Universitatea de Stat „Alecu Russo” din Bălţi

Facultatea de Ştiinţe Reale, Economice şi ale Mediului

Catedra de ştiinţe economice

Referat
La cursul Fiscalitate
,,Serviciile fiscale electronice și rolul implementării
acestora în practică economică”

Elaborat: Rusanovschi Mihail

gr.BA32R
Verificat:asist.univ Corina Nichitcin

Bălţi, 2022
Introducere.....................................................................................................................1
1.Serviciile fiscale electronice pentru persoanele fizice..............................................2
2.Serviciile fiscale electronice pentru persoanele juridice.........................................2
3.Descrierea serviciilor fiscale electronice...................................................................3
4.Actele necesare pentru a beneficia de serviciile electronice fiscale........................7
 Introducere

Serviciul Fiscal de Stat este un sistem centralizat de organe fiscale, cuprinzînd şi activitatea
funcţionarilor fiscali care deţin funcţii în aceste organe, orientată spre exercitarea atribuţiilor de
administrare fiscală, conform legislaţiei fiscale, reprezintă un organ de stat a cărui activitate este
orientată spre asigurarea încasării impozitelor, taxelor şi altor plăţi obligatorii la buget, care sunt
direcţionate ulterior la dezvoltarea statului, asigurarea asistenţei şi protecţiei sociale a populaţiei.
Serviciul Fiscal de Stat va promova continuu spiritul de conformare benevolă a contribuabililor la
declararea şi la plata obligaţiilor fiscale, îmbunătăţirea civismului fiscal prin instituirea unui cadru
unitar al relaţiilor de parteneriat în raport cu mediul de afaceri şi cetăţeni, bazat pe încrederea şi
susţinerea reciprocă, oferind soluţii optime şi competente, concretizate într-un ansamblu de servicii
automatizate de o înaltă calitate, prestate în conformitate cu realizările de ultimă oră în domeniul
tehnologiilor informaţionale, concomitent cu armonizarea legislaţiei fiscale a Republicii Moldova la
standardele internaţionale de administrare fiscală. Administraţia fiscală are grija constantă de a vă
sprijini în îndeplinirea obligaţiilor fiscale şi doreşte îmbunătăţirea permanentă a relaţiilor de
parteneriat cu contribuabili și anume „Funcționarul fiscal în serviciul contribuabilului” ceia ce rezultă
un contact ușor, un tratament rapid şi personalizat.

1
 1.Serviciile fiscale electronice pentru persoanele fizice
Persoane fizice
Întreprinderea prestează un spectru larg de servicii fiscale electronice destinate
contribuabililor - persoane fizice, în materie de raportare fiscală şi acces on-line la informaţii cu
privire la obligaţiile fiscale curente, precum şi alte informaţii utile. Serviciile fiscale electronice sunt
menite să simplifice accesul la informaţie şi procesele de interacţiune a contribuabililor – persoane
fizice cu Serviciul Fiscal de Stat.

 Servicii de raportare electronică fiscală destinate persoanelor fizice:

 „Declarație electronică”
 „Declarație rapidă”

 Servicii de acces on-line la informații destinate persoanelor fizice:

 „Contul curent al contribuabilului”
 „Verificarea obligaţiunii fiscale”
 „Descarcă formulare”
 „Despre contribuabil”
 „Fișa imobilului”
 „Calendarul fiscal extins”
 „Diseminare mesaje”
 „e-Cerere”
Impozite și taxe:
„Achitarea on-line a impozitelor și taxelor de către persoanele fizice-cetățeni”

2.Serviciile fiscale electronice pentru persoanele juridice

Persoane juridice

Scopul principal al serviciilor oferite constă în simplificarea procesului de raportare fiscală şi

asigurarea accesului direct la servicii de informare din domeniul fiscal. Întreprinderea acordă servicii
de instruire şi consultanţă privind implementarea şi utilizarea serviciilor electronice fiscale,
integrarea serviciilor prestate cu programele de evidenţă contabilă, înregistrarea şi eliberarea
certificatelor de chei publice, realizarea serviciilor complexe de dezvoltare şi administrare a bazelor
2
de date, cît şi a programelor soft. În acest context, persoanelor juridice le sînt oferite următoarele
servicii:
 Servicii de raportare fiscală electronică destinate persoanelor juridice:
 „Declaraţie electronică”
 „Declarație rapidă”
 „Colectarea informaţiilor din sursele indirecte”
 Servicii de acces la informații destinate persoanelor juridice:
 „e-Factura”
 „Contul curent al contribuabilului”
 „Comanda on-line a formularelor tipizate”
 „Descarcă formulare”
 „Informații despre contribuabil”
 „Verificarea facturii fiscale”
 „Calendarul fiscal extins”
 „Acces avansat la informaţii despre contribuabil”
 „Diseminare mesaje”
 „e-Cerere”
 Module adiţionale destinate persoanelor juridice:
 „Convertor Declaraţie electronică”
 „Convertor Declaraţie rapidă”

3.Descrierea serviciilor fiscale electronice

Declarație electronică
Serviciul „Declaraţie electronică” reprezintă un instrument eficient de creare, verificare şi
transmitere a rapoartelor fiscale prin intermediul reţelei internet de către agenţii economici, cu
aplicarea semnăturilor electronice eliberate de centrele acreditate în domeniu. De asemenea, oferă
posibilitatea de a importa rapoartele fiscale pregătite preventiv în programele de evidenţă contabilă a
contribuabililor
Declarație Rapidă
Serviciul reprezintă o metodă automatizată de creare, verificare şi imprimare a declaraţiilor
fiscale, prin aplicarea codului de bare bidimensional ce criptează datele introduse la etapa depunerii
declaraţiilor fiscale respective, la organul fiscal. Totodată, contribuabilii vor avea posibilitatea în
urma integrării serviciului cu programele de contabilizare, să importe declaraţiile în modulul de
program de raportare rapidă.

3
 Colectarea informațiilor din sursele indirecte.
Serviciul asigură colectarea informaţiei de la sursele indirecte către Serviciul Fiscal de Stat.

e-Factura
Serviciul reprezintă o soluție informatică destinată agenților economici din RM pentru
crearea, redactarea, semnarea digitala şi circulația electronică a facturilor și facturilor fiscale.

Contul curent al contribuabilului

Acest serviciu reprezintă un instrument on-line de vizualizare a datelor referitoare la
impozitele şi obligaţiile fiscale, fiecare contribuabil avînd acces la un cont curent propriu, exact şi
actualizat.
Verificarea obligațiunii fiscal
Serviciul oferă informaţii cu privire la venitul şi impozitul pe venit la sursa de plată, permite
verificarea acestora cu datele indicate de către cetăţean în declaraţia CET08, precum şi calcularea
sumei impozitului pe venit spre achitare sau suma impozitului pe venit în plus achitată.
Descarcă formulare
Serviciul oferă posibilitatea de descărcare a formularelor necesare pentru prezentarea
declaraţiei fiscale. Formele declaraţiilor sunt permanent actualizate şi simplu de accesat. Totodată,
există posibilitatea vizualizării instrucţiunilor pentru completarea formularelor fiscale. Toate
formulare sunt în format PDF/XLS şi pot fi uşor accesate şi imprimate.
Despre contribuabili
Toţi agenţii economici înregistraţi pe teritoriul Republicii Moldova trebuie să dispună de informaţii
despre identitatea întreprinderii, care includ: codul fiscal, denumirea întreprinderii, forma
organizatorico-juridică, etc.
La accesarea acestui serviciu şi după introducerea codului fiscal al întreprinderii în spaţiul liber, este
posibilă verificarea informaţiilor despre contribuabil. În rezultat, solicitantul obţine: denumirea
întreprinderii, abrevierea, forma organizatorico – juridică, statutul întreprinderii (activ sau inactiv),
date cu privire la T.V.A., date cu privire la accize.
Fișa imobilului
Serviciul reprezintă un instrument de informare cu privire la bunurile imobile şi valoarea calculată a
impozitului pentru fiecare bun imobil în parte. Informaţia cu privire la bunurile imobiliare se va
extrage din baza de date a SIA “Cadastru fiscal”, efectuându-se pentru codurile fiscale înregistrate pe
portalul servicii.fisc.md, din profilul utilizatorului.

4
 Calendarul fiscal extins
Serviciul permite obţinerea rapidă a tuturor notificărilor din cadrul calendarului fiscal. Acesta poate fi
setat în aşa mod, încât toate evenimentele importante să fie remise pe adresa electronică a
utilizatorului sau să fie înscrise în serviciul RSS. Astfel, utilizatorul are posibilitatea de vizualizare
rapidă a unor termeni importanţi pentru raportarea fiscală.
Diseminare mesaje
Sistemul dat reprezintă metoda electronică de comunicare oficială a Serviciul Fiscal de Stat cu
contribuabilii (persoane fizice/juridice) şi urmăreşte cu prioritate automatizarea procesului de
informare a contribuabililor cu diverse subiecte de interes la care aceştia sunt abonaţi.
Acest instrument permite crearea mesajelor informaţionale şi stabilirea criteriilor pentru expedierea
lor ulterioară.
e-Cerere
Sistemul dat reprezintă metoda electronică de comunicare oficială a contribuabililor (persoane fizice /
juridice) cu Serviciul Fiscal de Stat care urmărește cu prioritate automatizarea procesului de eliberare
a certificatelor fiscale.
Acest instrument permite prelucrarea electronică a cererilor depuse de contribuabili și eliberarea
certificatelor de către Serviciul Fiscal de Stat cu utilizarea semnăturii electronice.
Achitarea on-line a impozitelor și taxelor de către persoanele fizice-cetățeni
Serviciul reprezintă o soluție informatică, care are ca scop automatizarea proceselor de calcularea și
achitare a impozitelor și taxelor administrate de SFS prin intermediul Serviciului Guvernamental
electronic „MPay”.
Serviciul „Achitarea on-line a impozitelor și taxelor de către persoanele fizice-cetățeni” oferă
posibilitatea tuturor persoanelor fizice atât contribuabililor autentificați cât și celor neautentificați
achitarea impozitelor și taxelor on-line. Contribuabilii autentificați vor putea genera automat notele
de plată, conform datelor din SIMF la ziua curentă.
Comanda on-line a formulelor tipizate
Serviciul permite solicitarea cantităţii necesare de formulare tipizate de la distanţă, printr-un click şi
presupune o singură deplasare la punctul de eliberare a formularelor tipizate.
Prin intermediul acestui sistem contribuabilii au posibilitatea de a completa, semna şi transmite
Serviciului Fiscal de Stat comanda privind numărul necesar de documente primare; de a vizualiza
informaţia transmisă; recepţiona recipisa şi bonul de plată. Concomitent serviciul oferă funcţionarilor
fiscali posibilitatea de a crea lista şi graficul de prezentare a agenţilor economici la oficiile de
eliberare a formularelor. În acest mod, contribuabilii care vor comanda on-line formulare tipizate vor
fi înştiinţaţi despre data, ora şi locul unde vor fi eliberate documentele necesare.

5
Sistemul poate fi accesat de toţi agenţii economici din Republica Moldova, care deţin semnături
electronice de autentificare eliberate de către centrul de certificare al Î.S ,,Fiscservinform” sau
semnături digitală eliberată de un centru de certificare acreditat şi sunt înregistraţi pe portalul
servicii.fisc.md.

Acces avansat la informaţii despre contribuabil

Serviciul oferă posibilitatea căutării avansate (după diverşi parametri) a informaţiilor despre
denumirea întreprinderii, abrevierea, forma organizatorico – juridică, statutul întreprinderii (activ sau
inactiv), genurile de activitate, date despre subdiviziuni, date cu privire la T.V.A., date cu privire la
accize.

Informații despre contribuabil

Toţi agenţii economici înregistraţi pe teritoriul Republicii Moldova trebuie să dispună de informaţii
despre identitatea întreprinderii, care includ: codul fiscal, denumirea întreprinderii, forma
organizatorico-juridică, etc. La accesarea acestui serviciu şi după introducerea codului fiscal al
întreprinderii în spaţiul liber, este posibilă verificarea informaţiilor despre contribuabil. În rezultat,
solicitantul obţine: denumirea întreprinderii, abrevierea, forma organizatorico – juridică, statutul
întreprinderii (activ sau inactiv), date cu privire la T.V.A., date cu privire la accize.
Verificarea facturii fiscale
Serviciul permite verificarea apartenenţei facturii fiscale prin introducerea codului fiscal al
întreprinderii, seriei şi numărului facturii. Ca rezultat, solicitantul poate verifica dacă o anumită
factură fiscală aparţine sau nu întreprinderii emitente.

Convertor Declaraţie electronică

Contribuabilii utilizează diverse programe de evidenţă contabilă, precum: „1C”, „Wizcount”,
„Acounting”, „Saga – C”, „Nibocont” etc. Astfel, „Convertorul Declaraţie electronică”.” reprezintă o
metodă de importare a datelor pregătite în prealabil din programele contabile şi are drept scop
facilitarea procesului de interacţiune a acestor programe cu serviciul ”Declarație electronică”.
Formatul utilizat în cadrul importului datelor în serviciul ”Declarație electronică” este XML -
Extensible Markup Language - care reprezintă un sistem extensibil de marcare. Pentru a efectua
exportul datelor din programele contabile este necesar ca, contribuabilul să dispună de aplicaţia MS
Office şi anume programul Excel. 
Convertor Declaraţie rapidă

6
Serviciul oferă posibilitatea importului datelor din programele personale de evidenţă contabilă a
contribuabililor. Convertorul este modelat pentru toate programele de evidenţă contabilă, bazându-se
pe convertirea datelor din formatul XLS în formatul XML, fapt ce permite economisirea timpului şi
resurselor contribuabilului. La fel, a fost integrată opţiunea de reînnoire automată a tuturor formelor
fiscale de pe serverul Serviciului Fiscal, ceea ce permite întreţinerea bazei de date a formularelor
fiscale într-o stare permanent actualizată.

4.Actele necesare pentru a beneficia de serviciile electronice fiscale

Contul curent al contribuabilului

Conectarea contribuabililor la serviciile electronice, se asigură de către I.P. „CTIF”, în mod gratuit, în
baza Acordului de conectare la serviciile fiscale electronice.

Declarație electronică
 copia Certificatului sau a Deciziei de înregistrare sau a documentului ce confirmă crearea
entităţii raportoare şi desemnarea în funcţie a conducătorului acesteia, însoţită de original (se
prezintă doar de către autorităţile administrative şi instituţiile publice);
 copia actului de constituire sau a licenţei de activitate sau a deciziei de înregistrare, însoţită de
original (se prezintă de către entităţile prevăzute în Ordinul Inspectoratului Fiscal Principal de
Stat (în continuare – IFPS) nr. 16 din 14.01.2013 cu privire la stabilirea modului, structurii şi
termenelor de prezentare a informaţiei de către subiecţii nominalizaţi în art. 92 şi art. 22611
din Codul fiscal);
 copia extrasului din Registrul de stat al unităţilor de drept sau Registrul de stat al persoanelor
juridice, eliberat nu mai tîrziu de 15 (cincisprezece) zile înainte de data prezentării acestuia
Operatorului, însoţită de original, dacă în SISFS lipseşte informaţia privind modificarea
persoanei responsabile.
 copia Certificatului de înregistrare a entităţii raportoare plătitoare de TVA, însoţită de
original, dacă informaţia privind înregistrarea respectivă în SISFS lipseşte la momentul
conectării (se prezintă de către entităţile ce cad sub incidenţa prevederilor art. 187 alin. (21 )
al Codului Fiscal);
 copia buletinului de identitate a persoanelor responsabile ale entităţii (conducător şi contabil-
şef sau altă persoană împuternicită în modul stabilit), însoţită de original;
 ordinul de desemnare ori procura de împuternicire a persoanei responsabile de prezentarea
documentelor fiscale electronice prin intermediul serviciilor fiscale electronice, semnate de

7
 conducătorul entităţii raportoare, cu aplicarea ştampilei (conducătorul şi contabilul-şef vor fi
aceiaşi ca şi în informaţia din SISF);
 cerere de acordare a accesului la serviciile fiscale electronice pentru persoana responsabilă de
prezentarea documentelor fiscale electronice prin intermediul serviciilor fiscale electronice,
semnate de conducătorul entităţii raportoare, cu aplicarea ştampilei (conducătorul şi
contabilul-şef vor fi aceiaşi ca şi în informaţia din SISFS);
 copia procurii autentificate notarial privind împuternicirea persoanei cu dreptul de a semna
documentele fiscale electronice din numele entităţii raportoare, de a semna actul juridic de
conectare la serviciile fiscale electronice, însoţită de original (se prezintă de persoanele ce
substituie conducătorul şi/ sau contabilul-şef, în cazul altor persoane decît conducătorul şi
contabilul-şef, precum şi în cazul prezentării numai a persoanei indicate în ordinul/ procura de
împuternicire a persoanei responsabile);
 dispoziţia de plată (pentru neplătitorii de TVA);
 ştampila entităţii raportoare.
 Suplimentar la documentele de bază, entitatea raportoare va prezenta următoarele documente:
 Copia autentificată a încheierii, hotărîrii / deciziei instanţei de judecată sau a organului de
conducere împuternicit, în care sunt stipulate drepturile administratorului (provizoriu,
insolvabilităţii, fiduciar) sau lichidatorului (membrului comisiei de lichidare), dacă entitatea
raportoare se află în proces de insolvabilitate sau lichidare;
 Permisul de şedere şi / sau a certificatul de atribuire a codului fiscal, eliberat de organul fiscal
conform art. 163 alin. (7) al Codului fiscal, pentru conducătorul entităţii raportoare care este
cetăţean străin sau apatrid. Copia permisului de şedere şi/sau a certificatul de atribuire a
codului fiscal va fi remisă Operatorului, prin poşta electronică asistenta@fsi.fisc.md, cu 3
(trei) zile înainte de a se prezenta la oficiul acestuia.
Colectarea informaţiilor din sursele indirecte
 Copia Certificatului/Deciziei de înregistrare (se prezintă doar de către autorităţile
administrative şi instituţiile publice), însoţită de original;
 Copia actului de constituire sau a licenţei de activitate, sau a deciziei de înregistrare, însoţită
de original (se prezintă de către entităţile ce cad sub incidenţa prevederilor art. 22611 al
Codului fiscal);
 Copia buletinului de identitate a persoanelor responsabile ale entităţii (conducător şi contabil-
şef sau altă persoană împuternicită în modul stabilit), însoţită de original;
 Ordinul de desemnare ori procura de împuternicire a persoanei responsabile de prezentarea
documentelor fiscale electronice prin intermediul serviciilor fiscale electronice, semnate de

8
 conducătorul entităţii raportoare, cu aplicarea ştampilei (conducătorul şi contabilul-şef vor fi
aceiaşi ca şi în informaţia din SISF);
 Copia procurii autentificate notarial privind împuternicirea persoanei cu dreptul de a semna
documentele fiscale electronice din numele entităţii raportoare, de a semna Acordul de
conectare la serviciile fiscale electronice a persoanelor juridice şi de a ridica semnătura (în
cazul persoanelor ce substituie conducătorul şi/sau contabilul-şef, în cazul altor persoane decît
conducătorul şi contabilul-şef, precum şi în cazul prezentării numai a persoanei indicate în
ordinul / procura de împuternicire a persoanei responsabile), însoţită de original;
 Ștampila entităţii raportoare.
 Suplimentar la documentele de bază, entitatea raportoare va prezenta următoarele documente:
 Copia autentificată a încheierii, hotărîrii / deciziei instanţei de judecată sau a organului de
conducere împuternicit, în care sunt stipulate drepturile administratorului (provizoriu,
insolvabilităţii, fiduciar) sau lichidatorului (membrului comisiei de lichidare), dacă entitatea
raportoare se află în proces de insolvabilitate sau lichidare;
 Permisul de şedere şi / sau a certificatul de atribuire a codului fiscal, eliberat de organul fiscal
conform art. 163 alin. (7) al Codului fiscal, pentru conducătorul entităţii raportoare care este
cetăţean străin sau apatrid. Copia permisului de şedere şi/sau a certificatul de atribuire a
codului fiscal va fi remisă Operatorului, prin poşta electronică asistenta@fsi.fisc.md, cu 3
(trei) zile înainte de a se prezenta la oficiul acestuia;
 Copia Certificatului de înregistrare a subiectului impunerii cu T.V.A., însoţit de original, dacă
informaţia privind înregistrarea respectivă în SISF lipseşte la momentul conectării (se prezintă
de către entităţile ce cad sub incidenţa prevederilor art. 187 alin. (21 ) al Codului fiscal);
 Ordinul de desemnare ori procura de împuternicire a persoanei responsabile de prezentarea
documentelor fiscale electronice prin intermediul serviciilor fiscale electronice, semnate de
conducătorul entităţii raportoare, cu aplicarea ştampilei (conducătorul şi contabilul-şef vor fi
aceiaşi ca şi în informaţia din SISF);
 Copia extrasului din Registrul de stat al unităţilor de drept /Registrul de stat al persoanelor
juridice, eliberat nu mai tîrziu de 15 (cincisprezece) zile înainte de data prezentării acestuia
Operatorului, însoţită de original, dacă în SISF lipseşte informaţia privind modificarea
persoanei responsabile.

Comanda on-line a formularelor tipizate

 copia Certificatului/Deciziei de înregistrare (se prezintă doar de către autorităţile
administrative şi instituţiile publice), însoţită de original;

9
 Copia actului de constituire sau a licenţei de activitate, sau a deciziei de înregistrare, însoţită
de original (se prezintă de către entităţile ce cad sub incidenţa prevederilor art. 22611 al
Codului fiscal);
 Copia buletinului de identitate a persoanelor responsabile ale entităţii (conducător şi contabil-
şef sau altă persoană împuternicită în modul stabilit), însoţită de original;
 Ordinul de desemnare ori procura de împuternicire a persoanei responsabile de prezentarea
documentelor fiscale electronice prin intermediul serviciilor fiscale electronice, semnate de
conducătorul entităţii raportoare, cu aplicarea ştampilei (conducătorul şi contabilul-şef vor fi
aceiaşi ca şi în informaţia din SISF);
 Copia procurii autentificate notarial privind împuternicirea persoanei cu dreptul de a semna
documentele fiscale electronice din numele entităţii raportoare, de a semna Acordul de
conectare la serviciile fiscale electronice a persoanelor juridice şi de a ridica semnătura (în
cazul persoanelor ce substituie conducătorul şi/sau contabilul-şef, în cazul altor persoane decît
conducătorul şi contabilul-şef, precum şi în cazul prezentării numai a persoanei indicate în
ordinul / procura de împuternicire a persoanei responsabile), însoţită de original;
 Ștampila entităţii raportoare.
 Suplimentar la documentele de bază, entitatea raportoare va prezenta următoarele documente:
 Copia autentificată a încheierii, hotărîrii / deciziei instanţei de judecată sau a organului de
conducere împuternicit, în care sunt stipulate drepturile administratorului (provizoriu,
insolvabilităţii, fiduciar) sau lichidatorului (membrului comisiei de lichidare), dacă entitatea
raportoare se află în proces de insolvabilitate sau lichidare;
 Permisul de şedere şi / sau a certificatul de atribuire a codului fiscal, eliberat de organul fiscal
conform art. 163 alin. (7) al Codului fiscal, pentru conducătorul entităţii raportoare care este
cetăţean străin sau apatrid. Copia permisului de şedere şi/sau a certificatul de atribuire a
codului fiscal va fi remisă Operatorului, prin poşta electronică asistenta@fsi.fisc.md, cu 3
(trei) zile înainte de a se prezenta la oficiul acestuia;
 Copia Certificatului de înregistrare a subiectului impunerii cu T.V.A., însoţit de original, dacă
informaţia privind înregistrarea respectivă în SISF lipseşte la momentul conectării (se prezintă
de către entităţile ce cad sub incidenţa prevederilor art. 187 alin. (21 ) al Codului fiscal);
 Ordinul de desemnare ori procura de împuternicire a persoanei responsabile de prezentarea
documentelor fiscale electronice prin intermediul serviciilor fiscale electronice, semnate de
conducătorul entităţii raportoare, cu aplicarea ştampilei (conducătorul şi contabilul-şef vor fi
aceiaşi ca şi în informaţia din SISF);

10
 Copia extrasului din Registrul de stat al unităţilor de drept /Registrul de stat al persoanelor
juridice, eliberat nu mai tîrziu de 15 (cincisprezece) zile înainte de data prezentării acestuia
Operatorului, însoţită de original, dacă în SISF lipseşte informaţia privind modificarea
persoanei responsabile.

11