UNIVERSITATEA DE STAT „ALECU RUSSO” DIN BĂLŢI

FACULTATEA DE ŞTIINŢE REALE, ECONOMICE ŞI ALE MEDIULUI

CATEDRA DE ŞTIINŢE ECONOMICE

CURRICULUM
la unitatea de curs

„FISCALITATE”
Ciclul I - studii superioare de licenţă (nivelul 6 ISCED)
Codul şi denumirea domeniului general de studiu: 041. Ştiinţe economice
Specialitatea/programul de studii la ciclul I (licenţă): 0411.1 Contabilitate
Forma de organizare a învăţământului superior: cu frecvenţă redusă

Autori:
dr., conf. univ. Alla TRUSEVICI
_____________
asist. univ. Corina NICHITCIN
_____________

BĂLŢI, 2021
 Curriculum-ul la unitatea de curs Fiscalitate a fost discutat la şedinţa Catedrei de științe
economice.
Procesul-verbal nr. ___ din _______________ 2021.

Şeful Catedrei ____________________ dr., conf. univ. Carolina TCACI

Curriculum-ul la unitatea de curs Fiscalitate a fost aprobat la şedinţa Consiliului Facultăţii de

Ştiinţe Reale, Economice şi ale Mediului.
Procesul-verbal nr. ___ din _______________ 2021.

Decanul Facultăţii ____________________ dr., conf. univ. Ina CIOBANU

© Alla TRUSEVICI, Corina NICHITCIN, 2021

2
 Informaţii de identificare a cursului

Facultatea de Ştiinţe Reale, Economice şi ale Mediului

Catedra de Ştiinţe Economice
Domeniul general de studiu: 041. Ştiinţe economice
Domeniul de formare profesională la ciclul I: 0411. Contabilitate
Denumirea specialităţii: 0411.1 Contabilitate

Administrarea unităţii de curs

Fiscalitate
Repartizarea orelor Forma Limba
Codul Credite Total
Lucrul de de
unității de curs ECTS ore Curs Seminarii Laborator
individual evaluare predare

S.06.O.140 5 150 12 6 12 120 Examen Română

Anul de studii şi semestrul în care se studiază: III, sem. 6

Statutul: disciplină de specialitate, obligatorie

Informaţii referitoare la cadrele didactice

Titularul cursului: Alla TRUSEVICI, doctor în ştiinţe economice, conferențiar universitar.
Domeniul de interes științific: principiile economiei de piață, teorie economică, fiscalitate.
Biroul: Catedra de științe economice
E-mail: trusevici_alla@bk.ru
Orele de consultaţii: luni, 15:00 – 16:30. Consultațiile se oferă față în față, pe poșta
electronică, prin videoconferință (aplicația Google Meet, Zoom).

Corina NICHITCIN, asistent universitar, studii postuniversitare de masterat.

Domeniul de interes științific: contabilitate, fiscalitate, asigurări.
Biroul: Catedra de științe economice
E-mail: corina.nichitcin@usarb.md
Orele de consultaţii: miercuri, 15:00 – 16:30. Consultațiile se oferă față în față, pe poșta
electronică, prin videoconferință (aplicația Google Meet, Zoom).

Integrarea unităţii de curs în programul de studii

3
 Unitatea de curs „Fiscalitate” are o importanţă deosebită în formarea specialiştilor
economişti, reprezentînd o treaptă necesară pentru crearea și consolidarea unui sistem de cunoştinţe
teoretice şi abilităţi practice în domeniul fiscal, care va permite viitorilor specialişti să facă faţă
cerinţelor crescânde ale economiei de piaţă, fiind competitivi pe piața muncii.
Unitatea de curs „Fiscalitate” abordează cercul de probleme legate de organizarea relaţiilor
fiscale care apar între contribuabil şi bugetul de stat în condiţiile economiei de tranziţie şi a celei de
piaţă. Astfel, se studiază particularităţile tuturor taxelor şi impozitelor practicate în Republica
Moldova şi se examinează atît la nivel teoretic cît şi aplicativ modalităţile de calcul şi de trecere în
cont a impozitelor, perioadele fiscale pentru fiecare tip de impozite sau taxe, mărimea şi
modalităţile de obţinere a facilităţilor fiscale precum şi modul de perfectare a declaraţiilor fiscale.
Se examinează răspunderea contribuabilului pentru neonorarea obligaţiilor sale faţă de bugetul de
stat privind achitarea impozitelor şi taxelor şi alte aspecte ce ţin de raporturile care apar între
contribuabil şi stat în procesul desfășurării activităţii economice.

Competenţe prealabile
Studentul prealabil trebuie să posede la nivel teoretic şi aplicativ competenţe vizate în
teoriile şi doctrinele economice, finanţe publice, bazele contabilităţii, precum:
 cunoaşterea conceptelor teoretice cu privire la impozite și taxe;
 cunoaşterea apariţiei impozitelor;
 clasificarea impozitelor după diferite criterii;
 determinarea rolului impozitelor şi taxelor la nivel micro şi macroeconomic şi a
impactului acestora asupra economiei;
 cunoaşterea organelor cu atribuţie fiscală;
 cunoaşterea conceptului de politică fiscală.

Competenţe dezvoltate în cadrul cursului

În cadrul unității de curs Fiscalitate vor fi dezvoltate următoarele competențe:
Competenţe profesionale:
CP1. Operarea cu fundamentele ştiinţifice ale economiei şi ale contabilităţii, precum şi
utilizarea acestor noţiuni în comunicarea profesională.
CP3. Elaborarea, proiectarea şi analiza alternativelor de contabilizare a operaţiilor/situaţiilor
economice.
CP5. Proiectarea activităților proprii ale specialistului în domeniu, utilizând cunoștințele
acumulate în studierea unităților de curs fundamentale și de specialitate.
Competenţe transversale:

4
 CT2. Identificarea corectă a rolurilor și a responsabilităților în echipe pluridisciplinare de
lucru, aplicarea tehnicilor/principiilor de relaționare eficientă în procesul lucrului în echipă.
CT3. Valorificarea principiului de perfecţionare continuă, utilizarea oportunităţilor de
formare continuă, a instrumentelor şi a resurselor de învăţare pentru dezvoltarea profesională şi
personală.

Finalităţile cursului
La finalizarea studierii unităţii de curs respective, studentul va fi capabil:
 să examineze și să aplice prevederile actelor normative şi legislative cu atribuţie fiscală în
Republica Moldova;
 să aplice deducerile fiscale și/sau scutirile, efectuînd calcule specifice pentru stabilirea
mărimii venitului impozabil;
 să calculeze sumele datorate bugetului de stat pentru diferite tipuri de impozite şi taxe,
aplicînd cotele de impozitare corespunzătoare scutirile la care contribuabilul are dreptul;
 să identifice cazurilor de trecere în cont a impozitelor și taxelor;
 să perfecteze declaraţiile şi dările de seamă fiscale, stabilind sumele de amenzi şi penalităţi
aferente diferitor situaţii de încălcare fiscală.

Conţinuturi
Studierea unităţii de curs „Fiscalitate” durează un semestru. Programul didactic pentru
studenţi prevede distribuirea numărului de ore pe anul de învăţământ în ordinea următoare:
 prelegeri – 12 ore;
 seminare – 6 ore;
 laboratoare - 12 ore;
 activitatea independentă – 120 ore.
Structura unităţii de curs „Fiscalitate” este prezentată în tabelul de mai jos.
Tematica şi repartizarea orelor
Ore
Tematica Activitatea
Prelegeri Seminarii Laboratoare
independentă
Tema 1. Bazele impozitării. Sistemul fiscal al 1 1 - 10
Republicii Moldova
1. Apariţia şi dezvoltarea impozitelor.
2. Conţinutul şi rolul impozitelor.
3. Elementele impozitului.
4. Principiile generale ale fiscalităţii.
5. Esenţa sistemului fiscal al Republicii Moldova.
6. Funcţiile impozitelor şi factorii de influenţă.
7. Clasificarea impozitelor după diferite criterii.
5
 Ore
Tematica Activitatea
Prelegeri Seminarii Laboratoare
independentă
8. Drepturile şi obligaţiile şi apărarea intereselor
contribuabililor.
Tema 2. Impozitul pe venit aferent persoanelor
care practică activitatea de antreprenoriat
1. Esenţa impozitului pe venit. Subiecţii şi obiectul
impozabil. Cotele impozitului pe venit.
2. Sursele de venit impozabil şi veniturile
neimpozabile.
3. Deducerile permise în scopuri fiscale
4. Reglementarea cheltuielilor de producție în
2 1 2 30
scopuri fiscale. Deducerea amortizării în scopuri
fiscale.
5. Reguli de evidență a veniturilor și cheltuielilor
6. Modul de determinare a venitului impozabil și
de calculare a impozitului pe venit
7. Impozitarea unor categorii de contribuabili.
8. Perioada fiscală a impozitului pe venit.
Modalitatea de declarare și de plată a
impozitului pe venit.
Tema 3. Impozitul pe venit reţinut la sursa de
plată
1. Subiecţii şi obiectul impozitului pe venit reţinut
la sursa de plată.
2. Reţinerea impozitului pe venit din salariu şi din
alte plăţi efectuate de către patron în folosul 2 1 2 20
angajatului.
3. Reţinerea impozitului pe venit din alte plăţi decît
salariul.
4. Achitarea impozitelor reţinute la sursa de plată şi
prezentarea documentelor privind plăţile şi /sau
impozitele reţinute.
Tema 4. Taxa pe valoare adăugată
1. Esenţa TVA, subiecţii şi obiectul impunerii cu
TVA. Cotele TVA.
2. Înregistrarea ca plătitor de TVA. Anularea
înregistrării ca plătitor de TVA. Factura fiscală.
2 1 2 20
3. Livrări scutite de TVA fără drept de deducere.
Livrări scutite de TVA cu drept de deducere.
4. Modalitatea de calculare a TVA, trecerea în cont
a TVA, perioada fiscală a TVA.
5. Declaraţia privind TVA. Procedura de restituire
a TVA.
Tema 5. Accizele
1. Esenţa accizelor. Subiecţii şi obiectele impunerii
cu accize. Cotele accizelor.
2. Procedura de înregistrare a plătitorilor de acciz.
1 1 2 10
3. Modalitatea de calcul, trecerea în cont şi
restituirea accizelor.
4. Înlesniri acordate la plata accizelor.
5. Declaraţia privind accizele şi perioada fiscală a
accizelor.
Tema 6. Impozitul privat și impozitul pe avere. 2 1 2 15
Taxele rutiere şi taxele vamale.

6
 Ore
Tematica Activitatea
Prelegeri Seminarii Laboratoare
independentă
1. Subiecţii şi obiectul impunerii cu impozit privat.
Cotele impozitului privat şi stabilirea acestora.
Calculul şi achitarea impozitului privat.
2. Taxele vamale – subiecţii, obiectele, cotele de
impozitare. Procedura de import şi export a
mărfurilor.
3. Calculul şi achitarea taxelor vamale. Baza de
calcul a taxelor vamale.
4. Taxele percepute în fondul rutier: subiecţii şi
obiectele impozabile.
5. Cotele taxelor rutiere.
6. Modul de calculare şi termenele de achitare a
taxelor percepute în fondul rutier.
7. Particularitățile impunerii cu impozitul pe avere
Tema 7. Impozitele și taxele locale
1. Impozitul pe bunuri imobiliare.
2 - 2 15
2. Impozitului funciar
3. Taxele pentru resursele naturale
4. Taxele locale
Total 12 6 12 120

Strategii didactice
În cadrul unității de curs Fiscalitate vor fi aplicate următoarele strategii didactice:
 prelegerea-discuţie, prelegerea cu caracter problematic, seminarul cu utilizarea mesei
rotunde, seminar cu folosirea metodei analizei situaţiilor concrete;
 utilizarea platformelor didactice on-line Moodle, TestMoz, Google Meet;
 metode intuitive de învăţare creativă (brainstorming, problematizarea, metoda cazului).

Activităţi de studiu individual

Studiul individual este o componentă obligatorie în cadrul procesului de instruire.
Repartizarea orelor pentru activităţile de studiu individual (total 120 ore) este prezentată în tabelul
următor.
Repartizarea orelor pentru activităţile de studiu individual
Nr. Nr.
Tipul activităţii
d/o ore
1. Studierea prevederilor cadrului normativ de reglementarea a sistemului de impozite și
20
taxe în Republica Moldova.
2. Realizarea sarcinilor teoretice de evaluare a cunoștințelor (S1). 25
3. Elaborarea unui referat în baza temei propuse spre cercetare în mod individual (S2). 30
4. Rezolvarea aplicațiilor practice individuale (S3). 30
5. Pregătirea pentru evaluarea finală (examen). 15
Total 120

7
 Studenții, în rezultatul activității lucrului individual, vor susține o evaluare a cunoașterii
aspectelor teoretice ale unității de curs (S1), vor elabora un referat pe o temă selectată din lista de
subiecte ale referatelor (S2) și vor rezolva aplicațiile practice la unitatea de curs Fiscalitate (minimum
două studii de caz) (S3).
Media lucrului individual (Li) se va calcula conform formulei:
S 1+ S 2 + S 3
Li = .
3
La elaborarea referatului, studenţii vor respecta următoarele cerinţe:
1. Volumul textului referatului, inclusiv resursele informaţionale, urmează să cuprindă:
minim 7 pagini, maxim 12 pagini. Cerinţe de tehnoredactare: formatul de pagină: A4; parametrii
paginii: 25 mm – stânga, 20 mm – sus, 20 mm – jos, 15 mm – dreapta; tipul fontului: Times New
Roman, conform regulilor de redactare în limba, în care este scrisă teza; mărimea fontului: 12 pt;
spaţiere interlinie: 1,5 rânduri; numerotare pagini: jos, la centru; cuvântul „Tabel” se plasează în
partea dreaptă a paginii până la prezentarea nemijlocită a tabelului. Fiecare tabel este numerotat cu
cifre, şi are o denumire care se indică la mijlocul tabelului cu fontul Times New Roman mărimea 10
pt, fără semn de punctuaţie la sfârşit. Tabelul va include denumirea coloanelor şi a rândurilor.
Tabelele şi figurile (inclusiv scheme, grafice, diagrame), care ocupă mai puţin de o pagină şi sunt
direct legate de conţinutul referatului sunt prezentate după prima menţionare a acestora în textul
lucrării. Tabelele şi figurile, care ocupă o pagină completă sau mai multe, trebuie să fie transferate
în anexe.
2. Toate tabelele referatului trebuie să dispună de trimitere în textul lucrării. Figura, schema
sau diagrama este numerotată şi urmată de titlu care descrie conţinutul acesteia, care se indică la
mijlocul tabelului cu fontul Times New Roman mărimea 10 pt, fără semn de punctuaţie la sfârşit.
3. Referatul este o lucrare de dimensiuni mici sau medii care include studiul unui fenomen
sau proces social, economic, întocmit pe baza unor cercetări bibliografice, a unor studii cazuistice
sau experimentale în baza prelucrării unor date statistice.
Un referat va include următoarele compartimente:
 foaia de titlu;
 cuprinsul automat;
 introducerea;
 abordarea temei cercetate, descriindu-se stadiul actual al cercetărilor din domeniul din
care face parte tema investigată, dezvoltarea studiului temei analizate;
 concluziile, opiniile personale şi direcţiile ulterioare posibile de cercetare referitoare la
tema abordată;
 referinţe bibliografice;
8
  anexe.
Referatul va fi analizat din punct de vedere al profesionalismului cu care a fost executat.
Cadrul didactic va evalua conţinutul referatului şi prezentarea acestuia (acurateţe, ortografie,
exprimare, formatare).
Referatul urmează a fi prezentat pe parcursul semestrului, în cadrul orelor practice.

Tematica referatelor la unitatea de curs „Fiscalitate”

1. Locul şi rolul impozitării în economia de piaţă.
2. Factorii creşterii economice, potenţialul fiscal şi politica fiscală la nivel internaţional şi
naţional.
3. Politica fiscală a statului privind sectorul agricol al Republicii Moldova.
4. Organele administraţiei fiscale: structura, drepturile şi obligaţiile. Controlul fiscal.
5. Planificarea şi evaziunea fiscală.
6. Reguli speciale pentru determinarea unor tipuri separate de venituri (impozitarea
fondurilor nestatale de pensii, notarilor privaţi, fondurilor de investiţii, nerezidenţilor etc.).
7. Regimul fiscal aferent creşterii de capital şi a dividendelor.
8. Regimul fiscal în cazul lichidării sau reorganizării agentului economic.
9. Tipuri de încălcări fiscale privind organizarea operaţiunilor de casă, cauzele apariţiei lor
şi sancţiunile atribuite acestora.
10. Aspecte privind factura fiscală: eliberarea, anularea, întocmirea incompletă, restabilirea
în caz de pierdere şi evidenţa electronică a acesteia.
11. Aspecte privind unilizarea E-facturii.
12. Tipuri de încălcări fiscale aferente TVA şi sancţiunile practicate.
13. Tipuri de încălcări fiscale aferente accizelor şi sancţiunile practicate.
14. Tipuri de încălcări fiscale a taxelor locale şi sancţiunile practicate.
15. Serviciile fiscale electronice şi rolul implementării acestora în practica economică.
16. Procedura documentară a operaţiunilor de import – export.
17. Regimul vamal: tipurile, caracteristica şi rolul regimului vamal.
18. Sursele de constituire şi modul de distribuire a mijloacelor fondului rutier.
19. Cooperarea internaţională în domeniul vamal.
20. Rolul taxelor vamale în relaţiile externe ale Republicii Moldova cu alte state.
21. Impactul impozitelor directe asupra proceselor social-economice.
22. Impactul impozitelor indirecte asupra proceselor social-economice.
23. Sistemul taxelor locale: problemele administrării.
24. Programul de conformare fiscală voluntară a contribuabilului.
9
 25. Procedura de restituire a TVA după program.
26. Moralitatea fiscală și modalitatea de stimulare morală a contribuabililor onești.

Evaluare
Evaluarea studenţilor la unitatea de curs Fiscalitate, se realizează în corespundere cu
Regulamentul de organizare a studiilor superioare de licență (Ciclul I) în Universitatea de Stat „Alecu
Russo” din Bălți și cu Regulamentul-cadru privind evaluarea cunoştinţelor studenţilor, obţinute în
procesul de formare şi a rezultatelor academice ale studenţilor în Universitatea de Stat „Alecu
Russo” din Bălţi, aprobat prin Hotărârea Ministerului Educaţiei al Republicii Moldova nr. 03/14–
1192 din 16.12.2015 conform scalei de notare a Sistemului European de Credite Transferabile
(ECTS – European Credit Transfer and Accumulation System).
În conformitate cu articolul 16, alineatul 7 din Codul Educaţiei al Republicii Moldova Nr.
152 din 17 iulie 2014, în învăţământul superior, pe lângă sistemul naţional de notare, se aplică şi
scala de notare cu calificative recomandate în Sistemul European de Credite Transferabile (A, B, C,
D, E, FX, F). Echivalarea cu scala naţională de notare se efectuează conform Tabelului 1.
Tabelul 1. Echivalentul notelor sistemului de învăţământ
din Republica Moldova cu calificativele ECTS
NOTA Echivalent ECTS
9,01 – 10,0 A
8,01 – 9,0 B
7,01 – 8,0 C
6,01 – 7,0 D
5,0 – 6,0 E
3,01 – 4,99 FX
1,0 – 3,0 F

La evaluarea mediei curente studenţii vor fi apreciaţi, pe parcursul orelor practice, ca urmare
a implicării lor în cadrul discuţiilor, dezbaterilor, rezolvării exerciţiilor de reflecţie şi demonstrării
abilităţilor practice în domeniul studiat, la orele de laborator. Studenții vor fi evaluați cu minimum 4
note, corespunzător temelor studiate. Fiecare student este apreciat cu câte o notă la minimum 4 teme
aleatoare din cele 7 teme existente. La final, studentul va obține media evaluării curente (E c),
formată din notele obținute în cadrul unității de curs.
Totodată, studenţii, obligatoriu, vor susţine o probă de Evaluare periodică (Ep) prin care se
urmăreşte estimarea situaţiei intermediare a reuşitei studentului în conformitate cu prevederile
Regulamentului de organizare a studiilor superioare de licenţă (ciclul I) şi integrate, aprobat prin
ordinul Ministerului Educaţiei, Culturii şi Cercetării nr. 1625 din 12.12.2019 1. Evaluarea periodică

1
Regulamentul de organizare a studiilor superioare de licenţă (ciclul I) şi integrate, aprobat prin ordinul Ministerului
Educaţiei, Culturii şi Cercetării nr. 1625 din 12.12.2019.
Disponibil: https://mecc.gov.md/sites/default/files/ordinul_nr._1625_din_12.12.2019.pdf
10
va fi promovată sub formă de test scris, incluzând diferite categorii de itemi.
De asemenea, studenții vor fi evaluați în baza realizării Lucrului individual (Li).
Însărcinările pentru lucrul individual se regăsesc în compartimentul Activități de lucru individual.
Pe parcursul semestrului, după studiul a jumătate din partea teoretică și practică, studenții
susțin un test de evaluare periodică. Studenții care absentează și cei care obțin o notă mai mică
decât 5, vor avea posibilitatea să susțină repetat testul de evaluare periodică.
La examinarea finală sunt admiși doar studenții care întrunesc următoarele condiții:
– nota medie a evaluărilor curente Ec este de cel puțin 5;
– nota evaluării periodice Np este de cel puțin 5;
– media pentru activitatea de lucru individual Li este de cel puțin 5.
Nota semestrială (Ns) se calculează conform formulei:
Ec + E p + Li
Ns = ,
3
unde Ec – media notelor obţinute la evaluările curente; Ep – nota obţinută în cadrul evaluării
periodice; Li – nota/media pentru lucrul individual.
Evaluarea finală se realizează sub formă de examen scris. Nota finală se calculează conform
formulei:
Nf = Ns  0.5 +Ne  0.5,
unde Nf – nota finală; Ns – nota semestrială; Ne – nota de la examen.

Subiectele pentru evaluarea finală

1. Apariţia şi dezvoltarea impozitelor.
2. Conţinutul şi rolul impozitelor.
3. Elementele impozitului.
4. Principiile generale ale fiscalităţii.
5. Planificarea fiscală şi evaziunea fiscală.
6. Sistemul Fiscal al Republicii Moldova.
7. Funcţiile impozitelor şi factorii de influenţă a acestora.
8. Clasificarea impozitelor după diferite criterii.
9. Drepturile, obligaţiile şi apărarea intereselor contribuabililor.
10. Organele administraţiei fiscale: structura, drepturile şi obligaţiile. Controlul fiscal.
11. Subiecţii impunerii cu impozit pe venit. Compoziţia venitului impozabil.
12. Sursele de venituri neimpozabile.
13. Modul de determinare a venitului impozabil şi de calculare a impozitului pe venit.

11
 14. Deducerile permise în scopuri fiscale. Reglementarea cheltuielilor de producţie în
scopul impozitării.
15. Impozitarea veniturilor aferente creşterii de capital.
16. Reguli de evidenţă a veniturilor şi cheltuielilor aferente persoanelor fizice şi juridice.
17. Impozitarea unor categorii de contribuabili.
18. Regimul fiscal în cazul lichidării sau reorganizării agentului economic. Perioada fiscală
a impozitului pe venit.
19. Regimul fiscal pentru dividende.
20. Modalitatea de declarare şi de plată a impozitului pe venit.
21. Subiecţii şi obiectele impozitului pe venit reţinut la sursa de plată.
22. Reţinerea impozitului pe venit din salariu şi din alte plăţi efectuate de către patron în
folosul angajatului.
23. Reţinerea impozitului pe venit din alte plăţi decît salariul.
24. Achitarea impozitelor reţinute la sursa de plată şi prezentarea documentelor privind
plăţile şi /sau impozitele reţinute.
25. Esenţa TVA, subiecţii şi obiectul impunerii cu TVA. Cotele TVA.
26. Înregistrarea ca plătitor de TVA. Anularea înregistrării ca plătitor de TVA. Factura
fiscală.
27. Livrări scutite de TVA. Livrări la cota zero.
28. Modalitatea de calculare, trecerea în cont şi procedura de restituire a TVA.
29. Declaraţia privind TVA şi perioada fiscală aferentă acesteia.
30. Esenţa accizelor. Subiecţii şi obiectele impunerii cu accize. Cotele accizelor.
31. Procedura de înregistrare a plătitorilor de acciz.
32. Modalitatea de calcul, trecerea în cont şi restituirea accizelor.
33. Înlesniri acordate la plata accizelor.
34. Declaraţia privind accizele şi perioada fiscală a accizelor.
35. Subiecţii şi obiectul impunerii cu impozit privat. Cotele impozitului privat şi stabilirea
acestora. Calculul şi achitarea impozitului privat.
36. Taxele vamale – subiecţii, obiectele, cotele de impozitare. Procedura de import şi export
a mărfurilor.
37. Calculul şi achitarea taxelor vamale. Baza de calcul a taxelor vamale.
38. Taxele percepute în fondul rutier: subiecţii şi obiectele impozabile. Cotele taxelor
rutiere.
39. Modul de calculare şi termenele de achitare a taxelor percepute în fondul rutier.

12
 40. Evaluarea valorii bunului imobil. Baza impozabilă a impozitului pe bunuri imobiliare.
Subiecţii şi obiectul impunerii.
41. Cotele impozitului pe bunuri imobiliare şi scutirile de la plata acestui impozit.
42. Modalitatea de calcul şi termenele de achitare a impozitului pe bunuri imobiliare.
43. Administrarea impozitului pe bunuri imobiliare.
44. Particularitățile impozitului pe avere.
45. Esenţa impozitului funciar. Subiecţii şi obiectele impozabile.
46. Cotele impozitului funciar şi scutirile de la plata acestui impozit.
47. Modalitatea de calcul şi termenele de achitare a impozitului funciar.
48. Administrarea impozitului funciar.
49. Natura economică a taxelor pentru resursele naturale. Obiectele şi subiecţii impozabili.
50. Modalitatea de calcul şi termenele de achitare a taxelor pentru resursele naturale.
51. Taxele locale – sursă a formării bugetelor locale.
52. Subiecţii şi obiectele impozabile cu taxe locale.
53. Baza impozabilă a taxelor locale, modul de calcul şi termenele de achitare a acestora.
54. Administrarea taxelor locale.

Bibliografia
Bibliografia obligatorie
1. Codul Fiscal al Republicii Moldova pe anul curent, cu modificările şi completările în vigoare. [sursa
on-line]. [citat: 01.09.2020]. Disponibil: https://www.legis.md/cautare/getResults?doc_id=122989&lang=ro#;
2. Legea cu privire la tariful vamal nr. 1380-XIII din 20.11.1997. In: Monitorul Oficial al
Republicii Moldova, ediţie specială din 01.01.2007, cu modificările şi completările în vigoare;
3. Rеgulаmеntul privind еvidеnțа și саlсulаrеа amortizării mijloасеlor fixе în sсopuri
fisсаlе, aprobat prin Hotărârеа Guvеrnului Rеpubliсii Moldovа nr. 704 din 27.12.2019. In:
Monitorul Ofiсiаl аl Rеpubliсii Moldovа, nr. 400-406 din 31.12.2019, cu modificările în vigoare;
4. Catalogul mijloacelor fixe, aprobat prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.
941 din 22.12.2020. In: Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr 372 –382 din 31.12.2020;
5. Hotărâreа Guvernului Republicii Moldovа nr. 693 din 11.07.2018 pentru аprobаreа
Regulamentului cu privire la determinarea obligaţiilor fiscale aferente impozitului pe venitul
persoanelor juridice şi persoanelor fizice care practică activitate de întreprinzător; Regulamentului
cu privire la determinarea obligaţiilor fiscale aferente impozitului pe venitul persoanelor fizice
rezidente cetățeni ai Republicii Moldova; Regulamentului cu privire la impozitul pe venitul
nerezidenților. In: Monitorul Oficiаl аl Republicii Moldovа, nr. 295-308 din 10.08.2018;

13
 6. Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova pentru aprobarea regulamentului privind
restituirea TVA nr. 93 din 01.02.2013. In: Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr. 27-30 din
08.02.2013;
7. BALABAN, E. Fiscalitatea agenţilor economici. Chişinău, firma Ed. - poligr. „Elena V.
I.”, 2008, 161 p.;
8. HÎNCU, R. şi alţii. Metode şi tehnici fiscale. Curs universitar. Chişinău, ASEM, 2005,
261 p.;
9. SECRIERU, A., DRAGOMIR, L., PETROAIA, A. Impozite și taxe locale. Ghidul
autorităților publice locale. Chișinău: 2016, 108 p. [sursă online]. [citat: 01.09.20]. Disponibil:
http://infoeuropa.md/files/impozitele-si-taxele-locale.pdf

Bibliografia suplimentară
1. Legea bugetului de stat pe anul 2020 nr 172 din 19.12.2019. In: Monitorul Oficial al
Republicii Moldova, nr 393 – 399 din 27.12.2019;
2. Legea fondului rutier nr. 720 – XIII din 02.02.1996. Republicată  în temeiul Legii nr.
92-XV din 1 aprilie 2004.  In: Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 247 – 251 din
17.12.2010, cu modificările şi completările în vigoare;
3. Codul vamal. Nr. 1149 din 2 iulie 2000. In: Monitorul Oficial al Republicii Moldova,
ediţie specială din 01.01.2007, cu modificările şi completările în vigoare;
4. Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova pentru aprobarea Regulamentului cu privire
la modul de aplicare a facilităţilor fiscale nr. 145 din 26.02.2014. In: Monitorul Oficial al Republicii
Moldova, nr. 49-52 din 28.02.2014;
5. Legea privind instituirea unor măsuri de susținere a activității de întreprinzător și
modificarea unor acte normative nr. 60 din 23.04.2020. In: Monitorul Oficial al Republicii
Moldova, nr. 108-109 din 25.04.2020;
6. ALEXANDRU, F. Fiscalitatea şi preţurile în economia de piaţă. Bucureşti: Ed.
Economică, 2002 – 304 p.;
7. BUCUR, V., ŢURCANU, V., GRAUR, A. Contabilitatea impozitelor. Chişinău:
ASEM, 2016, 618 p.
8. COBZARI, L., KUZMINA, O., MORARU, T. Administrarea fiscală. Curs universitar.
Chişinău: ASEM, 2007 – 478 p.;
9. IALOMIŢIANU, Gh. Fiscalitate: teorii şi tehnici fiscale. Braşov, Infomarket, 2008,
180 p.;
10. KENNETH, D. Autonomia şi eficienţa fiscală. Reformele din spaţiul ex-sovietic.
Chişinău: Tehnico-Info, 2004, 135 p.;
14
 11. STRATULAT, O. Impozitele. Abordare teoretică. Chişinău: Ed. Evrica, 2004, 95 p.;
12. STRATULAT, O. Impozite indirecte. Chişinău: Pontos, 2009, 123 p.
13. КОЖОКАРЬ, Т. Налогообложение в Республике Молдова. Chişinău: ACAP, 2005,
235 p.;

15