.A. au avut un Bugetul de stat 62787 mil lei (66%) ritm relativ redus, dei tot pozitiv Bugetul asigurarilor (12,5%). sociale de stat 20311 (21%) Politica ofensiv de recuperare a arieratelor a condus la rezultate foarte bune. Ca pondere in produsul intern brut in 2007, ponderea arieratelor ramase de recuperat la bugetul general consolidat, la 31.12.2007 a fost de 3,0%.
Ponderea arieratelor ramase de recuperat in P.I.B. (%)

n vederea descurajrii acumulrii de arierate bugetare ANAF actualizeaz i public pe pagina proprie de internet lista contribuabililor mari i lista contribuabililor mici i mijlocii care nregistreaz obligaii restante.

2008 2007 2006 2005 2004

3% 4,3% 6,4%

Combaterea evaziunii fiscale s-a sprijinit pe eficiena inspectorilor fiscali: valoarea sumelor suplimentare atrase pe un inspector a crescut permanent. In anul 2007, au fost atrase la bugetul general consolidat sume suplimentare insumand 2.588 milioane lei, cu 28% mai mult fata de anul anterior.

14 Activitatea Grzii Financiare a fost, n aceti ani, mult mai dinamic i Actiunile de verificare ale Garzii Financiare mai eficient dect n anii anteriori. Astfel, ca urmare a controalelor 173350 operative desfurate de Garda Finan143000 149000 153350 ciar, n anul 2006, au fost stabilite sume suplimentare in valoare de 282 milioane lei, bunuri confiscate n 2006 valoare de 89 milioane lei i au fost 2007 rezolvate peste 2300 de sesizri penale. Valoarea prejudiciilor stabilite de Garda Financiar a fost de cca. 750 acte de control numar de agenti milioane lei. incheiate economici verificati In cursul anului 2007, comisarii Grzii Financiare au efectuat 173.350 aciuni de control. Din acestea, n cca. 80% din cazuri au fost descoperite abateri de la disciplina financiar. Pentru faptele de natur contravenional au fost aplicate sanciuni care au condus la atragerea la buget a unor venituri suplimentare n valoare total de 272.983 mii lei, din care s-au ncasat operativ, n timpul controlului, 178.583 mii lei. Autoritatea Naional a Vmilor a dus, de asemenea, o politic susinut de simplificare si informatizare a procedurilor vamale: a fost generalizata implementarea sistemului de procesare automat a declaraiei vamale si introdusa utilizarea mecanismului de plat electronic a datoriei vamale la majoritatea birourilor vamale etc. A fost introdus Tariful Vamal Integrat. Ca urmare a aderrii Romniei la U.E., a fost reorganizat i activitatea administraiei vamale. De la 1 ianuarie 2007 s-a urmrit att compatibilizarea cu structurile administraiilor vamale comunitare, ct i armonizarea cu recomandrile Comisiei Europene pentru derularea programelor de cooperare, asigurndu-se n acelai timp i implementarea principiilor comunitare privind transparena actului managerial, descentralizarea deciziei i consolidarea structurii necesare verificrii sesizrilor privind actele de corupie.

15

II. NOILE ORIENTRI CARE GUVERNEAZ ACTIVITATEA DE ADMINISTRARE FISCAL 1. O organizare eficient, o administraie n plin schimbare
n urmtorii ani, politica adoptat de A.N.A.F. va fi de continuare a consolidrii autonomiei, crend astfel condiii pentru ntrirea specializrii sale i, n consecin, pentru creterea eficienei activitii desfurate. Programul de modernizare i reorganizare al A.N.A.F. este un proces intern, mai puin perceptibil din exterior, dar cu rezultate evidente n ceea ce privete mbuntirea nivelului serviciilor oferite contribuabililor. Obiectivul acestui proces, care va continua i n urmtorii ani, este perfecionarea funcionrii Administraiei printr-o mai bun exploatare a potenialului noilor structuri organizaionale i noilor tehnologii informatice. n acest sens, avnd in vedere faptul ca o mare parte a activitaii D.G.T.I M.E.F. este destinat A.N.A.F., se preconizeaz c, n cadrul structurii organizatorice a A.N.A.F.,s fie inclus acea parte a serviciilor IT ce deservete deja A.N.A.F. Organizat sub form de reea, A.N.A.F. este reprezentat n teritoriu de 42 Direcii Generale ale Finanelor Publice, 42 Administraii ale Finanelor Publice pentru contribuabilii mijlocii (cte una n fiecare DGFP) i 368 de A.F.P.-uri. n plus, din anul 2005, A.N.A.F. a preluat Garda Financiar i Autoritatea Naional a Vmilor

A.N.A.F. are, n prezent, o structur organizatoric bazat pe funcii, ceea ce introduce o mai mare uniformitate n ntreaga administraie fiscal (central i unitile subordonate acesteia), permind o mai bun concentrare pe fiecare dintre funciile specifice i ncurajnd specializarea. Acest lucru conduce la creterea eficienei i asigur o mai mare flexibilitate a administraiei n desfurarea resurselor n conformitate cu evoluia conjunctural.

16 Avnd n vedere avantajele acestui mod de organizare, A.N.A.F. i propune permanent s ntreasc i s mbunteasc acest tip de structur organizatoric bazat pe funcii. In continuare, A.N.A.F. i propune s analizeze i s evite eventuale suprapuneri i s diferenieze structurile teritoriale n ceea ce privete resursele i structura, att pe pe baza dimensiunii ct i a altor criterii specifice. n caz de suprapuneri, A.N.A.F. va adapta structura organizatorica a teritoriului pentru a fi n concordan cu aparatul central, astfel nct sa se realizeze reechilibrarea numrului de posturi n teritoriu. De asemenea, A.N.A.F. are n vederea supunerea spre analiz a unei propuneri de strategie privind raionalizarea reelei de structuri teritoriale avnd ca obiectiv crearea a aproximativ 7-10 regiuni, 100 de administraii cu servicii complete i 50-100 administraii cu servicii limitate. Noua organizare creeaz premisele pentru un mediu profesional mai larg i mai bine adaptat schimbrii i relocrii resurselor pentru colectarea veniturilor bugetare i controlul contribuabililor, n special al celor de importan major pentru buget i pentru mediul de afaceri.

17

2. Planificarea strategic funcie modern a conducerii

Prin planificarea strategic, A.N.A.F. se adapteaz nu numai la mediul extern (conjunctura economic, evoluii legislative, climat social), dar i la cel intern (noi valori, reform i modernizare). Strategia pune un accent special pe adaptarea organizaiei la evoluia mediului su intern i la conjunctura extern, prin intermediul unui proces bazat pe cunoaterea bun a prezentului, precum i a ceea ce se dorete pentru viitor. Planificarea strategic este o opiune care asigur ntregii activiti a A.N.A.F. aliniere, direcie i control n viitor. Alinierea are n vedere n special procesele i practicile de gestiune i capacitile de coordonare. Strategia este direct legat de definirea noilor instrumente de planificare, obiectivele strategice devenind obiective operaionale n cadrul planurilor anuale. Din dorina de a evita o planificare detaliat i revizuit periodic, luarea de decizii strategice izolate, A.N.A.F. a adoptat o viziune integrat i dinamic asupra activitii sale viitoare, materializat n prezenta Strategie. Strategia face un inventar al obiectivelor strategice, (unde vrem sa ajungem), fiecare din acestea fiind nsoit de liniile de aciune aferente i msurile necesare (respectiv, drumul de parcurs), precum i de termenul de realizare i indicatorii de msurare a rezultatelor (obiectivul atins). Punerea n practic a Strategiei implic planificarea anual a etapelor de parcurs la nivel central i local. Aceasta etap presupune detalierea obiectivelor mari strategice in obiective tactice i operaionale, flexibile i adaptate specificului de implementare, exprimate cantitativ i msurnd, n majoritatea cazurilor, un aspect de eficien.

18

3. Valorile noi adoptate de A.N.A.F.

Agenia Naional de Administrare Fiscal a fost nfiinat la data de 1 octombrie 2003 n subordinea Ministerului Finanelor Publice, prin Ordonana Guvernului nr. 86/2003, ca organ de specialitate al administraiei publice centrale, devenind operaional din luna ianuarie 2004. Misiunea A.N.A.F. este administrarea veniturilor fiscale, vamale, a contribuiilor sociale, printr-o colectare prompt i eficient a banilor publici, innd cont de dou principii: egalitatea contribuabililor n faa impozitului eficiena colectrii veniturilor bugetare. Pentru asigurarea acestei misiuni, A.N.A.F. i ntrete cele trei orientri prioritare: ncurajarea conformrii voluntare pentru prevenirea fraudei fiscale, prin diversificarea i creterea calitii serviciilor, asigurarea unor proceduri simplificate. combaterea fraudei prin promovarea unui control fiscal de calitate i orientat mai mult spre sectoarele cu risc ridicat de frauda; eficacitate i eficien crescut a colectrii impozitelor, taxelor i contribuiilor sociale, pentru a garanta veniturile bugetare necesare. Direcia strategic major a A.N.A.F. pentru urmtorii 5 ani este transformarea sa ntr-o administraie european modern, eficient, asigurnd mediul optim in care contribuabilii s-i ndeplineasc obligaiile bugetare i mediul optim n care funcionarii s-i poat desfura activitatea la standardele cerute. n vederea atingerii acestui el, A.N.A.F. a optat pentru o serie de valori noi: o transparen crescut o tratament egal contribuabililor o relaie de calitate superioar cu cetenii, servicii adaptate nevoilor acestora o profesionalism i corectitudine n relaia cu contribuabilii o responsabilizarea i adeziunea angajailor la obiectivele Ageniei.

19

4. Marile linii strategice

ntr-un context economic favorabil i ca ar membr a Uniunii Europene, A.N.A.F. i definete marile linii strategice pe termen mediu (2007-2011), de a cror punere n practic depinde realizarea concepiei sale privind o Agenie modern i eficient. De la nfiinarea sa, A.N.A.F. a pus in oper un proces de reformare care are ca obiectiv o abordare modern a problemei interaciunii dintre administraia fiscal i contribuabilii si. Strategia de modernizare se bazeaz pe experiena proprie, dar i pe soluiile adoptate de administraiile fiscale de referin din rile dezvoltate. Noua abordare, adoptat n majoritatea statelor comunitare, const n echilibrarea funciilor de servicii i de control, cutarea punctului de optimum n care prevenirea i combaterea fraudei, n proporii diferite, asigura ncasrile bugetare cele mai mari. In acest fel, se evit generarea unei atitudini de respingere din partea contribuabililor excesiv verificai. Pentru stabilirea obiectivelor strategice, a fost ntreprins o atent studiere a situaiei prezente, pentru identificarea realizrilor i a premiselor favorabile, a nerealizrilor i a necesitii de a aduce modificri pentru asigurarea unei mbuntiri consistente a activitii A.N.A.F. Acestea au constituit premise pe care au fost fundamentate necesitile i posibilitile de dezvoltare viitoare ale Ageniei. Pe aceasta baz, precum i plecnd de la viziunea a ceea ce trebuie sa devin A.N.A.F. pe termen mediu, au fost schiate marile orientri strategice ale administraiei fiscale. n pasul urmtor, au fost stabilite obiective strategice specifice, detaliate. Pentru urmtorii ani, A.N.A.F. are o concepie bine definit att cu privire la dezvoltarea i perfecionarea relaiei sale cu contribuabilii, ct i asupra asigurrii mediului intern n care angajaii si i desfoar activitatea. Astfel, orientat spre exterior, A.N.A.F. va aciona n direcia prevenirii i combaterii fraudei fiscale, prin accentuarea tuturor activitilor sale orientate spre contribuabil, cu care va dezvolta o relaie calitativ nou, de parteneriat. Orientat spre interior, A.N.A.F. are in vedere necesitatea modernizrii condiiilor n care salariaii si i desfoar activitatea profesional, asigurarea instruirii permanente, recunoaterea statutului lor special, ce decurge din responsabilitile avute i din relaia direct sau indirect cu contribuabilii.

20

n ambele situaii, informatizarea este un element esenial, att pentru facilitarea depunerii declaraiilor si efecturii plailor obligaiilor bugetare de catre contribuabili, ct i ca suport al desfurrii n condiii de eficien, corectitudine i operativitate a sarcinilor curente ale angajailor. Marile linii strategice ale A.N.A.F. care vor guverna activitatea de administrare fiscal n urmtorii cinci ani sunt: Consolidarea A.N.A.F. Pe de o parte, consolidarea autonomiei Ageniei, iar pe de alta, mbuntirea gradului de integrare a Autoritii Naionale a Vmilor i a Grzii Financiare Examinarea i perfecionarea procedurilor de management. Ameliorarea nivelurilor de eficacitate i eficien mbuntirea colectrii veniturilor bugetare Ameliorarea i extinderea ofertei de servicii ctre contribuabili Modernizarea controlului fiscal. Aplicarea tehnicilor de control informatic. Modernizarea tehnicilor de selecie a contribuabililor (pe baz analizei de risc) i a procedurilor de inspecie Consolidarea controlului vamal, simplificarea procedurilor, modernizarea i informatizarea acestora Extinderea canalelor de obinere a informaiilor i mbuntirea sistemelor de exploatare a informaiilor Modernizare i inovaie tehnologic. Adoptarea noilor tehnologii IT Dezvoltarea profesional a angajailor. Profesionalism superior i integritatea funcionarilor, transparena organizaiei, loialitate i adeziune la obiectivele instituiei; motivarea acestora.

21 Impulsionarea planificrii strategice i controlul realizrilor. mbuntirea instrumentelor de planificare strategic i operativ (conducere pe obiective). Delimitarea ariilor de risc Relaii instituionale mai bune. Impulsionarea colaborarii cu alte organe ale Administraiei Publice i cu entiti publice i private reprezentative pentru interesul general, asociativ, organizaional sau profesional Prezena internaional extins. Impulsionarea prezenei A.N.A.F. n organismele internaionale, ameliorarea schimbului de informaii internaionale i, in general, a cooperrii internaionale.

Apreciem c implementarea acestor msuri strategice ncepnd cu anul 2007, va conduce la creterea colectrii veniturilor bugetare cu cte un punct procentual din PIB, anual, pn la orizontul strategiei.

Veniturile bugetare colectate de ANAF, pondere in PIB - realizari si prognoza - ( % ) 32 30 28 26 24 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 27.9 27.6 28.2 28.8 29,8 30,8 31,8 32,8

22

III. OBIECTIVELE STRATEGICE PE TERMEN MEDIU ALE ADMINISTRAIEI FISCALE

1. Stimularea conformrii voluntare 2. Prevenirea i combaterea evaziunii fiscale i a indisciplinei financiare 3. Modernizarea i mbuntirea funcionrii administraiei fiscale

23

Progresele realizate (punctele tari) i nemplinirile (punctele slabe) premise pentru opiunile strategice

Puncte tari
Raport anual de performan Publicarea pe site a marilor datornici

Puncte slabe, anul 2006

Lipsa unei baze centralizate de date privind contribuabilii

Situatia prezenta
Baza de date centralizata DATA WAREHOUSE - in functiune Declarare on line Plata in cont unic Cazier fiscal pe loc A fost extinsa analiza de risc; Unele categorii de contribuabili au fost scoase din categoria risc fiscal ridicat Obiectiv pentru 2008: costul unui leu colectat

Transparena n cretere

Tratament egal contribuabililor

Renunarea la scutiri la plat Aplicarea aceluiasi regim juridic in situatii similare

Insuficienta informatizare in gestionarea declaraiilor i plilor persoanelor fizice Un sistem limitat de selectare a contribuabililor pentru control

Servicii mbuntite

Acces electronic, programe gratuite de ajutor, legislaie, Centrul de asisten telefonic, publicare ntrebri-rspunsuri

Proceduri simplificate
Proceduri mbuntite i rapide de rambursare a T.V.A. i de restituire accize

Dificulti la calcularea costului unui leu colectat

Accentuarea combaterii evaziunii

Numr crescut de inspecii n domeniile cu risc ridicat de fraudare

Suport informatic redus pentru desfurarea activitii de administrare fiscal

Dezvoltarea specificatiilor si lansarea SIACF

24

1. Stimularea conformrii voluntare

Creterea gradului de conformare voluntar la declarare i la plat este esenial pentru buna colectare a veniturilor bugetare, de aceea reprezint obiectivul major pentru care A.N.A.F. va face n continuare cele mai mari eforturi. Avnd n vedere c marea majoritate a contribuabililor i ndeplinesc voluntar obligaiile bugetare, prestarea de servicii operative ctre acetia, simplificarea i mbuntirea procedurilor de administrare, informatizarea extins sunt msuri prin care se dorete consolidarea rezultatelor obinute i atragerea n aceast categorie i a contribuabililor mai puin disciplinai. Eforturile vor fi centrate n special n zonele cu conformare voluntar redus. A.N.A.F. sprijin cetenii n nelegerea i ndeplinirea obligaiilor lor fiscale prin asigurarea nelegerii mai bune a legislaiei de specialitate. Serviciile de asisten prin pota electronic i prin telefon, pe toate tipurile de impozite i taxe, acoper ntreaga ara, reducnd astfel semnificativ costurile suportate de contribuabili n ndeplinirea obligaiilor lor fiscale. Informarea mai bun a contribuabililor cu privire la obligaiile i drepturile lor este o condiie pentru creterea civismului fiscal al acestora i mbuntirea relaiei cu administraia fiscal, de aceea va fi realizat i popularizat larg o Cart a drepturilor i obligaiilor

contribuabililor.

Promovarea dezvoltrii profesiunii de consultan fiscal n sectorul privat este o alternativ la asistena gratuit oferit de A.N.A.F., pe care contribuabilii o pot folosi la nevoie. De asemenea, este esenial asigurarea instrumentelor informatice de monitorizare a procesului de gestiune a declaraiilor i plilor fiscale, n perspectiva utilizrii metodei de depunere a declaraiilor fiscale prin mijloace electronice (la distan) de ctre toate categoriile de contribuabili, precum i de efectuare a plilor att electronic, ct i prin instrumentele tradiionale de plat.

25

1.1.

Dezvoltarea i mbuntirea serviciilor de asisten. O mai bun educare fiscal a contribuabililor

Pentru a se atinge un grad ct mai ridicat de conformare voluntar, serviciile de asisten desfurate de A.N.A.F. vor fi dezvoltate i diversificate. Asistena furnizat contribuabililor conduce la o reducere a costurilor de conformare prin stimularea conformrii voluntare, mult mai eficient dect celelalte modaliti de colectare practicate de A.N.A.F. (combaterea fraudei, executarea silit). Msuri strategice specifice 1.1.1. Construirea unei baze de date cu cele mai frecvente ntrebri i rspunsuri A.N.A.F. va continua s diversifice i s extind sprijinul acordat cetenilor pentru clarificarea i aplicarea corect a legislaiei fiscale, prin crearea unei baze de date complexe, uor accesibil, care s cuprind ntrebri si rspunsuri privind legislaia fiscal, organizate dup criterii precise, codificate, astfel nct s sprijine rapid i eficient contribuabilii la respectarea reglementrilor fiscale. Msurarea rezultatelor acestei aciuni se va face prin indicatorul numr de accesri ale bazei de date. 1.1.2. Dezvoltarea funciilor Centrului de asisten a contribuabililor prin telefon Centrul de asisten, creat cu caracter experimental la Bucureti, permite obinerea de informaii fiscale ntr-un singur loc, economisind timpul contribuabililor. n vederea monitorizrii activitii Centrului, s-a procedat la codificarea tipurilor de ntrebri, axat pe categorii de contribuabili i tipuri de impozite, taxe si contribuii. Dezvoltarea Centrului de asisten va implica urmtoarele activiti: Asigurarea accesului la bazele de date ale contribuabililor, soft pentru funcionarea bazei de date privind ntrebri-rspunsuri i reea n stare de funcionare Redirecionarea apelurilor ctre operatori n funcie de competenele concrete, precum i redirijarea acestora n interiorul sistemului A.N.A.F. Transferul automat al convorbirilor ctre alte instituii implicate n soluionarea problemelor contribuabililor Publicarea pe site a ntrebrilor frecvente

26 Crearea de noi modaliti de interacionare electronic a apelantului cu operatorii: discuie n timp real), controlarea navigrii apelantului prin paginile web catre informaia cerut), trimiterea de informaii de pe pagina web direct catre apelant.

numrul de apeluri soluionate.

Indicatorii cu care se vor msura rezultatele sunt numrul de apeluri primite i

1.1.3. Dezvoltarea comunicrii de specialitate cu contribuabilii n scopul educrii fiscale a acestora Pentru mai bun informare a contribuabililor, A.N.A.F. are n vedere dezvoltarea comunicrii cu acetia, popularizarea obligaiilor i drepturilor acestora fiind, n acest sens, esenial. Politica de comunicare extern sprijin semnificativ activitile de prevenire a fraudei fiscale prin creterea gradului de nelegere i contientizare a plii impozitului cu efect direct asupra creterii gradului de conformare la declarare i plat i a asigurrii finanrii politicii economice i sociale a statului. Dei deficitul de comunicare cu publicul s-a redus considerabil n ultimii ani, este necesar dezvoltarea n continuare a unei comunicri externe explicite i bine intite, care s informeze corect i s invite, implicit, la civism fiscal. Aciunile avute n vedere pe termen mediu, sunt urmtoarele: Carta drepturilor i obligaiilor contribuabililor pe timpul desfurrii inspeciei fiscale, realizat i deja implementat, va fi dezvoltat i va acoperi toate situaiile referitoare la raporturile contribuabililor cu Administraia fiscala, asigurnd informarea acestora cu privire la drepturile de care beneficiaz i va permite acestora sa se protejeze in fata abuzurilor poteniale. Carta este un sprijin pentru contribuabili i un semn de voina i promisiune a administraiei fiscale de a-i respecta drepturile democratice de a spori nelegerea faptului ca relaia cu lucrtorii din administraia fiscal este una de tip nou o relaie de parteneriat i va contribui la consolidarea percepiei pozitive fa de administraia fiscal i de inteniile acesteia.

27 Difuzarea informaiilor privind legislaia fiscal, formularistica fiscal, programele informatice de asisten, ntrebri i rspunsuri frecvente prin utilizarea Portalului A.N.A.F. (pagina de asisten). Crearea i implementarea in cadrul portalului A.N.A.F. a paginii Contul meu, care sa permit contribuabililor s-i verifice situaia contului fiscal. Dezvoltarea Portalului pentru completarea i transmiterea la distan a declaraiilor fiscale. Generalizarea, n ntreaga ar, a asistenei de tip tel verde , linie de contact permanent care s permit recepionarea acuzaiilor i a cazurilor de suspiciune de corupie Extinderea ariei i accesibilitii serviciilor oferite electronic, de tipul info-chiochiurilor electronice, att la nivel central, ct i local, la toate administraiile fiscale locale. Editarea i difuzarea de pliante, brouri, afie Stabilirea de programe de educare fiscal.

Indicatorii de msurare a rezultatelor sunt urmtorii: Numrul de vizitatori ai Portalului A.N.A.F. Numrul de declaraii fiscale transmise la distan. Numrul de titluri de materiale informative tiprite sau afiate pe pagina de internet 1.1.4. Monitorizarea sesizrilor i reclamaiilor contribuabililor referitoare la disfunciuni n activitatea de asistena i comportamentul funcionarilor A.N.A.F. Dei deosebit de importante pentru A.N.A.F., semnalele de nemulumire din partea contribuabililor nu sunt nc suficient de bine monitorizate. n prezent, sesizrile i reclamaiile sunt preluate la nivel central, pe adresa de e-mail destinat asistenei. Aceasta mpiedic o monitorizare bun a unor astfel de solicitri i creeaz dificulti de urmrire a modului in care a fost remediat situaia. Pentru ca neajunsurile semnalate de ceteni s fie tratate corespunztor, va fi creat o adres special, n cadrul Portalului A.N.A.F., care va permite accesul i informarea cetenilor pe aceast tem. Indicatorii de msurare a succesului cu care aceast msur strategic va fi aplicat sunt urmtorii:

28 Numrul de sesizri privind disfuncionaliti n activitatea de asisten a contribuabililor Numrul de sesizri privind comportamentul funcionarilor Numrul de adrese soluionate n termenul legal.

1.2.

Modernizarea i simplificarea procedurilor

Ca urmare a politicii declarate de a veni n sprijinul contribuabililor, simplificarea i modernizarea procedurilor, extinderea informatizrii n administrarea impozitelor, sunt direcii n care A.N.A.F. va aciona cu consecven n urmtorii ani. Creterea gradului de ncredere public n sistemul de administrare fiscal i creterea eficientei acestei activiti prin mbuntirea procedurilor de nregistrare, declarare i plat a impozitelor sunt obiective pentru atingerea crora, n ultimii ani, au fost aduse mbuntiri semnificative ale procedurilor de administrare fiscal. Principalele linii de aciune n urmtorii 5 ani au in vedere dou dintre impozitele cele mai importante pentru buget: T.V.A. i impozitul pe venit, precum i contribuiile sociale. Msuri strategice specifice 1.2.1. Administrarea mai bun a taxei pe valoarea adugat Procesul de gestiune, colectare i control al TVA a fost adaptat astfel nct s rspund cerinelor administraiilor fiscale ale statelor membre ale Uniunii Europene; a fost asigurat cadrul procedural simplificat n domeniul rambursrii T.V.A., procedurile au fost adecvate schimbului de informaii intracomunitar. De asemenea, ca urmare a armonizrii legislaiei naionale cu acquis-ul comunitar n materie de T.V.A., au fost adaptate procedurile i formularele utilizate. Pe termen mediu, principalele linii de aciune vor fi mbuntirea n continuare a procedurilor de administrare a T.V.A., perfecionarea procedurilor de soluionare a cererilor de rambursare, dezvoltarea sistemului informatic necesar funcionrii n bune condiii a registrului persoanelor impozabile nregistrate n scopuri de T.V.A. Indicatorii care exprim rezultatul acestei msuri strategice sunt gradul de colectare a T.V.A. i gradul de soluionare a rambursrilor de T.V.A.

29

1.2.2. Creterea operativitii procesului de administrare a impozitului pe venit Procesul de gestiune a impozitului pe venit realizat, n prezent, n sistem informatic, a fost simplificat: administrarea este unitar, iar sistemul, fiind flexibil, reacioneaz rapid la semnalele primite de la unitile fiscale privind unele disfuncionaliti. Faptul ca declaraiile de venit se depun numai n format hrtie, implic prelucrri manuale suplimentare din partea organului fiscal. Punerea n practic a acestui obiectiv strategic este condiionat de dezvoltarea posibilitilor tehnice (de exemplu, a disponibilului de cititoare de coduri de bare, astfel nct s se poat determina numrul suplimentar de cititoare necesar pentru teritoriu, a capacitii tehnice de transmitere la distan a declaraiilor etc.) de prelucrare a declaraiilor. Indicatorii cu care vor fi msurate rezultatele sunt urmtorii : Numrul de declaraii de venit depuse prin metode alternative (cod de bare, la distan)/numrul total de declaraii de venit depuse; Gradul de conformare voluntar la declarare : numr de contribuabili care au depus declaraii n termen/numr estimat de contribuabili. 1.2.3. O mai bun administrare a contribuiilor sociale Dup preluarea administrrii contribuiilor sociale, n anul 2004, A.N.A.F. a lansat, i n acest domeniu, un proces amplu de reform care vizeaz unificarea i simplificarea procedurilor. Scopul acestui obiectiv este dublu: sprijinirea contribuabililor la o mai uoar ndeplinire a obligaiilor lor fiscale i, n acelai timp, colectarea mai bun i mai eficient. Liniile de aciune preconizate pentru perfecionarea gestionrii contribuiilor i armonizarea bazei de impozitare pentru contribuiile la diferitele fonduri de asigurri sociale sunt urmtoarele: Asigurarea unei distribuii adecvate a rolurilor si responsabilitilor ntre administraia fiscal, care colecteaz contribuiile sociale i Casele de Asigurri Sociale, n calitate de beneficiare. Crearea unui sistem de informaii eficient i eficace care s rspund necesitilor de informaii att pentru Casele de Asigurri Sociale, ct i pentru administraia fiscal; sistemul de informaii se va baza pe crearea unei declaraii integrate care va simplifica relaia ceteanului cu administraia prin depunerea acesteia o singur dat, la o singur instituie sau punct de contact

30 Adoptarea de proceduri privind plata n cont unic i distribuirea acesteia ntre diferitele fonduri ale Caselor de Asigurri Sociale Crearea unei aplicaii informatice unitare (compatibile) la nivelul administraiilor fiscale i al Caselor de Asigurri Sociale, pentru transmiterea electronic a informaiilor necesare. 2. Prevenirea i combaterea evaziunii fiscale i a indisciplinei financiare Evaziunea fiscal prejudiciaz societatea n ansamblu, prin afectarea veniturilor bugetare, ceea ce conduce la insuficienta finanare a politicii sociale i economice a statului, dar i prin practicarea unei concurente neloiale i distorsionarea mediului de afaceri. Pentru asigurarea egalitii cetenilor n faa impozitului i pentru meninerea unui mediu de afaceri sntos, n care concurena s se desfoare corect, A.N.A.F. duce o lupta dinamica i permanent pentru identificarea i diminuarea evaziunii fiscale. n acest sens, controlul fiscal va viza, n primul rnd, marii evazioniti i agenii economici care nu i declar obligaiile fiscale. O direcie de aciune important pentru A.N.A.F. este dinamizarea aciunilor de obligare la plat a contribuabililor ru-platnici, concomitent cu reducerea fraudei in faza de colectare forat, n sensul diminurii sau nstrinrii patrimoniului. Astfel, contribuabilii cu datorii restante, notificai pentru a fi executai silit, vor fi mpiedicai s sustrag bunuri ce urmeaz s fie valorificate. Prin obiectivul su de consolidare a controlului financiar ulterior la agenii economici care utilizeaz fonduri publice, A.N.A.F. garanteaz, fa de societate, disciplina financiar i respectarea legii de ctre acetia.

31

2.1. Creterea calitii actului de inspecie fiscal

Calitatea actului de inspecie fiscala este rezultatul unui complex de factori eterogeni care, mpreuna, poteneaz rezultatul controlului. De aceea, stabilirea liniilor de aciune ce vor conduce la realizarea acestei msuri strategice vizeaz domenii diverse, de la metodologii, la pregtire profesionala i la buna informare a inspectorilor (crearea unei baze de date care s-i sprijine n cunoaterea cazuisticii). Liniile de aciune programate pentru realizarea acestui obiectiv sunt urmtoarele: Elaborarea unor ghiduri de inspecie fiscala pe domenii de activitate cu risc fiscal ridicat i pe tipuri de impozite i taxe ntreinerea i perfecionarea metodologiilor i tematicilor de inspecie fiscal existente Cuprinderea inspectorilor n planul de pregtire profesional Crearea unei baze de date cu cazuri fiscale identificate n aciunile de inspecie fiscal prin preluarea datelor din aplicaiile existente Dezvoltarea bazei de date unice cu rezultatele inspeciei fiscale desfurate att la persoane juridice, ct i la persoane fizice. Indicatorii de msurare a rezultatelor obinute sunt: Numrul de ghiduri de inspecie fiscala pe domenii de risc i numr metodologii de inspecie fiscal pe total tipuri de impozite i taxe Ponderea numrului de contestaii depuse de contribuabili n numrul de decizii de impunere emise

2.2. mbuntirea eficienei controlului fiscal

Msuri strategice specifice 2.2.1. Creterea eficienei i eficacitii activitii de inspecie fiscal Este necesar optimizarea aciunilor de control, pentru ca efectul economic (atragerea de sume suplimentare la buget) s fie ct mai sigur i eficient obinut i s aib drept consecin evitarea nclcrii legii n viitor. De asemenea, urmrirea activitii inspectorilor trebuie s conduc la o mai bun folosire a timpului de lucru (eficacitatea acestora).

32

Liniile de aciune pentru punerea n practic a acestui obiectiv strategic sunt: Elaborarea programelor anuale, trimestriale i lunare pentru organizarea i desfurarea activitii de inspecie fiscal pe baza rezultatelor analizei de risc a contribuabililor si a gradului de risc al zonelor teritoriale. Realizarea unor aciuni de revizie fiscal pentru verificarea activitii structurilor teritoriale cu atribuii de inspecie fiscal, inclusiv a modului n care sunt ndeplinite obiectivele prevzute n programele de activitate. Indicatorii preconizai s msoare rezultatele aplicrii n practica a liniilor de aciune sunt urmtorii: Ponderea aciunilor de inspecie fiscal realizate asupra contribuabililor selectai pe baza analizei de risc n totalul aciunilor de inspecie fiscal Sume atrase suplimentar, nete, pe un inspector Gradul de ncrcare pe un inspector (Numrul de inspecii fiscale efectuate de un inspector) Randamentul aciunilor de inspecie fiscal (sume atrase suplimentar medii/inspecie). 2.2.2. Utilizarea analizei de risc la fundamentarea programelor de control Eficiena controalelor fiscale este strns dependent de mai bun intire a domeniilor/contribuabililor cu risc ridicat de evaziune fiscal. De aceea, stabilirea planurilor de control va fi fundamentat pe o analiza de risc complexa, care s nlocuiasc metodele de analiz utilizate n prezent. Linii de aciune propuse pentru realizarea acestui obiectiv sunt urmtoarele: Dezvoltarea unui sistem de selectare a contribuabililor pentru control, bazat pe indicatori de risc fiscal Implementarea indicatorilor de risc fiscal, respectiv tehnici i instrumente pentru identificarea domeniilor cu risc fiscal mare i a contribuabililor cu risc mare Crearea unei baze de date unice despre contribuabili Dotarea cu aplicaii care sa permit un acces facil la sursele proprii de date sau date atrase de la ali deintori de informaii Elaborarea unor proceduri pentru ntocmirea programelor anuale de control bazat pe analiza de risc

33 Identificarea condiiilor specifice unor zone teritoriale i elaborarea programelor de control funcie de gradul de risc specific zonei

Indicatorii de msurare a rezultatelor sunt n esen urmtorii: Aciuni de inspecie efectuate n urma selectrii pe baza analizei de risc n total aciuni de inspecie fiscal. Dinamica sumelor atrase suplimentar ca urmare a controalelor fiscale, dup implementarea analizei de risc, comparativ cu perioada precedent. 2.2.3. Dezvoltarea componentei de cercetare-documentare n interes fiscal Componenta de cercetare-documentare este un domeniu sensibil, nc insuficient abordat de A.N.A.F. i care se poate dovedi, n timp, un element important n depistarea cazurilor de evaziune fiscal. De aceea, n perspectiv, aceast component va fi dezvoltat puternic. Pentru realizarea obiectivului vor fi desfurate urmtoarele linii de aciune: Elaborarea metodologiei pentru activitatea de cercetare si documentare in interes fiscal Elaborarea de metode i proceduri de cercetare-documentare la contribuabili asupra aspectelor ce pot conduce la obinerea de informaii fiscale Dezvoltarea activitilor de cercetare privind procedeele de aciune ale unor contribuabili n vederea sustragerii de la declararea i plata obligaiilor fiscale Indicatorul conceput pentru a msura rezultatele acestei activiti este numrul de cazuri de evaziune fiscal depistate ca urmare a activitii de cercetare-documentare. 2.2.4. Alinierea la practica internaional privind preurile de transfer Urmare fenomenului de globalizare, se constat dezvoltarea companiilor multinaionale; tranzaciile la nivel european i mondial au luat amploare. n cadrul acestor tranzacii, ntre persoane afiliate, se identifica att un risc fiscal - de neimpunere, cat si un risc al companiilor de dubla impunere. n vederea reglementarii acestor situaii, care pot conduce la un mediu de afaceri dezechilibrat care mpiedica att dezvoltarea companiilor existente, ct i a celor nou nfiinate, aplicarea normelor de determinare corect a preurilor de transfer reprezint o prioritate. Pentru punerea n practic a acestei masuri strategice, sunt prevzute urmtoarele linii de aciune: Elaborarea metodologiei de identificare a tranzaciilor suspecte ntre afiliai i efectuare a controlului documentaiei preurilor de transfer

34 Instruirea personalului n controlul preurilor de transfer i folosirea instrumentelor necesare acestuia Indicatorul care va msura rezultatele acestei aciuni este numrul de inspecii fiscale cu tematica preuri de transfer. 2.2.5. Dezvoltarea controlului electronic Problema controlului electronic, prevzut de altfel n codul de procedur fiscal, nu a fost nc rezolvat, din cauza lipsei de experien a inspectorilor pentru mediul electronic, lipsei aplicaiilor informatice de analiz, precum i a echipamentelor hardware. Avnd n vedere faptul ca muli contribuabili utilizeaz instrumente informatice pentru ntocmirea evidenelor financiare, contabile i fiscale, necesitatea dezvoltrii funciei de control electronic este o prioritate. Liniile de aciune preconizate pentru punerea n practic a acestui obiectiv sunt urmtoarele: Elaborarea unei metodologii pentru utilizarea controlului electronic n cadrul inspeciilor fiscale Elaborarea unui ghid de bune practici pentru efectuarea controlului electronic Instruirea personalului n vederea folosirii instrumentelor necesare efecturii controlului electronic. Indicatorii de msurare a rezultatelor sunt urmtorii: o Diminuarea duratei medii de efectuare a inspeciei fiscale o Numrul de inspecii fiscale n care s-a utilizat controlul electronic, procent n total o Sumele suplimentare stabilite n cadrul inspeciilor fiscale unde s-a utilizat controlul electronic, ca pondere n total sume suplimentare stabilite.

2.3. Dezvoltarea schimbului de informaii i a asistenei reciproce cu Statele Membre, cu alte instituii i autoriti naionale
Activitatea A.N.A.F. se bazeaz tot mai mult pe colectarea unui volum semnificativ de informaii privind contribuabilii. Obinerea de informaii de la instituii i organisme naionale i internaionale, precum i exploatarea corespunztoare a acestora este esenial pentru prevenirea evaziunii fiscale. Sunt tot mai necesare informaii privind contribuabilii n scopul combaterii fraudei fiscale internaionale, favorizat de conjunctura actual, ca urmare a aderrii Romniei la U.E. i a desfiinrii granielor interne ale Uniunii.

35 Prevenirea fraudei la T.V.A. realizate de reelele organizate, este una din prioritile A.N.A.F. O alt direcie esenial o reprezint supravegherea circulaiei produselor accizabile, acesta fiind un domeniu cu potenial ridicat de risc. Linii de aciune avute n vedere pentru aplicarea acestei masuri strategice: Dezvoltarea procedurilor pentru implementarea asistenei reciproce pe linie de impozite directe n baza Directivei CE nr. 799/1977 Implementarea schimbului electronic de informaii n baza conveniilor de evitare a dublei impuneri Dezvoltarea sistemului de supraveghere i control al micrii produselor accizabile (EMCS) in conformitate cu calendarul agreat cu Comisia Europeana ncheierea de acorduri de schimb de informaii i asistenta reciproc pe probleme de T.V.A. cu celelalte state membre Perfecionarea sistemului de colectare de informaii de la tere pri pentru susinerea activitii de inspecie fiscal. Indicatorul care va msura rezultatele acestei aciuni este gradul de utilizare a sistemelor de asisten reciproca i schimb de informaii n activitatea de inspecie fiscal.

2.4. Consolidarea controlului financiar

Utilizarea fondurilor publice este o zon de risc din punct de vedere al ocaziilor de indisciplin financiar i evaziune. De aceea, controlul financiar ulterior exercitat de stat se desfoar n baza unor programe anuale, trimestriale i lunare, A.N.A.F. continund s urmreasc cu mult atenie modul de folosire a banului public la nivelul agenilor economici implicai. Liniile directoare, care vor conduce la consolidarea controlului financiar n viitor, au n vedere mai buna gestionare a acestei activiti, prin urmtoarele aciuni: Dezvoltarea instrumentelor de gestiune a activitii de control Elaborarea unui sistem de evaluare pe baza de indicatori a controalelor financiare de fond sau tematice Elaborarea metodologiilor i procedurilor pentru controlul financiar adaptate la diversitatea agenilor economici controlai Elaborarea de ghiduri informative de uz intern (cu indicatori economici, caracteristici etc.) pe ramuri, subramuri i activiti economice Elaborarea unui Ghid al controlorului financiar Implementarea unor proceduri informatizate destinate pregtirii i fundamentrii controlului financiar i pe baza datelor din dosarul fiscal al contribuabilului.

36

2.5. mbuntirea i perfecionarea procedurilor de executare silit, insolvabilitate, rspundere solidar

Colectarea creanelor fiscale constituie o prioritate a activitii Ageniei Naionale de Administrare Fiscala: se urmrete o intervenie rapida n cadrul aciunii de prevenire a formarii arieratelor fiscale pentru a se evita devansarea de catre ali creditori, a aciunilor de recuperare, mpiedicarea contribuabililor de a-i organiza insolvabilitatea. A fost creat, de asemenea, posibilitatea declanrii cu mai mult rapiditate a procedurii de executare silit. A fost unificat procedura de valorificare, sechestrarea bunurilor se face numai in limita valorii necesar pentru realizarea creanelor fiscale i a cheltuielilor de executare, au fost perfecionate modalitile de efectuare a publicitii bunurilor sechestrate etc. Avnd n vedere importana recuperrii datoriilor de la ru-platnici, activitatea de mbuntire a procedurilor necesare va continua i in anii urmtori. Prin realizarea executrii silite se urmrete s se obin rezultate ct mai avantajoase, innd cont de interesul legitim i imediat al creditorului, dar i respectarea drepturilor debitorului. Liniile de aciune vizate pe termen mediu sunt urmtoarele: Dezvoltarea sistemelor informatice i crearea unei baze de date centrale, care s cuprind informaii transmise de bnci, autoriti publice, instituii publice i de interes public, centrale i locale etc. care s permit organelor fiscale identificarea rapid a bunurilor mobile i imobile, n vederea sechestrrii acestora n cadrul procedurii de executare silit. Elaborarea unor ghiduri, manuale i alte instrumente didactice, care s detalieze procedura utilizat n domeniul colectrii creanelor bugetare i n care s fie prezentate ct mai multe aspecte practice, care s vin n ajutorul organelor fiscale competente. Organizarea unei baze de date pe spee i soluii, accesibil tuturor organelor fiscale prin intermediul spaiului special destinat n cadrul portalului A.N.A.F. mbuntirea procedurilor de repartizare pe inspectori a cazurilor de urmrire a creanelor.

37 Dezvoltarea procedurilor existente, elaborarea unor ghiduri, manuale i alte instrumente care s reglementeze activitatea de valorificare a bunurilor sechestrate n cadrul executrii silite a debitorilor pentru creane fiscale restante.

Indicatorii de msurare a rezultatelor sunt urmtorii: Valoarea creanelor fiscale nregistrate de creditorul bugetar pe seama debitorilor declarai insolvabili i recuperate, direct sau indirect, urmare a aplicrii msurii de atragere a rspunderii solidare Sume din valorificarea bunurilor n total sume din executare silit Rata veniturilor bugetare colectate prin aplicarea procedurii de executare silit 3. Modernizarea i mbuntirea funcionrii administraiei fiscale Schimbarea i modernizarea A.N.A.F. prin adoptarea unui management performant, investiia n resursele umane, o mai mare deschidere ctre exterior, o comunicare adecvat, vor avea un impact favorabil pentru cadrul n care i desfoar activitatea angajaii A.N.A.F. Astfel, pentru mai bun ndeplinire a misiunii sale de colectare a banului public, A.N.A.F. va avea nevoie n viitor de o mai bun planificare a veniturilor administrate i de creterea eficienei activitii n toate domeniile. n acest sens, consolidarea planificrii veniturilor i, n consecin, punerea n practic a unor veritabile contracte de performan, vor fi premise importante pentru optimizarea rezultatelor Ageniei. mbuntirea condiiilor de munc i creterea calitii activitii desfurate implic i n viitor, investiii importante n informatizare. Automatizarea tuturor procedurilor de gestionare a declaraiilor fiscale va reduce nu numai efortul i timpul salariailor, dar vor diminua consistent i timpul pe care contribuabilii l pierd cu ndeplinirea obligaiilor lor fiscale. De asemenea, pentru ca buna desfurare a activitii s fie n acelai timp realizat n respectul legii i al regulamentelor i procedurilor interne, A.N.A.F. i va consolida corespunztor activitatea de audit intern. O prghie important pentru creterea calitii activitii de administrare fiscal este i instruirea profesional a angajailor, asigurarea unui mediu profesional stabil, concomitent cu contientizarea apartenenei la o instituie, la un colectiv a crui activitate urmrete un el comun.

38

3.1. Perfecionarea planificrii

Planificarea este prima i cea mai important funcie a managerului, deoarece descrie un curs pentru aciunile viitoare, implic stabilirea unei poziii a organizaiei n viitor, precum i modul n care aceasta poate fi realizat. Conducere pe baza de obiective este o practica generalizata n rile din Uniunea European i reprezint, pentru A.N.A.F., o schimbare importanta de perspectiv: trecerea de la o cultur bazat n esen pe proceduri, la o cultur orientat preponderent spre performan. Msuri strategice specifice 3.1.1 Dezvoltarea procedurilor de monitorizare a colectrii creanelor bugetare Pentru a-i ndeplini ct mai bine misiunea de colectare a veniturilor bugetare, A.N.A.F. va continua mbuntirea procesului de monitorizare a ncasrii creanelor bugetare, deoarece numai astfel va fi posibil susinerea politicii economice i sociale a Executivului. n prezent, creanele bugetare sunt monitorizate att din punct de vedere al celor dou modaliti de realizare (cele curente, prin conformare voluntar i cele restante, prin cile specifice de executare silit a contribuabililor cu datorii), ct i pe categorii de contribuabili i pe uniti teritoriale. Liniile de aciune preconizate implic detalierea raportrilor pentru toate msurile de recuperare a creanelor bugetare (executarea silit, nlesniri la plat, capacitatea de colectare, capacitatea fiscal etc.), pe principalele impozite i taxe (debite i majorri de ntrziere), pentru fiecare buget in parte i pe categorii de contribuabili (mari, mijlocii, persoane juridice i fizice) i mbuntirea procedurilor de gestionare a arieratelor. Pentru msurarea rezultatelor sunt propui urmtorii indicatori: Gradul de colectare a arieratelor in totalul veniturilor ncasate pe total i pe tipuri de contribuabili; Gradul de conformare voluntar la plat (numeric i valoric) Colectarea brut/net fa de program Gradul de realizare a programului de ncasare a veniturilor bugetare

39 3.1.2. Dezvoltarea capacitii analitice de planificare a veniturilor bugetare n cadrul procesului de planificare bugetar, este necesar realizarea unei metodologii privind distribuia teritorial a veniturilor bugetare estimate, n funcie de capacitatea fiscal a judeelor. A.N.A.F. nu are norme i proceduri proprii pentru estimarea veniturilor bugetare de competena sa. La finele anului 2005, A.N.A.F. a elaborat un ghid de estimare bugetar, n care sunt propuse machete de estimare a principalelor impozite i taxe la bugetul de stat, precum i a contribuiilor sociale, dar acest demers are o valoare mai curnd teoretic. Liniile de aciune avute n vedere sunt urmtoarele: Elaborarea unei baze de date care sa cuprind informaiile fiscale de care dispune A.N.A.F. Stabilirea unei metodologii de obinere a informaiilor Elaborarea, aprobarea i implementarea normelor i procedurilor pentru estimarea veniturilor bugetare 3.1.3. Perfecionarea instrumentelor de conducere. Managementul performanei Planificarea operativa este deja implementata ca instrument de conducere al A.N.A.F. Planurile anuale de performana puse n practic, n 2004-2006, cu caracter experimental, vor fi generalizate ncepnd cu anul 2007 (primul an al prezentei Strategii). Indicatorii de performan urmrii i-au dovedit fiabilitatea, dar numrul lor trebuie crescut pentru a reflecta i aspecte ale activitii de administrare fiscal rmase neacoperite. De asemenea, trebuie redefinit valoarea Planului anual de performana i extinse valenele manageriale i de stimulare ale acestuia pentru realizarea obiectivelor strategice. Pentru ndeplinirea msurii strategice sunt avute n vedere urmtoarele linii de aciune: Extinderea numrului indicatorilor din Planul anual de performana: stabilirea intelor, analizarea diferenelor dintre obiective i realizri Dezvoltarea unui sistem de informaii pentru conducere i instituirea analizei diagnostic Dezvoltarea unui sistem de responsabilizare pornind de la conducerea pe obiective. Introducerea contractului de management, ca instrument de conducere, control i evaluare.

40

3.2. ntrirea capacitii de analiz a nivelului de conformare a pltitorilor de taxe i impozite

Nivelul de conformare este un indicator esenial pentru administraia fiscal. Cu toate eforturile fcute de administraia fiscal, gradul de conformare voluntar (calculat global) mai trebuie nc mbuntit. Este in curs de realizare o analiz detaliat a conformrii, care s releve punctele slabe, respectiv categoriile de contribuabili/domeniile/impozitele la care neconformarea este mai semnificativ i stabilirea politicii ce trebuie adoptata pentru reducerea numrului celor care nu se conformeaz la ndeplinirea obligaiilor lor fiscale. Liniile de aciune avute n vedere n viitor: Dezvoltarea instrumentelor statistice, informatice, de modelare necesare dezvoltrii analizei gradului de conformare/evaziune i instruirea personalului pentru utilizarea acestora Efectuarea de analize privind gradul de conformare in funcie de mrimea contribuabililor, a sectorului economic etc. i pe categorii de impozite, taxe si contribuii Estimarea evitrii plii pe diferite categorii de contribuabili i pe categorii de impozite, taxe i contribuii Implementarea politicilor/msurilor necesare pentru creterea conformrii voluntare i reducerea evaziunii Indicatori de msurare a rezultatelor: gradul de conformare voluntar la declarare i plat

3.3. mbuntirea proceselor interne i a coordonrii

Msuri strategice specifice 3.3.1. Actualizarea i gestionarea Registrului contribuabililor Ansamblul datelor referitoare la pltitorii de impozite, taxe, contribuii i alte sume datorate bugetului general consolidat sunt organizate n Registrul contribuabilului, care este in format electronic i este organizat dupa principiul sediului social i locului de domiciliu fiscal al

41 contribuabililor, identificarea contribuabililor n registru fiind fcut pe baza codului de identificare. Potenialul de informare i simplificare a procedurilor pe care le poate oferi Registrul nu este nc exploatat suficient i se dorete o mbuntire i o utilizare complexa a acestuia, att pentru nevoile proprii, ct i pentru necesarul de informaii al altor instituii publice. Sunt avute n vedere urmtoarele linii de aciune: mbuntirea procedurilor de actualizare i de modificare din oficiu a datelor din Registrul contribuabililor. Stabilirea de proceduri privind schimbul de informaii cu alte autoriti sau instituii care gestioneaz baze de date referitoare la contribuabili Elaborarea procedurilor de soluionare a incidenelor referitoare la datele din Registrul contribuabililor mbuntirea procedurilor de completare a vectorului fiscal. Elaborarea unui Ghid al Registrului contribuabililor pentru organele fiscale teritoriale. Reproiectarea sistemului informatic necesar funcionrii n bune condiii a Registrului contribuabililor 3.3.2 mbuntirea activitii de soluionare a contestaiilor i crearea unei baze de date privind implementarea cunotinelor din domeniul jurisprudenei interne i internaionale Contribuabilii beneficiaz de dreptul democratic de a contesta orice act administrativ, atunci cnd sunt nemulumii. Depunerea contestaiilor de catre contribuabili genereaz un ntreg proces de analiza i de rspuns la solicitarea transmis, astfel nct soluionarea corect a problemei s asigure egalitatea cetenilor n faa legii: in condiii identice, contribuabilii trebuie tratai la fel. Pentru rezolvarea contestaiilor primite de la contribuabili, A.N.A.F. va continua s fac eforturi n sensul reducerii timpului de rspuns. n vederea cunoaterii i aplicrii coninutului deciziilor naltei Curi de Casaie i Justiie a fost creat o baz de date n care au fost nregistrate deciziile, depersonalizate, emise de direcie, mpreun cu soluiile pronunate de nalta Curte de Casaie i Justiie. Aceast baz de date este actualizata permanent i este accesibil publicului, pe portalul A.N.A.F.

42 De asemenea, pe lng jurisprudena intern n materie de administrarea veniturilor, a fost lansat un proces de informare privind jurisprudena statelor membre ale U.E. n aceast materie. Punerea n practic a celor de mai sus implic urmtoarele linii de aciune: Selectarea i analizarea jurisprudenei europene n materie de contestaii Indicatorii de msurare a rezultatelor sunt urmatorii: Ponderea soluiilor de admitere i desfiinare, n totalul soluiilor pronunate de organe de soluionare a contestaiilor din cadrul A.N.A.F. i D.G.F.P. judeene Rata sumelor admise de instan pentru care au fost infirmate soluiile pronunate la contestaii 3.3.3. Dezvoltarea suportului informatic necesar activitii de administrare fiscal Gradul de informatizare a activitilor de administrare fiscala este in continu dezvoltare i va putea susine n condiii bune obiectivele Ageniei, de aceea se va aciona n sensul creterii capacitii informatice a administraiei fiscale. Liniile de aciune preconizate sunt urmtoarele: Dezvoltarea de programe informatice pentru preluarea informaiilor de la ali deintori. Asigurarea softului necesar transferurilor de date. Achiziionarea de soft-uri pentru administrarea noilor proceduri de administrare. Realizarea de programe informatice pentru a raporta automat toi indicatorii de performan prin prelucrarea informaiilor din bazele de date. Uniformizarea programelor informatice pentru ndeplinirea sarcinilor ce revin activitii economic-administrative. 3.3.4 Reproiectarea sistemului informatic n vederea gestionrii unei baze de date cuprinznd informaii privind contribuabilii A.N.A.F. duce o politica de cretere a capacitii sale de prelucrare i analiza a informaiilor la nivel naional, n scopul optimizrii deciziilor la nivelul conducerii i creterii rapiditii cu care rezolva problemele n relaia cu contribuabilii. n consecin, n viitor, se va aciona n sensul trecerii de la arhitectura distribuit la o arhitectur centralizat a informaiilor. Liniile de aciune specifice aceste msuri strategice sunt: Stabilirea structurii informaiilor i modalitile de transmitere a acestora n vederea crerii i actualizrii periodice a bazei de date Crearea machetei standard de transmitere a informaiilor

43 Implementarea unor protocoale pentru realizarea schimbului de informaii cu autoritile publice, instituiile publice i de interes public, centrale i locale, precum i serviciile descentralizate ale autoritilor publice centrale, care dein date cu privire la bunurile mobile i/sau imobile ale debitorilor

Indicatorii propui pentru msurarea rezultatelor sunt: Numr de protocoale ncheiate Macheta standard de transmitere a informaiilor Numr de persoane desemnate i instruite n cadrul unitilor fiscale teritoriale 3.3.5. Reducerea timpului de reacie a administraiei fiscale, prin automatizarea tuturor procedurilor de gestionare a declaraiilor fiscale ncepnd cu anul 2004, a fost implementat sistemul de depunere la distanta a declaraiilor fiscale prin intermediul sistemului electronic naional pentru contribuabili mari. ncepnd cu anul 2007 a fost introdus depunerea prin mijloace electronice de transmitere la distan a declaraiilor fiscale pentru contribuabilii persoane juridice care au domiciliul fiscal n municipiul Bucureti sau judeul Ilfov, urmnd ca aceast metod s fie extins la nivelul ntregii ri. A fost realizat un produs informatic pe baza cruia se obin la nivel central situaii privind declaraiile depuse, impozitele, taxele si contribuiile declarate, situaii statistice. Se vor dezvolta instrumente informatice de monitorizare a procesului de gestiune a declaraiilor fiscale, precum i pentru efectuarea controlului masiv privind coerena datelor din declaraii. n vederea consolidrii bazei de date centrale, sunt preconizate urmtoarele linii de aciune: Extinderea procesului de transmitere la distan a declaraiilor fiscale Implementarea procedurilor de control masiv a coerenei datelor din declaraii. Indicatorii de msurare a rezultatelor sunt urmtorii : Reducerea timpului de prelucrare a datelor din declaraii Creterea gradului de conformare a contribuabililor ca urmare a depunerii la distan a declaraiilor fiscale Gradul de procesare n termen a declaraiilor fiscale

44 3.3.6 Adaptarea procedurilor de audit public intern la specificul Ageniei Naionale de Administrare Fiscala Procedurile scrise detaliate pentru toate activitile i operaiunile unei structuri sunt eseniale pentru c furnizeaz informaii referitoare la funcionarea corespunztoare a activitilor i controalelor interne. n funcie de evoluia reglementrilor n materie, de apariia de activiti noi i de modificrile riscurilor asociate diferitelor structuri, activiti, programe sau operaiuni, ele se actualizeaz i se mbuntesc n mod permanent. Procedurile scrise au ca scop crearea cadrului adecvat pentru buna desfurare a activitilor, sprijinirea ndeplinirii obiectivelor entitii publice, identificarea responsabilitilor postului, stabilirea ierarhizrii funciilor, precum i exercitarea de ctre personalul de conducere a unei monitorizri asupra operaiunilor. Dei n prezent exist cadrul metodologic i procedural privind auditul public intern, elaborat de Ministerul Economiei i Finanelor, acesta nu este adaptat n totalitate la specificul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal. Aceasta situaie induce dificulti n desfurarea activitii de auditare i limiteaz rezultatele scontate. Linii de aciune elaborarea de ghiduri, manuale i proceduri de audit public intern adaptate la specificul Ageniei Naionale de Administrare Fiscala. Indicatori de msurare a rezultatelor numrul de disfunctionalitai/iregularitai constatate; gradul de ndeplinire a planului de audit public intern; gradul de ndeplinire a obiectivelor n cadrul bugetului de timp alocat; numrul de misiuni de audit public intern finalizate, pe auditor; ponderea misiunilor de consiliere n totalul misiunilor de audit planificate; ponderea misiunilor ad hoc realizate n totalul misiunilor de audit planificate. 3.3.7. Dezvoltarea compartimentului de audit si crearea procedurilor de auditare a proceselor informatizate Activitatea de audit public intern evalueaz dac sistemele de management i control intern sunt transparente i dac sunt conforme cu normele de legalitate, regularitate, economicitate, eficien i eficacitate. n prezent, n desfurarea activitii de audit apar o serie de dificulti, att de ordin organizatoric, ct i al necesarului de formare.

45 Astfel, pentru buna desfurare a activitii de audit public intern, este necesar separarea competenelor la nivelul structurilor teritoriale de audit public intern, astfel nct pentru auditrile efectuate n structurile de administrare fiscala, auditorii s aib legturi metodologice i de evaluare cu direcia de specialitate din A.N.A.F. Referitor la dificultile privind necesarul de formare, activitatea de audit intern are nevoie i de metode moderne de analiza i de instrumente de control a sistemelor informatice. Liniile de aciune care vor asigura transpunerea n practic sunt urmtoarele: Redimensionarea structurilor de audit public intern de la nivel central si teritorial i trecerea structurilor de la nivel teritorial care se ocupa de auditarea activitii de administrare a veniturilor statului n coordonarea direct a Direciei de Audit Public Intern din cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscala. Auditarea proceselor computerizate prin implementarea de metodologii moderne, complexe i fiabile de analiz i de instrumente de control a sistemelor informatice. O funcie mbuntit de audit public intern, n vederea ntririi integritii Ageniei Naionale de Administrare Fiscal. Indicatorii de msurare a rezultatelor sunt urmtorii: Timpul necesar finalizrii unei misiuni de audit public intern Numrul de misiuni de audit de sistem finalizate pe auditor. 3.3.8 Dezvoltarea activitii de avizare i contencios i crearea instrumentului informatic adecvat Rolul activitii juridice este decisiv n aciunile administrative i procesuale n care sunt implicate interesele A.N.A.F. Din aceast cauz, activitatea juridic, de avizare i legislaie si judiciar implic un volum mare de munca si nevoia de informare, n special legislativ. Accesul juritilor la informare este relativ greoi, informatizarea activitilor este redus, necorespunztoare responsabilitii foarte mari implicate de activitatea desfurat n acest domeniu Principala linie de aciune vizat implic asigurarea accesului la informaiile de specialitate, respectiv Programul electronic administrat de Regia Autonom Monitorul Oficial al Romniei care cuprinde publicaia Monitorul Oficial al Romniei; programul informatic legislativ; Buletinul procedurilor de insolven, n format electronic, i programul informatic Registrul Comerului, programe administrate de Oficiul Naional al Registrului Comerului; baze de date legislative ale Uniunii Europene.

46

3.4. Dezvoltarea relaiilor instituionale

Informaiile constituie mediul necesar desfurrii n bune condiii a activitii A.N.A.F., att pentru luarea deciziilor i operativitatea i eficiena acestora, ct i din punct de vedere al analizei necesare. n relaia cu contribuabilii, datele fiscale nu sunt ntotdeauna suficiente. Pentru succesul aciunilor i deciziilor A.N.A.F., rolul unor instituii (att interne, ct i internaionale) n furnizarea unor informaii necesare administraiei este capital. Obinerea de informaii si exploatarea lor sistematic este eseniala pentru prevenirea fraudei. Exist carene importante n captarea informaiilor externe. A.N.A.F. nu are ncheiate protocoale de schimb de informaii cu alte instituii publice interne, deintoare de informaii privind contribuabilii, veniturile si bunurile acestora. Msuri strategice specifice 3.4.1 Extinderea i diversificarea schimbului de informaii cu alte instituii In acest scop, liniile de aciune implicate sunt: ntlniri de lucru i ncheierea de protocoale cu instituiile care dein date referitoare la contribuabili Efectuarea transferului datelor i consolidarea acestora n baza central de date mbuntirea modului de repartizare a responsabilitilor ntre A.N.A.F. i Casele de Asigurri Sociale, privind administrarea contribuiilor sociale (clarificarea responsabilitilor, stabilirea unui mod n care s fie utilizate bazele de date ale A.N.A.F., conceperea unui flux unic, integrat de date ntre cele dou instituii). Analizarea informaiilor colectate de structurile implicate ale A.N.A.F. (control financiar, inspecie fiscal, Garda Financiara, A.N.V. etc.) Rezultatul va fi msurat cu indicatorul numr de protocoale ncheiate. 3.4.2. Impulsionarea activitii de cooperare internaional Administrarea veniturilor bugetare implic o activitate de cooperare internaional intens, care sprijin reforma n domeniu, coordoneaz acele activiti ce privesc respectarea angajamentelor asumate fa de Uniunea European, respectiv colectarea eficient a

47 veniturilor, n special a acelora care contribuie la bugetul comunitar, combaterea fenomenelor de fraud specific spaiului comunitar i care afecteaz alte ri membre. Realizarea acestei msuri implic linii de aciune ce cuprind: Stabilirea i asigurarea desfurrii unor relaii continue de colaborare cu administraiile fiscale europene Meninerea colaborrii cu Fondul Monetar Internaional, Banca Mondial i alte organisme internaionale, n cadrul procesului de dezvoltare a administraiei fiscale romne Dezvoltarea activitii de monitorizare post aderare privind respectarea angajamentelor ce revin Romniei din calitate de stat membru al Uniunii Europene, pentru activitatea de administrare fiscal.

3.5. mbuntirea activitii de resurse umane

Dezvoltarea durabil i intirea eficienei sunt cel puin doua dintre premisele pe care se bazeaz strategia A.N.A.F. n elaborarea politicii sale privind capitalul uman. Masuri strategice specifice 3.5.1 Perfecionarea formrii personalului Formarea personalului A.N.A.F. se desfoar prin intermediul colii de Finane Publice i Vam, aflat n subordinea Ministerului Economiei i Finanelor. A.N.A.F. stabilete activitile de pregtire profesional ale personalului, conform cu solicitrile din structurile de administrare i definete planurile anuale de pregtire. Liniile de aciune vizate implic, n principal, elaborarea unui plan anual de formare profesional i crearea unei culturi interne de formare profesional permanent. Indicatorii numrul de cursuri de formare (indice fa de anul precedent) i creterea ponderii formatorilor proprii n total formatori utilizai la formarea profesional a lucrtorilor din A.N.A.F. vor msura modul n care va fi realizat perfecionarea formrii personalului.

48 3.5.2 Elaborarea Statutului funcionarului public din A.N.A.F. Politica de resurse umane are un caracter modern, desfurndu-se pe baza principiilor de competen i stimulare a valorii profesionale. Cu toate acestea, un Statut care s delimiteze poziia special a funcionarilor A.N.A.F., care s le apere drepturile i s le contientizeze obligaiile, ar conduce la o adeziune mai bun a acestora la organizaie i la obiectivele strategice ale acesteia, iar n legtura lor cu cetenii s-ar crea condiii ca acetia s aib respect de sine i o atitudine corect i incoruptibil. Prin elaborarea i adoptarea unui Statut al funcionarului public din A.N.A.F. se urmrete dezvoltarea unui corp profesionist de funcionari publici, stabil, neutru din punct de vedere politic, protejarea acestora i crearea unui sentiment de siguran, crearea condiiilor adecvate de desfurare a activitii profesionale, asigurarea unei situaii materiale decente, pentru a reduce tentaiile i vulnerabilitatea acestora fa de eventuale ncercri de corupie (reglementri de natur salarial). 3.5.3. Combaterea corupiei Corupia, factor generator de economie subteran, este n continuare n atenia A.N.A.F. Eliminarea corupiei din rndul administraiei fiscale va conduce la creterea prestigiului instituiei i a ncrederii cetenilor n aparatul de stat. Politica de combatere a actelor de corupie va fi unitar, nediscriminatorie, susinut prin instruirea permanent a personalului. Liniile de aciune programate n acest sens au n vedere elaborarea unor materiale cu caracter de instruire: Elaborarea unei strategii anticorupie Elaborarea unui cod de etic i conduit, unitar.

3.6. O comunicare instituional credibil i responsabil1

Obiectivul strategic al comunicrii instituionale a A.N.A.F., care d legitimitate i consisten instituiei i este n consonan direct cu activitile specifice desfurate de aceasta privete recunoaterea instituional i promovarea rolului social al A.N.A.F.

A.N.A.F. a elaborat o Strategie de comunicare instituional, care abordeaza pe larg comunicarea intern i extern.

49 n noul context european, recunoaterea instituional devine un imperativ pentru A.N.A.F., care se va confrunta nu doar cu contribuabilul romn, ci i cu cel comunitar, iar activitatea instituiei va trebui s se armonizeze cu cea din spaiul european i s rspund i ateptrilor Uniunii Europene. Notorietatea unei instituii nu poate fi desprit de reputaia sa. Imaginea instituional (corporate image) are ca obiect percepia serviciilor oferite de A.N.A.F. contribuabililor si, precum i relaia pe care aceasta o promoveaz n raport cu celelalte instituii. Imaginea instituional pozitiv i notorietatea sunt indicatori ai unui management performant, care rspunde ateptrilor ceteanului i comunic transparent aceste realizri. Importana rolului social al A.N.A.F. deriv din activitatea de colectare a veniturilor bugetare i din controlul financiar - fiscal. Aceste activiti, care se traduc n conformarea voluntar i ncrederea n sistemul finanelor publice. 3.6.1. mbuntirea comunicrii externe AN.A.F., ca instituie public, nu poate funciona rupt de publicul ei, public care i asigur, de altfel, legitimitate. Pentru a avea un rspuns pozitiv din partea oamenilor pentru care lucreaz, trebuie s-i comunice inteniile, este necesar s-i asigure o bun imagine i s se supun unui imperativ: apropierea de public prin adaptarea construciei organizaionale la cerinele acestuia. Atitudinea contribuabililor este rezultatul nu numai al calculului economic, ci i al unui ansamblu de valori, principii de viata. n frauda acioneaz factori de tip economic, psihologic si sociologic. Pentru o abordare adecvat a acestei probleme complexe, nu intereseaz doar eficiena aciunii represive, ci i o comunicare bine conceput n vederea creterii efectului de prevenire a evaziunii. Formarea opiniei publice pentru crearea unei contiine fiscale este o sarcin pe care administraia fiscal i-a asumat-o i o va dezvolta in viitor. Periodic, A.N.A.F., prin si, d reprezentanii comunicate de pres, acord interviuri, rspunde la solicitri de informaii privind

50 activitatea de administrare fiscal. Anual, este dat publicitii Raportul de performan, n care administraia fiscal face un bilan al activitii sale i i anun angajamentele pentru anul urmtor. Liniile de aciune propuse: Informarea public asupra realizrilor A.N.A.F. ntrirea capacitii de comunicare extern a A.N.A.F., la nivel central i n teritoriu Diversificarea canalelor, instrumentelor i metodelor de comunicare extern. Studii pentru msurarea reaciei cetenilor n legtura cu prestaia A.N.A.F.

Indicatori de msurare Numr de evenimente de pres (comunicate de presa, conferine, briefing-uri etc.) Numr de titluri de articole/tiri/reportaje favorabile sau neutre versus critice Numr de studii sociologice privind percepia cetenilor vis a vis de administraia fiscal. 3.6.2. mbuntirea comunicrii interne Relaiile publice sunt o punte pentru schimbare, reprezint o modalitate de ajustare la noile atitudini care au fost provocate de reform, de a stimula atitudinile pentru a crea schimbarea. Pentru ca Relaiile Publice ale A.N.A.F. s fie un instrument eficient n orice situaie, managementul trebuie s aib o concepie clar despre dimensiunile rolului lor - care include consiliere, cercetare i planificare dincolo de comunicare. n acest domeniu se caut echilibru ntre realizarea comunicrii, consilierea i instruirea strategic a tuturor salariailor din A.N.A.F., n legtur cu reponsabilitile lor de comunicare Pentru mai bun coordonare a organizaiei, A.N.A.F. urmrete perfecionarea informrii salariailor si. Fiecare salariat primete informaiile necesare activitii sale, dar i asupra activitilor, realizrilor i obiectivelor Ageniei n ansamblu. Aceasta contribuie la crearea unei viziuni sintetice asupra instituiei, la obinerea adeziunii personalului la obiectivele instituiei i, n acelai timp, contientizarea apartenenei la aceasta. Liniile de aciune prevzute s sprijine aceast msur strategic sunt: Perfecionarea canalelor de informare public i funcional a funcionarilor publici din A.N.A.F. (dezvoltarea Intranet, editarea Revistei A.N.A.F. etc.) Promovarea i valorizarea instituiei n rndul angajailor, n strns legtur cu componenta extern a comunicrii.

51

IV. OBIECTIVELE STRATEGICE PE TERMEN MEDIU ALE AUTORITII NAIONALE A VMILOR

1. Consolidarea serviciilor vamale la frontiera extern i n interior 2. Aprarea intereselor fiscale, economice i sociale, naionale i ale U.E. 3. Aplicarea uniform a Tarifului Vamal Comun i a celorlalte reglementri vamale naionale i ale U.E. 4. Consolidarea capacitii operaionale i administrative a sistemelor IT i de comunicaii

52

Administraia vamal se confrunt cu sarcini din ce n ce mai dificile, aciunile de control desfurndu-se ntr-un mediu caracterizat prin volum i rapiditate crescnd a schimburilor internaionale, ceea ce implic exigene sporite. Autoritatea Naional a Vmilor trebuie s asigure dezvoltarea mecanismelor de aprare a intereselor fiscale i economice naionale i ale Uniunii Europene prin crearea i implementarea unui sistem de control specific pentru supravegherea importului/exportului, producerii/depozitrii, circulaiei i destinaiei produselor accizabile armonizate. Aplicarea legislaiei comunitare, asigurarea interoperabilitii i uniformizarea sistemelor vamale la nivelul UE, eficientizarea i reducerea costurilor tranzaciilor comerciale, securitatea economic, financiar, de mediu, lupta mpotriva terorismului, prevenirea i combaterea fraudei vamale, reducerea costurilor, birocraiei i mbuntirea serviciilor vamale i de protecie a cetenilor vor avea un impact major asupra funcionrii sistemelor IT. n acest sens, asigurarea cadrului procedural de dezvoltare al sistemelor IT conform Planului Master - MASP al DGTAXUD privind vama electronic i finalizarea dezvoltrii i implementrii sistemelor IT legate de accize (SEED i EMCS) n colaborare cu A.N.A.F. i MEF devine obligatorie. Strategia de dezvoltare pe termen mediu a Vmii este un instrument necesar i util pentru conducere i pentru responsabilii diferitelor departamente n ceea ce privete organizarea, gestionarea resurselor umane i financiare, cooperarea interinstituional i utilizarea metodelor de lucru i a tehnologiilor celor mai dezvoltate.

53

1. Consolidarea serviciilor vamale la frontiera extern i n interior

Autoritatea Naional a Vmilor urmrete asigurarea unei bune colectri i a controlului corespunztor al resurselor proprii ale U.E. Liniile de aciune planificate pentru realizarea obiectivului sunt urmtoarele: Dezvoltarea structurilor desemnate cu colectarea veniturilor la nivel central i ntrirea structurilor operaionale la nivel regional i local Asigurarea unei dotri corespunztoare cu echipamente care s permit prelucrarea, stocarea i transmiterea informaiilor Auditarea periodic a colectrii drepturilor vamale Organizarea de cursuri de pregtire profesional a personalului n domeniul colectrii veniturilor

2. Aprarea intereselor fiscale, economice i sociale, naionale i ale Uniunii Europene

Acest obiectiv vizeaz aprarea intereselor U.E. privind micarea mrfurilor i combaterea iregularitilor prin utilizarea analizei de risc i ntrirea funciei de audit public intern i a unui sistem de control specific n supravegherea importului/exportului, producerii/depozitrii, circulaiei i destinaiei produselor accizabile. Liniile de aciune ce vor conduce la realizarea obiectivului sunt urmtoarele: Dezvoltarea i ntrirea structurilor de control vamal, n general, i de control ulterior, n special Dezvoltarea i ntrirea mecanismelor de cooperare i schimb de informaii la nivel naional i internaional Programe de pregtire specializat pentru auditori pe diverse domenii cum ar fi procedurile vamale, analiza de risc i evaluarea riscurilor, contabilitate etc. mbuntirea organizrii structurilor n domeniul accizelor Determinarea numrului de personal necesar pentru aducerea la ndeplinire a obiectivelor de preluare a supravegherii mrfurilor accizate i iniierea programelor de pregtire adecvate

54 ntrirea structurilor de supraveghere a micrii produselor accizabile prin documentul administrativ de nsoire (DAI) att pentru micarea n teritoriul naional ct i spre i dinspre rile Uniunii Europene Asigurarea controlului nchiderii circuitelor micrii produselor accizabile i determinarea neregulilor pentru obligarea la plat a contribuabililor, atunci cnd este cazul, inclusiv ncheierea de acte de control i decizii de impunere ce vor fi transmise spre colectare i/sau executare organelor competente Asigurarea schimbului de informaii intracomunitar (system for exchange of excise DATA-SEED) prin biroul central de legturi pentru produsele accizabile armonizate care vor circula in cursul anului 2007 de la/i nspre rile Uniunii Europene Emiterea autorizaiilor de antrepozit fiscal de producie i/sau de depozitare, a celor de importator autorizat, de utilizator final i a atestatului de distribuire i comercializare en gros de produse accizabile i implicit stabilirea nivelului garaniilor aferente acolo unde este cazul Supravegherea antrepozitelor fiscale Elaborarea unor rapoarte pentru urmrirea gradului de recuperare a diferenelor de drepturi vamale Elaborarea ghidurilor procedurale de audit public intern mbuntirea sistemului de schimb de informaii cu statele membre in domeniul produselor accizate mbuntirea sistemului de colectare a veniturilor din accize cuvenite bugetului de stat mbuntirea sistemului de supraveghere a micrii produselor accizabile prin folosirea brigzilor mobile amplasate pe caile rutiere principale i secundare mbuntirea sistemului de emitere a autorizaiilor specifice activitii produselor accizabile.

3. Aplicarea uniform a Tarifului Vamal Comun i a celorlalte reglementri vamale naionale i ale U.E.
Liniile de aciune planificate pentru realizarea obiectivului sunt urmtoarele: Elaborarea de norme i instruciuni pentru aplicarea uniform a reglementrilor vamale Publicarea reglementrilor vamale comunitare i naionale pe pagina de internet a autoritii naionale a vmilor i organizarea de ntlniri periodice cu reprezentanii mediului de afaceri

55 Asigurarea pregtirii profesionale a lucrtorilor vamali Reorganizarea structurilor de pregtire profesional Definirea responsabilitilor formatorilor permaneni i a celor ocazionali ntocmirea catalogului naional al formatorilor mbuntirea comunicrii dintre administraie i mediul de afaceri.

Indicatorii de msurare a rezultatelor sunt urmtorii: Numrul de cursuri de pregtire profesional Numr de module editate.

4. Consolidarea capacitii operaionale i administrative a sistemelor IT i de comunicaii

Prin ntrirea capacitii operaionale se vizeaz n principal asigurarea interoperabilitii sistemelor IT i realizrii schimbului electronic de date i informaii cu caracter vamal cu bazele de date ale Comisiei Europene i ale Statelor Membre i implementarea vmii electronice. Liniile de aciune planificate pentru realizarea obiectivului vizeaz: Modernizarea tehnologic a infrastructurii informatice Definirea arhitecturii funcionale i tehnice a sistemelor IT (gestiune date; interoperabilitate SIIV, gestiunea schimbului de informaii) Consolidarea implementrii prevederilor cadrului legislativ Comunitar si evoluiilor acestuia n raport cu sistemele ITC Asigurarea contextului de sistem unitar conform legislaiei n vigoare Asigurarea contextului de sistem critic conform cerinelor legislative n vigoare; Asigurarea operabilitii schimbului de informaii la parametrii impui de specificaiile tehnice ale sistemelor DG TAXUD i de evoluiile acestora Perfecionarea mecanismelor de administrare, dezvoltarea de noi componente, dezvoltarea/consolidarea funciilor de Help Desk prin msuri organizatorice Perfecionarea i formarea personalului vamal i IT Implementarea sistemelor IT n conformitate cu cele dezvoltate de CE-DG TAXUD privind vama electronic Realizarea unui mediu informatic modernizat adecvat volumului i diversitii datelor necesare privind protecia mediului, sigurana i facilitarea tranzaciilor comerciale, lupta mpotriva fraudelor comerciale, financiare i economice n contextul reglementrilor n vigoare privind sistemele informatice critice

56 Asigurarea consistentei schimbului de informaii vamale intra-comunitare si transeuropene a sistemelor NCTS, TARIC, TQS, Surveillance conform cerinelor strategice ale DG TAXUD i noilor amendamente aduse acestor sisteme Respectarea graficului (MASP) de implementare a sistemelor dezvoltate prin strategia vmii electronice elaborat i legiferat de Comisia European pentru asigurarea cerinelor guvernrii electronice.

57

V. OBIECTIVELE STRATEGICE PE TERMEN MEDIU ALE GRZII FINANCIARE

1. Continuarea i dinamizarea combaterii fraudei 2. Stabilirea metodologiei i a procedurilor unitare de control n domeniul produselor accizabile 3. Stabilirea regulilor procedurale de baza pentru analiza de risc 4. Dezvoltarea sistemelor de comunicare extern 5. Elaborarea unui plan de lupt antifraud n domeniul produselor accizabile 6. Elaborarea unei Strategii anticorupie 7. Perfecionarea pregtirii profesionale a personalului 8. Dezvoltarea Statutului comisarului Grzii Financiare

58

n prezent, Garda Financiar este organizat ca instituie public de control, cu personalitate juridic, n subordinea Ministerului Economiei i Finanelor. Conform O.U.G. nr.91/2003 privind organizarea Grzii Financiare cu modificrile i completrile ulterioare, instituia Grzii Financiare exercit controlul operativ i inopinat privind prevenirea, descoperirea i combaterea oricror acte i fapte care au ca efect evaziunea i frauda fiscal, cu excepia stabilirii diferenelor de impozite, taxe i contribuii, precum i a accesoriilor aferente acestora, a urmririi, ncasrii veniturilor bugetare i a soluionrii contestaiilor.

1. Accentuarea combaterii fraudei Dei rezultatele Grzii Financiare n prevenire i combaterea evaziunii i fraudei fiscale s-au nscris, n perioada de la renfiinarea acesteia, pe un trend ascendent, este necesar o mai bun specializare a comisarilor pe acele domenii sensibile la evaziune fiscal i cu un risc ridicat de fraudare. Pentru activitatea viitoare a Grzii Financiare, prevenirea, descoperirea i combaterea fraudelor fiscale, trebuie s constituie obiectivul principal. Lipsa unor baze de date informative performante, ca i neutilizarea analizei de risc n selectarea entitilor economice, supuse controlului, a fcut ca, uneori, eficiena aciunilor de control s nu fie la nivelul preconizat. Liniile de aciune planificate pentru realizarea obiectivului sunt urmtoarele: ntrirea funciei operaionale a diviziei de control operativ-inopinat, intervenie rapid, colaborare i interoperabilitate cu alte instituii de stat. Concentrarea controalelor in sfera criminalitii economice, pe zone idetificate ca avnd un grad de risc foarte ridicat.

2. Stabilirea metodologiei i a procedurilor unitare de control n domeniul produselor accizabile

n contextul liberalizrii pieei comerciale i financiare, evaziunea la plata accizelor va beneficia de condiii favorabile, ocazii multiple de manifestare. Prin urmare, activitatea Grzii Financiare va avea n vedere n mod special acest domeniu de risc. Liniile de aciune planificate pentru realizarea obiectivului, sunt urmtoarele:

59 Monitorizarea, la nivelul unitilor teritoriale i a comisariatului general, a activitii tuturor antrepozitelor fiscale de producie i a utilizatorilor finali de produse supuse accizelor Intensificarea controalelor operativ-inopinate, att in timpul zilei ct i pe timp de noapte i in zilele de repaus sptmnal, la agenii economici cu activitate de producere i comercializare a produselor accizate Perfecionarea pregtirii profesionale a comisarilor prin organizarea unor seminarii i schimbul de experien, pe zone teritoriale.

3. Stabilirea regulilor procedurale de baza pentru analiza de risc

Liniile de aciune programate pentru punerea in practic a obiectivului, sunt urmtoarele: Stabilirea unor criterii de selecie pentru implementarea analizei de risc Elaborarea unui sistem de ierarhizare a entitilor economice, ce urmeaz s fie supuse controlului Grzii Financiare, n funcie de indicatorii de risc fiscal, selectai anterior Crearea unui sistem informatic separat i autonom al Grzii Financiare Dotarea cu aplicaii i baze de date care s permit un acces facil la sursele proprii de date sau interconectarea cu bazele de date ale altor instituii sau autoriti Elaborarea unei structuri standard a programelor anuale de control Elaborarea planurilor de control anuale, bazate pe analiza de risc, n funcie de indicatorii selectai i specificul fiecrei zone teritoriale. Indicatorul de msurare a rezultatelor este numrul de aciuni de control operativinopinat i tematice dispuse pe baza analizei de risc/total aciuni de control efectuate, n cursul unui an.

4. Dezvoltarea sistemelor de comunicare extern

Eficiena aciunilor ntreprinse de Garda Financiara poate fi potenat prin promovarea cooperrii cu instituiile similare din statele membre ale Uniunii Europene, n vederea efecturii unui schimb reciproc de informaii cu privire la operaiunile taxabile suspecte, derulate ntre contribuabilii din interiorul comunitii. Liniile de aciune planificate pentru realizarea obiectivului sunt urmtoarele:

60 ncheierea de acorduri de schimb de informaii i asisten reciproc cu rile membre U.E. Elaborarea unui cadru normativ i procedural pentru culegerea detaliat i/sau punctual de informaii, de la alte instituii i autoriti naionale, precum i de la direciile de specialitate din sistemul Ministerului Economiei i Finanelor.

5. Elaborarea unui plan de lupta antifrauda in domeniul produselor accizabile

Obiectivul vizeaz n special domeniul antrepozitelor fiscale de producie i utilizatorii finali de uleiuri minerale. Unul dintre cele mai sensibile domenii la evaziune fiscal este producia i circulaia uleiurilor minerale accizate i neaccizate. Datorit ponderii mari a accizei i a celorlalte categorii de taxe speciale incluse n preul de desfacere cu amnuntul al carburanilor auto, tentaia obinerii unor ctiguri ilicite fabuloase a creat adevrate filiere de substituire a carburanilor auto cu uleiuri minerale neaccizate. Liniile de aciune de care depinde realizarea obiectivului sunt urmtoarele: Se va intensifica colaborarea cu activitatea de control fiscal i cu serviciul de monopol din cadrul D.G.F.P. judeene Se va asigura interconectivitatea la sistemele informatice ale celorlalte structuri din cadrul M.E.F., M.A.I. evidena informatizat a persoanei, autoritatea pentru strini, evidena nmatriculrii autovehiculelor. Cantitile fizice de uleiuri minerale accizate, ce urmeaz s fie livrate din rafinrii, n regim suspensiv, s fie aprobate de ctre D.G.F.P. judeene numai pe baza prezentrii unor contracte ferme de livrare a produselor finale rezultate n urma prelucrrii uleiurilor minerale respective.

6. Elaborarea unei Strategii anticorupie Specificul activitii desfurate de comisarii Garzii Financiare implic tentaii materiale, uneori semnificative, de aceea este necesar s se ia msuri de evitare a situaiilor de posibil corupie. Pn acum, au fost ntreprinse msuri punctuale de prevenire a situaiilor de corupie, n special discuii la ntlnirile periodice, difuzarea unor materiale pe aceast tem.

61 Avnd n vedere noile valori ale A.N.A.F. n domeniul luptei organizate mpotriva corupiei, este necesar o abordare mai complex i mai angajant n acest sens, concretizat n elaborarea unei Strategii anticorupie. 7. Perfecionarea pregtirii profesionale a personalului Activitatea de pregtire profesional a personalului din Garda Financiara nu se desfoar, n prezent, in baza unui program centralizat, care s aib o viziune global a necesitilor de pregtire n scopul creterii profesionalismului comisarilor Grzii Financiare. Implementarea unei strategii proprii de formare i specializare profesional permanent va implica urmtoarele linii de aciune: Inventarierea necesitilor de formare ale comisarilor Grzii Financiare, n funcie de rezultatele anterioare ale activitii acestora i pe baza specializrilor de profil ce se preconizeaz; Participarea comisarilor la aciunile de formare n funcie de necesitile formative i de specializare pe anumite domenii; Plan de pregtire profesional care s asigure Direciei economice ndeplinirea sarcinilor cu rezultate optime, participarea la cursuri de formare i perfecionare n domeniul contabilitii. Indicatori de msurare a rezultatelor sunt urmtorii: Numrul de cursuri de formare (indice fa de anul precedent) Reducerea costurilor aferente plii formatorilor externi prin formarea propriilor formatori. 8. Elaborarea Statutului comisarului Grzii Financiare Vulnerabilitatea comisarilor Grzii Financiare determinat de specificul aparte al activitii desfurate, constituie un risc implicit al profesiei i de aceea ei trebuie ferii de situaiile dificile. Un Statut care s identifice i s delimiteze poziia special a comisarilor Grzii Financiare, care s le apere drepturile i s le contientizeze obligaiile, ar conduce la o adeziune mai bun a acestora la organizaie i la obiectivele strategice ale acesteia, iar n legtura lor cu cetenii s-ar crea condiii ca acetia sa aib respect de sine i o atitudine corect i incoruptibil.

62 Prin elaborarea i adoptarea Statutului comisarului Garzii Financiare, se urmrete dezvoltarea unui corp de control profesionist, stabil, neutru din punct de vedere politic, crearea unei percepii, externe, pozitive, asupra comisarilor Grzii Financiare, protejarea acestora i crearea unui sentiment de siguran, obinerea adeziunii salariailor fa de obiectivele strategice adoptate, crearea condiiilor adecvate de desfurare a vieii profesionale, asigurarea unei situaii materiale decente, pentru a reduce tentaiile i vulnerabilitatea acestora fa de eventuale ncercri de corupie (reglementri de natur salarial).

63

VI. MSURI PENTRU PUNEREA N PRACTIC A PLANULUI STRATEGIC AL ADMINISTRAIEI FISCALE

Msurile strategice pe termen mediu au fost incluse n Strategia pe termen mediu a A.N.A.F. ca urmare a propunerilor cuprinse in rapoartele elaborate de fiecare direcie de spe-

cialitate i vor fi puse in oper, ncepnd cu anul 2007, n funcie de termenele prevzute la fiecare obiectiv in parte. Termenele de implementare propuse fiecrei masuri vor alctui un Plan de monitorizare a Strategiei care, ntr-o etap urmtoare, se va constitui ntr-o anex la aceasta.

Aplicarea n practica i controlul realizrii obiectivelor/msurilor strategice se va face prin intermediul planificrii anuale, obiectivele strategice plurianuale urmnd a fi defalcate n sarcini anuale. Pentru punerea n oper a planului anual este nevoie i de adaptarea instrumentelor de planificare ale Ageniei la noile prioriti, astfel nct principalele obiective anuale de atins in urmtorii ani s respecte ct mai fidel liniile eseniale ce se desprind din Planul Strategic pe termen mediu. Astfel, n anul 2007, primul an de implementare a Strategiei, prin Panul anual de performan al administraiei fiscale, vor fi urmrii 16 indicatori (in anexa), care vor avea stabilite niveluri anuale planificate. Obiectivele strategice detaliate in indicatori anuali vor fi defalcate pentru fiecare structur teritoriala i vor fi inclui n planul anual de performan al acestora. Monitorizarea realizrii msurilor strategice se va face prin controlul realizrii obiectivelor specifice incluse n planul anual. n acest scop, urmrirea va fi trimestrial i se va realiza cu ajutorul Tablourilor de bord. De asemenea, vor fi instituite ntlniri de lucru i analize periodice ntre direciile de specialitate din A.N.A.F. i conducerea Direciei pentru reform si cooperare internaional, cu participarea conducerii din teritoriu. Responsabilitatea realizrii obiectivelor strategice revine structurilor teritoriale i direciilor de specialitate care gestioneaz aria respectiv de activitate. n cazul in care se vor constata nerealizri, direcia de specialitate responsabil va elabora o analiza a situaiei, a factorilor care au condus la intrzierea/nerealizarea obiectivului i va propune, dup caz, amnarea termenului, modificarea coninutului msurii in cauz, eliminarea acesteia n cazul n care vor interveni cauze obiective, modificri conjuncturale etc.

64

Implementarea Strategiei va conduce la dezvoltarea planificrii anuale i la mbuntirea comunicrii interne, planul anual fiind un instrument esenial in acest sens. Este important ca toi angajaii Ageniei sa-i asume liniile strategice i obiectivele stabilite, contribuind astfel la crearea unei culturi interne comune, n care elurile organizaiei sa fie ale fiecrei structuri organizatorice i ale fiecrui angajat n parte. Punerea n practic a prezentei Strategii va reprezenta o premis important pentru creterea eficienei activitii de administrare fiscal n urmtorii ani, contribuind la aezarea A.N.A.F. n rndul administraiilor fiscale europene moderne.

65

ANEXA 1

Indicatorii afereni Planului de performan al administraiei fiscale n anul 2007

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. Gradul de realizare a programului de ncasri venituri bugetare Gradul de recuperare a arieratelor de la persoane juridice Gradul de colectare a arieratelor de la contribuabilii mari/mijlocii Rata veniturilor bugetare colectate prin aplicarea procedurii de executare silit Gradul de conformare voluntar la plat (numeric) Gradul de conformare voluntar la plat (valoric) Numrul de inspecii efectuate de un inspector Sume atrase suplimentar (nete) pe un inspector Ponderea numrului de contestaii depuse de contribuabili, n numrul de decizii de impunere emise Numrul de sesizri privind disfunctionaliti n activitatea de asisten a contribuabililor Numr de adrese soluionate n termen legal Gradul de procesare, n termen, a declaraiilor fiscale Gradul de depunere voluntar a declaraiilor fiscale pe tipuri de impozite Gradul de soluionare n termen a deconturilor cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare Rata sumelor admise de instana pentru care au fost infirmate soluiile date n procedura prealabil Ponderea soluiilor de admitere si desfiinare, n totalul soluiilor pe fond pronunate de organele de soluionare a contestaiilor din cadrul A.N.A.F. i DGFP judeene

66

Indicatorii afereni Planului de performan al administraiei fiscale n anul 2008

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. Gradul de realizare a programului de ncasri venituri bugetare (valori brute) Gradul de realizare a programului de ncasri venituri bugetare (valori nete) Gradul de recuperare a arieratelor de la persoane juridice Gradul de colectare a arieratelor de la contribuabilii mari/mijlocii Rata veniturilor bugetare colectate prin aplicarea procedurii de executare silit Gradul de conformare voluntar la plat (valoric) Gradul de conformare voluntar la plat (numeric) Numrul de inspecii efectuate de un inspector Sume atrase suplimentar (nete) pe un inspector Ponderea numrului de contestaii depuse de contribuabili, n numrul de decizii de impunere emise Numrul de sesizri privind disfunctionaliti n activitatea de asisten a contribuabililor Numr de adrese soluionate n termen legal Ponderea ptitiilor nesolutionate in termenul legal, in totalul petitiilor Gradul de procesare, n termen, a declaraiilor fiscale Gradul de depunere voluntar a declaraiilor fiscale pe tipuri de impozite Gradul de soluionare n termen a deconturilor cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare Gradul de soluionare n termen a deconturilor cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare, incadrate in categoria deconturilor cu risc fiscal mic sau mediu (solutionate cu control ulterior) Rata sumelor admise de instana in total sume contestate de instanta Ponderea soluiilor de admitere si desfiinare, n totalul soluiilor pe fond pronunate de organele de soluionare a contestaiilor din cadrul A.N.A.F. i D.G.F.P.-urile judeene

67 Anexa 2

Programul de implementare a obiectivelor strategice

Obiectivul/liniile de actiune 2007 2008 2009

2010-2012

Stimularea conformrii voluntare

Dezvoltarea i mbuntirea serviciilor de asisten Dezvoltarea functiilor Call Center din X X X Bucureti si crearea de Call Center-uri in teritoriu Construirea unei baze de date cu cele X X mai frecvente intrebari si raspunsuri privind legislatia fiscala Dezvoltarea comunicarii externe in vederea imbunatatirii educatiei fiscale a contribuabililor -Carta drepturilor si obligatiilor X X contribuabililor Monitorizarea sesizarilor si reclamatiilor X contribuabililor Elaborarea Strategiei de integritate X Modernizarea si simplificarea procedurilor Declararea on line X X Plata in cont unic X Eliberarea cu rapiditate a certificatului de X cazier fiscal Simplificarea procedurii de restituire a X X X accizelor mbunatatirea gradului de solutionare a X X X rambursarilor TVA Reducerea duratei de acordare a X certificatului de obligatii fiscale Mai buna administrare a impozitului pe X X X venit si a contributiilor sociale X Accesul la contul fiscal propriu X Implementarea platii electronice (cu card) X

X X

68

Prevenirea i combaterea evaziunii fiscale i a indisciplinei financiare Creterea calitii actului de inspecie X X fiscal: elaborarea de ghiduri de inspectie fiscala Imbuntirea eficienei i eficacitii controlului fiscal Programare mai bun pe baza analizei de X risc Dezvoltarea componentei de cercetareX X documentare (directia de informatii fiscale) Dezvoltarea controlului electronic X X X X Dezvoltarea schimbului de informaii i asistenei reciproce cu statele membre Alinierea la practica internationala privind X X controlul preturilor de transfer X Consolidarea controlului financiar X X Recuperarea mai dinamic a arieratelor si X X X impiedicarea formarii de noi arierate Imbuntirea procedurilor de executare silit, insolvabilitate i rspundere solitar Urmarirea operativa a declansarii X X procedurii de insolventa in cazul contribuabililor asupra carora nu au dat rezultate masurile de executare silita Monitorizarea recuperarii ajutoarelor de X X stat ilegale/interzise Modernizarea si imbunatatirea functionarii interne Extinderea competentelor ANAF, X preluarea intregii activitati a DGFP-urilor Imbunatatirea administrarii specializate, X crearea AFP-urilor pentru contribuabilii mijlocii, la nivelul fiecarei DGFP judetene Consolidarea planificarii anuale, prin crearea direciei de planificare strategica, pentru monitorizarea activitatii din teritoriu X

69 Masurarea eficientei activitatii de administrare fiscala: pretul fiecarui leu colectat Dezvoltarea relaiilor instituionale Imbunatatirea activitatii de resurse umane: elaborarea Strategiei de formare O comunicare institutionala credibila si responsabila Administrarea impozitelor persoanelor fizice pe baza de arhitectura centralizata Prgram informatizat de achizitii publice Persoane juridice arhitectura centralizata Dezvoltarea procedurilor de actualizare si gestionare a Registrului contribuabilior Infiintarea centrelor de tiparire centralizata a documentelor Infiintarea centrului de salvare si recuperare a datelor in caz de dezastru Extinderea informatizarii: structura IT separata; a intrat in functiune baza de date unica DATA WAREHOUSE Strategia de comunicare a ANAF Strategia de integritate Crerea premiselor pentru punerea in aplicare a obiectivului sediul ANAF Elaborarea Statutului functionarului public din ANAF X X X X X X X X X X X X X X X X X

70 ANEXA 3

Perfecionarea metodologiei de control fiscal Au fost elaborate ghiduri i tematici de inspecie fiscal Anul 2007 metodologii de inspecie fiscal pe tipuri de impozite i taxe. o metodologii i tematici de inspecie fiscal pe tipuri de impozite i taxe, respectiv: Metodologia de inspecie fiscal a impozitului pe dividende; Tematica de control a operatorilor intracomunitari; Metodologia de inspecie fiscal a taxei pe valoarea adugat; Metodologia de inspecie fiscal a contribuabililor care au ca obiect de activitate construciile; Tematica pentru controlul inopinat la antrepozitele fiscale de producie a tutunului prelucrat; Tematica pentru controlul inopinat la antrepozitele fiscale de producie a alcoolului etilic; Tematica pentru controlul inopinat la antrepozitele fiscale de producie a produselor energetice. Ghidul de cercetare i control la operatorii intracomunitari Ghidul pentru cercetare documentare. Ghidul de inspecie la contribuabilii micii i la persoane fizice; Ghidul de inspecie n domeniul imobiliar. Realizri 2008 metodologii de inspecie fiscal pe tipuri de impozite i taxe metodologii i tematici de inspecie fiscal pe tipuri de impozite i taxe, respectiv: Metodologia de control la utilizatorii finali de alcool, produse alcoolice i produse energetice;

71

Metodologia de control la comercianii de produse supuse accizelor armonizate (alcool i buturi alcoolice, tutunuri prelucrate i produse energetice); Realizri 2008 metodologie pentru utilizarea controlului electronic n cadrul inspeciilor fiscale; ghid de bune practici pentru efectuarea controlului electronic.

Alinierea la practica internaional privind preurile de transfer Realizari 2007 metodologie de identificare a tranzaciilor suspecte ntre afiliai i efectuare a controlului documentaiei preurilor de transfer; Instruirea personalului n controlul preurilor de transfer i folosirea instrumentelor necesare acestuia; ordin al preedintelui A.N.A.F. cu privire la coninutul dosarului preurilor de transfer hotarre de guvern cu privire la emiterea acordului de pre n avans. HG nr. 529/30.05.2007 pentru aprobarea Procedurii de emitere a soluiei fiscale individuale anticipate i a acordului de pre n avans. metodologia de efectuare a controlului electronic.

Realizri 2008 o Metodologia de identificare a tranzaciilor suspecte ntre afiliai i efectuare a controlului documentaiei preurilor de transfer este n curs de elaborare. Se estimeaz c va fi finalizat la sfritul anului 2008. o n anul 2007, n colaborare cu coala de Finane Publice i Vam din cadrul Ministerului Economiei i Finanelor au fost instruite aproximativ 100 de persoane, aciune ce va fi continuat i n anul 2008.

72

Dezvoltarea schimbului de informaii i a asistenei reciproce cu Statele Membre, cu alte instituii i autoriti naionale i cu direciile de specialitate din minister Realizri 2008 Dezvoltarea procedurilor pentru implementarea asistenei reciproce pe linie de impozite directe n baza directivei CE nr.799/1977;