1

FISA DISCIPLINEI
2013-2014
Denumirea disciplinei
TEORIA GENERAL A DREPTULUI FISCAL
Codul
disciplinei

Anul de studiu Master Semestrul* 1 Tipul de evaluare final (E / V / C) E
Categoria formativ a disciplinei
DF-fundamental, DG-general, DS-de specialitate, DE-economic/managerial, DU-umanist
DF
Regimul disciplinei {Ob-obligatorie, Op-opional, F- facultativ}
Ob Numrul de credite 7
Total ore din planul de
nvmnt
42
Total ore studiu
individual
122 Total ore pe semestru 164
Titularul disciplinei Prof. univ. dr. Radu Bufan
* Daca disciplina are mai multe semestre de studiu, se completeaza cte o fi pentru fiecare
semestru

Facultatea
DREPT


Numrul total de ore (pe semestru)
din planul de invatamant
(Ex: 28 la C dac disciplina are curs
de 14_saptmni x 2_h_curs pe
saptmn)
Departamentul
DREPT PUBLIC
Domeniul fundamental de
tiin, art, cultur
TIINE JURIDICE
Domeniul pentru studii
universitare de licen
DREPT



Total

C**

S

L

P
Direcia de studii


42 28 14
** C-curs, S-seminar, L-activiti de laborator, P-proiect sau lucrri practice


Discipline
anterioare
Obligatorii
(condiionate)

-

Recomandate
Drept fiscal i Drept financiar



Estimai timpul total (ore pe semestru) al activitilor de studiu individual pretinse studentului
(completai cu zero activitile care nu sunt cerute)
1. Descifrarea i studiul notielor de curs 10 8. Pregtire prezentri orale
2. Studiu dupa manual, suport de curs 20 9. Pregatire examinare final 20
3. Studiul bibliografiei minimale indicate 15 10. Consultaii 7
4. Documentare suplimentar n bibliotec 15 11. Documentare pe teren 0
5. Activitate specific de pregtire
SEMINAR i/sau LABORATOR
10 12. Documentare pe INTERNET 10
6. Realizare teme, referate, eseuri, traduceri etc. 15 13. Alte activiti 0
7. Pregatire lucrri de control 14. Alte activiti 0
TOTAL ore studiu individual (pe semestru) = 122

2

Competene generale (competenele generale sunt menionate n fia domeniului de licen i fia specializrii)
Competene specifice
disciplinei
1. Cunoatere i nelegere (cunoaterea i utilizarea adecvata a noiunilor specifice
disciplinei)
Specificul dreptului fiscal, a raportului juridic fiscal
Principiile dreptului fiscal
Direciile de evoluie ale dreptului fiscal european i internaional
2. Explicare i interpretare (explicarea i interpretarea unor idei, proiecte, procese,
precum i a coninuturilor teoretice i practice ale disciplinei)
Consecinele adoptrii principiilor asupra nelegerii ansamblului normelor fiscale
Stabilirea surselor dreptului fiscal i a admisibilitii circularelor, normelor
metodologice,etc.
Impactul dreptului fiscal comunitar i internaional ca surse ale dreptului fiscal romn
Metodele de interpretare admisibile n dreptul fiscal
Aplicarea normelor dreptului fiscal n spaiu, n timp i asupra persoanelor.
3. Instrumental aplicative (proiectarea, conducerea i evaluarea activitilor
practice specifice; utilizarea unor metode, tehnici i instrumente de investigare i de
aplicare)
Analiza jurisprudenei fiscale romne n lumina principiilor i normelor dreptului
fiscal
Analiza jurisprudenei strine relevante n privina metodelor de interpretare i
aplicrii dreptului fiscal.
4. Atitudinale (manifestarea unei atitudini pozitive i responsabile fata de domeniul
tiinific / cultivarea unui mediu tiinific centrat pe valori i relaii democratice /
promovarea unui sistem de valori culturale, morale i civice / valorificarea optima i
creativa a propriului potenial n activitile tiinifice / implicarea n dezvoltarea
instituional i n promovarea inovaiilor tiinifice / angajarea n relaii de
parteneriat cu alte persoane - instituii cu responsabiliti similare / participarea la
propria dezvoltare profesional)
nelegerea specificului normelor de drept fiscal i a corelaiei lor cu principiile generale
ale dreptului
Dezvoltarea capacitii de a formula judecii proprii n materia dreptului fiscal, de a
aplica metodele de interpretare la situaii concrete, condiie indispensabil pentru
uniformizarea practicii judiciare extrem de diverse n acest domeniu.

3
Tabla de materii
Cursul 1 Noiuni introductive (2h)
- Dezvoltarea istoric a dreptului fiscal romn
- Dreptul fiscal, component a dreptului finanelor publice
- Problema identitii dreptului fiscal (pretinsa autonomie)
- Legturile dreptului fiscal cu alte discipline
Cursul 2 Principiile dreptului fiscal I (2h)
- Necesitatea recunoaterii principiilor dreptului fiscal
- Premisele necesare. Opiniile dominante
- Principii consacrate n Legislaia Romniei
Cursul 3 Principiile dreptului fiscal II (2h)
- Principii recunoscute n legislaia altor state europene
- Principii nerecunoscute unanim n doctrina i jurisprudena european
(occidental)
- Principiile Codului fiscal i Codului de procedur fiscal
Cursul 4 Sursele dreptului fiscal I (2h)
- Consideraii introductive
- Constituia
- Legile i ordonanele
- Actele administrative
- Jurisprudena
- Doctrina
- Principiile generale ale dreptului
Cursul 5 Sursele dreptului fiscal II (2h)
- Tratatele (Conveniile) internaionale
Cursul 6 Sursele dreptului fiscal III (2h)
- Dreptul comunitar
Cursul 7 Interpretarea normelor dreptului fiscal I (2h)
- Necesitatea stabilirii unor principii i reguli de interpretare
- Principalele repere teoretice ale teoriei generale a dreptului
Cursul 8 - Interpretarea normelor dreptului fiscal II (2h)
- Reguli i metode de interpretare a normelor fiscale elaborate n dreptul
continental modern
- Metodele de interpretare utilizate n dreptul fiscal romn
Cursul 9 - Aplicarea normelor dreptului fiscal I (2h)
- Consideraii introductive
- Principiile de corect administrare Aplicarea normelor de drept fiscal n timp
Cursul 10 - Aplicarea normelor dreptului fiscal II (2h)
- Aplicarea normelor de drept fiscal n spaiu
- Aplicarea normelor de drept fiscal asupra persoanelor
Cursul 11- Aplicarea normelor dreptului fiscal III (2h)
- Acordurile dintre administraia fiscal i contribuabili i asistenta
contribuabililor
Cursul 12 - Raportul juridic fiscal (2h)
- Privire general asupra raportului juridic fiscal
- Subiectele raportului juridic fiscal
- Coninutul raportului juridic fiscal
- Obiectul raportului juridic fiscal
Cursul 13- Principalele impozite directe consacrate n impozitul fiscal
- Impozitul pe profit
- Impozitul pe venit
- Impozitele i taxele locale
Cursul 14- Principalele impozite indirecte din legislaia romn
- TVA
- Accizele
- Taxele vamale
4


Bibliografia

1. R. Bufan (coord.), Tratat de drept fiscal, vol. I - Partea general, Ed. Lumina Lex,
Bucureti, 2005
2. M. t. Minea, Radu Bufan (coordonatori), Codul fiscal comentat, Ed.
WoltersKluwer, Bucureti, 2008, actualizat n 2012 n varianta electronic a produslui
sintact (Wolters Kluwer).
3. J . Lamarque, O. Negrin, L. Ayaurld, Droit fiscal general, Ed. Litec Lexis Nexis,
Paris, 2009.
4. A. Tiberghien, Petit cours d'interprtation, Revue Generale de Fiscalit (R.G.F),
aug-sept 1993.
5. I. Gliga, Drept financiar, Ed. Argonaut, Cluj-Napoca, 1996
6. M. t. Minea, C. F. Costas, Dreptul finanelor publice, vol. II. Drept fiscal, Ed.
Universul J uridic, Bucuresti, 2011.
7. J . C. Martinez, P. di Malta, Droit fiscal contemporain, Ed. Litec, Paris, 1995,
Tome 1.
8. K.Tipke, J . Lang, Steuerrecht, Ed. Dr. Otto Schmidt, Kln, 2010, Ed. 20.
9. Laurence Vapaille, La doctrine administrative fiscale, Ed. L'Harmattan, Paris,
1999
10. R. Bourget, La science juridique et le droit financier et fiscal, Ed. Dalloz, Paris,
2010.
11. F. Vanistendael, Les principes gnraux de droit en droit fiscal, Revue Generale de
Fiscalit, (R.G.F.) Bruxelles, no. 4 - avril 1991.
12. F. Vanistendael, Legal Framework for Taxation , F.M.I., in Tax law design and
drafting'', 1996, vol. 2.
13. Elena Simina Tnsescu, Principiul egalitii n dreptul romnesc, Ed. All Beck,
1999.
14. E. Colla, L'laboration de la loi fiscale, La rgle de l'galit devant l'impt dans la
jurisprudence de la Cour d'arbitrage, Actualits du droit, Rev. Fac. de Drept Liege, nr.
2/1993.
15. M. Pques, Le principe de bonne administration et l'application de la loi fiscale,
"Actualits du droit" Rev. Fac. de Drept Liege, nr. 3/1992
16. A. J uste, Les principes de bonne administration en droit fiscal, Revue Generale de
Fiscalit, no 5 mai 1995.
17. I. Muraru, M. Constantinescu, Ordonana Guvernamental. Doctrin i
jurispruden, Ed. Lumina Lex, Bucureti, 2000.
18. A. Iorgovan - Tratat de drept administrativ, Ed. All Beck, Bucureti, 2002.
19. M. Le vaux, L'application de la loi fiscale - La valeur des circulaires
administratives en droit fiscal, "Actualits du droit", Rev. Fac. de Drept Liege, nr.
3/1992.
20. J . CI. Scholsem, Technique fiscale, droit fiscal et politique fiscale, Analele Fac. de
Drept din Liege, 1985
21. I. Vida - Manual de legistic formal, Ed. Lumina Lex, Bucureti, 2000.
22. J . van Steenwinckel, "Les avances eu matire de protection des droits des
contribuables a la lumire de la jurisprudence recente" RGF, nr. 1/2000
23. M. Eliescu, Tratat de drept civil, vol I, Partea general", coord. Tr. Ionacu, Ed.
Academiei, RSR, Bucureti, 1967
24. L. Mehl, P. Beltrame, Technique, politique et institutions fiscales compares, PUF,
Paris, 1994
25. C. David, O Fouquet, B. Plagnet, P.F. Racine Les grands arrets de la
jurisprudence fiscale, 4
me
edition, Ed Dalloz, 2003
26. G. Dedeurwaerder Theorie de linterpretation et droit fiscal, Ed Dalloz, 2010
27. O. Debat La retroactivite et le droit fiscal, Ed. Defrenois, Paris, 2006
Codul fiscal (Legea nr. 571/2003) actualizat.
CM OECD i Comentariile aferente, ED. Irecsson, 2009.

5
Lista
materialelor
didactice
necesare

Doctrina, practica judectoreasc i arbitral, reglementrile interne i
internaionale indicate n cadrul cursului i al seminarului


3. Coninutul activitilor aplicative
n cadrul dezbaterilor organizate pe durata a 14 ore se vor pune n discuie, pe baza unor referate ntocmite de ctre
cursani aspectele relevate n practic ca fiind susceptibile de mai multe interpretri, cele a cror modificare repetat nu a
permis cristalizarea unei practici uniforme etc.

Denumirea temei Nr. ore
Principiile aplicabile n dreptul fiscal: principiile fiscalitii, principiile dreptului european 4
Interpretarea n dreptul fiscal: ierarhia metodelor i regulilor de interpretare; jurisprudena
instanelor naionale
4
Valoarea actelor normative administrative n dreptul fiscal 2
Contribuabilii: impactul noului Cod civil 2
Dreptul european i dreptul internaional fiscal ca surse ale dreptului fiscal romn 2



La stabilirea notei finale se iau n considerare


Ponderea n notare, exprimat in %
{Total=100%}

- rspunsurile la examen / colocviu (evaluarea final)
70%

- rspunsurile finale la lucrrile practice de laborator


- testarea periodic prin lucrri de control

- testarea continu pe parcursul semestrului
20%

- activitile gen teme / referate / eseuri / traduceri / proiecte etc
10%

- alte activiti (precizai) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.

Descriei modalitatea practic de evaluare final, E/V. {de exemplu: lucrare scris (descriptiv i/sau
test gril i/sau probleme etc.), examinare oral cu bilete, colocviu individual ori n grup, proiect
etc.}.

- lucrare scris 5 subiecte teoretice


Cerine minime pentru nota 5
(sau cum se acord nota 5)
Cerine pentru nota 10
(sau cum se acord nota 10)

- s dovedeasc nsuirea minim a materiei
- lucrarea s nu conin erori grave
- activitate minim n timpul semestrului


- rspuns corect la cele 5 subiecte
- activitate susinut n timpul semestrului
- cunoaterea, n afara elementelor predate
la orele de curs, a unor elemente din
bibliografia indicat



Data completrii: 10 octombrie 2013 Semntura titularului:

Prof. univ. dr. Radu Bufan